Formă nouă "Declaratie TVA" aprobat oficial prin documentul Ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 N ММВ-7-3/696@.
Mai multe informații despre utilizarea formularului „Declarație TVA”:
Pentru primul trimestru al anului 2019, decontul de TVA se depune cu modificările efectuate la... pentru primul trimestru al anului 2019, decontul de TVA se depune cu modificările efectuate la... completarea unui nou decont de TVA. Dar nu uitați: verificarea declarației de impozit după Rate de control... rândul 040 = Valoarea KBK pentru decontul de TVA, indicată conform codurilor... Se indică OKTMO * * * Ratele de control pentru decontul de TVA au fost actualizat. La livrare pentru...
Forma și formatul declarației de TVA, procedura de completare a declarației a fost ajustată. Motivul a fost... forma și formatul declarației de TVA, iar procedura de completare a declarației a fost și ea ajustată. Motivul a fost... completarea declarației). Vă rugăm să rețineți: coduri de beneficii pentru tranzacție pentru secțiune. Se selectează 7 declarații de TVA... din Anexa 1 la Procedura de completare a declarației. Dacă... contribuabilul a efectuat tranzacții nesupuse TVA, pentru fiecare reflectat...
Autoritatea fiscală, în timpul „evaluării camerei” a decontului de TVA depus de către contribuabil, poate descoperi că...) informații despre aceste tranzacții în decontul de TVA depus de contrapartea contribuabilului, sau în... tranzacția lipsesc în decontul de TVA al contrapartidei; contrapartea nu a depus o declarație de TVA pentru aceeași perioadă de raportare; contrapartea a depus o declarație fiscală...
Declaratie de TVA la randul 070. Pentru a verifica corectitudinea completarii randului 070 din Decontul de TVA... avansuri primite (rândul 070 din decontul de TVA) cu sumele de TVA la avansuri acceptate pentru... si acceptarea de TVA pentru deducere se reflecta la randul 170 decont de TVA in 1... primeste avansuri (calculeaza TVA si indica la randul 070 din decontul de TVA), iar in celalalt... se vor analiza toate declaratiile de TVA depuse din momentul starii. înregistrarea noastră...
Obligatia depunerii decontului de TVA numai in formatul stabilit in format electronic conform TKS... 4, 5, 6 deconturi de TVA, respectiv. Agentul fiscal este debitor de TVA Se dovedește oarecum diferit... în rapoartele de control ale indicatorilor declarației de TVA, livrările sunt reflectate de aceștia în... drept. Să rezumăm ceea ce s-a spus (despre completarea unui decont de TVA de către agenții fiscali - „ofițeri cu regim special” și... au luat în considerare câteva aspecte legate de completarea unei declarații de TVA de către agenții fiscali - cumpărători de bunuri, ...
declarații de TVA. Începând din perioada fiscală aferentă primului trimestru al anului 2017, decontul de TVA... Sec. 2 Declarații de TVA (clauza 37.6 din Procedura de completare a declarației de TVA). Pe linia 070 taxa... La completarea sectiunii. Va indica 2 deconturi de TVA: pe linia 060 – 3.600 ... deconturi de TVA). Pentru mai multe informații, consultați consultarea „Cu privire la restabilirea TVA-ului asupra mijloacelor fixe”. Serviciul Fiscal Federal, legând indicatorii declarației... de anul de raportare pe pagina de titlu a declarației de TVA Codurile indicate reflectă tranzacții care nu sunt...
Mașini. În ce secțiune a decontului de TVA ar trebui să se reflecte TVA-ul pretins la cheltuielile generale de afaceri acceptate... mașinile? În ce secțiune a decontului de TVA ar trebui să se reflecte TVA-ul pretins pentru cheltuielile generale de afaceri acceptate...)? Motivarea concluziei: Formularul decontului de TVA (denumit in continuare decontul), depus de contribuabil pentru trimestrul al patrulea...%, este produs in sectiunea 4 din decontul de TVA (clauza 41.3 din Procedura). ). Diferit...
După ce a întocmit și verificat declarația de TVA, contabilului i-a mai rămas un ultim pas - să trimită... După ce a întocmit și verificat declarația de TVA, contabilul mai are doar un ultim pas - să trimită... în total, motivul neacceptarii declaratiei este indicat pe baza: „declaratia contine erori si nu este acceptata... de organ”. Exemplu. Societatea a depus declarație de TVA în termenele stabilite de lege. 26 ... despre refuzul de a accepta declarația fiscală pe motiv: „declarația conține erori și nu este...
Consultarea va fi despre clarificări cu privire la efectuarea auditurilor de birou ale declarațiilor de TVA care reflectă... consultarea va fi despre clarificări privind efectuarea de auditări de birou ale declarațiilor de TVA care reflectă... Serviciul Fiscal Federal a emis recomandări privind efectuarea de audituri de birou ale Declarațiile de TVA care reflectă... reflectate... reflectate în Sect. 7 din declarația de TVA pentru codul de tranzacție corespunzător (1010245 – ... asociat cu efectuarea de controale de birou a declarațiilor de TVA care nu reflectă...
Necesitatea depunerii unei declarații de TVA modificate poate determina... necesitatea depunerii unei declarații de TVA modificate poate provoca... și obliga contabilul să depună o declarație de TVA modificată. În special, dacă... în ultimul trimestru, când decontul de TVA a fost deja depus. Controlorii... nu obligă cumpărătorul să formuleze o precizare a decontului de TVA. Dacă în documentul de ajustare.. după depunerea corectării. O declarație de TVA de ajustare nu este necesară dacă ajustarea...
Aceștia au fost identificați după depunerea decontului de TVA este necesară clarificarea. Să ne dăm seama... au fost identificați după depunerea decontului de TVA se cere clarificare. Să ne dăm seama... și să implicăm necesitatea depunerii unei declarații de TVA clarificatoare. Un contabil poate permite astfel de... vânzări, iar apoi în decontul de TVA. De exemplu, mărfurile au fost expediate... cel mai probabil o astfel de operațiune va fi inclusă în decontul de TVA pentru trimestrul I 2017... depunerea decontului actualizat, întrucât determinarea bazei de impozitare a TVA se stabilește pe...
