În 2011, sau mai bine zis la 12 octombrie 2011, Banca Centrală a Rusiei a adoptat un nou regulament „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar”. Din 2012, această prevedere a intrat în vigoare. În special, acest document a schimbat practica contabilă a întreprinderii, oferindu-i dreptul de a determina în mod independent câți bani vor fi păstrați în casa de marcat.
Acest volum se numește limită de plată. Nu este predat băncii, ci se păstrează la casieria întreprinderii. Comanda în sine poate fi emisă de șeful întreprinderii sub orice formă - principalul lucru este că este semnat de el cu propria mână și păstrat în companie. Cantitatea de fonduri stocate poate fi calculată conform unui algoritm simplu, care este dat mai jos.
Calculul limitei de numerar a întreprinderii se efectuează în mai multe etape. În primul rând, ar trebui să alegeți o perioadă de timp în care va fi calculată limita reală. Conform legislației actuale, această perioadă de timp nu poate depăși 92 de zile lucrătoare.
Ce perioadă se poate calcula? Practic, orice. Șeful întreprinderii are dreptul de a alege perioada din anul trecut, luna precedentă (sau două până la trei luni). De asemenea, puteți utiliza, de exemplu, sezonul de vânzări sau orice altă perioadă.
Frecvența cu care compania se angajează să doneze numerar care va depăși limita către bancă nu trebuie să fie mai mică decât o dată în termen de șapte zile lucrătoare. Pentru acele decontări în care nu există o singură bancă, se face o excepție - în acest caz, este permisă donarea de numerar nu mai des decât o dată la 14 zile lucrătoare.
Calculul limitei soldului de numerar se efectuează conform unei formule destul de simple. Pentru a obține suma limită pentru, este necesar să împărțiți suma încasărilor în numerar pentru perioada de facturare la numărul de zile lucrătoare din această perioadă în care a lucrat compania. După aceea, suma rezultată ar trebui înmulțită cu numărul de zile lucrătoare care trec între livrarea numerarului către bancă.
Sub forma unei formule, aceasta poate fi descrisă după cum urmează:
LC = NV / DRP * DS
Aici LC este limita de numerar, HB este încasările în numerar, ARP sunt zilele perioadei de facturare, DS sunt zilele dintre modificări.
Limita de numerar stocată la checkout, numită și limita de numerar pentru scurtare, poate fi calculată pentru orice afacere. Să vedem un exemplu de calculare corectă a acestei sume.
Să presupunem că un magazin de veselă „Service”, existent sub formă, vinde vase, seturi și tacâmuri la vânzare cu amănuntul. Dacă pentru al patrulea trimestru al anului 2012 veniturile au fost de 600.000 de ruble, putem calcula limita de numerar în casă. Ca perioadă de facturare, considerăm trimestrul patru menționat - avea 72 de zile lucrătoare.
Dacă serviciul LLC funcționează cinci zile pe săptămână, în timpul săptămânii, iar încasările sunt predate băncii în fiecare vineri, atunci între trimiteri trec cinci zile lucrătoare. Astfel, să începem calculul folosind formula dată deja:
LC = 600.000 / 72 * 5 = 41 6667 ruble.
Dacă compania nu acceptă numerar și nu are venituri în această formă, calculul se efectuează într-o ordine ușor diferită. De asemenea, perioada de facturare nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare. În mod similar, o întreprindere trebuie să primească numerar de la o bancă cel puțin o dată la șapte zile lucrătoare. Dacă nu există bănci în decontare, atunci este permisă majorarea perioadei maxime la 14 zile.
Calculul în sine se efectuează conform unei formule similare, cu toate acestea, în loc de zilele dintre modificări, se utilizează parametrul DP - acesta este numărul de zile lucrătoare la întreprindere care trec între momentele primirii numerarului la bancă.
Să presupunem că LLC Plantation cumpără fructe și legume de la locuitorii de vară și de la fermieri. Calculând limita de numerar pentru 2014, șeful LLC a decis să aleagă perioada celor mai intensive achiziții - septembrie 2012 - ca perioadă de decontare. Dacă compania funcționează de luni până vineri, iar în septembrie au fost 20 de zile lucrătoare, atunci putem continua calculul în sine.
Deci, Plantation LLC a câștigat 400.000 de ruble în septembrie. Dacă casierul primește numerar la fiecare patru zile lucrătoare, atunci acest exemplu de calcul al limitei de numerar va fi după cum urmează:
LC = 400.000 / 20 * 4 = 80.000 ruble.
Noul document nu specifică, de exemplu, cât de des compania are dreptul de a revizui și modifica limita de numerar. Decizia cu privire la această problemă este luată de șeful întreprinderii, în timp ce noua limită trebuie aprobată într-un termen rezonabil și în conformitate cu legea: poate fi o lună, un trimestru, un an și așa mai departe.
După cum se poate observa din exemplele luate în considerare, este foarte posibil să calculați singuri limita de numerar - nu este dificil să faceți acest lucru, este suficient să luați o decizie competentă și să indicați în mod clar frecvența tuturor operațiunilor efectuate.
În acest caz, deciziile competente ale șefului vor asigura deplina legitimitate a întreprinderii și utilizarea convenabilă a veniturilor emergente cu posibilitatea de a le păstra în numerar. Folosind o funcție atât de convenabilă ca limita casei de marcat a companiei, orice magazin sau orice companie care deservește populația va avea întotdeauna la dispoziție o cantitate suficientă de numerar pentru efectuarea tranzacțiilor.
De asemenea, ar trebui să vă familiarizați cu regulamentul adoptat pentru a fi la curent cu toate modificările introduse din 2012 în procedura de păstrare a evidenței veniturilor întreprinderilor. Folosind informațiile obținute, puteți optimiza cât mai mult munca companiei. Calculul nu este fundamental diferit în cazurile în care compania are venituri în numerar și dacă nu le are. Este suficient doar să vă definiți și să vă structurați în mod clar activitățile, după ce ați stabilit corect perioada care este cea mai bună alegere ca perioadă de calcul. Această alegere poate diferi în funcție de profilul și specializarea firmei.
Din articol veți afla:
1. Cine are dreptul să nu respecte limita de numerar și cum să exercite în mod corespunzător acest drept.
2. În ce ordine se calculează limita soldului de numerar?
3. Cum se documentează stabilirea limitei de numerar.
Limita de numerar sau limita soldului de numerar, face viața dificilă pentru mulți contabili, mai ales dacă nu există casierie în personal. La urma urmei, trebuie să fii în alertă tot timpul: dacă ai brusc un surplus, amână-ți afacerea și du-o la bancă. Prin urmare, anularea de la 1 iunie 2014 a respectării obligatorii a limitei de numerar pentru unele categorii de entități economice a fost percepută de acestea ca o gură de aer proaspăt. Și foarte multe organizații și aproape toți antreprenorii individuali s-au grăbit să folosească acest drept la stocarea nelimitată a numerarului la casierie. Cu toate acestea, după cum arată rezultatele inspecțiilor disciplinelor de numerar de către autoritățile fiscale, trebuie să vă exercitați în mod competent dreptul de a refuza limita de numerar: nu este suficient să „spunem” pur și simplu despre acest lucru citând paragraful relevant din ordinul de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Vom afla în acest articol despre cine trebuie să respecte limita de numerar și cine are dreptul să renunțe la aceasta, precum și despre cum să stabilim corect limita pentru suma de numerar din casa de marcat și despre cum să refuzăm stabilirea aceasta.
