Oficialii au modificat limitele de bază pentru calcularea primelor de asigurare în 2017. Consultați un tabel vizual al limitelor pentru calcularea plăților către buget. De asemenea, aflați cum o scală premium regresivă vă salvează atunci când vă depășiți valoarea de bază.
Sumele din care organizațiile și antreprenorii trebuie să plătească primele de asigurare reprezintă baza de calcul a primelor de asigurare. În 2017, nu s-a schimbat față de anul precedent. Includeți plățile către angajați în cadrul relațiilor de muncă și de drept civil.
Nu percepeți prime de asigurare dacă acordați unui angajat beneficii de stat, plăți compensatorii, cu excepția compensațiilor pentru concediul neutilizat. Nu includeți în bază costurile de recalificare a angajaților.
Unele tipuri de beneficii ale angajaților, cum ar fi asistența materială, sunt limitate. În cazul în care suma unei astfel de plăți nu depășește limita stabilită, aceasta nu trebuie inclusă în baza de calcul a primelor de asigurare.
În 2017, Guvernul a aprobat noi limite pentru calculul primelor de asigurare. Baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la pensie de la 1 ianuarie 2017 este de 876.000 de ruble. În 2016, această sumă a fost de 796.000 de ruble. Înainte de a depăși limita, percepeți prime de asigurare cu o rată de 22%. Dupa depasirea limitei, tariful se reduce la 10% (recurs la primele de asigurare).
Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare pentru invaliditate și maternitate în 2017 este de 755.000 de ruble. În 2016, a fost de 718.000 de ruble. Dacă baza este depășită în 2017, nu percepe plăți la buget.
Oficialii nu au stabilit o scară regresivă pentru primele de asigurări de sănătate și răni. Prin urmare, nu există o bază finală pentru ei. Plătiți aceste contribuții, indiferent de valoarea venitului total al angajatului.
Consultați tabelul pentru baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2017.
Contribuții |
Limită de sumă și tarife în 2017 |
Limită de sumă și tarife în 2016 |
|---|---|---|
|
Pensiune |
Baza maximă este de 876.000 de ruble. Până la 876.000 RUB - rata 22%. Peste 876.000 de ruble - tarif 10% |
Baza maximă este de 796.000 de ruble. Până la 796.000 de ruble. - rata 22%. Peste 796.000 RUB - tarif 10% |
|
Social |
Baza maximă este de 755.000 de ruble. Până la 755.000 RUB - tarif 2,9%. Peste 755.000 RUB venitul nu este impozitat |
Baza maximă este de 718.000 de ruble. Până la 718.000 de ruble. - tarif 2,9%. Peste 718.000 de ruble venitul nu a fost impozitat |
|
Medical |
||
|
Traumatism |
Nu se stabilește baza maximă, se impozitează întreaga sumă a venitului |
Nu a fost stabilită baza maximă, a fost impozitată întreaga sumă a venitului |
Dacă limita primelor de asigurare este depășită în 2017, organizația poate economisi la plățile către buget. Pentru a economisi bani în siguranță, urmați 3 reguli:
Exemplu
Ivanova M.P. a primit astfel de venituri din ianuarie până în august 2017. Așa va arăta calculul de bază.
Contribuțiile la fondurile sociale în 2017 trebuie calculate și plătite conform noilor reguli. Transferul funcțiilor administrative și de control pentru calculul taxelor sociale, de pensii și medicale către organele fiscale a provocat multe schimbări pentru asigurați. Pentru a evita greșelile de determinare a sumelor pentru trimestrul I 2017, vă sugerăm să vă familiarizați vizual cu procedura de calcul a contribuțiilor la fonduri, determinată de capitolul 34 din Codul fiscal.
Atenţie! În 2016 s-a încheiat Legea nr. 212-FZ. Acte legale de reglementare actuale - Legile nr. 243-ФЗ și 250-ФЗ din 03.07.16.