... (ca agent fiscal) și depuneți o declarație de TVA? Pentru a răspunde în mod rezonabil la asta... . Obiectul impozitării TVA După cum se știe, obiectul impozitării TVA îl constituie operațiunile care implică vânzarea de bunuri...; este prevăzută scutire de obligațiile unui contribuabil de TVA, dar nu și o scutire de obligații... un contribuabil de TVA poate depune o declarație fiscală la organele fiscale de la locul înregistrării sale... la Secțiunea 2 din declarația de TVA ( Procedura de completare a unei declarații de TVA, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia...
Împrumuturi, la secțiunea 7 din decontul de TVA, „corpul” împrumutului nu este... împrumuturi, la secțiunea 7 din decontul de TVA, „corpul” împrumutului nu este... . 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Forma decontului de TVA (denumita in continuare Declaratie) si procedura de completare...decontul de TVA, procedura de completare, precum si formatul de depunere a declaratiei de TVA la. .. componența decontului de TVA depus la organele fiscale atunci când contribuabilii efectuează operațiunile relevante...
Deducere? Cum se reportează deducerea TVA în perioadele fiscale ulterioare? ... TRUIP, puteți declara o deducere în decontul de TVA pentru perioada fiscală, în... după ultima zi a termenului de depunere a decontului de TVA pentru această perioadă fiscală, cumpărătorul... perioada fiscală. Regula pentru transferul deducerilor de TVA: când se aplică? Totodată... cazurile în care decontul fiscal este depus de către contribuabil la trei ani după... aprilie - ultima zi de depunere a declarației de TVA). În mai 2019 (după...
Informare: reducerea perioadei de verificare la birou a unei declarații de TVA nu a afectat organizațiile străine constând în... se verifică documente aferente declarației de TVA, dar nu și declarația în sine. Totuși, legiuitorii sunt mai probabil să... se adune până la finalul auditului de birou al declarației de TVA. Dar posibilitatea unei astfel de prelungiri... perioada maximă pentru un control de birou al decontului de TVA în sine nu s-ar modifica (nu... controale fiscale efectuate pe baza declarațiilor de TVA depuse la organele fiscale după...
Pentru unii acest lucru se datorează unei achiziții mari și costisitoare, pentru alții datorită activității lor antreprenoriale individuale, dar ambii ar trebui să se familiarizeze cu punctele importante ale acestui document și la ce ar trebui să acordați atenție atunci când completați.
Înainte de a începe să completați o declarație de taxă pe valoarea adăugată, ar trebui să vă dați seama cine ar trebui să o facă și când.
Deci, se depune decontul de TVA toti contribuabilii, chiar și cei care sunt scutiți de aceste taxe și plătesc un singur impozit.
Declarația nu este depusă de persoane juridice și persoane fizice care nu sunt contribuabili.
Dar, în același timp, dacă aceștia acționează ca agent fiscal, atunci totuși, trebuie să depună pagina de titlu și a doua secțiune a raportului.
Termenul limită de depunere este același pentru toată lumea: nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Adică termenul limită de depunere a raportului pentru primul trimestru este până pe 20 aprilie, pentru trimestrul 2 - până pe 20 iulie și așa mai departe.
Pentru neprezentarea sau transmiterea cu întârziere a rapoartelor, se prevede o amendă în valoare de 5% din suma totală a impozitului pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma totală, dar nu mai puțin de 1000 de ruble.
În plus, o declarație depusă la timp și completată corect este o garanție a rambursării TVA pentru o organizație sau un antreprenor individual.
Formularul de declarație a fost aprobat la 15 octombrie 2009. prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 104n (modificat la 21 aprilie 2010 nr. 36n).
Inovaţie: Se depune electronic. Procedura de completare este prezentată în tabel:
|
Secțiunea de declarații |
Cine ar trebui să o completeze? |
Decodare |
|---|---|---|
|
Pagina titlu |
||
|
22 - pentru al doilea trimestru 23 - pentru al treilea trimestru 24 - pentru al patrulea trimestru |
||
|
Se completează dacă a fost efectuată o operațiune de emitere a unei facturi cu alocarea impozitului de la o persoană care nu este plătitoare de TVA |
||
|
Completat ultimul. Informațiile sunt preluate de la rândul 230 al secțiunii 3 |
||
|
Completat ultimul. Informațiile sunt preluate de la rândul 240 al secțiunii 3 |
||
|
A se completa de către agenții fiscali |
||
|
A se completa de către toți contribuabilii. Tranzacții care implică vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii care sunt supuse TVA. |
Coloana 3 este completată pe baza carnetului de vânzări. Coloana 5 = valoarea din coloana 3*0,18 (cifra de afaceri conform K68/2) |
|
|
Coloana 5= valoarea din coloana 3*0.1 |
||
|
De completat dacă valoarea TVA este determinată prin metoda de calcul. |
||
|
Se completează la primirea plății anticipate sau a plății parțiale în perioada curentă ((D 62/2 K 51)* 18/118) |
||
|
Sume de impozit supuse recuperării. Liniile 100 și 110 - decodarea liniei 090 (D76 VA/K 68/2) |
||
|
Linie totală. Suma valorilor rândurilor 010-090. |
||
|
Valoarea deducerilor la care o organizație are dreptul atunci când primește muncă sau bunuri achiziționate pentru a efectua tranzacții impozabile. (viraj conform D 68/2) |
||
|
Valoarea deducerilor la transferul unui avans către furnizor (D 68/2-K 76 AB) |
||
|
Cuantumul deducerii la executarea lucrărilor de construcție și instalare (D 68/2-K 08/3) |
||
|
Valoarea deducerilor la importul de mărfuri pe teritoriul vamal |
||
|
Valoarea impozitului pe avansurile de la vânzător creditat de la data expedierii (D 62/2- K 62/1) * 18/118 |
||
|
Linie totală. Valoarea totală a deducerilor fiscale (liniile 130-200) |
||
|
Suma impozitului care se plătește (diferența dintre rândurile 120 și 220 dacă este mai mare sau egală cu zero) |
||
|
Suma taxei care face obiectul rambursării ((diferența dintre rândurile 120 și 220 dacă este mai mică de zero) |
||
|
Completat numai de acei contribuabili care efectuează tranzacții care sunt impozitate la o cotă de 0% |
||
|
Pentru contribuabilii și agenții fiscali care efectuează tranzacții care nu sunt supuse impozitelor. Dacă nu există astfel de operațiuni, atunci secțiunea este trimisă cu liniuțe. |
Important! Dacă aveți operațiuni de eliberare de fonduri împrumutate, atunci această secțiune trebuie completată și introdusă date privind valoarea împrumuturilor acordate și dobânda acumulată |
Declarație zero - un raport privind absența mișcării conturilor. De inchiriat daca nu s-a desfasurat activitate. Sunt completate doar pagina de titlu și prima secțiune.