Procedura de stabilire a unei limite a soldului numerarului este reglementată în prezent prin Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoanele juridice și o procedură simplificată de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici ”. , până în acest moment, a fost în vigoare o altă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar - stabilită prin Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 nr. 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii a Rusiei pe teritoriul Federației Ruse. "
În conformitate cu Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei, limita soldului de numerar este suma maximă admisibilă de numerar care poate fi păstrată la casă după ce soldul de numerar este afișat în registrul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare. Suma de bani care depășește limita stabilită trebuie păstrată în conturile bancare. Păstrarea sumelor de bani „peste limită” la casă este permisă numai în anumite zile(paragraful 8, clauza 2 din Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei):
In alte cazuri acumularea de numerar la casierie care depășește limita stabilită implică responsabilitate administrativă sub formă de amendă (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):
Procedura actuală pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă prevede dreptul de a refuza stabilirea unei limite asupra soldului numerarului pentru următoarele categorii de entități economice (paragraful 10, clauza 2 din Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei):
! Notă: Pentru a-și exercita dreptul de a nu stabili o limită de numerar, organizațiile nu trebuie să se înregistreze în registre speciale ale întreprinderilor mici (în regiunile în care sunt păstrate astfel de registre) - nu există o astfel de cerință în Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei. . Numai respectarea reală este suficientă criteriile stabilite pentru întreprinderile mici(Clauza 1, articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ „Despre dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”):
Antreprenorii individuali și întreprinderile mici pot refuza să stabilească o limită pentru soldul numerarului și să păstreze o sumă nelimitată de încasări în numerar la casa de la 1 iunie 2015. Organizațiile care au dobândit statutul de entitate mică după 1 iunie 2015 primesc dreptul de a renunța la limita de numerar începând cu data dobândirii unui astfel de statut. De exemplu, veniturile organizației în 2014 s-au ridicat la 500 de milioane RUB, toate celelalte criterii de clasificare ca SMP au fost îndeplinite. Astfel, din 25 iulie 2015 (când limita de venituri pentru IMM-uri a crescut de la 400 de milioane de ruble la 800 de milioane de ruble), organizația a dobândit statutul de IMM și, în consecință, dreptul de a renunța la limita de numerar.
Pentru a vă exercita dreptul de a refuza stabilirea unei limite asupra soldului numerar, necesar:
! Notă: Dacă ordinul de mai sus este absent, atunci în timpul verificării disciplinei de numerar, inspectorii pot accepta limita aprobată prin ordin înainte de 06/01/2014 pentru limita stabilită pentru soldul de numerar, sau, și mai rău, consideră că limita nu este setată. În acest din urmă caz, se presupune că limita soldului de numerar este zero, adică orice sumă de numerar la îndemână va fi considerată „supra-limită”.
Organizațiile care nu aparțin întreprinderilor mici trebuie să stabilească o limită pentru soldul numerarului la casierie. Dacă o astfel de limită nu este stabilită, se presupune că este zero. În plus, întreprinderile mici și antreprenorii individuali pot stabili o limită de numerar din proprie inițiativă (de exemplu, pentru a asigura controlul intern și siguranța numerarului). În acest caz, trebuie avut în vedere faptul că, dacă este stabilită limita soldului de numerar (există un ordin corespunzător), atunci organizația (PI) este obligată să o respecte, adică să predea excesului de numerar băncii. În caz contrar, ea se confruntă cu responsabilitatea administrativă.
Limita soldului de numerar la checkout stabilit prin ordinul șefului (IP), nu este necesară coordonarea acestuia cu banca sau cu biroul fiscal... În același timp, așa cum s-a menționat mai devreme, limita stabilită înainte de 1 iunie 2014 este mai sigură pentru anularea și aprobarea unei noi limite, referindu-se la procedura actuală de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă. În ordine, este necesar să se prescrie valoarea limitei, data de la care intră în vigoare. În plus, în ordinea sau în anexa la aceasta, trebuie să dezvăluiți procedura de calcul al sumei limită.
Procedura actuală pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar prevede două opțiuni pentru calcularea limitei soldului de numerar (Anexa la Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014):
| = | Volumul de emisiune | / | RP x Dn |
Limita soldului de numerar la casierie este stabilită în ruble. Acesta este. dacă, ca urmare a calculului, se obține suma în ruble și copeici, aceasta este rotunjită la ruble întregi. După cum au explicat Banca Centrală și Serviciul Federal de Impozite, în acest scop, puteți utiliza regulile rotunjirii matematice: sume mai mici de 50 de copeici sunt aruncate și mai mult de 50 de copeici sunt adăugați la ruble (Scrisoarea băncii Rusiei din 24.09.2012 nr. 36-3 / 1876, Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 06.03.14 nr. ED-4-2 / 4116). În acest caz, rotunjirea la cele mai apropiate zeci, sute etc. nepermis. De exemplu, dacă, conform calculului, limita sa dovedit a fi 18.542 ruble. 56 de copeici, suma limită rotunjită va fi de 18.543 RUB. Rotunjirea la 18550, 18600 sau 19000 nu este permisă și va fi considerată o supraevaluare în timpul verificării, care este plină de solduri în exces.
Exemplu de calcul al limitei de numerar
LLC „Comerț” primește încasări din numerar din comerțul cu amănuntul, programul de lucru al organizației: luni-sâmbătă, duminică - zi liberă. Veniturile în numerar sunt colectate o dată la șase zile. Pentru a calcula limita de numerar, au fost determinate perioadele de vârf (pentru care s-a primit suma maximă a încasărilor în numerar):
22/10/2015 - suma încasărilor în numerar s-a ridicat la 150.215,30 ruble. (încasări zilnice maxime de numerar).
Limită de numerar: 901.292 RUB (150 215,30 / 1 x 6 = 901 291,80)
de la 12/08/2014 la 24/12/2014 - suma încasărilor în numerar s-a ridicat la 1.345.600,85 ruble.
Limita casieriei: 538.240 ruble. (1 345 600,85 / 15 x 6 = 538 240,34)
Organizația are dreptul să stabilească în mod independent care dintre opțiunile pentru calcularea limitei soldului de numerar ar trebui să aleagă.
! Notă: Perioada în care organizația este ghidată de limita stabilită a soldului numerarului este stabilită la discreția sa. De regulă, numai data de la care limita este valabilă este indicată în comandă. Limita stabilită poate fi aplicată timp de câțiva ani și poate fi modificată în fiecare lună, dacă există o astfel de nevoie. De exemplu, este recomandabil să se revizuiască limita în cazul unei modificări a volumului încasărilor de numerar pentru bunuri (muncă, servicii) vândute sau a volumului de retrageri de numerar (Scrisoarea Băncii Rusiei din 15.02.2012 nr. 36- 3/25).
Organizații cu subdiviziuni separate stabiliți o limită pentru soldul numerarului, luând în considerare următoarele:
Vi se pare util și interesant articolul - distribuie colegilor de pe rețelele de socializare!
