Pentru a menține condiții favorabile micilor afaceri la nivel legislativ, UTII a fost prelungită până în 2021, deși s-a planificat încetarea lucrărilor acestui regim special în urmă cu câțiva ani. Guvernul Federației Ruse efectuează în mod constant modificări în procedura de calculare a plăților obligatorii și de întocmire a rapoartelor, prin urmare, este necesar să urmăriți noi informații pentru a evita încălcările și pentru a ști ce taxe trebuie plătite de proprietarul unic în 2019.
Impozitul unic pe venitul imputat este un regim special prevăzut pentru o gamă limitată de activități antreprenoriale.
Calculul se face pe baza sumei încasărilor stabilite prin lege pentru fiecare tip de afacere, care nu depinde de valoarea reală a încasărilor.
Are sensul:
Din 2013, un comerciant poate decide independent dacă folosește regimul „imputat” sau oricare altul. Până atunci, în implementarea tipului de activitate specificat în lege, utilizarea UTII era inevitabilă. Dacă un antreprenor realizează simultan mai multe tipuri de tranzacții, acesta are dreptul de a alege diferite regimuri fiscale.
Un sistem special scutește întreprinzătorii individuali de un număr de plăți obligatorii:
Utilizarea UTII este benefică pentru antreprenorii cu venituri mari pe o suprafață mică, dar cu un nivel scăzut de profit. De exemplu, într-un pavilion de comerț cu amănuntul cu produse alimentare de bază și țigări, adaosul este de doar 5-10%. O altă comoditate a modului simplificat este raportarea minimă și evidența contabilă opțională.
Fiecare antreprenor, înainte de a se stabili pe orice sistem de plată a impozitelor, încearcă să găsească o combinație acceptabilă de parametri pentru afacerea sa.
Avantajele imputării față de alte moduri sunt: 
Dezavantajele regimului special imputat includ necesitatea platii impozitelor, chiar daca activitatea este neprofitabila sau deloc desfasurata.
Legislația definește o listă de tipuri de tranzacții în implementarea cărora se aplică UTII pentru toți antreprenorii individuali în 2019:
Decizia finală asupra activităților care fac obiectul unui impozit unic imputat pentru întreprinzătorii individuali este luată de administrația locală, cu accent pe specificul regiunii. Întreaga listă poate fi selectată, sau mai multe articole, sau niciunul, așa cum se face la Moscova.
Pe lângă tipul potrivit de afacere, antreprenorul trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
Dacă autoritățile municipale au stabilit o taxă comercială, atunci antreprenorii sunt privați de dreptul de a alege UTII în domeniul de activitate relevant.
Impozitul unificat pe venitul imputat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu a suferit transformări semnificative, principalele reforme vizează CPC:
De asemenea, au fost aduse modificări în ceea ce privește valoarea și momentul plății taxelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali. Contribuțiile fixe „pentru sine”, care erau calculate anterior ca procent din salariul minim, sunt acum stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse.
În 2019, dimensiunea lor este:
Dacă venitul anual imputat s-a dovedit a fi mai mare de 300.000 de ruble, atunci contribuția maximă de 1% din excedent este determinată conform noilor reguli. Până în 2019, plata marginală în OPS ar putea fi: salariul minim x 12 x 8 x 0,26. Acum nu există nicio referire la salariul minim, calculul a devenit mai simplu: 26.545 x 8 = 212.360 de ruble.
Pentru antreprenorii individuali pe UTII în anul 2019, impozitul către fondul de pensii și asigurările sociale din salariile angajaților poate fi redus prin creșterea sumei maxime a venitului anual:
Raportarea privind impozitul unificat pe venitul imputat în anul 2019 se depune conform acelorași formulare ca și în anul 2017. Sunt așteptate modificări în declarație ca urmare a aplicării deducerii cheltuielilor pentru casele de marcat online.
Determinarea impozitului pe venitul imputat în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali urmează vechile reguli. Pentru a face acest lucru, utilizați următorii parametri, care sunt înmulțiți între ei:
UTII = OD x F x K1 x K2 x T 
Decodificarea indicatorilor:
Calculul se efectuează trimestrial, pentru care indicatorii pentru fiecare lună sunt înlocuiți în formulă, se adaugă sumele primite.
De exemplu: un antreprenor individual vinde produse într-un pavilion cu o sală de 10 mp. m., a angajat 2 distribuitori. Criteriu fizic - suprafata, rata de baza - 1800, coeficient municipal - 1.
UTII pentru 1 lună = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 p.
Deoarece indicatorii nu se modifică în timpul trimestrului, această sumă poate fi înmulțită cu 3. Se dovedește 5044 p. x 3 = 15 132 p. 
Dacă în orice perioadă activitatea nu a fost desfășurată în mod constant, atunci calculul se efectuează pentru timpul efectiv, pentru care suma se împarte la zilele calendaristice ale lunii și se înmulțește cu cea efectiv lucrată. De exemplu, un antreprenor individual a fost înregistrat pe 14 august, apoi UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 r.
Dacă un comerciant este angajat în mai multe tipuri de tranzacții, atunci deducerile permise din impozitul unic pe venitul imputat se efectuează numai după însumarea obligației totale.
Pentru a justifica utilizarea unui indicator fizic pentru inspectoratul fiscal, este necesar să existe documente justificative precum contracte, pașapoarte, extrase, ponturi. Obligația de a ține evidența nu se aplică veniturilor și cheltuielilor.
