Întreprinderi, determinate în conformitate cu clauza 3 din Instrucțiunea STS din 8 iunie 1995 nr. 33 „Cu privire la procedura de calcul și plata impozitului pe proprietatea întreprinderilor la buget”. Valoarea medie anuală a proprietății unei întreprinderi pentru perioada de raportare (trimestru, șase luni, 9 luni și un an) se determină prin împărțirea la 4 a sumei obținute din adăugarea a jumătate din valoarea proprietății la 1 ianuarie. anul de raportare și în prima zi a lunii următoare perioadei de raportare, precum și cuantumul valorii proprietății pentru fiecare prim număr al tuturor celorlalte trimestre ale perioadei de raportare. Dacă este creată de la începutul unui alt trimestru decât primul, valoarea medie anuală a proprietății se determină ca coeficient de împărțire la 4 a sumei obținute din adunarea jumătate din valoarea proprietății în prima zi a trimestrului de creare. (1 aprilie, 1 iulie, 1 octombrie), jumătate din valoarea primei date a lunii următoare perioadei de raportare și valoarea proprietății din prima zi a tuturor celorlalte trimestre ale perioadei de raportare. Dacă întreprinderea a fost creată în prima jumătate a trimestrului (până în a 15-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului inclusiv), atunci când se calculează valoarea medie anuală a proprietății, perioada de creare este considerată un trimestru complet; daca societatea a fost creata in a doua jumatate a trimestrului, costul mediu anual se calculeaza incepand cu prima zi a trimestrului urmator trimestrului de infiintare.
Enciclopedia fiscalității ruse și internaționale. - M .: Jurist... A. V. Tolkushkin. 2003.
COSTUL PROPRIETĂȚII, MEDIE ANUALĂ- valoarea medie anuală a proprietății pentru perioada de raportare (trimestru, șase luni, 9 luni și un an) se determină prin împărțirea la 4 a sumei obținute din adăugarea a jumătate din valoarea proprietății la 1 ianuarie a anului de raportare și la data de 1 ianuarie a anului de raportare. prima zi dupa...... Dicționar mare de contabilitate
Valoarea medie anuală (medie) a proprietății- 4. Valoarea medie a proprietății recunoscute ca obiect de impozitare pentru perioada de raportare se determină ca coeficient de împărțire a sumei obținute ca urmare a însumării valorii reziduale a proprietății în ziua 1 a fiecărei luni a raportării. ...... Terminologie oficială
IMPOZITII DE PROPRIETATE SOCIETATE- unul dintre impozitele entităților constitutive ale Federației Ruse. Obiectul impozitării îl constituie mijloacele fixe, activele necorporale, pentru, trecerile și costurile care se află în bilanțul plătitorului. Plătitorii de impozit pe proprietate sunt: întreprinderi, ...... Dicţionar enciclopedic de economie şi drept
Impozitul regional conform Legii cu privire la fundamentele sistemului fiscal, perceput în baza Legii Federației Ruse din 13 decembrie 1991 nr. 2030 1 „Cu privire la impozitul pe proprietatea întreprinderilor”. Contribuabili întreprinderi, instituții (inclusiv bănci și alte instituții de credit) ... ... Enciclopedia fiscalității ruse și internaționale
Impozitul pe proprietate- 2009 2010 SP... Enciclopedia contabilă
IMPOZITII PE PROPRIETATE A ORGANIZATIILOR- o plată obligatorie introdusă la 1 ianuarie 1992 în conformitate cu Legea RSFSR „Cu privire la impozitul pe proprietatea întreprinderilor” (1991) în cadrul reformei fiscale generale. N. pe actorie se referă la impozitele entităților constitutive ale Federației Ruse. Impozitarea proprietății organizațiilor ...... Dicționar enciclopedic financiar și de credit
Impozitul pe proprietate- Impozitul pe proprietate este un impozit impus asupra proprietății organizațiilor sau persoanelor fizice. Cuprins 1 Istorie 2 În Franța 3 În Rusia ... Wikipedia - Impozitul pe proprietatea corporativă este un impozit pe bunurile mobile și imobile (inclusiv bunurile transferate în posesie temporară, utilizare, înstrăinare sau încredințare intrate în activități comune). Se referă la ...... Wikipedia
În 2019, vor exista unele inovații în regulile de plată a impozitului pe proprietate. Procedura de calcul a impozitului la valoarea cadastrală va fi ajustată și vor apărea noi temeiuri pe care aceasta poate fi schimbată. Cuantumul impozitului pe valoarea cadastrală va crește acum anual cu cel mult 10%. De asemenea, de la începutul anului 2019, impozitul pe bunurile mobile va fi desființat. Vă vom spune despre cotele de impozitare, scutiri, raportări și penalități pentru impozitul pe proprietate în 2019.
