Beneficiați 60 sub formă de 4-FSS indicat doar de anumite categorii de asigurați. Ce este Benefit 60? Cine are dreptul de a-l folosi? Și cum să indicați corect acest beneficiu în 4-FSS? Citiți despre detalii în articolul nostru.
Beneficiul 60 se referă la dreptul la o reducere cu 60% a ratelor actuale ale primei de vătămare pentru anumite categorii de asigurați.
Lista asiguraților îndreptățiți să utilizeze tarife preferențiale este prezentată în legile „Cu privire la tarifele de asigurare...” din 22 decembrie 2005 Nr. 179-FZ și din 14 decembrie 2015 Nr. 362-FZ. Pe baza acestei liste, acestea pot fi împărțite în 2 categorii și prezentate sub forma unei diagrame vizuale:
Tarifele actuale pentru contribuțiile „nefericite” pot fi găsite în materialul de referință.
Nu există un tabel separat în 4-FSS pentru specificarea calculelor pentru beneficiul 60. Datele totale, ținând cont de acest beneficiu, se formează și se verifică pe baza informațiilor furnizate în tabelul 6.
Pentru a nu fi confuz în explicațiile ulterioare, consultați figura de mai jos. Acesta arată că asigurații de categoria 2 care au dreptul de a reduce rata ratelor de accidentare cu 60% din toate plățile impozabile în favoarea angajaților lor, atunci când formează 4-FSS în programul de contabilitate (de exemplu, în 1C), pun pur și simplu marca „A fost stabilit un privilegiu de 60%”. La descărcarea și transmiterea ulterioară a raportului în formă electronică, programul de contabilitate va fixa această condiție în datele transmise. Pentru partea primitoare (FSS), caseta bifată va fi un semn că verificarea corectitudinii calculului contribuțiilor trebuie făcută ținând cont de beneficiul 60.
Dacă caseta de selectare de deasupra Tabelului 6 este bifată de către asigurații alocați categoriei 1, atunci programul de testare va genera automat o eroare, deoarece asiguratul va calcula și va include contribuțiile preferențiale în rândul 2 din Tabelul 7 numai pentru plățile în favoarea persoanelor cu handicap și programul va calcula contribuțiile pentru beneficiul 60 pentru toate plățile.
Prin urmare, organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către lucrătorii cu dizabilități nu trebuie să bifeze caseta de deasupra Tabelului 6 atunci când completează 4-FSS în programul de contabilitate. Pentru ca programul să țină cont corect de informațiile privind beneficiile preferențiale, asigurătorii de categoria 1 trebuie să evidențieze sumele prestațiilor plătite angajaților cu handicap și impozitate ținând cont de beneficiile 60, într-o pagină separată 4.
La completarea manuală a 4-FSS și la transmiterea acestuia la FSS în formă de hârtie, asigurații din categoria 2, precum și asigurații din categoria 1, nu trebuie să bifeze nicio casetă pentru beneficiul 60. Întrucât în versiunea pe hârtie a acestui formular, introdusă prin ordinul FSS „Cu privire la aprobarea formularului de calcul...” din 26 februarie 2015 nr. 59, nu există locuri (pătrate) speciale pentru așezarea steagurilor (căpușe). ) pentru beneficiul 60. Pot fi văzute numai la completarea 4-FSS în programele de contabilitate și în programele de formare a raportării online.
Vă puteți familiariza cu versiunea pe hârtie a 4-FSS în articol .
Pentru o mai bună înțelegere a explicațiilor despre corectitudinea indicației beneficiului 60 în 4-FSS, vom trece la considerarea unui exemplu simplu.
Exemplu
Contabilul formează 4-FSS pentru două firme:
Rata contribuțiilor pentru vătămare în ambele organizații este stabilită la 0,2%. Nu există reduceri sau suprataxe pentru tarif.
