Persoanele responsabile au transmis rapoarte anticipate în timp util. Potrivit raportului prealabil Gordeeva D.N. materiale de uz casnic au fost achiziționate în valoare de 4700 de ruble. Conform raportului anexat D.N.Cernețov. documentele suportate costurile efective au fost: - diurna - 500 de ruble; - bilete de călătorie cu trenul - 6500 de ruble; - cazare la hotel - 1400 de ruble. Soldurile sumelor contabile necheltuite se plătesc la casieria instituției. Reflectarea datelor în contabilitate este prezentată în tabel. 9. Tabelul 9 Conținutul operațiunii Debit Credit Sumă, rub. Fondurile au fost emise către S.S. Petrov de la casierie.
Atenţie
Revenirea la contabilitatea economică Pentru a asigura activitățile operaționale ale întreprinderilor, persoanele responsabile pot emite fonduri pentru cheltuielile afacerii. Cu angajații care sunt incluși în lista beneficiarilor permanenți de bani pentru cheltuieli economice și de exploatare trebuie încheiat un acord de răspundere materială. Persoanelor responsabile li se acordă bani pentru achiziționarea de articole de inventar în piețe, de la populație, precum și de la alte persoane juridice.
Valoarea totală a acestor costuri, de regulă, nu depășește 30-35% din valoarea totală a costurilor administrative și de afaceri. Pentru cheltuielile administrative și economice se face o estimare consolidată sub forma 28-TP, ale cărei rezultate sunt înscrise în prima secțiune a devizului consolidat al costurilor generale pentru diviziile de producție corespunzătoare. O parte nesemnificativă a costurilor fixate condiționat (întreținerea puțurilor, costurile de producție și întreținere etc.) se datorează activităților întreprinderii. Contul 26 Cheltuieli generale de afaceri are scopul de a rezuma informații privind cheltuielile administrative și de afaceri care nu au legătură directă cu procesul de producție.
În contabilitate, contabilul face următoarele înregistrări. 3 aprilie: Debit KRB.2.208.22.560 Credit KIF.2.201.04.610 - 2000 ruble. - banii au fost dați în baza raportului Ivanova. 5 aprilie: Debit KRB.2.105.06.340 Credit KRB.2.208.22.660 - 2000 ruble. - au fost primite articole de papetărie achiziționate prin intermediul unui angajat. Exemplul 5. În cazul în care salariile, compensațiile, pensiile, prestațiile de asistență socială către populație au fost plătite prin persoana responsabilă, atunci se face o afișare la valoarea acesteia: Debit KRB.0.302.00.830 Credit KRB.0.208.00.660 Dacă persoana responsabilă a acceptat munca sau servicii (de exemplu, un angajat a reparat o mașină de companie), atunci se realizează următoarele cablaje pentru costul acestora: sunt afișate fără TVA.
Important
De exemplu, costul rechizitelor de birou primite este trecut la alte cheltuieli de exploatare imediat ce raportul de cheltuieli al angajatului este aprobat. Iar costul bunurilor achiziționate achiziționate prin intermediul unui angajat este luat în considerare la reducerea bazei de impozitare numai după vânzare. Exemplul 6. La impozitarea costurilor de cumpărare a bunurilor prin intermediul unei persoane responsabile, se reflectă în contabilitate astfel: La data de 3 aprilie, în cadrul activităților generatoare de venituri, secretarul Ivanova E.V.
Cu toate acestea, pentru cheltuielile care sunt normalizate la calcularea impozitului pe venit (de exemplu, cheltuielile de călătorie și de divertisment), nu poate fi compensată tot TVA-ul „input”. Pentru informații despre cum, în acest caz, se calculează valoarea impozitului care poate fi dedus, consultați pentru mai multe detalii Cum să deduceți TVA-ul la cheltuielile standardizate. Exemplul 8.