De la 1 ianuarie 2019 vor intra în vigoare modificări în procedura de impozitare a impozitului pe proprietate. Modificări au fost introduse prin Legea federală din 03.08.2018 nr. 302-FZ:
Pentru a afla ce proprietate este mobilă și care nu, citiți articolul 130 din Codul civil al Federației Ruse. Toate obiectele care nu sunt clasificate drept bunuri imobiliare sunt recunoscute ca bunuri mobile, inclusiv banii și valorile mobiliare. În plus, Ministerul Finanțelor atrage atenția asupra faptului că trebuie să existe o înscriere în USRN sau existența unor motive care să confirme imposibilitatea mutării obiectului în jurul proprietății.
Important! Impozitul pe proprietate pentru anul 2018 trebuie plătit pentru toate bunurile mobile din 3-10 grupuri de amortizare și înregistrate după 1 ianuarie 2013.
Pe ce proprietate plătește impozit un antreprenor sau organizație? Principala caracteristică a unei astfel de proprietăți este includerea sa în activele fixe. Acest lucru este precizat în art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un mijloc fix trebuie să îndeplinească o serie de condiții:
O astfel de proprietate este transferată în contul 01 „Active fixe” și este supusă impozitării, chiar dacă obiectul este în folosință temporară sau comună. De asemenea, companiile plătesc impozit pe spațiile rezidențiale care nu sunt reflectate în active fixe (obiecte de vânzare).
Regulile pentru plata impozitului pe proprietate au propriile subtilități: dacă se utilizează un mijloc fix, costul acestuia este inclus în baza de impozitare. Acest lucru se face chiar dacă instalația nu a fost încă pusă în funcțiune, transferată în contul 01 și nu au fost înregistrate drepturi asupra obiectului. Dacă mijlocul fix nu este utilizat și nu este reflectat în cont, atunci nu trebuie să plătiți impozit (cu excepția mijloacelor fixe care sunt primite în baza unui contract de concesiune).
Impozitul nu include proprietățile enumerate la paragraful 4 al art. 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse: terenuri, obiecte culturale, spărgătoare de gheață, nave spațiale și obiecte incluse în prima și a doua grupă de amortizare conform OS Clasificatorului. Întreprinderile de pe STS și UTII plătesc impozit numai pe imobile - acestea sunt obiecte din lista cadastrală a regiunilor.
Pentru unele tipuri de proprietate se aplică beneficii care scutesc organizația de plata impozitului (vezi):
Regiunile își pot stabili propriile beneficii, pot reduce ratele și pot scuti de taxe, așa că verificați datele despre beneficii și tarife din regiunea dvs. pe site-ul oficial al serviciului fiscal.
Pentru antreprenori, taxa este calculată de serviciul fiscal și le trimite o notificare pentru plată. Organizațiile trebuie să calculeze singure taxa. Într-un serviciu web de contabilitate, puteți face acest lucru automat.
Plățile în avans ale impozitului sunt plătite trimestrial. Calculul trimestrului se efectuează după următoarele formule:
Impozitul pe proprietate la costul mediu anual = Costul mediu al activelor fixe pentru perioada de raportare x Cota de impozitare / 4
Impozit pe proprietate la valoarea cadastrală = Valoarea cadastrală a proprietății x Cota de impozitare / 4
Subdiviziunile separate plătesc impozit la rata regiunii în care este înregistrată subdiviziunea. Dacă proprietatea nu este situată la locul de înregistrare al organizației sau subdiviziunii-mamă, atunci impozitul se calculează la rata regiunii în care se află proprietatea.
Un exemplu de calcul al impozitului pe proprietate la costul mediu anual
Baza de impozitare se calculează prin adăugarea valorii reziduale a fiecărui obiect în prima zi a fiecărei luni și în ultima zi a perioadei de facturare. Baza de impozitare a obiectelor amortizate este zero, dar obiectele sunt incluse în raport.