|
Secțiunea de declarații |
Cod de linie sau nume |
Cine ar trebui să o completeze? |
Decodare |
|---|---|---|---|
|
Pagina titlu |
Numărul de corecție |
A se completa de către toți contribuabilii |
Setați la 0 pentru declarația primară 1, 2 etc. - pentru declarațiile actualizate |
|
Perioada impozabilă |
21 - dacă se depune o declarație pentru trimestrul I 22 - pentru al doilea trimestru 23 - pentru al treilea trimestru 24 - pentru al patrulea trimestru În caz de lichidare se introduc codurile 51, 54, 55, 56 - pentru trimestrul 1, 2, 3 sau respectiv 4 |
||
|
După locație |
Este setat la 400, ceea ce înseamnă că raportul se depune la locul de înregistrare |
||
|
Dacă codul este format din 10 caractere, acesta se introduce după cum urmează Exemplu - „1234567890-”, adică sunt două liniuțe la sfârșit |
|||
|
Secțiunea 1 - reflectă suma impozitului care trebuie plătită |
A se completa de către toți contribuabilii. Dacă o organizație sau un antreprenor individual este scutit de obligația de a plăti TVA, trimiteți această secțiune cu liniuțe |
Trimis cu liniuțe |
Legea prevede cazurile în care poate fi depusă o declarație actualizată. Acestea sunt cazurile în care este necesar să se facă modificări raportului inițial: corectarea plății insuficiente (suma impozitului calculat este mai mică decât suma impozitului care trebuie transferat) și corectarea plății în exces (suma impozitului calculat este mai mare ).
În primul caz, este necesar să depuneți cât mai devreme un raport actualizat pentru a evita tot felul de amenzi. Dacă suma taxei este mai mare, atunci nu trebuie să trimiteți o „actualizare”, dar este mai bine să o trimiteți oricum, astfel încât această plată în exces să nu se piardă și să poată fi creditată împotriva taxelor viitoare.
Astfel, au fost discutate principalele puncte de completare a unui decont de TVA, precum și exemple detaliate de completare, cu ajutorul cărora nu va fi dificil să completați singur documentul.
Codul Fiscal al Federației Ruse).
Trebuie să depuneți declarația de TVA electronic, indiferent de numărul de angajați. Numai în cazuri excepționale este posibilă depunerea unei declarații pe hârtie (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Termenul limită de trimitere a declarației este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
TVA-ul acumulat pentru trimestrul trebuie transferat în părți egale în termen de trei luni.
Termenul limită de plată a impozitului este până în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei fiscale expirate (clauza 1 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă pentru primul trimestru al anului 2018 este necesar să se transfere TVA în valoare de 6.000 de ruble la buget, contribuabilul trebuie să efectueze următoarele plăți:
Unele organizații transferă TVA într-o singură sumă, fără a o împărți în luni - acesta este dreptul contribuabilului.
Formularul de declarație și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558.
Să ne uităm la un exemplu de completare a unui decont de TVA pentru al doilea trimestru al anului 2018. Kolos LLC este situat la OSNO și vinde echipamente. Toate tranzacțiile efectuate de companie sunt supuse TVA la o cotă de 18%.
În perioada aprilie - iunie 2018, Societatea a efectuat următoarele operațiuni:
Este necesar să se completeze pagina de titlu și secțiunea 1 din declarație. Secțiunile rămase sunt completate dacă sunt disponibili indicatorii corespunzători. În acest exemplu, trebuie să completați și secțiunile 3, 8 și 9.
Această secțiune colectează toate datele pentru calcularea impozitului.
Rândul 010 al coloanei 3 corespunde sumei veniturilor reflectate în creditul contului 90.1 pentru perioada de raportare.
Rândul 010 al coloanei 5 corespunde cuantumului TVA reflectat în debitul contului 90.3.
Rândul 070, coloana 5 corespunde sumei TVA în avans reflectată în debitul contului 76 „TVA la avans” (TVA acumulat la plata anticipată primită).
Rândul 090 al coloanei 5 corespunde sumei reflectate în debitul contului 76 „TVA la avansuri” (TVA la avansuri emise).
Rândul 118 al coloanei 5 corespunde sumei reflectate în creditul contului 68 „TVA”. În plus, acest rând poate fi verificat cu valoarea totală a TVA-ului din registrul de vânzări.
Rândul 120 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 19.
Rândul 130 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 76 „TVA la avansuri” (TVA la avansuri emise).
Rândul 170 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 76 „TVA la avans” (TVA acumulat la plata anticipată primită).
Rândul 190 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în debitul contului 68 „TVA” (excluzând TVA virat la buget pentru perioada fiscală precedentă). În plus, acest rând poate fi verificat cu valoarea totală a TVA din registrul de achiziții.
Dacă lucrezi într-un program specializat, cel mai probabil decontul de TVA se completează automat pe baza documentelor introduse. Indicatorii declarației pot fi comparați cu datele bilanțului pentru perioada de raportare. Pentru a verifica, aveți nevoie de rotații ale foii specificate.
Bilanțul reflectă sumele pentru contabilitate și contabilitate fiscală. Pentru a verifica declarația, vom avea nevoie de date contabile fiscale.
Înainte de a trimite la Serviciul Fiscal Federal, încărcați declarația dvs. pe Kontur.VAT+. Serviciul va verifica dacă este completat conform formatului, dacă sunt îndeplinite rapoartele de control și dacă codurile pentru tipul de operațiune sunt indicate corect. În plus, VAT+ va găsi discrepanțe cu contrapărțile și va ajuta la asigurarea fiabilității acestora.
Completarea unui decont de TVA presupune ca contabilul să aibă o concentrare maximă și cunoaștere a nuanțelor executării documentelor. Cum se completează corect un decont de TVA? La ce ar trebui să fiți atenți atunci când completați o declarație de export? Este posibil să completați o declarație de TVA online? În acest articol vă vom spune principalele detalii despre completarea unei declarații și vă vom arăta un exemplu despre cum să completați formularul.
Pentru început, vă vom spune cum să completați o declarație de TVA.
Începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017, decontul de TVA trebuie depus în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@. Același ordin stabilește și regulile de completare a decontului de TVA. Vă reamintim: în majoritatea cazurilor se depune electronic folosind TKS.
Baza pentru completarea unui decont de TVA este:
Pentru a verifica corectitudinea completării, utilizați rapoartele de control din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 23 martie 2015 Nr. GD-4-3/4550@.
Citiți mai multe despre rapoartele actuale de control din material« Cum se verifică o declarație de TVA (ratii de control)? .
Declarația constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Există, de asemenea, anexe pentru secțiunile 3, 8 și 9.
Pagina de titlu și secțiunea 1 sunt întotdeauna necesare.
Secțiunile 2-12, precum și anexele, sunt incluse în declarație numai atunci când sunt efectuate operațiunile relevante (clauza 3 din Procedura de completare a declarației de TVA).
Citiți despre regulile de completare a declarațiilor de către agenții fiscali în articol Cum se completează corect secțiunea 2 din decontul de TVA pentru un agent fiscal? .
Să ne uităm la un exemplu de completare a unui nou decont de TVA pentru 2018.
Exemplu.
La 3 august 2018, Elbrus LLC a achiziționat o mașină pentru 2,5 milioane de ruble. (inclusiv TVA 381.356 RUB). Pe 3 septembrie 2018, mașina a fost vândută cu 2,9 milioane de ruble. (inclusiv TVA 442.373 RUB).
Contabilul Elbrus SRL a completat pagina de titlu, indicând informații din actele constitutive.
În continuare, contabilul a transferat informații despre sume, date, numere de factură, precum și informații despre contrapărți din carnetul de vânzări și cartea de achiziții la secțiunile 9 și, respectiv, 8.
Pe baza acestor date, contabilul a completat secțiunea consolidată 3, reflectând:
A calculat valoarea impozitului de plătit și a înregistrat-o la rândul 200.
Vezi și procedura de completare a altor rânduri din secțiunea 3:
Secțiunea 1 a fost finalizată ultima deoarece... Datele finale cu privire la valoarea TVA de plătit sau rambursabil sunt transferate aici. Se reflectă și aici coduri OKTMO ( mai multe detalii despre ele în material Unde să plătiți TVA și cum și unde să găsiți detaliile corecte pentru plată? » ) și KBK.
Secțiunile rămase ale declarației sunt completate dacă sunt disponibile date.
Să ne uităm la procedura de completare a unui decont de TVA la export.
Acum vă vom spune cum să completați o declarație de TVA pentru exportatori. Pentru ei sunt prevăzute secțiuni separate ale declarației - 4-6.
Cum să completați corect secțiunile, citiți materialele:
Regulile de completare a unui decont de TVA de către un exportator de la 1 iulie 2016 depind nu numai de dacă are documente care confirmă exportul, ci și de tipul de mărfuri expediate în străinătate:
Citiți mai multe despre confirmarea unei rate de 0% prin colectarea unui pachet complet de documente în material Care este procedura de rambursare a TVA la cota de 0% (primire confirmare)? .
Pentru exporturile care sunt considerate confirmate la timp sau nu necesită un astfel de termen limită (pentru mărfuri care nu sunt mărfuri), Secțiunea 4 este completată în decontul de TVA.
În ceea ce privește materiile prime, pentru care nu a fost posibilă colectarea documentelor în termen de 180 de zile pentru a confirma dreptul la o rată de 0%, trebuie să depuneți o declarație actualizată pentru perioada de expediere cu secțiunea 6 completată. Aceasta va reflecta acumularea de impozit la cotele aplicabile în Federația Rusă de 18 sau 10%, precum și deduceri fiscale.
Citiți mai multe despre acțiunile într-o astfel de situație în articol Ce trebuie făcut dacă exportul nu este confirmat în termenul prevăzut .
Dacă documentele sunt colectate ulterior, după 180 de zile, atunci pentru perioada în care au fost colectate se depune o declarație cu Secțiunea 4 completată, iar taxa plătită pentru neconfirmarea exportului se restituie în conformitate cu art. 176, 176.1 Codul fiscal al Federației Ruse.
Secțiunea 5 se completează dacă valabilitatea aplicării cotei 0% a fost confirmată anterior, dar dreptul la deduceri de TVA a apărut doar în perioada curentă.
Completarea cu competență a decontului de TVA este o condiție necesară pentru returnarea acestei taxe către companie. Mulți contabili fac inexactități în acest document, și uneori chiar erori evidente, ceea ce complică automat întreaga administrare a TVA.
De regulă, majoritatea erorilor apar din cauza unei simple neatenții: calculele inexacte și erorile de introducere a codurilor pot duce la faptul că taxa pe valoarea adăugată se va transforma mult timp într-o problemă reală pentru o companie.
Pentru a evita problemele legate de TVA, trebuie mai întâi să vă asigurați că declarația fiscală relevantă este completată corect. Mai jos este o descriere detaliată a tuturor secțiunilor declarației și a regulilor de completare a acestora, în baza ordinului Ministerului Finanțelor și Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3/558@.
Pentru a înțelege corect schema de completare a declarației, trebuie să știți exact ce informații ar trebui să conțină fiecare secțiune a documentului. Să ne uităm la ele:
Pagina titlu. Regulile pentru completarea unui decont de TVA prevăd clar că pagina de titlu trebuie completată în orice caz.
Secțiunea 1 - suma totală a impozitului (în funcție de contribuabil) care trebuie plătită la buget.
Secțiunea 2 - volumul contribuțiilor fiscale care trebuie virate la buget conform agentului fiscal.
Secțiunea 3 - calculul deducerilor fiscale care se plătesc pe tranzacții, cu o cotă de TVA zero în conformitate cu articolul 164 din Cod, alineatele 2-4.
Sectiunea 4 - calculul impozitului pe tranzactiile comerciale pentru care se documenteaza aplicarea unei cote de TVA zero.
Sectiunea 5 - calculul deducerilor fiscale aplicabile impozitarii tranzactiilor comerciale pentru care se confirma sau nu se confirma aplicarea unei cote de TVA zero.
Sectiunea 6 - calculul impozitului pentru tranzactiile comerciale pentru care nu este documentata aplicarea unei cote zero.
Secțiunea 7 - tranzacții comerciale care:
Secțiunea 8 – informații din carnetul de achiziții despre tranzacțiile înregistrate pentru perioada fiscală trecută. Anexa 1 la secțiunea 8 - informații din foile suplimentare ale caietului de achiziții.