Numărul de angajați pentru înlocuire în formulă este determinat de totalul lunii. Dacă oamenii sunt concediați sau angajați la jumătatea perioadei, aceștia sunt în continuare incluși în indicatorul de performanță.
Legea prevede o reducere a obligațiilor care urmează să fie plătite la buget pentru UTII.
Până în 2019 a existat 1 tip de deducere, odată cu începerea reformei plăților în numerar, s-a adăugat un alt tip: 
Un om de afaceri este obligat să plătească anual taxele stabilite de lege pentru OPS și asigurarea medicală obligatorie până la 31 decembrie. Suma totală este mare, este convenabil să o împărțim pe părți, mai ales că impozitul unic trimestrial pe venitul imputat se reduce cu contribuțiile virate în aceeași perioadă. In situatia in care plata se face inainte de depunerea declaratiei, aceasta poate fi inclusa si in calcul.
Un antreprenor fără angajați reduce UTII cu valoarea transferurilor în totalitate.
Un antreprenor individual cu salariați pe „imputare”, care plătește impozite și plăți obligatorii pentru câștig în anul 2019, are dreptul să reducă UTII pe un sfert în cuantum de 50% din contribuțiile enumerate atât pentru el, cât și pentru angajați.
Taxele sunt luate în considerare: 
Costurile caselor de marcat online pot reduce UTII cu 18.000 de ruble. pentru fiecare aparat instalat, dacă aceste costuri nu au fost incluse în calculele la alte regimuri fiscale.
De exemplu:
Antreprenorul individual din explicația de mai sus a plătit contribuții pentru câștiguri în trimestrul de 12.000 de ruble. iar pentru mine - 5.000 de ruble, în total - 17.000 de ruble.
Suma UTII pentru 3 luni = 15.132 ruble. 
Reducere de impozit admisă = 17.000 de ruble. x 0,5 = 8 500 p.
UTII care urmează să fie transferat pe trimestru = 15.132 ruble. - 8 500 p. = 6 632 p.
Pentru a te testa cu calcule complexe, poți folosi calculatoare online pe site-uri care oferă servicii de consultanță în afaceri.
Trebuie să depuneți o declarație UTII și să plătiți impozit de 4 ori pe an la sfârșitul fiecărui trimestru. Date limită:
Dacă termenul limită este nefuncțional, atunci puteți depune declarația sau achita bugetul a doua zi. Penalizarea pentru întârziere sau neplată a impozitului unificat pe venitul imputat este de 20%. Dacă este detectată o încălcare deliberată, rata se dublează. În același timp, se percepe o penalizare pentru fiecare zi de întârziere. 
Un antreprenor aflat pe „imputare” trebuie să plătească contribuțiile fixe pentru MPI și OMI până la data de 31.12.2018.Nu este interzisă împărțirea sumelor în niciun fel în cursul anului. Dacă un antreprenor individual a primit venituri de peste 300.000 de ruble în 2017, atunci el este obligat să plătească o taxă de pensie de asigurare în valoare de 1% din suma excedentară până la 01.07.2018.
Pentru un antreprenor pe un singur impozit imputat cu angajații, există o serie de raportări și plăți obligatorii legate de necesitatea plății salariilor.
În Serviciul Fiscal Federal trebuie să luați:
În PF de închiriat: 
În fiecare trimestru, informațiile privind accidentările și bolile profesionale sunt transmise la FSS conform formularului 4-FSS până în ziua de 25 sau 20 a lunii următoare, în funcție de tipul de livrare electronică sau regulată.
Puteți obține dreptul de a plăti impozitul imputat pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 după cum urmează:
Înregistrarea se efectuează de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la adresa de înregistrare IP, dacă operațiunile de impunere a unui impozit unic pe venitul imputat sunt:
În toate celelalte cazuri, este necesar să contactați inspectoratul în zona de activitate a căruia întreprinzătorul lucrează.
Pentru a înregistra un antreprenor individual, trebuie să completați o cerere în formularul UTII-2, unde indicați următoarele informații:
Antreprenorul are dreptul de a depune o cerere personal sau prin intermediul unei persoane autorizate.
În al doilea caz, este necesară obținerea unei împuterniciri notariale de reprezentare a intereselor și atașarea acesteia la formular. IFTS emite un document privind înregistrarea unui antreprenor individual la 5 zile de la depunerea cererii.
Modul UTII poate fi utilizat simultan cu alte sisteme - USN, brevet, OSNO, ESKhN.
Condiția principală este ca diferite tipuri de impozitare să nu poată fi utilizate pentru o categorie de tranzacții.
Dacă un antreprenor individual lucrează pe UTII și dorește să efectueze mai multe operațiuni pe același sistem, este necesar să depună o cerere ca la înregistrarea inițială. Trecerea de la alte moduri este posibilă doar de la 1 ianuarie. Prin urmare, uneori este mai ușor să lichidați un antreprenor individual și să deschideți imediat unul nou cu sistemul necesar.
Pentru radiarea contribuabilului unic imputat, formularul UTII-4 se depune în termen de 5 zile de la momentul în care activitatea încetează să îndeplinească criteriile sau din următoarele motive:
Pentru a rezilia înregistrarea IFTS, sunt acordate 5 zile lucrătoare. Pentru a selecta un alt mod, un antreprenor individual trebuie să depună o cerere de la începutul anului calendaristic, în caz contrar sistemul general este aplicat implicit.