Info
Includerea TVA-ului în costul bunurilor achiziționate printr-o persoană responsabilă: pe 3 aprilie, în cadrul activităților generatoare de venituri, către angajatul A.S. Kondratyev. a emis 25.000 de ruble. pentru a cumpăra o imprimantă. Pe 5 aprilie, un angajat a achiziționat o imprimantă pentru 24.000 de ruble. (inclusiv TVA - 3661 de ruble), iar soldul în valoare de 1000 de ruble. (25.000 de ruble - 24.000 de ruble) a intrat în casierie. În aceeași zi, directorul a aprobat raportul de avans al angajatului, iar contabilul a acceptat imprimanta pentru contabilitate. Organizația plănuiește să folosească imprimanta pentru activități scutite de TVA.
Cheltuielile administrative includ salariile de bază și suplimentare pentru directori, personalul junior de întreținere, contribuțiile la asigurările sociale, cheltuielile de călătorie, ridicarea și alte cheltuieli asociate cu deplasarea lucrătorilor în alte zone prin poștă și telegraf, cheltuieli de birou, costuri de întreținere a vehiculelor ușoare, clădiri și etc.O atenţie deosebită se acordă tipificării şi metodelor industriale în construcţia instituţiilor de învăţământ. Acest lucru reduce drastic costurile de construcție. Există mari rezerve de eficiență în utilizarea fondurilor alocate pentru întreținerea unei instituții de învățământ (costuri de capital și reparații curente, cheltuieli de afaceri).
Luați în considerare situația privind utilizarea fondurilor emise pentru cheltuielile de afaceri. Exemplul 1. Gordeev D.N. a primit o plată în avans în contul achiziționării de piese de schimb pentru o mașină în valoare de 5.000 de ruble. Au fost achiziționate piese de schimb pentru un total de 3500 de ruble. Restul banilor în valoare de 1500 de ruble. returnat la casieria instituţiei. Fondurile au venit la casieria unei instituții bugetare de la o bancă dintr-un cont personal de fonduri extrabugetare în valoare totală de 5.000 de ruble. în temeiul subsecțiunii 340 „Creșterea valorii altor imobilizări corporale”. În contabilitate se vor face următoarele înregistrări (Tabelul 8): Tabelul 8 Conținutul operațiunii Debit Credit Sumă, rub.
Costurile generale includ cheltuielile administrative, costurile de întreținere pentru lucrătorii din construcții, organizarea și efectuarea lucrărilor pe șantiere și alte costuri generale. Acestea sunt determinate ca procent din costurile directe sau salariile de bază. Distingeți între ratele medii, marginale și uniforme ale costurilor generale. La determinarea costului estimat al construcției nu se aplică norme medii. Ele stau la baza calculării valorilor limită. Cotele maxime de cheltuieli pentru lucrările generale de construcție sunt elaborate conform instrucțiunilor metodologice ale Comitetului de Stat pentru Construcții al URSS și sunt diferențiate pe ministere, departamente și departamente (asociații) principale.
Salariile de bază și suplimentare ale personalului administrativ și managerial și de producție și tehnic (maiștri de foraj, personal ingineresc și tehnic de ateliere și șantiere de foraj, baze de rulare și ateliere auxiliare) cheltuieli pentru călătorii de afaceri și deplasare rambursarea cheltuielilor de deplasare - plata deplasării, diurnă și întreținerea apartamentelor de vehicule ușoare și de călătorie - amortizarea și repararea curentă a autoturismelor, ridicarea combustibilului pentru acestea la mutare - beneficii unice, costul călătoriei și al bagajelor, plătite angajaților și membrilor familiei acestora atunci când sunt transferați la locul de muncă asociat cu schimbarea domiciliului etc.
Întreprinderile (instituțiile) emit numerar în contul cheltuielilor de afaceri și de exploatare în cuantumul și pentru o perioadă determinate de conducătorii întreprinderilor. Banii emiși pentru raport pot fi cheltuiți numai în acele scopuri care sunt prevăzute la emiterea acestora.
Sub cheltuielile pentru nevoi economice si operationale De obicei, acestea înseamnă cheltuielile instituției pentru achiziționarea de articole de papetărie sau de uz casnic, valori materiale, combustibili și lubrifianți, pentru plata reparațiilor minore și cheltuieli de divertisment.