Există încă întrebări - întrebați-i în comentariile la articol!
Cum să vă familiarizați cu textele oficiale ale acestor documente, aflați în secțiune
♦ Antetitlu:,.Pentru nerespectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, o organizație sau un antreprenor pot fi amendați. Răspunderea este asigurată pentru încălcări precum:
Pedeapsă pentru încălcarea tranzacțiilor în numerar va fi conform:
În ceea ce privește utilizarea abuzivă a veniturilor în numerar, aceasta nu este menționată direct în norma specificată, dar inspectorii fiscali se vor referi în mod specific la aceasta. Într-adevăr, în opinia arbitrilor, utilizarea incorectă a veniturilor este o încălcare a procedurii de păstrare a numerarului. Această poziție este exprimată în definiția Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 13 octombrie 2011 nr. VAS-11521/11 (rezoluția celei de-a noua Curți de apel de arbitraj din 1 iunie 2011 nr. 09AP-10389 / 2011-AK). În plus, adesea pot fi prevăzute sancțiuni în acord pentru servicii de decontare și numerar cu banca. Prin urmare, banii ar trebui cheltuiți numai pentru nevoi convenite, direcționate.
Important: termenul de prescripție pentru infracțiunile administrative în domeniul disciplinei de numerar este de două luni de la data infracțiunii (Partea 1, Rezoluția prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă nr. 10196/05 din 31 ianuarie 2006 ).
În weekend și de sărbători, compania acceptă încasările în numerar de la clienți. Banii acumulați în acest timp depășesc limita stabilită. Ca regulă generală, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să păstreze numerar care depășește suma maximă în bancă (clauza 2 a Ordonanței nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014, în continuare - Ordonanța nr. 3210-U) .
Acumularea de numerar de către o persoană juridică care depășește limita stabilită pentru soldul numerarului este permisă în zilele de plată a salariilor, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observare statistică a statului federal, în salarizarea și plățile de natură socială (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate și în weekend, sărbători nelucrătoareîn cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții în numerar în aceste zile.
Dar nu este întotdeauna posibil să colectăm încasările. La urma urmei, sucursalele bancare din weekend și de sărbători, de regulă, nu funcționează.
Cu toate acestea, nu există nicio încălcare în acest sens. Procedura actuală permite depășirea limitei soldului de numerar în cazul în care compania efectuează tranzacții în numerar în weekend și în zilele nelucrătoare. În acest caz, colectați veniturile excedentare cel târziu în prima zi lucrătoare. Adică, dacă s-a acumulat numerar sâmbătă și duminică, atunci trebuie returnat luni, cel târziu.
Ieșire. Dacă în această zi nu va fi posibil să trimiteți bani la bancă, atunci puteți emite fondurile responsabile. Mai târziu, când compania predă încasările, contabilul va returna avansul integral. O altă opțiune este de a plăti salarii sau plăți în avans angajaților puțin mai devreme decât data scadenței.
Dacă compania nu a stabilit o limită pentru soldul numerarului, de regulă, acele organizații care nu au deloc tranzacții în numerar nu aprobă limita de numerar, atunci limita este zero. Aceasta înseamnă că banii trebuie să fie returnați întotdeauna în aceeași zi în care au apărut la casă. Dar dacă cumpărătorul a plătit sâmbătă sau duminică, atunci va fi necesar să se încaseze veniturile la bancă luni.
Unele companii, pentru a păstra în limita soldului la casierie și pentru a nu preda surplusului de numerar băncii, dau bani directorului sau altui angajat în contul raportului. Apoi a doua zi acești bani sunt returnați, iar apoi suma este primită și mai mult. Și așa în fiecare zi.
În teorie, nu există nicio încălcare a unei astfel de extrădări nesfârșite și a restituirii responsabilității. Dar, în practică, acest lucru este riscant. Funcționarii fiscali locali pot decide că compania a emis un nou avans unui angajat care nu a raportat încă suma anterioară. Aceasta înseamnă că a încălcat reglementările privind numerarul (clauza 6.3 din Directiva nr. Banca Rusiei din 11 martie 2014). În acest caz, autoritățile fiscale vor adăuga suma emisă ilegal la soldul de numerar la sfârșitul zilei. Și dacă se dovedește că suma totală depășește limita de numerar, compania va fi amendată de la 40.000 la 50.000 ruble, directorul - de la 4.000 la 5.000 ruble. ().
Adesea, judecătorii sunt de acord că legea nu prevede răspunderea pentru încălcarea regulilor de eliberare a persoanelor responsabile (hotărârea Curții de Apel a celui de-al șaptelea arbitraj din 26 martie 2014 în cazul nr. A67-5875 / 2013). Dar există și decizii în favoarea autorităților fiscale. Ei atrag atenția judecătorilor asupra faptului că managerul nu pregătește rapoarte în avans și nu cheltuie fonduri responsabile. Compania pur și simplu întocmește periodic, apoi un consumabil pentru emiterea unei noi sume. În opinia inspectorilor, aceasta înseamnă că, de fapt, organizația păstrează cu directorul sume peste limită. Deși, prin lege, trebuie să le predați băncii. Într-o astfel de situație, judecătorii recunosc uneori amenda ca fiind legitimă (decizia Tribunalului orașului Moscova din 14 august 2013 în cazul nr. 7-1920 / 2013).
Într-adevăr, sume semnificative de responsabilitate, pe care angajatul nu le cheltuiește, ci doar le mărește, inspectorii le pot considera drept venituri. Și calculați de la el impozitul pe venitul personal, o amendă. Și inspectorii din fonduri din aceeași sumă, este foarte posibil, vor percepe contribuții.
Compania mică are dreptul de a emite o comandă pe care nu o mai instalează. Apoi, puteți stoca în ea cât de mulți bani doriți.
Este posibil ca alte organizații să o stabilească la cea mai mare sumă posibilă. Pentru a face acest lucru, țineți cont de perioadele cu cele mai mari încasări de numerar sau cu cele mai mari cheltuieli. Apoi, va trebui să dați bani în plus pe cont mai rar.
Serviciul Federal pentru Impozite al Federației Ruse, într-o scrisoare din 09.07.2014 nr. ED-4-2 / 13338, a spus ce vor verifica cu antreprenorii în legătură cu noul ordin de numerar, care a intrat în vigoare în iunie 1, 2014. Deoarece antreprenorii care țin evidența veniturilor și cheltuielilor nu pot întocmi documente de numerar și un registru de numerar, inspectorii nu vor desfășura activități de control pentru a identifica încasările în numerar neachitate. Această concluzie se aplică atât antreprenorilor simplificați, cât și antreprenorilor UTII.
Cu toate acestea, inspectorii pot verifica dacă antreprenorul respectă limita de decontare în numerar cu alte companii și antreprenori.
Dacă limita de numerar este depășită până la sfârșitul zilei?
Procedura actuală de stocare a numerarului la casierie nu este întotdeauna convenabilă, cu excepția întreprinderilor mici, unde nu există o limită de numerar. Adesea, în casierie se acumulează mai mulți bani decât le permite legea. Amenzile pentru numerar peste limită sunt destul de impresionante. Acestea variază de la 40.000 la 50.000 de ruble.