La sfârșitul trimestrului I 2016, organizațiile au efectuat următoarele plăți către angajați:
|
Perioadă |
Suma plăților, freacă. |
||
|
OOI „Asistență juridică” |
SRL „Yurist Profi” |
||
|
Total |
inclusiv angajații cu dizabilități |
||
|
ianuarie |
82 460,00 |
123 940,00 |
61 320,00 |
|
februarie |
83 120,00 |
135 370,00 |
67 830,00 |
|
Martie |
81 970,00 |
115 890,00 |
55 740,00 |
|
Total pentru primul trimestru 2016 nov. |
247 550,00 |
375 200,00 |
184 890,00 |
La completarea și verificarea 4-FSS conform OOI „Asistență juridică” în programul de contabilitate, trebuie să vă asigurați că sunt îndeplinite următoarele condiții:
La completarea și verificarea 4-FSS pentru Yurist Profi LLC, respectarea următoarelor condiții este monitorizată în programul de contabilitate:
Cu excepția unui detaliu: asigurații care aparțin categoriei 2, în locul steagului deja cunoscut nouă pentru beneficiul 60, trebuie să aleagă cuvântul „Da” din lista propusă. Într-o versiune vizuală, acest lucru poate fi văzut în imaginea de mai jos:
Când se specifică privilegiul 60 în 4-FSS de către organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități sau instituțiile create de acestea, caseta de selectare „60% privilegiu stabilit” este pusă deasupra tabelului 6. Dacă organizațiile de mai sus completează manual 4-FSS și îl trimit pe hârtie, atunci nu trebuie făcute note cu privire la beneficiul aplicat 60. Organizațiile și antreprenorii individuali care nu aparțin instituțiilor menționate mai sus, dar utilizează munca persoanelor cu dizabilități, în 4-FSS nu bifați căsuța de la beneficiul 60. Pentru a ține cont de beneficii, este suficient să evidențiem cuantumul remunerației plătite angajaților cu handicap în rândul 4 din tabelul 6.
Clarificare oficială a Băncii Centrale a Federației Ruse din 28 septembrie 2009 Nr. 34-OR: „Vânzătorul ... nu are dreptul să cheltuiască numerarul primit la casieria lui pentru a plăti cumpărătorului bunurile returnate achiziționate anterior de către transfer bancar." Este mult mai ușor să procesezi returnarea mărfurilor folosind stația de lucru automată a casieriei serviciului MoSklad. Căutare ușoară după sumă, dată, casier și poziție, recalcularea automată a încasărilor. Rambursări către cumpărător prin transfer bancar și numerar, precum și cu plată mixtă. În cazul în care se returnează un produs care a fost plătit cu cardul bancar sau parțial în numerar, sistemul stabilește o limită pentru fondurile rambursate pentru plăți în numerar și fără numerar, ceea ce permite efectuarea operațiunilor în condițiile legii și în același timp. timp economisește semnificativ timpul vânzătorului.
SRL Phobos și LLC Demos au semnat un contract pentru furnizarea de vopsele și lacuri, unde Phobos este furnizorul, iar Demos este cumpărătorul. Produsele au fost vândute la un preț de 155.000 de ruble. la un preț de cost de 88.000 de ruble. Demo-urile au făcut plata 100% pentru mărfuri. Din cauza discrepanței dintre caracteristicile de calitate, „Demos” a returnat întregul lot de mărfuri, în timp ce a emis un act de TORG-2.
La returnarea produselor, „Phobos” a creditat fondurile plătite anterior în contul curent al „Demos”. În contabilitatea SRL Phobos, s-au făcut următoarele înregistrări: Дт Кт Suma de bază Documentul 62 90/1 Reflectarea veniturilor din vânzarea de vopsele și lacuri 155.000 de ruble. Aviz de trăsură 90/2 43 Stergerea costului vopselelor și lacurilor 88.000 de ruble.
În timpul livrării s-au constatat defecte 4 unități de marfă care au fost returnate la „Fază”. Costul bunurilor și materialelor defecte a fost creditat în contul „Vector”. Contabilul SRL „Vector” a făcut următoarele înregistrări: Dt CT Descriere Suma Document 60/1 51 LLC „Vector” a plătit avans de 100% pentru mărfuri 64.000 de ruble.
