Tipul de document al ordinului de plată în numerar. Primiri și cheltuieli de numerar: ordine de înregistrare, reguli de completare și un eșantion

Respectarea disciplinei de numerar este una dintre cele mai importante responsabilități ale oricărei persoane juridice angajate în activitate antreprenorială. Pentru a face acest lucru, el trebuie să completeze documente speciale care înregistrează atât chitanța, cât și cheltuiala banilor la casierie.

O astfel de documentare include un ordin de numerar primit și ieșit (PKO și RKO), cărți de numerar.

Procedura de completare a acestora este strict standardizată și, dacă nu este respectată suficient, puteți avea probleme cu autoritățile de inspecție. Pentru ca antreprenorii să poată evita acest lucru și să înțeleagă pe deplin cu ce se ocupă, sunt oferite următoarele informații.

Ce este un ordin de ieșire de numerar (formular KO-2)?

Completarea formularului KO-2

Formularul KO-2 sau RKO este cel mai important document din domeniul disciplinei de numerar. Spre deosebire de PKO, obligația de a o completa nu apare atunci când banii ajung la casă, ci când sunt emise. Dar, la fel ca în cazul PQS, PKO este întocmit cu semnătura contabilului șef sau a înlocuitorului acestuia. În plus față de el, hârtia este vizată de casier, ca persoana responsabilă cu emiterea și el însuși beneficiarul numerarului.

În 2015 și în anii următori, doar persoanele juridice-antreprenori sunt obligați să întocmească un formular de decontare în numerar, deoarece din iunie 2014 această obligație a fost eliminată legal de la antreprenorii individuali.

Aceștia din urmă nu mai trebuie să completeze niciun document legat de categoria disciplinei de numerar, inclusiv cărțile de numerar.

Cum arată formularul de decontare în numerar?

Formularul RCO, denumit formularul KO-2, în 2015 și 2016. a rămas la fel ca înainte. Puteți verifica acest lucru dacă îl descărcați.

Bon de primire în numerar

Mai mult, puteți descărca documentul gratuit în diferite formate.

Ordin de numerar pentru cheltuieli: reguli de completare

Eșantionul de completare a casei de marcat este disponibil pentru oricine, dar, pe lângă faptul că îl vedeți, trebuie să cunoașteți și regulile de completare.

Un eșantion de completare a unui ordin de plată în numerar

Aceste reguli sunt destul de simple, dar fără ele este imposibilă raportarea cu succes.

• Prima linie este menită să indice atât numele organizației care conduce decontarea în numerar, cât și forma juridică a activităților sale.
• Dacă compania are un cod OKPO, atunci se încadrează în coloana corespunzătoare. Ar trebui să se potrivească complet cu datele de la Rosstat. Dacă lipsește, puteți pune o liniuță, ca în alte cazuri când linia nu este umplută.
• La completarea lucrărilor nu de către compania-mamă, ci de unitatea sa structurală, numele acesteia din urmă se încadrează în coloana destinată acestui lucru.
• În câmpul destinat numărului documentului, numărul casei de marcat este introdus pe baza numerotării continue de la începutul anului calendaristic.
• Data completării liniei solicitate trebuie să coincidă cu ziua în care banii au fost efectiv emiși de la casă.
• În linia alocată pentru aceasta, diviziunile structurale își introduc codul. În caz contrar, se introduce o liniuță, așa cum s-a menționat mai sus.
• Numărul contului, pe debitul căruia se emit banii, trebuie indicat în coloana „Cont corespondent, subacont”. Pentru a completa, trebuie să verificați cu planul contabil contabil:

1. Dacă există un transfer în contul curent în bancă - 51;
2. Dacă sunt necesari bani pentru decontări cu contractori sau furnizori - 60;
3. Dacă sunt necesare pentru a plăti salarii - 70;
4. Pentru decontări cu tot felul de persoane responsabile - 71;
5. Cu angajați, dar nu pentru salarii - 73;
6. Plăți de venit către fondatori - 75-2.

• În cazul în care compania nu are un cod analitic, atunci trebuie introdusă o liniuță în coloana corespunzătoare.
• Numărul contului de credit pe care este afișat retragerea numerarului de la casa de numerar este indicat în linia „Credit”.
• Suma ar trebui să fie indicată în cifre pe o linie și litere în alta, următoarea mai jos. Penii sunt indicați în cifre și în ultima versiune.
• Dacă se utilizează un sistem de codare țintă, atunci este necesar să completați linia care este destinată acestui lucru.
• În coloana destinată acestui lucru, este indicat numele persoanei sau numele organizației căreia i se emit numerar de la casier.
• Următorul rând indică din ce motiv, în ce scop a fost efectuată plata.
• Dacă documentele sunt atașate la decontarea în numerar, atunci datele lor sunt introduse în rândul „Anexă”.
• În rândurile corespunzătoare, se completează datele referitoare la conducătorul persoanei juridice și la contabilul său principal. Și-au pus semnăturile.
• De asemenea, sunt indicate datele despre destinatar. El completează singur coloanele, introducând și suma emisă în litere (dacă există copeici, atunci în numere). La final își pune propria semnătură scrisă de mână.
• Casierul scrie datele din document, ceea ce dovedește identitatea destinatarului. De obicei este un pașaport.
• Linia cu date despre sine și semnătura sa este completată de casier numai după ce a dat banii destinatarului.

Este strict interzisă corectarea oricăror erori după completare.Șeful unei persoane juridice nu este obligat să semneze direct pe document dacă a semnat lucrările din cerere.

Comanda finalizată nu trebuie să fie emisă destinatarului de numerar - rămâne la checkout.

Un eșantion al modului de completare a unui ordin de cheltuieli în numerar

Astăzi, orice eșantion actualizat de completare a casei de marcat, inclusiv pentru 2015, poate fi descărcat gratuit pe internet.

Un exemplu de completare a unui ordin de cheltuieli în numerar

Sau vezi acest articol.

• Pentru decontări cu contractori sau furnizori;
• Emiterea de numerar din casa de marcat pentru asistență materială către angajat;
• Pentru transfer către un cont bancar.

Fiecare formular arată clar simplitatea și complexitatea respectării corecte a disciplinei de numerar și a completării casei de marcat.