Pentru a reduce sarcina administrativă asupra contribuabililor, a optimiza circulația documentelor și a crește nivelul de colectare a plăților fiscale, din 2017, funcțiile de control pentru acceptarea rapoartelor, colectarea deducerilor în ceea ce privește ESSS au fost transferate Serviciului Federal de Taxe al Rusiei. Federaţie. Perioadele de raportare sunt - trimestru, jumătate de an, 9 luni, an. Depunerea rapoartelor de către RSV, 4-FSS a fost înlocuită cu un singur formular (aprobat prin Ordinul nr. ММВ-7-11 / 551 din 10.10.16).
Plătitorii de contribuții sociale sunt recunoscuți ca angajatori-întreprinderi/întreprinzători individuali, categorii de persoane care desfășoară activități independente. Regulile pentru determinarea bazei de calcul a taxelor și a obiectelor de impozitare nu s-au schimbat la nivel global. Termenul limită pentru depunerea unui singur calcul este a 30-a zi a lunii calendaristice următoare perioadei de raportare. Este necesar să plătiți sumele către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal folosind noi detalii, inclusiv KBK.
Important! Autorităţilor sociale rămân cu funcţia de a administra următoarele rapoarte: FSS - „leziuni”, PFR - raportare lunară pe f. SZV-M, SZV-Stazh.
Au fost păstrate trei deduceri pentru nevoi sociale: pensie - în Fondul de pensii al Federației Ruse, sociale pentru cheltuieli de spital și maternitate - în FSS, medical - în asigurarea medicală obligatorie. Tarifele au rămas la același nivel, au fost majorate limitele maxime de calcul a sumelor la cote reduse.
Valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale depinde de mărimea totalului cumulat pe perioada bazei de impozitare. Limitele sunt aprobate de Guvernul Rusiei prin Decretul nr. 1255 din 29 noiembrie 2016. Procedura se aplică de către toți contribuabilii-angajatorii care plătesc salarii personalului angajat.
Mărimea tarifelor reduse aplicate în 2017 a fost menținută la același nivel pentru toate cele 13 categorii de asigurați. Unii beneficiari au tipuri suplimentare de condiții pentru începerea/încetarea utilizării tarifelor reduse. Oficialii plănuiesc să majoreze ratele din 2019 în ceea ce privește deducerile medicale (în loc de 5,1%, se așteaptă o creștere la 5,9%).
| Categoria asigurată | Exemplu de OKVED | Rata tarifară, în% | ||
| OPS | FSS | OMS | ||
| Simplificari aplicate activitatilor preferentiale cu un venit de cel putin 70% din veniturile totale. Dacă venitul anual al contribuabilului depășește 79 de milioane de ruble, beneficiul pentru rate reduse se pierde | 13-16 coduri | 20 | – | – |
| Companii farmaceutice, inclusiv antreprenori individuali licențiați | 47.73, 46.46.1 și 46.18.1 | 20 | – | – |
| SP pe PSN, beneficiul se aplică în conformitate cu tipurile de activități ale antreprenorului | 96.02, 96.01 și 74.20. 31.0, ex. coduri | 20 | – | – |
| NCO-simplificat, cu excepția excepțiilor prevăzute de stat. 427 NC | codurile 37, 86-88, 93 etc | 20 | – | – |
| Organizații de caritate simplificate | 88.10, 64.9 | 20 | – | – |
| Companii de tehnologie a informației | Codurile 63, 62 | 8 | 2 | 4 |
| Comunități de afaceri/parteneriate care funcționează în regim de impozitare simplificat cu activitate principală de introducere de produse intelectuale | Cod 72 | 8 | 2 | 4 |
| Companii care au un acord cu organele de conducere ale ecozonelor în domeniul activităților turistice, recreative, tehnice și inovatoare | 62.0, 63.11.1 precum și codurile 65.20, 63.1, 94.99, 79.1 | 8 | 2 | 4 |
| Entități comerciale care plătesc salarii echipajelor navelor internaționale | 50 | – | – | – |
| Subiecții-participanți ai Skolkovo | 72.1 (Legea nr. 244-FZ stat. 10 partea 8) | 14 | – | – |
| Participanții zonelor economice libere din ZEL Crimeea și Sevastopol | Toate, cu excepția codurilor 05-08, 71.12.3, 09.1 | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Companii-rezidenți din teritorii speciale | Reglementat individual pentru fiecare teritoriu | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Companiile care participă în zona economică liberă a ZEL Vladivostok | Orice fel, cu excepția celor interzise de lege | 6 | 1,5 | 0,1 |
Tarifele pentru Fondul de pensii pentru antreprenori sunt prezentate în tabel. Pentru a calcula, veți avea nevoie de mărimea salariului minim, adoptat la începutul anului (Legea nr. 82-FZ din 19/06/00 este stabilită la nivelul de 7500 de ruble începând cu 01/01/17), marimea veniturilor omului de afaceri si timpul din momentul inregistrarii daca firma este deschisa la jumatatea anului calendaristic.
