Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Găzduit la http://www.allbest.ru/
poliță- acesta este un document formal, iar absența oricăruia dintre detaliile solicitate îl face invalid; aceasta este o obligație bănească necondiționată, întrucât ordinul de plată și acceptarea obligațiilor de plată nu pot fi limitate de nicio condiție; este o obligație abstractă, întrucât nu este permisă nicio referire la temeiul emiterii acesteia.
În al treilea rând, reglementările existente impun întreprinderilor să reînregistreze conturile restante de plătit sub formă de facturi financiare. Totodată, la baza colectării incontestabile a datoriilor pentru furnizarea de bunuri și servicii prestate, precum și garanțiile pentru împrumuturile bancare pentru plata obiectelor de inventar, ar trebui să fie doar obligațiile de plată cu termene de plată fixe, inclusiv cele emise de cambii.
|
Formular de bilet la ordin |
Caracteristica principală |
|
|
Marfă (comercial) |
Emis ca urmare a unei tranzacții de împrumut comercial |
|
|
Financiar |
Eliberat atunci când se acordă un împrumut în numerar |
|
|
bancă |
Acționează ca un certificat de depozit |
|
|
Gol |
Cumpărătorul acceptă un formular de cambie gol, care este completat ulterior de vânzător |
|
|
Prietenos |
Eliberat în scopul contabilizării ulterioare în bancă în numele unei întreprinderi reale |
|
|
Bronz |
Eliberat în scopul contabilizării ulterioare în bancă în numele întreprinderilor inexistente |
|
|
furnizarea |
Emis pentru a garanta un împrumut unui împrumutat nesigur |
În practica financiară, se obișnuiește să se facă distincția între bilete la ordin și cambii.
Simplupoliță (factură solo) este emis și semnat de debitor și conține obligația sa necondiționată de a plăti creditorului o anumită sumă la un moment dat într-un anumit loc.
Transferabilpoliță (proiect) emisă și semnată de creditor (trăgător). Conține un ordin către debitor (tras) de a plăti în termenul specificat suma indicată în factură către un terț (destinatar).
O cambie ca atare nu are forță de curs legal, ci este doar un reprezentant al banilor reali, prin urmare se obișnuiește în practică ca debitorul-tras să fie obligat să confirme în scris consimțământul său de a efectua plata asupra cambiei la ora stabilită, adică face o acceptare a proiectului. Acceptarea se face sub forma unei inscriptii pe fața facturii.
Acceptarea unei facturi poate fi generală sau limitată. Nicio altă introducere restrictivă în textul proiectului nu este permisă deoarece acceptarea trebuie să fie simplă și necondiționată.
Acceptarea parțială (limitată) este consimțământul scris al debitorului de a plăti doar o parte din suma indicată pe document.
O garanție pentru cambii și bilete la ordin este avalizarea (confirmarea) acestora de către bănci. Aval înseamnă o garanție de plată a unei cambii de către bancă, în cazul în care debitorul nu și-a îndeplinit la termen obligațiile care decurg din cambie. Aval se face pe partea din față a bancnotei.
Proiectul de lege acționează și ca un document negociabil. Aceasta înseamnă că transferul unei facturi către o altă persoană se realizează pentru cambiile înregistrate prin intermediul unui aviz (girare). O astfel de inscripție este plasată pe reversul cambiei și semnată de girant, i.e. persoana care a făcut avizul. O aprobare trebuie să fie necondiționată, astfel încât orice condiții restrictive incluse în ea sunt nule de drept. Prin aviz, girantul transferă către o altă persoană în favoarea căreia se face înscrierea, toate drepturile, pretențiile și riscurile aferente cambiei.
Bancnote Mai admis la contabilitate bănci. Esența acestei operațiuni este că deținătorul cambiei transferă (vinde) cambia către bancă prin aval înainte de data scadenței și primește suma cambiei pentru aceasta minus dobânda datorată băncii. Acest procent se numește procent de reducere sau reducere. La rândul lor, băncile comerciale pot redesconta facturile întreprinderilor din alte instituții de credit sau din Banca Rusiei. Nici facturile în sine, nici transferul lor nu sunt în prezent supuse taxei de timbru. În schimb, la tranzacțiile cu cambie se ia un impozit pe tranzacțiile cu valori mobiliare cu o cotă de 0,3% din valoarea cambiei. Operațiunile cu bilete la ordin nu sunt supuse acestui impozit.
Pe lângă împărțirea facturilor în tipuri (simple și transferabile), se disting și celelalte forme ale acestora: mărfuri, financiare, bancare, blank, friendly, bronz, security, rect - facturi.
Marfă (sau comercial) bancnote sunt utilizate în relația dintre cumpărător și vânzător în tranzacții reale cu furnizarea de produse sau servicii.
Financiar bancnote se bazează pe un împrumut acordat de o întreprindere pe cheltuiala fondurilor gratuite disponibile unei alte întreprinderi, conform Decretului președintelui Federației Ruse nr.
În ultimii ani, Rusia a devenit larg răspândită bancar bancnote. Aceștia certifică că firma a efectuat un depozit la bancă în suma indicată în factură. Banca se obliga sa ramburseze o astfel de factura la prezentarea acesteia la plata in termenul indicat pe ea. În același timp, se percepe un anumit venit din dobânzi pe factură. În acest caz, factura acționează de fapt ca un certificat de depozit.
LA gol poliță cumpărătorul acceptă un formular de bilet la ordin gol, care va fi completat ulterior de către vânzător. Aceasta situatie este posibila atunci cand pretul final al marfii (sau se poate modifica ca urmare a livrarii) si timpul de livrare nu sunt stabilite in cadrul negocierilor. Desigur, un astfel de bilet la ordin poate fi tras doar de către părțile care au încredere unul în celălalt, deoarece dacă introduceți în el o sumă diferită de cea convenită cu plătitorul, acesta din urmă va fi totuși obligat să o plătească.
Prietenos bancnote emise de oameni care au încredere necondiționată unul în celălalt. În același timp, o persoană, pentru a ajuta o întreprindere care se confruntă cu dificultăți financiare, își acceptă cambia astfel încât aceasta din urmă fie să-și achite debitorii, fie să o ia în calcul într-o bancă. Se presupune că trăgătorul bancnotei va găsi mai târziu fonduri pentru a o plăti el însuși.
Bronz poliță- acesta este un bilet la ordin care nu are o garanție reală, emis către o persoană fictivă. Facturile de bronz pot fi emise și către firme reale. În același timp, două firme schimbă cambii și le iau în considerare în bănci diferite. Înainte de scadența primelor cambii, ei își emit din nou facturi unul altuia și, cu ajutorul contabilității, încearcă să achite vechiul împrumut.
furnizarea poliță emis pentru a garanta un împrumut unui împrumutat nesigur. Se păstrează în contul depus al împrumutatului și nu este destinat rulării ulterioare. Dacă plata se face la timp, atunci factura este rambursată, dacă nu, atunci se fac creanțe către debitor.
Rekta - poliță, sau o factură nominală, nu poate fi vizată.
Transferabil poliță ar trebui să conține următoarele rechizite:
Denumirea „Bit la ordin” inclusa in textul actului;
O ofertă simplă și necondiționată de a plăti o anumită sumă de bani;
Numele și adresa debitorului (trasului);
Indicarea termenului de plată;
Indicarea locului de plată;
Numele beneficiarului (destinatarului) căruia sau prin ordinul căruia urmează să se efectueze plata;
Indicarea datei și locului întocmirii facturii;
Semnătura sertarului (sertarului).
Un document fără niciuna dintre aceste detalii nu are forța unei cambii.
Simplu poliță. Doar două persoane participă la un bilet la ordin, acesta fiind emis și semnat de debitor, obligându-se să restituie o anumită sumă la un anumit moment într-un anumit loc. Detaliile obligatorii ale unui bilet la ordin includ: denumirea „cambră” inclusă în textul actului și scrisă în limba în care este întocmit acest document; o obligație simplă și necondiționată de a plăti o anumită sumă; indicarea termenului de plată; indicarea locului de plată; numele beneficiarului căruia sau prin ordinul căruia urmează să i se facă; indicarea datei și locului întocmirii facturii; semnătura sertarului. Întrucât un bilet la ordin este tras de debitor, nu este nevoie să îl accepte, iar trăgătorul este responsabil pentru acesta în același mod ca acceptantul pentru o cambie. În rest, normele de proiecte privind avizele, termenele și procedurile de plată, pretenții, mediere, copii sunt pe deplin aplicabile unui bilet la ordin. În special, un bilet la ordin fără termen de scadență este considerat plătibil la vedere.
Aprobare. Esența avizului este aceea că pe versoul cambiei sau pe foaia suplimentară (allonge) se realizează un aval prin care dreptul de a primi plata este transferat altei persoane odată cu factura. Persoana care transferă cambia prin aval se numește girant, iar persoana care o primește se numește girant. Actul de a transfera o factură se numește avizare sau avizare.
Un aval poate fi făcut în favoarea oricărei persoane, inclusiv chiar în favoarea plătitorului sau a trăgatorului. Ar trebui să fie simplu și necondiționat. Aprobare parțială, de ex. nu este permis transferul doar unei părți din suma facturii.
Girant răspunsuri in spate acceptare și plată. El se poate scuti de responsabilitate prin inscripția „Fără cifră de afaceri pentru mine”, deși o astfel de inscripție va reduce, fără îndoială, dobânda pentru o astfel de factură de la cumpărătorii săi ulterioare. Girantul poate interzice o nouă avizare prin clauza „Prin ordin” sau „Numai plătiți”. Avizul trebuie să fie semnat de girant cu propria sa mână, restul elementelor acestuia putând fi reproduse mecanic. Avizele tăiate sunt considerate nescrise.
Diferențele între aprobare și cesiune:
a) ca urmare a avizului, girantul își asumă răspunderea față de orice deținător de cambie ulterior (cu excepția cazului în care în textul avizului este inclusă o clauză specială). In cazul unei cesiuni, cel care cedeaza drepturile sale raspunde doar de valabilitatea acestora, dar nu si de practicabilitatea lor;
b) cesiunea este un acord bilateral între cedentul şi cel dobânditor. Un aval, pe de altă parte, este o tranzacție unilaterală efectuată de către cesionarul drepturilor sale în temeiul cambiei;
c) legislația privind proiectul de lege permite executarea unui aviz în alb sau la purtător. Atribuirea poate fi doar nominală;
d) avizul presupune transferul integral și necondiționat al drepturilor în temeiul proiectului de lege. Într-o cesiune, transferul drepturilor poate fi condiționat sau parțial;
e) avizul trebuie făcut pe formularul de cambie sau pe o filă suplimentară. Cesiunea poate fi executată atât pe documentul propriu-zis, cât și într-un acord separat.
Cu ajutorul cesiunii, cambiile se virează după un protest pentru neplată sau după expirarea termenului stabilit pentru formularea unui protest.
Acceptare transferabil bancnote. Debitorul sub cambie trebuie să consimtă la plata cambiei prin acceptarea acesteia. Acceptarea este marcată pe partea stângă a feței din față a cambiei și se exprimă prin cuvintele: „Acceptat”, „Acceptat”, „Voi plăti” sau în sens similar, cu aplicarea obligatorie a semnăturii plătitorului. Simpla semnătură a plătitorului indică acceptarea cambiei.
O cambie poate fi prezentată spre acceptare în orice moment de la data emiterii ei până la momentul plății. Cambia poate fi prezentata spre acceptare si acceptata si dupa scadenta, iar debitorul raspunde de aceasta in acelasi mod ca si cand ar fi acceptat cambia inainte de scadenta.
Trasul are dreptul de a cere ca cambia să-i fie prezentată a doua oară pe zi după prima prezentare. Dacă după această perioadă nu există acceptare, atunci factura se consideră neacceptată. Debitorul nu are dreptul de a cere ca cambia să fie reținută pentru acceptare.
Trasul poate fi înștiințat cu privire la prezentarea viitoare a cambiei spre acceptare printr-o scrisoare specială a trăgării, numită scrisoare de notificare sau aviz. De obicei contine detalii despre cambia emisa: locul si ora emiterii, suma cambiei, termenul, numele primului cumparator, locul platii, precum si problemele de decontare ale tragatorului si trasului.
Trasul poate prevedea un termen anume pentru prezentarea unei cambii spre acceptare, de exemplu, nu mai devreme de o anumită dată. Cambiile plătibile într-o anumită zi de la vedere trebuie să fie prezentate spre acceptare în termen de un an de la data emiterii. În acest caz, acceptarea trebuie să fie datată.
Acceptarea trebuie să fie simplă și necondiționată, dar poate fi parțială (debitorul este de acord să plătească doar o parte din sumă). O situație poate apărea și atunci când debitorul a pus o acceptare, iar apoi, înainte de returnarea cambiei, a bifat-o. În acest caz, se consideră că acceptarea a fost refuzată.
Acceptarea joacă în tranzacții rolul unei anumite garanții împotriva prezentării unor cerințe nelegale pentru îndeplinirea termenilor din proiect. Dacă debitorul consideră că obligația în temeiul cambiei nu decurge din relația sa cu creditorul, atunci este posibil să nu o accepte.