Ordin de numerar cheltuieli (formular KO-2)

Un ordin de numerar de cheltuială este unul dintre documentele de disciplină de numerar utilizate pentru înregistrarea fiecărei emisiuni de numerar de la casieria unui antreprenor sau organizație individuală.

RSC este format într-un singur exemplar și semnat:

Casier, contabil șef sau contabil (în absența acestora, persoana care le înlocuiește)

De către destinatarul fondurilor

Ordinul de cheltuieli emis rămâne la checkout. Înainte de aceasta, trebuie să fie înregistrat în registrul documentelor de numerar primite și expediate (formularul nr. KO-3).

Corecțiile și ștergerile din RKO nu sunt strict permise!

ATENŢIE: De la 1 iunie 2014, a fost stabilită o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, potrivit căreia antreprenorii individuali nu pot întocmi un ordin de numerar de chitanță și cheltuieli și, de asemenea, nu pot păstra un registru de numerar (Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse Nr. 3210-U).

INSTRUCȚIUNI PENTRU UMPLEREA COMANDEI DE CHEI DE CHELTUIELI
(faceți clic pe acest câmp pentru mai multe informații)

Linia „Organizație”. Este indicat numele organizației (de exemplu, LLC „Morcov”). Dacă serviciul de decontare în numerar completează antreprenorul individual, atunci îl indicăm (de exemplu, antreprenorul individual Sergeev P.P.)

Citește și: Procedura de soluționare a litigiilor de muncă

Rândul de mai jos indică numele și codul unitate structuralăÎn organizație. Dacă nu există diviziuni structurale, se pune o liniuță.

Rândul „Cod conform OKPO”. Codul OKPO este indicat conform datelor din notificarea de la Rosstat.

Câmpul „Număr document”. Numărul ordinal al casei de marcat este indicat în conformitate cu registrul documentelor de numerar primite și ieșite. Conform regulilor, documentele de numerar sunt numerotate în ordine de la începutul fiecărui an calendaristic.

Câmpul datei de compilare. Vă indicăm data emiterii fondurilor de la casierie! Si nimic altceva. Data este indicată în format - DD.MM.YYYY. De exemplu, 06/02/2015.

TABLE BLOCK "DEBIT"(PI nu îl completați):

Noi scriem Codul unității structurale organizație (dacă există) pentru care se face gestionarea numerarului.

Numara"Cont corespondent, subacont". Este indicat numărul contului, al cărui debit reflectă emiterea de fonduri de la casierie în conformitate cu planul de conturi, de exemplu:

51 - livrarea de fonduri către bancă pentru creditarea în contul bancar

60 - decontări cu furnizori și contractori

70 - decontări cu personal cu remunerație

71 - decontări cu persoane responsabile

73 - decontări cu personal pentru alte operațiuni

75-2 - decontări cu fondatori pentru plata veniturilor

Coloana „Cod contabil analitic”. Se reflectă codul corespunzător pentru contul specificat în coloana anterioară (cu condiția ca organizația să prevadă prezența acestor coduri).

Coloana „Credit. Este indicat numărul contului, al cărui împrumut reflectă emiterea de fonduri de la casieria organizației. De obicei acesta este contul 50.1 - „numerar”. SP nu completați această coloană.

Coloana „Suma”. Suma de bani emise de casa de marcat este înregistrată în numere.

Coloana „Cod de scop”... Este indicat codul scopului utilizării fondurilor dispuse. Această casetă este completată numai dacă organizația utilizează sistemul de codare adecvat.

Rândul „Problemă”. Indicat în cazul dativ (cui?) Numele complet al persoanei fizice sau numele organizației căreia i se emit banii.

Șirul „Baza”. Baza pentru emiterea de fonduri (conținutul tranzacției financiare) este prescrisă. De exemplu, „Transfer de numerar către bancă”; „Emiterea de numerar în cont pentru cheltuieli de afaceri.”

Rândul „Suma”. Vă indicăm suma fondurilor care sunt emise de la casierie. În acest caz, ruble sunt indicate în cuvinte cu majusculă, iar copeici - în cifre. Dacă există o linie goală după ce ați scris suma în ruble, se pune o liniuță în ea.

Linia „Aplicație”. Sunt indicate documentele primare atașate și alte documente pe baza cărora sunt emise banii (ordine, extrase, chitanțe).

Următoarele rânduri sunt semnate șeful organizațieiși contabil șef(sau o altă persoană autorizată să facă acest lucru). Semnătura șefului în RSC este opțională, cu condiția ca în documentele atașate consumabilului să dea permisiunea de a efectua operațiunea.

Șirul „Primit”. Se completează de către persoana căreia îi sunt emise fondurile de la casierie. În acest caz, ruble sunt indicate în cuvinte cu majusculă, iar copeici - în cifre. Dacă există o linie goală după ce ați scris suma în ruble, se pune o liniuță în ea. Mai jos este semnătura destinatarului și data primirii banilor.

Atunci când emite bani pe un ordin de cheltuială, casierul solicită prezentarea unui document (pașaport, legitimație militară, permis de conducere etc.) care să ateste identitatea destinatarului. Pe rândul următor, casierul notează numele, numărul, data și locul emiterii acestui document.

Rândul „Emis de casier”. Casierul își pune semnătura cu o decriptare, DAR numai după ce banii au fost plătiți prin decontare în numerar.

Ordin de numerar pentru cheltuieli: valoarea și umplerea acestuia

Contabilitatea la întreprindere prevede înregistrarea unui număr de documente primare. Un ordin de numerar pentru cheltuieli este inclus în lista unuia dintre aceste documente. Regulile de bază pentru completarea și formularul formularului de comandă sunt aprobate și consacrate în acte legislative. Studierea și cunoașterea regulilor vor permite unui antreprenor individual (IE) să evite greșelile în practica sa.

Reguli de bază pentru completarea și aplicarea

Un ordin de numerar ieșit (denumit în continuare CSC) este un document principal utilizat de un antreprenor individual pentru a reflecta consumul de numerar în contabilitate. De fapt, este întocmit pentru fiecare operațiune de cheltuială (plată) a fondurilor de la casa de numerar a întreprinderii în numerar.

Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar la întreprinderi și, în consecință, aplicarea unei fișe de cheltuieli în contabilitate sunt fixate la nivel legislativ. Un astfel de act juridic de reglementare este Direcția Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar pentru antreprenorii individuali”, revizuită ultima dată 03/11/14

Să luăm în considerare principalele reguli pentru înregistrarea serviciilor de decontare în numerar.

Completarea unui ordin de cheltuieli în numerar poate fi atribuită:

• contabilului șef - dacă este disponibil pentru personal;
• casierului întreprinderii;
• pentru șeful / antreprenorul individual - în absența posturilor de mai sus din personal.

Un serviciu de decontare în numerar este emis pentru o anumită perioadă. Perioada de valabilitate este de o zi, adică fondurile trebuie și pot fi primite în ziua în care au fost întocmite. În cazul nerespectării acestei cerințe, este necesar să scrieți o nouă comandă; nu sunt permise acțiuni de corectare a datei în cea veche.

Un ordin de numerar de ieșire trebuie întocmit într-un singur exemplar.

Exemplu de formă de decontare de gestionare a numerarului pentru antreprenori individuali (exemplu):

Un ordin executat corect necesită semnături ale oficialilor companiei.

Cine ar trebui și poate semna serviciul de decontare în numerar depinde de starea întreprinderii, și anume:

• contabil și casier;
• manager și casier - în absența unui contabil din personal;
• manager / antreprenor individual - în absența unui contabil și casier din personal.

Conform Directivei Băncii Centrale, ordinul poate fi emis atât pe suport de hârtie, cât și prezentat în format electronic.

RCO în formă electronică poate fi semnat de un antreprenor individual folosind o semnătură electronică.

Când este întocmit pe hârtie, un ordin de cheltuieli poate fi completat manual sau utilizând software și hardware (computere). Umplerea manuală este rar utilizată, deoarece este un proces destul de lung. Dar nu poate fi evitat în cazul unei defecțiuni a computerului sau a lipsei sursei de alimentare la întreprindere.

Secvența de acțiuni care trebuie întreprinse de casier atunci când emite fonduri de la casierie pentru gestionarea numerarului:

1. Verificați prezența tuturor semnăturilor necesare pe document și comparați-le cu exemplele de carduri. Exemplele de carduri trebuie să fie întotdeauna la casă.
2. Verificați dacă suma indicată în cifre corespunde cu suma indicată în cuvinte și dacă nu există erori.
3. Acordați atenție disponibilității efective a documentelor suplimentare, dacă acestea sunt indicate în RSC.
4. Efectuați o reconciliere a datelor destinatarului de numerar: numele de familie, numele, patronimicul și datele pașaportului trebuie să se potrivească cu cele indicate în casa de marcat.
5. Dacă nu există comentarii, casierul emite bani de la casa de marcat.
6. Împreună cu emiterea de numerar, el transferă comanda de semnare destinatarului, apoi pune propria sa și o certifică cu o ștampilă (sigiliu).
7. Casierul este obligat să facă o înregistrare pentru fiecare casă de marcat emisă în registrul de numerar IP.

Atenţie! Corectarea datelor, prenumelor, semnăturilor din RCO este inacceptabilă.

Citește și: Demiterea pentru îngrijirea unui copil cu dizabilități

Există o listă a tranzacțiilor de cheltuieli care sunt posibile la întreprindere, care prevăd înregistrarea serviciilor de decontare în numerar. De exemplu, poate fi plata unui salariu lunar, burse, emiterea de fonduri pentru un raport către un angajat pentru o călătorie de afaceri, emiterea de numerar către o sucursală separată (subdiviziune) a întreprinderii. Plata salariului lunar pentru serviciile de administrare a numerarului se efectuează pe baza declarației salariului acumulat.

Un eșantion de completare a casei de marcat pentru un salariu (exemplu):

Organizarea procesului de stocare pentru servicii de hârtie sau de gestionare electronică a numerarului se realizează de către șeful întreprinderii.

De asemenea, atribuțiile unui lider includ:

• Furnizarea casierului cu ștampilă sau sigiliu (în continuare, sigiliu). Sigiliul este aplicat pe comandă la distribuirea numerarului. De asemenea, sigiliul trebuie realizat în mod corespunzător cu indicarea obligatorie a detaliilor.
• Asigurați-vă că mostrele de semnături sunt disponibile la checkout. Trebuie prezentate mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar.

Un antreprenor individual poate pune o amprentă a sigiliului său pe o casă de marcat, dar aplicarea acesteia nu este reglementată de lege, adică nu este necesar.

Completarea formularului aprobat al departamentului de gestionare a numerarului

Forma (formularul) documentului contabil în cauză a fost aprobată de Comitetul de Statistică al Federației Ruse în Rezoluția „Cu privire la aprobarea formelor unificate de contabilitate a tranzacțiilor în numerar ...” nr. 88, revizuită ultima dată pe 3 mai 2000 ). Numărul formularului RSC aprobat, conform rezoluției, este nr. KO-2.

Un eșantion de completare a unei case de marcat pentru un antreprenor individual (exemplu):

Să aruncăm o privire mai atentă la nuanțele completării corecte a detaliilor formularului:

• în rândurile „Organizare” și „Subdiviziune structurală” se indică numele complet, în absența unei subdiviziuni, se indică „——-” (liniuță);
• „Numărul documentului” și „Data” trebuie să fie identice cu numărul de înregistrare din registrul documentelor de cheltuieli ale întreprinderii;
• celulele „Debit” (cod de subdiviziune, număr de corespondent / cont, cod de contabilitate analitică pentru contul de corespondent) sunt completate atunci când se utilizează IP, astfel încât în ​​contabilitate, în caz de absență, puneți „———" (liniuță);
• linia „Credit” - conform planului de conturi, contul este indicat - 50 „Casier”;
• „Cod de destinație” - trebuie să corespundă scopului emiterii. Se pune o liniuță dacă compania nu folosește coduri țintă în contabilitate;
• „Problemă” - sunt indicate datele destinatarului, numele complet este înregistrat, abrevierile nu sunt permise;
• "Baza". De exemplu, puteți specifica următoarele: o plată în avans pentru o călătorie de afaceri, eliberarea de asistență materială, eliberarea de burse, salarii și așa mai departe;
• rândul „Suma” - completat cu cuvinte. Spațiul gol al liniei este tăiat;
• celula "Suma" - se completează o valoare digitală;
• „Cerere” - dacă sunt disponibile documente suplimentare, detaliile acestor documente sunt completate, de exemplu, o împuternicire.

