Operațiunile de numerar ale unei bănci sunt operațiuni de acceptare și emisiune de bani către clienți prin casieria băncii, operațiuni de transport de bani între seifurile băncilor (sucursale...), etc., care au o procedură și reguli de menținere strict reglementate.
Are procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar ale băncilor cetățenilor de rând, de ex. indivizi? Da, da. La urma urmei, fiecare dintre noi vizitează periodic banca: pentru a plăti taxe și facturile de utilități, pentru a plasa economii în conturi de depozit, pentru a trimite transferuri de bani celor dragi, pentru a înregistra vânzarea, cumpărarea și depozitarea lingourilor din metale prețioase etc.
Pentru a nu intra într-o situație neplăcută. trebuie să știți că efectuarea tranzacțiilor cu numerar în bănci este reglementată de Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei nr. 318-P din 24.04.2008 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor. și monede ale Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse"... Regulamentul a intrat în vigoare la 01 septembrie 2008, iar al patrulea paragraf al clauzei 2.11 din Regulament a intrat în vigoare la 01 ianuarie 2009.
În locul unei ștampile de casă, se poate aplica o amprentă a unui instrument software și hardware pe documentele de numerar de intrare, de ieșire, cu ajutorul cărora au fost executate tranzacțiile de numerar de intrare și de ieșire.
Pentru informații: Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei N 318-P din 24.04.2008 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federația Rusă" a fost înregistrată la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 26 mai 2008 (înregistrare N 11751) și publicată în „Buletinul Băncii Rusiei, N 29-30, din 06.06.2008. textul poate fi descărcat de pe site:
Tranzacțiile cu numerar sunt cea mai importantă componentă a afacerii de tranzacționare (și, în general, orice alta, care este însoțită de implementarea plăților în numerar). Care este scopul lor? Cum se desfășoară tranzacțiile cu numerar în conformitate cu cerințele legii - în special, ținând cont de modificările din Legea nr. 54-ФЗ din 2017, care reglementează utilizarea caselor de marcat online?
Vă vom spune totul despre efectuarea tranzacțiilor cu numerar.
În esență, tranzacțiile cu numerar ar trebui să includă cele care sunt legate de cifra de afaceri de numerar (sau non-numerar, în care sunt utilizate diverse instrumente electronice - în primul rând carduri bancare).
De regulă, cel puțin unul dintre participanții la astfel de tranzacții este o persoană fizică. Poate fi reprezentat:
Cash în acest caz poate:
Cash în acest caz poate:
Evident, în funcție de rolul specific al persoanei cu care se efectuează decontări în acest caz, fondurile pot fi fie emise (împrumutatului la cererea unui împrumut, împrumutătorului la returnarea acestuia), fie acceptate (de la împrumutatul la restituirea împrumutului, de la creditor - la înregistrare).
Astfel, tranzacțiile cu numerar sunt de natură duală: pot corespunde atât încasării, cât și emiterii de fonduri de la casieria unei entități economice (întreprinzător individual sau organizație).
În cazurile prevăzute de lege, numai persoanele juridice (sau persoanele juridice și întreprinzătorii individuali) pot fi părți la tranzacții cu numerar. Puțin mai târziu vom studia specificul unor astfel de operațiuni mai detaliat. Între timp, vom fi de acord să luăm în considerare scenarii comune în care cel puțin un participant la reglementări este o persoană fizică (neînregistrată ca antreprenor individual).
Operațiunile corespunzătoare calculelor unei entități economice cu categoriile de persoane de mai sus (și nu numai - lista posibililor participanți la astfel de relații juridice poate fi mult mai largă) se desfășoară în jurisdicția legislației speciale. Să studiem principalele izvoare ale dreptului în care sunt consacrate aceste norme.
Aflați mai multe despre tranzacțiile cu numerar.
Lăsați-vă numărul de telefon, vă vom suna înapoi și vă vom răspunde la întrebări!
Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de întreprinderile rusești în conformitate cu reglementări precum:
Și aceasta, desigur, nu este o listă exhaustivă de categorii de norme stabilite prin Ordonanța nr. 3210-U. Acest act normativ este un izvor de drept destul de voluminos și complex din punct de vedere structural, iar aplicarea lui poate fi caracterizată printr-un număr mare de nuanțe care sunt dezvăluite în detaliu în cursul practicii de aplicare a legii.
Video - lucrul cu numerar în 2017 (acum modificat - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U):
Această sursă de drept reglementează în mod specific modul în care decontările ar trebui să fie efectuate folosind numerar. Prevederile sale sunt obligate să cunoască, în primul rând, entitățile economice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și prestări de servicii persoanelor fizice, timp în care se efectuează aproape întotdeauna plăți în numerar.
Această lege și izvorul de drept anterior, Ordonanța nr. 3073-U, trebuie privite drept reglementări care reglementează sfera generală a raporturilor juridice - plăți în numerar. Cu toate acestea, Legea nr. 54-FZ reglementează un aspect separat cel mai important al unor astfel de calcule - utilizarea caselor de marcat (sau a documentelor care le înlocuiesc pe cele care sunt formate prin intermediul unei case de marcat).
De menționat că până la 01.07.2018 Legea nr.54-FZ se aplică efectiv simultan în 2 versiuni - cea actuală (din 03.07.2016) și, parțial, cea care a fost adoptată la 03.08. /2015. Unii comercianți cu amănuntul au dreptul de a alege ce ediție să folosească atunci când se stabilesc cu clienții.
Aplicarea parțială a versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ se datorează faptului că legiuitorul a declarat invalide majoritatea normelor acestui act normativ de reglementare - dar cu excepția celor care permit unui număr de întreprinderi să nu utilizeze legal. case de marcat (mai târziu în articol vom studia care sunt afacerile, mai multe detalii).
Aceste izvoare de drept (și altele care pot corespunde cu ele în diferite situații) reglementează diferite sfere ale raporturilor juridice. Dacă luăm în considerare nuanțele practice care caracterizează aceste raporturi juridice, atunci putem studia, în primul rând, principiile de bază ale organizării activității casieriei la întreprindere.
Vă vom spune ce reglementări reglementează efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Obțineți sfaturi de specialitate!
Lasă-ți numărul și te sunăm noi!
Casa de marcat este o unitate structurală a unei întreprinderi care dispune de resursele tehnice necesare pentru:
Astfel, organizarea activității casieriei implică atribuirea anumitor atribuții angajatului responsabil de a efectua tranzacții cu numerar, precum și impunerea unor obligații asupra acestuia - în special, cele legate de responsabilitatea materială a angajatului.
Activitatea casieriei poate fi reglementată atât la nivel legislativ, cât și la nivelul reglementărilor locale ale companiei (mai mult, prevederile acestora nu trebuie să contravină normelor legii). Instrucțiunile conținute în acesta sunt direcționate către:
Dacă vorbim despre varietățile larg răspândite de norme locale care reglementează ordinea tranzacțiilor cu numerar la întreprindere, atunci dintre acestea putem distinge:
Se pot stabili astfel de norme, în special:
Aici pot fi setate, de exemplu:
Ele pot fi legate:
În cazurile prevăzute de lege, informațiile despre astfel de tranzacții pot fi reflectate în formulare unificate de hârtie și electronice sau în formulare elaborate de organizația comercială în mod independent. Este important ca o întreprindere să reglementeze corect utilizarea unor astfel de documente de către angajații responsabili.
Anumite prevederi ale reglementărilor locale pot reglementa, de exemplu, tranzacțiile în numerar cu valută străină (de exemplu, la înregistrarea angajaților unei întreprinderi într-o călătorie de afaceri în străinătate).
După cum am menționat mai sus, normele locale, inclusiv cele care guvernează aceste proceduri, nu trebuie să contravină celor prevăzute de legislație.
Tranzacțiile cu numerar în domenii precum comerțul și serviciile - cel mai masiv segment al implementării lor, sunt aproape întotdeauna asociate cu primirea de numerar de la cumpărători (clienți) (sau cu plăți prin carduri bancare și instrumente alternative). La efectuarea acestora, o întreprindere comercială, în virtutea cerințelor legislației, poate fi obligată să utilizeze case de marcat.
Scopul caselor de marcat este in fiscalizarea tranzactiilor cu numerar. Informațiile despre cifra de afaceri de numerar în formate securizate stabilite sunt înregistrate în dispozitivele de stocare ale KKT. Aceste informații pot fi utilizate ulterior de o gamă largă de părți interesate.
În primul rând, de către organele fiscale. Primind informații despre tranzacțiile cu numerar cu casa de marcat a contribuabililor, FTS monitorizează veniturile magazinului și, în cazurile prevăzute de lege, le compară cu raportarea fiscală furnizată.