Atunci când o organizație retrage bani dintr-un cont curent pentru nevoi economice, trebuie respectată următoarea procedură:
1. Fondurile retrase în aceeași zi trebuie introduse în casieria organizației. Valorificarea se face astfel: se întocmește un ordin de intrare în numerar pentru suma retrasă din cont (forma bonului de credit nr. 0310001).
2. Apoi este necesar să se elibereze numerar persoanei care va achiziționa bunuri (muncă, servicii) pentru organizație pentru nevoi economice.
Eliberarea de fonduri se formalizează prin următoarele documente (clauza 4.4. Din Regulament):
O cerere din partea salariatului pentru eliberarea de sume către acesta pentru un proces-verbal, întocmit sub orice formă, cu indicarea perioadei pentru care se vor emite fondurile și cuantumul acestora; conducatorul societatii trebuie sa semneze si sa data aceasta declaratie.
Un ordin de numerar de ieșire, care se întocmește în formularul 0310002.
3. Se înregistrează în Cash Book (formular 0310004) despre sosirea numerarului de la bancă la un ordin de intrare și despre emiterea acestora pe un ordin de numerar de ieșire.
4. După cheltuirea fondurilor, dar nu mai târziu de 3 zile de la încheierea perioadei pentru care s-au eliberat banii, persoana responsabilă trebuie să întocmească un proces-verbal în avans în formularul Nr. AO-1.
Raportul trebuie să fie însoțit de documente care confirmă cheltuielile efectuate (de exemplu, vânzări și încasări în numerar, clauza 4.4 din Regulament).
Raportul de avans este prezentat contabilului-șef sau contabilului, iar în lipsa acestora - șefului. Persoana căreia i se prezintă raportul de avans verifică cheltuirea vizată a fondurilor, disponibilitatea documentelor justificative, corectitudinea executării acestora și calculul sumelor.
După aceea, raportul prealabil este aprobat de către șef. Perioada în care acest raport este verificat, aprobat și finalizat este stabilită de către conducător (subclauza 6.3, clauza 6 din Instrucțiuni). După aprobarea raportului de avans, sumele de raportare sunt anulate.
Sumele de bani necheltuite sau nedocumentate trebuie returnate la casieria organizației.
Dacă angajatul a cheltuit mai puțini bani decât a primit în cont: contabilul-șef ar trebui să întocmească și să semneze o chitanță de numerar, care, în special, reflectă suma de bani returnată.
Dacă angajatul a cheltuit mai mulți bani decât a primit în baza raportului: după aprobarea raportului de avans de către șeful organizației, cheltuielile excesive trebuie returnate angajatului pe ordinul de ieșire de numerar, ale cărui detalii sunt introduse în raportul de avans.
Dacă raportul de avans nu este aprobat sau soldul nu este returnat, atunci banii pot fi reținuți din salariu (articolul 137 din Codul Muncii al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, ar trebui să:
Obțineți acordul angajatului pentru reținerea sumei corespunzătoare (dacă angajatul nu este de acord cu reținerea, banii pot fi încasați prin instanță);
În termen de o lună de la data expirării termenului stabilit pentru restituirea fondurilor contabile, emite un ordin al șefului organizației privind reținerea la sursă (dacă ratezi termenul limită, va trebui să ridici banii în instanță);
Pentru a lua cunoştinţă de ordinul salariatului (scrisoare de la Rostrud din 09.08.07 Nr. 3044-6-0).
Valoarea totală a deducerilor nu poate depăși 20% din salariul datorat angajatului (articolul 138 din Codul Muncii al Federației Ruse). Dacă datoria depășește această limită, atunci deducerea va trebui făcută din mai multe plăți.
Astfel, organizația poate cheltui numerar doar pentru propriile nevoi. În plus, trebuie să confirmați toate cheltuielile în numerar cu documente care trebuie păstrate.
În plus, în cazul în care numerar a fost eliberat unei persoane fără a întocmi documente și un raport în avans, autoritățile fiscale, în timpul controalelor, percep suplimentar această persoană cu impozitul pe venitul personal (PIT), precum și cu o penalitate și o amendă pentru neplată. .
