Studiul conceptului și conținutului reglementării valutare este necesar pentru a preveni încălcarea normelor legale - „ignorarea legii nu scutește de răspundere”.

Fiecare stat are propria sa monedă (cu excepția Uniunii Europene - euro este moneda mai multor state) - echivalentul monetar, prin urmare organismele de stat sunt angajate în reglementarea și controlul acestei activități, legislația este în mod constant modificată. Principalul act juridic care guvernează această activitate în Federația Rusă este legea „Cu privire la reglementarea monedei și controlul monedei” (denumită în continuare Legea). Ultimele modificări ale legii au fost făcute la 14 noiembrie 2017.

Reglementarea monedei - activitatea organelor legislative de a crea și îmbunătăți legislația în domeniul relațiilor valutare. Reglementarea valutară în Federația Rusă are un accent clar pe consolidarea poziției țării.

În lege, conceptul de „reglementare valutară” nu este dezvăluit. Reglementarea valutară are o importanță deosebită în legătură cu globalizarea. Din ce în ce mai mulți ruși încearcă să deschidă o afacere în străinătate, în acest sens, este necesar să se construiască o structură clară a schimbului valutar.

Reglementarea valutară este efectuată de Banca Centrală și Guvern.

Esența reglementării valutare în Rusia este crearea normelor juridice de reglementare.

Rubla este moneda națională a Federației Ruse. Toate tranzacțiile financiare efectuate în Federația Rusă, de regulă, trebuie efectuate în ruble. Codul civil, la articolul 140, permite utilizarea valutei străine în cazurile prevăzute de legea „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutei”.

Reglementarea monedei este strâns legată de activitatea economică externă. Reglementarea valutară se realizează prin studierea practicii țărilor străine, ținând seama de respectarea regulilor privind securitatea financiară a țării.

Subiectul reglementării valutare este relațiile valutare care apar atât între rezidenți, cât și între nerezidenți.

Relațiile valutare nu sunt doar schimb valutar, ci și alte aspecte ale acestei activități (statutul juridic al rezidenților / nerezidenților, drepturile și obligațiile acestora, certificarea de către bănci, importul / exportul de monedă).

Subiectul este vizat de reglementarea legală. Prezența diferitelor valute în lume și dezvoltarea economică activă dau naștere la întrebări de interacțiune între entitățile de afaceri străine și oamenii de afaceri interni.

Subiectul reglementării legale include și aspecte de responsabilitate (legislație administrativă, penală, civilă). Pe baza existenței subiectului și a metodei de drept, se concluzionează că stratul legislativ este atribuit ramurii dreptului sau altor categorii. Conform doctrinei ruse a dreptului, actele juridice normative „valutare” sunt o ramură separată a dreptului.

Dreptul valutar este o ramură complexă a dreptului. Complex, deoarece include legislație și alte ramuri ale dreptului.

Proclamarea dreptului valutar ca industrie înseamnă importanța acestor relații juridice.

Metode de reglementare

Metoda - un mod de reglementare a activităților.

Metodele de reglementare legală sunt împărțite în obligatorii, dispozitive, stimulente și recomandative.

Metoda imperativă este stabilirea unor norme stricte, nu este permisă variabilitatea acțiunilor. De exemplu, la încheierea unei tranzacții între un rezident și un nerezident, este necesar să se întocmească un pașaport al tranzacției, în conformitate cu reguli uniforme. Subiecții trebuie să întocmească un pașaport de tranzacție exact conform acestor reguli, altfel nu este permis. Metoda imperativă este, de asemenea, caracteristică normelor de responsabilitate, atunci când există o dispoziție clară a normei și o sancțiune clară pentru încălcarea regulii.

Metoda dispozitivă este tipică în principal pentru dreptul civil și pentru afaceri, unde există o alegere de acțiune. De exemplu, puteți alege în ce formă organizațională și juridică va funcționa compania dvs. (KFH, LLC, PC și altele). Fiecare formă juridică prezintă o serie de caracteristici pentru care puteți alege. Unele state din doctrina dreptului introduc dispozitivul ca principiu al legislației civile.

Metoda de stimulare se bazează pe furnizarea performerului cu o regulă specifică a oricăror beneficii, cel mai adesea se referă la impozitare. De exemplu, dacă echipa de lucru are un anumit număr de persoane cu dizabilități, atunci compania se poate califica pentru reduceri de impozite.

Metoda de recomandare propune subiectului să acționeze în conformitate cu recomandarea, dar nu aplică sancțiuni în cazul nerespectării recomandărilor. Adesea, astfel de norme sunt introduse pentru a verifica starea lucrurilor în practică și conformitatea acestei norme cu anumiți parametri; în viitor, astfel de norme pot deveni obligatorii.

Metoda legislației valutare este caracterizată ca imperativă.

Principala metodă de reglementare a relațiilor juridice valutare este crearea de norme juridice. Normele legale în crearea lor pot avea mai multe motive pentru crearea lor:

1. Statul încearcă să dezvolte un fel de relație, dar practica nu a prins încă contur. Astfel, legiuitorul îmbunătățește practica;
2. Practica s-a dezvoltat, dar normele nu au fost încă adoptate. Această situație apare în cazul apariției unui obicei legal, care nu este reglementat în niciun fel în legislație. Pentru a înțelege corect obiceiurile și a purta responsabilitatea, sunt create norme care reglementează ordinea lucrurilor deja stabilită și le îmbunătățesc;
3. Practica și evoluțiile legislative merg mână în mână. Cea mai preferabilă opțiune, din moment ce legiuitorul gândește înainte, prevede dezvoltarea și schimbarea posibilă a relațiilor juridice. În același timp, relațiile juridice valutare se încadrează într-un cadru specific care nu duce la arbitrare.