Puteți ocoli limita limită de numerar la casă dacă emiteți surplusul în raportul secundar. Acest lucru va evita o amendă de 50.000 de ruble. pentru încălcarea ordinii de lucru cu numerar (). Suma care poate fi emisă nu este limitată de lege. Nu uitați să completați cererea unui contabil pentru emiterea de numerar.
Întreprinderile mici pot păstra numerar la îndemână, fără a limita suma. Trebuie doar să anulați comanda limită de numerar.
Adică, dacă o companie mică nu a stabilit o limită, atunci managerul poate decide singur cât de mulți bani vor fi păstrați în casa de marcat până a doua zi.
Ar trebui să se precizeze clar în ordinea conducătorului că, de la o astfel de dată, societatea, ca entitate mică, nu stabilește o limită de numerar. Acest lucru o va menține în siguranță în cazul unui cec în numerar. Dacă compania nu anulează limita de numerar, atunci va trebui respectată. În caz contrar, inspectorii pot colecta o amendă de până la 50.000 de ruble. (partea 1).
Da, poti. Managerul poate stabili și revizui limita soldului de numerar pentru o lună, trimestru, an sau altă perioadă rezonabilă.
Printr-o altă ordine a capului.
Dacă organizația a fost creată recent, atunci limita este determinată de formula bazată pe încasările de numerar preconizate și, în absența acesteia - volumul așteptat de retrageri de numerar.
Limita soldului de numerar trebuie respectată de organizații (cu excepția întreprinderilor mici). În același timp, forma organizațională și juridică și sistemul de impozitare aplicat nu contează. Această procedură este stabilită prin clauza 2 din instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014, clauza 4 și clauza 5 c din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă există mai mulți bani în casa de marcat, atunci diferența trebuie returnată băncii. Organizația are dreptul să determine în mod independent frecvența de livrare a veniturilor în exces. Este necesar să strângeți numerar la bancă numai în acele zile în care soldul de numerar de la casă la sfârșitul zilei lucrătoare depășește limita stabilită. De exemplu, dacă veniturile sunt închiriate la fiecare cinci zile, atunci această cifră (5) este utilizată în. Nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare. Și dacă nu există bancă în sat - 14 zile lucrătoare. Dar dacă donați bani la bancă la fiecare cinci zile, iar limita a fost depășită mai devreme, atunci trebuie să donați bani fără să așteptați acest termen. Dacă limita nu este depășită, nu este nevoie să vizitați banca.
O întreprindere mică nu este obligată să stabilească și să respecte o limită de numerar, ceea ce înseamnă că, de asemenea, nu are obligația de a depune încasări la bancă.
Organizația și toate diviziile sale separate sunt obligate să înregistreze numerarul primit în registrul de numerar. FTS a avertizat despre aceasta printr-o scrisoare din data de 17.05.13 nr. AS-4-2 / 8827. Sucursala sau biroul de reprezentare trebuie să retragă soldul numerarului la sfârșitul zilei de lucru și să predea o foaie din registrul de numerar pentru ziua respectivă la sediul central. Acest lucru trebuie făcut cel târziu în următoarea zi lucrătoare.
Această cerință este confirmată și de judecători (prin rezoluția Curții de Apel a Arbitrajului al Treisprezecelea din 19.03.13 nr. A56-59643 / 2012). Încălcarea procedurii de lucru cu numerarul și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, exprimată, printre altele, în acumularea de numerar în casierie care depășește limitele stabilite, atrage după sine impunerea unei amenzi administrative persoanelor juridice de la 40.000 la 50.000 de ruble, iar pentru antreprenorii individuali de la 4.000 la 5.000 de ruble. (Partea 1 - Codul RF al infracțiunilor administrative).
Da nevoie. În această situație, organizația are subdiviziuni separate. Și pentru ei trebuie să păstrați cărți de numerar separate.
Emitem adesea sume semnificative (de la 200.000 la 300.000 ruble) în cont. Există restricții cu privire la suma acordată contabililor pentru plata bunurilor și serviciilor în numerar? Limita de 100 mii se aplică în această situație?
Nu există limite cu privire la sumele pe care o organizație are dreptul să le raporteze. Persoanele responsabile au dreptul de a primi bani la casa de numerar a organizației în orice sumă. Atunci când emiteți o limită responsabilă de 100.000 de ruble. nu se aplică (paragraful 4, punctul 6 din Instrucțiunea nr.). Deoarece atunci când vine vorba de decontări între companie și contabil, acesta din urmă nu participă la decontări, ci un individ obișnuit. La urma urmei, participanții la decontări de numerar sunt organizații și antreprenori (clauza 2 din Directiva nr. 3073-U). Deci, chiar dacă angajatul ia sau returnează la casier mai mult de 100.000 de ruble. responsabil, aceasta nu este o încălcare.
Un alt lucru este că contabilul nu are dreptul să plătească casierului unei alte organizații (de exemplu, un furnizor sau un locator) o sumă care depășește 100.000 de ruble. sub un singur contract. În acest caz, încălcarea este evidentă, deoarece contabilul este deja un reprezentant al unei persoane juridice.
Da, se aplică oricărui tip de acord, indiferent de durata contractului.
Da poate. Cu toate acestea, limita de decontare în numerar se va aplica unei astfel de operațiuni. Adică, dacă fondatorul este cetățean, suma împrumutului nu contează. Și dacă fondatorul este o organizație, atunci împrumutul nu ar trebui să depășească 100.000 de ruble.
Da nevoie. Mai mult, instrucțiunea anterioară a stabilit și limita de decontare în numerar în valoare de 100.000 de ruble. sub un singur contract.
Din pacate, nu. De la 1 iunie 2014, organizațiile trebuie să retragă bani din conturile bancare dacă doresc să plătească în numerar în temeiul contractelor de închiriere imobiliară. Plata chiriei de la casierie cu o persoană fizică sau organizație.
Nu, nu poți face asta. Pentru a plăti chiria în numerar, trebuie să retrageți bani din contul curent.
Nu. Lista scopurilor pentru care puteți cheltui fonduri de la casierie este limitată, iar dividendele nu sunt prevăzute.
Da, poti. Principalul lucru este că încasările din casa de marcat provin din vânzarea bunurilor proprii (executarea muncii, furnizarea de servicii).
Pentru organizații, valoarea sa variază între 40.000 și 50.000 de ruble. Pentru un angajat responsabil (casier) - de la 4000 la 5000 de ruble. Dar inspectorii au dreptul să aducă organizația în fața justiției în termen de două luni de la data încălcării (partea 1 și sub. 6 partea 1).
Instrucțiunea nr. 3210 -У nu limitează în niciun fel perioada de valabilitate a limitei de numerar. Și dacă compania nu a stabilit un termen specific, atunci este necesar să se concentreze asupra ultimei limite aprobate până când managerul semnează una nouă.
În plus, puteți modifica cuantumul limitei stabilite ori de câte ori doriți. Adică, compania are dreptul să ridice plafonul în orice moment dacă volumul încasărilor de numerar a crescut brusc. Puteți recalcula limita și o puteți reduce oricând.