Nu este suficient să știi exact cum să calculezi contribuțiile la fondul de pensii conform noilor reguli. De asemenea, este important să plătiți în mod corespunzător datoria față de buget, astfel încât pe viitor compania să nu fie afectată de penalități și proceduri pentru restanțe. Este necesar să transferați ESSS la detaliile Serviciului Fiscal Federal, începând cu 1 ianuarie. 2017 Procedura se aplică decontărilor aferente lunii decembrie, precum și altor luni din 2016.
Dacă la începutul anului societatea avea restanțe la contribuții, acestea erau virate automat către organele fiscale conform conturilor personale ale contribuabililor. Asigurații au timp pentru achitarea obligațiilor bugetare - până la data de 15 a lunii pentru cea de raportare. În cazul încălcării condițiilor de plată, autoritățile fiscale au înaintat băncii cerințe de colectare.
Antreprenorii individuali plătesc, de asemenea, contribuții către UIF într-o sumă fixă în contul IFTS. Transferul se poate face într-o singură sumă - pe un an sau în părți egale - trimestrial. A doua opțiune este mai profitabilă pentru antreprenor, deoarece permite fiecărui trimestru să reducă suma calculată a impozitului pe activitățile imputate sau simplificate.
Notă! Amenzile și penalitățile pentru neplata primelor de asigurare în 2017 sunt plătite conform noului CSC.
Dacă găsiți o eroare, vă rugăm să selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.
De la începutul anului 2017, pentru a reduce și eficientiza raportarea, guvernul a transferat controlul asupra contribuțiilor de asigurări (pensie, asigurări sociale și de sănătate) către Serviciul Federal de Impozite.
Serviciul Fiscal Federal este cel care, de la 1 ianuarie 2017, monitorizează deducerile către trezorerie pentru diverse prime de asigurare, procesează și analizează aceste informații, precum și colectează datorii. Transferul controlului asupra „asigurărilor” către organele fiscale are ca scop restituirea la buget a sumelor mari de restanțe acumulate de-a lungul mai multor ani anteriori - guvernul a considerat că FIU (precum FSS, și alte autorități) nu a făcut față aceasta sarcina.
Legea federală nr. 212, care reglementa anterior acest domeniu, nu mai este valabilă. În schimb, Codul Fiscal a fost completat cu un întreg capitol nr.34 „Prime de asigurare”, care descrie în detaliu cine, cui și cât.
O modificare a legislației în acest domeniu nu implică o modificare a ratei contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse. Va alcătui la fel 22% dacă plățile nu depășesc limita anuală și 10% dacă se depăşeşte limita anuală.
Persoanele care contribuie la propria pensie, cum ar fi proprietarii individuali, avocații în practică privată, notarii și așa mai departe, vor continua să plătească o contribuție fixă către UIF. Deoarece salariul minim a fost stabilit la 11.163 de ruble, contribuția fixă pentru anul va fi 26 545 de ruble.
Această plată este definitivă numai în cazul în care veniturile anuale ale unui antreprenor individual, ale unui avocat privat, notar, medic etc. nu a depășit 300.000 de ruble. Dacă venitul anual era mai mare, atunci se presupune că se plătește în plus Fondul de pensii. Valoarea plății suplimentare va fi de 1% din valoarea venitului care depășește pragul de 300.000, dar nu mai mult de 212.360 de ruble.