Valoarea reziduală a mijlocului fix:
- 1 ianuarie - 150.000 de ruble
- 1 februarie - 145.000 de ruble
- 1 martie - 140.000 de ruble
- 1 aprilie - 135.000 de ruble
- 1 mai - 130.000 de ruble
- 1 iunie - 125.000 de ruble
- 1 iulie - 120.000 de ruble
- 1 august - 115.000 de ruble
- 1 septembrie - 110.000 de ruble
- 1 octombrie - 105.000 de ruble
- 1 noiembrie - 100.000 de ruble
- 1 decembrie - 95.000 de ruble
- 31 decembrie - 90.000 de ruble
1 trimestru plată în avans
Baza de impozitare = (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 = 142.500 ruble
Plata = 142.500 * 2,2% / 4 = 783,75 rublePlata in avans pe jumatate de an
Baza de impozitare = (150.000 + ... +125.000 + 120.000) / 7 = 135.000 ruble
Plata = 135.000 * 2,2% / 4 = 742,5 ruble9 luni plata in avans
Baza de impozitare = (150.000 + ... + 105.000) / 10 = 127.500 ruble
Plata = 127.500 * 2,2% / 4 = 701,25 rubleSupliment fiscal pentru anul
Baza de impozitare = (150.000 + ... + 90.000) / 13 = 120.000 ruble
Plata = 120.000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 ruble
Din 2019, toată Rusia va calcula impozit din valoarea cadastrală. Autoritățile trebuie să notifice companiile și să publice o listă cu proprietățile care trebuie să plătească impozit pe valoarea cadastrală. Publicarea se face înainte de 1 ianuarie pe site-ul oficial al regiunii. Dacă nu există o astfel de publicație sau proprietatea dumneavoastră nu este pe listă, atunci continuați să plătiți impozit la valoarea medie anuală.
Solicitați valoarea cadastrală a imobilului la oficiul regional Rosreestr. Dacă dețineți doar o parte din clădire, atunci aflați valoarea cadastrală pe baza cotei dvs. din suprafața totală a clădirii. Cuantumul impozitului îl aflăm folosind următoarea formulă:
Valoarea impozitului pe an = valoarea cadastrală * rata de impozitare * numărul de luni de proprietate / numărul de luni din perioada de raportare
Dacă zona dvs. oferă plăți în avans, atunci plata trimestrială este egală cu un sfert din suma taxei. Se intampla ca autoritatile la jumatatea anului sa excluda un obiect din lista proprietatii pentru plata impozitului la valoare cadastrala, atunci va trebui sa recalculezi impozitul de la inceputul anului la valoarea medie anuala.
De la schimbarea procedurii de calcul al impozitului de la o estimare de inventar la o valoare cadastrală, au apărut dispute între contribuabili și autoritățile cadastrale. Reevaluarea se efectuează nu mai mult de o dată la 3 ani, deci este important să se poată contesta decizia comisiei. Motivul modificării ratingului ar putea fi:
Persoanele juridice vor contesta evaluarea numai prin intermediul comisiei de litigii cadastrale. Pentru a contesta, trebuie să depuneți la comisie documente care confirmă greșelile comise în timpul evaluării.
Modificările de valoare cadastrală care apar după 1 ianuarie 2019 se aplică dintr-o perioadă anterioară. Sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare de la data aplicării valorii cadastrale modificate sau contestate.
La plățile în avans se depun calcule trimestriale, la sfârșitul anului - o declarație de impozit pe proprietate. Din 2019, formularele de calcul și declarație s-au modificat, acestea sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 04.10.2018 Nr. ММВ-7-21 / [email protected] Noile formulare țin cont de încetarea impozitării bunurilor mobile și, de asemenea, vă permit să calculați taxa dacă valoarea cadastrală a fost modificată în perioada fiscală. Declarația conține acum câmpul „Adresa obiectului imobiliar” pentru obiectele care nu au număr cadastral, dar au adresă.
Declarația de impozit pe proprietate pentru anul 2018 este scadentă înainte de 1 aprilie 2019, ținând cont de transfer. Calculele sunt transmise în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului de raportare:
Multe regiuni își introduc propriile termene limită pentru raportarea și plata impozitelor - și abordează această problemă într-un mod variat și creativ. Trebuie să clarificați condițiile și datele de raportare pentru regiunea dvs. Plățile în avans sau taxele se plătesc la locația proprietății. În același mod, raportarea proprietății se depune la biroul fiscal de la locația proprietății. Penalizarea pentru firmele care nu au notificat impozitul pe bunuri imobiliare este de 20% din impozitul pe proprietate neachitat.