Exemplul 1. Emiterea de bani pentru un raport de la casierie
Secretar al SRL „Vek” E.P. Kovaleva a primit 5.000 de ruble pe 24 martie 2016. timp de cinci zile pentru a cumpăra articole de papetărie. Contabilul a emis E.P. Kovaleva bani pe baza declarației ei semnate de director.
Pe 27 martie, secretarul a cumpărat articole de papetărie în valoare de 4000 de ruble. și a adus factura și chitanțele la departamentul de contabilitate. Nefolosit 1000 RUB secretara i-a dat înapoi casieriei.
Contabilul a făcut următoarele înregistrări:
Debit 71 Credit 50- 5000 de ruble. - banii au fost emiși în contul contului de la casierie.
Debit 50 Credit 71- 1000 de ruble. - soldul fondurilor contabile necheltuite a fost introdus in casierie;
Debit 10 Credit 71- 4000 de ruble. - papetărie acceptate pentru contabilitate.
Exemplul 2. Transferul sumelor de raportare pe cardul de salariu al unui angajat
SRL „Klyuchik” pe 6 noiembrie 2014 a transferat 30.000 de ruble pe cardul de salariu. de bani responsabili pentru achiziționarea de articole de papetărie către Klyuchkin O.R.
Pe 7 noiembrie, Klyuchkin a achiziționat bunurile și materialele necesare în valoare de 27 350 de ruble, plătindu-le cu un card bancar. La aceeași dată, Klyuchkin a transmis departamentului de contabilitate al OOO Klyuchik un raport în avans cu o chitanță de casă, o chitanță de la PKO și o fișă de terminal, precum și o factură și o factură adresate organizației (deoarece Klyuchkin a primit un procură în numele societății). Tot pe 7 noiembrie, Klyuchkin a returnat în numerar suma rămasă necheltuită la casieria companiei.
În contabilitate se vor face următoarele înregistrări:
Debit 71 Credit 51- 30.000 de ruble. - suma emisă pentru raport,
Debit 10 Credit 60- 27 350 de ruble. - papetarie achizitionata,
Debit 60 Credit 71- 27 350 de ruble. - datoria față de vânzătorul de articole de papetărie a fost rambursată,
Debit 50 Credit 71- 2 650 de ruble. - suma contabilă neutilizată a fost returnată casieriei.
Cheltuieli gospodărești
Cheltuieli agregate pentru nevoile afacerii, menținând suportul de viață al companiei.
Protecție civilă. Dicționar conceptual și terminologic
Glosar de urgență
Vocabular financiar
Marele Dicționar de economie
Glosar de afaceri
Marele Dicționar de economie
Dicţionar economic
Dicționar mare de contabilitate
Dicționar mare de contabilitate
Terminologie oficială
Terminologie oficială
Dicţionar enciclopedic de economie şi drept
Dicționar enciclopedic al lui Brockhaus și Euphron
Dicționar enciclopedic al lui Brockhaus și Euphron
Dulapuri de uz casnic Dulapul de uz casnic contine tot ce se foloseste in gospodarie: produse de curatenie, becuri, unelte, fire de rezerva, vopsele si perii, chit, lipici, maturi, mopuri, linguri, carpe, saci de gunoi. Lanterne, baterii și
14.2.2. Procedura de închidere a conturilor 97 „Cheltuieli anticipate”, 25 „Cheltuieli generale de producție”, 26 „Cheltuieli generale de afaceri” Contul 97 „Cheltuieli anticipate” este închisă în măsura în care aceste cheltuieli se încadrează în anul de raportare. Stabiliți acest lucru pe baza
51. Tranzacții comerciale Tranzacțiile comerciale sunt acțiuni economice separate efectuate în cursul planului. Fiecare operațiune provoacă o anumită mișcare și modificare a compoziției fondurilor. Unele fonduri sunt retrase din întreprindere, altele
67. Tranzacții comerciale Tranzacțiile comerciale sunt acțiuni economice separate efectuate în cursul planului. Fiecare operațiune provoacă o anumită mișcare și modificare a compoziției fondurilor. Unele fonduri sunt retrase din întreprindere, altele
96. Cheltuieli cu activități obișnuite și cheltuieli administrative Cheltuielile cu activități obișnuite cuprind cheltuielile: -? Pentru fabricarea și vânzarea produselor; -? Pentru cumpărarea și vânzarea de bunuri; -? Pentru prestarea de muncă, prestarea de servicii; -? Pentru rambursare