Limita contribuțiilor la pensie, care depășește pe parcursul anului dreptul la o rată redusă, în 2018 este de 1.021.000 de ruble. Limitele contribuțiilor pentru diurnă pentru călătoriile de afaceri în Rusia și în străinătate - în primul caz, vor fi de 700 de ruble pe zi, în al doilea - 2500 de ruble pe zi.
Serviciul Fiscal Federal oferă „Taxa unificată de asigurări sociale” (ESSC), pentru PFR - „Raportul privind experiența în asigurare” sau experiența SZV.
Pentru formularul SZV-M, termenul limită de raportare este până în data de 15 a lunii următoare... Raportul de experiență SZV va trebui depus o dată pe an calendaristic, iar termenul limită pentru depunerea primului formular este până la 1 martie 2018
Toate cele 13 categorii de beneficiari și-au păstrat dreptul la beneficii, adică la contribuții reduse la conturile de pensii, iar cotele nu s-au modificat. De 20% partea de asigurare a pensiei va fi dedusa:
De 8% în 2018, pentru „asigurarea” pensiei se vor plăti următoarele:
De 6% Membrii „Pensii” sunt plătiți de participanții zonei economice libere „Crimeea”, inclusiv Sevastopol, teritoriul de dezvoltare economică avansată și portul liber „Vladivostok”, deși în fiecare caz există restricții locale privind tipurile de activitate.
De 14% o contribuție este luată de la participanții la proiectul științific Skolkovo. Și, în sfârșit, contribuții 0%, adică nu se plătește nimic către PFR de către firmele care dețin nave maritime înregistrate în Registrul Internațional Rus, ci doar atunci când se plătesc salarii și remunerații membrilor echipajului acestor nave (există și restricții). ).
Ca atare, nu există un tarif de tranziție, deoarece tarifele în sine nu s-au schimbat... Dar, din cauza faptului că transferul raportării de la fonduri la impozite a dus la pierderea de informații și confuzie, în special în prezența plății în exces a contribuțiilor, se recomandă să verificați foarte atent și să verificați din nou toate informațiile despre primele de asigurare pentru toți. angajați de la începutul anului 2017, pentru a evita plățile în plus.
Rata regresivă se numește rata redusă a contribuțiilor la asigurările de pensie, se aplică dacă se depăşeşte limita bazei de asigurare. În 2018, este de 1.021.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă venitul anual al angajatului depășește această sumă, atunci contribuțiile de asigurare pentru acesta în valoare peste limită sunt calculate la o rată regresivă. Este de 10%.
Ce înseamnă asta prin exemplu? Să presupunem că salariul angajatului (în totalitate) este de 90.000 de ruble pe lună. În total, se va ridica la 1.080.000 de ruble pe an.
Contribuțiile din suma cuprinsă în limită sunt stabile. Ele nu pot depăși 224.620 de ruble pe an (exact 22% de la 1.021.000). În consecință, întreprinderea plătește 224 620 de ruble la trezorerie pentru acest angajat, plus:
(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 RUB
În total, contribuția totală la pensie pentru acest angajat va fi în anul:
224 620 + 5900 = 230 520 ruble.
În cele mai multe cazuri, contractele cu caracter civil-muncă (care implică o relație nu angajator-angajat, ci client-executor) presupun deducerea contribuțiilor la pensia de asigurare în același mod ca și munca, dar există o serie de excepții:
O contribuție în valoare de același 22% se face la plata pentru executarea lucrării convenite de către partea - Antreprenor. Cu contracte de alt înțeles, de exemplu, pentru cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare, nu va trebui făcut nimic de acest fel. Cu toate acestea, dacă Antreprenorul are dreptul de a aplica o cotă redusă în cazurile specificate mai sus, atunci plățile se fac în conformitate cu aceasta.