Pentru nerespectarea disciplinei de numerar, compania poate fi amendată. Adică responsabilitatea administrativă. Conform prescripției - două luni și în caz de încălcări continue - din momentul descoperirii. Încălcările care pot fi atribuite duratei sunt menționate în clauza 1 a articolului 4.5 din Codul administrativ al Federației Ruse. Conform prevederilor acestui articol, încălcarea gestionării numerarului nu ar trebui să fie recunoscută ca o infracțiune continuă.
De exemplu, KKM nu este utilizat în biroul organizației în sine, ci, de exemplu, într-un depozit de unde se emit mărfuri în numerar (de exemplu, depozitul este situat într-o altă zonă a orașului). În acest caz, casa de marcat trebuie să fie amplasată în depozit și nu în birou, deoarece aici se efectuează decontarea în numerar cu cumpărătorul (cecul trebuie să fie emis cumpărătorului în momentul plății). În consecință, nu există nicio încălcare aici.
O altă situație este posibilă: KKM se află într-o subdiviziune separată (aici se efectuează decontarea în numerar cu cumpărătorii), care nu se află într-un bilanț separat. KKM este înregistrat la locul de înregistrare al organizației ca contribuabil. În consecință, nici aici nu se poate vorbi despre încălcări.
Conform clauzei 2 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 03/11/2014 nr. 3210-U, organizațiile - întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului numerar și o pot păstra integral la casă fără a-l preda băncii. În consecință, nu ar trebui să existe revendicări în acest caz.
Disciplina de numerar a organizației este verificată de Inspectoratul Serviciului Federal pentru Impozite. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 12.09.2012 nr. AS-4-2 / 15195 precizează că frecvența inspecțiilor pentru completarea contabilității veniturilor în numerar în organizații și antreprenori individuali nu este limitată de actuala reglementare acte juridice.
În consecință, inspectoratul poate verifica organizația de mai multe ori pe an. Pentru nerespectarea disciplinei de numerar, organizația poate fi amendată cu până la 50.000 de ruble. Termenul de prescripție pentru infracțiunile administrative este de două luni.
În această situație, nu trebuie făcut nimic. Dacă cecul casierului este rupt pentru o sumă mai mică decât prețul de achiziție, inspecția poate fi trasă la răspundere numai în termen de două luni de la data la care s-a întâmplat (clauza 8 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din iulie 31, 2003 Nr. 16). Dacă termenul de prescripție a trecut de 2 luni, atunci trenul a plecat.
|
Legalitatea inspecțiilor autorităților fiscale privind respectarea de către organizații și întreprinzători individuali a procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, decontări în numerar cu alte organizații. |
Aflăm ce este disciplina numerarului, cine poate lua numerar din casa de marcat, pentru ce se poate cheltui, ce documente trebuie întocmite, un exemplu de calcul al limitei. Luați în considerare diferențele pentru antreprenorii individuali și SRL-urile din 2015, procedura de verificare a IFTS și sancțiunile pentru încălcări.
Se pun multe întrebări cu privire la modul în care ar trebui organizată disciplina în numerar pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali în 2015, deoarece cele mai recente directive ale Băncii Centrale prevăd cerințe diferite pentru organizații și antreprenori individuali. Ca atare, acest termen este absent în documentele de reglementare. Înseamnă executarea a două documente care reglementează ordinea:
Acestea acoperă tot ceea ce privește cifra de afaceri în numerar și sunt obligatorii pe teritoriul Federației Ruse. Restricțiile de calcul sunt aceleași pentru toată lumea, iar procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar prezintă diferențe, pe care le vom lua în considerare mai jos. Majoritatea avocaților au apreciat modificările ca fiind pozitive.
Cifra de afaceri în numerar este controlată de restricții:
Veniturile primite la casierie, fără livrarea prealabilă către bancă, pot fi cheltuite pentru următoarele nevoi:
Un antreprenor individual poate păstra chitanțe în numerar pentru el - pentru consumator, nevoi personale, care nu sunt legate de activitatea antreprenorială. În acest caz, suma nu este limitată de nimic. În alte cazuri, un antreprenor care nu dorește să retragă bani din casa de marcat este obligat să-i introducă într-un cont și apoi să-i retragă în scopuri specifice.
Este posibil să plătiți pentru chiria imobilelor, pentru operațiuni legate de jocuri de noroc, cu valori mobiliare, împrumuturi, credite numai cu bani retrași din cont. Acest lucru se aplică tuturor tipurilor de tranzacții listate, indiferent de cine este contrapartida: LLC, antreprenor individual, persoane fizice. Prin urmare, un antreprenor individual va trebui să-și deschidă încă un cont. Limitarea plăților în numerar este stabilită la 100.000 de ruble pe un acord (tranzacție). Acest lucru nu se aplică în cazul decontărilor cu persoane fizice.
„Casier” este întregul volum de numerar disponibil la o întreprindere sau organizație, inclusiv cele primite folosind case de marcat, inclusiv operațiuni pentru primirea, recalcularea și emiterea acestora. În consecință, toate ar trebui să fie documentate.
Pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici - există excepții, care sunt reflectate în tabelul 1.
În practică, acest lucru înseamnă că orice sumă de bani poate fi stocată în casa de numerar a unui SMP sau a unui antreprenor individual. Deoarece nu este necesar să se stabilească o limită, nu este nevoie să le predăm băncii.
Răspuns: Da. Cu condiția ca întreprinderea să aparțină NSR, iar limita existentă anterior a fost anulată prin comandă.
În legea actuală „Cu privire la contabilitate” (nr. 402-FZ) nu există nicio cerință de a utiliza numai formulare unificate pentru contabilitatea primară. Înseamnă asta că disciplina de la box-office în 2015 permite utilizarea propriilor forme? Nu, aceasta este o încălcare gravă.
Astfel, toată documentația este întocmită, ca și până acum, în conformitate cu decretul din 18 august 1998 N 88.
Din directivă rezultă că organizația (antreprenorul individual) în mod independent, prin documentul său administrativ, stabilește:
Dacă organizația ține contabilitatea, atunci toate acestea pot fi reflectate în politica contabilă. În alte cazuri, acestea sunt fișele posturilor și o comandă privind disciplina în numerar, un eșantion de eșantion poate fi descărcat de pe link.
Limita poate fi stabilită pentru orice perioadă - un sfert, un an - apoi documentele vor trebui schimbate periodic, deci este mai practic să faceți un document separat pentru aceasta. Dacă termenul nu este specificat, comanda este valabilă până când este înlocuită (anulată). Dacă există o comandă, atunci restul este zero. Mai jos sunt formulele de calcul și ordinea de stabilire a limitei de numerar.
Calculul soldului limită nu este dificil de realizat, formulele sunt simple, sunt date în anexa la Directiva Băncii Centrale. Există două opțiuni:
LLC „Santekhnik”, care vinde articole de uz casnic mici, are un program de lucru de 6 zile, duminica este zi liberă. Banii sunt închiriați săptămânal vineri. La stabilirea limitei soldului de numerar pentru trimestrul 3 al anului 2015, aceeași perioadă a anului 2013 a fost luată ca bază. Venitul a fost de 360.000 de ruble, numărul de zile lucrătoare în trimestrul planificat a fost de 72.