Datele privind veniturile efective ale magazinului pot fi importante și din punctul de vedere al stabilirii posibilității ca o entitate comercială să utilizeze un anumit sistem de impozitare. De exemplu, pentru a utiliza sistemul fiscal simplificat, încasările nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble. Dacă este mai mare, atunci compania va fi obligată să treacă la un sistem de impozitare comun - iar Serviciul Federal de Impozite, care primește date fiscale privind veniturile unei entități economice, va putea determina dacă utilizarea unui regim special de către un contribuabilul este legal.
De asemenea, proprietarii magazinelor vor fi interesați de monitorizarea veniturilor magazinului. KKT este un instrument care, dacă este aplicat corect, vă permite să determinați extrem de precis valoarea cifrei de afaceri a unei întreprinderi comerciale, să comparați valoarea lor în dinamică, să corelați cu diverși factori și, ca urmare, să o utilizați în planificarea afacerii.
Alte persoane interesate să se familiarizeze cu dinamica veniturilor magazinului în conformitate cu citirile casei de marcat includ:
Tehnologiile prin care casa de marcat documentează și, cel mai important, transferă datele de plată către părțile interesate, se dezvoltă activ. De la 1 iulie 2017, antreprenorii ruși încep să treacă la un tip inovator de echipamente de marcat - case de marcat online. Aceste dispozitive sunt capabile, în special:
CCP de stil vechi nu avea o astfel de funcționalitate. Pentru a efectua fiscalizarea veniturilor întreprinderilor comerciale, specialiștii FTS au vizitat aceste entități economice și au citit informații despre încasări direct din casa de marcat.
Cecul de casierie este unul dintre documentele cheie pentru fiscalizare. Să studiem mai detaliat specificul aplicării acestuia (și alternativele sale, care sunt prevăzute de legislație, actualizată în ceea ce privește reglementarea utilizării CCP).
Mai sus, am reținut că una dintre reglementările fundamentale în domeniul reglementării tranzacțiilor cu numerar - Legea nr.54-FZ, până la 1 iulie 2018 este valabilă în 2 versiuni.
Trebuie remarcat faptul că, în versiunea veche a Legii nr. 54-FZ, conceptul de „cec de casierie” practic nu este dezvăluit (deși este utilizat în mod activ). În esență, un cec de casierie în contextul acestui izvor de drept este un document primar tipărit pe un registrator fiscal cu EKLZ (sau la nivelul unui modul tehnologic casei de marcat similare ca funcționare) și care cuprinde toate detaliile necesare identificării unei plăți. realizat de un client la plata unui produs sau serviciu.
În conformitate cu versiunea luată în considerare a Legii nr. 54-FZ, toate întreprinderile comerciale sunt obligate să emită bonuri de numerar clienților, cu excepția:
În același timp, firmele care lucrează pe UTII și PSN, la cererea cumpărătorului, sunt obligate să emită pentru acesta o chitanță de vânzare în forma prescrisă, iar cele care prestează servicii - în orice caz, eliberează clientului un strict formular de raportare.
Am menționat mai sus că normele versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ sunt supuse aplicării doar parțiale. Aceasta înseamnă că companiile care nu se încadrează în aceste excepții și sunt obligate să aplice CCP trebuie să lucreze conform noii versiuni a acestui act de reglementare (adică să folosească case de marcat online). Și numai dacă o entitate economică solicită excepții, conform cărora CPC nu poate fi aplicat, activitatea sa în jurisdicția ediției vechi a Legii nr. 54-FZ va fi posibilă.
Astfel, bonul de vânzare și SRF în versiunea veche a Legii nr. 54-FZ înlocuiesc bonul de vânzare. În același timp, acestea se formează fără utilizarea unei case de marcat cu EKLZ sau a unei case de marcat online. În loc de KKT, poate fi folosită o imprimantă specială de chitanțe. O altă opțiune este emiterea manuală a unui SSO sau a unei chitanțe de vânzare în conformitate cu cerințele legii (de exemplu, formularele SSO care trebuie completate manual trebuie tipărite într-o tipografie profesională).
După 1 iulie 2018, vechea versiune a Legii nr. 54-FZ își va pierde complet forța, iar toate afacerile vor trebui să lucreze conform noii versiuni a acestui act de reglementare. Acesta, la rândul său, definește clar chitanța de casă. Este considerat un document primar generat în formă electronică sau tipărită folosind o casă de marcat cu unitate fiscală - adică o casă de marcat online. Prevederile clauzei 1 a art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ există o listă de detalii care trebuie să fie cuprinse într-un cec.
Potrivit noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, o alternativă la chitanța unei case de marcat poate fi doar o casă de marcat emisă de firmele care prestează servicii. Totuși, în esență, este doar o modificare a chitanței de marcat, întrucât:
Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, cecul și SRF diferă, de fapt, doar în denumire și întindere. Totodata, firma care presteaza serviciile are dreptul de a emite bon de casierie in locul SRF (dar cel care vinde marfa este obligat sa emita exact bonul).
Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, chitanța casierului sau SRF, la solicitarea clientului, este trimisă la adresa de e-mail a acestuia sau la telefon sub forma unui SMS în formă electronică (această opțiune, după cum știm deja, este inclusă în funcționalitatea caselor de marcat online). De asemenea, este posibil să plasați un cod QR pe un cec tipărit cu un link către versiunea sa electronică.
Dacă este necesar, la checkout online se formează următoarele:
Rețineți că este necesar un document justificativ pentru a genera o verificare a corecțiilor. De exemplu - un memoriu despre care au fost motivele greșelii casieriei la spargerea cecului inițial (sau imposibilitatea de a sparge cecul original). Pot exista diverse motive pentru aceasta. De exemplu - o întrerupere a curentului în momentul decontărilor și, ca urmare, incapacitatea de a utiliza CCP.
Serviciul Fiscal Federal, după ce a primit date de plată de la magazin, care reflectă faptul că contribuabilul a emis un control de corecție, are dreptul să solicite de la acesta documentele justificative corespunzătoare. Dacă acestea nu sunt furnizate, atunci magazinului pot fi aplicate amenzi.
În cazul unei situații în care punctul de vânzare trebuie să genereze o verificare de corecție, este indicat să informați imediat Serviciul Federal de Taxe în acest sens - mai ales atunci când este vorba de spargerea unei sume mari (cu cât este mai mare, cu atât amenda este mai mare). va fi dacă se constată că magazinul a comis o infracțiune). În plus, ar trebui să solicitați inspectorilor recomandări cu privire la momentul în care ar trebui generată chitanța casieriei - în ziua în care a fost comisă greșeala (sau nu a fost posibilă utilizarea CCP) sau mai târziu (dar în orice moment). caz, aceasta trebuie făcută în cadrul zilei de lucru, cu o tură de casă deschisă).
Chitanța de casă, bonul de vânzare, SRF conform versiunii vechi sau noi a Legii nr. 54-FZ nu sunt singurele documente care pot fi generate în timpul tranzacțiilor cu numerar. Vom studia specificul aplicării documentelor rămase, nu mai puțin importante, din punctul de vedere al efectuării unei contabilități eficiente a tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinderile comerciale și al îndeplinirii cerințelor legislației.
Din nou, în funcție de versiunea aplicabilă a Legii nr. 54-FZ, o societate comercială poate fi obligată să aplice diferite documente care le completează pe cele discutate de noi mai sus (sau să le înlocuiască în cazurile prevăzute de lege).
Dacă firma a ales să opereze în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ, atunci va putea folosi prevederile sale care reglementează utilizarea documentelor care sunt emise clienților în locul cecurilor de casierie (adică bonuri de vânzare). și SRF).
Eliberarea unor astfel de documente către cumpărători este însoțită de păstrarea registrelor de înregistrare a cecurilor și formularelor. Acestea pot fi solicitate de Serviciul Federal de Taxe în timpul auditului. Contribuabilul are dreptul de a utiliza propriile formulare ale acestor registre contabile sau de a ține evidența pe formulare unificate. De exemplu, pentru a reflecta informații despre SRF emis, se poate folosi formularul unificat 0504045, care a fost pus în circulație prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 52-n, emis la 30.03.2015.
La lucrul cu casieria (mai mult, atât la efectuarea decontărilor în jurisdicția noii ediții a Legii nr. 54-FZ, cât și la utilizarea excepțiilor care sunt stabilite de prezenta lege în ediția veche), o entitate economică este obligată să aplicați astfel de documente precum:
Prin urmare, utilizarea lor nu este direct legată de utilizarea (sau neutilizarea) CCP sau de metoda de plată (în numerar sau cu cardul). Dar, desigur, faptul de a folosi casa de marcat online poate afecta modul în care sunt întreținute aceste documente.
Să studiem specificul principalelor documente de numerar - PKO, casa de marcat și cartea de casă, mai detaliat.
