UTII este un regim fiscal special pentru întreprinderile mici care vă permite să plătiți mult mai puțini bani la buget decât pentru. Desigur, apare întrebarea - tipurile de activități sunt aprobate pentru UTII la Moscova în 2019? Pot oamenii de afaceri din capitală să reducă povara fiscală alegând o imputare? Aceasta nu este o întrebare ușoară, ne propunem să o rezolvăm împreună cu noi.
Denumirea oficială completă a acestui regim arată astfel: „Sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”. Nu este foarte clar, prin urmare, este necesar să spuneți despre ce este în cuvinte simple și ușor de înțeles pentru un profan.
După cum puteți vedea, termenul „venit imputat” apare în denumirea regimului fiscal. Imputat înseamnă, atribuit, presupus, așteptat. În consecință, venitul imputat nu are nimic de-a face cu venitul real.
Și cine impută sau calculează venitul plătitorului UTII 2019? Venitul imputat este calculat conform unui calcul special prevăzut la articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți următoarele date:
La prima vedere, toate aceste calcule par foarte complicate, dar nu sunt. Să o arătăm cu un exemplu.
Exemplu
Un antreprenor individual este angajat în transportul de mărfuri, el deține două unități de transport de marfă. Ce impozit ar trebui să plătească pentru acest tip de activitate?
Vom lua indicatorii FP și DB din 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse:
- Indicator fizic (număr de vehicule utilizate pentru transportul mărfurilor) = 2;
- Rata de bază de rentabilitate per unitate FP = 6.000 de ruble.
K1 în 2019 este 1.915 pentru toate regiunile Rusiei. Rămâne doar. De exemplu, să luăm valoarea maximă a lui K2, adică. 1.
Înlocuim toate valorile din formula de calcul a venitului imputat: 6.000 * 2 * 1.915 * 1 = 22.980 de ruble. Acesta este genul de venit pe care statul îl atribuie unui transportator cu două unități de transport de marfă. Dar, în practică, în majoritatea cazurilor, venitul real este cu cel puțin un ordin de mărime mai mare decât aceste cifre calculate.
Și acum vom afla cât impozit pe acest venit trebuie plătit la buget. Pentru a face acest lucru, înmulțiți venitul imputat cu rata de impozitare de 15%, obținem 3.447 de ruble. Nu atât de mult, pe camion impozitul va fi de doar 1.723 de ruble pe lună.
Dar, așa cum se spune în reclamă, și asta nu este tot. Impozitul UTII 2019 calculat poate fi redus și mai mult cu valoarea primelor de asigurare plătite de antreprenorii individuali pentru ei înșiși și pentru angajați. Să presupunem că antreprenorul din exemplul nostru a plătit în trimestrul de raportare contribuții în valoare de 15.000 de ruble, iar impozitul pentru trimestrul a fost de 10.341 de ruble.
Există o restricție pentru angajatori - impozitul calculat poate fi redus cu valoarea contribuțiilor plătite, dar nu mai mult de 50%. Astfel, antreprenorul nostru va plăti doar jumătate din suma calculată la buget, adică. doar 5.170 de ruble pe trimestru.
De acord că o povară fiscală atât de scăzută merită calcule complexe. Și, în plus, am arătat clar de ce UTII este atât de atractiv pentru întreprinderile mici.
Trebuie să instalez o casierie online pentru un antreprenor individual pe UTII:
Desigur, statul limitează strict lista activităților permise pentru UTII, deoarece impozitele de la acestea sunt foarte mici. Printre acestea se numără și serviciile veterinare și casnice, pe o suprafață de până la 150 mp. m., transport, etc. Lista domeniilor de activitate este stabilită de articolul 346.26 din Codul fiscal, vă puteți familiariza cu aceasta.
În plus, fiecare regiune are dreptul de a reduce activitățile imputate, până la interzicerea lor completă inclusiv. În general, autoritățile intenționează să desființeze regimul fiscal UTII pentru întreprinderile mici. Adevărat, până acum expirarea imputației a fost amânată din 2018 până în 2021.
După aceea, alegerea regimurilor fiscale pentru organizații se va restrânge la și, dar și antreprenorii individuali vor putea lucra pentru, ceea ce în esență este foarte asemănător cu UTII.