Încercați să pregătiți rapid și ușor un calcul al impozitului pe proprietate în serviciul online Kontur.Contabilitate. La sfarsitul anului, redacteaza si trimite prin Kontur.Contabilitatea un raport de impozit pe proprietate si alte declaratii fiscale si rapoarte la fonduri.
Impozitul pe proprietate pentru anul - calculul său are opțiuni care depind nu numai de tipul de bază fiscală utilizată, ci și de o serie de alte circumstanțe. Să luăm în considerare modul în care se calculează impozitul pentru raportarea anuală a acestuia.
Impozitul pe proprietate al unei persoane juridice include obiectele care alcătuiesc activele sale fixe, adică proprietățile mobile (cu excepția celor privilegiate) și imobile (clauza 1 a articolului 374 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul general, impozitul este calculat dintr-o astfel de valoare calculată ca valoarea medie (pentru un an - valoarea medie anuală) a tuturor proprietăților (clauza 1 a articolului 375 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, o parte a proprietății aparținând unei persoane juridice (unele obiecte imobiliare) are propria sa bază fiscală specială (valoarea cadastrală), determinată prin evaluare cadastrală (clauza 2 a articolului 375 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru astfel de obiecte, taxa trebuie calculată separat.
Calculul impozitului pe proprietate pe an pentru ei este destul de simplu: valoarea cadastrală stabilită pentru un anumit obiect la începutul anului, după aplicarea beneficiilor acestuia (dacă există) se înmulțește cu cota de impozitare (clauza 13 din articolul 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Costul implicat în acest calcul, dacă este necesar, este ajustat prin coeficienți care iau în considerare cotele de proprietate și locația obiectului în diferite entități constitutive ale Federației Ruse. Dacă la începutul anului nu s-a stabilit valoarea cadastrală, atunci obiectul va fi inclus în volumul proprietății, impozitul pentru care se calculează din valoarea medie (medie anuală) (paragraful 2 alin.12 al articolului 378.2). din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Formula de calcul a impozitului din costul mediu (mediu anual) este similară cu cea de mai sus, adică acest calcul în sine este și el simplu. Dar pentru a-l implementa, trebuie mai întâi să calculați valoarea bazei, definită ca costul mediu (mediu anual). Și acest calcul nu este simplu. Prin urmare, vom arunca o privire mai atentă asupra modului în care se calculează valoarea medie anuală a proprietății pentru anul, care formează baza de impozitare care se aplică de obicei pentru majoritatea proprietăților deținute de o persoană juridică.
Pentru a calcula valoarea medie anuală a proprietății impozabile, este necesar să se determine conform înregistrărilor contabile pentru 13 date (dintre care 12 sunt primele zile ale fiecărei luni, iar a 13-a este ultima zi a anului calculat) cu 2 indicatori.
Fiecare dintre indicatori reprezintă valoarea reziduală totală a proprietății (clauza 3 a articolului 375 din Codul fiscal al Federației Ruse), calculată separat pentru obiecte:
Pentru a obține prima dintre valori, din valoarea reziduală totală a tuturor proprietăților înregistrate ca mijloace fixe (inclusiv cea pentru care se percepe amortizarea, nu amortizarea), trebuie să excludeți costul:
Valoarea celui de-al doilea indicator se formează pe baza datelor privind valoarea reziduală a bunurilor scutite de impozitare conform listelor prevăzute la art. 381 din Codul fiscal al Federației Ruse și un act legislativ al unei entități constitutive a Federației Ruse, dacă acest act completează lista acestor beneficii.
Pentru a obține valoarea medie anuală a fiecăruia dintre indicatori, toate cele 13 cifre aferente acestuia trebuie însumate și împărțite la 13. Mai mult, indicatorii care au o valoare zero la data corespunzătoare ar trebui, de asemenea, utilizați în calcul. Adică, calculul anual constă întotdeauna din 13 termeni (inclusiv cei cu o valoare zero) împărțiți la 13.