Pe de altă parte, furnizorul, care trimite bunurile către destinatar, împreună cu documentele de expediere transferă la bancă și transferul. Cumpărătorul mărfurilor nu va primi documentele, și deci mărfurile în sine, până când nu acceptă factura.
Banca poate accepta și transferul. O astfel de acceptare se numește acceptare bancară și este utilizată în principal pentru actualizarea anticipată a facturilor. Acceptarea bancherului este necesară numai pentru plățile în rate sub forma unei acreditive documentare.
Dacă cambia este expusă unor firme de renume, a căror solvabilitate nu este pusă la îndoială, atunci, de regulă, deținătorul cambiei nu recurge la acceptare.
Aval - Aceasta este o cambie. În loc de acceptare bancară, avalizarea (confirmarea) unei facturi de către bănci este mai convenabilă. Aval acționează ca garanție a unei cambii, pentru care se aplică legea cambiei.
Această garanție înseamnă o garanție de plată integrală sau parțială a titlului în cazul în care debitorul nu și-a îndeplinit obligațiile la termen. Aval este dat pe fața din față a facturii și este exprimat prin cuvintele: „Consider as aval” sau altă expresie similară și este semnat de un avalist. Aval se da pentru orice persoana responsabila de factura, asa ca avalistul trebuie sa indice pentru cine da garantie. În lipsa unei astfel de indicații, avalul se consideră emis pentru sertar, adică. nu pentru debitor, ci pentru creditor. Avalistul și persoana de care răspunde sunt răspunzători solidar. După ce a achitat biletul la ordin, avalistul dobândește drept de restituire către cel pentru care a emis garanția, precum și către cei care sunt obligați față de această persoană.
Procedură plată pe poliță. La calculul scadenței nu se ia în calcul ziua în care este emisă, iar dacă data plății cade într-o zi nelucrătoare, atunci factura se achită în următoarea zi lucrătoare.
Cambiile sunt prezentate spre plată, dacă nu se convine altfel, la locația plătitorului. Acesta poate fi însă prezentat la plată în ziua plății sau în timpul programului de lucru din următoarele două zile.
Plata facturii trebuie să urmeze imediat după prezentare. Amânarea plății este posibilă numai în cazul unor circumstanțe insurmontabile, a căror existență trebuie confirmată de către autoritatea competentă.
poliță poate fi nu admis la plată sau acceptare în Următorul cazuri:
a) dacă este imposibil de găsit plătitorul la adresa specificată;
b) decesul plătitorului (pentru o persoană fizică);
c) insolventa platitorului;
d) dacă factura scrie „neacceptat”, „neacceptat”, etc.;
e) dacă procesul-verbal de acceptare este barat.
Protest pe poliță. Cererile pentru neplata sau refuzurile de acceptare a cambiilor sunt luate in considerare de autoritatile judiciare numai daca au fost contestate in mod corespunzator. Dreptul la un act de protest apare atunci când a fost făcută o cerere certificată oficial de plată, acceptare, datare, dar acestea nu au fost primite. Pentru a formula un protest, deținătorul cambiei sau persoana împuternicită a acestuia trebuie să prezinte nota la notariatul de la locația plătitorului sau la bancă (cambră domiciliată).
purtătorcredit este deschis clientului pentru contabilizarea cambiilor transferate de acesta la banca. În baza unui credit cambie, clientul își emite facturile, care sunt folosite pentru a plăti bunurile și serviciile livrate. Destinatarii unor astfel de cambii le prezintă apoi băncilor lor, care la rândul lor le înaintează băncii trăgătorului pentru a fi răscumpărate din creditul deschis.
cambiiîmprumuturi sunt de obicei emise de bănci clienților care au conturi de decontare (curente) deschise în aceste bănci. Atunci când are în vedere posibilitatea deschiderii unui împrumut cu cambie, banca evaluează solvabilitatea clientului. Pentru aceasta, sunt furnizate documentele sale financiare, o descriere a capitalului său fix și de lucru, informații despre prezența datoriilor restante, planuri de producție și economice, polițe de asigurare, dacă există, statutul întreprinderii. Banca poate utiliza date despre întreprinderea altor bănci și firme speciale. Dacă o întreprindere obișnuia să-și lase facturile să protesteze, atunci va fi problematic pentru ea să primească un astfel de împrumut.
Procedurăcontabilitatebancnote. Contabilitatea unei cambii se înțelege ca transferul (vânzarea) acesteia de către posesorul cambiei către bancă prin aviz înainte de data scadenței și primirea sumei facturii pentru aceasta minus un anumit procent, numit dobândă de reducere sau reducere. Cambiile sunt transferate la bancă prin registre. În același timp, în facturile în sine se face un aviz alb, adică. avizare fără a preciza destinatarul. Banca ia în considerare posibilitatea reducerii facturii și, în cazul unei decizii pozitive, introduce detaliile acesteia în aviz. În plus, ștampila „Contabilitatea” este pusă pe față. La primirea cambiei, banca verifică respectarea cerințelor formale ale legii cambiei, verifică corectitudinea completării tuturor detaliilor, autoritatea persoanelor care au semnat, precum și autenticitatea acestor semnături. În plus, este analizată situația economică a clientului și a avizatorilor care au semnat factura. Numai facturile bazate pe mărfuri și tranzacții comerciale sunt acceptate pentru contabilitate. Facturile de bronz și prietenoase nu sunt acceptate pentru contabilitate. Pentru actualizarea unei facturi, banca percepe o rată de reducere, a cărei rată este stabilită de banca însăși. La colectarea cambiilor nerezidente sunt percepute porto(poștale) și haldă(comisioane către băncile nerezidente pentru încasarea facturilor).
În cazul în care factura este plătită înainte de data scadentă, plătitorului i se restituie dobânda pentru timpul rămas la rata băncii la conturile curente. Dacă plata se face după data scadenței, atunci banca, pe lângă suma facturii, percepe plătitorului 6% pe an pentru timpul de întârziere, o penalizare, precum și costuri de protest, dacă acestea au fost deja efectuate. . Biletele la ordin neachitate în termenul stabilit trebuie depuse spre protest la notar public în ziua următoare. Notarul protestează asupra facturilor în conformitate cu legislația adoptată și le returnează băncii cu o inscripție despre protest. După aceea, banca solicită răscumpărarea cambiilor de la sertar. Dacă acest lucru nu se întâmplă, banca încetează complet să-i împrumute și se duce în instanță.
Oncolîmprumuturi. Băncile pot deschide conturi speciale de împrumut pentru întreprinderi, împotriva cărora sunt acceptate facturi. De obicei, valoarea nominală a biletelor la ordin depășește valoarea împrumutului care se deschide. Aceste împrumuturi sunt deschise fără stabilirea unui termen sau înainte de scadența biletelor la ordin. Aceste împrumuturi sunt formalizate ca împrumuturi la vedere sau, așa cum sunt numite, împrumuturi la gard. Ei plătesc dobândă similară cu ratele la împrumuturi, dar astfel de împrumuturi sunt mai profitabile pentru bancă, deoarece în caz de nerambursare a creditului, aceasta îl poate închide cu sumele primite în plata facturilor. Contractul de deschidere a unui împrumut la gardă între client și bancă prevede următoarele conditii:
Când folosește un împrumut, banca monitorizează mărimea soldului său liber. Rambursarea în sine a împrumutului poate fi efectuată fie prin virarea fondurilor clientului, fie prin compensarea plăților primite pe bilete la ordin. Deținătorul unei cambii pentru a primi plata pe aceasta nu trebuie să rateze termenul de prezentare a cambiei, să o înainteze sau să se prezinte personal la locul plății. Costurile asociate acestor tranzacții pot fi semnificative. De regulă, deținătorii de cambii instruiesc băncilor să efectueze operațiunea de prezentare a acestor cambii la plată, de primire a plății și, dacă este cazul, de a protesta asupra cambiei. Banca, acceptând o astfel de comandă, efectuează operațiunea de colectare a facturilor, percepând un anumit comision pentru aceasta sub forma unui procent din suma plății și poștale. Pentru client, de obicei este mai ieftin și mai rapid decât prezentarea singur a facturilor. Băncile acceptă cambii pentru încasare cu plată în acele locuri în care există instituții bancare. Astfel de cambii sunt transferate băncii pe baza unui aval de garanție. De asemenea, clientul trebuie să ramburseze băncii și costurile pentru contestarea cambiei, dacă este necesar.
rediscountbancnotebănci. O bancă comercială, ținând cont de biletul la ordin al clientului, îl poate redesconta într-o altă instituție de credit. Cu toate acestea, în întreaga lume, cea mai răspândită practică este redescontarea facturilor în Banca Centrală a țării. În Rusia, Banca Centrală acordă împrumuturi băncilor comerciale fie la cererea acestora (la rata de refinanțare), fie prin licitații de credit. Dar o modalitate mai civilizată de distribuire a fondurilor de credit este redescontarea facturilor acumulate de bănci. Banca Rusiei a elaborat cerințe pentru cambiile acceptate de aceasta pentru redescontare. În primul rând, Banca Rusiei acceptă pentru redescontare numai bilete la ordin ale întreprinderilor furnizori trase de la o bancă comercială, adică. cambiile sunt redescontate numai atunci când întreprinderea furnizor (și nu cumpărătorul) ia un împrumut de la o bancă și își întocmește datoria cu cambie.
De fapt, aceste bilete la ordin pot fi emise de întreprinderile furnizoare contra împrumuturilor pentru completarea capitalului de lucru, adică. împrumuturi care permit companiei să lucreze până când se primesc bani de la cumpărători. Prin urmare, aceste facturi trebuie acoperite de livrarea efectivă a mărfurilor. În plus, întreprinderile care au emis o cambie nu ar trebui să aibă datorii restante la împrumuturi de la băncile comerciale, decontări cu furnizorii și buget. O bancă comercială, împreună cu o cerere de redescontare a cambiilor, prezintă Băncii Rusiei bilanţurile întreprinderilor şi rapoartele privind rezultatele financiare. Rediscontul în sine este efectuat de Banca Centrală a Federației Ruse prin achiziționarea de cambii de la băncile comerciale cu condiția răscumpărării. Termenul pentru care sunt răscumpărate facturile nu poate fi mai mic de 10 zile și mai mult de 90 de zile înainte de data scadentă a plății. Achiziția se face prin creditarea în contul corespondent al unei bănci comerciale a unei sume egale cu valoarea nominală a facturii, minus discountul stabilit de Banca Rusiei.
Dominațiabancnote. Sub forma decontărilor, pe lângă banca deținătorului cambiei, încasarea cambiei, poate participa și banca plătitorului ca domiciliu, i.e. să îndeplinească instrucțiunile clientului-plătitor pentru plata la timp a facturii. Semnul extern al cambiei domiciliate este mențiunea „Plata în bancă” indicată în aceasta, plasată sub semnătura plătitorului. Pentru bancă, această operațiune este profitabilă, întrucât primește un comision pentru dominarea facturilor, iar în același timp, acționând ca domiciliu, banca nu poartă nicio responsabilitate în cazul în care plata nu are loc. Clientul-plătitor însuși este obligat până la scadența plății de pe factură fie să asigure primirea fondurilor necesare în contul său bancar, fie să prerezerve suma plății într-un cont separat. În caz contrar, banca refuză să plătească și factura este protestată în mod obișnuit împotriva sertarului.
În practica bancară internă modernă, a apărut un nou tip de facturi - o bancă sau o factură financiară. bancă (financiar) poliță este o obligație unilaterală, necondiționată a băncii (emitentul cambiei) de a plăti persoanei indicate în ea sau prin ordinul acesteia o anumită sumă de bani în termenul stabilit. Legislația actuală a biletelor la ordin din Rusia nu prevede reguli sau excepții speciale pentru emiterea de bilete la ordin de către bănci, iar legislația privind valorile mobiliare nu abordează această problemă. Regimul juridic al cambiilor bancare coincide cu regimul general al cambiilor tuturor celorlalți emitenți și este reglementat de legea federală „Cu privire la biletele la ordin și cambiile” din 21 februarie 1997. Aceasta predetermina două calități principale ale emiterii și circulației o anumită cambie bancară: posibilitatea emiterii atât a unor exemplare unice, cât și în serie și posibilitatea stabilirii independente de către bănci a unor reguli de emitere și circulație a propriilor cambii care nu contravin legii.
Facturile bancare pot fi achiziționate de persoane juridice și persoane fizice în primul rând în scopul generării de venituri. Venitul este definit ca diferența dintre prețul de răscumpărare, care este egal cu valoarea nominală a cambiei, și prețul de achiziție, care este mai mic decât valoarea nominală. Specificatdiferență (reducere) reprezintă în esență venit calculat pe baza ratei curente de depozit a dobânzii bancare. Aceasta vorbește despre natura de depozit a unei facturi bancare și o face să arate ca un certificat de depozit. Cu toate acestea, spre deosebire de acesta din urmă, o factură bancară poate fi folosită de proprietarul său nu numai ca mijloc de acumulare, ci și ca mijloc de cumpărare și de plată. Deținătorul cambiei le poate plăti pentru bunuri și servicii prin transferul cambiei prin aviz către un nou titular de cambie, căruia, potrivit legii, se transferă toate drepturile în temeiul cambiei. O avizare pe o factură bancară, de regulă, prevede un transfer gratuit de drepturi asupra unei facturi între persoane juridice și persoane fizice. Avizul, la care participă persoanele fizice, este certificat de către organele notarului de stat sau ale unei bănci. Astfel, având forța juridică a obligației urgente a unei bănci cu toate drepturile pe care le decurg, factura bancară devine un instrument flexibil de efectuare a plății, deservind o parte din cifra de afaceri de plată a economiei.