Ei bine, și întrebarea principală a articolului nostru - pot oamenii de afaceri ai capitalei să lucreze la vmenenka? Din păcate, pentru UTII din Moscova în 2019, activitățile specificate la articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt complet interzise. Și chiar și în momentul în care acest regim era permis în capitală, i s-a transferat un singur tip - publicitatea exterioară folosind structuri publicitare.
În plus, UTII este folosit într-o formă prescurtată în alte orașe cu semnificație federală: în Sevastopol și Sankt Petersburg. Doar unele dintre activitățile de pe vmenenka sunt permise aici. Logica legiuitorilor este clară, deoarece cifra de afaceri a afacerilor din aceste orașe depășește semnificativ veniturile din activități similare din alte localități. Iar cheltuielile bugetare ale acestor orașe sunt semnificative și trebuie acoperite din trezorerie. Dacă afacerilor din orașele de importanță federală li se permite să lucreze la UTII, atunci megalopolele pur și simplu nu își vor acoperi cheltuielile.
Ce se întâmplă dacă o organizație sau un antreprenor este înregistrat la Moscova? Au posibilitatea de a lucra pentru UTII? Din păcate, nu pe teritoriul capitalei. Dar este posibil să vă înregistrați ca plătitor de impozit pe venitul imputat în regiunea Moscova sau în altă regiune a Rusiei.
Pentru aceasta, o organizație cu o adresă legală la Moscova trebuie să înregistreze o subdiviziune separată la locul de desfășurare a activității în orice regiune în care operează UTII. În plus, trebuie să vă înregistrați la oficiul fiscal local prin depunerea celui corespunzător.
Întreprinzătorii individuali cu un permis de ședere la Moscova au o oportunitate similară, dar nu trebuie să înregistreze o subdiviziune separată.
Nu ți-ai deschis încă afacerea și doar plănuiești să întocmești documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual? Un serviciu online gratuit de la 1C-Start vă va ajuta să pregătiți documentele pentru înregistrare rapid și fără erori.
Include mai multe regimuri fiscale speciale, iar UTII pentru antreprenorii individuali se aplică în masă. Deputații au încercat să o abroge din 2012, din 2014, din 2018. Cu toate acestea, un înlocuitor cu drepturi depline pentru acest regim de impozitare nu a fost niciodată găsit. Prin urmare, perioada de valabilitate a UTII a fost prelungită până la 1 ianuarie 2021 (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11 / 25529 din 29 aprilie 2016). Utilizarea taxei imputate a devenit voluntară din 2013 și nu este neobișnuită.
Termenul " impozit unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități„Indica specificul: oamenii de afaceri pot lucra la UTII doar cu anumite tipuri de activitati.
O listă completă a tipurilor de antreprenoriat este dată în clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse și acoperă:
Deci, UTII în 2017 pentru antreprenorii individuali va fi acceptabilă dacă:
În cazul în care o condiție din lista de imputare este încălcată, întreprinzătorul pierde dreptul la aceasta și se consideră trecut în sistemul general de impozitare de la începutul trimestrului în care a fost săvârșită încălcarea. Va trebui să calculăm și să plătim taxe conform sistemului general.
Vmenenka înlocuiește 3 plăți:
Nu există alte acte, cu excepția unei cereri, de înregistrare a unui contribuabil UTII. Ulterior, în timpul unei verificări la birou, inspectorul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal va solicita, probabil, documente care confirmă indicatorul fizic (pașaport tehnic pentru sediu etc.). Dacă intenționați să lucrați în municipalități, atunci trebuie să înregistrați UTII în fiecare dintre ele. Puteți vizita site-ul nostru.
Data începerii lucrărilor la imputare nu contează, dar se poate trece la aplicarea unui alt sistem de impozitare din anul viitor. Când activitatea este închisă, aceasta se depune la organul fiscal, în cel mult cinci zile de la finalizarea acesteia. Un antreprenor individual in anul 2017 are dreptul de a trece la sistemul simplificat de impozitare in termen de un an, daca incheie activitatile supuse UTII.
Ce facem mai întâi?
Pentru antreprenorii individuali în 2017, contabilitatea nu este necesară, dar este necesară păstrarea evidenței indicatorilor pentru calcularea plăților, pentru a respecta procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Se recomandă ținerea evidenței operațiunilor bancare (în cazul în care se deschide un cont curent), contabilitatea salariilor (pentru calcularea impozitului pe venitul personal), evidența personalului (pentru a determina numărul mediu de angajați). Dacă utilizați mai multe tipuri de activități pe vmenenka, atunci contabilizarea pentru fiecare dintre ele este ținută separat.