Cifra corespunzătoare mărimii bazei impozabile se obține ca diferență între 2 valori medii anuale ale valorii, adică prin reducerea valorii medii anuale a tuturor obiectelor impozabile cu aceeași valoare a obiectelor privilegiate.
Să presupunem că o organizație nu are ca parte a mijloacelor fixe obiecte care necesită calculul impozitului „cadastral”, dar are un teren în valoare de 4 milioane de ruble. (Reamintim că terenul nu este amortizat nici în contabilitate, nici în contabilitate fiscală, clauza 17 din PBU 6/01, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 martie 2001 nr. 26n, clauza 2 din articolul 256 din Impozit. Codul Federației Ruse). Drepturile la beneficiile prevăzute de art. 381 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizația nu. Beneficii suplimentare nu au fost introduse în regiune.
Pentru 13 date ale anului 2018, conform datelor contabile, au loc următoarele cifre:
|
Valoarea reziduală totală a mijloacelor fixe conform datelor contabile (diferența dintre soldurile din conturile 01 și 02), ruble. |
Valoarea reziduală a obiectelor impozabile (mai puțin valoarea terenului), ruble |
|
Adăugarea numerelor care apar în coloana din dreapta a tabelului de mai sus va da suma de 668.266.860 de ruble. Împărțind-o la 13, obținem valoarea medie anuală a proprietății recunoscute ca impozabile, care corespunde la 51.405.143 de ruble. Va fi baza impozabilă.
Dacă organizația avea proprietatea aferentă proprietății privilegiate, atunci tabelul ar conține încă o coloană cu valoarea sa pentru fiecare dintre datele specificate. În raport cu datele din această coloană, pentru a obține costul mediu anual, ar fi necesar să se facă un calcul similar celui de mai sus. Rezultatul acestuia ar putea fi utilizat pentru a reduce dimensiunea bazei de impozitare calculate mai sus.
Baza de calcul al impozitului pe proprietate există în 2 versiuni. Unul dintre ele este costul mediu (mediu anual). Calculul valorii medii anuale este media aritmetică a 13 valori ale valorii reziduale a proprietății impozabile, determinate la începutul fiecăreia dintre lunile anului și în ultima zi a anului calculat. Disponibilitatea proprietății privilegiate va necesita un calcul similar la valoarea aferentă, rezultatul căruia poate fi luat în considerare la o scădere a valorii medii anuale a proprietății impozabile.
Indicatorii de impozit pe proprietate și de profitabilitate sunt calculați pe baza costului mediu anual al mijloacelor fixe. Determinați-l în funcție de datele contabile. Formule și exemple de calculare a costului mediu anual sunt în articol.
Valoarea medie anuală a mijloacelor fixe este un indicator care arată valoarea medie a valorii mijloacelor fixe pentru un an calendaristic.
Companiile aplică această valoare atunci când se află pe proprietate.
Când se analizează o întreprindere, media anuală la calculul:
Cum se află costul mediu anual al mijloacelor fixe în scopul calculării impozitului pe proprietate este prevăzut la articolul 376 din Codul fiscal. Forma de calcul este următoarea:
Cp = (Ohm1 + Ohm2 + ... + Măgar): (K +1),
Unde mier- valoarea medie anuală (medie) a proprietății pentru perioada de raportare (de impozitare);
Ohm1, Om2... - valoarea reziduală a proprietății la începutul fiecărei luni în perioada de raportare (de impozitare);
Măgar- valoarea reziduală a proprietății la începutul lunii următoare perioadei de raportare (de impozitare);
LA- numărul de luni din perioada de raportare (de impozitare).
Regulile după care companiile iau în calcul mijloacele fixe, inclusiv în cele mai dificile situații, au fost citate de experți. Prelegerea poate fi descărcată în programul „”.
Datele pentru calcularea impozitului trebuie luate pentru toate lunile perioadei (de impozitare) de raportare. Un astfel de calcul al costului mediu anual al mijloacelor fixe ar trebui aplicat indiferent dacă societatea a funcționat în aceste luni (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-06-01-02 / 26 din 30.12.2004).