Utilizarea registrelor de numerar, PKO și RCO ar trebui luată în considerare în contextul a două grupuri diferite de relații juridice:
Antreprenorii au dreptul să nu aplice aceste documente. Dar, cu toate acestea, legiuitorul nu înlătură obligația de a contabiliza veniturile de la întreprinzătorul individual. În practică, ele pot reflecta informații despre veniturile lor în Cartea veniturilor și cheltuielilor. La verificarea unui antreprenor individual, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita acest document și de a-l studia.
La rândul său, organizația nu se poate descurca fără utilizarea documentelor de mai sus. Legislația îi obligă să le folosească în plăți în numerar:
Este necesar să se emită PKO atunci când se acceptă numerar la casierie. În practică, utilizarea PQS de către o organizație comercială se realizează după ce casierul predă încasările la sfârșitul zilei de lucru. În acest caz, comanda se formează pentru suma totală a fondurilor primite de casierie.
Dacă este necesar, PKO-urile sunt completate cu documente care atestă suma plătită casieriei. Ordinul de numerar de chitanță are o parte detașabilă, care trebuie transferată persoanei care a depus banii în casieria întreprinderii.
La rândul lor, serviciile de decontare a numerarului sunt emise atunci când fondurile sunt emise prin intermediul casieriei. De exemplu - un angajat responsabil, căruia conducerea îi cere să cumpere anumite lucruri pe cheltuiala magazinului.
De asemenea, serviciile de decontare numerar pot fi completate cu documente care atestă suma fondurilor emise de la casierie. RSC trebuie să conțină informații despre actul de identitate al beneficiarului fondurilor. În cazurile prevăzute de lege, fondurile pot fi emise prin procură. În acest caz, CSC se completează, în funcție de tipul împuternicirii, cu originalul sau o copie a acesteia.
Acestea reflectă informații despre PQS-urile emise și serviciile de decontare în numerar pentru fiecare zi de decontare. În consecință, dacă calculele nu au fost efectuate, atunci registrul de numerar nu este completat.
Video - casa de marcat si cartea de casa:
Documentele considerate ale contabilității de casă pot fi păstrate atât pe hârtie, cât și în formă electronică (multe programe de contabilitate moderne prevăd astfel de funcții). Versiunile pe suport de hârtie ale ordinelor de debit și credit, precum și Registrul evidențelor sunt întocmite folosind formulare unificate, care au fost introduse în circulație prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei nr. 88, adoptată la 18.08.1998.
Următoarele persoane au dreptul de a completa RSC și PKO:
Transferul de autoritate de a completa documentele de numerar, de regulă, se realizează prin includerea procedurii de executare a acestor atribuții în atribuțiile de serviciu ale unui angajat al companiei. Care, la rândul lor, se reflectă în contractul de muncă sau fișa postului angajatului - documente semnate de o persoană în timpul angajării.
În practică, în comenzile de numerar și în registru sunt reflectate legături către conturile contabile, pe care se înregistrează diverse tranzacții comerciale. Rezultatele unor astfel de operațiuni sunt reflectate în situațiile financiare. Astfel, aceasta înseamnă că contabilitatea de casă în organizații este completată de necesitatea utilizării registrelor contabile.
Video - cum să ții o carte de numerar:
Să înființăm un cec și o casă de marcat. Vă vom învăța să lucrați în 1 zi.
Lăsați-vă numărul de telefon, vă vom suna înapoi și vă vom răspunde la întrebări!
Anterior, înainte de introducerea pe scară largă a caselor de marcat online, întreprinderile comerciale, atunci când calculau prin casa de marcat, erau obligate să folosească o serie de alte documente în plus față de cele pe care le-am discutat mai sus. Și anume:
Datorită capacităților caselor de marcat online, documentele similare ca scop cu cele indicate mai sus sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal în mod automat, în formă electronică. Și aceasta nu este singura inovație în ceea ce privește documentarea tranzacțiilor în numerar. Noua legislație prevede să se desfășoare în conformitate cu principii complet diferite decât atunci când se efectuează tranzacții cu numerar în jurisdicția ediției vechi a Legii nr. 54-FZ.
În conformitate cu regulile actualizate de documentare a tranzacțiilor cu numerar, utilizatorii caselor de marcat online pot:
Evidențele fiscale sunt reflectate în memoria casei de marcat sub forma următoarelor tipuri principale de documente:
Toate aceste documente sunt stocate în memoria unității fiscale, o componentă tehnologică cheie a caselor de marcat online. Acele tipuri de documente care se referă la rapoarte trebuie să fie stocate în memoria unității timp de 5 ani de la sfârșitul duratei de viață.
Formatele exacte ale înregistrărilor fiscale care ar trebui utilizate la casele de marcat online sunt aprobate de agențiile de reglementare - în primul rând, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Regulile de utilizare a unor astfel de înregistrări și cerințele pentru stocarea acestora pot fi modificate - de asemenea, în conformitate cu reglementările departamentelor guvernamentale.
Formatele actuale ale înregistrărilor fiscale și detaliile documentelor generate folosind casele de marcat online au fost introduse prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20 / 229.
Desigur, organizațiilor care folosesc case de marcat online nu le este interzis să utilizeze comenzile de numerar în formă de hârtie. Cu toate acestea, utilizarea versiunilor electronice ale RCO și PKO poate fi mult mai convenabilă. Datorită automatizării umplerii lor (după cum am menționat mai sus, aceasta poate fi efectuată folosind programe de contabilitate moderne), o întreprindere comercială poate crește semnificativ eficiența proceselor de afaceri.
Cea mai importantă procedură care caracterizează documentarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinderile comerciale care utilizează case de marcat online este generarea unui raport de închidere a turelor.
Rețineți că utilizarea sa nu este în niciun fel legată de ținerea unui registru de casă, emiterea casei de marcat și a casei de marcat - acest raport reflectă faptul că o societate comercială folosește case de marcat. Dar în acest caz, acest raport devine unul dintre instrumentele cheie pentru documentarea tranzacțiilor cu numerar.
Anterior, când întreprinderile comerciale utilizau case de marcat convenționale, casierii generau un raport Z la finalizarea turei. Pe baza informațiilor care au fost reflectate în acesta, jurnalul a fost completat conform formularului KM-4 și certificatul în formularul KM-6.
Întreprinderile comerciale care utilizează case de marcat online, așa cum am menționat deja mai sus, au dreptul de a nu folosi documente precum KM-4 și KM-6 în activitatea lor (în schimb, casa de marcat online folosește alte formate pentru documentarea tranzacțiilor cu numerar în mod automat). modul). În consecință, un raport Z nu este generat la plata online la sfârșitul turei.
În același timp, se formează analogul său și, în plus, practic cu același nume - „Raport privind închiderea turei”, în formă electronică (în acest caz, dacă este necesar, utilizatorul casei de marcat online are posibilitatea de a-l tipări pe hârtie). Pe baza acesteia, societatea comercială trebuie să întocmească un PKO (în versiune hârtie sau electronică - în modul discutat de noi mai sus) și să reflecte informațiile despre ordinul de primire în registrul de numerar.
Întrucât nu este necesară menținerea formularelor KM-4 și KM-6 la utilizarea casei de marcat noi, la sfârșitul turei se generează automat la casa de marcat online un raport privind închiderea turei, pe baza căruia se întocmește PQO și se face o înscriere în cartea de casă.
Un avertisment important: raportul privind închiderea turei generat la casă online poate reflecta date despre diferite operațiuni:
Se poate observa că, în acest caz, detașarea DT 50, KT 90-1 este înregistrată în registrele contabile ale companiei.
Cablajul DT 50, KT 62-1 este utilizat aici.
Utilizează cablarea DT 50, KT 62-2.
Astfel, în practică, magazinul poate avea nevoie să creeze 3 chitanțe și comenzi de numerar diferite (fiecare dintre acestea va conține tranzacții separate).
Rețineți că înregistrări similare sunt înregistrate de entitățile comerciale în registrele contabile chiar dacă firmele nu utilizează CCP.
Raportul privind închiderea turei la casă online trebuie generat în cel mult 24 de ore de la deschiderea turei. Dacă tura nu este închisă la timp, atunci acumulatorul fiscal nu va funcționa corect (și dacă FTS află despre acest lucru, poate aplica penalități companiei comerciale).
De asemenea, va fi util să se studieze o serie de nuanțe care caracterizează utilizarea instrumentelor de documentare a tranzacțiilor cu numerar la utilizarea unei case de marcat online, la returnarea mărfurilor. Această procedură este în esență opusă celei în care magazinul oficializează vânzarea mărfurilor. Prin urmare, atunci când se documentează, se folosește un alt instrument - RCO.
Procedura de returnare a mărfurilor de către cumpărători, datorită funcționalității caselor de marcat online, este mult mai simplificată în comparație cu implementarea acesteia la utilizarea CCP-ului de stil vechi. În special, vânzătorul nu trebuie să completeze un act sub forma KM-3. În plus, un cec de casierie care reflectă operațiunea de returnare este transferat Serviciului Federal de Taxe prin OFD în același mod ca un cec obișnuit - atunci când mărfurile sunt eliberate.