Secțiunea 9 – informații din carnetul de vânzări despre tranzacțiile reflectate pentru perioada fiscală expirată. Anexa 1 la Secțiunea 9 – informații din foile suplimentare ale carnetului de vânzări.
Secțiunea 10 – informații din jurnalul facturilor emise în legătură cu tranzacțiile efectuate în interesul altei persoane în baza contractelor de comision, a contractelor de agenție sau în baza acordurilor de expediție de transport reflectate pentru perioada fiscală expirată.
Secțiunea 11 - informații din jurnalul facturilor primite în legătură cu tranzacțiile efectuate în interesul unei alte persoane în baza contractelor de comision, a contractelor de agenție sau în baza acordurilor de expediție de transport reflectate pentru perioada fiscală expirată.
Secțiunea 12 – informații din facturile emise de persoanele menționate la alin. 5 al art. 173 din Codul fiscal.
Instrucțiunile pentru completarea unei declarații de TVA precizează că pagina de titlu și prima secțiune sunt necesare pentru completare de către toți contribuabilii.
Secțiunile rămase ale declarației ar trebui incluse în document numai dacă acest lucru este cerut de prezența în activitățile entității comerciale a operațiunilor care intră sub incidența legilor și reglementărilor relevante.
Declarația de TVA se depune în forma cerută de sistemul de impozitare aplicabil contribuabilului, precum și tipurile de tranzacții efectuate în perioada de raportare. Dacă în perioada de raportare nu există tranzacții care să necesite reflectarea în toate secțiunile declarației, depunerea acesteia nu este obligatorie, iar raportarea TVA poate fi depusă într-o formă simplificată. Un decont de TVA, procedura de completare care este urmată cu strictețe, va fi acceptat cu ușurință de organele fiscale.
Dacă în perioada de raportare au fost efectuate numai următoarele tipuri de tranzacții:
atunci sunt completate doar secțiunile 1 și 7 și pagina de titlu. Mai mult, în secțiunea 1 trebuie să puneți liniuțe în rândurile declarației.
Dacă o factură este emisă cu alocarea TVA de către o organizație sau un antreprenor individual care:
atunci sunt trimise doar secțiunea 1 și pagina de titlu.
Atunci când o factură a fost emisă de o organizație sau un antreprenor individual care, conform articolului 145 din Cod, este scutită de TVA, atunci trebuie completate numai secțiunea 1 și pagina de titlu în declarația fiscală.
În cazul în care factura este emisă de un antreprenor individual sau de o organizație plătitoare de TVA în momentul efectuării unei tranzacții comerciale care este scutită de plata impozitului, în conformitate cu paragrafele 1-3 din art. 149 din Cod, sau pentru un tip de activitate care face obiectul UTII, în conformitate cu Capitolul 26.3, și nu există alte operațiuni, atunci sunt furnizate și secțiunea 1 și pagina de titlu.
Trebuie completat numai de către persoanele care îndeplinesc atribuțiile de agenți fiscali în conformitate cu articolul 161 din Cod. Atunci când contribuabilul are calitatea de agent fiscal și în perioada fiscală au fost efectuate numai tranzacții în conformitate cu articolul 161 din Cod, atunci trebuie completate doar secțiunea 2 și pagina de titlu. Dacă contribuabilul-agent fiscal a efectuat operațiuni în perioada fiscală în conformitate cu art. 161 din Cod și tranzacțiile care nu sunt supuse impozitării sau sunt scutite de aceasta, apoi trebuie completate secțiunile 2, 7 și foaia de titlu.
În cazul în care contribuabilul este agent fiscal, dar nu este plătitor de TVA deoarece a trecut la:
atunci doar secțiunea 2 și pagina de titlu sunt completate.
În cazul în care contribuabilul este agent fiscal, dar conform articolului 145 din Cod, acesta este scutit de plata TVA, atunci trebuie completat Secțiunea 2 și pagina de titlu.
Dacă atribuțiile unui agent fiscal sunt transferate unei companii străine care are reprezentanțe în Federația Rusă, atunci secțiunea 2 trebuie completată de sucursala care este autorizată de structura-mamă să plătească TVA pentru tranzacțiile tuturor sucursalelor care operează în TVA. teritoriu. Totuși, această secțiune trebuie completată numai în legătură cu reprezentanțele care au obligația de a acționa ca agent fiscal. Acest sistem de declarare se numește centralizat.
Este necesar să fie completat și inclus în declarație dacă, în perioada fiscală, s-au efectuat tranzacții supuse TVA în conformitate cu alin. 2-4 din art. 164 din Cod. În acele cazuri specificate la paragraful 6 al art. 171 din Cod, se completează Anexa nr. 1 la Secțiunea 3.
O organizație străină care are sucursale pe teritoriul Federației Ruse și este plătitoare de TVA trebuie să depună Anexa nr. 2 la Secțiunea 3 în declarație.
Include informații despre tranzacțiile care sunt scutite de TVA, precum și despre tranzacțiile care fac obiectul unei cote zero.
Pentru a documenta cota zero și deducerea impozitului la efectuarea vânzărilor de bunuri și a prestării de servicii, în conformitate cu paragrafele 1-6 și 8-10 al paragrafului 1 al articolului 164 din Cod, împreună cu prevederile secțiunii 4, documentele prevăzute pentru în art. 165 din Cod.
Pentru a documenta cota zero și deducerea fiscală pentru vânzările de bunuri și prestarea de servicii, în conformitate cu paragraful 7 al clauzei 1 din articolul 164 din Cod, împreună cu prevederile secțiunii 4, este necesar să se furnizeze documente care confirmă conformitatea. a obiectului tranzacției cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1033 din 30 decembrie 2000 „Cu privire la aplicarea unei cote zero la vânzarea mărfurilor pentru uz oficial de către misiunile diplomatice”.
Pentru a documenta rata zero și deducerea fiscală la vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii, în conformitate cu clauza 12 din articolul 165, împreună cu prevederile secțiunii 4, este necesar să se prezinte documente care confirmă conformitatea obiectului tranzacției cu limba rusă. Hotărârea Guvernului nr. 455 din 22 iunie 2006 „Cu privire la aprobarea Normelor de aplicare a cotei de impozitare de 0 la sută pentru taxa pe valoarea adăugată la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de uz oficial de către organizațiile internaționale și reprezentanțele acestora care funcționează pe teritoriul Federației Ruse.”