Băncile comerciale practică emiterea propriilor cambii în diverse scopuri: pentru a strânge fonduri, pentru a oferi întreprinderilor împrumuturi mai ieftine etc. Utilizarea foarte răspândită a cambiilor bancare poate fi explicată prin următoarele motive: astăzi nu există o reglementare legislativă și de reglementare suficient de completă a unor astfel de operațiuni, emisiunea cambiei nu este înregistrată la Banca Centrală, tranzacțiile cu bilete la ordin (care prevalează). ) nu sunt impozitate pe tranzacțiile cu valori mobiliare, facturile sunt suficient de ușor de gestionat. În acest sens, se poate afirma că facturile bancare predomină pe piața de facturi din Rusia modernă.
creditarea operațiunii bancare cu bilet la ordin
Inițial, facturile au început să fie folosite de băncile comerciale pentru a strânge fonduri.
Eliberarereducere (reduse) sauprocent,bancnote se realizează în baza reglementării „Cu privire la emiterea, circulația și răscumpărarea cambiei de bancă”. Aceste documente nu trebuie să contrazică regulamentul „Cu privire la cambie și bilet la ordin” (1937). Aceste documente prevăd condițiile în care un client al unei bănci poate achiziționa o cambie, o poate prezenta la plată etc. Cu toate acestea, ar trebui să acordați atenție faptului că conținutul condițiilor nu contravine textului proiectului de lege, deoarece ceea ce nu este scris în proiectul de lege nu are forță juridică. Deci, de exemplu, este inacceptabil să se stabilească o condiție privind răscumpărarea anticipată a facturilor la o rată redusă a dobânzii, de ex. o rată mai mică decât cea indicată în clauza dobânzii din textul cambiei. În cazul în care clientului i se oferă posibilitatea de a prezenta o cambie înainte de data scadenței pe aceasta, banca este obligată să acumuleze dobândă la valoarea cambiei la rata specificată pentru termenul efectiv al cambiei și numai atunci are dreptul să rețină o anumită reducere pentru rambursarea anticipată a facturii. De asemenea, la elaborarea condițiilor, trebuie să se țină cont de faptul că o cambie poate fi transferată prin aval unui alt deținător care nu va fi familiarizat cu acest document și, prin urmare, în timpul interacțiunii sale ulterioare cu banca, pot apărea conflicte nedorite. . Un număr de bănci încheie un contract de vânzare cu primul cumpărător al unei facturi. Un astfel de acord, în special atunci când se vinde o factură cu reducere, poate fi util ca document primar care confirmă suma pentru care a fost achiziționată factura, de exemplu, la calcularea impozitului pe venit. Rețineți că, de asemenea, textul acordului nu ar trebui să contrazică conținutul facturii și condițiile băncii.
Procentpoliță este vândut primului deținător la valoarea nominală, iar venitul deținătorului va fi dobânda acumulată la suma facturii. Totodată, clauza de acumulare a dobânzii va fi valabilă doar în cambiile cu scadența „la vedere” sau „la un moment dat de la prezentare”, sunt și note restrictive precum „la vedere, nu mai devreme.” acceptabil. Dobânda se acumulează de la data întocmirii cambiei, cu excepția cazului în care este indicată o altă dată, și până la data prezentării efective a cambiei la plată. Pentru posesorul cambiei, cel mai avantajos este sa o pastreze pana la scadenta, dar poate fi si vanduta la un pret mai mare (inclusiv dobanda) sau virata ca plata pentru orice marfa. Dacă biletul la ordin este vândut în continuare la un preț peste valoarea nominală, atunci venitul primit de primul proprietar va fi considerat ca diferență între prețul de cumpărare și prețul de vânzare al proprietății, adică biletul la ordin, și va fi impozitat. în consecință la cota generală de impozit pe venit. Doar ultimul deținător, atunci când cambia este achitată de banca debitoare, va primi venituri din dobânzi la titlu. Acest tip de venit este impozitat cu o cotă redusă (15% pentru nebanci, 18% pentru bănci), impozitul este reținut la sursă, banca transferă impozitul către organul fiscal de la sediul acesteia.
Spre deosebire de descrierea unei scheme de bancnote purtătoare de dobândă, o bancnotă cu reducere (sau cu discount) este vândută primului deținător la un preț sub valoarea nominală. Venitul deținătorului unei note cu discount va fi diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al biletului, care în toate cazurile este impozitat la cota generală de impozit pe venit. Taxa este calculată de persoana juridică care a primit reducerea în mod independent și se plătește în mod general.
Pentru a îmbunătăți calitatea unei facturi (a-i crește lichiditatea), o întreprindere poate solicita unei bănci care o deservește cu o cerere de a-i oferi o garanție de plată pe o factură, de ex. la avalizarea acestei facturi de către o bancă comercială. La avalizarea cambiei altcuiva, banca incheie cu persoana pentru care se acorda avalul un acord sau intelegere privind avalizarea cambiei (sau a facturilor, daca tranzactiile sunt efectuate frecvent). Într-un astfel de acord pot fi specificate și o serie de condiții, precum: suma unei facturi și aval, termenul de plată pentru facturile care sunt avalizate, suma remunerației pe care clientul o plătește băncii pentru astfel de servicii etc. . Un punct foarte important este stabilirea unei proceduri de notificare a băncii că clientul a achitat factura și banca nu va fi solicitată. În cazul în care garanția nu este utilizată, clientul băncii trebuie să notifice banca în scris că cambia a fost rambursată. Banca are, de asemenea, dreptul de a cere ca o copie a biletului la ordin plătit să i se furnizeze cu nota că plata a fost primită de la creditori.
Acceptarecomercialbancăbancnoteclient- o operație care este răspândită și în practica mondială. Atunci când o bancă acordă un credit de acceptare, o întreprindere emite o cambie băncii sale comerciale, care acceptă cambia, de exemplu. devine debitor de facturi. Cel mai adesea, chiar înainte de acceptarea cambiei de către bancă, clientul îi oferă un fel de garanție pentru împrumut, de exemplu, o sumă de bani echivalentă cu valoarea nominală a cambiei. Uneori, acoperirea este oferită înainte de achitarea facturii. În rândul băncilor rusești, acceptarea cambiei clienților practic nu a câștigat popularitate, deoarece, odată cu instabilitatea financiară actuală, băncile nu sunt sigure de solvabilitatea clienților lor, iar riscul băncii în efectuarea unei astfel de operațiuni este extrem de Sus. În plus, mulți experți au remarcat în mod repetat că cambiile sunt în general puțin utilizate pe piața monetară rusă.
1. http://www.dkb-fin.ru/operacii_s_vekselymi3.html
2. Borovskaya M.A., Nalesnaya Ya.A. „Servicii bancare pentru întreprinderi”
Găzduit pe Allbest.ru
...Definiția conceptului de „factură”. Utilizarea unei facturi ca mijloc de plată și împrumut, pentru a atrage fonduri împrumutate și pentru a crea un istoric de credit pozitiv. Tipuri de operațiuni ale băncilor comerciale cu facturi. Legislația cambiei a Rusiei.
test, adaugat 02.04.2014
O factură ca formă de obligație de datorie, tipurile și definiția acesteia, participanții la tranzacțiile cu facturi. Esența operațiunilor bancare cu bilete la ordin și cambie, credite pentru contabilitatea acestora, împrumuturi la gard, redescontarea cambiilor și creditul cambiei, domilarea.
lucrare de termen, adăugată 12/06/2009
Diferențele unei facturi față de alte obligații de datorie. Aval ca garanție cambie, care se face de către un terț sub forma unei mențiuni speciale de garanție pe cambie. Contabilitatea tranzacțiilor cu facturi și impozitarea acestora. Evidența facturilor financiare.
rezumat, adăugat 10.06.2009
Tipurile și funcțiile facturilor. Tipuri de operațiuni bancare cu facturi. Domiciliarea facturilor. Operațiuni de creditare în bancă. Bonurile de trezorerie ca obligație a statului cu scadențe. Refinanțarea unui împrumut comercial folosind forfeiting.
lucrare de control, adaugat 30.10.2012
Operațiuni cu bilete la ordin și cambii cu condiția ca cambiile să fie întocmite în formă documentară. Reguli generale pentru efectuarea operațiunilor cu cambie de către bănci. Operațiune bancară pentru încasarea facturilor. Definiția și semnele lichidității bancare.
lucrare de control, adaugat 12.12.2013
Istoria apariției unei obligații bănești scrise. Reglementarea normativă a operațiunilor de emitere a facturii. Ponderea facturilor în pasivele băncilor. Valoarea actuală a biletelor la ordin. Billet la ordin și cambie. Examinarea costului facturilor.
prezentare, adaugat 22.10.2014
Apariția funcțiilor și a tipurilor de facturi. Riscuri bancare la operațiunile cu facturi. Venituri și cheltuieli la tranzacțiile cu facturi. Detaliile facturii și caracteristicile circulației sale. Analiza principalelor tipuri de facturi utilizate în activitatea băncii „Investcapitalbank” LLC.
lucrare de termen, adăugată 12/05/2010
Istoricul circulației facturilor. Conținut și tipuri de facturi. Scheme de circulație și utilizare a biletului la ordin și a cambiei. Funcționarea pieței facturilor bancare din Rusia. Tipuri de operațiuni bancare cu facturi. Operațiunile Avtogazbank.
teză, adăugată 15.08.2005
O factură ca instrument pentru operațiuni de decontare și creditare. Tipuri de tranzacții efectuate de instituțiile de credit cu facturi proprii, documente utilizate în aceasta. Lista înregistrărilor contabile care reflectă tranzacțiile cu cambiile proprii ale băncii.
lucrare de termen, adăugată 22.04.2011
O factură ca garanție specială. Caracteristicile și circulația unei cambii ca instrument de creanță. Caracteristicile unui bilet la ordin și a unei cambii contractuale, detaliile lor principale. Caracteristici esențiale ale plății pe o factură. Definirea si calculul profitabilitatii facturii.
Întrebarea numărul 38. Billet la ordin și tipurile acestuia. Operațiuni ale băncilor cu facturi
O cambie este un bilet la ordin scris necondiționat, neconfirmat într-o formă strict statutară (în Federația Rusă) al trăgătoarei pentru a plăti deținătorului cambiei suma indicată în cambie în termenele stabilite, cu o posibilă rată de întoarcere.
Adică V. este un bilet la ordin scris necondiționat, neconfirmat, dând proprietarului său (titularul biletului la ordin) un drept incontestabil de a cere plata unei sume de bani de la debitor (trăgător) sau acceptant la scadență.
Facturile sunt clasificate după mai multe criterii. Una dintre principalele este tipul de raport juridic: obligația sau instrucțiunea debitorului (emitentului) de a plăti datoria. În consecință, se disting o simplă și una cambie (cită).
Un bilet la ordin este un document scris prin care împrumutatul (trăgătorul) promite (se obligă) să plătească titularului cambiei (beneficiarului) sau, la instrucțiunile acestuia, unui terț, o anumită sumă într-o anumită perioadă de timp. În practică, el a primit denumirea de „factura individuală”, deoarece după semnarea de către împrumutat și eliberarea primului titular, responsabilitatea este pentru o singură persoană - sertarul.
O cambie este un document scris, conform căruia creditorul (trăgătorul) îi dă instrucțiuni debitorului său (tras) să plătească o anumită sumă într-o perioadă determinată unei anumite persoane (destinatar). Un sinonim pentru cambie este cambie (din latină trahere - a trage, trage).
Adică, aceasta este o ofertă către un alt plătitor (cambii) specificat în cambie de a plăti o anumită sumă de bani la expirarea perioadei stipulate de cambie.
Diferențele Aceste tipuri de facturi sunt după cum urmează:
1. Un bilet la ordin este un bilet la ordin obișnuit al debitorului - o promisiune de plată.
O cambie este o ofertă (ofertă) a unui creditor către un debitor de a plăti destinatarului (plătitorului) o sumă de bani.
2. Un bilet la ordin presupune participarea a două persoane - trăgătorul (debitorul) și destinatarul (creditorul).
Într-o cambie sunt implicate trei persoane: trăgătorul (creditorul) - trăgătorul, plătitorul (debitorul) - trasul, deținătorul cambiei (beneficiarul de pe cambie) - remitentul.
3. Într-un bilet la ordin, trăgătorul - plătitorul (debitorul) în raport cu titularul cambiei (creditorul) sau la indicația acestui posesor de cambie - plătește întotdeauna personal cambia în raport cu un terț, ceea ce înseamnă că nu este necesară acceptarea facturii.