Pentru SP este folosit în masă. Deputații au încercat să o abroge din 2012, din 2014, din 2018. Cu toate acestea, un înlocuitor cu drepturi depline pentru acest regim de impozitare nu a fost niciodată găsit. Prin urmare, perioada de valabilitate a UTII a fost prelungită până la 1 ianuarie 2021 (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11 / 25529 din 29 aprilie 2016). Utilizarea taxei imputate a devenit voluntară din 2013 și nu este neobișnuită.
Termenul " impozit unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități„Indica specificul: oamenii de afaceri pot lucra la UTII doar cu anumite tipuri de activitati.
O listă completă a tipurilor de antreprenoriat este dată în clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse și acoperă:
Deci, UTII în 2017 pentru antreprenorii individuali va fi acceptabilă dacă:
În cazul în care o condiție din lista de imputare este încălcată, întreprinzătorul pierde dreptul la aceasta și se consideră trecut în sistemul general de impozitare de la începutul trimestrului în care a fost săvârșită încălcarea. Va trebui să calculăm și să plătim taxe conform sistemului general.
Vmenenka înlocuiește 3 plăți:
Nu există alte acte, cu excepția unei cereri, de înregistrare a unui contribuabil UTII. Ulterior, în timpul unei verificări la birou, inspectorul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal va solicita, probabil, documente care confirmă indicatorul fizic (pașaport tehnic pentru sediu etc.). Dacă intenționați să lucrați în municipalități, atunci trebuie să înregistrați UTII în fiecare dintre ele. Puteți vizita site-ul nostru.
Data începerii lucrărilor la imputare nu contează, dar se poate trece la aplicarea unui alt sistem de impozitare din anul viitor. Când activitatea este închisă, aceasta se depune la organul fiscal, în cel mult cinci zile de la finalizarea acesteia. Un antreprenor individual in anul 2017 are dreptul de a trece la sistemul simplificat de impozitare in termen de un an, daca incheie activitatile supuse UTII.
Ce facem mai întâi?
Pentru antreprenorii individuali în 2017, contabilitatea nu este necesară, dar este necesară păstrarea evidenței indicatorilor pentru calcularea plăților, pentru a respecta procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Se recomandă ținerea evidenței operațiunilor bancare (în cazul în care se deschide un cont curent), contabilitatea salariilor (pentru calcularea impozitului pe venitul personal), evidența personalului (pentru a determina numărul mediu de angajați). Dacă utilizați mai multe tipuri de activități pe vmenenka, atunci contabilizarea pentru fiecare dintre ele este ținută separat.
Utilizarea KKM cu UTII pentru antreprenorii individuali nu este necesară, dar în loc de verificări, emiteți forme de raportare strictă la cererea cumpărătorilor. De la 1 iulie 2018, această prevedere va fi anulată, iar antreprenorii vor fi obligați să folosească case de marcat online.
Calculăm plățile în cadrul sistemului de impozitare imputate
Cota UTII este limitată la 15% (articolul 346.30 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar municipalitatea, districtul urban, orașul Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a reduce legea la 7,5%. O astfel de modificare a tarifelor poate avea un efect benefic asupra dezvoltării afacerilor în regiune.
Suma plății UTII pentru întreprinzătorii individuali se calculează ca produs al bazei de impozitare cu rata dobânzii. La rândul său, baza de impozitare este randamentul de bază, ajustat cu coeficienții deflatori K1 și K2, înmulțiți cu un indicator fizic. Rentabilitatea de bază este specificată la articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse ca suma estimată a veniturilor din furnizarea unui serviciu lunar pentru un indicator fizic (un angajat, 1 metru pătrat de loc de parcare sau o tranzacție). podea).
Ce trebuie luat în considerare la calcul:
Pentru a calcula plățile, puteți utiliza serviciile de pe Internet. De exemplu, pentru antreprenorii individuali în câteva minute.
Cum funcționează procesul de plată
Declarația privind UTII din 2017 pentru antreprenorii individuali a suferit unele modificări. Perioada de raportare și de impozitare este încă un sfert. Trebuie să raportați până în a 20-a zi a lunii următoare după sfârșitul trimestrului și să plătiți până în a 25-a zi a aceleiași luni. Declarația se depune de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare ca plătitor al UTII.
Impozitul unic pe venitul imputat pentru întreprinzătorii individuali este redus cu primele de asigurare. Dacă se folosește forța de muncă a lucrătorilor angajați, atunci reducerea se realizează pe cheltuiala contribuțiilor și a beneficiilor plătite. Puteți reduce plata cu până la 50%. Dar plățile fixe nu pot fi luate în considerare. Dar dacă nu există plăți în favoarea angajaților, atunci antreprenorul reduce impozitele cu valoarea contribuțiilor fixe plătite „pentru el însuși”.
Cu UTII nu există conceptul de declarație „zero”, deoarece calculul se efectuează nu de fapt, ci venitul imputat. Chiar și fără a lucra, un antreprenor individual este obligat să indice în calcul indicatorul fizic specificat și să transfere plata.
Ce amenzi poate plăti un contribuabil
Pentru încălcările legii pentru întreprinzătorii individuali în anul 2017 se aplică următoarele sancțiuni:
UTII pentru antreprenorii individuali este benefică în cazul activităților continue, venituri mari ale unui antreprenor individual care nu poate dobândi un brevet din cauza restricțiilor relevante.
Vă mulțumim pentru atenție! Pune-ți întrebări și împărtășește-ți experiența în comentarii.
Aplicarea UTII în 2017 de către antreprenorii individuali actualizat: 20 noiembrie 2019 de: Toate pentru antreprenori individuali
Spre deosebire de principiile care stau la baza impozitării persoanelor juridice sau întreprinzătorilor individuali, introducerea unui impozit unic pe venitul imputat (altfel UTII) are ca scop determinarea raporturilor fiscale în raport cu anumite tipuri de activitate antreprenorială.