Respectarea regulilor de mai sus pentru completarea formularului și perioada de valabilitate a comenzii va preveni erori și corecții grave la înregistrarea și utilizarea serviciilor de decontare în numerar. Un eșantion al formularului aprobat poate fi găsit și pe site-ul Comstat al Federației Ruse.

Mai aveți întrebări?

Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de soluționare a problemelor juridice, dar fiecare caz este de natură individuală.

Dacă doriți să știți cum să rezolvați problema dvs. particulară - vă rugăm să utilizați formularul de mai jos sau să utilizați consultantul online din dreapta!

Formular de voucher de numerar 2017: reguli și completarea eșantionului

Fiecare persoană juridică care ține evidența contabilă în conformitate cu toate cerințele legii și fiecare persoană implicată în activități comerciale și este un antreprenor individual, are numerar în întreprindere primit de la bancă sau de la clienți în anumite scopuri. Numerarul este păstrat la casieria companiei.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

Este rapid și este gratuit !

Ce este acest document și la ce servește

O notă de cheltuieli se referă la documentele primare. Pe baza comenzii, se execută tranzacții în numerar. În mod direct conform acestui document, fondurile ar trebui emise de la casierie .

Numerarul este emis de la casierie pentru cheltuielile care sunt utilizate pentru desfășurarea tipurilor de activități declarate în Carta întreprinderii sau care sunt principalele pentru antreprenor.

În viitor, angajatul este responsabil pentru aceste fonduri. În acest caz, baza pentru emiterea de fonduri și emiterea unei note de cheltuieli este declarația angajaților sau comanda companiei... semnat de cap.

Atunci când se emit numerar pentru a plăti fonduri angajaților întreprinderii (salarii, salarii, beneficii, pensii), acest lucru ar trebui făcut pe baza afirmației... semnat de cap.
Sunt posibile și alte cazuri de cheltuieli - plata dividendelor, plata către furnizor, emiterea unui împrumut unui angajat etc. În toate aceste cazuri, se întocmește un ordin de cheltuieli, care indică baza pentru cheltuirea fondurilor.

Emiterea de bani către persoanele care nu lucrează la această întreprindere are loc în conformitate cu ordinele de cheltuieli, care sunt emise pentru fiecare persoană fizică. Uneori, fondurile pot fi emise conform declarațiilor, care sunt întocmite pe baza unor acorduri încheiate.

Cine îl emite și îl completează

Formular de retragere eliberat de contabilul șef și, în absența acestuia, de către șef... Documentul prevede semnăturile administrației întreprinderii, adică șef și contabil șef. Semnătura administratorului poate fi absentă dacă este deja disponibilă în documentele care stau la baza emiterii de fonduri de la casierie. Apoi comanda este transferată către casier sau către o persoană autorizată să efectueze tranzacții în numerar.

Atunci când emite bani de la casă pentru un consumabil, deoarece contabilii apelează uneori la acest document, casierul trebuie să ceară destinatarului să-și arate pașaportul. Pașaportul poate fi înlocuit cu un alt document care i-ar dovedi identitatea.

Casierul introduce detaliile documentului prezentat în coloanele corespunzătoare din fișa de cheltuieli. Apoi, el trebuie să ceară o chitanță de la destinatarul fondurilor.

Procedura de completare a comenzilor

Pentru umplerea corectă a fișei de cheltuieli, prescurtată ca RCO, sunt necesare concentrarea și precizia. În documentele primare prin care sunt întocmite tranzacțiile în numerar, corecțiile și ștergerile nu sunt permise... Dacă găsiți o eroare într-un document deja întocmit - există o singură ieșire, documentul trebuie reeditat pe baza „Ajutorului contabilului”, în care trebuie să descrieți în detaliu și în esență esența erorii și nevoia de a o corecta.

Descărcați formularul unui ordin de numerar pentru cheltuieli

Procedura pentru completarea documentului este următoarea:

1. Codul digital al formularului RKO 0310002 și numele formularului de comandă nr. KO-2 sunt introduse în tabelul numit „Coduri”. Se află în colțul din dreapta sus al formularului. În același tabel, este necesar să indicați codul OKPO al întreprinderii.
2. În coloana superioară, numele complet al companiei este scris în conformitate cu Carta. Biletele de trăsură sunt numerotate în ordine, începând cu primul număr de la începutul anului. Data înregistrării documentului este scrisă în coloana corespunzătoare.
3. În secțiunea „Cont corespondent, subcont” este indicat contul care urmează să fie debitat în această operațiune, adică se înregistrează înregistrarea contabilă.
4. În coloana „Suma”, suma se înscrie în cifre în ruble și copeici. Apoi se scrie numele companiei cu care se fac plățile sau numele complet al persoanei căreia i se emit banii.
5. Coloana „Bază” ar trebui să conțină date despre detaliile documentului, care stă la baza emiterii de fonduri de la casierie și o descriere a operațiunii.
6. În secțiunea „Anexă”, dacă este necesar, sunt enumerate documentele atașate la comandă.
7. Apoi, există semnăturile administrației - directorul și contabilul șef.
8. În coloana „Primit”, persoana căreia i s-au emis fondurile trebuie să scrie suma în cuvinte, să pună data primirii și propria semnătură. Destinatarul trebuie să semneze personal la casa de decontare a numerarului pentru fondurile pe care le-a primit. Când primiți bani prin plată sau salarizare, este posibil ca suma în cuvinte să nu fie indicată. În rândul următor, trebuie să completați toate detaliile documentului care certifică identitatea entității care primește plăți de la casieria întreprinderii.
   Banii de la casă pot fi emiși prin procură. Dacă se întâmplă acest lucru, datele persoanei pentru care a fost emisă procura sunt introduse în formularul de decontare în numerar după numele destinatarului direct. Secțiunea „Cerere” indică numărul și data procurii până la care această persoană a primit fondurile. Procura trebuie să rămână la casierie, ca document care este atașat la nota de cheltuieli.
   Atunci când se eliberează o împuternicire pentru a primi mai multe plăți sau pentru a primi fonduri de la diferite companii, atunci copii ale acestei procuri sunt formate în cantitatea necesară și certificate conform stabilei de către șeful întreprinderii. O copie certificată trebuie atașată la tichetele de ieșire de numerar, iar originalul procurii se află la casierie și atașat la decontarea în numerar la ultima plată.
9. Coloana de jos a fișei de debit trebuie să conțină semnătura casierului cu o decriptare.
10. Coloana „Codul unității structurale” necesită completare dacă compania are mai multe departamente sau divizii.
11. Secțiunile „Cod contabil analitic” și „Cod scop” sunt destinate acelor întreprinderi care își desfășoară activitățile în detrimentul fondurilor alocate.