În cazul în care contribuabilul furnizează documente care justifică aplicarea cotei zero de TVA ca o clarificare cu privire la impozitarea tranzacțiilor specificate la subparagrafele 1-6 și 8-10 alin.1 al articolului 164 din Cod, atunci acestea trebuie incluse în secțiunea 4 pentru perioada în care s-a furnizat furnizarea pachet complet de documente. În acest caz, valoarea TVA plătită de contribuabil este supusă rambursării în conformitate cu articolul 176 din Cod.
Tranzacțiile care sunt supuse la zero TVA, în conformitate cu acordurile dintre guvernele Republicii Belarus și Federația Rusă, secțiunile 4.5 și 6, sunt prezentate pe baza informațiilor disponibile.
Atunci când se documentează aplicarea unei cote zero pentru exporturile către Republica Belarus de pe teritoriul Rusiei, documentele justificative corespunzătoare trebuie prezentate simultan cu completarea secțiunii 4, în conformitate cu reglementările privind procedura de impozitare indirectă și control asupra circulației. de mărfuri între Federația Rusă și Republica Belarus.
La justificarea cotei zero la prestarea serviciilor și a lucrărilor efectuate în legătură cu bunurile importate, pe baza relațiilor economice externe dintre rezidenții fiscali ai Federației Ruse și Republica Belarus, cu exportul ulterior de produse finite, se completează secțiunea 4. iar documentele sunt furnizate în conformitate cu clauza 2 a secțiunii.
Dacă un set complet de documente care confirmă legalitatea aplicării unei cote de TVA de zero nu este prezentat la declarație în termen de 90 de zile de la data expedierii efective a mărfurilor, atunci tranzacțiile de export-import între rezidenții fiscali ai Republicii Belarus și Federația Rusă trebuie inclusă în secțiunea 6 pentru perioada în care a avut loc expedierea.
TVA-ul pentru astfel de tranzacții rămâne la 10 sau 18 la sută. Dacă în viitor contribuabilul depune documente care justifică aplicarea unei cote egale cu zero, atunci tranzacția ar trebui inclusă în secțiunea 4 pentru perioada în care a fost furnizat un set complet de documente justificative. Suma impozitului plătită anterior trebuie restituită contribuabilului în condițiile prevăzute la capitolul 21 din Cod.
Inclus în declarație dacă, în perioada de raportare, a luat naștere dreptul de a include suma impozitului plătit pentru tranzacțiile pentru care s-a confirmat aplicarea TVA-ului zero în cuantumul deducerilor fiscale. În acest caz, pachetul de documente care confirmă dreptul de a aplica TVA zero nu se depune din nou.
Sunt furnizate informații despre tranzacțiile pentru care dreptul la zero TVA nu este confirmat prin documente.
Se completează dacă în perioada de raportare contribuabilul a efectuat operațiuni care, în condițiile legii, nu sunt supuse TVA, precum și la primirea unui avans pentru bunuri, lucrări sau servicii, a cărui perioadă de producție depășește șase luni. . Pentru cel din urmă caz, lista acestor bunuri (lucrări, servicii) este cuprinsă în Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 iulie 2006 nr. 468.
Când completați această secțiune, trebuie să indicați codurile de tranzacție în strictă conformitate cu Anexa 1 la procedura de completare a rapoartelor.
Secțiunea se completează de către agenții fiscali în cazurile în care apare dreptul la deducere fiscală, iar în cazul efectuării de ajustări la carnetul de achiziții la sfârșitul perioadei fiscale pentru care se depune declarația se completează Anexa 1 la această secțiune. .
Sunt indicate informatiile din carnetul de vanzari; Această secțiune trebuie completată de toți contribuabilii atunci când apare obligația de calculare a TVA. În cazurile în care se fac ajustări la registrul de vânzări la sfârșitul perioadei fiscale pentru care se depune declarația, se completează Anexa 1 la această secțiune.
Completat de contribuabili și agenți fiscali care lucrează în temeiul acordurilor de comision, acorduri de agenție și acorduri de expediție de transport. Aceste secțiuni conțin informații din jurnalele facturilor emise și primite.
De completat în cazul în care se emite o factură către cumpărător cu alocarea TVA de către persoane scutite de TVA, care nu sunt contribuabili de TVA, precum și pentru tranzacțiile nesupuse TVA.
Fiecare indicator inclus în declarație trebuie să corespundă unui câmp, cu excepția datelor de timp și a celor prezentate în formă fracționată. Numerelor fracționale li se alocă două câmpuri în document, pentru scrierea datei - trei.
Paginile documentului sunt numerotate în ordine continuă, indiferent de numărul de secțiuni incluse. Valorile costurilor trebuie reduse la întreaga formă, cifrele mai mici de cincizeci de copeici sunt rotunjite în jos, mai mult de cincizeci în sus. Dacă lipsește vreun indicator, atunci este plasată o liniuță în câmpurile destinate scrierii acestuia.
Pagina de titlu este completată personal de către plătitorul de TVA sau agentul fiscal. Pagina de titlu trebuie să includă TIN-ul și KPP.
Completarea câmpurilor principale se realizează în următoarea ordine:
În secțiunea 1, următoarele date sunt introduse în rândurile corespunzătoare:
Rândurile din secțiunea 2 ar trebui să afișeze suma taxei care trebuie plătită la buget, conform datelor disponibile agentului fiscal:
În cazurile prevăzute la alin. 4.5 al articolului 161 din Cod, impozitul datorat bugetului, care se reflectă la rândul 060, se calculează din valorile rândului 080, rândul 090 și rândul 100 al secțiunii 2 din urmatoarea ordine:
Dacă nu există nicio valoare pe rândul 80, valoarea de pe rândul 90 este introdusă pe rândul 60. Dacă nu există nicio valoare pe rândul 90, valoarea de pe rândul 80 este introdusă pe rândul 60.
În cazul în care baza de impozitare este determinată în momentul plății anticipate a livrărilor viitoare de mărfuri, în momentul livrării produselor împotriva plății primite, are loc un eveniment pentru determinarea bazei de impozitare: taxa, care se calculează din plata/rambursarea anticipată. și reflectate în rândul 090 al secțiunii 2 în perioada de raportare sau în perioadele anterioare, sub rezerva rambursării;
Coloanele 3 și 5 de la rândurile 010–040 trebuie să reflecte baza de impozitare, care este determinată în conformitate cu articolele 153–157 și paragraful 1 al articolului 159 din Cod, precum și cuantumul impozitului calculat la o anumită cotă de impozitare. Rândurile 010 – 040 ar trebui să conțină acele tranzacții care nu sunt scutite de TVA sau nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare sau al căror teritoriu nu este teritoriul Federației Ruse, impozabile la o cotă zero nu sunt reflectate.