Într-o cambie, trăgătorul este un creditor care îi oferă debitorului său să plătească datoria nu către el, ci către un terț, în raport cu care acest creditor este cel mai probabil un debitor (sau trăgătorul însuși, dacă cambia este semnat cu cifra de afaceri asupra sa). Acestea. nu își plătește personal datoria, dar la cererea sa o face o altă persoană. Prin intermediul cambiei, plata datoriei este transferată unei alte persoane. De aici și numele - cambie. Obligația trăgatorului capătă un caracter condiționat deosebit: „Voi plăti dacă plătitorul nu plătește”.
În consecință, acceptarea unei cambii este necesară sub forma unei inscripții a plătitorului pe partea din față a cambiei. Abia după aceea aceasta (un proiect de lege acceptat) capătă forța unui document executiv. Nu este exclus un protest în neacceptarea unei cambii.
O factură este un instrument universal de credit și decontare. Datorită unor proprietăți precum necondiționalitatea, abstractitatea, incontestabilitatea, fiabilitatea, îndeplinește cinci funcții:
credit,
așezare,
garanția datoriei,
investiții în bani,
un instrument pentru refinanțarea și conducerea politicii monetare de către băncile centrale.
Datorită versatilității sale, nota ocupă primul loc între toate tipurile de obligații monetare - valori mobiliare și, în consecință, este utilizată pe scară largă în circulația internă a multor țări și reglementări internaționale. Deci, în Germania, o factură servește până la un sfert din cifra de afaceri financiară. În Franța, o treime din livrările de mărfuri sunt întocmite prin cambii. În Statele Unite, 30 până la 40% din plățile din industrie se fac cu cambie.
Valabilitatea unei facturi este determinată de corectitudinea redactării acesteia. Cambia se întocmește strict în conformitate cu anumite formalități, inclusiv șapte detalii atât pentru un bilet la ordin, cât și pentru o cambie: 1) o marcă de cambie, care trebuie să fie în textul actului; 2) o promisiune (ordin) de a plăti o anumită sumă; 3) termenul de plată; 4) locul plății; 5) numele primului deținător de cambii (plătitor - într-un transfer); 6) locul și ora întocmirii; 7) semnătura trăgătoarei. În plus, 8 cerințe, specifice doar unei cambii, este numele plătitorului - trasul.
Termeni de plată poate fi instalat în următoarele moduri:
a) la prezentare - "la vedere", uneori cu precizarea perioadei minime si maxime de prezentare (care nu poate fi mai mare de un an de la data expunerii). Un exemplu de astfel de perioadă este „la prezentare, dar nu mai târziu de 27 septembrie 2001”;
b) la un anumit moment de la prezentare - un proiect de lege „a viso”. Înregistrarea arată astfel: „Plătiți în (număr de zile) după prezentare”. Ziua prezentării este data semnării plătitorului pe nota de consimțământ la plată (acceptarea cambiei) sau data protestului.
Dacă în proiect nu se prevede altfel, atunci în această opțiune, perioada maximă este de un an de la data întocmirii, care trebuie luată în considerare la prezentare. De exemplu, un bilet la ordin plătibil în termen de 1 lună de la data depunerii, întocmit la 1 iulie 2000, trebuie depus cel târziu la 1 iulie 2001;
c) la un moment dat de la întocmire - o cambie „a data”, de exemplu: „Plătiți cambia în 4 luni” sau „Termen 5 luni de la data emiterii”. Numărătoarea inversă începe din a doua zi după redactarea proiectului de lege. În acest caz, perioada de plată se încadrează la data ultimei luni, care corespunde cu data redactării facturii, iar dacă nu există o astfel de dată, atunci în ultima zi a acestei luni. Dacă data scadentă este stabilită pentru începutul, mijlocul, sfârșitul lunii, atunci aceasta înseamnă 1; 15 și ultima zi a lunii. Deci, pentru o cambie emisă pe 30 ianuarie timp de 1 lună, scadența va veni pe 28 februarie, iar pentru aceeași cambie cu plată în 3 luni - pe 30 aprilie.
d) într-o anumită zi („la dată fixă”) - o anumită dată de plată este indicată în factură, de exemplu: „Mă angajez să plătesc la 5 decembrie 2001”. Aceasta este o opțiune clasică care întruchipează toate calitățile unui acord comercial strict definit în timp.
Dacă data scadentă cade într-o zi nelucrătoare, atunci plata facturii poate fi necesară în prima zi lucrătoare următoare. În cazul în care nota de plată nu specifică data scadenței, este considerată o factură plătibilă la vedere.
Conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 26 septembrie 1994 „Cu privire la înregistrarea datoriilor reciproce ale întreprinderilor și organizațiilor cu facturi dintr-un singur eșantion și dezvoltarea circulației facturilor” în Rusia, de la 1 noiembrie 1994, mostre au fost introduse în circulaţia economică forme de bilete la ordin şi cambii. Aceste bilete la ordin puteau fi utilizate la încheierea tranzacţiilor comerciale pe o perioadă de cel mult 180 de zile de către întreprinderile rezidente care nu erau finanţate de stat.
Posibilitatea de a folosi o factură ca mijloc de plată este mult extinsă datorită negociabilității acesteia. Metoda de transfer pentru o cambie (atât simplă, cât și transferabilă) este o girare - o girare efectuată de deținătorul cambiei (ultimul titular - girantul) pe versoul cambiei (franceză en dos - pe verso ) sau pe o foaie suplimentară numită allonge. În consecință, avizul este atribuirea unei facturi cu ajutorul unui aviz. Prin aviz se transferă toate drepturile de creanță și riscurile în temeiul cambiei unei alte persoane, în favoarea căreia și cu acordul căreia inscripția este avizată. Cercul de persoane care participă la lanțul de transfer al facturii este practic nelimitat. Toți sunt răspunzători solidar față de ultimul său titular pentru rambursarea datoriei de bilet la ordin de către debitorul principal: de către acceptant - în cambie, de trăgător - în una simplă. Numărul de avize indică fiabilitatea facturii. Cu cât sunt mai multe inscripții pe bancnotă care garantează plata acesteia, cu atât este mai valoroasă.
Procedura de avizare de asemenea strict formalizate. Principalele tipuri de avize:
nominal (complet) - numele sau titlul girantului este indicat în aviz;
necompletat - nu este indicat în favoarea cui a fost făcut sau constă dintr-o semnătură a girantului. Acesta poate fi transformat într-unul complet făcând o inscripție pe ordinea căreia trebuie efectuată plata;
· încredințarea (încasarea) - atunci când se transferă unei persoane cu o cerere de efectuare a anumitor operațiuni asupra unei facturi (încasări, proteste, gajare etc.). Avize ulterioare asupra unui astfel de proiect de lege pot fi doar prin mandat;
garanție - are ca scop transferul către giratar a drepturilor de gaj asupra biletului la ordin și conține următoarele sintagme: „valută în garanție”, „valută în gaj”, etc.
Fiabilitatea unei facturi poate fi mărită printr-un aval - o garanție pentru o factură. Persoana care a comis-o - availerul (de regulă, o bancă) își asumă responsabilitatea pentru îndeplinirea obligațiilor din cambie din partea trăgării, girantului. Avalul poate fi emis sub forma unei inscrieri pe cambie, pe o coală suplimentară (allonge) sau prin emiterea unui document separat. În general, stabilitatea circulației banilor este garantată de Legea cambiei uniformă însăși, care este formulată în așa fel încât drepturile să fie concentrate în principal de partea titularului cambiei, iar obligațiile să fie de partea celorlalți participanți. în tranzacția cu factură.
Cambia se prezintă spre plată, dacă nu s-a convenit altfel, la locația plătitorului. Mai mult, dacă se specifică o anumită perioadă, aceasta trebuie depusă la plată în ziua plății sau în timpul programului de lucru din următoarele două zile. Aceasta trebuie imediat urmată de plata facturii, după care factura este returnată plătitorului cu o notă de primire a fondurilor.
Plata pe o cambie este precedată de acceptare - consimțământul plătitorului de a plăti cambia. Acceptarea se întocmește într-un loc special amenajat în acest scop pe fața din fața cambiei. Abia din momentul în care se face acceptarea, devine răspunzător pentru aceasta plătitorul, căruia i se transmite instrucțiunea trăgătoarei de plată a cambiei - acceptantul.
O acceptare poate fi parțială atunci când plătitorul limitează plata la o parte din sumă. În acest caz, deținătorul unei cambii are dreptul, după un protest în neacceptare parțială, de a prezenta cereri de regres împotriva persoanelor răspunzătoare în temeiul cambiei.
Dreptul de acceptare protejează atât interesele debitorului (cumpărător), cât și ale creditorului (furnizorul). Debitorul poate să nu accepte cambia dacă consideră că obligația din cambie nu decurge din relația sa cu creditorul. Furnizorul, trimitand marfa destinatarului, impreuna cu documentele de expediere, vireaza tranda catre banca. Cumpărătorul mărfurilor până când nu o acceptă, nu va primi documentele și, prin urmare, mărfurile în sine.
Trăgatorul, deși nu este responsabil în mod oficial pentru acceptarea cambiei trase, se poate angaja să obțină acceptarea de la plătitor înainte de a o transmite beneficiarului plății.
Primirea unei acceptări poate fi încredințată băncii, sau aceasta poate face ea însăși o acceptare a cambiei, numită a băncii. Acesta din urmă, fiind un serviciu foarte plătit, este folosit pentru înregistrarea cambiilor. Billurile acceptate de bancă dobândesc statutul de obligații de primă clasă și au mai multe șanse să circule liber pe piață.
De obicei, cambiile plătibile „la vedere” sau emise către firme care sunt ireproșabile în solvabilitatea lor nu sunt acceptate.
Deținătorul unei cambii, girant sau avalist poate, în caz de necesitate, să indice orice persoană (intermediar) pentru acceptare sau plată. Intermediarul poate fi chiar plătitorul sau o persoană deja obligată în virtutea cambiei, cu excepția acceptantului.
Mediatorul trebuie să notifice, în termen de două zile lucrătoare, persoana pentru care a acționat pentru mediere. Plata trebuie să acopere întreaga sumă datorată celor pentru care se face.
Dacă, după efectuarea unei cereri certificate oficial de plată, acceptare, datare a acceptării, acestea nu au fost primite, apare dreptul la un act de protest - un refuz legal al persoanei obligate în temeiul facturii de a-și îndeplini obligațiile.
Protestul de lege. O cambie neachitată la scadență trebuie predată notarului public a doua zi pentru protest. Cambiile sunt predate în semn de protest cu un inventar care indică:
a) numele și adresele detaliate ale trăgarilor ale căror facturi fac obiectul protestului;
b) termenul de plată a acestor facturi;
c) sumele acestora;
d) denumirea detaliată a tuturor inscripțiilor și adresele acestora;
e) motivele protestului, adică neplata cambiei;
f) numele băncii în numele căreia urmează să se facă protestul.
Facturile se predau notarului contra chitantelor stabilite. Protestul se returnează de la notar la bancă cu o inscripție despre protest, după care banca solicită în scris purtătorului cambiei să plătească nota în cel mai scurt timp (de la 3 la 7 zile). Aparent, această cerință va aduce la viață crearea unor birouri notariale speciale la bănci (și anume, acestea vor stoca și prezenta, cel mai probabil, facturi). Conform Legii Federației Ruse „Cu privire la taxele de stat” (articolul 3), atunci când protestează cambii pentru neplată, neacceptare, nedatarea acceptării, se percepe o taxă de stat în valoare de 5% a sumei neachitate a facturii. Trăgătorul, giratorul sau availerul poate elimina necesitatea protestului prin includerea în text a clauzei „tranzacție fără costuri”, „tranzacție fără protest” sau similare.
După un protest notarizat, puteți depune o cerere de recuperare a sumei cambiei de la debitor la instanța de arbitraj. În acest caz, taxa de arbitraj este din nou plătită.
Să luăm în considerare participarea băncilor la circulația unei facturi ca instrument de plată.
Operațiuni ale băncilor cu facturi:
1) Plăți pe facturi.
Acestea se desfășoară de obicei prin intermediul unei bănci prin efectuarea de operațiuni de domiciliare (domiciliare) și de încasare a facturilor.
Domiciliarea înseamnă numirea unui terț (domiciliu), de obicei în serviciul băncii, ca plătitor al cambiei. Domiciliul nu este o persoană responsabilă cu factura, ci doar plătește factura în timp util pe cheltuiala plătitorului, care a pus la dispoziție fondurile necesare. Clauza de domiciliu se aplică cambiei atunci când este trasă de trăgător sau, respectiv, la acceptarea de către plătitor, sub semnăturile acestora. Astfel de facturi se numesc domiciliate, al căror semn extern este inscripția „Plată în... bancă”. Scopul domiciliarii este de a nu rata data scadenta a cambiei. Avantajele unor astfel de operațiuni pentru bănci sunt că își măresc, în primul rând, baza de depozite datorită acumulării de fonduri (pentru răscumpărarea facturilor) în conturi speciale de economii pentru o anumită perioadă de timp; in al doilea rand, veniturile - datorate incasarii de comisioane (de obicei nu se percep comisioane de la clientii lor). Ei scutesc clienții de munca de monitorizare a momentului de prezentare a facturilor pentru plată, accelerează și reduc costul procesului de efectuare a plății.