În timpul nostru de dominație totală a băncilor și a transferurilor bancare, nicio organizație nu poate face fără fonduri reale. Acest articol discută un ordin de numerar pentru cheltuieli (CSP) și probleme legate de aplicarea acestuia.

Orice organizație sau antreprenor individual este obligat să deconteze conturi cu contrapartidele, să efectueze plăți către buget și fonduri printr-un cont curent. Dar există încă multe cazuri în care aveți nevoie de numerar:

• emite unei persoane responsabile
• salarizare
• problemă pentru nevoile gospodăriei
• plata în avans către furnizor

Actul federal legal încredințează Băncii Centrale să stabilească pas cu pas tranzacțiile în numerar. Acest program este prescris de Ordonanța băncii, care spune că toate tranzacțiile în numerar și în bani sunt întocmite prin comenzi: chitanță și cheltuială. Numele sunt indicate și acolo. Aceste forme sunt consacrate în reglementările legislative. Formularul KO-2 este destinat unui ordin de cheltuieli în numerar.

Astfel, crearea unui document de cheltuieli și numerar la emiterea de bani este o procedură obligatorie.

Un exemplu de completare a unei cheltuieli și a unui ordin de numerar va ajuta la întocmirea corectă a unui document. În plus, trebuie înregistrat într-un formular de jurnal, unde sunt înregistrate toate documentele de intrare și de ieșire ale casei de numerar. La rândul său, această revistă are un formular standard KO-3.

Înregistrarea unei comenzi

Întocmește un document de numerar pentru cheltuieli. La nivel legislativ, nu există cerințe clare cu privire la modul de completare a unei comenzi. Dar, deoarece există un formular unificat pentru comandă, responsabilul completează formularul de comandă în conformitate cu cerințele câmpurilor corespunzătoare din formular:

• numele organizației este scris pe linia de sus
• dedesubt - o unitate structurală; dacă nu există subdiviziune, atunci se pune o liniuță
• în placa „Coduri”, codul OKUD 0310002 - este pus automat, iar codul OKPO trebuie să corespundă codului din clasificator

Apoi contabilul trebuie să renunțe. Creditul contului va fi întotdeauna de 50, dar debitul depinde de tranzacția comercială, în conformitate cu care se emit banii:

• 70 - salarizare pentru angajați
• 60 - plata către furnizori și clienți
• 71 - decontare cu persoane responsabile
• 51 - transferul unei anumite sume în contul curent al organizației

În coloana următoare se introduce suma tranzacției, mai jos este numele angajatului care primește banii. Linia „Bază” înregistrează tranzacția comercială pe baza căreia se retrag banii. Acest lucru este cel mai adesea:

• remunerația angajaților
• problemă pentru nevoile gospodăriei
• numerarul este transferat în cont (verificare)
• plăți în baza contractelor de închiriere etc.

În rândul următor „Suma” suma este scrisă în cuvinte. Linia „Cerere” este documentele care confirmă tranzacțiile comerciale în desfășurare. Acesta ar putea fi:

• extras de plată
• pentru nevoile gospodăriei
• o chitanță pentru anunț în numerar, respectiv etc.

Conducerea organizației semnează mai jos. Dacă nu există contabil în organizație, atunci șeful îl semnează.

Cerințe pentru înregistrarea casei de marcat

Un exemplu de completare a unei cheltuieli și a unui ordin de numerar confirmă faptul că decontarea în numerar este un document financiar, prin urmare:

• nu ar trebui să existe pete sau greșeli în înregistrări
• este imposibil să se certifice un consumabil cu o semnătură digitală electronică
• documentul trebuie să fie sub formă de hârtie

Emiterea de bani la casierie pentru decontarea numerarului

Casierul organizației emite banii din mandatul de cheltuială. Include verificarea corectitudinii comenzii și asigurarea faptului că managerul și contabilul-șef și-au pus semnăturile pe liniile corespunzătoare. Comanda conține o linie în care sunt scrise datele pașaportului destinatarului:

• prenumele, numele, patronimicul trebuie să fie în cazul dativ
• înainte de eliberare, casierul trebuie să verifice datele pașaportului în comandă cu originalul, care trebuie furnizate de către destinatar

În rândul „Primit” trebuie să scrieți suma din casa de marcat, să puneți numărul curent mai jos și să semnați persoana care primește direct banii. După primirea sumei corespunzătoare, casierul trebuie să pună numele și semnul.

Acum toate documentele sunt completate pe computer. În Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U, se menționează că consumabilul poate fi completat și manual.

De asemenea, nu se menționează că nu puteți combina umplerea automată și manuală. Astfel, dacă este necesar, puteți completa manual acele linii care nu au intrat automat în consumabil. Documentul de cheltuieli se completează la singular și se înregistrează în registrul de numerar.

Servicii de decontare în numerar în instituțiile de credit

Se folosește și RKO, doar că are o formă ușor diferită. În instrucțiunile sale, Banca Rusiei a stabilit un formular standard conform OKUD 0402009. Acest formular este în multe privințe similar cu cel folosit de organizațiile non-creditare, dar există și diferențe. De exemplu, noi detalii:

• cupon de rupere la numărul RKO - indicat în cifre este numărul care trebuie să corespundă cu RKO
• debitul și creditul se formează conform cerințelor reglementărilor băncii
• câmp liber - completat, conform regulilor așa-numitei contabilități analitice în cazul operațiunilor cu metale prețioase. Această procedură este consacrată în documentul intern al organizației, politica contabilă
• simbol - simbolurile sunt scrise în cifre
• cifrarea documentului este desemnarea documentului în numere
• direcția retragerii numerarului - se scrie direcția retragerii, ținând cont de simboluri

Respectarea strictă a disciplinei de numerar ar trebui să fie o responsabilitate prioritară a sectorului economic al întreprinderii. În această situație, va trebui să lucrați cu documente speciale care să confirme mișcarea finanțelor prin casieria întreprinderii.