30. Parteneriate de afaceri Parteneriatele de afaceri sunt asociații de întreprinzători pentru afaceri în comun, participanții la un parteneriat își combină cotele de proprietate, care formează un capital comun. Contribuția la parteneriate de afaceri poate fi
2. Parteneriate de afaceri Parteneriatele de afaceri sunt asociații de întreprinzători pentru afaceri în comun, participanții la un parteneriat își combină cotele de proprietate, care formează un capital comun. Contribuția la parteneriate de afaceri poate fi
5.19. Cheltuieli pentru servicii poștale, telefonice, telegraf și alte servicii similare, cheltuieli pentru plata serviciilor de comunicații PP. 18 clauza 1 din articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede includerea în costurile costurilor serviciilor poștale, telefonice, telegrafice și a altor servicii similare, precum și costurile de
11. Parteneriate de afaceri Drepturile, obligațiile, obligațiile, componența și împărțirea puterii între fondatori (participanți) sunt determinate de forma juridică a întreprinderii. Se pot distinge două forme principale - parteneriate de afaceri și companii de afaceri.
12. Societăți de afaceri (LLC) - un fel de pooling de capital, în timp ce membrii companiei nu sunt obligați să participe la afacerile companiei. Trăsături caracteristice: împărțirea capitalului său autorizat în acțiuni ale participanților, lipsa răspunderii deplină a acestora din urmă pentru obligații
Cheltuieli presupuse „de menaj” După cum știți, fiecare companie cheltuiește periodic o anumită sumă de numerar pentru diverse tipuri de cheltuieli casnice: poate fi papetărie, hârtie și lipici pentru lipirea ferestrelor pentru iarnă, produse de îngrijire
AFACERI DE CASĂ
4.2.6. Celulele proprietate, celulele gospodărești, celulele consumatoare dependente, organisme economice Toate cele de mai sus ne permit să trecem la analiza celulelor proprietății, care sunt cel mai important element al sistemului de relații socio-economice.
3.3. Costurile materiale și costurile cu forța de muncă ale unui întreprinzător individual care aplică regimul general de impozitare Ceea ce se referă la costurile materiale și care este procedura de contabilizare a acestora, este stipulat în Secțiunea a IV-a din Procedura contabilă.Alături de materiile prime, materialele,
Cheltuieli gospodărești
Cheltuielile casnice sunt de obicei înțelese ca fiind costurile achiziționării de papetărie sau rechizite de uz casnic, materiale, benzină la benzinării, plata unor reparații minore etc. într-o rețea de vânzare cu amănuntul.
Cum se organizează emiterea de fonduri pentru nevoile casnice
Atunci când emiteți bani în cont, rețineți că nu puteți emite fonduri responsabile unui angajat care nu a raportat cu privire la sumele emise anterior (clauza 4.4 din Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, aprobat de Banca Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P).
Notă: de la 1 ianuarie 2012 a intrat în vigoare o nouă procedură de emitere a sumelor contabile. Acum, pentru a primi fonduri responsabile, angajatul trebuie să scrie o cerere de fiecare dată. Șeful companiei pe această cerere trebuie să scrie sumele, datele pentru emiterea fondurilor contabile și să semneze și data. Nu mai este necesară emiterea unui ordin cu o listă de persoane responsabile.
Declarația, de exemplu, ar putea arăta astfel:
Legislația nu stabilește nicio restricție cu privire la sumele acordate angajaților pentru răspundere.
Cu toate acestea, la plata costurilor, persoana responsabilă acționează în numele organizației. În consecință, angajatul care a primit banii în cont trebuie să respecte suma maximă a decontărilor în numerar (100.000 de ruble. În cadrul unui contract cu o singură firmă sau întreprinzător). Acest lucru este stabilit prin instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iunie 2007 N 1843-U.