Exemplu:
Pentru prima jumătate a anului 2018, valoarea reziduală a clădirii luată în considerare la calcularea impozitului pe proprietate a fost de 10,5 milioane de ruble la 1 ianuarie, 10,45 milioane de ruble la 1 februarie și 10,4 milioane de ruble la 1 martie, 1 aprilie - 10,35 milioane de ruble. ruble, la 1 mai - 10,3 milioane de ruble, la 1 iunie - 10,25 milioane de ruble, la 1 iulie - 10,2 milioane de ruble, de la 1 - 10 august, 15 milioane de ruble, 1 septembrie - 10,1 milioane de ruble, 1 octombrie - 10,05 milioane de ruble .
Astfel, costul mediu al unei clădiri pentru 9 luni din 2018 s-a ridicat la 10,28 milioane RUB. [(10,5 milioane de ruble + 10,45 milioane de ruble + 10,4 milioane de ruble + 10,35 milioane de ruble + 10,3 milioane de ruble + 10,25 milioane de ruble + 10,2 milioane de ruble + 10,15 milioane de ruble + 10,1 milioane de ruble + 10,05 milioane de ruble): 10,05 milioane de ruble].
Valoarea medie anuală a mijloacelor fixe din bilanț este utilizată pentru a determina indicatorii rentabilității companiei. Dar trebuie luat în considerare în conformitate cu reguli diferite decât pentru calcularea impozitului pe proprietate.
Dacă nu sunt necesare calcule precise, determinați costul mediu anual al părții active a activelor imobilizate folosind formula:
СГСОС = (СОСн.г. + СОН.г): 2,
Unde GSSOS- valoarea contabilă medie anuală a părții active a mijloacelor fixe.
SOSn.y.și SONK.y.- costul mijloacelor fixe la începutul (de la 1 ianuarie) și la sfârșitul (la 31 decembrie) a anului. Datele de cost conțin rândul 1150 din bilanţ.
Alexander Vodovozov răspunde:
Șeful adjunct al Departamentului de Impozitare a Entităților Juridice al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
„Să dăm un exemplu de determinare a valorii medii (medie anuale) a proprietății pentru calcularea impozitului pe proprietate. Conform termenilor sarcinii, organizația funcționează pentru un an calendaristic complet.”
Pentru a obține un rezultat de calcul fiabil, costul mediu anual al mijloacelor fixe se determină ținând cont de momentul radierii și punerii în funcțiune a acestora. Formula este:
СГСОС = СССн.г. + (A x M1): 12 - (B x M2): 12
Unde A- costul mijloacelor fixe puse în funcțiune;
M1- timpul în care au fost folosite SO introduse (în luni);
V- costul mijloacelor fixe anulate în cursul anului;
M2- timpul în care sistemul de operare scos din funcțiune nu a fost utilizat (în luni).
Exemplu:
La începutul anului 2018, costul imobilizărilor corporale este de 35.000 mii RUB. În aprilie, compania a pus în funcțiune un mijloc fix în valoare de 250 de mii de ruble, în iulie - 200 de mii de ruble, în septembrie - 150 de mii de ruble. Costul activelor imobilizate anulate în cursul anului a fost de 70 de mii de ruble în octombrie, 400 de ruble în noiembrie.
Astfel, valoarea medie anuală a activelor fixe din bilanț este de 35.245,5 mii de ruble. ...
Dacă intrarea (ieșirea) mijloacelor fixe este inegală, costul mediu anual poate fi calculat în orice mod. Dar mai precisă va fi cea care ține cont de luna activelor intrate și anulate.
Trei cadouri de la Glavbuh!
Vă oferim o lună în plus de abonament, o cafetieră și o pereche de cafea!
Impozitarea proprietății cetățenilor ruși este de natură locală, adică toate fondurile colectate de la aceasta sunt transferate în bugetul entității constitutive a Federației Ruse, unde a fost efectuată colectarea. Toate nuanțele și procedurile procedurii sunt specificate în Codul fiscal al Federației Ruse. În materialul prezentat, luăm în considerare în detaliu cine este plătitorul, ce proprietate este impozitată, precum și cum se calculează impozitul pe proprietatea organizațiilor.
Potrivit legii, deducerile la trezoreria țării trebuie plătite de cetățenii Rusiei, care sunt atât persoane, persoane fizice, cât și companii care dețin bunuri imobiliare și alte proprietăți care sunt supuse impozitării. Companiile sunt împărțite în:
Nu contează dacă o companie străină are o reprezentanță în Rusia, este suficient faptul de a deține proprietatea pe teritoriul țării noastre.