Limită = (360.000 / 72) × 6 = 30.000 ruble.
Nu contează cât de des s-au predat banii înainte. Aceasta este suma maximă care poate fi în casierie cu un venit mediu zilnic de 5.000 de ruble.
A doua formulă este similară cu prima. Dar dacă mai devreme era destinat doar organizațiilor fără venituri, acum toată lumea îl poate folosi.
Dacă, conform acordului, perioada de depunere a banilor la bancă este de 6 zile, aceasta nu înseamnă că nu o puteți face mai mult sau mai puțin des. Principalul lucru este că suma de numerar din casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare nu depășește limita. Dacă ați făcut o greșeală cu calculul sau situația s-a schimbat, trebuie doar să determinați noua valoare și să o asigurați cu o comandă.
Ce se înțelege prin cecul disciplinei în numerar? Autoritățile fiscale sunt obligate prin lege să monitorizeze corectitudinea contabilității veniturilor și conformitatea cu cerințele atunci când se utilizează CPC. Prin urmare, aceștia au dreptul să verifice toate documentele legate de numerar, tranzacțiile în numerar și să impună amenzi pentru încălcarea regulilor. Ministerul Finanțelor a aprobat două regulamente speciale pentru verificare:
Ele sunt întocmite în acte separate, chiar dacă coincid în timp. Ce trebuie să știți despre procedura de implementare a acestora?
Lista documentelor care trebuie verificate este prezentată în Regulamente, această problemă a fost discutată mai detaliat la seminarul web al companiei de consultanță „Norma Prava” din luna martie a acestui an.
Gândindu-ne la ce este mai bine să deschideți un LLC sau un antreprenor individual, merită să ne amintim că un antreprenor individual care nu ține contabilitate și nu folosește KKM nu are practic nimic de verificat. Este valoarea și forma de plată pentru anumite tipuri de tranzacții, ceea ce nu se poate spune despre organizații. Pe baza rezultatelor auditului, se întocmește un act, dacă sunt detectate încălcări ale disciplinei de numerar, se întocmește un protocol privind aducerea la răspundere administrativă, se impune o amendă.
În primul rând, trebuie remarcat faptul că tot ceea ce ține de Codul contravențional este dificil, aproape imposibil de contestat. Chiar dacă Regulamentele nu au fost respectate, inspectorii s-au comportat incorect, documentele au fost întocmite cu erori, dar faptul încălcării a fost dovedit și persoana vinovată a fost identificată - instanța a recunoscut pedeapsa ca legitimă. Sumele amenzilor prevăzute de legislația actuală sunt rezumate în tabelul 2.
Tabelul 2. Mărimea amenzilor stabilite.
Plus
Aveți în continuare întrebări cu privire la specificul completării cărții de numerar pentru un antreprenor individual sau LLC sau aveți nevoie de sfaturi detaliate ale experților? Vă recomandăm să utilizați serviciul online „Avocat” pentru a primi răspunsuri detaliate la întrebările dvs., ținând cont de nuanțele existente.
PE. Martynyuk, expert fiscal
Toată lumea stabilește acum limita soldului de numerar la casierie, însă nu ceea ce își dorește, ci calculat conform formulelor aprobate de Banca Centrală anexă la Regulamentul Băncii Centrale din 12.10.2011 nr. 373-P (în continuare - Regulamentul)... În ciuda simplității lor aparente, calculul limitei ridică multe întrebări. Le vom răspunde, dar mai întâi vă vom spune de ce este important să calculați corect limita.
Autoritățile fiscale vor recalcula limita la verificare. Dacă ați făcut o greșeală la calcularea acesteia, aceștia vor compara suma soldului de numerar cu suma limitei „corectate” și vor amenda pentru depășirea acesteia. h. 1 lingură. 15.1, partea 1 a art. 23.5, partea 1 a art. 28.3 din Codul administrativ al Federației Ruse.
Pedeapsă pentru acumularea de numerar care depășește limita machiază t h. 1 lingură. 15.1 Codul administrativ al Federației Ruse:
Nu va exista nicio penalizare dacă limita este mai mare decât n clauza 1.4 din Regulamente:
Puteți fi amendat în termen de 2 luni din ziua în care a fost depășită limita Artă. 4.5 din Codul administrativ al Federației Ruse.
Limita este calculată pe baza mișcării numerarului pentru o anumită perioadă din trecut. Această perioadă se numește perioada de decontare și tu o alegi singur. Doar durata sa este limitată - maximum 92 de zile lucrătoare ale organizației dvs., așa că, dacă doriți, puteți lua o zi. Și prescripția perioadei nu este limitată în niciun fel - chiar acum câțiva ani.
Puteți lua o perioadă în care situația fluxului de numerar este similară cu cea actuală. Dacă sarcina dvs. este să setați limita cât mai mare posibil, selectați 1 zi cu performanță maximă.
Există două moduri de a calcula:
Organizațiile nou create iau în calcul suma estimată a încasărilor sau cheltuielilor în numerar.
După cum puteți vedea, în ceea ce privește perioada de facturare, totul este lăsat la latitudinea dvs. Dar, conform altor indicatori care participă la calcularea limitei, inspectorii ar putea găsi un motiv pentru a găsi vina. Și, după cum arată scrisorile cititorilor noștri, majoritatea întrebărilor sunt legate de ele.
Reamintim formulele pentru Partea I a anexei la regulamente:
V. A. Kholmina, Moscova
Numărul de zile lucrătoare este luat în considerare de indicatorul Nc: de organizația însăși sau conform calendarului general de producție (cu weekenduri sâmbătă și duminică)? Lucrăm 7 zile pe săptămână, conform unui acord cu colecționarii, predăm încasările băncii o dată pe săptămână miercurea. Vor spune autoritățile fiscale că Nc în calculul limitei ar trebui să fie de 5 zile, nu de 7?
: Nc trebuie să fie numărat în zilele lucrătoare ale organizației dvs. Cu o abordare diferită, se dovedește că, având în vedere volumele obișnuite de venituri luate în calcul la calcularea limitei, acesta va fi depășit de fiecare dată marți. Și apoi numărul real de zile dintre livrarea încasărilor către bancă va fi mai mic decât cel pe baza căruia a fost calculată limita.
K.B. Tropareva, Klin
Întotdeauna am predat încasările la intervale diferite: o dată la 3 zile, apoi în fiecare zi, apoi o dată la 10 zile, apoi niciodată într-o lună întreagă. Cum se determină Nc?
: Pentru a calcula limita, nu contează deloc cât de des ați predat încasările înainte și dacă ați predat-o deloc (nu este un secret faptul că mulți „dau în mod constant” excesul de sold în raport raportului către director) . La urma urmei, regulamentul nu obligă să ia un indicator al frecvenței de livrare a veniturilor către bancă pentru o anumită perioadă din trecut. Managerul poate seta orice interval în termen de 7 (14) zile lucrătoare.
N.V. Khromskaya, Tver
Predăm încasările zilnic, acest lucru este indicat și în acordul nostru cu banca pentru servicii de decontare și numerar. Și am luat Ns 3 zile - directorul vrea să poată lăsa uneori mai mulți bani la casă. Limita noastră este calculată incorect și am putea fi amendați?