Dar, cu toate acestea, casieria mai are de făcut niște demersuri pentru a documenta operațiunea de returnare a mărfii. Și anume:
Rețineți că, atunci când returnați mărfurile a doua zi după cumpărare și ulterior, nu este nevoie să treceți prin chitanța casieriei - trebuie doar să emiteți un serviciu de decontare în numerar. În același timp, fondurile sunt emise de la casierie și nu de la locul de depozitare a numerarului (de regulă, aceasta este o casetă de casă). Excepție este rambursarea plății anticipate pentru mărfuri. Dacă se realizează, chitanța de retur ar trebui să fie în orice caz scoasă la casă online, iar banii ar trebui să fie dați cumpărătorului din caseta de marcat.
După ce ne-am familiarizat cu specificul documentării tranzacțiilor cu numerar, vom studia un alt aspect al efectuării tranzacțiilor relevante - respectarea limitei soldului de numerar în casieria întreprinderii.
Ce este și la ce se folosește?
Limita de numerar este înțeleasă ca indicatorul limită al volumului de fonduri care sunt plasate la casieria unei întreprinderi comerciale. Dacă aceasta este depășită, atunci suma depășită de fonduri este supusă transferului către instituția financiară și de credit de deservire. O excepție este dacă apariția unei sume de numerar depășite de limită se datorează nevoii de a plăti salariații angajaților săi de către comerciant sau îndeplinirii unor obligații sociale față de aceștia.
În aceste scopuri se aplică formula:
LK = OP / RP * IS,
ЛК - limita casei de marcat;
OP - volumul încasărilor de numerar către casierie;
RP - perioada de decontare pentru care se ia în considerare limita de numerar (nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare);
IS - intervalul dintre zilele în care are loc încasarea (predarea numerarului de către magazin la bancă).
În același timp, indicatorul IP nu trebuie să depășească 7 zile dacă există bănci în decontarea în care se află întreprinderea comercială și nu mai mult de 14 zile dacă nu există instituții financiare în decontare.
În acest caz, se aplică o formulă diferită:
LK = OV / RP * IS,
LC, RP, IS - parametri familiari nouă;
ОВ - suma plăților de la casierie.
Totodată, din indicatorul OV se scade suma de bani pentru plata salariilor de către magazin către angajații săi, precum și pentru îndeplinirea obligațiilor sociale față de aceștia.
Modul în care trebuie respectată limita de numerar este consacrat în prevederile reglementărilor locale ale societății comerciale. Rețineți că în cazul încălcării implementării normelor prezentului ordin, FTS poate aplica sancțiuni unei entități economice.
Limita de numerar are dreptul de a nu stabili și de a nu respecta întreprinzătorii individuali, precum și persoanele juridice care se încadrează în criteriile unei întreprinderi mici. Totodată, directorul unei organizații care a decis să nu utilizeze limita de numerar trebuie să emită un ordin în acest sens.
Plățile prin casierie între persoane juridice se caracterizează prin anumite particularități, în ciuda faptului că, în general, organizațiile preferă să plătească reciproc într-un format fără numerar. Să studiem aceste caracteristici mai detaliat.
La începutul articolului, am convenit că vom lua în considerare decontările în numerar în contextul unui raport juridic, una dintre părți la care este o persoană fizică (cumpărător, client al unei firme), dar am convenit că, în principiu, scenariile sunt posibile în care ambii participanți la astfel de raporturi juridice sunt persoane juridice. În ciuda faptului că pentru organizații în majoritatea cazurilor este de preferat să plătească prin transfer bancar, în unele cazuri trebuie să folosească numerar.
Fondurile care au intrat în casieria organizației pot fi cheltuite în numerar numai în acele scopuri care sunt direct prevăzute de lege. Aceste obiective includ, în primul rând, decontări de bunuri și servicii cu contrapărți (mai mult, atât în statutul de persoane juridice, cât și înregistrați ca întreprinzători individuali).
În general, necesitatea plăților în numerar între persoane juridice apare dacă unul dintre parteneri, dintr-un motiv sau altul, nu are acces la contul curent din bancă (de exemplu, dacă acesta este blocat din cauza expirării codului electronic). semnătură). Sau - dacă calculele trebuie făcute foarte repede (mai repede de 3 zile bancare - timpul obișnuit pentru decontările între persoane juridice, deși, desigur, multe bănci moderne efectuează astfel de calcule aproape în câteva secunde).
Principalul act normativ, în conformitate cu care se efectuează decontări în numerar între persoane juridice - Ordonanța Băncii Rusiei din 07.10.2013 nr. 3073-U. Clauza 6 din acest act normativ prevede că valoarea maximă a decontărilor în numerar în baza unui acord între persoane juridice nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble. Sau - o sumă similară în valută, dacă una dintre părțile la acord este o companie străină.
Rețineți că atunci când faceți decontări între o persoană juridică și o persoană fizică, limita specificată nu se aplică - acest lucru este indicat de paragraful 5 din Instrucțiunile nr. 3073-U. Cu toate acestea, dacă decontările se fac cu un antreprenor individual, atunci limita va trebui respectată.
Numerarul poate fi transferat nu numai între entitățile juridice independente, ci și între biroul central al unei organizații mari și sucursalele acesteia. În acest caz, nu se aplică nici limita sumei fondurilor. Procedura în conformitate cu care se efectuează transferul de fonduri în astfel de cazuri este stabilită în prevederile reglementărilor locale ale persoanei juridice.
Transferul de fonduri de la o entitate comercială la alta (între sediul central și o divizie separată a companiei) se realizează folosind ordinele de numerar cunoscute și registrul de numerar.
Este evident că normele legislative care reglementează desfășurarea tranzacțiilor cu numerar nu sunt întotdeauna formulate într-un mod suficient de sistematic. În multe cazuri, pentru a interpreta corect cutare sau cutare normă, este necesar să mai studiezi câteva. Această caracteristică caracterizează, în primul rând, proceduri precum fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor cu numerar. Din mai multe aspecte, ele sunt strâns legate între ele, dar de fapt sunt independente.
Să încercăm să luăm în considerare modul în care fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor cu numerar din tabel se raportează (și în ce zone sunt delimitate).
| Parametru |
Proceduri în cadrul tranzacțiilor cu numerar | Aspecte de implementare în comun a fiscalizării și documentării | Note (editare) | |
| Fiscalizarea | Documentarea | |||
| Se desfășoară în relația juridică dintre un contribuabil (întreprinzător individual sau persoană juridică) și o persoană fizică (nu un angajat al unei întreprinderi comerciale) | da | da | Se respectă întotdeauna implementarea în comun a fiscalizării și documentării, întrucât: 1. Când mărfurile sunt vândute de către magazin, cumpărătorului i se eliberează chitanță de casierie (se efectuează fiscalizarea). 2. La sfarsitul zilei de lucru a casieriei, informatiile din casa de marcat se reflecta in casa de marcat, casa de marcat, registrul de casa (se face documentatie). |
Când se lucrează în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ, în locul chitanțelor de casă sunt emise chitanțe de casă și bonuri de vânzare. Nu sunt acte fiscale, dar au un scop similar. |
| Relația juridică dintre contribuabilii individuali (contribuabil și angajatul acestuia) | Nu | da | Nu s-a observat deoarece: 1. La efectuarea decontărilor între persoane juridice (IP) în numerar se utilizează PKO, RKO, registrele de casă. 2. La efectuarea decontărilor între persoane juridice (PI) sau între contribuabili și angajații acestora, utilizarea CCP nu este prevăzută. |
|
| Ce instrumente (documente) sunt implicate | KKT (cecuri de case de marcat online). | RKO, PKO, cărți de numerar. | Gestionarea numerarului, PKO și Registrele de numerar se formează pe baza datelor de fiscalizare (raport după terminarea turei la casa de marcat online), | Casa de marcat, PKO și Registrele de casă se formează pe baza informațiilor din SRF și bonurile de vânzare, dacă sunt folosite în locul CCP. |
| Se reflectă în contabilitate | Nu | da | Formarea informațiilor pentru contabilitate (în PKO, RCO) se realizează pe baza datelor de fiscalizare (pe baza informațiilor din SRF și a bonurilor de vânzare utilizate în locul bonurilor de casă) | |
| Necesar pentru antreprenorii individuali | Nu | Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să documenteze tranzacțiile în numerar, dar au dreptul să facă acest lucru | ||
| Obligatoriu pentru persoanele juridice | Da (pentru decontări cu persoane fizice) | Da (in numerar) | Observat numai la stabilirea persoanelor juridice cu persoane fizice (nu angajații unei întreprinderi comerciale) | |
Efectuarea tranzacțiilor cu numerar este o procedură care, după cum am văzut deja, este destul de strict reglementată de lege. Încălcarea prevederilor relevante prevăzute de lege poate duce la sancțiuni severe împotriva entității comerciale. Va fi util să se studieze care pot fi consecințele unor astfel de încălcări.