Unul dintre elementele importante ale documentației primare este un bon de numerar, al cărui formular este prezentat pe site-ul nostru web. Regulile prin care este completat și formularul său sunt reglementate de lege. Cunoașterea reglementărilor relevante va exclude prezența erorilor la completarea câmpurilor evidențiate și la păstrarea evidențelor în acest segment de activități contabile.

Corectitudinea umplerii

Utilizarea unui ordin de cheltuieli în numerar este reglementată de Regulamentul BR 373-P. Legislația consacră, de asemenea, conceptul acestui document.

Gestionarea numerarului este documentul principal utilizat de persoanele juridice pentru a reflecta cheltuielile de numerar în contabilitate.

Persoanele autorizate sunt obligate să o întocmească pentru fiecare tranzacție de cheltuială legată de circulația numerarului de la casieria organizației. Pentru aceasta, se întocmește un formular adecvat de decontare în numerar. Toate acțiunile care pot fi efectuate într-o astfel de situație, de exemplu, de către un antreprenor individual, sunt reglementate de Ordonanța Băncii Centrale din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar ale unui antreprenor individual”.

Au fost elaborate anumite reguli de înregistrare pentru întreprinderi, conform cărora sunt distribuite responsabilitățile pentru completarea formularului corespunzător. În diferite situații, următoarele persoane au dreptul de a finaliza această operațiune:

• contabil șef (dacă există această unitate de personal);
• casierul întreprinderii;
• primul lider sau un antreprenor individual în mod independent.

Comanda este valabilă pentru o perioadă limitată. Astăzi este 1 zi lucrătoare. Aceasta înseamnă că suma scrisă pe document trebuie primită la data indicată în acesta. Dacă nu există o astfel de posibilitate de obținere, atunci trebuie întocmit un nou formular.

Pentru a nu face o greșeală în înregistrare, ar trebui să studiați cu atenție exemplul de completare a unui ordin de cheltuieli în numerar. Nu sunt permise corecții ale datei (ștergerea, estomparea cu un corector, alte modificări) sau alte informații. Un exemplar este suficient.

Un eșantion de completare a unui ordin de plată în numerar

Partea inferioară trebuie să conțină semnăturile oficialilor autorizați ai companiei sau organizației. Numărul acestor persoane este limitat. Cardurile cu eșantionul de semnături trebuie păstrate de către specialistul care emite fonduri pentru acest document.

De regulă, semnatarii RSC sunt:

• casier și contabil;
• managerul care are dreptul la prima semnătură și casierul (dacă nu există contabil în personal);
• primul lider sau antreprenor individual.

Semnăturile trebuie plasate lângă numele și inițialele indicate. Banca Centrală permite executarea serviciilor de decontare în numerar numai pe suport de hârtie. Umplerea se poate face folosind intrarea mașinii (computer / imprimantă) sau cu un stilou (documentele întocmite cu pixuri cu gel nu sunt acceptate din cauza duratei lor scurte de valabilitate). Culoarea cernelii trebuie să fie albastră (violet) sau neagră. Alte culori precum roșu sau verde nu sunt acceptate.

Citește și: Cum se calculează impozitul pe teren la valoarea cadastrală

Funcții de casier

Fondurile care distribuie casierul efectuează următoarele acțiuni:

• În primul rând, se efectuează o verificare a tuturor semnăturilor necesare. Acestea sunt verificate cu eșantioane de pe card, care se află întotdeauna la checkout.
• Suma indicată de rețetă trebuie să se potrivească cu cea indicată în cifre și este scrisă fără erori de ortografie.
• Documentele justificative specificate în formularul CSC trebuie să fie disponibile. Acestea sunt atașate la comandă.
• Datele destinatarului fondurilor (informații despre pașaport, nume complet) sunt verificate cu cele indicate în formularul completat.
• În lipsa comentariilor casierului, fondurile sunt emise destinatarului.
• Comanda este trimisă destinatarului pentru semnare.
• După aceea, casierul pune o ștampilă pe partea din față și o certifică cu propria semnătură.

Dacă documentul conține corecții sau ștergeri vizibile, atunci un astfel de formular nu ar trebui acceptat pentru executare.

Trebuie să știți că ordinul de cheltuieli ar trebui să rămână în casierie și să nu fie dat în mâinile beneficiarului fondurilor.

Scopul debursării fondurilor

Există o listă reglementată a circumstanțelor pentru care este permisă emiterea de fonduri. Acestea includ:

• transferul sumei solicitate în contul bancar al companiei;
• emiterea unei sume către un angajat al companiei care va efectua acțiuni care vizează interesul companiei; într-o astfel de situație, trebuie indicate obiectivele evenimentului (conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1843-U) și momentul măsurilor organizatorice;
• emiterea unui angajat al întreprinderii pentru cheltuieli personale;
• retragerea numerarului de la un antreprenor individual pentru nevoile unei persoane juridice, unde este singurul angajat.

Un eșantion de completare a unei case de marcat pentru plata salariilor

Fluxul de documente pentru gestionarea numerarului

La sfârșitul zilei de lucru, toate casele de marcat trebuie să fie înregistrate în Jurnalul corespunzător, conform căruia se păstrează evidența acestora. Datorită acestei proceduri, activitatea casierului este monitorizată astfel încât în ​​timpul auditurilor să nu existe neînțelegeri cu soldurile de numerar. Jurnalul de raportare este păstrat în forma KO-3. Antreprenorii individuali fac înregistrări pentru fiecare RO în registrul de numerar.

Procesul de stocare a copiilor pe hârtie este organizat de șeful întreprinderii sau de o persoană autorizată prin comandă scrisă.

Forma documentului aprobat curent este prezentă în actele normative. Formularul finalizat este întocmit pe baza informațiilor specificate în acestea.

Reguli pentru completarea documentului

Formularul KO-2 poate fi completat fie manual, fie cu ajutorul unor programe speciale care ajută la automatizarea introducerii informațiilor în câmpurile desemnate ale documentului. Titlul trebuie să conțină numele (complet sau scurt), conform documentelor statutare. Dacă nu există subdiviziuni structurale, atunci se introduce o liniuță în câmpul corespunzător.

