Este foarte ușor să rambursați banii pentru tratament (deducerea impozitului social) dacă urmați instrucțiunile noastre.
Contribuabilii care au plătit serviciile medicale pentru furnizarea de îngrijiri dentare și proteze dentare pe cheltuiala lor au dreptul să profite de deducerea impozitului social. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți următoarele.
La instituția medicală unde ați primit tratament, cereți să pregătiți documente pentru rambursarea fondurilor pentru biroul fiscal. Acest lucru durează de obicei 1-2 zile.
1. Scrieți o cerere către departamentul de contabilitate al instituției medicale unde ați primit tratament (formularul de cerere vă este dat la registru).
Exemplu de formular de cerere:
Contabil șef (numele organizației)
Ivanov I.I.
din __________________________________
NUMELE COMPLET. (in totalitate)
HAN _________________
Afirmație
Vă rog să-mi furnizați un certificat de plată pentru serviciile medicale care urmează să fie depus la biroul fiscal în valoare de (_____________________) __________________
____________________ frecați .__________ polițist.
Data _______________
Semnătură _______________
2. Un acord sau o copie a unui acord pentru furnizarea de servicii de tratament sau documente care confirmă tratamentul cu sigiliul original al instituției medicale (emis de instituția medicală).
3. Certificat de plată pentru servicii medicale care trebuie furnizat autorităților fiscale ale Federației Ruse.
Suma de pe certificat trebuie să se potrivească cu suma de pe cecurile dvs.
Așa arată ajutorul:
În absența acestui certificat, deducerea fiscală nu este furnizată (Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal al Rusiei pentru Moscova din 02.12.2009 nr. 20-14 / 4/127356). Certificatul indică costul unui serviciu medical (codul 1 corespunde serviciilor obișnuite) sau tratament scump (care corespunde codului 2), plătit pe cheltuiala contribuabilului. Să subliniem că valoarea deducerii fiscale va depinde de codul de servicii furnizat în ajutor. În conformitate cu Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 13 iunie 2006 nr. 04-2-03 / 124, determinarea codului serviciilor medicale furnizate este de competența instituției medicale care a eliberat certificatul.
POZIȚIA FISCALĂ FISCALĂ PENTRU TRATAMENTUL DENTAR SCUMP
În ciuda faptului că Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia a recunoscut implantarea protezelor dentare ca un tip costisitor de tratament (Scrisoare din 07.11.2006 nr. 26949 / MZ-14), Serviciul Federal Fiscal din Rusia are un punct diferit vedere (Scrisoare din 25.12.2006 nr. 04-2-05 / 7). Acesta constă în faptul că un contribuabil nu poate primi o deducere fiscală socială pentru proteze dentare ca pentru un tratament costisitor în valoare de costuri reale, ci are dreptul să solicite numai deducerea obișnuită într-o sumă care nu depășește suma maximă totală (120.000 ruble) pentru perioada de impozitare.
4. O copie a licenței instituției medicale pentru a furniza serviciile medicale relevante
Documente emise la locul de muncă
Certificat (certificate) de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă privind sumele veniturilor acumulate și impozitele reținute la sursă pentru anul trecut (formularul nr. 2-NDFL).
Ajutorul este completat (tipărit) cu text dactilografiat pe o imprimantă sau pe o mașină de scris. Completarea tuturor câmpurilor formularului nr. 2-NDFL este obligatorie (inclusiv liniile OKATO). Corecțiile din Ajutor nu sunt permise.
Documente de plată care confirmă faptul plății pentru tratament.
Un contribuabil poate primi o deducere numai dacă el însuși a plătit o taxă (în numerar sau prin transfer bancar) pentru serviciile de tratament oferite. Faptul plății este confirmat de documentele de plată: o chitanță pentru un ordin de numerar primit, un cec de la casa de marcat, documente de plată bancară.
Documentele de plată trebuie întocmite în numele contribuabilului care solicită deducerea.
O copie a certificatului de căsătorie, dacă contribuabilul a plătit pentru serviciile medicale ale soțului său. O copie a certificatului de naștere al copilului contribuabilului, dacă contribuabilul a plătit pentru tratamentul copilului său sub vârsta de 18 ani.