Principala caracteristică a sistemului de impozitare unificat este că impozitul se percepe pe venitul imputat (calculat în avans), și nu pe venitul primit de facto. De aceea, acest sistem este ușor de combinat cu proceduri fiscale generale și simplificate. Din 2013, UHND a fost trecută din categoria procedurilor obligatorii în categoria celor plătite voluntar. Reglementarea acțiunilor contribuabilului într-un astfel de caz este realizată printr-un capitol separat al Codului fiscal al Federației Ruse 26.3.
Această definiție poate include atât organizațiile, cât și întreprinderile individuale care operează în cadrul definit de secțiunile relevante ale codului fiscal și sunt interesate de aplicarea sistemului fiscal unic. Excepțiile de la utilizarea UHND sunt:
În plus, nu este prevăzută o taxă unică pentru activitățile antreprenoriale desfășurate în conformitate cu acordurile privind activitățile comune sau în cazurile de utilizare a gestionării încrederii a proprietății.
Tipurile de activități impozitate în regimul fiscal unic sunt prevăzute în clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal. În plus, există și acte legislative regionale care stabilesc lista tipurilor de activități antreprenoriale supuse impozitării UTII.
VD = DB x FP,
unde DB este un indicator al rentabilității lunare de bază sau condiționată (în termeni monetari) pentru fiecare tip specific de activitate antreprenorială; iar FP este valoarea unui indicator fizic, definit și pentru fiecare tip de activitate.
Conform Codului Fiscal, fiecare tip de activitate are propria sa valoare a indicatorului fizic și a rentabilității de bază. De exemplu, în sectorul serviciilor acesta este numărul de angajați, pentru comerțul cu amănuntul - fiecare metru pătrat al suprafeței de vânzare.
Rentabilitatea de bază pentru fiecare perioadă fiscală specifică de raportare, în funcție de caracteristicile regiunii și de desfășurarea activității antreprenoriale, este reglementată cu ajutorul coeficienților corectori speciali ai UTII - K1 și K2.
K1, așa-numitul coeficient de ajustare a deflatorului (adică luând în considerare inflația), stabilit de legea federală. Valoarea acestuia corespunde indicelui de indexare a prețurilor de consum pentru diferite categorii de bunuri și servicii.
K2 este coeficientul care determină rentabilitatea de bază (stabilită de autoritățile locale). Acest coeficient ia în considerare specificul activității de afaceri (o listă de bunuri și servicii), frecvența și timpul de lucru, valoarea veniturilor, caracteristicile regionale etc. Valorile acestui indicator sunt determinate de fiecare entitate constitutivă a Federația Rusă anual și poate varia de la 0,01 la 1.
Valoarea cotei UTII este de 15% din venitul total imputat, trimestrul fiind considerat perioada fiscală estimată.
Calculul lunar al impozitului se poate obține după următoarea formulă:
UTII = VD x K1 x K2 x 15% (cota de impozitare).
Atunci când indicatorii fizici se modifică, antreprenorul calculează cuantumul impozitului unic, ținând cont de modificările care au avut loc (la începutul lunii curente).
Termenele de plată a UTII (impozit unic) conform rezultatelor perioadei fiscale sunt limitate la data de 25 a primei luni a perioadei fiscale următoare.
În cazul în care un singur contribuabil este angajat în mai multe tipuri de activități care sunt incluse în impozitarea UTII, acesta este obligat să calculeze și să plătească impozit separat pentru fiecare tip de activitate antreprenorială.
O organizație sau o întreprindere individuală care își desfășoară activitățile supuse impozitului unic, în plus față de acesta, trebuie să efectueze următoarele plăți la buget:
Organizațiile și antreprenorii individuali care devin voluntar plătitori ai impozitului unic sunt scutiți de o serie de alte plăți:
De asemenea, mărimea plăților pentru UTII poate fi redusă datorită următoarelor categorii de deduceri:
Totuși, în același timp, nu este permisă reducerea cuantumului UTII cu mai mult de 50% în raport cu contribuțiile de asigurări obligatorii de pensie și plățile de concediu medical.
De exemplu, luați în considerare calculul trimestrial al impozitului unic pentru un magazin de vânzare cu amănuntul nealimentare. Să presupunem că suprafața utilă utilă a unui punct de vânzare cu amănuntul este de 75 mp.
Cu rata de bază de rentabilitate pe 1 mp stabilită la 1800 de ruble, indicatorul fizic este de 75 mp. și coeficienții corespunzători:
K1 - 1,148 și K2 - 0,7,
cuantumul bazei de impozitare se va obtine prin urmatoarele calcule:
1800 RUB x 75 m2 x 3 (luni) x 1,148 x 0,7 = 325458 ruble
În acest caz, cuantumul impozitului unic va fi:
325458 x 15/100 = 48819 ruble
Dacă o societate comercială a plătit contribuții obligatorii de asigurare de pensie pentru trimestrul în valoare de 22.760 de ruble, această cifră va fi mai mică de 50% din valoarea totală a impozitului.
Diferența dintre valoarea obținută a UTII și primele de asigurare obligatorie va fi egală cu:
48819 - 22760 = 26059 ruble
În total, întreprinderea trebuie să plătească un singur impozit la buget în valoare de 26059 ruble.
Numeroase calculatoare de taxe online puse la dispoziție utilizatorilor atât de Serviciul Federal de Taxe (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd) cât și de diverse site-uri specializate (http://ipipip.ru/envd/).
Sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (UTII, impozit imputat) este unul dintre cele șase regimuri de impozitare disponibile pentru utilizare în Federația Rusă atât de către organizații, cât și de către antreprenorii individuali. UTII, alături de PSN și ESHN, se referă la regimuri speciale de impozitare, care se caracterizează prin propriile caracteristici și condiții de aplicare.
UTII este unul dintre cele mai populare și profitabile sisteme de impozitare (în continuare n/a). Principala caracteristică a acestui regim n/a este procedura de calcul a impozitului. Baza pentru UTII nu este de fapt profitul primit, ci suma veniturilor imputate de stat pentru un anumit tip de activitate. Adică impozitul nu este legat de veniturile încasate, se calculează în funcție de tipul de activitate, numărul de angajați sau suprafața podelei de tranzacționare și zona în care se desfășoară activitatea.
De asemenea, ca și în alte regimuri speciale, UTII scutește întreprinzătorii individuali sau organizațiile de la plata TVA, impozitului pe venit, impozitului pe venitul persoanelor fizice și impozitului pe proprietate.
Până în 2013, UTII era obligatorie pentru aplicare dacă activitățile desfășurate intrau în acest regim de impozitare. Din 2013, imputarea a devenit voluntară iar antreprenorul (întreprinzător individual sau organizație) are dreptul de a decide singur ce regim să îi aplice: UTII, STS sau OSNO.
În ciuda numărului mare de zvonuri despre desființarea UTII, efectul imputării este extins anual. Așadar, în iulie 2016, președintele Federației Ruse a semnat o lege pentru a prelungi perioada de valabilitate a UTII până în 2021. Așadar, în următorii 3 ani, nu va trebui să vă gândiți la schimbarea regimului fiscal asociat cu desființarea UTII.
Tipurile de activități pentru care este posibilă aplicarea sistemului de impozitare imputate sunt enumerate la alin. 2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ, în special:
La 24 noiembrie 2016, Guvernul Federației Ruse a aprobat o nouă listă de coduri pentru serviciile casnice pentru care este posibilă aplicarea sistemului de impozitare imputată.
Acest tip de activitate include și servicii de protecție a autoturismelor în parcări cu plată, cu excepția amenzilor.
Stare: nu mai mult de 20 de vehicule utilizate pentru activitatea specificată.
Dacă suprafața podelei de tranzacționare depășește valoarea specificată, atunci utilizarea UTII pentru acest tip de activitate nu este permisă.
Obiectele STS care nu au etaje comerciale includ piețe acoperite, chioșcuri, corturi, automate.Obiectele STS includ ghișee deschise, magazine, autoutilitare, rezervoare pentru vânzarea de bere, lapte, kvas.
Dacă zona sălii de servicii pentru clienți depășește valoarea specificată, atunci utilizarea UTII pentru acest tip de activitate nu este permisă.
Notă: o listă specifică a activităților pentru care se poate aplica UTII este stabilită prin hotărâri ale autorităților locale. De asemenea, în unele regiuni este posibil ca UTII să nu fie instalat deloc, cum ar fi, de exemplu, la Moscova.
Utilizarea UTII nu este permisă dacă:
Pentru organizații:
Pentru antreprenorii individuali:
Notă: dacă imobilul este inclus într-o listă specială aprobată de autoritățile regionale, iar impozitul pe acesta se calculează pe baza valorii cadastrale și nu a valorii de inventar (centre comerciale, centre administrative și de afaceri și spații din acestea), impozitul pe proprietate se plătește. indiferent de sistemul de impozitare utilizat.
UTII poate fi combinat cu orice regim n/a: STS, brevet, impozit agricol si OSNO. În același timp, nu este permisă utilizarea mai multor moduri de n / a simultan pentru un tip de activitate.
Pentru trecerea la regimul de impozitare imputată este necesară, în cel mult 5 zile de la începerea activității, depunerea unei cereri la organul fiscal:
O cerere de trecere la imputare trebuie depusă în cel mult 5 zile de la data începerii activității.
Înregistrarea ca plătitor UTII se efectuează de către autoritățile fiscale în termen de 5 zile de la data primirii cererii de la un antreprenor individual sau organizație.
Antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII țin evidența doar a indicatorilor fizici, nu iau în calcul veniturile și cheltuielile. În cazul în care un întreprinzător sau o companie combină UTII cu sistemul simplificat de impozitare sau cu un brevet, trebuie să țină evidența separată a veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat și al brevetului.
Formula de calcul a UTII pentru trimestrul:
DB x FP x K1 x K2 x 15% x 3
DB- profitabilitate de bază. Această valoare este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse pe unitate de indicator fizic, separat pentru fiecare tip de activitate.
FP- indicator fizic. Ca unitate de indicator fizic, de regulă, se ia numărul de obiecte comerciale, angajați, suprafața locului de tranzacționare (locuri), numărul de vehicule etc.
Indicatorul de bază de rentabilitate și fizic pentru fiecare tip de activitate este stabilit în clauza 3 a art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse
K1 Este coeficientul deflator. Valoarea acestui coeficient este stabilită de Ministerul Dezvoltării Economice pentru fiecare an calendaristic. În 2017, este egal cu 1,798 , în 2018 s-a ridicat la 1,868 , în 2019 - 1,915 .
K2- factor de corectie. Valoarea coeficientului de corecție este stabilită de autoritățile municipiilor în raport cu un anumit tip de activitate și, în unele cazuri, cu regiunea în care se desfășoară activitatea.