Utilizarea KKM cu UTII pentru antreprenorii individuali nu este necesară, dar în loc de verificări, emiteți forme de raportare strictă la cererea cumpărătorilor. De la 1 iulie 2018, această prevedere va fi anulată, iar antreprenorii vor fi obligați să folosească case de marcat online.
Calculăm plățile în cadrul sistemului de impozitare imputate
Cota UTII este limitată la 15% (articolul 346.30 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar municipalitatea, districtul urban, orașul Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a reduce legea la 7,5%. O astfel de modificare a tarifelor poate avea un efect benefic asupra dezvoltării afacerilor în regiune.
Suma plății UTII pentru întreprinzătorii individuali se calculează ca produs al bazei de impozitare cu rata dobânzii. La rândul său, baza de impozitare este randamentul de bază, ajustat cu coeficienții deflatori K1 și K2, înmulțiți cu un indicator fizic. Rentabilitatea de bază este specificată la articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse ca suma estimată a veniturilor din furnizarea unui serviciu lunar pentru un indicator fizic (un angajat, 1 metru pătrat de loc de parcare sau o tranzacție). podea).
Ce trebuie luat în considerare la calcul:
Pentru a calcula plățile, puteți utiliza serviciile de pe Internet. De exemplu, pentru antreprenorii individuali în câteva minute.
Cum funcționează procesul de plată
Declarația privind UTII din 2017 pentru antreprenorii individuali a suferit unele modificări. Perioada de raportare și de impozitare este încă un sfert. Trebuie să raportați până în a 20-a zi a lunii următoare după sfârșitul trimestrului și să plătiți până în a 25-a zi a aceleiași luni. Declarația se depune de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare ca plătitor al UTII.
Impozitul unic pe venitul imputat pentru întreprinzătorii individuali este redus cu primele de asigurare. Dacă se folosește forța de muncă a lucrătorilor angajați, atunci reducerea se realizează pe cheltuiala contribuțiilor și a beneficiilor plătite. Puteți reduce plata cu până la 50%. Dar plățile fixe nu pot fi luate în considerare. Dar dacă nu există plăți în favoarea angajaților, atunci antreprenorul reduce impozitele cu valoarea contribuțiilor fixe plătite „pentru el însuși”.
Cu UTII nu există conceptul de declarație „zero”, deoarece calculul se efectuează nu de fapt, ci venitul imputat. Chiar și fără a lucra, un antreprenor individual este obligat să indice în calcul indicatorul fizic specificat și să transfere plata.
Ce penalități poate plăti un contribuabil
Pentru încălcările legii pentru întreprinzătorii individuali în anul 2017 se aplică următoarele sancțiuni:
UTII pentru antreprenorii individuali este benefică în cazul activităților continue, venituri mari ale unui antreprenor individual care nu poate dobândi un brevet din cauza restricțiilor relevante.
Vă mulțumim pentru atenție! Pune-ți întrebări și împărtășește-ți experiența în comentarii.
Aplicarea UTII în 2017 de către antreprenorii individuali actualizat: 30 noiembrie 2018 de: Toate pentru antreprenori individuali
Sistemul UTII (impozitul unificat pe venitul imputat) este aplicat de către întreprinzătorii individuali ai întreprinderilor mici sau mijlocii. Puteți trece la regim voluntar la înregistrare sau în orice perioadă de activitate. Alegerea unui sistem la înregistrare nu este întotdeauna justificată. Este necesară plata unui singur impozit de la data înregistrării unei persoane ca plătitor de UTII.
Succesul aplicării sistemului special se bazează pe particularitățile condițiilor în care antreprenorii:
Sumele fixe care trebuie plătite la imputare vă permit să planificați cheltuielile. La determinarea costurilor se ia în considerare indexarea anuală a coeficienților deflatori, care afectează cuantumul impozitului. Ce sume de obligații trebuie plătite în noul an calendaristic, trebuie să aflați în Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
Utilizarea UTII este justificată pentru comerțul cu amănuntul și activități similare în condițiile:
Antreprenorii aflați pe imputare ar trebui să țină evidența doar a indicatorului fizic care stă la baza venitului imputat. Ce este o metrică fizică? Aceasta este valoarea numărului de angajați, numărul de locuri, unitățile de transport, filmarea și alți parametri, în funcție de mărimea sau numărul cărora se determină valoarea venitului imputat. Antreprenorul nu poate alege singur parametrul. Definiția indicatorului este de competența legislației.