Dar mai întâi, să luăm în considerare modul în care organele de inspecție - în primul rând Serviciul Fiscal Federal, pot fi informate cu privire la încălcarea disciplinei de numerar de către o entitate economică.
Principalul mecanism pentru o astfel de familiarizare este o inspecție la fața locului. Obiectivele sale principale sunt identificarea de către oficialii întreprinderii comerciale a acțiunilor care permit să se vorbească despre încălcări ale disciplinei de numerar sau să demonstreze direct acest lucru. Aceste acțiuni includ:
În cursul verificării activităților unei entități economice pentru calitatea respectării disciplinei de numerar, FTS poate solicita:
În ceea ce privește anumite documente privind activitatea economică și faptele care o caracterizează, inspectorii au dreptul de a solicita în formă liberă diverse explicații conducerii și altor reprezentanți ai întreprinderii comerciale.
Printre cele mai grave sancțiuni pe care Serviciul Fiscal Federal le poate aplica unei societăți comerciale se numără cele prevăzute în prevederile art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse pentru cazurile de încălcare de către contribuabili a procedurii de utilizare a caselor de marcat online.
Așadar, neutilizarea comenzii online a unui eșantion nou de către un magazin poate duce la o amendă:
În cazul încălcării repetate a legii privind utilizarea CCP, precum și în cazul în care suma încasărilor nedefalcate la casă ajunge la 1 milion de ruble, atunci se aplică sancțiuni semnificativ mai stricte entității economice sub formă de :
Sancțiunile pentru utilizarea unei case de marcat online defectuoase sunt mai puțin stricte, dar, cu toate acestea, nu pot fi ignorate. Acestea sunt amenzi:
Se stabilesc penalități separate pentru neeliberarea de către vânzător a unei chitanțe electronice de marcat către cumpărător. În astfel de cazuri, oficialul magazinului poate fi amendat cu 2 mii de ruble, iar magazinul ca persoană juridică - 10 mii de ruble.
Alte posibile sancțiuni ale Serviciului Federal de Taxe pentru încălcări în domeniul disciplinei în numerar includ:
În cazul în care se constată încălcări în acest domeniu de contabilitate de către Serviciul Fiscal Federal în baza prevederilor art. 15.11 din Codul administrativ al Federației Ruse poate:
În acest caz, încălcarea trebuie calificată drept gravă. Aceste încălcări includ:
Motivul pentru impozitele suplimentare poate fi, de exemplu, emiterea regulată de sume mari către angajați pe seama ordinelor de cheltuieli - astfel de plăți pot fi echivalate cu salarii, iar Serviciul Federal de Taxe le poate percepe impozit pe venitul personal.
Este în interesul organizației comerciale să stabilească reguli locale, conform cărora responsabilitatea respectării disciplinei de numerar în companie va fi atribuită anumitor persoane. De exemplu, poate fi un contabil șef sau angajați care îi sunt direct subordonați. Dar trebuie avut în vedere faptul că în cazul încălcării grave ale normelor legislației privind contabilitatea de casă, responsabilitatea, în primul rând, este purtată de directorul organizației sau de un antreprenor individual care deține o afacere comercială.
Ministerul Educației și Științei al Federației Ruse
ESEU
contabilitate
pe subiect:„Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar”
Terminat Verificat
elev profesor
Stary Oskol 2009
Introducere ________________________________________________________________ 31. Conceptul și esența contabilității tranzacțiilor cu numerar _________________________ 5
1.1 Esența tranzacțiilor cu numerar _________________________________ 5
1.2 Limita de numerar și scopul acesteia _________________________________ 5
1.3 Documentația tranzacțiilor cu numerar ______________________________ 7
1.4 Registrul de casă, structura acestuia și procedura de întreținere _________________ 11
1.5 Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar ________________________ 13
1.6 Auditul de checkout _____________________________________________ 15
2. Contabilitatea sintetică și analitică a tranzacțiilor cu numerar _______________ 17
2.1 Contabilitatea sintetică a tranzacțiilor cu numerar ________________________ 17
2.2 Contabilitatea analitică a tranzacțiilor cu numerar ________________________ 18
3. Reglementarea de reglementare a tranzacțiilor cu numerar _______________________ 20
Concluzie ________________________________________________________ 24
Literatură ________________________________________________________ 26
Aplicație
Economia de piață nu mai este de conceput fără utilizarea banilor, care este limbajul universal de comunicare între toți participanții săi. Invenția și începutul utilizării banilor ca măsură universală a altor bunuri au devenit o piatră de hotar importantă în istoria dezvoltării economice și a fost justificată de dificultățile de schimb care predominau în mod obiectiv la un anumit stadiu al dezvoltării umane.
Inițial, și pentru o perioadă lungă de timp, în procesele de cumpărare și vânzare a fost folosit doar numerar. După standardele istorice, doar relativ recent, omenirea a început să folosească pe scară largă plățile fără numerar. În acest sens, se poate presupune că perioada mai lungă de existență a numerarului ar fi trebuit să formeze deja o regulă destul de completă și stabilă de manipulare a numerarului.
Cu toate acestea, după cum arată practica, utilizarea numerarului de către întreprinderi în activitățile lor în unele cazuri conduce încă la unele erori, care în cel mai bun caz duc la amenzi pentru organizații și în cel mai rău caz - în sancțiuni administrative și penale mai severe, pierderea unei părți din încasări sau profituri.
În acest sens, putem spune că relevanța subiectului acestui curs se datorează faptului că efectuarea tranzacțiilor cu numerar la întreprinderi este supusă unui control strict, atât de către Banca Rusiei, cât și de către autoritățile fiscale, și a crescut cerințe.
Scopul cursului este de a oferi cele mai complete informații despre procedura contabilă pentru tranzacțiile cu numerar și familiarizarea cu regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
Baza normativă pentru scrierea acestei lucrări de curs a fost legislația federală actuală, Codurile fiscale și de muncă ale Federației Ruse, decrete, decrete, reglementări, instrucțiuni, precum și alte documente legislative și de reglementare care reglementează contabilitatea.
1.1 Esența tranzacțiilor cu numerar
Tranzacțiile cu numerar ocupă unul dintre locurile centrale în activitățile economice ale organizației. Nevoia de numerar apare constant și este asociată cu plata salariilor, a indemnizațiilor, a fondurilor pentru cheltuieli de călătorie și de afaceri, plata serviciilor în numerar etc. În același timp, plățile în numerar pentru servicii pot fi primite zilnic la casierie, în rambursarea datoriilor de către angajați, încasări dintr-un cont curent sau de la clienți etc.
Pentru stocarea, primirea și emiterea de fonduri în numerar, organizația creează o secțiune specială separată a departamentului de contabilitate - casieria. Este condus de un casier - o persoană responsabilă financiar cu care se încheie un acord de responsabilitate financiară deplină.
La ordinele șefului și contabilului șef al organizației, casieria efectuează operațiuni de flux de numerar.
1.2 Limita de numerar și scopul acesteia
Procedura generală de organizare a circulației monetare în Federația Rusă este reglementată de Banca Centrală a Rusiei prin Regulamentul privind regulile de organizare a circulației numerarului în Federația Rusă, aprobat prin ordinul său din 05.01.1998, nr. 14-P.
În plus, el a dezvoltat, de asemenea, Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă (din data de 04.10.1993, nr. 18), al cărei paragraful 1 prevede: fonduri în instituțiile bancare ", iar paragraful 5:" Întreprinderile pot avea numerar în numerar. casele de casă în limitele stabilite de bănci de comun acord cu conducătorii întreprinderilor. Limitele soldurilor de numerar sunt revizuite dacă este necesar”.
Depășind normele stabilite, numerarul se poate păstra în casierie numai în zilele plății salariilor, pensiilor, beneficiilor, burselor în termen de trei zile lucrătoare, inclusiv în ziua primirii banilor la o instituție de credit.
Pentru a stabili o limită a soldului de numerar la casierie, organizația transmite băncii care își desfășoară serviciile de decontare și de numerar, calculul conform formularului nr. 0408020 „Calcul pentru stabilirea limitei soldului de numerar pentru întreprindere. și eliberarea unui permis de a cheltui numerar din veniturile care vin la casa sa de numerar.”
Pentru o organizație, care include divizii care nu au un bilanţ independent și conturi în instituțiile bancare, se stabilește o limită unică a soldului de numerar, ținând cont de diviziunile structurale.