Încasarea facturilor (spre deosebire de domiciliare - efectuarea unei plăți în numele clientului) reprezintă executarea instrucțiunilor deținătorului cambiei de a primi plata. Baza încasării cambiei este un aviz de încasare care conține instrucțiunea deținătorului cambiei: „pentru încasare”, „valută de primit” etc. Atunci când se transferă o cambie către o bancă pentru încasare, deținătorul cambiei (girantul) rămâne creditorul și proprietarul cambiei. Facturile pentru incasare sunt acceptate cu plata in acele locuri in care exista banci.
2) Contabilitatea facturilor.
Conceptul de facturi contabile. Contabilitatea cambiilor constă în faptul că deținătorul cambiei transferă (vinde) cambia către bancă prin aval înainte de data scadenței și primește pentru aceasta suma cambiei, minus primirea anticipată a unui anumit procent din această sumă. Acest procent se numește procent de reducere sau reducere. Astfel, din poziția băncii, aceasta este achiziția oricărei facturi neproprii.
Se știe că cambiile comerciale, mecanismul de contabilitate, redescontare și comerț al acestora formează baza circulației clasice a cambiilor. Între timp, facturile cu drepturi depline de acest fel sunt mult mai rare în Rusia, iar majoritatea facturilor utilizate sunt mai puțin fiabile din cauza insolvenței în masă a întreprinderilor interne. În realitate, pe piața monetară pot circula doar facturile companiilor reputate capabile să plătească datorii. Facturile întreprinderilor necompetitive, ca instrument de plată, sunt problematice în ceea ce privește acceptarea lor de către bănci și creditori. În acest sens, este important să se stabilească informații la zi cu privire la faptele neplăților la facturi. Publicarea obligatorie a datelor privind protestele de lege finalizate ar trebui stabilită ca regulă.
3) Împrumuturi pe un cont special de credit garantat cu bilet la ordin
Băncile pot deschide conturi speciale de împrumut pentru întreprinderi, organizații și alți clienți și pot acorda împrumuturi asupra acestora, acceptând cambii ca garanție pentru acestea.
În circulația comercială, biletul la ordin poate acționa ca mijloc de decontare a tranzacțiilor, poate servi ca modalitate de împrumut comercial întreprinzătorilor și poate fi o modalitate specifică de a asigura îndeplinirea obligațiilor din tranzacții.
Operațiuni cu cambie și credit în bancăîncepe cu primirea de către client a unui bilet la ordin. Acest credit poate fi obtinut sub forma de cambii si sub forma unui cont special de imprumut securizat cu cambii. În același timp, este împărțit în împrumuturi unice și permanente.
Creditele pentru contabilizarea cambiilor pot fi la purtător sau cambie.
Împrumut la purtător este deschis clientului pentru contabilizarea cambiilor transferate de acesta la banca. În baza unui credit cambie, clientul își emite facturile, care sunt folosite pentru a plăti bunurile și serviciile livrate. Destinatarii unor astfel de cambii le prezintă apoi băncilor lor, care la rândul lor le înaintează băncii trăgătorului pentru a fi răscumpărate din creditul deschis.
Billete la ordin sunt de obicei emise de bănci clienților care au conturi de decontare (curente) deschise în aceste bănci. Atunci când are în vedere posibilitatea deschiderii unui împrumut cu cambie, banca evaluează solvabilitatea clientului. Pentru aceasta, sunt furnizate documentele sale financiare, o descriere a capitalului său fix și de lucru, informații despre prezența datoriilor restante, planuri de producție și economice, polițe de asigurare, dacă există, statutul întreprinderii. Banca poate utiliza date despre întreprinderea altor bănci și firme speciale. Dacă o întreprindere obișnuia să-și lase facturile să protesteze, atunci va fi problematic pentru ea să primească un astfel de împrumut.
Billele atât la purtător, cât și la ordin sunt acceptate în contabilitate numai în cuantumul soldului liber al împrumutului.
Procedura contabila facturii. Contabilitatea unei cambii se înțelege ca transferul (vânzarea) acesteia de către posesorul cambiei către bancă prin aviz înainte de data scadenței și primirea sumei facturii pentru aceasta minus un anumit procent, numit dobândă de reducere sau reducere. Cambiile sunt transferate la bancă prin registre. În același timp, în facturile în sine se face un aviz alb, adică. avizare fără a preciza destinatarul. Banca ia în considerare posibilitatea reducerii facturii și, în cazul unei decizii pozitive, introduce detaliile acesteia în aviz. În plus, ștampila „Contabilitatea” este pusă pe față. La primirea cambiei, banca verifică respectarea cerințelor formale ale legii cambiei, verifică corectitudinea completării tuturor detaliilor, autoritatea persoanelor care au semnat, precum și autenticitatea acestor semnături. În plus, este analizată situația economică a clientului și a avizatorilor care au semnat factura. Numai facturile bazate pe mărfuri și tranzacții comerciale sunt acceptate pentru contabilitate. Facturile de bronz și prietenoase nu sunt acceptate pentru contabilitate. Pentru actualizarea unei facturi, banca percepe o rată de reducere, a cărei rată este stabilită de banca însăși. La colectarea cambiilor nerezidente sunt percepute porto(poștale) și haldă(comisioane către băncile nerezidente pentru încasarea facturilor).
În cazul în care factura este plătită înainte de data scadentă, plătitorului i se restituie dobânda pentru timpul rămas la rata băncii la conturile curente. Dacă plata se face după data scadenței, atunci banca, pe lângă suma facturii, percepe plătitorului 6% pe an pentru timpul de întârziere, o penalizare, precum și costuri de protest, dacă acestea au fost deja efectuate. . Biletele la ordin neachitate în termenul stabilit trebuie depuse spre protest la notar public în ziua următoare. Notarul protestează asupra facturilor în conformitate cu legislația adoptată și le returnează băncii cu o inscripție despre protest. După aceea, banca solicită răscumpărarea cambiilor de la sertar. Dacă acest lucru nu se întâmplă, banca încetează complet să-i împrumute și se duce în instanță.
Împrumuturi la gardă. Băncile pot deschide conturi speciale de împrumut pentru întreprinderi, împotriva cărora sunt acceptate facturi. De obicei, valoarea nominală a biletelor la ordin depășește valoarea împrumutului care se deschide. Aceste împrumuturi sunt deschise fără stabilirea unui termen sau înainte de scadența biletelor la ordin. Aceste împrumuturi sunt formalizate ca împrumuturi la vedere sau, așa cum sunt numite, împrumuturi la gard. Ei plătesc dobândă similară cu ratele la împrumuturi, dar astfel de împrumuturi sunt mai profitabile pentru bancă, deoarece în caz de nerambursare a creditului, aceasta îl poate închide cu sumele primite în plata facturilor. Contractul de deschidere a unui împrumut la gardă între client și bancă prevede urmatoarele conditii:
sumă împrumutată;
cea mai mare limită a raportului dintre garanții și datoria în cont;
mărimea ratei creditului;
dreptul băncii de a solicita garanții suplimentare;
dreptul băncii de a rambursa datoria clientului, dacă este cazul, din fondurile primite ca plată pentru biletele la ordin care garantează împrumutul, precum și din alte sume ale clientului deținute de bancă;
dreptul clientului de a înlocui facturile de garanție.
Când folosește un împrumut, banca monitorizează mărimea soldului său liber. Rambursarea în sine a împrumutului poate fi efectuată fie prin virarea fondurilor clientului, fie prin compensarea plăților primite pe bilete la ordin. Deținătorul unei cambii pentru a primi plata pe aceasta nu trebuie să rateze termenul de prezentare a cambiei, să o înainteze sau să se prezinte personal la locul plății. Costurile asociate acestor tranzacții pot fi semnificative. De regulă, deținătorii de cambii instruiesc băncilor să efectueze operațiunea de prezentare a acestor cambii la plată, de primire a plății și, dacă este cazul, de a protesta asupra cambiei. Banca, acceptând o astfel de comandă, efectuează operațiunea de colectare a facturilor, percepând un anumit comision pentru aceasta sub forma unui procent din suma plății și poștale. Pentru client, de obicei este mai ieftin și mai rapid decât prezentarea singur a facturilor. Băncile acceptă cambii pentru încasare cu plată în acele locuri în care există instituții bancare. Astfel de cambii sunt transferate băncii pe baza unui aval de garanție. De asemenea, clientul trebuie să ramburseze băncii și costurile pentru contestarea cambiei, dacă este necesar.
Reescontarea facturilor de către bănci. O bancă comercială, ținând cont de biletul la ordin al clientului, îl poate redesconta într-o altă instituție de credit. Cu toate acestea, în întreaga lume, cea mai răspândită practică este redescontarea facturilor în Banca Centrală a țării. În Rusia, Banca Centrală acordă împrumuturi băncilor comerciale fie la cererea acestora (la rata de refinanțare), fie prin licitații de credit. Dar o modalitate mai civilizată de distribuire a fondurilor de credit este redescontarea facturilor acumulate de bănci. Banca Rusiei a elaborat cerințe pentru cambiile acceptate de aceasta pentru redescontare. În primul rând, Banca Rusiei acceptă pentru redescontare numai bilete la ordin ale întreprinderilor furnizori trase de la o bancă comercială, adică. cambiile sunt redescontate numai atunci când întreprinderea furnizor (și nu cumpărătorul) ia un împrumut de la o bancă și își întocmește datoria cu cambie.
În plus, o bancnotă renumărată de Banca Rusiei trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
De fapt, aceste bilete la ordin pot fi emise de întreprinderile furnizoare contra împrumuturilor pentru completarea capitalului de lucru, adică. împrumuturi care permit companiei să lucreze până când se primesc bani de la cumpărători. Prin urmare, aceste facturi trebuie acoperite de livrarea efectivă a mărfurilor. În plus, întreprinderile care au emis o cambie nu ar trebui să aibă datorii restante la împrumuturi de la băncile comerciale, decontări cu furnizorii și buget. O bancă comercială, împreună cu o cerere de redescontare a cambiilor, prezintă Băncii Rusiei bilanţurile întreprinderilor şi rapoartele privind rezultatele financiare. Rediscontul în sine este efectuat de Banca Centrală a Federației Ruse prin achiziționarea de cambii de la băncile comerciale cu condiția răscumpărării. Termenul pentru care sunt răscumpărate facturile nu poate fi mai mic de 10 zile și mai mult de 90 de zile înainte de data scadentă a plății. Achiziția se face prin creditarea în contul corespondent al unei bănci comerciale a unei sume egale cu valoarea nominală a facturii, minus discountul stabilit de Banca Rusiei.
Credit de bilet la ordin disponibil numai băncilor comerciale care îndeplinesc următoarele condiții:
Răscumpărarea cambiei de către băncile comerciale și, în consecință, rambursarea unui împrumut cambie are loc prin radierea sumei acestuia din contul corespondent al băncii. Dacă nu există suficienți bani în cont, atunci împrumutul este transferat în categoria de restante și se percepe dobândă ca penalitate în valoare de 1,3 din rata de actualizare a Băncii Rusiei.
Dominarea facturilor. Sub forma decontărilor, pe lângă banca deținătorului cambiei, încasarea cambiei, poate participa și banca plătitorului ca domiciliu, i.e. să îndeplinească instrucțiunile clientului-plătitor pentru plata la timp a facturii. Semnul extern al cambiei domiciliate este mențiunea „Plata în bancă” indicată în aceasta, plasată sub semnătura plătitorului. Pentru bancă, această operațiune este profitabilă, întrucât primește un comision pentru dominarea facturilor, iar în același timp, acționând ca domiciliu, banca nu poartă nicio responsabilitate în cazul în care plata nu are loc. Clientul-plătitor însuși este obligat până la scadența plății de pe factură fie să asigure primirea fondurilor necesare în contul său bancar, fie să prerezerve suma plății într-un cont separat. În caz contrar, banca refuză să plătească și factura este protestată în mod obișnuit împotriva sertarului.
Extinderea utilizării formei de plată a cambiei în cifra de afaceri economică a țării ar trebui să fie, de asemenea, facilitată de astfel de operațiuni noi pentru practica noastră bancară, precum contabilizarea cambiilor și emiterea de împrumuturi garantate cu cambii asociate cu termene scurte. împrumuturi pe termen pentru economie.
În practica bancară internă modernă, a apărut un nou tip de facturi - o bancă sau o factură financiară. Factură bancară (financiară). este o obligație unilaterală, necondiționată a băncii (emitentul cambiei) de a plăti persoanei indicate în ea sau prin ordinul acesteia o anumită sumă de bani în termenul stabilit. Legislația actuală a biletelor la ordin din Rusia nu prevede reguli sau excepții speciale pentru emiterea de bilete la ordin de către bănci, iar legislația privind valorile mobiliare nu abordează această problemă. Regimul juridic al cambiilor bancare coincide cu regimul general al cambiilor tuturor celorlalți emitenți și este reglementat de legea federală „Cu privire la biletele la ordin și cambiile” din 21 februarie 1997. Aceasta predetermina două calități principale ale emiterii și circulației o anumită cambie bancară: posibilitatea emiterii atât a unor exemplare unice, cât și în serie și posibilitatea stabilirii independente de către bănci a unor reguli de emitere și circulație a propriilor cambii care nu contravin legii.