: Într-o astfel de situație, nu ar trebui să existe nicio penalizare. După cum am spus, Regulamentul permite regizorului să stabilească special pentru calcularea limitei o astfel de frecvență a depunerii de bani către bancă, pe care o consideră necesară, ținând cont de diverși factori, a căror listă este deschisă Partea I a anexei la regulamente... Printre acestea se numără programul de lucru, structura organizațională, locația dvs., precum și specificul activității dvs., cărora li se poate atribui orice. Un exemplu al unui astfel de factor este programul de lucru de 24 de ore. Într-adevăr, în magazinele de proximitate, din momentul în care banii sunt predați băncii până la sfârșitul zilei, uneori se câștigă o sumă decentă de venituri, care s-ar putea să nu se încadreze în limita calculată pe baza unui interval de o zi .
În același timp, este posibil ca inspectorii să fie ghidați de intervalul specificat în acordul cu banca și să recalculeze limita pe baza acestuia.
T.G. Belochkina, Sankt Petersburg
Lucrăm 7 zile pe săptămână, încasăm încasările luni și joi, adică la intervale de 3 și 4 zile lucrătoare alternativ. Trebuie să determinați limita pe baza Nc-ului mediu = 3,5 zile?
: Este mai bine în astfel de situații să luați maximum de intervale - aveți 4 zile. În caz contrar, este posibil să vă confruntați cu depășiri constante în a patra zi. Apropo, numărul de zile dintre transferurile de numerar către bancă a fost introdus în formulă doar astfel încât, cu volumele obișnuite de venituri pentru dvs., limita să nu fie depășită înainte ca banii să fie depuși conform programului dvs.
Este mai bine să faceți același lucru dacă aveți subdiviziuni separate fără conturi bancare, veniturile din care sunt colectate la intervale diferite: de exemplu, dintr-un magazin - o dată la 2 zile, iar din al doilea - o dată la 7 zile. Este mai bine să luați cel mai lung interval de timp pentru calcularea limitei, în exemplul nostru - 7 zile. La urma urmei, dacă calculați limita pe baza unui interval de două zile, atunci în a treia sau a patra zi aceasta poate fi depășită din cauza numerarului acumulat în aceste zile în al doilea magazin. Și atunci vor trebui duse la bancă înainte de termen.
K. D. Poletaev, Samara
Anterior, era posibil să se stabilească o limită pe baza creșterii planificate a veniturilor. De exemplu, presupunem că deschidem două magazine noi, iar banca, la cererea noastră, ar putea include veniturile preconizate din acestea în calculul limitei. Poți face asta acum?
: Totul depinde de ce fel de divizii separate vor fi noile magazine:
Noua limită poate fi setată de câte ori doriți- chiar și în fiecare zi. Prin urmare, poate fi ajustat periodic dacă se modifică suma încasărilor în numerar.
PE MINE. Zvonkin, Lipetsk
Deși nu suntem o organizație nouă, încă nu am avut niciun venit, dar fondatorul a contribuit cu sume mari de bani pentru a cumpăra echipamente de birou. Puteți calcula limita pe baza acestor sume?
: Este interzis. Regulamentul permite calcularea limitei numai pe baza încasărilor de numerar care sunt încasări din vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii. De asemenea, calculul limitei nu include avansuri pentru livrări viitoare, bani primiți gratuit, împrumuturi și dobânzi aferente acestora, returnarea banilor responsabili, taxe de membru (de la organizații non-profit), contribuții la proprietatea LLC, dividende etc.
Prin urmare, deoarece nu ați avut niciodată venituri, trebuie să determinați limita pe baza sumei cheltuielilor în numerar pentru perioada de facturare selectată. Partea a II-a din apendicele la regulamente.
Reamintim formulele pentru Partea a II-a din apendicele la regulamente:
M.K. Revyakina, Voronezh
Calculăm limita pe baza sumei cheltuite în numerar. Pentru perioada de facturare luăm mai și iunie 2011. Dar în mai banii au fost primiți la bancă la intervale diferite: s-a întâmplat, în fiecare zi, s-a întâmplat, în fiecare două zile sau două, iar în iunie, niciodată! Cum calculez Nn?
: Intervalele reale dintre primirea banilor în perioada de facturare nu contează aici. Indicatorul Nn este stabilit de manager la propria sa discreție. Dar dacă aveți o frecvență specifică de primire a banilor, este mai bine să vă concentrați asupra lor.
V.L. Kolyada, Vladimir
Toate încasările noastre sunt fără numerar, nu primim nimic dintr-un cec în bancă. Emitem bani pentru raport prin carduri, iar soldul neutilizat este plătit de către angajați la casierie în numerar. Limita este cu adevărat zero și va trebui să duceți banii predați de contabili la bancă aproape în fiecare zi?
: Totul depinde de ce fel de carduri utilizați pentru a emite bani pentru raport:
D.M. Karpenina, Tyumen
La calcularea limitei pe baza sumei emise, salariile, bursele și alte plăți către angajați trebuie excluse din aceasta. Închirierea de mașini plătită unui angajat al organizației include aceste „alte persoane”?
: Aceste plăți trebuie incluse în calculul limitei (dacă au fost în perioada de facturare, desigur). Într-adevăr, Regulamentul descifrează ceea ce se consideră alte plăți către angajați, pe lângă salarii și burse, sunt plăți „incluse în salarizare” și plăți cu caracter social (adică beneficii) clauza 1.4 din Regulamente... Plățile în temeiul oricărui contract de drept civil nu se aplică nici unuia, nici celuilalt.
L.N. Budinskaya, Moscova
Nu a existat încasări în numerar, eliberăm doar salarii de la casă, concediu medical, concediu de odihnă etc., dar acestea nu sunt incluse în calculul limitei. Se pare că limita este zero. Dar aici în fiecare săptămână cineva pleacă în vacanță și uneori renunță brusc. Chiar trebuie să merg la bancă pentru bani pe fiecare salarizare? Putem păstra suma în casă în orice moment în cazul unor astfel de plăți? Cum stabilim o limită diferită de zero?
: La început, puteți crea fluxul de numerar de care aveți nevoie pentru a seta limita. La urma urmei, perioada de decontare poate fi de 1 zi. Adică, emiteți numerar „fără salariu” de la casierie pentru suma de care aveți nevoie. Mai bine pentru achiziționarea de bunuri, lucrări sau servicii și nu doar cu returnarea ulterioară a sumelor de raportare neutilizate. La urma urmei, autoritățile fiscale pot declara că banii nu au fost cheltuiți și, prin urmare, nu pot fi luați în considerare la calcularea limitei. Amintiți-vă limita pentru decontările în numerar cu persoane juridice și antreprenori individuali - 100.000 de ruble. câte o afacere fiecare Instrucțiunea Băncii Centrale din 20 iunie 2007 nr. 1843-U.
În al doilea rând, bani peste limită pentru plățile „salariului” proiectate către angajați, în special pentru plata concediilor, puteți primi în avans și păstrați la casierie până la 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii nn. 4.6, 1.4 Prevederi.
NS. Zaleskaya, Yaroslavl
Dacă veniturile noastre au scăzut semnificativ în comparație cu cea pe baza căreia a fost stabilită limita, suntem obligați să o recalculăm și să stabilim una nouă, redusă?