Reglementarea relațiilor valutare include dezvoltarea mai multor blocuri de legislație.

1. Legislație monetară specială - Drept;
2. Legislație care reglementează activitatea economică externă;
3. Legislație „generală” (Constituție, Cod civil).

Reglementarea relației are loc prin mai multe acte juridice de reglementare. Apare o întrebare firească, în care dintre acte să caute răspunsul la întrebare în primul rând? Regula este următoarea:

De la dreptul privat (special) la general.

Dacă nu găsiți răspunsul la întrebare în Lege, atunci ar trebui să apelați la Codul civil, la capitolul corespunzător, în funcție de ce întrebare vă interesează. De exemplu, articolul 317 din Codul civil (care reglementează moneda obligațiilor monetare) face trimitere la lege. Dacă codul nu răspunde la întrebarea pusă, atunci ar trebui să vă referiți la Constituție. Constituția nu va conține norme directe care reglementează aceste relații juridice, însă Constituția este actul principal în țările familiei de dreapta romano-germanice. Constituția conține principiile fundamentale - principii. Recurgând la metoda analogiei și interpretării dreptului, se poate găsi răspunsul la întrebarea de interes. Dar aceasta este o cale destul de dificilă. Astfel de activități sunt desfășurate de avocați-cărturari care publică colecții privind interpretarea normelor legale.

Funcții de reglare valutară

Funcțiile reglementării juridice își au originea în funcțiile legii în sine în forma sa cea mai pură. Principalele funcții ale legii sunt - menținerea legii și a ordinii în societate; asigurarea libertății personale; satisfacerea nevoilor de bază ale unei persoane și ale societății. Reglementarea legală este modul în care statul influențează societatea. De fapt, dreptul se naște din reglementarea legală. Dreptul este unul dintre instrumentele pentru influențarea societății.

Principalele funcții ale reglementării valutare:

1. Funcția de reglementare a reglementării valutare este principala și vorbește de la sine. Statul își asumă responsabilitatea pentru stabilirea regulilor specifice de comportament în situații specifice, stabilește ordinea lucrurilor, drepturile și obligațiile subiecților, determină responsabilitatea acestora;
2. Funcția comunicativă asigură interacțiunea ambelor organe de stat între ele și interacțiunea persoanelor fizice și juridice între ele, precum și cu autoritățile;
3. Asigurarea securității economice - controlul monedei.

Doctrina legii poate distinge alte funcții.

Principii

• Necesitatea prevalenței măsurilor economice în reglementarea activităților valutare. Acest principiu este destinat să asigure dezvoltarea stabilă a țării;
• Neintervenția din partea statului. Pe lângă principiul 1, acest principiu asigură libertatea antreprenoriatului, ceea ce duce și la dezvoltarea economiei și bunăstarea societății;
• Integritatea politicii interne și externe;
• Integritatea reglementării valutare și a controlului valutar;
• Protecția drepturilor subiecților (rezidenți / nerezidenți) și a intereselor acestora.

Mecanism

Există două niveluri de reglementare a monedei - internațional și național.

Mecanismul internațional de reglementare a schimbului valutar este un sistem de organizații internaționale prin care sunt reglementate tranzacțiile valutare. Principala organizație internațională în domeniul reglementării valutare este Fondul Monetar Internațional.

Mecanismul național de reglementare a schimbului valutar - utilizarea instrumentelor de reglementare a schimbului valutar: devalorizare / reevaluare, raportare import, raport export, etc.

Măsuri de reglementare valutară

Măsurile de reglementare valutară sunt modalități specifice de influențare a relațiilor juridice valutare. De exemplu, introducerea cotelor, reducerea taxelor, achiziționarea de valută străină.

Măsurile pot fi economice și vamale.

Obiective

Obiectivele reglementării valutare nu sunt specificate direct în lege. De exemplu, articolul 6 din lege este capacitatea de a efectua tranzacții valutare între rezidenți și nerezidenți fără restricții (există o singură excepție - achiziționarea de valută străină pentru valută străină). Deci, această excepție a fost introdusă pentru a:

• Prevenirea scăderii rezervelor de aur din țară;
• Prevenirea fluctuațiilor neprevăzute ale cursului de schimb al rublei;
• Păstrarea solvabilității statului.

Aceste obiective dezvăluie pe deplin direcția reglementării monedei. Astfel, obiectivele din lege sunt indicate indirect.

În plus, obiectivele legislației valutare sunt:

• Asigurarea îndeplinirii obligațiilor de către contrapartide. Pentru aceasta, poate fi stabilită răspunderea legală;
• Furnizarea de reguli generale pentru efectuarea tranzacțiilor valutare;
• Asigurarea raportării, în principal acest scop este legat de controlul valutar;
• Protecția monedei naționale;
• Controlul asupra importului și exportului de monedă.

Aceste obiective pot fi completate la nesfârșit, în funcție de tipul de activitate al organismelor de stat în domeniul reglementării monedei.

Reglementarea pieței și a statului a relațiilor valutare

Statul influențează activ dezvoltarea pieței în ansamblu, inclusiv pe piața valutară. Principala cale este politica monetară. Statul este singura entitate autorizată care poate crea monedă. După emiterea unei noi monede, guvernul încearcă să o umfle pentru a asigura stabilitatea economică.

Antreprenorii încep să crească prețurile pentru a reduce valoarea monedei umflate de stat.