Închis, adică cea mai completă listă a plăților care nu fac obiectul unei prime de asigurare este dată la articolul 422 din capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Toate plățile care nu sunt menționate în acesta sunt supuse contribuțiilor.
Cei care sunt scutiți includ:
Cota de 22% este obligatorie pentru toată lumea, cu excepția beneficiarilor. Dar persoanele angajate în muncă dăunătoare/periculoasă au dreptul la pensii preferențiale - pensionare anticipată. Prin urmare, în raport cu acestea, statul stabilește tarife suplimentare.
Tariful suplimentar se stabilește în funcție de anumite liste, care sunt reglementate de legile nr. 400-FZ și 426-FZ (ambele din 28 decembrie 2013). Acestea continuă să funcționeze în 2018. Cu cât este mai mare clasa de pericol a locului de muncă, cu atât este mai mare tariful suplimentar. Poate varia de la 9 la 2% (în plus față de baza - 22%).
„Taxa unificată de asigurări sociale” pentru IFTS combinată în sine mai multe tipuri diferite de raportare asigurate de diverse autorități de reglementare - pentru pensii, asigurări medicale și sociale, inclusiv plăți pentru concedii medicale și probleme legate de concediul de maternitate și pentru creșterea copilului.
Termenul limită pentru ESSS este cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare, pentru FSS pentru accidentări - cel târziu în 20/25 (în format hârtie/electronic) a lunii următoare, pentru SZV-M - nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare.
Modificările primelor de asigurare pentru anul 2018 sunt prezentate mai jos.
Normele legale existente care au loc în domeniul fiscal la determinarea transferurilor de asigurare către fondurile individuale determină valorile bazei marginale. Sunt valabile doar la determinarea sumelor în UIF și în Fondul de Asigurări Sociale. Pentru FFOMS, astfel de indicatori nu sunt furnizați. Din ianuarie, a fost stabilită o nouă limită pentru baza de calcul a primelor de asigurare în 2018.
Plafonul pentru baza de calcul a primelor de asigurare este limita contribuțiilor calculate pentru angajat, de la care se utilizează fie o rată zero, fie o rată redusă a contribuțiilor de asigurare. Valoarea maximă se aplică în cazul plăților către fiecare angajat.
Codul fiscal stabilește că veniturile realizate de salariat sub formă de salarii și alte sume plătite de angajator în favoarea salariaților sunt supuse includerii în baza primelor de asigurare. Calculul este responsabilitatea întreprinderii, stabilit prin acte normative, și se efectuează pe cheltuiala cheltuielilor acesteia.
Până la un anumit punct se aplică regula: cu cât salariul este mai mare, cu atât angajatorul trebuie să trimită la UIF și la alte fonduri. Dacă valoarea salariului depășește limita de bază, atunci există o scădere a costurilor entităților comerciale pentru asigurarea obligatorie. Adică, ratele primelor de asigurare în acest caz sunt regresive.
Utilizarea bazei marginale încurajează angajatorii să nu ascundă salariile crescute ale persoanelor care lucrează la întreprindere. În aceste condiții, ei respectă legile aplicabile și își economisesc banii.
Utilizarea mărimii maxime a bazei pentru primele de asigurare este consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse. În prezent, ratele sumelor asigurate în Fondul de pensii al Federației Ruse sunt de 22%, în Fondul de asigurări sociale de 2,9%.
Atunci când salariul salariatului, începând din primele zile ale anului, depăşeşte limita stabilită în anul curent, tarifele iau valori de 10%, respectiv 0%, pentru sumele peste aceste limite.
Pentru tarifele preferențiale, ambele rate sunt stabilite egale cu 0%. Astfel de beneficii sunt enumerate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Printre acestea se numără, de exemplu, utilizarea sistemului de impozitare simplificat pentru tipul de activitate specificat în cod, al cărui venit are o pondere mai mare de 70%.
Atenţie! Nu sunt stabilite limite pentru primele sau suprataxele de asigurări de sănătate. De asemenea, aceste limite nu sunt definite pentru contribuțiile pentru vătămare corporală.