Scriem următoarele informații în coloanele corespunzătoare:

• Numarul documentului. Numerotarea se face „până la capăt”, conform numerelor de serie din jurnalul contabil și se păstrează astfel până la sfârșitul anului.
• Cod OKPO. Este preluat dintr-un document emis de autoritățile statistice în timpul înregistrării întreprinderii.
• Data. Data curentă a plății fondurilor într-un format din opt cifre, unde primele două cifre ale datei, apoi numărul ordinal al lunii în două cifre, apoi patru cifre ale anului.
• Debit credit. Se introduc facturi contabile. Persoanele juridice din sistemul fiscal simplificat nu completează.
• Cantitatea de ruble, copeici Scriem lizibil în cifre, separând banii cu o virgulă.
• Emisiune. Coloana este completată în cazul dativ (cui?) Cu numele destinatarului (Ivanov Ivan Ivanovich).
• Codul scopului. Este necesar să completați dacă organizația utilizează codificarea tranzacțiilor de cheltuieli / chitanțe.
• Baza. Este indicat tipul tranzacțiilor de cheltuieli.
• Sumă. Indicăm valoarea în cuvinte (litere) în ruble și copeici în cifre.
• Cerere. Datele sunt introduse dacă există documentația primară care confirmă baza problemei. Trebuie introduse numerele documentelor și datele compilării acestora.
• Primit. Acest câmp din document trebuie completat chiar de către destinatarul fondurilor. Informațiile despre fonduri sunt introduse în cuvinte, banii sunt indicați în cifre. Se pune semnătura destinatarului, se indică data curentă și locul. Este permisă completarea datelor de către casier.
• Emis de casier. Informațiile sunt introduse chiar de casier după eliberarea numerarului. Trebuie să existe un nume de familie cu inițiale, precum și o semnătură justificativă.

Un ordin de ieșire de numerar este un formular, al cărui formular este aprobat oficial la nivelul legislației federale. Aflați care este structura documentului relevant, cum se completează corect formularul ordinului de ieșire de numerar și ce s-a schimbat în proiectarea sa în 2019 din articolul nostru.

Care este cel mai bun mod de a descărca formularul de decontare în numerar - în Word sau în alt format

Forma unui ordin de numerar trimis poate fi trimis în 2 formate principale - Word și Excel. Fiecare dintre ele are propriile sale avantaje și dezavantaje.

Documentele Word pot fi deschise în mai multe programe - în sistemele de operare comune (Windows, Linux, MacOS), de regulă, există întotdeauna software preinstalat care poate funcționa cu fișiere în formatul corespunzător.

Relativ puține soluții funcționează corect cu fișierele Excel - Microsoft Excel, Open Office Calc și analogii acestora, inclusiv tipuri de software „cloud”. De regulă, acestea nu sunt instalate implicit în sistemele de operare moderne.

Dacă decideți să descărcați formularul bonului de numerar în format Excel, atunci veți avea la dispoziție un fișier mai versatil. De exemplu, atunci când este creat într-o versiune de Microsoft Excel, este ușor de recunoscut în oricare altul și, în majoritatea cazurilor, și în programe terțe. În același timp, fișierele Word, datorită particularităților structurii lor, nu sunt întotdeauna recunoscute corect în programele care diferă de cele în care au fost create.

Un alt argument pentru descărcarea formularului de decontare în numerar în Excel este comoditatea completării acestuia pe computer. Structura fișierelor de acest tip este de așa natură încât este mai dificil pentru un contabil să facă greșeli atunci când completează datele necesare pe un computer, deoarece celulele pentru introducerea informațiilor sunt evidențiate. Atunci când completați un document Word, este posibil din greșeală să afectați alte elemente de formatare a documentului, în urma cărora structura acestuia poate fi încălcată.

Ce formă unificată ar trebui să corespundă formularului de decontare în numerar

În conformitate cu prevederile instrucțiunii Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U, organizațiile rusești sunt obligate să utilizeze formularul unificat KO-2 (corespunzător numărului 0310002 conform OKUD) ca formă de decontare management. Acest formular a fost aprobat prin decretul Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88.

Citiți mai multe despre cerințele legale pentru documentele primare din articol „Document principal: cerințe pentru formular și consecințele încălcării acestuia” .

NOTĂ! Începând cu 19.08.2017, există noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, cu care vă puteți familiariza.

Cum să descărcați gratuit formularul de decontare în numerar

Puteți descărca o comandă de numerar de cheltuieli în formularul KO-2, adică respectă pe deplin cerințele legislației din structura sa, de pe site-ul nostru:

NOTĂ! Este important nu numai să descărcați RCO-ul formularului curent într-unul dintre formatele prezentate, ci și să vă asigurați că fișierul nu are atributul „numai în citire” (altfel nu va fi posibil să îl editați pe un PC). Pentru a face acest lucru, trebuie să îl găsiți pe disc, să faceți clic dreapta pe el, să selectați „Proprietăți” și debifați caseta de lângă atributul corespunzător, dacă este necesar.

Descărcați o comandă în numerar pentru cheltuieli — aceasta este încă jumătate din bătălie, va apărea următoarea sarcină - să o completăm corect. Să luăm în considerare punctele cheie ale acestei proceduri.

Trebuie să imprim formularul bonului de numerar KO-2

Completarea casei de marcat poate fi efectuată atât pe computer - cu imprimarea ulterioară, cât și manual - utilizând un formular deja tipărit (clauza 4.7 din instrucțiunile nr. 3210-U). Pot fi implicate și soluții automatizate - în acest caz, o imprimare a decontării în numerar este opțională (fișierele de comenzi sunt salvate în memoria programelor corespunzătoare și semnate cu ajutorul unui EDS). Este adevărat, în acest din urmă caz, organizația va trebui să cumpere semnături electronice pentru toate persoanele care trebuie să semneze aceste documente: șef, contabil șef, casier, precum și alți angajați (inclusiv contabili).

Un eșantion RSC completat poate arăta astfel:

Acest exemplu completat de factură în numerar poate fi utilizat ca șablon pentru casieria organizației dvs.