Moneda „umflată” nu se simte bine pentru mult timp. Pentru debitori, această perioadă este marcată de o scădere a datoriei. Acest lucru face împrumuturile / creditele mai atractive, dar ratele dobânzilor cresc. Ratele dobânzii sunt adesea utilizate pentru a contracara inflația. Acest lucru se datorează faptului că pot stimula economia separat de inflație. Reducerea ratelor dobânzii încurajează entitățile (persoane juridice și persoane fizice) să ia mai multe împrumuturi și să cumpere mai multe bunuri. Din păcate, acest lucru duce la active goale unde, spre deosebire de creșterea treptată a inflației, sunt distruse sume uriașe de capital. Statul poate începe să „capituleze”, ceea ce poate denatura piața modificând regulile pentru a permite companiilor de nivel scăzut să supraviețuiască. De multe ori, aceste salvări pot afecta acționarii companiei de salvare și / sau creditorii companiei. În condiții normale de piață, aceste firme renunță la activități și își văd activele vândute către firme mai eficiente. Din fericire, guvernul își folosește puterea pentru a proteja cele mai importante industrii sistemice, cum ar fi băncile, asigurătorii, companiile aeriene și producătorii de autoturisme.

Sprijinul guvernului pentru sectorul industrial este un stimulent puternic pentru bănci și alte instituții financiare pentru a oferi acestor industrii un mediu favorabil. Acest tratament preferențial din partea guvernului înseamnă că vor fi cheltuite mai mult capital și resurse în această industrie, chiar dacă singurul avantaj comparativ este sprijinul guvernului. Această scurgere de resurse afectează alte industrii mai competitive la nivel global, care sunt acum nevoite să lucreze mai mult pentru a accesa capitalul. Acest efect poate fi mai pronunțat atunci când statul acționează ca principalul client al unei anumite industrii. Lumea afacerilor rareori se plânge de mântuirea și tratamentul preferențial al anumitor industrii, poate pentru că toate ascund că doresc în secret sprijinul guvernului.

Impozitele ridicate asupra profiturilor corporative au un efect diferit asupra sosirii companiilor străine în stat, precum și legislației valutare. Țările cu rate de impozitare scăzute pot atrage capital străin în companii.

Cu cât legislația în domeniul impozitelor și monedei este mai liberală, cu atât mai mult va avea capital străin în țară. Dar există riscul de a deveni o zonă offshore.

Ce se va întâmpla în 2018

Schimbările se referă în principal la persoanele care locuiesc în străinătate și care sunt rezidenți ai Rusiei.

1. Astfel de persoane sunt scutite de raportarea constantă cu privire la deschiderea conturilor în bănci străine, trebuie să raporteze dacă se mută în Rusia pentru reședință permanentă. Aceasta este o schimbare foarte pozitivă. Dar procesul de întoarcere a unui cetățean în patria sa devine mai complicat.
2. Cetățenii au putut primi fonduri din vânzarea proprietății către conturi în bănci străine.

Controlul valutar

Controlul valutar este strâns asociat cu reglementarea monedei. Capitolul 4 al legii este dedicat controlului schimbului. Subiecții controlului (cei care îl exercită) sunt Guvernul, agenții, autoritățile executive, Banca Centrală, Vnesheconombank. De fapt, controlul valutar este un control asupra implementării tranzacțiilor valutare. Activitatea de coordonare este desfășurată de Guvern.

Principala metodă de control este prin inspecții.

Supervizorii pot răspunde rapid la încălcări cu prescripții obligatorii.

Controlorii pot solicita documente privind identitatea subiectului, privind înregistrarea fiscală etc.

Autoritățile de control valutar interacționează activ cu autoritățile fiscale.

Responsabilitatea pentru încălcarea legislației valutare

Legislația prevede răspunderea administrativă și penală.

Responsabilitatea administrativă este reprezentată de articolul 15.25 din Codul Federației Ruse privind relațiile juridice administrative. Articolul este uriaș, modificările din 2017 nu l-au afectat.

În plus, Codul infracțiunilor administrative conține articole conexe. Întreg capitolul 15 din Codul contravențional administrativ este dedicat infracțiunilor din domeniul impozitelor, finanțelor, asigurărilor. Deci, aproape toate articolele din acest capitol vor fi legate de subiectul pe care îl luăm în considerare.

Răspunderea penală - Articolul 193 din Codul penal al Federației Ruse. Articolul se referă la capitolul care reglementează infracțiunile din domeniul activității economice. Pentru debutul responsabilității, este necesară o sumă mare - 9 milioane de ruble. Infracțiunea este clasificată ca fiind moderată. O infracțiune poate fi doar cu intenție directă.

În ultimii ani, legislația valutară a fost liberalizată.

Răspunderea civilă se exprimă prin neîncrederea suplimentară față de dvs. din partea partenerilor dvs.

Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.

Prin semnarea unui contract cu un nerezident, de exemplu, pentru furnizarea de bunuri, pentru furnizarea de servicii de publicitate, un acord de agenție etc., organizația devine automat participant la o tranzacție economică externă. În acest caz, decontările în numerar în cadrul unui contract cu un nerezident nu sunt posibile.

În cadrul legislației valutare rusești, decontările pentru tranzacțiile economice externe ar trebui efectuate numai prin intermediul băncilor autorizate, sub formă de numerar. În acest stadiu, organizația este obligată să treacă controlul valutar pentru persoanele juridice din bancă care acționează ca agent de control valutar.

În acest articol, vom analiza împreună cu dumneavoastră: procedura și secvența controlului valutar de către bancă, ce documente trebuie prezentate băncii pentru controlul valutar, vom considera răspunderea pentru încălcarea condițiilor de control valutar, precum și ce modificări ale legislației valutare au intrat în vigoare în 2018.