Limita de numerar pentru diviziile structurale este stabilită prin ordin al șefului organizației. În cazul în care organizația are mai multe conturi în diferite instituții bancare, aceasta din urmă, la propria discreție, se aplică uneia dintre ele cu așteptarea stabilirii unei limite a soldului de numerar în casierie, care anunță alte bănci în cazul în care conturile corespunzătoare au fost deschis. Pentru o organizație care nu a transmis un calcul pentru stabilirea unei limite de numerar la oricare dintre instituțiile de servicii ale băncii, limita soldului de numerar este considerată zero, iar numerarul nedepus de organizație la bancă este depășit.
Limita soldului de numerar este determinată în funcție de volumul cifrei de afaceri de numerar a organizației, ținând cont de particularitățile modului de activitate, procedura și momentul depunerii numerarului la bancă, asigurând siguranța și reducerea transportului valorilor. . Mai mult, atunci când încasările sunt predate zilnic, limita de sold este egală cu suma cerută de organizație pentru a asigura funcționarea normală în dimineața zilei următoare; la livrarea încasărilor în ziua următoare, limita soldului este determinată în limitele încasărilor medii zilnice în numerar; atunci când încasările nu sunt predate zilnic, limita de sold este determinată în funcție de termenele stabilite și de suma încasărilor în numerar; pentru organizațiile care nu au încasări în numerar, limita de sold este determinată în limitele consumului mediu zilnic de numerar (excluzând cheltuielile salariale, plățile sociale și bursele).
Limitele specificate stabilite de bancă sunt comunicate organizațiilor în scris, eventual ca a doua copie a certificatului în formularul nr. 0408020. De regulă, limita de numerar este stabilită pentru un an, dar la solicitarea organizației poate fi revizuite în cursul anului (modificarea volumului rulajelor de numerar etc.), precum și în condițiile contractului de cont bancar.
Reamintim că, în conformitate cu clauza 9 din Decretul președintelui Federației Ruse nr. 1006 „Cu privire la punerea în aplicare a măsurilor cuprinzătoare pentru plata la timp și completă a impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget” pentru nerespectarea procedurii actuale pentru păstrarea fondurilor libere, precum și acumularea de numerar în casele de casă peste limita stabilită, se aplică o amendă de trei ori mai mare decât suma depășită de numerar identificată. Șeful organizației care a săvârșit încălcările indicate i se aplică o amendă administrativă în cuantum de 50 de ori salariul minim lunar legal.
1.3 Documentarea tranzacțiilor cu numerar
Tranzacțiile cu numerar depind în primul rând de starea contului curent al organizației, deoarece este posibil să primiți numerar dacă există un sold în contul curent sau prin emiterea unui împrumut bancar.
Dreptul de a primi numerar în numerar este formalizat de organizație prin emiterea unui cec, care constă din două părți: dosul cecului și cecul propriu-zis.
Cotorul cecului rămâne în carnetul de cecuri cusut și stochează informații despre data, suma și semnătura destinatarului cecului.
Cotorul cecului este semnat de șeful și de contabilul șef. Pe reversul coloanei se confirmă faptul primirii din contul curent a fondurilor primite la ordinul de numerar de intrare, data semnată de contabilul-șef.
A doua parte - cecul în sine - conține informații despre proprietarul contului curent: numărul de cont, data verificării, cine să plătească, semnăturile șefului și contabilului șef al organizației, ștampila de control. Reversul cecului va conține informații despre scopul propus al fondurilor primite, semnătura destinatarului, informații despre actul de identitate al destinatarului și certificatele bancare de plată a cecului. Această parte a cecului rămâne la bancă, iar coloana vertebrală rămâne la organizație. Cecul este valabil 10 zile de la data emiterii lui.
Dacă există un excedent de numerar, atunci sumele care depășesc limita de numerar stabilită trebuie depuse în contul curent al organizației. Documentul principal în acest caz este anunțul pentru o contribuție în numerar, care constă din trei părți. În ceea ce privește conținutul lor, aceste părți poartă aceleași informații.
Clientul (organizația) introduce următoarele date:
data de la care, banca beneficiarului, beneficiarul, contul curent al beneficiarului, suma în litere și cifre, scopul plății și semnătura deponentului.
Banca completează: numărul, semnăturile contabilului și casierului. Chitanța este ștampilată.
Prima parte - anunțul - rămâne în bancă; a doua chitanță se predă deponentului banilor, a treia - ordinul - se anexează la documentele care confirmă evidența băncii în contul curent al destinatarului, adică. datele unui extras din contul său curent. Chitanța servește ca bază pentru ca organizația să emită un ordin de numerar.
Documentația specificată privind mișcarea numerarului este utilizată de organizații și bănci în același timp.
Casa de marcat acceptă numerar pe chitanțe de numerar (formular nr. KO-1) semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată.
În acest caz, deponentului i se eliberează o chitanță pentru ordinul de intrare în numerar semnată de contabilul-șef și casier, sigilată și ștampilată de organizație. Când primește fonduri de la bancă pe un cec, contabilul scrie și un ordin de primire de numerar cu înregistrarea numărului și a datei pe spatele cotorului cecului, indicând că banca a respectat ordinul organizației.
Retragerea numerarului se efectuează conform bonurilor de ieșire de numerar sau a altor documente executate corespunzător (statul de plată, cereri de emitere de bani, facturi etc.), pe care se pune o ștampilă specială cu detaliile ordinului de ieșire de numerar (formular Nr.KO- 2).
Actele de eliberare a banilor se semnează de către conducătorul și contabilul-șef sau persoanele împuternicite de aceștia. Dacă există o semnătură de autorizare a șefului organizației pe documentele anexate la bonurile de ieșire de numerar, atunci semnătura sa pe bonurile de ieșire de numerar nu este necesară. Ordinele de numerar de chitanță și cheltuieli sunt emise de contabilul departamentului general sau financiar sau de contabilul șef.
Banii unei persoane fizice care nu lucrează în această organizație se eliberează la prezentarea unui pașaport sau a unui alt act de identitate, conform unui bon de numerar de cheltuială, unde sunt aplicate semnătura de primire și datele documentului prezentat.
Beneficiile salariale, bonusurile se plătesc de casier pe statul de plată fără a se întocmi ordin de numerar de cheltuială pentru fiecare beneficiar. După cele trei zile lucrătoare stabilite pentru plata salariilor, contabilul emite un ordin de ieșire de numerar pentru suma totală plătită pe statul de plată. Nu sunt permise ștergeri, șters sau corectări în documentele de numerar.
Comenzile de numerar sunt acceptate și emise numai în ziua întocmirii acestor documente. Bonurile de numerar de chitanță și debit sau documentele care le înlocuiesc nu se predau persoanelor care depun sau primesc bani. Acestea sunt transferate la casierie de către persoana care a eliberat documentul. Atunci când se emit fonduri în baza unei împuterniciri, acestea sunt atașate la un ordin de numerar de cheltuieli sau la o declarație pentru emiterea de fonduri.
La primirea comenzilor de numerar primite și ieșite, casieria este obligată să verifice următoarele:
a) prezența și autenticitatea semnăturilor contabilului șef pe documente, precum și inscripția (semnăturile) de autorizare a conducătorului organizației sau a persoanelor împuternicite în acest sens pe documentul de cheltuială sau înlocuitor;
b) corectitudinea actelor;
c) prezența cererilor enumerate în documente.
În cazul nerespectării uneia dintre condițiile enumerate, documentul este transferat la departamentul de contabilitate pentru revizuire. Pe măsură ce se efectuează tranzacțiile cu numerar, casieria este obligată să le semneze și, în plus, să le anuleze și documentele anexate cu ștampilă sau inscripția „PLĂTIT” sau „PRIMIT” („NUMĂR, LUNA, AN”). .
Înainte de a fi transferate la casierie pentru executare, documentele de numerar sunt înregistrate de contabil într-un registru special al ordinelor de numerar de intrare și de ieșire, indicând codurile (desemnările digitale) ale motivelor și condițiilor pentru primirea și emiterea numerarului.
Jurnalul de înregistrare este astfel structurat încât, în funcție de datele sale, se controlează scopul fondurilor primite și cheltuite de organizații, se atribuie numere documentelor de casă, se verifică caracterul complet al operațiunilor efectuate de casier și se face rapoarte. sunt întocmite (vezi tabelul 1).
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar: prevederi de bază pentru menținerea procesului și a documentației în Federația Rusă + modificări ale legislației în 2017 + 6 tranzacții principale cu numerar și caracteristicile acestora.
Începând cu 11.03.2014, Banca Centrală a Rusiei a înființat noua ordine de efectuare a tranzactiilor cu numerar, care este respectată până astăzi.
În fiecare an, sunt lansate modificări și actualizări minore pentru a îmbunătăți poziția software-ului punctelor de vânzare și echipamentelor organizațiilor.
Astăzi vom vorbi despre principalele prevederi și despre procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar pe teritoriul Federației Ruse.