Facturile bancare pot fi achiziționate de persoane juridice și persoane fizice în primul rând în scopul generării de venituri. Venitul este definit ca diferența dintre prețul de răscumpărare, care este egal cu valoarea nominală a cambiei, și prețul de achiziție, care este mai mic decât valoarea nominală. Diferența specificată (reducere) reprezintă în esență venit calculat pe baza ratei curente de depozit a dobânzii bancare. Aceasta vorbește despre natura de depozit a unei facturi bancare și o face să arate ca un certificat de depozit. Cu toate acestea, spre deosebire de acesta din urmă, o factură bancară poate fi folosită de proprietarul său nu numai ca mijloc de acumulare, ci și ca mijloc de cumpărare și de plată. Deținătorul cambiei le poate plăti pentru bunuri și servicii prin transferul cambiei prin aviz către un nou titular de cambie, căruia, potrivit legii, se transferă toate drepturile în temeiul cambiei. O avizare pe o factură bancară, de regulă, prevede un transfer gratuit de drepturi asupra unei facturi între persoane juridice și persoane fizice. Avizul, la care participă persoanele fizice, este certificat de către organele notarului de stat sau ale unei bănci. Astfel, având forța juridică a obligației urgente a unei bănci cu toate drepturile pe care le decurg, factura bancară devine un instrument flexibil de efectuare a plății, deservind o parte din cifra de afaceri de plată a economiei.
Băncile comerciale practică emiterea propriilor cambii în diverse scopuri: pentru a strânge fonduri, pentru a oferi întreprinderilor împrumuturi mai ieftine etc. Utilizarea foarte răspândită a cambiilor bancare poate fi explicată prin următoarele motive: astăzi nu există o reglementare legislativă și de reglementare suficient de completă a unor astfel de operațiuni, emisiunea cambiei nu este înregistrată la Banca Centrală, tranzacțiile cu bilete la ordin (care prevalează). ) nu sunt impozitate pe tranzacțiile cu valori mobiliare, facturile sunt suficient de ușor de gestionat. În acest sens, se poate afirma că facturile bancare predomină pe piața de facturi din Rusia modernă.
creditarea operațiunii bancare cu bilet la ordin
Inițial, facturile au început să fie folosite de băncile comerciale pentru a strânge fonduri.
Emiterea unei facturi cu discount (reducere) sau purtătoare de dobândă se realizează în baza reglementării „Cu privire la emiterea, circulația și răscumpărarea cambiei de bancă”. Aceste documente nu trebuie să contrazică regulamentul „Cu privire la cambie și bilet la ordin” (1937). Aceste documente prevăd condițiile în care un client al unei bănci poate achiziționa o cambie, o poate prezenta la plată etc. Cu toate acestea, ar trebui să acordați atenție faptului că conținutul condițiilor nu contravine textului proiectului de lege, deoarece ceea ce nu este scris în proiectul de lege nu are forță juridică. Deci, de exemplu, este inacceptabil să se stabilească o condiție privind răscumpărarea anticipată a facturilor la o rată redusă a dobânzii, de ex. o rată mai mică decât cea indicată în clauza dobânzii din textul cambiei. În cazul în care clientului i se oferă posibilitatea de a prezenta o cambie înainte de data scadenței pe aceasta, banca este obligată să acumuleze dobândă la valoarea cambiei la rata specificată pentru termenul efectiv al cambiei și numai atunci are dreptul să rețină o anumită reducere pentru rambursarea anticipată a facturii. De asemenea, la elaborarea condițiilor, trebuie să se țină cont de faptul că o cambie poate fi transferată prin aval unui alt deținător care nu va fi familiarizat cu acest document și, prin urmare, în timpul interacțiunii sale ulterioare cu banca, pot apărea conflicte nedorite. . Un număr de bănci încheie un contract de vânzare cu primul cumpărător al unei facturi. Un astfel de acord, în special atunci când se vinde o factură cu reducere, poate fi util ca document primar care confirmă suma pentru care a fost achiziționată factura, de exemplu, la calcularea impozitului pe venit. Rețineți că, de asemenea, textul acordului nu ar trebui să contrazică conținutul facturii și condițiile băncii.
Factură de dobândă este vândut primului deținător la valoarea nominală, iar venitul deținătorului va fi dobânda acumulată la suma facturii. Totodată, clauza de acumulare a dobânzii va fi valabilă doar în cambiile cu scadența „la vedere” sau „la un moment dat de la prezentare”, sunt și note restrictive precum „la vedere, nu mai devreme.” acceptabil. Dobânda se acumulează de la data întocmirii cambiei, cu excepția cazului în care este indicată o altă dată, și până la data prezentării efective a cambiei la plată. Pentru posesorul cambiei, cel mai avantajos este sa o pastreze pana la scadenta, dar poate fi si vanduta la un pret mai mare (inclusiv dobanda) sau virata ca plata pentru orice marfa. Dacă biletul la ordin este vândut în continuare la un preț peste valoarea nominală, atunci venitul primit de primul proprietar va fi considerat ca diferență între prețul de cumpărare și prețul de vânzare al proprietății, adică biletul la ordin, și va fi impozitat. în consecință la cota generală de impozit pe venit. Doar ultimul deținător, atunci când cambia este achitată de banca debitoare, va primi venituri din dobânzi la titlu. Acest tip de venit este impozitat cu o cotă redusă (15% pentru nebanci, 18% pentru bănci), impozitul este reținut la sursă, banca transferă impozitul către organul fiscal de la sediul acesteia.
Spre deosebire de descrierea unei scheme de bancnote purtătoare de dobândă, o bancnotă cu reducere (sau cu discount) este vândută primului deținător la un preț sub valoarea nominală. Venitul deținătorului unei note cu discount va fi diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al biletului, care în toate cazurile este impozitat la cota generală de impozit pe venit. Taxa este calculată de persoana juridică care a primit reducerea în mod independent și se plătește în mod general.
Pentru a îmbunătăți calitatea unei facturi (a-i crește lichiditatea), o întreprindere poate solicita unei bănci care o deservește cu o cerere de a-i oferi o garanție de plată pe o factură, de ex. la avalizarea acestei facturi de către o bancă comercială. La avalizarea cambiei altcuiva, banca incheie cu persoana pentru care se acorda avalul un acord sau intelegere privind avalizarea cambiei (sau a facturilor, daca tranzactiile sunt efectuate frecvent). Într-un astfel de acord pot fi specificate și o serie de condiții, precum: suma unei facturi și aval, termenul de plată pentru facturile care sunt avalizate, suma remunerației pe care clientul o plătește băncii pentru astfel de servicii etc. . Un punct foarte important este stabilirea unei proceduri de notificare a băncii că clientul a achitat factura și banca nu va fi solicitată. În cazul în care garanția nu este utilizată, clientul băncii trebuie să notifice banca în scris că cambia a fost rambursată. Banca are, de asemenea, dreptul de a cere ca o copie a biletului la ordin plătit să i se furnizeze cu nota că plata a fost primită de la creditori.
Acceptarea de către o bancă comercială a facturii unui client- o operație care este răspândită și în practica mondială. Atunci când o bancă acordă un credit de acceptare, o întreprindere emite o cambie băncii sale comerciale, care acceptă cambia, de exemplu. devine debitor de facturi. Cel mai adesea, chiar înainte de acceptarea cambiei de către bancă, clientul îi oferă un fel de garanție pentru împrumut, de exemplu, o sumă de bani echivalentă cu valoarea nominală a cambiei. Uneori, acoperirea este oferită înainte de achitarea facturii. În rândul băncilor rusești, acceptarea cambiei clienților practic nu a câștigat popularitate, deoarece, odată cu instabilitatea financiară actuală, băncile nu sunt sigure de solvabilitatea clienților lor, iar riscul băncii în efectuarea unei astfel de operațiuni este extrem de Sus. În plus, mulți experți au remarcat în mod repetat că cambiile sunt în general puțin utilizate pe piața monetară rusă.
Multe operațiuni cu facturi pot fi efectuate de către organizațiile de credit. Dintre operațiunile principale, este necesar să se evidențieze avalizarea și contabilizarea facturilor. Pentru o bancă, aval înseamnă acceptarea răspunderii pentru o obligație de schimb a unui client (oferirea unui așa-numit împrumut aval). În contractul de avalizare a unei facturi se alocă cuantumul comisionului, al cărui cuantum depinde de termenul avalului, de condițiile de furnizare a acestuia și de solvabilitatea clientului.
Plata reală a banilor de către bancă are loc numai dacă debitorul însuși nu este în măsură să achite factura.
Contabilitatea facturilor este achiziționarea de către bancă a unei facturi înainte de data scadentă a plății pe aceasta. Totodată, banca avansează banii către client și, la data scadentă a plății, prezintă singura factura spre plată. Biletele la ordin bazate pe mărfuri și tranzacții comerciale sunt acceptate în contabilitate, Banca înregistrează factura, plătind fostului proprietar nu întreaga sumă indicată pe aceasta, ci minus așa-numitul discount (suma reducerii).
Valoarea reducerii depinde de perioada rămasă până la data scadenței biletului la ordin și de rata dobânzii practicată de bancă imediat la momentul actualizării biletului la ordin. Băncile folosesc următoarea formulă pentru a calcula rata de actualizare:
RukhThu D "365"
Unde D este valoarea reducerii; GU - valoarea cambiei; T - perioada de timp de la data înregistrării facturii până la data plății, zile; y -
Rata de actualizare practicată de bancă la actualizarea unei facturi, care depinde de timpul rămas până la data scadentă a obligației și de fiabilitatea facturii actualizate.
Pierderea este un caz special de contabilizare a facturilor. Această operațiune are originea în Elveția. O bancă sau o companie specială (forfaiter) cumpără cambii de la o firmă exportatoare fără recurs dacă cambia nu este plătită. Mai mult, cambiile sunt contabilizate simultan, iar rambursarea lor este uniformă în timp.
Împrumutul către operațiuni „a forfe” este de obicei pe termen mediu sau lung - de la 0,5 la câțiva ani. Asemenea condiții apar pentru vânzătorii-exportatori, la a căror adresă sunt emise trate comerciale, bilete la ordin, acreditive, plăți amânate. Este obișnuit ca factura să menționeze „fără rulaj pentru vreun debitor anterior”. Dacă importatorul nu este un împrumutat de primă clasă, atunci datoria este decăzută, emisă prin aval (cambră) sau garanție bancară. Biletele la ordin se achizitioneaza minus discountul in avans pe intreg termenul. Astfel, forfaitingul este o modalitate de refinanțare. Ratele de finanțare a exporturilor forfaitării sunt de obicei mai mici decât alte rate de creditare.
Costurile importatorului care participă la operațiunea de confiscare sunt comisioane în favoarea garantului. De obicei, comisionul este un anumit procent din valoarea nominală a facturilor garantate sau avalizate.
Taxa de garanție se plătește de obicei la începutul anului, dar uneori și la momentul semnării scrisorii de garanție sau evaluării facturii. Acesta este un procent din valoarea nominală a facturii. Costurile exportatorului de aranjare a finanțării forfaiting sunt formate din rata de actualizare, comisionul de opțiune și comisionul de angajament. Rata de actualizare depinde de rata dobânzii pentru un împrumut acordat pentru o perioadă egală cu termenul mediu al biletelor la ordin actualizate.
Printre operațiunile active ale băncilor se numără împrumuturile garantate cu bilete la ordin deținute de debitor. În acest caz, pe lângă contractul de împrumut, trebuie întocmit un contract de gaj și un act de acceptare și transfer, conform cărora cambia a fost gajată la bancă. Pe cambie se emite un aviz de gaj pe numele băncii, care conține clauza „moneda garanției” sau „moneda garanției”. Un aval de ipotecă nu transferă dreptul de proprietate asupra cambiei către titularul cambiei. În cazul în care împrumutatul nu își îndeplinește obligațiile în baza contractului de împrumut, banca poate prezenta biletul la ordin pentru plată și poate primi satisfacerea cerințelor sale.
În operațiunile de comerț exterior, cambiile acceptate de o bancă (acceptările bancare) sunt utilizate pe scară largă. O cambie poate fi prezentată spre acceptare în orice moment de la data emiterii ei până la momentul scadenței. Termenii specifici trebuie conveniți și datați în cambia de către trăgător și giratori.
Plătitorul poate limita acceptarea la o parte din sumă. Restul facturii este considerată neacceptată. Acceptarea de către o bancă a tratelor urgente emise de un exportator sau importator este considerată ca una dintre formele de creditare bancară pentru comerțul exterior.