1. Principalul cadru legal pentru controlul valutar pentru persoanele juridice

2. Controlul monedei pentru persoanele juridice

3. Organisme de control al monedei rusești

4. Termene efective obligatorii și ce trebuie făcut în cazul în care nu reușesc

5. Modificări ale legii privind controlul valutar

6. Documente către bancă pentru controlul valutar

7. Înregistrarea contractului de către o bancă autorizată

8. Furnizarea de certificate de documente justificative

9. Responsabilitatea pentru încălcarea condițiilor de control al monedei

Deci, să mergem în ordine.

1. Principalul cadru legal pentru controlul valutar pentru persoanele juridice

Principalele documente de reglementare care reglementează implementarea controlului valutar de către bănci sunt:

1. Legea federală nr. 173-FZ "privind reglementarea monedei și controlul monedei"... Această lege a fost modificată la 14 mai 2018.
2. Instrucțiunea Băncii Centrale nr. 181-I din 16 august 2017, adoptat în conformitate cu Legea nr. 173-FZ. Această instrucțiune reglementează procesul de depunere a documentelor și informațiilor către bancă atunci când efectuează tranzacții valutare. Și a intrat în vigoare la 01.03.2018 în locul Instrucțiunii anterioare a Băncii Rusiei din 04.06.2012 nr. 138-I.
3. Un alt document important direct legat de legislația valutară este articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse... Acest articol descrie toate tipurile de răspundere pentru încălcarea reglementărilor legislației valutare.

Acestea sunt cele trei documente de reglementare principale din domeniul legislației valutare care au suferit modificări semnificative în 2018. Deoarece necunoașterea legii nu scutește de răspundere, să aruncăm o privire mai atentă asupra reglementărilor de mai sus și asupra responsabilității pentru încălcarea acestora.

2. Controlul monedei pentru persoanele juridice

O listă exhaustivă a operațiunilor supuse unui astfel de control este indicată în partea 9 a articolului 1 din Legea nr. 173-FZ. Printre ei:

• cumpărarea sau vânzarea de monedă de către o companie, precum și decontări în cadrul contractelor care utilizează valută;
• importul sau exportul de monedă;
• mutarea monedei deținute de companie în conturi străine și returnarea acesteia din aceste conturi.

3. Organisme de control al monedei rusești

Înainte de a vorbi despre modificări și regulile în vigoare în prezent, să desemnăm părțile care interacționează în cursul controlului valutar.

În general, logica legislației valutare pentru persoanele juridice este următoarea: dacă ceva a venit în Federația Rusă (bunuri, servicii, bani) și echivalentul indicat în contract (bunuri, servicii, bani) nu a părăsit Federația Rusă , atunci răspunderea administrativă nu se aplică unui rezident.

De exemplu, un rezident a importat bunuri dintr-o țară europeană, dar nu a plătit bunurile în termenele stabilite prin contract. Răspunderea administrativă nu va fi aplicată rezidentului. Logica poate fi urmărită - țara nu a pierdut nimic, nu-i așa? Pe lângă reputația afacerii, desigur ...

Dacă, dimpotrivă, ceva a părăsit Federația Rusă (bunuri, servicii, bani), atunci ca răspuns trebuie să vină în mod necesar echivalentul indicat în contract (bunuri, servicii, bani). Dacă în acest caz echivalentul nu vine, atunci rezidentul poartă responsabilitatea administrativă în temeiul art. 15.25 Cod administrativ. Pentru că există pierderi directe pentru țară.

Autoritățile de control valutar impun o amendă administrativă rezidenților care participă la tranzacții economice externe. Autoritățile ruse de control valutar includ:

1. Banca Centrală a Federației Ruse- controlează numai instituțiile de credit (băncile);
2. Obiceiuri- controlează respectarea legislației valutare referitoare la circulația mărfurilor și vehiculelor peste granița vamală a Federației Ruse;
3. Autoritățile fiscale- controlează respectarea legislației valutare referitoare exclusiv la efectuarea muncii, prestarea de servicii în cadrul contractelor cu nerezidenții;

Informațiile despre încălcarea condițiilor de control al monedei sunt primite de autoritățile vamale și fiscale de la bănci. În consecință, dacă o organizație rezidentă a încălcat condițiile de repatriere pentru importul de mărfuri, atunci ar trebui să se aștepte o amendă administrativă de la autoritățile vamale. Dacă organizația rezidentă a încălcat condițiile de repatriere pentru „importul” serviciilor, atunci ar trebui să se aștepte o amendă administrativă de la autoritățile fiscale.

4. Termene efective obligatorii și ce trebuie făcut în cazul în care nu reușesc

O modificare importantă a fost făcută legii federale nr. 173-FZ din 14 mai 2018:

• În contractul cu un nerezident, trebuie precizate datele efective prevăzute pentru primirea mărfurilor pentru import sau fonduri pentru export. Nu un termen condiționat, ci unul real, adică fie un anumit număr de zile, fie o anumită dată! Formularea „în termen de două luni” sau „când este gata” nu va funcționa.
• Într-un contract cu un nerezident trebuie specificate condițiile pentru returnarea plății în avans dacă bunurile nu sunt livrate sau funcționează, serviciile nu sunt furnizate.

Dacă organizația înțelege că termenul se apropie, iar furnizorul nerezident nu se grăbește să livreze bunurile pentru care organizația a efectuat o plată în avans (la import) și întârzie plata (la export), atunci organizația trebuie să semneze un acord suplimentar privind amânarea livrării (la import) sau a plății mărfurilor (la export) la o dată ulterioară. Data acordului trebuie să fie înainte de data livrării mărfurilor (la import) și a plății pentru mărfuri (la export).