Pentru toate întreprinderile și persoanele fizice care desfășoară activități comerciale, a fost stabilită o procedură unificată de înregistrare și contabilizare a mișcării fondurilor.
Din 2015, s-a dat permisiunea de a efectua tranzacții cu numerar folosind mijloace tehnice speciale.
Obiectivele procesului:
Alocați obișnuitele și o schemă simplă pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.
Common este folosit de toate întreprinderile înființate legal. Schema simplificată este utilizată de întreprinderile private și de sistemele bancare.
În fiecare an, procentul numerarului în cifra de afaceri scade, deoarece unele întreprinderi pot fi, teoretic, scutite de o serie de reguli.
Primirea fondurilor și plata facturilor se efectuează fără numerar, cu toate acestea, această metodă de calcul poate fi utilizată de departe nu în toate domeniile de activitate.
Atunci când verificați de către autoritățile fiscale, ar trebui să furnizați dovezi documentare cu privire la statutul dvs. și metoda de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
Întreaga listă este împărțită în 2 secțiuni mari pe cheltuiala si primirea banilor... Fiecare conține documentația și procedurile relevante.
După tipul de angajamente:
Aceasta ar trebui să includă toate tranzacțiile financiare legate de acumularea de fonduri în contul vânzătorului.
Operațiuni legate de raportarea plăților salariale, călătoriilor și altor elemente de cheltuieli.
Operațiunile bancare ar trebui incluse și în această secțiune.
Clasificarea poate fi efectuată și după tipul de obiect.
Organizațiile mari și băncile continuă să lucreze cu numerar la minimum, simplificând astfel reglementarea tranzacțiilor cu numerar de către stat.
Organizațiile comerciale și băncile au o distribuție mai flexibilă a tranzacțiilor cu numerar, ceea ce reduce confuzia cu documentele la nivelul financiar al sistemului.
Dreptul de a efectua tranzacții în numerar este asigurat printr-un ordin corespunzător din partea oficialilor superiori. Documentul trebuie certificat legal, după care, după 2 zile, intră în vigoare.
Cerințe:
Antreprenorii privați pot efectua în mod independent tranzacții în numerar fără nicio dovadă documentară anterioară.
El se ocupă de documentație. Dacă nu există, managerul sau adjunctul acestuia este responsabil de afaceri.
Documentele trebuie să conțină semnăturile tuturor participanților care țin evidența tranzacțiilor cu numerar.
La 03.01.2017, autoritățile fiscale au introdus o serie de modificări care afectează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă.
Principalele se referă la limitarea caselor de marcat la departamentele separate ale companiilor și modalitățile de soluționare a acestora pentru depășirea acestora.
Fiecare organizație este obligată să stabilească o limită a sumei de bani care poate fi în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru.
Orice depășește limita trebuie trimis într-un cont fără numerar prin sistemul bancar.
Care va fi limita rămâne la latitudinea companiei să decidă, în funcție de domeniul de activitate și de intrare/ieșire zilnică de numerar.
Există o formulă generală de calcul care nu ține cont de specificul activității și oferă cifre aproximative pentru limita diurnei la casierie. 
Formula contine 3 ingrediente:
Suma resurselor bănești.
Se calculează pe o anumită perioadă de timp și este determinată de proprietarul companiei.
Variază de la 1 la 91.
Suma de bani din box office depinde direct de acest indicator.
Alegeți zilele în care ați avut cele mai multe venituri.
Firmele mici și alte întreprinderi private pot gestiona banii la discreția lor. Limita de numerar pentru tranzacțiile cu numerar nu se aplică acestora.
Departamentele organizațiilor mari, atunci când stabilesc limita sumei fondurilor, ar trebui să se bazeze pe poziția care este adoptată în departamentul de conducere al companiei.
După aprobarea documentației, șeful sau persoana desemnată trimite copii la restul departamentelor.
Casa maxima, dupa primirea mai multor instalatii, trebuie acceptata in 2 zile.
Numerarul care depășește maximul administrației trebuie depus la o sucursală a băncii.
Excesul este permis în:
Dacă suma de numerar este depășită, vor urma penalități.
Nu va fi dificil pentru autoritățile fiscale să determine zilele de primire a resurselor bănești în bancă, pornind de la indicatorii medii ai organizației dumneavoastră pentru 1 - 2 trimestre.
Restul listei de condiții rămâne aceeași. Modificările nu au luat în considerare comercianții privați, precum și antreprenorii individuali.
Principalele cerințe în ordinea derulării operațiunilor sunt prezentate de Banca Centrală. După actualizările din 2014 - 2016, întreprinderile mici și comercianții privați au intrat în categoriile de influență.
Pentru a confirma executarea tranzacțiilor financiare, departamentele relevante lucrează cu 2 tipuri de documentație.
Înregistrarea acestuia poate fi efectuată atât de către persoanele care participă la procesul de circulație a mărfurilor, cât și de către reprezentanții desemnați ai conducerii.
Procedura prevede:
Întreprinzătorii privați, în 90% din cazuri, asigură munca cu privire la astfel de documente contabililor personali, o situație similară este în cazul organizațiilor mari.
Antreprenorii individuali au posibilitatea de a utiliza un sistem de impozitare simplificat, acest lucru îi eliberează de emiterea de comenzi de numerar, dar sub rezerva raportării asupra parametrilor fizici ai intrărilor/ieșirilor de numerar.
În conformitate cu ordinul din 31 octombrie 2000, procedura generală de ținere a evidenței contabile a fost aprobată de companiile și alte organizații supuse tranzacțiilor cu numerar pe teritoriul Federației Ruse.
Pe baza celor de mai sus, s-a decis introducerea tipului de cont curent - contul 50 „Casiera”.
Ce modificări pot face organizațiile în contul 50 „Casiera”:
Verificați o subsecțiune a contului principal - 50-1 „Casiera organizației”.
Fixează ordinea de mișcare a masei monetare în cadrul organizației în sine.
Daca firma dumneavoastra lucreaza cu valute straine, ordinea de primire a fiecaruia dintre acestea va trebui intocmita printr-un subcont special.
Este permisă crearea a cel mult 5 subconturi valutare.
Verifică 50-2 „Casier de operare”.
Un subcont care stabilește ordinea de primire a numerarului la punctele de vânzare sau de servicii.
Deschis 50-3 „Documente de numerar”.
Ținerea evidenței documentelor de valoare.
Acestea pot include vouchere, călătorii, ștampile și multe altele.
Ordinea tuturor tranzacțiilor cu numerar efectuate de firme este înregistrată pe unul dintre cele 3 conturi descrise.
Prezența erorilor la completarea documentației poate atrage penalități atât pentru angajații individuali, cât și pentru societate în ansamblu.
Sistemul juridic prevede o procedură strictă pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă pentru 6 tipuri de tranzacții cu numerar circulante.
Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.
Adopția are loc inițial cu PKO. După ce l-a primit în mână, casieria este obligată să se asigure că este completat corect.
PKO ar trebui să conțină:
Pe lângă casierie, numerarul poate fi acceptat de proprietar sau de o persoană fizică autorizată de acesta. Numărul de reprezentanți ai proprietarului este nelimitat.
Persoana care contribuie cu fonduri are dreptul de a observa personal procesul.
Verificați suma fondurilor reale cu cele declarate în PKO.
Dacă totul coincide, casieria pune un sigiliu pe bonul care vine cu comanda, și îl dă celui care a depus banii.
În cazul în care se folosește o casă de marcat sau, casieria poate trece banii și poate marca datele în PKO prin taloane/cecuri.
În chitanță se notează condiții suplimentare, după care documentația ștampilată se dă persoanei care a depus numerarul.
Procesul se desfășoară luând în considerare acțiunile prin intermediul RSC. Înainte de a începe procesul, casieria este obligată să verifice coincidența valorilor indicate în cuvinte și în format numeric.
Ordinul trebuie semnat de șeful departamentului de contabilitate sau de o altă persoană responsabilă cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
Algoritm pentru eliberarea fondurilor:
Verificați detaliile destinatarului.
În aceste scopuri, este potrivit un pașaport sau un permis de conducere.
Dacă o persoană nu își poate verifica identitatea, emiterea de fonduri ar trebui refuzată.
Pentru a calcula suma necesară, ar trebui să utilizați metoda foaie cu foaie.
Similar cu PKO, ordinul de emitere trebuie păstrat și în departamentul de contabilitate al organizației până la 5 ani.
Aici vin în ajutor declarațiile privind operațiunile de decontare ale companiei.
Datele pre-introduse despre angajați în comenzi vă permit să determinați suma de fonduri care trebuie pregătită pentru emitere.
În ce zile să se efectueze calculul este stabilit de conducere. Perioada de timp alocată pentru efectuarea tranzacțiilor de decontare cu angajații nu trebuie să fie mai mare de 5 zile.