La ce ar trebui să acordați o atenție specială atunci când completați formularul unui ordin de numerar pentru cheltuieli:

• în coloana „Cod OKPO” este necesar să se indice datele corespunzătoare celor conținute în registrele statisticilor de stat;
• dacă întreprinderea nu are diviziuni structurale, atunci trebuie introdusă o liniuță în coloana corespunzătoare a formularului;
• în coloana „Număr document”, numărul casei de marcat trebuie înregistrat pentru ca, de regulă, calculul să înceapă de la 1 ianuarie a fiecărui an;
• suma din partea tabelară a formularului poate fi indicată în ruble și copeici separați prin virgule sau cratime (de exemplu, 200,75 sau 200-75);
• datele sunt introduse în articolul „Scopul Codului” numai dacă organizația, în practică, folosește un sistem de coduri prin care sunt determinate cheltuielile și primirea fondurilor;
• în articolul „Suma”, care se află sub tabel, trebuie să indicați suma fondurilor emise prin servicii de decontare în numerar, în ruble - în cuvinte cu majusculă primul cuvânt, în copeici - în cifre;
• în coloana „Motive” trebuie să indicați conținutul tranzacției comerciale
• coloana „Anexă” oferă informații despre documentul care stă la baza efectuării unei tranzacții în numerar (de exemplu, poate fi o salarizare - la emiterea unui salariu în numerar), indicând numărul și data pregătirii acestuia.

Citiți mai multe despre completarea salarizării în articol "Exemplu de completare a salarizării T 49" .

Dacă casa de marcat completează un antreprenor individual care nu angajează casieri, atunci coloana „Emis” ar trebui să conțină datele sale. Dacă un antreprenor individual nu angajează un contabil, numai semnătura acestuia ca șef al organizației ar trebui să fie pe casa de marcat.

Inovații în procedura de înregistrare a serviciilor de gestionare a numerarului în 2019

Din fericire, nu au existat modificări în procedura de completare a casei de marcat în 2019. Au fost înainte. Deci, la 19 august 2017, a intrat în vigoare instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 nr.

• Casierul are dreptul să întocmească un CSC la sfârșitul zilei lucrătoare pentru întreaga sumă emisă pe zi din casa de marcat, dar cu condiția ca banii emiși să aibă documente fiscale de la casa de marcat online.
• Casierul este obligat să verifice dacă există semnături ale contabilului șef și ale contabilului sau directorului pe casa de marcat, dar semnăturile sunt acum verificate în raport cu eșantioanele numai dacă documentul a fost întocmit pe hârtie.
• În cazul în care serviciul de decontare în numerar este emis în formă electronică, atunci destinatarul banilor are dreptul de a-și pune semnătura electronică pe document.
• Este posibil să emiteți bani conform raportului prin ordin al directorului; acum nu este necesar să solicitați o declarație de la contabil. Cu toate acestea, procedura selectată pentru emiterea de fonduri (prin cerere sau ordin) ar trebui stabilită în Regulamentul privind decontările cu persoane responsabile.
• Datoria unui angajat asupra unei plăți anticipate primite anterior nu mai este un motiv pentru refuzul emiterii de noi fonduri responsabile.

Citiți mai multe despre toate modificările în ordinea de emisie pentru raport.

Rezultate

O comandă în numerar pentru cheltuieli este completată atunci când fondurile sunt distribuite de la casierie. Regulile pentru completarea acestuia sunt strict reglementate și reglementate în cea mai mare parte de numărul de instrucțiuni 3210-U. În 2019, este necesar să completați casa de marcat în conformitate cu regulile bine cunoscute.

Un bon de numerar pentru cheltuieli este un document primar care trebuie întocmit atunci când este emis de la o casă de numerar. Consumabilul are un formular KO-2 unificat. Cum se completează corect o comandă de ieșire de numerar? Puteți descărca formularul KO-2 la sfârșitul articolului. Vă aducem în atenție și un exemplu de execuție a documentelor, care poate fi descărcat de pe linkul din partea de jos a articolului.

Formular de comandă în numerar pentru cheltuieli KO-2

Documentului i se atribuie un număr individual în funcție de registrul de ordine de intrare și ieșire, se stabilește data completării formularului, care este egală cu data emiterii banilor de la casierie.

În partea de sus a formularului sunt scrise numele organizației și codul său OKPO.

Apoi, trebuie să indicați conturile contabile corespunzătoare care sunt implicate în operațiunea de retragere a numerarului. În coloana „debit”, numărul contului este pus în funcție de scopul emiterii de bani de la casa de marcat (contul 71 la emiterea de fonduri către o persoană responsabilă, contul 70 - la emiterea salariilor angajaților, contul 76 (60) - când plata pentru servicii, lucrări, bunuri și materiale către organizații terțe). Dacă contabilitatea analitică se efectuează pe contul specificat, atunci trebuie indicată și în coloana corespunzătoare a formularului. În coloana „credit” scriem contul 50 „Casier”.

În coloana „sumă”, suma emisă a fondurilor este scrisă în cifre.

Coloanele „codul unității structurale” și „codul scopului” sunt completate dacă compania dispune de sistemele de codare adecvate.

Sub tabelul din rândul „emisiune” scriem numele complet al persoanei căreia i se emit banii conform acestui formular de comandă.

„Bază” - indicăm conținutul operației.

„Suma” - în cuvinte, suma emisă este scrisă cu o majusculă, spațiul liber rămas este completat cu o liniuță, copeici în cifre.

În „Anexa” la formularul de comandă, există documente atașate la formularul ordinului de ieșire de numerar și care servesc drept justificare pentru emiterea de numerar.

Consumabilul este semnat de contabilul șef, șeful întreprinderii. Mai jos puteți descărca un eșantion de completare a comenzilor.

Acum, pe baza formularului KO-2 completat în acest fel, puteți emite bani de la casă. După aceea, un angajat al companiei sau un reprezentant al unei organizații terțe care a primit banii trebuie să confirme faptul emiterii sumei, pentru aceasta el completează rândurile „primit”, „dată”, „semnătură”.

În rândul „către” sunt scrise detaliile documentelor care îi confirmă identitatea (de exemplu, un pașaport).

În partea de jos a bonului de numerar KO-2, casierul care a emis banii își pune semnătura.