Atunci când serviciile nu sunt furnizate sau bunurile nu sunt livrate și organizația înțelege că termenul de returnare a avansului se apropie deja, iar furnizorul nerezident nu se grăbește să returneze fondurile, atunci organizația trebuie să semneze un acord suplimentar privind amânarea returnării avansului la o dată ulterioară. Data acestui acord trebuie să fie înainte de data perioadei de rambursare anticipată specificată în contract.

În cazul furnizării de servicii în baza unui contract cu un nerezident, poate apărea o situație atunci când nerezidentul întârzie semnarea actului de muncă efectuat sau întârzie plata serviciilor prestate. Apoi, la primirea unui act de finalizare de la un nerezident, organizația îl semnează cu data curentă.

De exemplu, o organizație a primit un act de finalizare pentru luna martie 2018 de la o organizație nerezidentă doar pe 22.05.2018: organizația semnează un act de finalizare și stabilește data semnării pe 22.05.2018 și furnizează băncii cu un Certificat de documente justificative nu mai târziu de 25.06.2018 (nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după luna în care au fost prestate serviciile).

Dacă aceste reguli sunt îndeplinite, organizația nu va fi trasă la răspundere administrativă în temeiul art. 15.25 Cod administrativ h. 4.5.

5. Modificări ale legii privind controlul valutar

Așadar, prima modificare pe care o cunoașteți deja este indicarea obligatorie a datelor reale așteptate în contact. Să vorbim mai detaliat despre ce alte modificări au fost aduse controlului valutar pentru persoanele juridice în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 181-I pentru a interacționa cu băncile atunci când efectuează tranzacții valutare.

Certificatul privind tranzacțiile valutare a fost anulat de la 01.03.2018, acum nu are „natură”. Dar aceste modificări nu au afectat Certificatul documentelor justificative. Termenii depunerii sale au rămas aceiași. Vă rugăm să rețineți că Certificatul de documente justificative din „noua” Instrucțiune nr. 181-I, la fel ca în „vechea”, este numit ca o formă de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare.

Un certificat de documente justificative este furnizat băncii numai dacă contractul cu un nerezident este supus contabilității în bancă și i s-a atribuit un număr unic, care este similar cu „vechea” Instrucțiune în cazul unui Pașaport tranzacție eliberat înainte de 03/01/2018.

Tabel: Amendamente la legea privind controlul valutar

6. Documente către bancă pentru controlul valutar

După cum sa menționat mai sus, pașaportul tranzacției nu este întocmit acum. În locul lui, a apărut o altă responsabilitate - inregistreaza un contract, după care banca îi va atribui un număr unic. Acest lucru se face în următoarele cazuri:

• Pentru export- dacă suma contractului este egală sau mai mare de 6 milioane de ruble în echivalent;
• pentru importul de bunuri, lucrări, servicii, contracte de împrumut- dacă suma contractului este egală sau mai mare de 3 milioane de ruble în echivalent;

De asemenea, de la 01.03.2018, dacă în cadrul unui contract se primesc fonduri nu mai mult de 200.000,00 ruble. în echivalent - nu este necesar să furnizați nimic băncii, cu excepția codului de operare valutară.

Echivalentul în ruble al valorii valutare a contractului este calculat la cursul de schimb oficial de la data încheierii acestuia.

Dacă fondurile sunt primite în cadrul unui singur contract:

• pentru export - mai mult de 200 de mii de ruble. în echivalent, dar până la 6.000.000,00 ruble. în echivalent
• pentru importuri - mai mult de 200 de mii de ruble. în echivalent - până la 3 milioane de ruble. în echivalent

apoi documentele sunt furnizate în acord cu banca, care explică tranzacția.

Pentru exportatorii rezidenți, procedură simplificată pentru înregistrarea contractelor pe baza informațiilor despre contractul de export. În cazul în care rezidentul-exportator a furnizat numai informații pentru înregistrarea contractului de export, contractul de export trebuie să fie depus la Bancă în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data înregistrării contractului de export de către Bancă.

Pentru a înregistra un contract la o bancă, trebuie să trimiteți un contact sau informații generale despre contract la adresa acesteia.

7. Înregistrarea contractului de către o bancă autorizată

Rezidentul este obligat să înregistreze contractul la bancă în următoarele condiții:

După ce organizația rezidentă depune documentele pentru înregistrarea contractului, banca autorizată deschide pentru acest contract Foaie de control bancarși atribuie un număr unic contractului.

Termenul pentru înregistrarea contractului la bancă este de 1 zi lucrătoare. Termenul pentru furnizarea unui număr unic de către bancă unui rezident este de 1 zi lucrătoare. Total: în termen de două zile lucrătoare de la depunerea tuturor documentelor, contractul este înregistrat la o bancă autorizată și i se atribuie un număr unic, despre care banca notifică organizația în modul convenit cu banca. În cele mai multe cazuri, acest lucru se întâmplă prin intermediul mesageriei prin bancă-client.

La transferul unui contract de servicii către o altă bancă, rezidenții nu primesc o foaie de control. Acum este în curs electronic... Dacă, dintr-un anumit motiv, noua bancă autorizată nu are Fișele de control bancar, atunci contractul nu va fi înregistrat. În acest caz, trebuie să contactați Banca Centrală a Federației Ruse.

8. Furnizarea de certificate de documente justificative

Dacă un contract cu un nerezident este supus contabilității în bancă, atunci este de asemenea necesar să se întocmească certificat de documente justificative... Un certificat de documente justificative este un tip de formă unificată de contabilitate și raportare a decontărilor valutare, care este întocmit de un rezident al Federației Ruse. Formularul său este OKUD 0406010. Este aprobat prin Anexa 6 la Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 181-I din 16 august 2017.