Cerere pentru asigurarea deducerii impozitului social pentru tratament sub orice formă la INSPECȚIA FISCALĂ. Depus la biroul fiscal de la locul de reședință al contribuabilului. la sfârșitul anului în care au fost suportate costurile tratamentului.
Exemplu de formular de cerere:
Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ___________ pentru orașul Moscova
de la Ivanov Ivan Ivanovici
HAN _______________________
Document de identitate: pașaport
Seria și numărul documentului de identitate: 00 00 000 000
Emise de către: _________________________________
Data emiterii documentului: _______________________
Locul înregistrării (conform pașaportului) _____________________________________________
Telefoane de contact: acasă. _____________; gloată. ________________________________
Afirmație
Vă rog să-mi oferiți o deducere fiscală socială în conformitate cu articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de xxxxx (xxxxx mii) ruble, destinate tratamentului, protezelor, implantării dentare (alegeți serviciul de care aveți nevoie) la stomatologic clinică (numele instituției)
Sunt anexate documentele care confirmă dreptul la deducere (o copie a contractului de tratament datat _____________ nr. __________, chitanțe în numerar care confirmă plata. Certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse) sunt atașate.
Vă rugăm să transferați banii către numărul dvs. de cont personal (indicați datele bancare)
Data _______________
Semnătură _______________
Completați o declarație de impozit pe venitul personal (formularul 3-NDFL) pentru anul trecut.
Cum să o facă?
Stomatologia este considerată una dintre cele mai solicitate servicii pe piața medicală și, din păcate, este destul de problematică clasificarea acesteia ca fiind disponibile. Desigur, unele dintre manipulările pe care le efectuează medicul dentist sunt acoperite de asigurare, dar majoritatea serviciilor trebuie plătite din propriul portofel. Procedura protetică în clinicile private este deosebit de costisitoare. În ciuda tuturor încercărilor medicale, un bonus plăcut, care reprezintă o deducere a impozitului social pentru tratamentul dentar, îl va ajuta pe client să nu economisească sănătatea.
O deducere fiscală socială este o rambursare a unei taxe guvernamentale obligatorii reținute la plata costurilor legate de tratament.
Dacă cheltuielile legate de tratamentul dentar au fost suportate în termen de 3 ani, statul oferă posibilitatea de a returna impozitul pe venit plătit. Principala condiție pentru plăți: suma cheltuită nu trebuie să depășească 120.000 de ruble. Astfel, suma maximă admisă a beneficiului va fi de 15 600 ruble. Cu toate acestea, această opțiune se aplică numai tratamentelor convenționale, cu cele costisitoare, se acordă dreptul de a returna 13% din toate fondurile cheltuite.
Deoarece baza financiară a unui astfel de privilegiu se bazează pe impozitul pe venitul personal plătit, prin urmare, nu toți cetățenii Federației Ruse îl pot utiliza. Următorii subiecți nu intră în categoria deținătorilor norocoși de impozit plătit:
Pentru a putea obține 13% înapoi pentru tratament dentar, trebuie îndeplinite 2 puncte:
Există, de asemenea, o opțiune de a depune bani pentru tratamentul membrilor familiei.
Lista serviciilor care fac obiectul deducerii fiscale este destul de extinsă.
Tabelul 1. Lista principală a serviciilor pentru deducere
| Serviciu | Fotografie |
|---|---|
| Terapeutic | |
| Chirurgical, inclusiv endoproteză |  |
| Dental |  |
| Consultare |  |
| Diagnosticarea corpului |  |
| Asistență pentru reabilitare |  |
În plus față de opțiunile enumerate, este posibilă o deducere fiscală pentru procedura FIV.
Conform legii, o limită de deducere fiscală de 15.600 ruble este prescrisă pentru deducerea fiscală a tratamentului obișnuit, care este 13% din 120.000 ruble admise. Chiar dacă costul serviciilor stomatologice îl depășește.
Pentru a vă face o idee despre modul în care sunt formate plățile, puteți urma acest proces pe baza unui exemplu simplu. Entitatea a câștigat 100.000 de ruble în cursul anului, respectiv, angajatorul trebuie să rețină impozitul pe venitul personal din această sumă în valoare de 13.000 de ruble. Costul stomatologiei în același an a fost de 20.000 de ruble, ceea ce modifică valoarea reținerii impozitului, deoarece taxa de stat ar trebui reținută de la 80.000 de ruble, iar valoarea impozitului va fi, respectiv, 10.400 de ruble. Astfel, statul la sfârșitul perioadei de impozitare trebuie să returneze 2.600 de ruble. Cu toate acestea, acest indicator poate fi atins într-un mod mult mai simplu, multiplicând 20.000 de ruble. cu 0,13.