Valorile din rândurile 010 și 020, coloana 5 din secțiunea 3 la cote de impozitare de 18 și 10 la sută se calculează prin înmulțirea sumei înscrise în coloana 3 din secțiunea 3 cu 18 sau 10 și apoi împărțirea la 100.
Valoarea reflectată în rândurile 030 și 040 din coloana 5 din secțiunea 3, ratele 18/118 sau 10/110 se calculează prin înmulțirea sumei reflectate în coloana 3 din secțiunea 3 cu 18 și împărțirea cu 118 sau înmulțirea cu 10 și împărțirea cu 110 .
În coloanele 3 și 5 de la rândul 050 se afișează baza de impozitare și valoarea impozitului la vânzarea întregii întreprinderi, care sunt determinate în conformitate cu articolul 158 din Cod.
În coloanele 3 și 5 din rândul 060 - se afișează baza de impozitare, precum și valoarea impozitului calculată pentru lucrările de construcție și instalare care au fost efectuate pentru nevoi proprii, în conformitate cu clauza 10 din art. 167 din Cod.
Valoarea taxei, care se reflectă în rândul 060 al coloanei 5 din secțiunea 3 atunci când se aplică o cotă de 18%, se calculează prin înmulțirea valorii coloanei 3 din secțiunea 3 cu 18 și împărțirea la 100.
Coloanele 3.5 la rândul 070 - afișează valorile sumei de plată, rambursare anticipată, transfer de drepturi de proprietate și valorile fiscale corespunzătoare. La rândul 070, succesorul contribuabilului mai afișează avansuri sau alte plăți pentru livrări viitoare de bunuri și servicii, transfer de drepturi de proprietate obținute ca urmare a succesiunii drepturilor de proprietate.
Coloanele 3 și 5 la rândul 080 - afișează valorile care sunt asociate cu calculele de plată pentru bunuri sau servicii care măresc baza de impozitare, în conformitate cu articolul 162 din Cod, și indicatorii de impozitare la cota de impozitare corespunzătoare.
Coloana 5 pe linia 090 - afișează valorile fiscale care sunt supuse restaurării în conformitate cu capitolul 21 din Cod.
În coloana 5 la rândul 090 și, în special, în coloana 5 la rândul 100, se afișează valoarea impozitului care a fost prezentat la achiziționarea de bunuri sau servicii și care a fost anterior legal acceptat pentru deducere, sub rezerva restabilirii la efectuarea tranzacțiilor de vânzare de bunuri sau servicii care sunt impozitate la o cotă zero .
În coloana 5 de la rândul 090 și în rândul 110 din decontul de TVA se afișează taxa care se prezintă contribuabilului-cumpărător la transferul plății, plății anticipate, transferului drepturilor de proprietate, sub rezerva restabilirii în conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 3 al articolului 170 din Cod.
În coloana 5 de pe rândul 120 se afișează valoarea totală a taxei (suma rândurilor 010 – 090), calculată ținând cont de valorile fiscale restabilite pentru perioada de raportare.
În coloana 3 la rândurile 130 – 210 se afișează valoarea impozitului care face obiectul deducerii în conformitate cu articolele 171 și 172 din Cod.
Coloana 3 de pe linia 130 afișează:
În plus, în coloana 3 la rândul 130 și la rândul 140 se afișează valorile fiscale prezentate de organizațiile contractante atunci când efectuează construcții de capital, acceptate spre deducere în conformitate cu clauza 5 a articolului 172 din Cod.
Coloana 3 la rândul 150 afișează valorile fiscale prezentate cumpărătorului la transferul plății/rambursării anticipate pentru bunuri și servicii, transferul drepturilor de proprietate și care sunt supuse deducerii de la cumpărător în conformitate cu clauza 12 din articolul 171 și clauza 9. al articolului 172 din Cod.
În coloana 3 de la rândurile 170 – 190 sunt afișate valorile impozitului plătit la importul de mărfuri. Coloana 3 de la rândul 180 trebuie să conțină valorile impozitului plătit de contribuabil autorităților vamale la import, import temporar și prelucrare în afara teritoriului vamal, sub rezerva deducerii conform art. 171.172 din Cod.
Suma totală a impozitului care trebuie dedus este indicată la rândul 190.
La rândurile 200 și 210 se înscriu valorile totale ale sumelor de TVA conform Secțiunii 3 care urmează să fie plătite sau rambursate (respectiv).
Valoarea totală a TVA la sfârșitul trimestrului, acceptată pentru deducere, este afișată la rândul 220 (suma rândurilor 130, 150–170, 200 și 210).
Rândurile 230 și 240 servesc la indicarea totalului total: datele privind valoarea TVA de plătit (diferența dintre valorile rândurilor 120 și 220) se înscriu la rândul 230, iar TVA-ul trebuie redus la rândul 240 (dacă diferența între valorile liniilor 120 și 220 este negativ).
Această cerere trebuie completată separat pentru fiecare obiect, pentru anul indicat pe pagina de titlu. În plus, Anexa nr.1 trebuie completată pentru toate obiectele imobiliare pentru care se calculează amortizarea începând cu 1 ianuarie 2006.
Anexa 1 nu se prezintă pentru obiectele imobiliare pentru care s-a finalizat amortizarea sau din momentul punerii în funcțiune a cărora, conform evidenței contabile a unui anumit contribuabil, au trecut cel puțin 15 ani.
Este de remarcat faptul că datele din rândurile 010 – 070 trebuie să fie afișate timp de zece ani cu aceiași indicatori.
Această cerere este completată de către contribuabil - o sucursală a unei companii străine, care este autorizată de structura-mamă să depună o declarație și să plătească impozit pe operațiunile tuturor sucursalelor ruse ale organizației. O companie străină care are mai multe sucursale în Rusia o alege pe cea care va depune rapoarte de TVA la locul de înregistrare și va plăti impozit pentru operațiunile tuturor sucursalelor din Rusia.