Banca folosește un bilet la ordin. În acest caz, banca creditează clientul cu un pachet de bilete la ordin, în conformitate cu un contract de împrumut care prevede garanția împrumutului. Împrumutul se poate efectua atât prin facturi urgente, cât și prin bonuri plătibile la vedere, după care titularul cambiei le achită cu furnizorii săi. La expirarea termenului contractului, întreprinderea împrumutată rambursează împrumutul primit în numerar cu plata dobânzii.
Emiterea de cambii de către bănci, pe lângă împrumuturile specifice, poate avea loc și în vederea strângerii de fonduri, acceptând intrarea unei operațiuni pasive clasice. Băncile pot emite atât facturi purtătoare de dobândă cu o rată a dobânzii condiționată, cât și cele cu discount, vândute cu reducere și răscumpărate la egalitate.
În acest din urmă caz, prețul de vânzare al unei facturi se calculează folosind următoarea formulă:
„ 7" X g 1 + -
Unde C este prețul de vânzare al unei facturi; IV - valoarea nominală a cambiei; 1" - timpul de circulație până la data plății, zile; r - rata dobânzii de strângere de fonduri. Pentru a determina rentabilitatea operațiunilor cu bonuri de reducere se utilizează următoarea formulă:
RU-T-uri 3 65
Unde 1(1 - rentabilitatea cambiei; C - prețul de achiziție al cambiei;
7t0ST - perioada de timp rămasă până la rambursarea facturii.
Băncile efectuează operațiuni de intermediar cu cambii. Ele sunt asociate cu participarea băncilor la implementarea plății. Banca poate accepta plata unei cambii in numele si pe cheltuiala tragatorului, actionand ca un fel de loc de plata, pentru care incheie cu debitorul principal un acord de domiciliare a cambiilor, in care banca este desemnat plătitor al cambiilor, se obligă să le achite în timp util, iar trăgătorul se obligă să furnizeze băncii sumele de bani necesare pentru plata cambiilor.
În același timp, banca nu își asumă responsabilitatea pentru plata facturii, deoarece plătește factura doar dacă plătitorul i-a achitat mai devreme suma facturii sau dacă are suficienți bani în contul său curent pentru a plăti factura. În caz contrar, banca emite purtătorului un refuz scris de plată, indicând motivele acestuia, iar cambia se protestează în mod obișnuit împotriva trăgătoarei.
Un semn extern al cambiei domiciliate este prezența clauzei „plată” sau „plată într-o astfel de bancă”. Câmpul de plată al cambiei se transferă de către domiciliu (bancă) debitorului principal împreună cu chitanța de plată primită de la persoana care a prezentat cambia. Banca primește un comision pentru serviciul de plată a facturilor.
O altă operațiune de intermediar cu o cambie este încasarea acesteia, atunci când banca, în numele clientului-titularul cambiei, întreprinde acțiunile necesare pentru a prezenta la timp facturile plătitorului pentru a primi banii. Un astfel de ordin este formalizat printr-un aviz de mandat, o caracteristică a căruia este prezența unei clauze „pentru colectare”, sau „creanță valutară” sau „în calitate de încredințat”. Banca poate fie să prezinte plătitorului însuși facturile (le trimite la locul plății), fie să le trimită spre prezentare unei alte persoane, de exemplu, la o altă bancă situată la locația plătitorului (banca reprezentativă), având-le. în ordinea atribuirii. Dacă plata este primită, facturile sunt transferate debitorului. În caz contrar, banca este obligată să le prezinte la protest, iar apoi să le restituie mandantului.? Pentru executarea operațiunii de încasare a cambiilor, banca are dreptul:
Pentru a primi un comision ca procent din suma facturii;
Rambursarea taxelor postale pentru trimiterea facturilor in alt oras - asa-numitul port;
Rambursarea comisionului băncii (nerezidente) prezentatoare - așa-numitul damno
întrebări de testare
1. Cine sunt emitenții și cine sunt investitorii?
2. Ce este activitatea profesională pe piața valorilor mobiliare în conformitate cu Legea federală „Cu privire la piața valorilor mobiliare”?
3. Ce funcții ale pieței valorilor mobiliare sunt piața generală?
4. Ce funcții sunt specifice pieței valorilor mobiliare?
5. Descrieți conceptele de „acțiuni”, „obligațiuni”, „opțiune”, „contract futures”.
6. Ce activități sunt considerate brokeraj?
7. Ce activitate este considerată a fi dealer?
8. Care este activitatea de compensare?
9. Ce este activitatea de depozitar?
10. Descrieți responsabilitățile grefierului.
11. Descrieți piețele primare și secundare.
12. Descrieți conceptele de „listare” și „eliminare”.
Conceptul de factură Circulația facturii piata de facturi
Tipuri de facturi Operațiuni cu facturi
Una dintre direcțiile importante ale activității bancare o reprezintă operațiunile cu cambii.
Bill (de la el. Wechsel- schimb) - cea mai „clasică” garanție și din punct de vedere istoric primul mijloc de plată și transfer prin debit.
Proiectul de lege combină două funcții:
1) mijloace de plată;
2) un mijloc de împrumut.
Ambele funcții sunt inseparabile și se completează reciproc. Băncile efectuează următoarele operațiuni cu cambii:
Emisiune (emisiune) de facturi;
Contabilitatea facturilor;
Credite garantate prin cambii;
Încasarea facturilor;
Domiciliarea facturilor;
Credit promitent.
Temeiul juridic al tranzacțiilor bancare cu cambie este legislația (legea schimbului), care este un ansamblu de norme juridice care reglementează relațiile cu cambie și, mai ales, Convențiile de la Geneva privind cambiile. Acestea sunt tratate multilaterale interstatale care reglementează relațiile cambiale, încheiate la o conferință internațională de la Geneva în 1930 și dezvoltate cu scopul de a unifica normele legislației cambiale din diferite țări.
O factură ca garanție poate fi simplă sau transferabilă.
O cambie și un bilet la ordin trebuie întocmite numai pe hârtie (copie hârtie). Acesta conține următoarele detalii necesare:
Billet la ordin (denumire „Bit la ordin”);
Oferta (obligația) de a plăti o anumită sumă;
Numele plătitorului;
Indicarea termenului de plată;
Indicarea locului de plată;
Numele persoanei căreia sau prin ordinul căreia urmează să se facă plata;
Data și locul întocmirii facturii;
Semnătura sertarului;
Numele plătitorului (trasului) - numai pentru o cambie.
Biletele la ordin sunt clasificate după scadență după cum urmează:
La prezentare;
„la atâta timp de la prezentare”;
„la atât de mult timp de la compilare”;
Pentru o anumită zi.
Cambiile care conțin fie o altă denumire de scadență, fie date de scadență consecutive nu sunt valabile.
Cambia la scadență la prezentare plătibilă la prezentare în termen de un an de la data întocmirii. Trăgătorul poate stabili că o cambie nu poate fi prezentată la plată înainte de o anumită dată. Într-un astfel de caz, termenul de depunere începe din acel moment.
Scadența unei cambii întocmite atât de mult timp de la prezentare, determinat fie de data acceptării, fie de data protestului. În lipsa unui protest, acceptarea va fi considerată a fi fost făcută în ultima zi a termenului prevăzut pentru prezentarea spre acceptare.
Data scadenței pentru o cambie emisă pe o perioadă de una sau mai multe luni de la elaborare sau de la prezentare, are loc în ziua corespunzătoare a lunii în care se scade plata. Dacă o cambie este emisă pentru o perioadă de o lună și jumătate, sau câteva luni și jumătate de la întocmire sau de la prezentare, atunci trebuie luate în considerare mai întâi luni întregi.
Dacă o cambie este scadentă pentru plată într-o anumită zi în orice loc în care este adoptat un alt calendar decât cel al locului emiterii, atunci data scadentă se consideră a fi stabilită conform calendarului locului plății.
Ca document legal negociabil, o cambie poate fi transferată prin aval.
Aprobare - Aceasta este o inscripție de transfer făcută de fostul deținător (endor) pe versoul cambiei (sau pe o foaie suplimentară a acesteia - allonge), care transferă drepturile în temeiul cambiei noului său titular (endor). Girul trebuie să fie înscris pe spatele cambiei sau pe allonge astfel încât să înceapă pe cambie propriu-zisă și să se termine pe allonge. Aprobarea parțială este nevalidă.
O cambie poate fi transferată prin aviz unei persoane fizice, juridice sau întreprinzător, cu excepția cazurilor prevăzute de legislația Federației Ruse. Inscripțiile de transfer arată de obicei astfel: „plătește comanda” sau „plătește în loc de mine (noi).”
Există următoarele tipuri de aviz:
Nominal;
Către purtător;
Gol.
Nominal avizul conține:
Nume complet - pentru o persoană juridică sau întreprinzător;
Numele, prenumele, patronimul, datele pașaportului și datele din contul avizatului - pentru o persoană.
Aprobare purtător - conține inscripția „Plătiți la ordinul purtătorului acestei cambii”.
Gol girare - nu contine o indicatie a persoanei in favoarea careia este facuta, sau consta intr-o singura semnatura a girantului.
Dacă ultimul aviz de pe cambie este în alb, atunci deținătorul cambiei are dreptul de a efectua următoarele acțiuni cu acesta:
Completează aprobarea fie cu numele tău, fie cu numele altei persoane;
A transfera, la rândul său, nota de plată fie sub un nou aviz alb, fie sub un aviz în numele unei alte persoane;
Transferați cambia unui terț fără a completa un andos alb sau a face un alt andos.
O persoană care a primit o cambie prin andos poate dispune de ea la propria discreție - o prezintă pentru plată sau o aprobă. La transferul unei facturi, toate drepturile care decurg din aceasta sunt transferate în forma în care sunt fixate și prevăzute de document, indiferent de drepturile predecesorilor. Prin urmare, atunci când achiziționează un document de girare, clientul trebuie să verifice continuitatea unei serii de aviz.
Dacă s-au făcut avize pe o cambie, ultimul deținător care nu a primit plata poate da în judecată orice girant. Pentru a formula o reclamație de către un posesor de cambie, se stabilesc termene de prescripție, care diferă în funcție de natura răspunderii fiecărui participant la cambie:
Acceptantului unei cambii - 3 ani;
Tragatorului unui bilet la ordin sau girantului unei cambii - 1 an;
Pentru pretențiile giranților unul împotriva celuilalt - 6 luni.
Posibilitatea de avizare a facturilor extinde limitele acestora
utilizare, transformând o cambie dintr-un simplu instrument de obținere a unui împrumut comercial într-un instrument de credit de circulație, care deservește vânzarea de bunuri și servicii.
Circulația cambiilor este legată cel mai direct de funcționarea pieței de capital și face posibilă obținerea unui împrumut fără a trece prin bancă. Creditul pe mărfuri poate fi introdus în relațiile economice ale furnizorilor și cumpărătorilor de produse comercializabile în moduri diferite.
Una dintre modalități este emiterea de cambii ale datoriilor mutuale ale organizațiilor pentru furnizarea de bunuri materiale și servicii prestate. O altă modalitate este extinderea emisiunii de cambii de către cele mai mari bănci comerciale, ceea ce ajută la creșterea capitalului de lucru al debitorilor și la normalizarea disciplinei de plată. Nota poate fi considerată ca obiect al investițiilor directe (cumparare pe bani) sau indirecte (chitanță ca plată).
Sarcina funcțională a pieței de bonuri este de a redistribui în principal fonduri pe termen scurt, iar obiectul acesteia sunt facturile comerciale și financiare. Ca parte a pieței monetare unice, această piață are două niveluri. La primul nivel, participanții săi sunt organizațiile de credit și clienții acestora și se bazează pe contabilitate, comisioane, case de amanet și alte operațiuni ale băncilor comerciale și ale altor organizații de credit. La al doilea nivel, subiecții sunt doar organizații de credit: pe de o parte, Banca Rusiei, pe de altă parte, instituții de nivelul doi ale sistemului bancar, inclusiv băncile comerciale. Cea mai mare parte a tranzacțiilor la acest nivel al pieței este rediscontul și gajarea facturilor de primă clasă. O condiție prealabilă pentru cifra de afaceri a cambiei a băncilor comerciale este contabilizarea gratuită a cambiilor în Banca Rusiei.
Operațiunile băncilor pentru evidența contabilă și redescontarea facturilor formează piața contabilă. Un rol important îi revine Băncii Rusiei. Banca Rusiei este cea care determină direcțiile principale de funcționare și dezvoltare a pieței de facturi prin implementarea anumitor politici contabile și de refinanțare. Politica contabilă include introducerea de restricții directe privind contabilizarea și redescontarea efectelor și determinarea limitelor ratei dobânzii la redescontarea efectelor. Politica de refinanțare privind operațiunile băncilor comerciale cu bilete la ordin se realizează prin reglementarea ratei dobânzii la împrumuturile garantate cu bilete la ordin, precum și prin introducerea unor restricții privind mărimea și tipurile de bilete la ordin garantate prin care Banca Rusiei poate acorda împrumuturi către banci comerciale.