La completarea calculului pentru primele de asigurare, este necesar să se evidențieze separat mărimea transferurilor în limitele valorilor maxime ale bazei și valorile acestora deasupra acesteia. În acest caz, reflectarea în raport are loc de două ori - în sume totale în calculul în sine, indicând valorile rezumate ale excedentului pentru toți angajații, precum și în informațiile pentru fiecare astfel de angajat.
De reținut că pentru asigurarea de pensie, sumele maxime sunt valabile și pentru plata câștigurilor din contracte de muncă. Pentru asigurarea in caz de invaliditate si maternitate nu sunt incluse limitele de baza pentru sumele primite de salariat in baza contractelor de munca.
Valoarea limită a sumei pentru asigurare se aprobă pentru fiecare an.
Prin Hotărârea Guvernului din 28 noiembrie 2018 nr. 1426, indicatorul acestuia în anul 2019 a fost aprobat în următorul cuantum:
În anul precedent 2018, dimensiunea maximă pentru Fondul de pensii al Federației Ruse a fost de 1.021.000 de ruble, iar pentru Fondul de asigurări sociale în ceea ce privește asigurarea de invaliditate și maternitate - 815.000 de ruble.
Atenţie!În 2019, dobânzile nu vor crește, rămân aceleași. Astfel, 22% vor fi deduse la Fondul de pensii al Federației Ruse până la limita stabilită, după 10%; în asigurări medicale - 5,1% și asigurări sociale - 2,9%.
În anul 2019, la determinarea bazei de sume pentru asigurare, prevăzute de lege, este necesar să se utilizeze, fără greșeală, următorii indicatori maximi:
În anul 2018, pentru bazele de contribuție la asigurările obligatorii au fost utilizate următoarele limite:
Să ne uităm la un exemplu cum este folosit baza marginală pentru primele de asigurare ... Să presupunem că angajatul are un salariu de 112.000 de ruble. Toate lunile, conform buletinului de calificare, au fost completate de el.
Compania calculează pe tarifele generale pentru primele de asigurare - pentru asigurarea de pensie 22% (10% pentru sume peste bază), asigurări sociale - 2,9%, asigurări medicale 5,1%. Contribuția pentru accidentări este stabilită la 0,2%.
În ceea ce privește contribuțiile la Fondul de pensii, calculul se face după cum urmează:
| Lună | Salariul cumulat cumulat pana la limita | Salariu contributiv cumulat peste limita | Deduceri de asigurare la o rată de 22% | Deduceri de asigurare la o rată de 10% |
| 01.2019 | 112 000 | 24 640 | ||
| 02.2018 | 224 000 | 24 640 | ||
| 03.2018 | 336 000 | 24 640 | ||
| 04.2018 | 448 000 | 24 640 | ||
| 05.2018 | 560 000 | 24 640 | ||
| 06.2018 | 672 000 | 24 640 | ||
| 07.2018 | 784 000 | 24 640 | ||
| 08.2018 | 896 000 | 24 640 | ||
| 09.2018 | 1 008 000 | 24 640 | ||
| 10.2018 | 1 021 000 | 99 000 | 2 860 | 9 900 |
| 11.2018 | 1 021 000 | 211 000 | 11 200 | |
| 12.2018 | 1 021 000 | 323 000 | 11 200 |
Deoarece suma maximă nu este stabilită pentru suma din asigurarea medicală, este necesar să se efectueze contribuții lunare la fond în valoare de: 112.000 x 5,1% = 5712 ruble.
Mărimea cotei de contribuție pentru deduceri pentru vătămări este stabilită în funcție de riscul activității principale. De asemenea, nu există o sumă maximă definită pentru acest tip de contribuție. Prin urmare, organizația va trebui să efectueze o plată în fiecare lună în valoare de 112.000 x 0,2% = 224 de ruble.
Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul competențelor fondurilor extrabugetare de a controla plata contribuțiilor, de a încasa restanțe și de a primi rapoarte privind contribuțiile la Serviciul Federal de Taxe. Modificările corespunzătoare ale actelor legislative au fost deja făcute (paragraful 2 al paragrafului 1, paragraful 2.1 al articolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Legea nr. 212-FZ din 2017 încetează să mai fie în vigoare, iar raporturile juridice în materie de prime de asigurare vor fi reglementate de Cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, o jumătate de an și 9 luni, perioada contabilă va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01. .2017). Toate aceleași persoane se vor referi la plătitorii de prime de asigurare - organizații, întreprinzători individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării prin contribuții (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, baza de calcul a contribuțiilor va fi determinată în conformitate cu aceleași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Tarifele primelor de asigurare pentru 2017
După cum puteți vedea, cotele de bază ale contribuțiilor în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru calcularea contribuțiilor la GPT și VNiM, se vor stabili din nou valorile limită ale bazei, la atingerea cărora se va modifica rata de calcul a contribuțiilor.
Legiuitorii nu au anulat cotele reduse ale contribuțiilor. Dar nu toți asigurații le vor putea folosi, ca înainte.
Ratele tarifelor reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a fi eligibil pentru tarife reduse sunt precizate în Codul fiscal al Federației Ruse mai clar și mai detaliat (clauzele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, în vigoare de la 01.01.2017). Pentru unii beneficiari au fost stabilite noi cerințe (suplimentare).
În plus, în raport cu multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede direct că, dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică anul calendaristic.
| Categoria asigurată | Codurile de activități OKVED * | Rata pentru calcularea contributiilor | ||
|---|---|---|---|---|
| în FIU | în FSS la VNiM | în FFOMS | ||
| Organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul simplificat de impozitare, care desfășoară un tip de activitate preferențial, al căror venit este de cel puțin 70% din venitul total al persoanei simplificate. în care venitul anual al persoanei simplificate nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, plătitorul pierde dreptul la cote mai mici de la începutul perioadei de facturare (clauza 5 clauza 1, clauza 3 clauza 2, clauza 6 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01. .2017) | 13, 14, 15, 16 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali autorizați să desfășoare activități farmaceutice, pentru UTII. Ratele reduse ale contribuțiilor se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor – în ceea ce privește plățile și remunerarea angajaților care desfășoară activitatea de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (paragraful 9, paragraful 1, paragraful 3, alineatul 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale, care își desfășoară activitatea în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetare-dezvoltare, educație, sănătate, cultură, artă și sport de masă (clauzele 7 p. 1, p. . 3 p. 2, p. . 7 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații caritabile din USN (subparagraful 8, alineatul 1, subparagraful 3, alineatul 2, alineatul 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizațiile care operează în domeniul tehnologiei informației (subparagraful 3, alineatul 1, subparagraful 1, alineatul 2, alineatul 5 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Companii de afaceri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat, care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza). 4 Articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind realizarea de activități tehnice și inovatoare, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. din 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc. | 8 | 2 | 4 |
| Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și remunerații membrilor echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (paragraful 4 al paragrafului 1, paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabil de la 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizații care au primit statutul de participant la proiectul de cercetare, dezvoltare și comercializare Skolkovo (clauza 10, clauza 1, clauza 4, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal RF cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 72.1 (partea 8 a articolului 10 din Legea din 28.09.2010 nr. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă de pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10 din articolul 427 din Taxa Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (partea 2 a articolului 12 din Legea din 29 noiembrie 2014 nr. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată (clauza 12, clauza 1,). De exemplu, sunt interzise activitățile de extracție de petrol și gaze naturale, cod OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* Codurile sunt date în conformitate cu OKVED2 („OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice”, aprobat prin Ordinul Rosstandart din 31.01.2014 nr. 14-st)
Procedura de calcul a contribuțiilor „antreprenoriale” nu s-a schimbat. Contribuțiile fixe la PFR și FFOMS se stabilesc pe baza salariului minim stabilit la începutul anului 2017. Și dacă venitul antreprenorului individual pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă contribuțiile fixe, antreprenorul va trebui să plătească o sumă suplimentară la PFR în valoare de 1% din suma care depășește limita specificată (clauza 1 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).