Dacă un angajat încalcă limita de decontare stabilită, firma dumneavoastră poate fi amendată.
Valoarea amenzii este de la 40.000 la 50.000 de ruble. Penalizarea se aplică numai firmei care a plătit în numerar (adică cumpărătorului). Pentru aceeași încălcare, conducătorului companiei poate fi aplicată o amendă administrativă de la 4.000 la 5.000 de ruble (articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse).
Cum să reflectăm în contabilitate cheltuielile pentru nevoile casnice
Emite numerar persoanelor responsabile de la casierie, emite un ordin de numerar pentru cheltuieli. În ordinul de ieșire de numerar, indicați scopul emiterii fondurilor (de exemplu, pentru achiziționarea de articole de papetărie).
Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile se ține în contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”. Dacă ați dat bani angajatului de la casa de marcat pentru un raport, faceți postarea:
Debit 71 Credit 50-1
Fondurile au fost date angajatului în raport cu raportul de la casierie.
Un angajat care a primit fonduri pentru raportare trebuie să dea seama de ele. Pentru a face acest lucru, el trebuie să prezinte departamentului de contabilitate un raport în avans în formularul N AO-1 (cu atașarea documentelor care confirmă costurile) și să returneze fondurile necheltuite la casieria organizației (sumele cheltuite în mod rezonabil peste suma de raportare emisă poate fi rambursată salariatului).
În cazul în care cheltuielile efectuate sunt de natură operațională, atunci costurile se reflectă în creditul contului 71 „Decontări cu persoane responsabile” și în debitul conturilor pentru contabilizarea costurilor sau valorilor achiziționate de persoana responsabilă.
Când persoanele responsabile cumpără aceasta sau acea proprietate, efectuați cablarea:
Debit 08 (07, 10, 41) Credit 71
Proprietatea dobândită de persoana responsabilă este valorificată.
Atunci când cumpără obiecte de valoare în retail, angajatul trebuie să depună la departamentul de contabilitate o chitanță de vânzare sau o factură și o chitanță de casă.
Dacă cheltuielile persoanei raportoare sunt legate de nevoile producției principale (auxiliare sau de serviciu), atunci reflectați costurile prin afișare:
Debit 20 (23, 29) Credit 71
Cheltuielile persoanei raportoare necesare pentru nevoile producției principale (auxiliare, de service) au fost anulate.
Dacă se eliberează fonduri pentru implementarea cheltuielilor legate de activitățile de management, atunci introduceți:
Debit 25 (26) Credit 71
Cheltuielile generale de producție (generale) au fost plătite de persoanele responsabile.
Dacă sunt emise fonduri pentru realizarea cheltuielilor legate de vânzarea de produse finite sau de bunuri, notați:
Debit 44 Credit 71
Cheltuielile entităților raportoare legate de vânzarea produselor finite (mărfuri) sunt incluse în cheltuielile de vânzare.
Dacă persoana responsabilă a plătit cheltuieli neproductive (de exemplu, cheltuieli pentru realizarea de evenimente sportive, recreere, divertisment etc.), faceți o înregistrare în cont:
Debit 91-2 Credit 71
Cheltuielile de neproducție ale persoanei raportoare sunt incluse în alte cheltuieli.
Aceeași afișare se face dacă cheltuielile persoanei raportoare sunt legate de încasarea altor venituri de către organizație (de exemplu, angajatul a plătit pentru repararea mijloacelor fixe închiriate de organizație).
Ștergeți valoarea TVA aferentă cheltuielilor sau proprietății plătite de persoana care raportează cu următoarele mențiuni:
Debit 19 Credit 71 - se ia în calcul suma TVA la cheltuielile persoanelor responsabile;
Debit 68 subcont „Calcule pentru TVA” Credit 19 - deducere fiscală efectuată.
Vă rugăm să rețineți: deducerea taxei TVA se acordă numai dacă există o factură pentru furnizorul de bunuri (lucrări, servicii).
Cuantumul TVA-ului la cheltuielile de natura neproductiva nu se ramburseaza de la buget. Această sumă este anulată prin postare:
Debit 91-2 Credit 19 - TVA anulat la cheltuielile de neproducție.