Puteți afla valoarea exactă a acestui coeficient pe site-ul web al serviciului fiscal, indicând în colțul din stânga sus codul regiunii (de exemplu, 50 - regiunea Moscova) și derulând în jos pe pagină - citiți secțiunea „Caracteristici ale legislației regionale ".
15% - tarif pe UTII.
De menționat că autoritățile regionale au dreptul de a reduce tariful pentru anumite categorii de antreprenori implicați în anumite tipuri de activități.
3 - numărul de luni din trimestrul pentru care se calculează impozitul.
Date inițiale:
Entitate comercială: SP
Tip de activitate: furnizarea de servicii veterinare
Salariați: absent
Regiunea Moscovei, Ramenskoye
Randament de bază:
Indicator fizic: 7 500
K1: 1,798
Licitare: 15%
6.997 RUB
Calculul impozitului pe trimestru
DB x FP x K1 x K2 x 15% x 3
7.500 x 1 x 1,798 x 1 x 15% x 3
6.068 RUB
Întrucât antreprenorul individual în perioada de raportare a plătit prime de asigurare peste valoarea impozitului calculat, el nu ar trebui să plătească nimic la buget:
6 068 – 6 997 = 0
Date inițiale:
Entitate comercială: SP
Tip de activitate: prestare de servicii pentru repararea, intretinerea si spalarea vehiculelor
Salariați: absent
Regiunea și municipiul în care se desfășoară activitatea: St.Petersburg
Randament de bază: numărul de angajați, inclusiv întreprinzătorii individuali
Indicator fizic: 12 000
K1: 1,798
Licitare: 15%
Valoarea contribuțiilor fixe plătite: 6.997 RUB
Calculul impozitului pentru noiembrie incomplet
DB x FP x K x K2 x 15 x Numărul de zile lucrate într-o lună: Numărul total de zile într-o lună
12.000 x 3 x 1.798 x 1 x 15% x 29:30
Suma impozitului fără contribuții - 3.128,5 RUB
Calculul impozitului pe luna decembrie
12.000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3.236,4
Total pentru noiembrie incomplet și decembrie complet, suma calculată a impozitului va fi 6 365 RUB
Întrucât valoarea contribuțiilor fixe depășește impozitul calculat, întreprinzătorul individual nu trebuie să plătească nimic la buget la sfârșitul trimestrului 4.
Adică, dacă valoarea contribuțiilor fixe depășește suma impozitului calculat, atunci nu trebuie să plătiți nimic la sfârșitul trimestrului.
Să presupunem că un antreprenor individual a plătit contribuții pentru el și pentru angajat în valoare de 15.000 de ruble. Suma calculată a impozitului fără contribuții este de 8.000 de ruble. Antreprenorii individuali pot reduce impozitul unic doar la jumătate, adică până la 4.000 de ruble. (8.000 x 50%).
Să presupunem că un antreprenor individual a depus o declarație pentru trimestrul 3 din 2017 pe 2 octombrie și a plătit prime de asigurare pentru această perioadă pe 5 octombrie, antreprenorul individual nu le va putea lua în considerare la calcularea plății pentru trimestrul 3, dar va avea dreptul să le ia în calcul la calculul impozitului pe trimestrul IV.
Pentru a beneficia de privilegiu, antreprenorul individual trebuie să înregistreze casa de marcat în perioada 1 februarie 2017 – 1 iulie 2019. În cazul în care un antreprenor individual prestează servicii de catering sau desfășoară comerț cu amănuntul, casa de marcat trebuie să fie înregistrată în perioada 1 februarie 2017 - 1 iulie 2018. Puteți lua în considerare costurile la calcularea impozitului pentru anii 2018 și 2019, dar nu mai devreme de anul în care a fost înregistrată casa de marcat.
Impozitul unic se plătește trimestrial, în cel mult 25 de zile de la data încheierii perioadei fiscale.
Taxa se plătește Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal de la locul de desfășurare a activității sau de înregistrare (pentru comerț de distribuție și distribuție, transport de pasageri și mărfuri, publicitate pe vehicule).
KBK pentru plata UTII în 2017 pentru antreprenori individuali și organizații - 18210502010021000110
Perioada fiscală pentru UTII este un trimestru, prin urmare, declarațiile se depun de către un antreprenor individual sau o organizație trimestrial, în cel mult 20 de zile de la încheierea perioadei fiscale.
Vă rugăm să rețineți că, în cazul în care termenul limită de plată a taxei sau de depunere a rapoartelor cade într-un weekend sau sărbătoare, acesta este amânat în prima zi lucrătoare.
Antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII (cu excepția serviciilor de catering și retail) au dreptul de a nu trece la o nouă procedură de decontare cu clienții (cumpărătorii) până la 1 iulie 2019.
Antreprenorii individuali și companiile care se ocupă de comerțul cu amănuntul sau care prestează servicii de catering au dreptul de a nu folosi casele de marcat online până în iulie 2019, cu condiția să nu existe angajați.
Un antreprenor sau o organizație își pierde dreptul de a aplica UTII dacă numărul de angajați depășește 100 de persoane sau dacă ponderea de participare a altor organizații depășește 25%.
În cazul încetării implementării activității imputate, întreprinzătorul individual sau organizația trebuie, în termen de 5 zile de la data încetării acesteia, să depună la organul fiscal o cerere:
Documentul specificat trebuie predat Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal de la locul de desfășurare a activității, cu excepția cazurilor în care se efectuează comerț de distribuție sau distribuție, se prestează servicii pentru transportul de pasageri și mărfuri și plasarea de reclame pe vehicule. La desfășurarea acestor tipuri de activități, cererea se depune la locul de înregistrare a întreprinzătorului sau organizației individuale.