Ordinul de plată 41 60/1 mărfuri și materiale sunt înregistrate 54 238 ruble. Aviz de trăsură 19/3 60/1 Contabilitate TVA 9.762 RUB Aviz de trăsură 68 TVA 19/3 TVA dedus 9.762 RUB Factură 76/2 41/1 Bunuri defecte returnate la Faza SRL (4 unități) 9.040 RUB.
Discrepanțele Act 76/2 68 TVA TVA recuperat la valoarea mărfurilor returnate 1.627 RUB. Actul de discrepanțe 51 76/2 De la LLC Faza a primit o rambursare pentru produsele defecte 10 667 de ruble.
Acest lucru ar trebui să fie făcut de contabilul șef sau de o persoană care are dreptul la o astfel de comunicare cu o instituție bancară.
Ca antreprenor individual pe PSN să confirme că nu desfășoară afaceri și că nu poate plăti contribuții. Ca regulă generală, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească pentru ei înșiși contribuții „medicale” și „pensie” din momentul înregistrării și până la radierea din înregistrare ca antreprenor. Cu toate acestea, există anumite perioade în care nu poți plăti contribuții pentru tine, cu condiția să nu existe activitate de afaceri. În acest caz, faptul de oprire trebuie să fie documentat.
< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …
Atenţie
Orice document fiscal emis de vanzator (cec sau chitanta) care confirma plata confirma incheierea prezentului contract. Dacă achiziția este efectuată de o persoană juridică de la un furnizor care și-a înregistrat afacerea, atunci se încheie un contract de furnizare care reglementează procedura de decontări reciproce. Vânzătorul trebuie să returneze banii în următoarele circumstanțe:
Asigurați-vă că includeți următoarele informații:
Rambursări către cumpărător de la casă și prin transfer bancar În zilele noastre, când tot mai mulți oameni plătesc pentru achiziții folosind carduri bancare sau împart plata în numerar și fără numerar, desigur, vânzătorul se va confrunta cu întrebarea cum să returneze banii dacă vizitatorul aduce mărfuri înapoi. Regulile sunt după cum urmează. Dacă achiziția a fost plătită în numerar, atunci banii pot fi restituiți cumpărătorului atât de la casierie, cât și din contul curent. În acest din urmă caz, este necesară o declarație de la client din care să rezulte că acesta solicită rambursarea cumpărătorului pe un card bancar.
În aplicație, el trebuie să indice detaliile contului său. Rambursările către cumpărător prin transfer bancar devin obligatorii dacă achiziția în sine a fost plătită cu un card. Banii trebuie returnati doar pe card. Acest lucru este afirmat la p.
Restituirea fondurilor transferate în mod eronat în cadrul sistemului de impozitare simplificat este mai ușor de realizat, întrucât aici se utilizează metoda de casă în contabilitate, când impozitul se plătește numai din fonduri reprezentând venit. Cu toate acestea, în ambele cazuri, un apel de la compania afectată pentru a justifica returnarea nu va fi suficient. Este necesară o scrisoare pe hârtie sau în formă electronică.
În acest din urmă caz, este de dorit o semnătură digitală. Comunicarea verbală poate fi de obicei renunțată doar în cazul unei erori bancare. Operatorul instituției va vedea unde a fost comisă inexactitatea și o va elimina. Ce cale depinde de ei. Cine poate judeca disputanții? Dacă cererile de returnare a finanțelor nu au avut niciun efect, puteți începe o returnare forțată a fondurilor virate în mod eronat.
În prezent, în Federația Rusă, organizațiile comerciale și antreprenorii individuali pot fi judecați numai de o instanță de arbitraj.
Important
Trebuie să scrieți o declarație de cerere către instanța de la locul de înregistrare a solicitantului. Cererea este însoțită de un întreg set de documente, atât originale, cât și copii. Principalul lucru este că ar trebui să existe ordine de plată care să confirme eroarea și o scrisoare cu o cerere de rambursare.