După ce a fost eliberat salariul, toți angajații trebuie să:
În cazul în care angajatul nu se prezintă la perioada de timp specificată pentru a primi salariu, se face o notă în declarația vizată de numele său.
Cu o plată unică în numerar, nu are sens să oferiți o declarație pentru angajat; este mai rațional să aranjați cheltuirea fondurilor printr-un ordin obișnuit de decontare în numerar.
Ordinea de înregistrare se stabilește de către departamentul de contabilitate și se execută de către casier pe baza decontării în numerar.
Pentru comandă, este necesar ca persoana să scrie o declarație în numele responsabilului.
Plata fondurilor are loc numai după semnarea cererii de către șeful organizației.
Dacă există datorii, furnizarea de fonduri este înghețată până la rambursarea întregii sume a datoriei.
Fie că este vorba de primire sau emitere de fonduri, procedura este indicată în ordinele de rulaj.
Departamentele de conducere au dreptul de a decide singure ce să adopte ordinea de repartizare a masei monetare între departamentele care răspund în fața lor.
Uneori, în locul unui oficial, procesul de efectuare a tranzacțiilor cu numerar permite primirea prin intermediul unei persoane de încredere.
Situația apare adesea la locul de muncă când angajații organizațiilor sunt bolnavi.
Procedura de eliberare către o persoană autorizată:
Verificați corespondența datelor angajatului și ale principalului său, care sunt indicate în casa de marcat.
Veți avea nevoie de un pașaport sau permis de conducere.
Dacă este necesar să primească fonduri prin procură de la mai multe persoane juridice sau persoane fizice, atunci documentul este copiat și certificat cu ștampila organizației.
În cazul în care o persoană trebuie să primească mai multe plăți pentru un singur document, certificatul original rămâne în mâinile casieriei până la plata finală, iar copiile acestuia sunt predate odată cu comanda.
Dacă firma are mai multe case de casă, un casier superior desemnat în prealabil preia controlul asupra acestora.
În acest caz, toate comenzile îi sunt trimise, iar el face notele corespunzătoare cu privire la cifra de afaceri a fondurilor în registrul de casă.
Procedura la sfarsitul zilei de lucru:
Procedura de realizare a procedurii se află sub controlul conducerii organizației.
Cartea de numerar- cea mai importantă componentă a tranzacţiilor cu numerar. Trebuie să fie prezent atât în formă tipărită, cât și digitală.
Dacă documentația este scrisă de mână, trebuie acordată o atenție deosebită calității textului scris de mână, astfel încât să nu apară erori la introducerea datelor în computer.
Toate lucrările trebuie să fie însoțite de semnăturile contabilului și managerului. Dacă acestea sunt contrapartide electronice, se utilizează semnătura digitală a angajaților.
Inspectorul fiscal este responsabil cu monitorizarea procedurii de menținere a raportării tranzacțiilor cu numerar.
În funcție de numărul de organizații situate în zona alocată angajatului, inspecțiile sunt efectuate de 1 - 3 ori pe an.
Ce verifică biroul fiscal:
Pentru evitarea problemelor, angajații trebuie să urmeze cu atenție procedura de menținere a registrului de casă, a comenzilor de cheltuieli/încasări și a documentelor aferente.
Dacă nu sunt găsite probleme în timpul auditului, organizația va primi o evaluare pozitivă a auditului.
Sunteți un contabil începător care studiază regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar?
Veți primi informații de bază de la Școala de Contabili și Auditori:
Ce se întâmplă dacă, în timpul inspecțiilor de rutină ale inspectorilor, se găsesc găuri serioase în departamentul dvs. de contabilitate?
În astfel de cazuri, sunt prevăzute amenzi pentru persoane fizice de până la 6.000 de ruble și pentru întreprindere în ansamblu până la 60.000 de ruble.
După actualizarea ordinii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în anul 2014, unele componente contabile au fost simplificate semnificativ. Numărul documentelor completate a scăzut cu 30%.
În cazul unei „pierderi” mari de fonduri, persoanele responsabile sunt amenințate cu litigii, cauza putând ajunge chiar la răspunderea penală.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă se schimba in fiecare an.
Motivul este trecerea treptată la un sistem de plată fără numerar pentru bunuri și servicii.
În viitor, este planificată abandonarea completă a raportării numerarului și în majoritatea punctelor de vânzare cu amănuntul din țara noastră.
articol util? Nu rata cele noi!
Introduceți e-mailul dvs. și primiți articole noi prin poștă
Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Casier” și „Casier”:
Casa de marcat (KKM, KKT) Este un dispozitiv de care trebuie primind fonduri de la clienții dvs. Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.
Casă pentru întreprinderi (casă operațională) Este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, problema). Casa de marcat primește încasările primite, inclusiv de la casa de marcat. Toate cheltuielile de numerar asociate cu activitățile întreprinderii sunt efectuate de la casierie, iar banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. Checkout poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar într-un birou.
Așadar, toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de numerar, ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de numerar.
Disciplina de numerar Este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, retragerea și păstrarea numerarului (tranzacții cu numerar).
Principalele reguli ale disciplinei de numerar sunt:
Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de disponibilitatea aparatelor de marcat sau de sistemul de impozitare selectat.
Procedura de calcul a limitei soldului de numerar este prezentată în anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Potrivit acestuia, în 2019, limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:
L = V / P x N c
L
V- volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al încasărilor).
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai multe volume de vârf de încasări de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare
N c- perioada de timp dintre ziua în care s-a primit numerarul și ziua în care banii au fost depus în bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt depuși la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activităților (sezonalitate, program de lucru etc.).
Exemplu de calcul... SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 pentru perioada de facturare. În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit venituri în numerar în valoare de 357.000 de ruble. În acest caz, casieria organizației a predat încasările băncii o dată la 2 zile. În acest caz, limita soldului de numerar va fi: 34.000 de ruble.(357.000 de ruble / 21 zile x 2 zile).
Această metodă este utilizată de obicei de către întreprinzătorii individuali și organizațiile care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).
În acest caz, se aplică formula:
L = R / P x N n
L- limita soldului de numerar în ruble;
R- volumul plăților de numerar pentru perioada de facturare în ruble (excluzând sumele destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Antreprenorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat de retrageri de numerar;
P- perioada de decontare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de vârf de retrageri de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, în timp ce valoarea sa minimă poate fi orice.
N n- perioada de timp dintre zilele de primire a banilor la bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.
Exemplu de calcul... SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Societatea nu acceptă venituri în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Cu toate acestea, compania retrage periodic numerar de la bancă pentru decontările cu furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 pentru perioada de facturare.
În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar la bancă o dată la 4 zile. Nu s-a plătit nici un salariu de la casierie. Limita rămasă în acest caz va fi egală cu: 86 800 RUB(455.700 ruble / 21 zile x 4 zile).
După ce calculați limita soldului de numerar la casă, trebuie să emiteți un ordin intern care aprobă valoarea limitei. În comandă, puteți specifica data de expirare a limitei, de exemplu, - 2019 (eșantion de comandă).
Legea nu prevede obligativitatea resetarii limitei in fiecare an, prin urmare, in cazul in care perioada de valabilitate nu este specificata in ordin, atunci indicatorii stabiliti pot fi aplicati atat in 2019, cat si ulterior pana la emiterea unei noi comenzi.
Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane, iar veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu sunt obligați să stabilească o limită soldul de numerar la casă.
Pentru a anula limita de numerar, trebuie să emiti o comandă specială. Acesta trebuie să se bazeze pe Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea formulare: „Păstrați numerarul la casierie fără a stabili o limită pentru soldul la casierie”(exemplu de comandă).
Banii responsabili sunt banii care sunt dați persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi de afaceri.
Este posibilă emiterea de bani în cont numai pe baza de declarațiile angajaților... În ea, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii acestora și perioada pentru care sunt luați. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de șeful (IP).
Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să-i compenseze, în acest caz, se scrie și o declarație, dar cu o formulare diferită (eșantion de declarații).
Notă: este de dorit ca instrucțiunea să conțină linia: „Angajatul nu are datorii la avansuri emise anterior”(intrucat, conform legii, este imposibila emiterea de bani in contul salariatilor care nu au raportat avansuri anterioare).
Pe parcursul 3 zile lucratoare după încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau din ziua plecării la muncă), angajatul trebuie să depună contabilului (managerului) raport prealabil cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile angajate (bone de casă, bonuri de vânzare etc.).
În caz contrar, fondurile date angajatului nu pot fi creditate la cheltuieli și, în consecință, impozitul nu poate fi redus. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din suma emisă și să plătiți prime de asigurare.
O altă regulă importantă a disciplinei numerarului este respectarea restricțiilor privind plățile în numerar între entitățile comerciale (antreprenori individuali și organizații) în cadrul unui singur contract sumă nu mai mult de 100 de mii de ruble.