În plus față de condițiile enumerate pentru aprobarea stimulentelor fiscale, există un alt factor limitativ, care este exprimat în valoarea impozitului pe venit plătit timp de 1 an.
Deducerea fiscală poate fi aplicată numai în suma impozitului pe venitul personal plătit pentru perioada de impozitare trecută.
Dacă, de exemplu, un impozit de 12.000 de ruble a fost reținut de la o persoană fizică timp de 1 an, nu este posibil să se calculeze suma de 15.600 de ruble prevăzută în cod, deoarece beneficiile sunt limitate la suma impozitului plătit. Același principiu este utilizat pentru a calcula stimulentele fiscale pentru un tratament scump.
Costul serviciilor dentare nu este un factor determinant pentru a fi inclus în lista serviciilor scumpe. Această listă a fost aprobată la nivel legislativ prin Decretul Guvernului Federației Ruse N 201.
De exemplu, dacă prețul pentru o vizită la dentist este de 150.000 de ruble, deducerea va fi reținută din întreaga sumă, în ciuda faptului că depășește pragul admisibil de 120.000 de ruble.
Dacă ambele tipuri de tratament au fost utilizate în cursul terapiei, ar trebui utilizate 2 opțiuni de calcul.
Rambursarea impozitului plătit se bazează nu numai pe cheltuielile efectuate în anul curent, ci și în ultimii 3 ani. Acest lucru este posibil cu condiția ca în această perioadă subiectul să fi plătit impozitul pe venitul personal.
Bonusul fiscal poate fi solicitat de un contribuabil care plătește singur serviciile medicului dentist și acoperă costurile stomatologiei membrilor familiei sale, care, din punctul de vedere al legii, sunt soți, soți, frați, părinți și copii sub vârsta de 18 ani.
Pentru a putea solicita o deducere fiscală, pe lângă limitele cuantumului plăților, mai există o condiție esențială: promovarea unui curs într-o instituție medicală a Federației Ruse. Indiferent dacă clinica a fost aleasă privată sau publică, aceasta trebuie să aibă o licență. Fără acest document, aplicarea deducerii este imposibilă.
Lista serviciilor în cadrul cărora este posibil să se aplice mecanismul de deducere:
Deducerea fiscală nu va fi aprobată dacă serviciile stomatologice au fost rambursate de angajator.
Protetica dentară este un tratament obișnuit, iar implantarea este considerată costisitoare și supusă stimulentelor fiscale.
O rambursare a impozitului va necesita un pachet impresionant de documente, inclusiv:
Ar trebui să semnați pe fiecare pagină și, împreună cu restul documentelor, să o duceți la inspecție, să o trimiteți online sau să o trimiteți prin poștă până cel târziu la 30 aprilie a anului următor anului în care au fost efectuate cheltuielile pentru stomatologie. .
În cazul în care deducerea fiscală a fost aprobată, solicitantul trebuie să meargă la inspectorul fiscal și să scrie o cerere de rambursare, în care să indice numele complet al instituției financiare și detaliile contului pentru primirea fondurilor. Suma aprobată trebuie să fie creditată în cont în termen de o lună de la data deciziei pozitive.
Din 2016, mecanismul de deducere fiscală a fost îmbogățit datorită posibilității unei rambursări la locul de muncă al contribuabilului. Acesta diferă ușor de metoda utilizată de biroul fiscal, întrucât, în loc să transfere suma convenită a deducerii din salarii, va exista o anumită perioadă de timp și nu va fi reținut niciun impozit pe venitul personal.
Este probabil ca mulți să fi auzit că atunci când cumpărați medicamente sau tratați aceiași dinți, puteți obține o parte din fonduri, dar nu toată lumea știe care sunt motivele pentru acest lucru și care este procentul de rentabilitate. Acest lucru se poate face pe baza unei deduceri fiscale. Ce este și cum să obțineți bani înapoi pentru tratamentul dentar, vom lua în considerare mai jos.