În termen de 5 zile de la data primirii cererii, serviciul fiscal scoate din registru antreprenorul individual sau organizația ca plătitor de UTII
Vă rugăm să rețineți că contribuabilul poate schimba sistemul de impozitare (dacă întreprinzătorul individual nu încetează activitățile pentru care se aplică UTII) doar de la începutul anului următor.
De asemenea, pentru fiecare zi de întârziere se percep penalități egale cu 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru primele 30 de zile de întârziere și la o rată de 1/150 pentru următoarele zile.
5 / 5 ( 4 voci)
Principala dificultate constă în combinarea a două regimuri fiscale diferite.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Prin urmare, trebuie să vă dați seama dacă o organizație poate aplica UTII pe un sistem de impozitare comun și care sunt firmele plătitoare de impozit unic.
Indiferent de forma organizatorică și juridică a unei entități comerciale, toți contribuabilii sunt obligați să plătească impozite.
Această obligație ia naștere din momentul în care întreprinderea este înregistrată la stat. În timp ce procedura de calcul și plată a impozitului depinde de tipul de regim fiscal ales de organizație.
În plus, contribuabilii trebuie să țină evidența veniturilor și cheltuielilor, să formeze și să raporteze la Serviciul Fiscal Federal.
Dacă vorbim de regimul UTII, atunci raportarea fiscală se depune până în data de 20 a lunii, care urmează perioadei fiscale expirate.
Conform codului fiscal, entitățile comerciale pot folosi și OSN, STS sau combina diferite regimuri fiscale în același timp.
În consecință, plata impozitului se face pentru fiecare regim separat în termenul stabilit de lege, același lucru fiind valabil și pentru depunerea situațiilor fiscale sau financiare.
Contabilitatea proprietăților, pasivelor și tranzacțiilor care înregistrează mișcarea banilor aparținând unei organizații care utilizează regimul UTII se efectuează pe bază.
Dacă o întreprindere combină regimuri fiscale diferite, atunci trebuie să țină evidențe contabile separate pentru fiecare dintre ele.
Trecerea la UTII este permisă numai cu condiția ca activitatea economică a organizației să se încadreze în regimul fiscal specificat. Aceasta include:
În ceea ce privește întreprinderile nou înființate, înregistrarea acestora ca contribuabili care aplică sistemul de impozitare sub forma UTII are loc pe baza celui corespunzătoare.
Principala diferență dintre UTII și alte regimuri fiscale este procedura de calcul a unui singur impozit. Calculul sumei impozitului se face nu din profitul primit efectiv, ci din venitul așteptat al organizației.
Cu toate acestea, regimul UTII nu înlocuiește complet alte sisteme de impozitare. Cota de impozitare este egală cu 15% din profitul estimat al contribuabilului.
Impozitul unic pe regimul UTII se plătește trimestrial până în data de 25 a lunii, care urmează perioadei fiscale expirate.
Rentabilitatea de bază este determinată din punct de vedere valoric în raport cu valoarea fizică stabilită.
Mărimea sa depinde de tipul specific de activitate economică. Randamentul de bază este volumul noțional al venitului lunar al contribuabilului.
În acest caz, valoarea obținută trebuie înmulțită cu coeficienți corectori care ajută la identificarea gradului de influență a anumitor condiții asupra indicatorilor activității economice a întreprinderii.
Cu toate acestea, dacă venitul anual al antreprenorului individual depășește 300 de mii de ruble, atunci antreprenorul trebuie să plătească suplimentar prime de asigurare.
Cuantumul suprataxei este egal cu 1% din excedentul, dar nu poate depasi limitele stabilite de lege.
Trecerea la un alt sistem de impozitare este permisă o dată pe an. Înregistrarea fiscală se efectuează prin înregistrarea unui întreprinzător individual sau la locul desfășurării activității de către o persoană juridică.
Baza de aplicare a UTII este contribuabilul. Confirmarea trecerii la acest regim fiscal este notificarea inregistrarii.
În același timp, subiecții de activitate economică nu pot utiliza UTII, care:
Principalele elemente ale impozitării sunt:
Subiecții impozitării sunt antreprenorii individuali și organizațiile care au ales regimul UTII. Cu alte cuvinte, contribuabilii care sunt obligați să efectueze plăți fiscale trimestriale în conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse.
Plata impozitului poate fi efectuată de o entitate comercială sau de reprezentantul său legal.
Cu alte cuvinte, acestea sunt obiecte fizice care au o caracteristică monetară sau cantitativă și conduc la apariția unei obligații de plată a unui singur impozit.
Insa, in cazul regimului UTII, obiectul impozitarii il reprezinta venitul imputat al organizatiei. Baza de impozitare este:
Cota fixă de impozit este fixată la 15% din venitul imputat. Perioada fiscală este de un sfert.
La întrebarea cine este obligat să facă calculele adecvate ale sumei impozitului, există un singur răspuns, contribuabilul. S-a stabilit procedura de plată a impozitului.
În acest caz, plățile impozitului trebuie efectuate înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale expirate. Rapoartele fiscale se depun până la data de 20 a lunii următoarei perioade fiscale.
Însă, trebuie menționat că legea nu prevede posibilitatea depunerii de raportare zero. Pentru a face calculele finale, contribuabilul trebuie să ia în considerare următorii factori:
Pentru a reduce valoarea impozitului pe profit, puteți deduce următoarele plăți:
Cu toate acestea, pentru organizații, reducerea maximă este prevăzută pentru cel mult 50% din valoarea impozitului.