Codul civil în articolul 1102 sugerează formularea modului de emitere a unei restituiri a fondurilor transferate în mod eronat printr-o creanță. Cererea ar trebui să se refere la „îmbogățirea fără justă cauză” pe cheltuiala unei alte persoane. Motivul erorii nu va fi decisiv pentru judecători.
Responsabilitatea beneficiarului pentru nereturnarea fondurilor Beneficiarul plății trebuie să rețină: dacă returnarea fondurilor transferate în mod eronat este întârziată, va trebui să plătiți dobândă pentru utilizarea altor fonduri.
Banii trebuie plătiți cumpărătorului de la aceeași casă operațională în care a fost emisă chitanța de achiziție a produsului returnat. Mai mult, ele trebuie date înainte de încheierea schimbului și de eliminarea raportului Z. Când închideți tura, va trebui să întocmiți un act privind returnarea fondurilor în formularul unificat KM-3.
Pe site-ul nostru web puteți descărca gratuit un formular și o mostră de completare a actului KM-3. La sfârșitul turei, casierul indică în jurnalul casierului-operator suma care a fost plătită cumpărătorului. Trebuie reflectat si in raportul de ajutor al casierului-operator. Dacă există mai multe casiere, atunci casierul senior trebuie să indice, împreună cu alte date, valoarea rambursărilor către clienți în raportul de sinteză pentru toate casele de marcat. Deci, încă o dată despre documentele pentru returnarea mărfurilor de la cumpărător în ziua achiziției. Clientul aduce un cec, vânzătorul întocmește o factură pentru marfa returnată, de exemplu, sub forma TORG-13, și actul KM-3.
Pentru a primi numerar de la furnizor (prin reprezentant autorizat) de fonduri pentru returnarea avansurilor plătite anterior pentru furnizarea de bunuri (lucrări, servicii) sau conturi rambursate în exces din suma contabilă neutilizată, se creează un document cu operațiunea Cashback de către contabil.
Pentru această operațiune, în fila Detalii plată este indicat (Fig. 2-12):
în Contrapartea necesară - o entitate juridică (antreprenor) al cărei reprezentant contribuie cu fonduri (link către un element din directorul Contrapărților);
în atributul Contract - baza de plată (link la elementul directorului Contractele contrapărților). Pentru aceasta operatiune contractul trebuie sa fie de forma Cu un furnizor, Cu un comisionar sau Cu un expeditor;
în documentul de decontare necesar - un document de decontare plătit. Cerința este completată dacă în proprietățile contractului se indică că decontările în temeiul acestuia se efectuează Conform documentelor de decontare;
în cota de TVA necesară - cota de taxa pe valoarea adăugată la care se percepe operațiunea de vânzare a bunurilor (lucrări, servicii), pentru care furnizorul returnează fonduri. În mod implicit, este indicată valoarea variabilei Cota TVA de bază a setărilor curente ale utilizatorului;
în variabila Sumă TVA, programul arată valoarea taxei pe valoarea adăugată calculată pe baza sumei fondurilor depuse în cadrul comenzii și a cotei de impozitare;
in articolul necesar al miscarii den. fonduri - un articol cu un tip de mișcare corespunzător altor încasări din aceeași activitate (curente sau investiționale) ca și la plata fondurilor returnate. Dacă au fost plătite fonduri pentru bunuri, lucrări și servicii pentru activități curente, atunci este indicat un articol cu tipul de mișcare Alte încasări pentru activități curente. Dacă au fost plătite fonduri pentru bunuri, lucrări și servicii pentru activități de investiții, atunci este indicat un articol cu tipul de mișcare Alte încasări din activități de investiții;
în detaliile Cont de decontare și Cont de avans - conturi de compensare pentru contabilizarea sumei de returnat. În mod implicit, programul sugerează utilizarea conturilor 60.01 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” și 60.02 „Avansuri emise”. În acest caz, programul în momentul postării documentului stabilește însuși dacă suma primită este o rambursare a avansului sau nu. Dacă conform contractului există o creanță în contul 60.02, atunci suma este considerată ca o rambursare a avansului. În cazul în care există conturi de încasat în temeiul contractului, dar suma primită depășește suma sa, suma în exces este considerată apariția unor conturi de plătit către furnizor. Detalii de plată I Imprimare Contraparte [Averton ZAO Zh Detalii de plată Acord: j Acord N-17 ...: X | Document I T X "" "decontări. Її Cota TVA: | 18 * Suma TVA: | Conturi contabile 2 160.00Н Articol în vige ** Fig. 2-12. Comandă de încasare în numerar. Operațiune Returnarea fondurilor de către furnizor
La înregistrarea unui document cu această operațiune se generează operațiuni contabile (înregistrări în registrul contabil) pentru debitul contului 50.01 și creditul contului 60.02 și/sau creditul contului 60.01, dacă suma fondurilor depășește suma avansului.