Certificatul nu este eliberat contractori rezidenți pentru o sumă care nu depășește 6.000.000,00 RUB pentru exporturi, 3.000.000 RUB pentru importuri. De asemenea, furnizarea de certificate de documente justificative nu este necesară pentru plăți fixe periodice.

Împreună cu certificatul, banca primește și documentele justificative în sine... Lista documentelor care confirmă îndeplinirea obligațiilor rezidentului în temeiul tranzacției este conținută în clauzele 9.1.1-9.1.4 din Instrucțiuni și se determină ținând seama de conținutul și caracteristicile unei tranzacții comerciale specifice.

Deci, atunci când importați (exportați) mărfuri documentele justificative sunt declarație vamală (sau cerere de eliberare condiționată), precum și documente comerciale, de transport, de transport sau alte documente similare. La efectuarea lucrărilor sau prestarea serviciilor, certificatele de acceptare, facturile, contabilitatea și alte documente vor fi utilizate ca confirmare. Dacă sunteți interesat de o contabilitate separată.

Ajutorul și documentele trebuie furnizate la timp nu mai târziu de 15 zile lucrătoare la sfârșitul lunii în care:

• pe documentația utilizată ca declarație pentru mărfuri, o persoană autorizată a autorității vamale a pus o ștampilă cu o notă la data eliberării acestora;
• au fost emise alte documente justificative.

Clauza 9.4 din Instrucțiuni permite organizației să încheie un acord, conform căruia banca de servicii va fi responsabilă pentru emiterea SPD. Apoi organizația transmite documente justificative și o cerere pentru eliberarea unui certificat.

De obicei, certificatul este completat și trimis prin intermediul băncii de internet sau al băncii client în formă electronică. Banca îl va verifica în termen de 3 zile lucrătoare de la depunerea acestuia (dacă certificatul este emis pentru declarația de mărfuri, atunci în termen de 10 zile lucrătoare). Certificatul acceptat este trimis organizației în cel mult 2 zile lucrătoare de la data acceptării sale (data acceptării este indicată în certificat).

Dacă se fac modificări la documentele justificative, certificatul este completat din nou și trimis băncii în termen de 15 zile lucrătoare de la efectuarea modificărilor.

9. Responsabilitatea pentru încălcarea condițiilor de control al monedei

Pentru încălcarea condițiilor de control al monedei și alte nerespectări ale legii, răspunderea este prevăzută în Codul contravențional administrativ.

1. Conform art. 15.25 din Codul administrativ al Federației Ruse, partea 4.5, în următoarele cazuri:

• rezidentul nu a furnizat condițiile de repatriere în contract
• au venit banii, dar târziu
• fondurile nu au venit în totalitate

se prevede o amendă în valoare de:

• pentru antreprenorii individuali și persoanele juridice în valoare de 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere și (sau) de la ¾ la suma totală a fondurilor neplătite;
• pentru oficiali - de la 20.000 mii la 30.000 mii ruble.

1. Conform art. 15.25 din Codul contravențional al Federației Ruse, partea 6 în cazul încălcării condițiilor:

• înregistrarea contractului;
• condiții pentru furnizarea unui certificat de documente justificative;
• modificări ale contractului, inclusiv în cazul unei modificări a datelor rezidentului (adresa legală, numele);

se prevede o amendă în valoare de:

• încălcare pentru cel mult 10 zile: un oficial pentru 500-1000 ruble, legal 5.000-15.000 ruble;
• încălcare timp de 10-30 de zile: un oficial pentru 2.000-3.000 ruble, legal 20.000-30.000 ruble;
• încălcare pentru mai mult de 30 de zile: un oficial pentru 4.000-5.000 de ruble, legal 40.000-50.000 de ruble.

În general, potrivit Băncii Centrale a Federației Ruse, sunt prevăzute modificări la legea privind controlul valutar:

- să liberalizeze cerințele actuale de control valutar;

- reducerea poverii asupra rezidenților în ceea ce privește înregistrarea documentelor de control valutar;

- reducerea motivelor pentru aducerea rezidenților la responsabilitatea administrativă;

- simplificarea mecanismului de interacțiune dintre rezidenți și bănci;

Ce crezi? Oare „noua” Instrucțiune a Băncii Centrale a Federației Ruse a simplificat într-adevăr controlul valutar pentru persoanele juridice?

Controlul valutar pentru persoanele juridice: trecere și documente

Modificările legislației valutare vor intra în vigoare în 2018. Unele dintre schimbări vizează simplificarea vieții participanților la activitatea economică externă, iar altele - întărirea responsabilității acestora. Citiți în articol ce modificări din legislația valutară din 2018 trebuie luate în considerare în activitatea importatorilor și exportatorilor.

Ce documente modifică tranzacțiile valutare din 2018

Modificările legislației valutare începând cu 2018 au fost aprobate prin următoarele documente, care au fost adoptate anul trecut:

• Ordonanța nr. 4360-U a Băncii Rusiei din 25 aprilie 2017,
• Instrucțiunea nr. 181-I a Băncii Rusiei din 16 august 2017 „Cu privire la procedura de depunere de către rezidenți și nerezidenți către băncile autorizate de confirmare a documentelor și informațiilor în efectuarea tranzacțiilor valutare, pe formele unificate de contabilitate și raportarea tranzacțiilor valutare, procedura și calendarul depunerii lor ",
• Legea federală din 14.11.2017 nr. 325-FZ "Cu privire la modificările aduse articolelor 19 și 23 din Legea federală" privind reglementarea monedei și controlul valutar "și Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative",
• Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 340-FZ „Cu privire la modificările aduse primei părți a Codului fiscal al Federației Ruse în legătură cu implementarea schimbului internațional automat de informații și documentație pentru grupurile internaționale de companii”.