Cei care doresc să afle detaliile privind contribuabilii cu privire la colectarea proprietăților ar trebui să se familiarizeze cu articolul 401 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În primul rând, trebuie înțeles că fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse are dreptul de a retrage taxe de la cetățeni sau organizații pentru proprietatea care se află pe teritoriul lor. Ei pot fi:
Ei nu iau bani pentru proprietăți care sunt comune pentru locuitorii unui bloc de apartamente. Trebuie spus că unii dintre ei nici măcar nu știu că dețin o parte din el. Vorbim, de exemplu, de scări, palier între etaje etc.
Pe lângă lista de mai sus, obiectele prezentate în lista preferențială stabilită de lege sunt supuse deducerii. Aceasta:
A fost scutită de tipul discutat de deduceri către stat în 2013, bunuri mobile - motociclete, mașini
Întrucât deducerea este de natură locală, mărimea tarifelor este stabilită în funcție de deciziile autorităților fiecărei entități constitutive a țării, fiind însă ghidată de regulile comune tuturor teritoriilor. Oricine poate citi mai multe despre definiția bazei pe paginile Codului fiscal al Federației Ruse.
Anterior, prețul de inventar era folosit ca bază pentru calcularea deducerilor în favoarea bugetului rus de către persoane fizice, dar astăzi există o tranziție pe scară largă la prețul de la un singur cadastru al țării, care diferă semnificativ de primul tip prin faptul că este cât mai aproape de prețul pieței.
Mărimea pariului nu poate depăși:
2% sunt stabilite pentru toate obiectele de proprietate, al căror preț este mai mare de 3.000.000 de ruble și, în plus, pentru lista de nume din articolul nr. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Taxa de 0,1% este valabilă pentru:
Entitățile constitutive ale Federației Ruse pot reduce și crește în mod independent rata. Mărirea maximă este de trei ori. 0,5% este utilizat pentru proprietățile care nu sunt enumerate în paragrafele precedente.
În cazul în care rata stabilită nu este specificată în actele normative emise de autorități, aceasta poate fi diferențiată în funcție de:
Pentru acele municipalități în care prețul vechiului format, prețul de inventar, este încă acceptat ca bază, cotele de impozitare vor fi următoarele.
Opțiunea 1. Dacă valoarea lor este determinată numai sub forma unui derivat cu un coeficient deflator aplicat prețului total al deducerilor impozabile în favoarea statului denumirilor aflate în posesie, atunci se aplică standardele prezentate în tabel.
Tabelul 1. Standarde de deducere
Opțiunea 2.În cazul în care tarifele nu sunt stabilite în reglementările actelor juridice ale teritoriului, atunci deducerile se vor face la o zecime de procent pentru obiecte, a căror valoare se calculează ca valoare de inventar, înmulțită cu coeficientul deflator, până la maximum. la o sumă de jumătate de milion de ruble și pentru alte obiecte de proprietate la trei zecimi de procent.
Puteți diferenția tarifele în funcție de:
Companiile rusești sunt obligate să plătească contribuții către stat dacă sunt îndeplinite următoarele trei condiții:
Organizațiile străine care au reprezentanțe în Rusia, pe lângă condițiile obișnuite, sunt obligate să plătească deduceri pentru numele primite conform contractului de concesiune.
Pentru proprietatea societatilor comerciale, baza de impozitare nu va fi initial pretul cadastral sau de inventar al obiectelor impozabile, ci valoarea acestora pe perioada de raportare de 12 luni.
Se calculează prin formula:
Unde A este prețul total rezidual al obiectului la începutul fiecărei perioade lunare;
B - preț rezidual în ultima zi a anului.
Formula numărul 1.
În această formulă, în locul lui A, se înlocuiește valoarea avansului;
B - mărimea bazei de calcul a deducerii;
С - valoarea cotei de impozitare.
Trebuie menționat că baza de impozitare în acest caz va fi prețul mediu al proprietății organizației, calculat pentru anul. Se obține ulterior prin combinarea valorilor prețului rezidual al obiectului, care sunt luate în considerare în valoarea formată la o anumită dată, în conformitate cu succesiunea contabilă stabilită de departamentul de contabilitate.
Formula numărul 2.
Valoarea deducerii pentru perioada de timp de raportare se calculează prin formula:
Unde A este valoarea deducerii anuale;
B - baza de calcul a deducerii;
С - rata de impozitare;
D - plăți cu caracter anticipat, suma totală.