Aceste situații vor fi discutate Autor: Vitaly Semenikhin, șeful Biroului de experți din Semenikhin, expert consultant în probleme financiare, economice, fiscale, juridice și contabile DREPTUL CUMpărătorului de a returna mărfurile Posibilitatea de returnare a mărfurilor de către cumpărător este prevăzută pt. prin lege. Consumatorul a cerut banii plătiți pentru marfă prin card bancar. Euroset a ignorat cererea. În instanță, aceștia au propus un acord de soluționare, conform căruia au fost de acord să returneze ei înșiși banii și au făcut-o în numerar. 2. Consumatorul a cerut rambursarea banilor plătiți pentru bunuri prin card bancar. „Messenger” a satisfăcut în mod voluntar cererea, dar a refuzat să o facă în numerar, a insistat pe card. TSTO LLC - Megabit-Service În acest caz, cumpărătorul poate contacta vânzătorul cu o solicitare de înlocuire a produsului sau de a returna banii plătiți pentru acesta.
Deducerea se efectuează în mod standard. Este posibil să nu fie în ziua achiziției? Ziua rambursării către cumpărător poate fi efectuată: Direct în ziua achiziției Înainte de încheierea turei și până la retragerea contului Z Nu în ziua achiziției După tot profitul primit pentru ziua este înscris în registrul casieriei B rambursările corespunzătoare, altele decât ziua achiziției, sunt posibile cu legile aplicabile. Dar numai atunci când sunt îndeplinite anumite condiții. Toate acestea sunt reflectate în acte legislative speciale. Astăzi, procesul de returnare a fondurilor către cumpărător la achiziționarea de bunuri prin transfer bancar are propriile sale nuanțe și particularități.
Merită să vă familiarizați cu toate în prealabil. Acest lucru vă va permite să evitați încălcarea normelor legislative, dificultăți de alt tip.
Info
Vânzătorul trimite un ordin de plată către bancă pentru rambursare prin transfer bancar. In termen de 3 zile lucratoare, un angajat al bancii este obligat sa inregistreze plata, sa verifice autenticitatea acesteia si sa o trimita spre executare. Ulterior, termenul de returnare a fondurilor pe card depinde de eficiența activității unei anumite bănci.
Important
Dacă articolul este clasificat ca fiind dificil din punct de vedere tehnic, acesta nu poate fi schimbat sau returnat.
Ordinul clientului art.nr.10 Cum este utilizarea mijloacelor electronice la efectuarea decontărilor fără numerar art.nr.11 Cerințe de bază pentru operatorii care transferă fonduri capitolul Nr.4 Cerințe de bază pentru organizarea, funcționarea diferitelor sisteme de plată Art. Nr. 31 Principalele obiective atinse supravegherea în domeniul plăților fără numerar Art. Nr. 32 Cum se realizează supravegherea în sistemul Art. Nr. 33 Procedura de efectuare a inspecțiilor în organizații, întreprinzători individuali care utilizează plăți fără numerar Art. Nr. 34 Ce măsuri de constrângere are dreptul de a utiliza Banca Centrală a Federației Ruse Art. Nr. 35 Care sunt prioritățile în sistemul de plăți de tip național, art. Nr. 36 Cum Banca Centrală a Rusiei Federația interacționează cu autoritățile de reglementare, art. Nr. 37 Problema cooperării internaționale a Băncii Centrale a Federației Ruse este dezvăluită Este important să ne amintim necesitatea respectării tuturor normelor legislative de mai sus, precum și altele.