Documentele enumerate introduc o nouă procedură pentru depunerea documentelor către bancă de către participanții la activitatea economică externă. Acestea se aplică:

• Persoane juridice - rezidenți ai Rusiei (cu excepția instituțiilor de credit și Vnesheconombank),
• Persoane juridice care nu sunt rezidente ale Federației Ruse,
• Antreprenori individuali,
• Persoane fizice în practică privată.

Să vedem care sunt inovațiile din legislația valutară.

Anularea pașaportului tranzacției

Modificări ale legislației valutare de la 01.01.2018 a simplificat procedura pentru fluxul de documente între bancă și rezident. Principala inovație a fost eliminarea obligației de a întocmi un pașaport de tranzacție. În schimb, băncile vor înregistra contracte de comerț exterior.

Înregistrarea unui contract economic străin

Banca dezvoltă și aprobă procedura de înregistrare a contractelor în mod independent. Banca introduce numărul unic al contractului în baza de date „Bank - FTS”.

Pentru a înregistra un contract, furnizați băncii:

• Detalii despre participanții la o tranzacție economică externă,
• Detalii contract:

• Tipul contractului,
• Data și numărul,
• Valuta contractului,
• Valoarea decontării,
• Data îndeplinirii obligațiilor care decurg din contract.

Pentru exportatorii rezidenți, există o procedură accelerată. Băncile își vor înregistra contractele cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Nu toate contractele vor fi înregistrate

Legislația stabilește limite monetare, sub care contractul nu trebuie înregistrat:

• 3 milioane de ruble - pentru contracte de import;
• 6 milioane de ruble - pentru contractele de export.

Radierea unui contract

Băncile elimină contractul din registru la cererea organizației după îndeplinirea tuturor obligațiilor. În acest moment, rezidentul este obligat să prezinte băncii toate documentele necesare pentru controlul valutar.

Dispoziții tranzitorii

Ce să fac cu pașapoartele tranzacțiilor care au fost deja emise la începutul anului 2018 sau cu documentele care au fost depuse pentru eliberarea pașaportului? Vedeți în tabel cum să procedați la începutul anului 2017 - 2018.

Anularea certificatelor de tranzacții valutare

Următoarea modificare a legislației valutare, care intră în vigoare în 2018, este că băncile nu vor avea nevoie de un certificat de tranzacții valutare. Cu toate acestea, obligația de a furniza alte documente necesare pentru controlul monedei rămâne.

Participanții la contractul de schimb valutar sunt obligați să depună documente la bancă în termen de 15 zile de la momentul creditării monedei. O excepție este contractele pentru o sumă mai mică de 200 de mii de ruble, pentru care nu sunt necesare documente.

Dacă valoarea monedei în ruble depășește 200 de mii de ruble, atunci în locul unui certificat de tranzacții valutare, organizațiile (rezidenți și nerezidenți) furnizează băncii informații despre tipul codului tranzacției. Forma documentului este aprobată în Anexa 1 la Instrucțiunile Băncii Rusiei.

Băncile vor refuza mai des să efectueze tranzacții valutare

Modificările legislației valutare de la 1 ianuarie 2018 nu numai că au simplificat munca rezidenților, lista motivelor pentru care băncile pot furniza tranzacții valutare se extinde.

În 2018, băncile pot refuza din două motive:

• Imposibilitatea de a furniza documentele solicitate sau de a furniza documente inexacte,
• Suspiciunea că operațiunea se desfășoară în scopul spălării banilor sau al finanțării terorismului.

Aceste motive nu s-au schimbat din 2017. Din 14 mai 2018, se vor adăuga noi motive de refuz:

• Încălcarea prevederilor art. 9 „Tranzacții valutare între rezidenți” din Legea federală din 10.12.2003 nr. 173-FZ,
• Nerespectarea dispozițiilor articolului 12 „Conturile rezidenților în bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse” 173-FZ,
• Încălcarea cerințelor articolului 14 „Drepturile și obligațiile rezidenților în implementarea tranzacțiilor valutare” ale Legii federale din 10.12.2003 nr. 173-FZ,
• Nerespectarea prevederilor altor dispoziții ale legislației valutare.

Ultimul punct face lista deschisă și permite băncilor să refuze efectuarea de tranzacții valutare în cazul oricărei încălcări a legislației valutare.

Răspundere sporită

Modificările legislației valutare începând cu 2018 pentru persoanele juridice au adăugat o nouă datorie a rezidenților, iar răspunderea pentru încălcarea legislației valutare a fost înăsprită.

În primul rând, rezidenții au obligația de a informa băncile cu privire la momentul îndeplinirii obligațiilor de către părțile la un acord de comerț exterior (articolul 19 173-FZ). În informațiile cu privire la termenele maxime așteptate, rezidentul este obligat să informeze banca în ce perioade de timp va fi efectuat transferul de bani și bunurile vor fi livrate.

În al doilea rând, modificările din Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse au crescut amenzile pentru organizații și antreprenori individuali:

Schimb de informații cu autoritățile fiscale străine

Modificările au afectat grupurile internaționale de companii. Autoritățile fiscale rusești și omologii lor străini implementează un program de schimb internațional de informații despre astfel de companii. În aceste scopuri, Codul fiscal al Federației Ruse a fost completat cu capitolul 14.4-1 și secțiunea 7.1.