: Nu aveți o astfel de datorie și puteți continua să lucrați cu limita anterioară. Acest lucru a fost confirmat de Banca Centrală Scrisoare de la Banca Centrală din 15.02.2012 nr. 36-3 / 25.
Apropo, nu există nicio obligație de recalculare a limitei în alte situații:
În toate aceste situații, aveți dreptul să utilizați limita stabilită atâta timp cât nu doriți să o modificați singur.
R.P. Bezorozhnaya, Rostov-pe-Don
Este o obligație sau un drept al organizației să aprobe o limită? Nu avem bani în casier, predăm totul la sfârșitul zilei către bancă, iar limita se dovedește a fi zero. Directorul mai trebuie să scrie o comandă?
: Doar cei care nu au deloc tranzacții în numerar, adică primirea de numerar la casierie și / sau retragerea din acesta, pot face fără limită clauza 1.1 din Regulamente... Pentru toți ceilalți, cel mai bine este să stabiliți o limită.
În același timp, rețineți: inspectorii au dreptul să solicite un document care să stabilească o limită pentru cecurile de numerar x sub. Clauza "X" 29 din Regulamente, aprobată de Prin ordinul Ministerului Finanțelor din data de 17.10.2011 nr. 133n... Și dacă nu-l prezinți, ar putea încerca să te amendeze pentru eșecul de a furniza informații. Artă. 19.7 din Codul administrativ al Federației Ruse... Desigur, puteți încerca să contestați amenda (la urma urmei, nu vă puteți imagina ceea ce nu aveți), dar este mai ușor să faceți o comandă cel puțin pentru o limită zero.
G.S. Krymov, Krasnodar
Până acum, nu am depus bani la bancă, ci am emis toate conturile peste limită. Și în noul Regulament este scris în alb și negru că intervalul dintre depunerea încasărilor la bancă nu poate fi mai mare de 7 zile lucrătoare. Se pare că acum suntem obligați să aducem numerar la bancă la fiecare 7 zile, chiar dacă soldul este mai mic decât limita?
: Ne grăbim să vă liniștim - nu aveți o asemenea datorie. Limita de 7 zile lucrătoare există exclusiv în scopul calculării limitei.
Și trebuie să duceți numerar la bancă numai într-un singur caz: dacă soldul de la casă a depășit limita t clauza 1.4 din Regulamente(puteți preda doar suma care depășește limita). Și nu contează câte zile au trecut de la depunerea anterioară de bani la bancă.
DIN. Krasnova, Bryansk
Este necesar să se calculeze limita conform formulei din documentul administrativ de la aprobarea acestuia sau este suficient să se indice valoarea limitei din acesta?
: Regulamentul îl lasă la latitudinea dvs. Vă sfătuim să faceți calculul limitei o anexă la o astfel de comandă (comandă). Atunci va fi imediat clar pentru recenzori cum s-a dovedit limita dvs. În caz contrar, vă vor cere o explicație. clauza 7 din Regulamente, aprobată. Prin ordinul Ministerului Finanțelor din data de 17.10.2011 nr. 133nși tot trebuie să le faci un calcul.
Este mai bine să setați indicatorul Nc sau Nn în aceeași ordine. Dacă intervalul dintre încasările utilizate la calcularea limitei nu coincide cu cel real sau fixat în acordul cu banca, atunci este mai bine să justificați în ordinea de ce ați ales intervalul care nu coincide cu cel real.
P.F. Shainskaya, Khimki
Organizația noastră este situată în regiunea Moscovei și, deși există o bancă în orașul nostru, folosim serviciile altei bănci din Moscova. Îi predăm încasările o dată la 2 săptămâni. Putem lua un interval de 14 zile pentru a calcula limita?
: Autoritățile fiscale vor citi regulamentul literal. Și conform Regulamentelor, calcularea limitei pe baza a 14 zile este permisă în singurul caz: atunci când nu există deloc o singură bancă în localitatea dvs. Și dacă nu sunteți gata să vă certați în instanță, este mai bine să calculați limita pe baza a 7 zile. Pentru ao mări, luați o zi pentru perioada de facturare - cea pentru care ați avut venitul maxim.
S.Yu. Petrakova, Moscova
Organizația a fost înființată în septembrie 2011, dar nu a desfășurat nicio activitate până acum. Acum începem să lucrăm. Pot seta o limită pe baza veniturilor așteptate?
: Nu, la urma urmei, doar organizațiile nou create au voie să calculeze limita în acest fel Partea I a anexei la regulamente... Aceasta înseamnă că limita bazată pe veniturile preconizate poate fi stabilită numai de la data înregistrării persoanei juridice. Deoarece nu ați avut încasări sau cheltuieli în numerar, în acest moment aveți o limită de zero.
S.A. Pinchenko, Solnechnogorsk
Când aprobați limita, este necesar să indicați scopul cheltuirii de numerar de la casierie, așa cum făcea banca?
: Nu este necesar. Este suficient ca toate direcțiile posibile de a cheltui încasările în numerar să fie stabilite în Ordonanța Băncii Centrale nr. 1843-U. Și rețineți că aceste limite sunt doar pentru venituri. Toți ceilalți bani (de exemplu, retrași din contul curent, primiți ca împrumut) le puteți cheltui după cum doriți.
Ca atare, nu există nicio penalitate pentru deturnarea veniturilor în numerar (de exemplu, rambursarea unui împrumut). Cu toate acestea, dacă suma soldului de numerar, împreună cu suma „inadecvată” emisă în acea zi, depășește limita, autoritățile fiscale vă pot amenda pentru încălcarea procedurii de păstrare a numerarului gratuit. Artă. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse; clauza 1.4 din Regulamente... Aceștia vor judeca că ați fost obligat să predați suma excedentară băncii, deoarece nu ați avut dreptul să o emiteți la rambursarea împrumutului. Și instanța își poate lua partea Rezoluția FAS TsO din 29.08.2008 nr. A09-1519 / 08-20.
K.B. Svetlova, Oryol
Am calculat limita conform formulei - sa dovedit 90 130 ruble. Dar nu avem nevoie de atâția bani la casă. Putem seta o limită inferioară?
: Conform regulilor, trebuie să setați o limită egală cu 90 130 ruble. Dar dacă instalați unul mai mic, nu veți obține nimic. La urma urmei, o amendă este posibilă numai pentru depășirea limitei și exact aceea care se obține prin formulă. Dar nu vă recomandăm să faceți acest lucru. La urma urmei, stocul limitei în caz de situații neprevăzute nu dăunează. Iar numerarul care nu este necesar la casierie în acest moment, îl puteți reveni oricând la bancă, chiar dacă suma acestuia este semnificativ mai mică decât limita.
După cum puteți vedea, în calcularea limitei, mult este lăsat la latitudinea organizațiilor în sine. Dar unele formulări ambigue ale regulamentului pot cauza controverse. Este dificil de prezis acum cum le vor înțelege autoritățile fiscale locale. Prin urmare, atunci când nu este nevoie urgentă de numerar și nu este prevăzut, este mai bine să nu lăsați prea mult în casieră atunci când depuneți banii la bancă.