Suma valorilor din coloana 3 din Anexa nr. 2 trebuie să fie egală cu suma totală a impozitului indicată la rândul 220 al secțiunii 3.
Coloana 1 trebuie să conțină coduri de tranzacție comercială.
Coloana 2 pentru toate codurile de tranzacție afișează bazele de impozitare pentru perioada fiscală de raportare, care sunt supuse impozitării zero în conformitate cu paragraful 1 al articolului 164 din Cod, paragraful 12 al articolului 165 din Cod. Utilizarea unei cote zero în calculele TVA trebuie să fie justificată și documentată.
Coloana 3 pentru toate codurile afișează deducerile pentru tranzacțiile care fac obiectul aplicării cotei de TVA zero, care este documentată. Aceasta include:
În coloana 4 pentru toate codurile de tranzacție se afișează valoarea taxei pe vânzarea de bunuri sau servicii pentru care nu a fost documentată anterior aplicarea unei cote de TVA zero, inclusă în perioadele anterioare în coloana 3 din Secțiunea 6.
Coloana 5 pentru toate codurile de tranzacție afișează valoarea fiscală acceptată anterior pentru deducere la tranzacțiile cu bunuri sau servicii, legalitatea impunerii unei cote de TVA zero asupra căreia nu a fost confirmată și care a fost inclusă în perioadele anterioare pentru codul de tranzacție specificat în coloana 4 al secțiunii 6 sau în coloana corespunzătoare a secțiunii care conține date privind valoarea impozitului pe tranzacțiile de vânzare de bunuri sau servicii, impozitare cu o cotă de TVA zero pentru care nu este confirmată, și deci supusă plății.
Rândul 010 afișează valoarea totală a taxei (suma valorilor coloanelor 3 și 4 minus valoarea coloanei 5), acceptată spre deducere pentru acele tranzacții pentru care aplicarea unei cote de TVA zero este confirmată prin documente.
Secțiunea 5 ar trebui să includă sumele de TVA pe care dreptul de a le include în deduceri a apărut pentru contribuabil în perioada fiscală pentru care este depusă declarația.
Procedura de umplere:
Coloana 1 trebuie să conțină coduri de tranzacție.
Coloana 2 - bazele de impozitare pentru toate codurile de tranzacție, a căror apariție este determinată de articolul 167 din Cod.
Coloana 3 - valorile fiscale calculate la cota de bază a impozitului, aplicarea TVA-ului zero pentru care nu este confirmată prin documentele solicitate. Taxa reflectată în coloana 3 după codul tranzacției se calculează prin înmulțirea valorii coloanei 2 cu 18 sau 10 și împărțirea la 100.
Coloana 4 - pentru toate codurile de tranzacție, deducerile sunt reflectate pentru vânzările de bunuri sau servicii pentru care nu a fost confirmată aplicarea unei rate zero, inclusiv:
Linia 010 - valori totale pentru coloanele 2-4.
Rândul 020 - taxa se afișează dacă valoarea totală din coloana 3 din rândul 010 depășește valoarea din coloana 4 din rândul 010 și se calculează ca diferență dintre aceste valori; Rândul 030 - taxa este afișată dacă valoarea totală din coloana 3 a rândului 010 este mai mică decât valoarea din coloana 4 a rândului 010 și se calculează ca diferență între valoarea coloanei 4 a rândului 010 și suma valorilor în coloana 3 a rândului 010.
Coloana 1 a rândului 010 trebuie să afișeze codurile de tranzacție în conformitate cu Anexa 1. La introducerea tranzacțiilor care nu sunt supuse TVA, indicatorii din coloanele 2,3,4 de la rândul 010 sunt completați sub codurile de tranzacție corespunzătoare.
La introducerea tranzacțiilor care nu sunt supuse impozitării, tranzacțiilor de vânzare de bunuri și servicii care sunt vândute în afara Federației Ruse, indicatorii din coloana 2 a rândului 010 sunt completați sub codurile tranzacției, iar indicatorii din coloanele 3 și 4 din rândul 010 nu sunt completate.
În coloana 2 a rândului 010 pentru codurile de tranzacție care nu sunt supuse impozitării, sunt reflectate următoarele:
Coloana 3 a rândului 010 pentru fiecare dintre codurile de tranzacție care nu sunt supuse TVA trebuie să reflecte costul serviciilor achiziționate și al activelor materiale care nu sunt impozitate, și anume:
Coloana 4 a rândului 010 pentru toate codurile de tranzacție care nu sunt supuse TVA-ului trebuie să reflecte valorile fiscale care sunt prezentate la achiziționarea de bunuri sau servicii sau plătite la importul în Federația Rusă.
Linia 020 afișează suma plății sau plății în avans pentru furnizarea de bunuri și servicii, a căror producție durează mai mult de șase luni.
Rândul 001 se completează la depunerea unei declarații clarificatoare și conține o indicație a relevanței informațiilor.
În secțiunea 8, rândurile 010-180 reflectă datele indicate în coloanele 2-8, respectiv 10-16 din carnetul de achiziții. Rândul 190 indică suma totală de TVA pentru cartea de achiziții.
Sectiunea 9 la randurile 010-220 reflecta datele indicate, respectiv, in coloanele 2-8, 10-19 din carnetul de vanzari. Rândurile 230-280 reflectă datele totale pentru cartea de vânzări, indicate, respectiv, în rândul „Total” din carnetul de vânzări.
Secțiunile 10 și 11 de la rândurile 010-210 reflectă datele indicate, respectiv, în coloanele 2-9, 11-19 din jurnalul contabil.
În secțiunea 12, rândurile 040-050 reflectă informațiile indicate, respectiv, în rândurile 6b-7 din formularul de factură, rândurile 060-080 reflectă datele indicate în coloanele 5, 8 și respectiv 9 din formularul de factură;
După cum puteți vedea, completarea rapoartelor privind taxa pe valoarea adăugată nu este o sarcină ușoară. Prin urmare, fiecare contabil responsabil trebuie să aibă o mostră de completare a unui decont de TVA. Completarea declaratiei trebuie sa fie corecta in fiecare rand trebuie sa indicati exact datele cerute de reglementari.
Un exemplu accesibil de completare a unei declarații de TVA este o modalitate bună de a evita greșelile. După cum s-a scris deja mai sus, cerințele actuale de raportare a TVA din 2016 nu au adus nimic nou contabililor, așa că completarea declarației de TVA din 2014 poate servi cu ușurință drept exemplu.