Un grup internațional de companii este o structură care funcționează fără a forma o persoană juridică și are următoarele caracteristici:

• Membrii grupului sunt legați de proprietatea asupra unei părți din afacere sau de dreptul de a lua și de a controla decizii,
• Membrii grupului sunt rezidenți fiscali din diferite țări,
• Grupul întocmește situații financiare consolidate.

Dacă venitul anual total al unui astfel de grup depășește 50 de miliarde de ruble, este obligat să furnizeze o serie de informații autorităților fiscale:

• Sume de venituri, cheltuieli și impozite,
• Documentație globală și națională,
• Raport de țară.

Legislația valutară a Federației Ruse se bazează pe Legea federală din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutar”. Acesta stabilește cadrul legal și principiile de reglementare a monedei și controlul monedei în Rusia, puterile autorităților de reglementare a monedei și determină, de asemenea, drepturile și obligațiile părților la relațiile relevante (rezidenți, nerezidenți, autorități și agenți de control valutar ) (Articolul 2 din Legea federală din 10.12.2003 nr. 173-FZ). Următoarele modificări ale legislației valutare, care intră în vigoare în 2018, au fost introduse prin Legea federală nr. 325-FZ din 14 noiembrie 2017. Acestea vor începe să funcționeze începând cu 14.05.2018.

Instrucțiunile valute actualizate intră în vigoare

De la 01.01.2018, intră în vigoare o nouă „Instrucțiune privind procedura de depunere a documentelor justificative de către rezidenți și nerezidenți către băncile autorizate ...” (Instrucțiunea Băncii Centrale din 16 august 2017 nr. 181-I). Cu toate acestea, proiectul de Instrucțiune al Băncii Centrale este în prezent luat în considerare, prevăzând amânarea intrării în vigoare a Instrucțiunii actualizate nu de la 01/01/2018, ci de la 03/01/2018.

Ce oferă noua Instrucțiune? Unele dintre modificările majore includ:

• cerința ca rezidenții să elibereze pașaportul tranzacției este anulată, dar va fi necesar să se înregistreze contracte cu băncile cu atribuirea acestora de numere unice;
• cerința ca rezidenții să depună la bancă certificate de tranzacții valutare este, de asemenea, anulată, dar este păstrată cerința de a depune documente care stau la baza efectuării tranzacțiilor valutare;
• se stabilește o procedură simplificată (în termen de o zi lucrătoare) pentru înregistrarea contractelor pentru exportatorii rezidenți.

Au fost extinse cazurile de refuz al băncilor de a efectua tranzacții valutare

În prezent, băncile pot refuza să efectueze o operațiune de schimb valutar în caz de nedepunere de către o persoană a documentelor solicitate de la aceasta sau de depunere a documentelor inexacte (partea 5 a articolului 23 din Legea federală din 10.12.2003 nr. 173- FZ). Lista acestor documente este stabilită de partea 4 a art. 23 din Legea federală din 10.12.2003 nr. 173-FZ. Banca are, de asemenea, dreptul de a refuza efectuarea unei tranzacții valutare dacă există suspiciunea că tranzacția se desfășoară în scopul legalizării (spălării) produselor infracțiunii sau finanțării terorismului (Clauza 11, Articolul 7 din Legea federală nr. . 115-FZ din 08.08.2001).

Începând cu 14.05.2018, vor exista mai multe cazuri când o operațiune valutară poate fi refuzată. Motivele de refuz de mai sus vor fi completate de cazuri în care desfășurarea unei tranzacții valutare încalcă prevederile art. 9 „Tranzacții valutare între rezidenți”, art. 12 „Conturi ale rezidenților la bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse” sau art. 14 „Drepturile și obligațiile rezidenților în implementarea tranzacțiilor valutare” Legea federală din 10.12.2003 nr. 173-FZ, prevederile altor acte ale legislației valutare ale Federației Ruse. Aceasta înseamnă că noile reguli vor permite băncilor să refuze în mod rezonabil să efectueze tranzacții valutare în practic orice încălcare a legislației valutare.

În cazul refuzului de a efectua o tranzacție valutară, banca ia o decizie adecvată, despre care notifică persoana nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare.

Nou în responsabilitatea administrativă

Modificările aduse legislației valutare în 2018 au abordat, de asemenea, aspectele legate de răspunderea administrativă pentru încălcarea legislației valutare. Deci, s-au făcut modificări la art. 15.25 din Codul contravențional al Federației Ruse „Încălcarea legislației în materie de valută a Federației Ruse și a actelor organelor de reglementare a valutei”.

De exemplu, din 14.05.2018, răspunderea administrativă „valutară” sub formă de amendă pentru funcționari în toate cazurile este stabilită într-o sumă absolută. Deci, pentru efectuarea de tranzacții valutare ilegale sau neîndeplinirea obligației de a returna către Federația Rusă fondurile plătite nerezidenților pentru bunuri care nu au fost importate în Federația Rusă, lucrări restante, servicii nerecuperate sau pentru informații sau rezultate netransmise activitatea intelectuală, în perioada prescrisă - amenda pentru funcționari va fi de la 20 000 la 30 000 de ruble (părțile 1, 4, articolul 15.25 din Codul contravențional al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, începând cu 14.05.2018).

De la aceeași dată, pentru unele încălcări repetate ale legislației valutare ale Federației Ruse și actelor autorităților de reglementare a valutei, un funcționar va fi descalificat pentru o perioadă de 6 luni până la 3 ani (partea 5.1 a articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, de la 14.05.2018). Acest lucru va fi posibil, de exemplu, pentru efectuarea de tranzacții ilegale de schimb valutar.
Puteți citi mai multe despre inovațiile preconizate în legislația valutară în