Dacă angajatul a cheltuit o sumă mai mare decât cea care i s-a dat de la casa de marcat, atunci această sumă trebuie rambursată acestuia.
Reflectați o astfel de operație scriind:
Debit 71 Credit 50-1 - angajatului i s-au rambursat cheltuielile care depășesc suma de fonduri emise de la casierie.
Dacă angajatul returnează sumele necheltuite la casieria organizației, faceți o înregistrare în contabilitate: Debit 50-1 Credit 71
Fondurile care nu au fost cheltuite de angajat și returnate la casieria organizației au fost valorificate.
Dacă angajatul nu a transmis un raport privind cheltuirea fondurilor și nu a returnat fondurile la casieria organizației în timp util, faceți o înregistrare în cont:
Debit 94 Credit 71
Se reflectă suma fondurilor nereturnate.
În viitor, suma fondurilor nereturnate poate fi reținută din salariul angajatului:
Debit 73 Credit 94
Datoria salariatului se reflectă în cuantumul avansului neachitat.
Debit 70 Credit 73
Suma fondurilor neachitate a fost reținută din salariul angajatului.
Dacă datoria persoanei responsabile este anulată pe cheltuiala organizației, această sumă va trebui inclusă în venitul angajatului impozitat cu impozitul pe venitul personal (articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Aceasta înseamnă că angajatul va trebui să rețină impozitul pe venitul personal, iar cuantumul datoriei anulate va fi imputat cu prime de asigurare și prime de asigurare împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale.
Contribuțiile trebuie acumulate deoarece venitul este realizat de angajat în cadrul unei relații de muncă.
Întrebare:
Este posibil să trimiteți fonduri către gospodării? cheltuieli pentru cardul bancar personal al directorului? Ai nevoie de un fel de comandă pentru asta? Dacă da, care este forma comenzii? Și cum să redactați corect un ordin de plată și ce să scrieți în scopul plății?
Trebuie să fac rapoarte în avans în serviciul pentru aceste gospodării? cheltuieli? Cât durează raportarea? Răspuns:
Auditorii nu aprobă transferul de bani împotriva raportului de cheltuieli gospodărești pe cardul bancar al salariatului (director general) pe cale amiabilă. Și aceste sume pot fi recunoscute drept venit al angajatului, în urma cărora se va percepe suplimentar impozitul pe venitul personal și asigurarea? contribuții pentru astfel de plăți în cazul unui control fiscal. Este optim să emiti un card corporativ pentru astfel de cheltuieli.
Dacă organizația nu are încă un card corporativ, atunci puteți transfera bani pe cardul bancar al directorului pentru nevoile casnice. În practică, acest lucru se aplică peste tot. Pentru a face acest lucru, trebuie să emiteți un ordin de emitere a banilor din contul angajatului, în care indicați suma și perioada pentru care banii sunt emiși.
Atunci când transferați bani în scopul plății, este necesar să indicați „sub raportul privind cheltuielile de afaceri”.
După ce directorul achită cheltuielile, acesta este obligat să întocmească un proces-verbal de avans și să anexeze acestuia documente pentru cheltuielile angajate. Termenul de întocmire a raportului de avans este de 3 zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care s-au eliberat banii împotriva raportului specificat în ordin.
Tin sa remarc ca pana cand angajatul nu raporteaza asupra banilor care i-au fost eliberati anterior in cont, nu i se poate da urmatoarea suma pentru cont.
Secvența de reflectare a acțiunilor în serviciu ar trebui să fie următoarea:
1. În secțiunea Bani, adăugați Mișcarea din cont la casierie la data retragerii fondurilor din carnetul de cecuri. Dacă nu retrageți bani din contul curent, omiteți operația.
2. În secțiunea Bani, adăugați Anulare - Plată către persoana care raportează, în numerar. În câmpul Către, selectați angajatul. Reflectați suma și data la care banii au fost plătiți angajatului. Salvați.