Acesta este numele acelei părți din venitul unui cetățean care, potrivit legii, nu poate fi impozitată. Adică, atunci când o persoană este angajată oficial și plătește în mod regulat statului o anumită sumă din câștigurile sale, atunci are dreptul să restituie suma de 13% cheltuită pentru tratamentul său sau al cuiva din membrii familiei sale. De asemenea, ar trebui să pregătiți în avans documente pentru dinți și alte boli, vi se poate aloca o anumită sumă. Vom da un exemplu de calcul al acestuia în material puțin mai târziu.
Cum să tratezi dinții gratuit sau cel puțin cu o reducere bună? Această întrebare este cu siguranță de interes pentru mulți, dat fiind faptul că serviciile stomatologice de calitate sunt departe de a fi cele mai ieftine.
Deci cine poate spera să obțină un credit fiscal?
Bineînțeles, toate documentele pentru deducerea impozitului pentru tratamentul dentar trebuie să fie la îndemână, astfel încât o persoană să își poată confirma dreptul la o astfel de reducere.
Următoarea întrebare, care cu siguranță îi interesează pe cetățeni, este problema cuantumului. Cum se calculează și se solicită tratament dentar? În primul rând, să ne uităm la formulele pentru determinarea cantității necesare.
Deci, nu ar trebui să vă bazați pe o cifră mai mare decât impozitul pe venit, amintiți-vă acest lucru. Suma totală care poate fi returnată este de 15.600 de ruble, dar nu mai mult de 13% din prețul total. Suma maximă din care se calculează impozitul este de 120 de mii de ruble.
Cu toate acestea, excepția de limitare nu se aplică dacă trebuie să comandați un serviciu medical scump, suma acolo va fi mult mai mare. Cu toate acestea, de exemplu, deducerea fiscală pentru implantarea dentară poate să nu fie inclusă pe lista acestor servicii, totul trebuie verificat la medicul de la clinică.
De exemplu, primiți un salariu lunar de 25 de mii de ruble. În consecință, venitul dvs. anual va fi de 300 de mii de ruble, iar impozitul pe această sumă este de 39 de mii, sau 13%.
În cursul anului, ați cheltuit 180 de mii pentru tratamentul dentar, totuși, ținând cont de faptul că suma maximă admisibilă pentru deducere este stabilită la aproximativ o sută douăzeci de mii, compensația dvs. va fi de 15.600 de ruble.
Deci, iată algoritmul acțiunilor de care aveți nevoie pentru a obține râvnita reducere atunci când vizitați o unitate medicală:
Documentele pentru deducerea impozitului pentru tratamentul dentar vor trebui întocmite după cum urmează:
În cazurile în care se eliberează o deducere pentru asigurarea medicală voluntară, sunt necesare o poliță și documente care să confirme faptul plății primelor regulate de asigurare, precum și o copie a licenței companiei.
Atunci când un membru al familiei este trimis pentru tratament, este necesar un certificat de naștere (dacă este copil) sau o copie a certificatului de căsătorie (dacă este al doilea soț).
Cei care au primit o deducere fiscală pentru tratamentul dentar susțin că există șansa de a obține o parte din bani înapoi pentru multe proceduri, inclusiv instalarea implanturilor. Un astfel de serviciu în stomatologie este unul dintre cele mai scumpe, deci problema compensării parțiale a acestuia nu poate decât să fie de interes pentru potențialii pacienți.
În lista procedurilor medicale scumpe, a căror rambursare parțială nu se limitează la o deducere fiscală de mii, există un articol privind replantarea, implantarea protezelor și structurilor metalice, pe baza cărora puteți încerca să compensați o scumpă procedură. Desigur, totul se decide individual, dar merită încă încercat.
Puteți plăti parțial costul următoarelor tipuri de servicii, indiferent dacă este vorba despre stomatologie sau alte domenii medicale:
Există o serie de situații în care este imposibil să se compenseze plata serviciilor medicale în acest mod, printre care:
Este firesc ca întrebarea de câte ori puteți utiliza dreptul de a plăti parțial costul tratamentului cu o deducere fiscală să fie firească. Răspunsul este simplu: beneficiul este valabil o dată pe an, indiferent de câte ori vizitați medicul dentist sau achiziționați anumite medicamente.