Un credit oferit sub formă de mărfuri de către vânzători cumpărătorilor sub forma unei plăți amânate pentru bunurile vândute se numește împrumut comercial. Obiectul unui împrumut comercial este un împrumut pe mărfuri, iar subiecții acestuia sunt participanții la o tranzacție cu mărfuri: vânzătorul-furnizor și cumpărătorul-plătitor. Documentul prin care se emite un credit comercial este factura comerciala. O cambie comercială este un document de credit, un mijloc de încasare a unei datorii și, în același timp, un mijloc de plată. Tranzacția de împrumut care stă la baza acesteia, atât în formă de mărfuri, cât și în formă monetară, își asumă controlul reciproc al contrapărților tranzacției cu facturi și se bazează pe libera alegere a partenerilor în consolidarea legăturilor economice directe. Acordarea unui împrumut comercial înseamnă un grad ridicat de încredere reciprocă a structurilor economice de piață, întrucât presupune achitarea cu întârziere a valorilor vândute.
Un împrumut comercial este strâns legat de un împrumut bancar și se transformă în acesta din urmă prin contabilitate și gaj de facturi. Transformarea unui credit comercial într-un credit bancar este transformarea unei forme de credit în alta. Acest lucru nu contribuie la deteriorarea nivelului inflaționist, deoarece înregistrarea și gajarea facturilor comerciale în bancă nu este un împrumut de capital nou. În plus, o singură factură poate servi mai multor tranzacții comerciale și de împrumut înainte de a fi luată în considerare în bancă.
Transformarea unui împrumut comercial într-un împrumut bancar se poate face prin reducere, adică. contabilizarea cambiilor, warrango-urilor, facturilor (factoring) și a altor titluri comerciale, sau ca urmare a unor împrumuturi garantate cu bunuri care nu sunt scadente.
Contabilitatea facturilor. Operațiunile contabile cu cambie ocupă un loc cheie în rândul operațiunilor băncii cu acest instrument. Din punct de vedere legal, contabilizarea unei facturi este un transfer (aviz) al unei facturi către o bancă. Purtatorul devine debitorul cambiei actualizate, iar banca devine creditor (titularul cambiei). Având în vedere biletul la ordin, clientul băncii achiziționează fonduri lichide. În cazul în care banca acceptă pentru contabilitate numai facturi bazate pe tranzacții cu mărfuri, trebuie să fie sigură de plata la timp a acestora și de natura mărfii a tranzacției. Prin urmare, este necesar să se verifice bonitatea clientului și corectitudinea executării cambiilor. Banca nu este obligata sa dea explicatii cu privire la refuzul de a accepta cambii in contabilitate.
Tranzacția contabilă constă în achiziționarea de către bancă a obligațiilor de creanță bănească înainte de data scadenței, la care drepturile creditorului sunt transferate către bancă. Contabilitatea sau scontarea unei cambii este o operațiune prin care banca, acceptând o cambie de la purtător, dă la purtător suma acestei cambii înainte de scadență, reținând în favoarea sa dobânda asupra cambiei pentru timpul rămas până la data sfarsitul acestei perioade.
Având în vedere factura, clientul băncii dobândește fonduri lichide și, de asemenea, scapă de nevoia de a returna băncii sumele primite din cont, întrucât banca le primește direct de la sertare și numai dacă aceasta din urmă se află într-o stare financiară nefavorabilă. , se îndreaptă către purtătorul cambiei. Luați în considerare procedura de acceptare a cambiilor pentru contabilitate. Cambiile sunt furnizate instituțiilor bancare, însoțite de registre care au un singur formular. Băncile comerciale pot emite formulare de înregistrare clienților lor gratuit sau la un preț negociat. Billurile sunt plasate în registre după scadență. Registrele trebuie să fie semnate de către purtător sau persoane autorizate de acesta care au dreptul de a dispune de sume bănești în numele clientului.
Registrele sunt transferate departamentului de facturi (contabilitate) pentru verificarea facturilor. La solicitarea clientului, banca ii elibereaza chitanta de acceptare a cambiilor, in cazul in care contabilizarea acestora din urma nu se poate face in ziua acceptarii.
Cambiile prezentate în contabilitate trebuie să aibă aviz de transfer în alb din partea purtătorului. Inaintea inscriptiei goale se lasa un spatiu, suficient pentru ca banca sa puna o stampila pe viramentul cambiei pe numele acestuia, astfel transformand inscriptia goala a clientului intr-una nominala. Conversia unui aviz alb într-un aviz nominal are ca scop prevenirea utilizării unei facturi în cazul pierderii sau furtului acesteia.
Serviciile furnizate de bănci pot include acceptarea cererilor de cambie pierdute de la clienți și notificarea altor bănci cu privire la pierderea cambiilor.
Plata pe cambie este precedată de acceptare - acordul plătitorului de a plăti factura. Numai din momentul în care se face acceptarea, plătitorul, căruia i se transmite instrucțiunea trăgatorului de a plăti nota, devine răspunzător în temeiul acesteia - acceptor. Acceptarea poate fi parțială, de ex. plătitorul este limitat la plata unei părți din sumă. Primirea acceptului de la plătitor se efectuează de către trăgător sau bancă. În plus, banca însăși poate face o acceptare, care este folosită la scontarea facturilor, caz în care acestea dobândesc statutul de obligații de primă clasă și au mai multe șanse de a circula liber pe piață.
Cumpărarea și vânzarea de facturi face posibil ca o bancă comercială să obțină venituri din această operațiune. Din punct de vedere al lichidității băncilor, aceste operațiuni fac posibilă revânzarea cambiei achiziționate către o altă bancă aproape imediat, în timp ce investițiile vor fi returnate abia după data scadenței. Astfel, operațiunea de contabilizare a efectelor are o importanță deosebită pentru reglementarea lichidității bilanţului băncii, pentru refinanţarea ulterioară a acestuia prin redescontarea efectelor.
Un împrumut acordat unui deținător de cambie prin achiziționarea (contabilizarea) unei cambii de la acesta înainte de data scadenței este un împrumut (contabil) cambie. Proprietarul cambiei primește de la bancă suma indicată în factură, minus rata de actualizare, plățile comisioanelor și alte cheltuieli. Procent contabil - acesta este comisionul perceput de bancă pentru avansarea banilor la scontarea cambiei, este diferența dintre valoarea nominală a cambiei și suma plătită băncii la cumpărarea acesteia. Procent de reducere pe o factură este rata dobânzii utilizată pentru a calcula rata de actualizare.
Dobânda contabilă se calculează folosind următoarea formulă:
unde i - rata anuală a dobânzii la cambie; S - valoarea nominală a cambiei; t - numărul de zile înainte de data scadentă pentru plata facturii; La- numărul de zile dintr-un an (365, 366, uneori 360 este acceptat condiționat).
O bancă comercială care scontează diferite cambii poate aplica simultan mai multe rate de reducere. Valoarea ratei de actualizare este afectată de durata perioadei care rămâne înainte de plata facturii, nivelul de fiabilitate al plătitorului asupra facturii, nivelul ratelor de actualizare aplicate de alte bănci.
Părțile pot prelungi termenul de plată, i.e. pentru a prelungi factura. Distingeți prelungirea directă, simplă și indirectă a facturii. La Drept prelungire, se face o înscriere corespunzătoare pe cambie, certificată prin semnăturile părților. La simplu prelungire, o astfel de înregistrare nu se face. La indirect prelungire, se intocmeste o noua factura, iar cea veche este retrasa din circulatie. Închiderea creditului contabil se face pe baza notificărilor băncii despre plata facturii.
Dacă, după formularea unei cereri certificate oficial de plată, acceptare, acceptare datată, acestea nu au fost primite, se naște dreptul protestul de lege- un refuz legal al persoanei obligate conform cambiei de a-și îndeplini obligațiile. Scopul protestului este de a confirma oficial acest fapt. Lipsa termenilor nu privează cambia de valabilitate, cu toate acestea, deținătorul cambiei pierde dreptul de a crea fața tuturor persoanelor care au semnat cambia, cu excepția acceptantului (sau trăgătorul biletului la ordin) și a garanților acestora.
Există următoarele tipuri de proteste:
Protestul unei cambii în neacceptare sau nedatare a acceptării, scopul protestului este de a crea condiții pentru satisfacerea anticipată a creanțelor creditorului; se face in perioada prezentarii spre acceptare;
Protestul în neplată asupra unei cambii, scopul protestului este de a păstra drepturile de creanță inversă față de cei răspunzători pe o cambie; protestul trebuie depus cel târziu la ora 12.00 a zilei următoare zilei de expirare a termenului de plată;
Protest împotriva neemiterii unei copii a unei cambii acceptate de către persoana în posesia căreia se află.
Cambiile se depun spre protest la notariatul de la sediul plătitorului sau la banca de domiciliu.
Fiabilitatea facturii poate fi crescută avalem - garanție pentru o notă. Persoana care a comis-o - availerul (de regulă, o bancă) își asumă responsabilitatea pentru îndeplinirea obligațiilor din cambie din partea trăgării, girantului. Avalul poate fi emis sub forma unei înscrieri pe o cambie sau pe un allonge, precum și prin emiterea unui document separat.
O bancă comercială este interesată să contabilizeze biletele la ordin ale acționarilor majoritari ai băncii, precum și clienții care au primit anterior împrumuturi. Este foarte posibil ca banca să țină cont de facturile acelor clienți cu care intenționează să extindă cooperarea. Prin urmare, băncile acordă o importanță deosebită acestei operațiuni.
Credite garantate cu facturi sunt fie urgente, atunci când proprietarul facturilor este obligat să le răscumpere de la bancă într-un termen prestabilit, fie la gardă, i.e. împrumuturi la cerere, a căror rambursare banca are dreptul să o solicite în orice moment.
Pentru a emite un credit garantat cu cambii, banca determină suma maximă a creditului, valoarea garanției și raportul dintre garanția și datoria pe cont, suma dobânzii și comisionul în favoarea băncii. Contractul de împrumut prevede
dreptul băncii de a rambursa sumele datoriilor aduse de tragători la plata cambiilor, iar în lipsa acestora - încasări din vânzarea de bunuri și servicii primite în contul curent al clientului. Băncile impun aceleași cerințe legale și economice asupra cambiilor acceptate ca garanție ca și asupra cambiilor contabile, doar transferul lor este formalizat prin avizare de gaj. Suma este creditată în contul curent
debitor.
Principalele diferențe dintre contabilizarea cambiei și acordarea unui împrumut garantat prin cambii sunt următoarele:
1) la împrumuturile garantate cu bilete la ordin, nu există nicio cesiune de drepturi de proprietate asupra biletelor la ordin (un bilet la ordin este doar garanție pentru un împrumut), adică banca nu devine titularul cambiei;
2) valoarea creditului este doar o anumită parte din valoarea nominală a facturilor gajate (de obicei până la 90%).
Comisionare tranzacții cu facturi. Banca efectuează operațiunile considerate active cu valori mobiliare în nume propriu și, deci, pe cheltuială proprie. Cu toate acestea, banca poate obține sume semnificative de venit din tranzacționarea cu titluri de valoare în numele altora. Acestea includ: încasarea facturilor de către bănci și domiciliarea facturilor.
Încasarea facturilor implică îndeplinirea instrucțiunilor deținătorilor de cambii de a primi plățile la facturi la timp. La încasarea unei facturi, banca își asumă responsabilitatea pentru prezentarea la timp a facturii plătitorului și pentru primirea plății datorate asupra acesteia. După ce a acceptat o cambie pentru încasare, banca este obligată să o trimită băncii de la locul plății în timp util și să notifice plătitorul prin somație la primirea documentului de încasare. La primirea plății, banca o creditează în contul clientului și îl informează despre executarea comenzii sale.
În cazul în care plătitorul nu este de acord să plătească această factură sau în caz de insolvență a acesteia, banca suportă toate costurile asociate protestării facturii pe cheltuiala clientului.
Operațiunile de încasare a facturilor de către bănci prezintă o serie de avantaje:
1) pentru client - este scutit de nevoia de a urmări termenii de prezentare a facturilor la plată, iar procedura de primire a plății devine mai rapidă, mai ieftină și mai fiabilă pentru el;
2) pentru bancă - implementarea operațiunilor de încasare a facturilor este una dintre sursele de venit, în plus, acestea vor permite băncii să atragă fonduri suplimentare în contul său corespondent, pe care le poate folosi în activitățile sale.
Plățile asupra facturilor se fac de regulă prin intermediul băncii prin executarea operațiunilor de domiciliare a efectelor. Domiciliereînseamnă numirea unui terț (domiciliu) ca plătitor în cadrul unei cambii. Domiciliul nu este o persoana responsabila de factura, el plateste doar factura in timp util pe cheltuiala platitorului, care a pus la dispozitia acestuia fondurile necesare. Un semn extern al facturilor domiciliate este inscripția „Plată în... bancă”. Scopul domiciliarii este de a nu rata data scadenta a cambiei. Avantajele acestor operațiuni pentru bănci sunt că eiîși măresc baza de depozit prin acumularea de fonduri în conturi speciale de economii, precum și creșterea veniturilor băncilor prin perceperea de comisioane. Băncile scutesc clienții de activitatea de monitorizare a momentului de prezentare a facturilor pentru plată, accelerează și reduc costul procesului de plată.