3. Generați o declarație anticipată. În serviciu, în fila Documente, adăugați o Declarație de avans prin conectarea la Ordinul de emitere. Acest raport de cheltuieli este însoțit de chitanțe care confirmă cheltuielile angajate (mai multe detalii despre documente puteți vedea în știrile noastre video). Actual din 06.11.2015
Venituri si cheltuieli. Păstrarea înregistrărilor
Întrebare:
Furnizorul (persoana fizica, fara antreprenor individual) nu poate furniza documente (aviz de trasura si factura) pentru marfa.
USN LLC are 6%, adică cheltuielile nu afectează calculul impozitelor. Poate un SRL să cumpere bunuri unui furnizor fără documente? Dacă putem, atunci cum să reflectăm corect cheltuiala în situațiile financiare?
Fiscul poate amenda un SRL pentru o cheltuiala care nu este confirmata prin documente?
Răspuns:
În ciuda faptului că SRL aplică STS 6% și partea de cheltuieli nu afectează plata impozitului la buget, în prezent autoritățile fiscale întăresc controlul asupra activităților SRL în ceea ce privește legalitatea achiziției de bunuri. , care ulterior va fi vândut. Acestea. un SRL trebuie să fi întocmit corect documente pentru mărfuri pentru ca fiscul să nu poată face o revendicare.
În lipsa documentelor, bunurile vândute, pentru a căror cumpărare SRL nu deține documente, pot fi considerate de organul fiscal drept primite gratuit și, prin urmare, SRL va avea venituri suplimentare sub forma valorii de proprietatea a primit gratuit, iar impozitele și penalitățile vor trebui plătite din aceste venituri.
În plus, unui SRL poate fi aplicată o amendă pentru încălcarea gravă a regulilor contabile, ceea ce a condus la o subestimare a bazei de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat, precum și o amendă pentru neplata sistemului de impozitare.
Prin urmare, documentele de la vânzător sunt fizice. persoanele trebuie să fie înregistrate fără greșeală.
Deoarece cumpărați bunuri pentru revânzare de la persoane fizice, aceștia nu pot furniza facturi pentru bunuri, așa cum este cazul în cazul unei achiziții de la un antreprenor individual sau SRL.
În acest caz, înregistrați achiziția de bunuri cu un act de achiziție. Puteți lua forma N OP-5 ca bază.
Un act se întocmește în dublu exemplar în momentul achiziției de bunuri de la o persoană fizică. O copie a documentului este predată vânzătorului, a doua rămâne la cumpărător. Ambele acte trebuie semnate de SRL care a achiziționat bunurile și de vânzător. În act, este necesar să se indice datele pașaportului persoanei de la care au fost achiziționate bunurile (indicarea completă a numelui complet al vânzătorului, datele acestuia: seria, numărul, de către cine și când a fost eliberat, precum și adresa de domiciliu).
Atunci când se reflectă în secțiunea Cash de plată a mărfurilor, creați operația Radiere - După activitate principală. Precizați datele actului de cumpărare a mărfurilor ca factură de confirmare.
În plus, observ că este mai bine să plătiți bunurile prin transferul într-un cont bancar (de card) al unei persoane fizice.
Dacă nu este posibilă efectuarea unei plăți fără numerar, atunci fondurile pot fi emise în numerar pe un ordin de cheltuială în numerar, în care fizic. vânzătorul trebuie să indice în cuvinte suma primită, să aplice data primirii banilor și semnătura acestuia. În prealabil, banii ar trebui retrași din contul curent dacă nu există bani în casieria SRL-ului.
În ceea ce privește plata impozitelor pe această tranzacție, plata veniturilor către persoane fizice. persoana în acest caz este supusă impozitului pe venitul personal, dar nu trebuie să-l plătiți. Fiz. vânzătorul trebuie să raporteze independent la biroul fiscal cu privire la veniturile primite și să plătească impozit.
Plata conform unui contract de vânzare-cumpărare cu persoane fizice. nici o persoană nu este supusă primelor de asigurare.
Astfel, plătiți doar nat. persoană suma pentru mărfuri. Nu va trebui să plătiți taxe sau taxe suplimentare în cadrul acestei tranzacții.