Înainte de a utiliza acest program, citiți cu atenție termenii și condițiile și vedeți dacă puteți conta pe acest tip de compensare a tratamentului.
Desigur, vor exista în continuare o mulțime de întrebări cu privire la acest subiect. Iată răspunsurile la cele mai frecvente dintre ele, care pot arunca lumina asupra multor ambiguități:
Așadar, am aflat ce este această compensație, cum să emită o deducere fiscală pentru tratamentul dentar și ce documente ar trebui prezentate autorității competente. În plus, acum știți ce tipuri de servicii medicale puteți rambursa și în ce măsură.
Costul furnizării de servicii dentare cu plată (de exemplu, implantare) este ridicat. Prin urmare, oamenii sunt interesați de întrebări cu privire la posibilitatea recuperării fondurilor cheltuite pentru tratamentul cariilor dentare.
Potrivit articolului din Codul fiscal 219 din Codul fiscal al Federației Ruse „deducerea impozitului social”, fiecare contribuabil are dreptul de a restitui impozitul pe venit din tratamentul dentar în cuantum de 13% din suma plății facturii, dar:
Există o listă a formelor scumpe de tratament aprobate prin decretul Federației Ruse, care prevede returnarea întregii sume a deducerii, care reprezintă 13% din costul total al tratamentului fără restricții. Această listă include proteze și implanturi dentare.
În ce cazuri este posibil să obțineți o rambursare a unei părți din impozitul pe venit pentru tratamentul dentar?
Posibilitatea rambursării impozitului pe venit pentru tratamentul pulpitei, cariilor dentare este oferită nu numai reclamantului însuși, ci și rudelor sale apropiate. Acestea includ: soțul reclamantului, părinții acestuia și copiii cu vârsta sub 18 ani (inclusiv copiii adoptați și secțiile minore).
La tratarea unui soț, nu are nicio diferență cine este facturat pentru furnizarea de servicii, deoarece bugetul acestora este considerat comun. În toate celelalte cazuri, facturile trebuie plătite de către solicitant.
Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie prezentate mai multe documente la autoritatea fiscală. Acestea includ:
Documentele colectate nu necesită certificare de la un notar și sunt depuse personal la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă este necesar, pot fi trimise prin poștă cu o listă de atașamente, precum și prin e-mail. Originalele documentelor în sine sunt furnizate exclusiv la cererea autorității fiscale.
Dreptul de a primi o deducere fiscală pentru tratamentul dentar este păstrat timp de trei ani după ce furnizorul de servicii medicale dentare a furnizat servicii stomatologice.
Durata examinării cererii depuse la autoritățile fiscale este de 2-3 luni, timp în care se ia decizia de a autoriza sau refuza rambursarea impozitului pe tratamentul dentar. În acest caz, suma returnată este transferată în contul bancar al solicitantului (dacă nu există un cont în momentul depunerii cererii, acesta trebuie deschis).
Puteți calcula în mod independent deducerea fiscală după cum urmează. Să presupunem că ați urmat un curs de tratament, al cărui cost a fost de 100.000 de ruble. În acel an, câștigurile dvs. lunare erau de 30.000 de ruble pe lună, iar valoarea impozitului pe venit pentru anul respectiv era de 46.800 de ruble (13% din venitul anual).
Suma pentru tratamentul dvs. este de 100.000 de ruble, puteți restitui 13% din această sumă (100.000 x 13% = 13.000). Și întrucât suma impozitului pe venit plătit de dvs. a fost mai mare de 13.000 de ruble, iar valoarea deducerii fiscale este mai mică decât cea maximă, aveți dreptul să o primiți integral.
Valoarea deducerii fiscale este calculată pe baza indicatorilor veniturilor contribuabilului în anul în care a fost efectuat tratamentul. Mai mult, suma maximă a rambursării costului tratamentului solicitantului (sau rudelor sale apropiate) nu poate depăși 15.600 ruble, cu o deducere maximă de 120.000 ruble.
În ceea ce privește furnizarea de servicii aferente listei scumpe (ridicarea sinusurilor, implantarea într-o etapă, bretele de safir), suma returnată contribuabilului va fi de 13% din suma totală cheltuită pentru tratament, indiferent de mărimea acestuia. O condiție prealabilă pentru rambursarea taxei este plata integrală a serviciilor medicale furnizate pacientului.