Reguli de eliberare a rambursării mărfurilor: - plătite în numerar: Procedura de rambursare a fondurilor plătite la casierie (chitanța de casă este perforată) depinde de ziua returnării. În cazul în care cumpărătorul a solicitat o rambursare în ziua achiziției (turul casierului-operator nu a fost încă închis și raportul Z nu a fost eliminat), atunci pentru procesarea returului sunt necesare următoarele documente: - o declarație de la cumpărător; - chitanta casa de marcat; - Actul formularului KM-3; - Reflectarea returului în Jurnalul casierului-operator. Pe cererea de la cumpărător, managerul (managerul magazinului) pune o înregistrare, de exemplu, „Return money”, și semnează, de asemenea, pe chitanța prezentată de cumpărător.
În continuare, casierul-operator returnează banii cumpărătorului pe baza chitanței de casă și a declarației semnate de manager. Ştampila „Rambursat” este pusă pe cecul de casierie.
Atenţie
Conceptele de bază includ următoarele:
Termenul de plată fără numerar înseamnă procedura de plată a bunurilor sau a oricărui serviciu folosind o metodă de plată electronică. Poate fi un card bancar sau ceva similar, similar. Merită să vă familiarizați în avans cu toate nuanțele posibile ale KKM Control - casa de marcat.
Întrebări frecvente În continuare, casierul-operator, pe baza chitanței de casă și a unei declarații semnate de manager, returnează banii cumpărătorului. Ştampila „Rambursat” este pusă pe cecul de casierie. Dacă casa de marcat permite, atunci puteți perfora o chitanță de retur.
Pentru a efectua returul mărfurilor prin transfer bancar, trebuie să întocmiți o cerere în formă gratuită sau conform eșantionului indicat de magazin. Vânzătorul trebuie să întocmească un act de returnare a mărfurilor, care, de asemenea, nu are un formular aprobat, dar la înregistrarea acestuia este necesar să se indice o serie de detalii obligatorii:
Actul întocmit și completat de părți se întocmește în două exemplare. Perioada de rambursare Legislația stabilește o perioadă de 10 zile pentru restituirea banilor cumpărătorului prin virament bancar de la data depunerii cererii.
In cazul in care returul se face pentru un produs defect, acest termen se majoreaza la 14 zile.
De ce este imposibil să returnezi banii cumpărătorului din casa de marcat? Documentele care stabilesc această regulă se aprobă de către organele fiscale și alte organe ale statului. Astfel, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din Moscova a emis o Scrisoare din 15 septembrie 2008 Nr. 22-12 / 087134, explicând procedura de returnare a fondurilor în cazul plăților fără numerar. Emiterea de bani de la casierie este interpretată de organele fiscale ca încasări ilegale ale acestora, pentru care legislația stabilește amenzi semnificative.
Caracteristici ale returnării mărfurilor achiziționate într-un magazin online Recent, comerțul prin Internet a devenit larg răspândit. Este posibila si returnarea produselor achizitionate in acest mod. Cu toate acestea, există câteva particularități.
Vânzări reflectate de mărfuri 51 62 Cumpărare plătită 90 41 Amortizat costul mărfurilor vândute 41 90 A recuperat costul mărfurilor returnate 76 90 A reflectat o scădere a veniturilor 51 76 A rambursat valoarea plății pentru mărfuri Dacă societatea aplică un sistem comun, va trebui totuși să inversați TVA-ul perceput cu facturile corective. Дт Кт Conținutul operațiunii 90 68 TVA acumulat la vânzare 68 90 TVA anulat în legătură cu rambursarea Perioada de rambursare Legiuitorul a prevăzut variația perioadei de rambursare în funcție de temeiul refuzului de cumpărare și de modalitatea de calcul:
Dacă vânzătorul, dintr-un motiv oarecare, a întârziat plata fondurilor, cumpărătorul are dreptul de a cere o confiscare.