Întrucât antreprenorii sunt scutiți de limitele stabilite, cu condiția să nu aibă deduceri în temeiul (Articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Procedura de completare a rapoartelor se află și în documentul menționat. Contribuțiile sunt plătite în conformitate cu instrucțiunile.
Separat, trebuie adăugat că la sistemul de impozitare utilizat (UTII) se aplică coeficientul deflator mai sus menționat. Anul acesta dimensiunea sa este de 1.798.
De obicei, guvernul include pierderile din inflație în acest indicator pentru perioada fiscală precedentă.
În ceea ce privește coeficientul de reducere corectiv, valoarea acestuia este determinată de organele locale de autoguvernare, ținând cont de:
De asemenea, se poate lua în considerare dependența unei entități comerciale de sezon sau de modul de funcționare.
Persoanele juridice și antreprenorii individuali sunt contribuabili. Trecerea la regimul UTII se face pe bază voluntară, însă plata impozitului este în sarcina entității comerciale ().
O poziție juridică similară este stabilită în. În acest caz, plata unui singur impozit trebuie efectuată chiar dacă contribuabilul nu are venituri.
Regimul UTII poate fi aplicat în acele regiuni în care este consacrat în acte normative de reglementare de către organele locale de autoguvernare.
Pentru a afla dacă acest regim funcționează într-o anumită zonă, trebuie să contactați Serviciul Federal de Impozite de la locul de înregistrare.
În același timp, nu trebuie uitat de conformitatea tipurilor de activități economice care se încadrează în acest regim fiscal. Trecerea la UTII are loc la cererea contribuabilului.
Organizațiile care și-au exprimat dorința de a trece la UTII trebuie să devină înregistrate fiscal. Această obligație este prevăzută direct de Codul Fiscal.
Dacă o organizație desfășoară activități economice în diferite regiuni, atunci înregistrarea se efectuează în serviciul fiscal, care este subordonat teritoriului pe care se desfășoară prima activitate comercială.
Pentru a deveni înregistrat fiscal, aveți nevoie de următoarele documente:
Pe cerere trebuie sa afiseze data inregistrarii contribuabilului, tipul activitatii economice
și adresa la care se efectuează.
Un contribuabil poate pierde capacitatea de a aplica regimul UTII în următoarele cazuri:
Dacă un contribuabil a încetat să mai desfășoare unul sau altul tip de activitate care intra sub regimul UTII, atunci trebuie să depună o notificare la serviciul fiscal în termen de 5 zile.
Forma documentului este aprobată în mod corespunzător. Dacă aceste termene sunt încălcate, organizația va fi radiată nu mai devreme de ultima zi a lunii în care a fost depusă cererea.
În cazul depășirii numărului admis de salariați, se consideră că întreprinderea a trecut la DOS. Ca urmare, o entitate comercială trebuie să recalculeze cuantumul impozitului de la începutul trimestrului în care a existat un excedent.
Probleme legate de aplicarea regimului UTII:
Plătitorii UTII pot fi antreprenori individuali și persoane juridice, inclusiv SRL. Principalul obstacol în calea aplicării acestui regim fiscal poate fi tipul de activitate a contribuabilului sau numărul de salariați (a se vedea subtitlul „Condiții pentru tranziție”).
Din când în când, contribuabilii au o întrebare despre unde pot afla dacă un antreprenor individual este un singur plătitor de impozite.
Prin urmare, merită amintit că atunci când un antreprenor este înregistrat ca plătitor UTII, autoritatea fiscală este obligată să îi emită o notificare corespunzătoare.
Video: UTII care este penalitatea pentru înregistrarea cu întârziere
Notificarea specificată se transmite întreprinzătorului individual în termen de 5 zile de la data depunerii cererii de trecere la un regim special de impozitare.
Data înregistrării este data afișată de contribuabil în cerere.
Organizatiile care presteaza servicii gospodaresti populatiei pot aplica regimul UTII. Totuși, legiuitorul a exclus din această listă activitățile caselor de amanet ().
Prin urmare, organizațiile care dețin case de amanet nu pot aplica regimul fiscal specificat. Întrucât acest tip de activitate intră sub incidența OCH.
Nici prestarea de servicii cu caracter juridic nu se încadrează în tipurile de activități stabilite de lege, care sunt supuse regimului UTII ().
În consecință, societățile juridice nu pot fi plătitoare de UTII.
Principalul motiv pentru reducerea numărului de organizații care utilizează UTII este restricțiile legislative privind tipurile de activități, numărul de angajați și valoarea veniturilor.
Un alt factor respingător este necesitatea plății unui singur impozit chiar și în absența activității economice.
De exemplu, dacă suprafața este o măsură fizică pentru plătitorii cu amănuntul care este utilizată pentru a calcula randamentele de bază, atunci impozitul forfetar poate fi extrem de împovărător în absența unui venit stabil.
În încheierea revizuirii legislației privind aplicarea regimului UTII, este necesar să evidențiem câteva puncte principale.
Pentru a aplica acest regim de impozitare, organizațiile și întreprinzătorii individuali trebuie să aleagă tipul de activitate adecvat. Trecerea la UTII se realizează la solicitarea contribuabilului.
Confirmarea aplicării regimului fiscal special este notificarea serviciului fiscal. Organizațiile au dreptul de a combina mai multe sisteme de impozitare în același timp.
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