Deducerile de proprietate trebuie virate la trezoreria statului in functie de locul unde se afla imobilul.
Pentru unele bunuri aparținând organizațiilor, baza de calcul a sumei impozitului va fi luată ca preț al acestora conform inventarului, convenit în prima zi a anului care este perioada fiscală curentă. Printre lista:
In cazul in care se indica pret cadastral pentru un imobil intreg, dar unul din spatiile interne ramane neevaluat, i se atribuie o valoare corespunzatoare suprafetei ocupate din imobilul in interiorul caruia se afla, ca parte din pretul cadastral.
Dacă prețul cadastral nu este atribuit întregului obiect, atunci calculul se face în funcție de valoarea medie anuală a obiectului.
Notă! În perioada fiscală sunt posibile modificări ale prețului cadastralului pentru obiect, din cauza volatilității situației pieței. În plus, informațiile menționate anterior despre el, care s-au dovedit a fi nesigure, pot afecta revizuirea prețului.
Valoarea valorii cadastrale pentru fiecare obiect poate fi contestată atât în numele companiei proprietare, cât și în numele autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse.
Determinarea contribuțiilor la trezoreria statului de la persoane fizice nu este ușoară, această procedură creează multe dificultăți chiar și contabililor cu experiență și profesionalism decent. Să vedem cum puteți calcula singuri impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.
Aplicați informațiile colectate în calcule. Să începem prin a stabili impozitul încasat în favoarea trezoreriei statului cu costul cadastralului. Formula care trebuie utilizată este următoarea:
A - în acest caz, valoarea cadastrală;
B - deducerea creditului fiscal care vi se cuvine;
С - valoarea cotei-parte a obiectului care se află în posesia dumneavoastră;
D este cota de impozitare determinată de lege.
Să ne uităm la un exemplu. Ești unul dintre proprietarii casei, deții exact jumătate. Dimensiunea totala a apartamentului in metri patrati este de 50 unitati. Conform evaluării cadastrale, locuința valorează 3 milioane și aveți dreptul la o reducere a bazei de impozitare cu un milion două sute de mii de ruble. Prin urmare, calculul se va face după formula: (3 milioane - 1 milion 200 mii) * 1/2 * 1/10% = 900 de unități din moneda rusă.
Pentru a obține valoarea, folosind prețul de inventar ca bază de impozitare, folosim o formulă ușor diferită:
Unde A este prețul de inventar al obiectului indicat în actele locative;
B - parte din locuinta care apartine direct contribuabilului;
С - cota de impozitare, care se percepe asupra proprietății căutate;
K este coeficientul deflator, a cărui mărime este determinată de decrete emise de guvernul Federației Ruse.
Să dăm un exemplu. Sunteți proprietarul a jumătate din locuința dintr-un bloc de locuințe, locuiți în capitală. Potrivit indicelui de inventar, prețul apartamentului este de două sute de mii. Cota de impozitare pentru aceasta este calculată ca o zecime de procent. Se dovedește că valoarea impozitului se calculează prin înmulțirea costului obiectului, a valorii acțiunii (în 0,5), a coeficientului de deflator actual și a ratei pentru orașul tău.
Nu este dificil să calculați impozitul pe proprietate pentru fiecare caz specific dacă urmați formula, dar trebuie să dețineți o mulțime de date diferite. În plus, este important să înțelegem câțiva termeni de bază care denotă fenomenele care influențează formarea cuantumului deducerilor fiscale.
Pentru a înțelege taxele pentru proprietarii de afaceri, cel mai bine este să angajați un contabil cu experiență, care știe multe despre calcule. Revizuiește-ți cu atenție CV-ul și, dacă este posibil, angajează-i pe cei mai buni dintre cei mai buni.
Persoanele fizice pot avea nevoie de un calcul al taxelor pentru conștientizare, așa că să înveți cum să-l calculeze nu va fi de prisos. Fiți atenți când atribuiți valori unei formule, o greșeală poate duce la o adevărată confuzie. Verificați cu atenție în special valoarea beneficiilor disponibile, care pot reduce baza de impozitare. Uneori, după ce ați calculat incorect această sumă, puteți obține un rezultat complet departe de realitate. Vă dorim mult succes la calcule!