Dacă acești întreprinzători individuali îndeplinesc cerințele, persoana poate trece la regim prin transmiterea unei notificări. Înregistrarea unui antreprenor individual ca plătitor al UTII se face în termen de 5 zile. La sfârșitul termenului, antreprenorul poate primi un aviz de înregistrare.
Vă puteți înregistra și aplica sistemul imediat după trimiterea unei notificări. Dacă primul trimestru de facturare a fost incomplet, impozitul trebuie plătit proporțional cu zilele perioadei.
Regimul are scutiri fiscale, care determină cerințe restrictive pentru contribuabili. Un antreprenor are dreptul de a se înscrie la UTII dacă este îndeplinită condiția de limitare a numărului de salariați.
Personalul angajaților nu trebuie să depășească 100 de persoane. Pentru calcul se presupune personalul tuturor angajaților IP, indiferent de numărul de moduri combinate. Ce categorii de lucrători sunt luate în considerare în numărul mediu de angajați, puteți afla din instrucțiunile autorităților de statistică.
Pe lângă limitarea numărului, înregistrarea ca plătitor UTII nu se aplică pentru activități:
Pentru absența plângerilor din partea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal și apariția unor posibile probleme la transmiterea rapoartelor, este necesar să alegeți ce tipuri de activități vor fi utilizate de către întreprinzătorul individual. O serie de coduri sunt folosite doar pentru imputare, care trebuie luate în considerare la înregistrare.
Atenţie! Aplicarea modului este disponibilă pentru tipuri limitate de activități stabilite pe regiuni.
Tipurile comune care sunt supuse impozitării sunt:
Un antreprenor imputat are capacitatea de a aplica mai multe tipuri de activități imputate, atunci când le utilizează este necesar să plătească impozit pentru fiecare tip de muncă sau serviciu. În declarație, diferite tipuri de randament vor trebui calculate separat. Pentru fiecare tip este necesara inregistrarea si inregistrarea ca platitor UTII.
Un antreprenor, menținând sistemul, primește scutire de impozitare:
Privilegiul nu se aplică obligațiilor pe care întreprinzătorul individual le plătește ca persoană fizică - taxa de transport și teren. Antreprenorii nu sunt scutiți de plata angajamentelor pentru remunerația angajaților. Fără greș, un antreprenor individual trebuie să plătească deduceri pentru propria pensie și asigurări de sănătate.
Valoarea taxei și componența tipurilor de activități permise diferă în fiecare regiune în parte.
Un antreprenor individual trebuie să plătească un singur impozit, a cărui valoare depinde de parametrii:
Rapoartele se depun trimestrial până în data de 20 a lunii următoare încheierii perioadei fiscale (trimestru). Raportarea se depune de la data înregistrării avocatului. Plata se face cel târziu în a 25-a zi a lunii. Dacă datele se încadrează în zile nelucrătoare, termenul limită este reportat la următoarea dată lucrătoare.
Atenţie! Termenul limită de depunere a declarației permite antreprenorului individual să calculeze contribuțiile plătite la fonduri și să reducă impozitul pe valoarea plăților.
Legislația oferă posibilitatea reducerii impozitului unic pe contribuțiile la fonduri:
Pentru a reduce impozitul, este necesar să planificați plățile către fonduri. Pentru a reduce sumele în mod egal în fiecare trimestru, contribuțiile la fonduri sunt plătite în rate trimestriale. Termenul limită pentru ca un antreprenor să-și plătească propria asigurare este 31 decembrie. Cea mai bună opțiune este împărțirea plăților în rate trimestriale.
Atenţie! Datoriile pot fi reduse numai cu sumele plătite într-o anumită perioadă fiscală (trimestru).
Unul dintre avantajele UTII este capacitatea de a combina regimul cu alte forme. Ce este combinația și cât de profitabil este să organizezi contabilitatea?
Sindicatul permite:
Pentru a înceta utilizarea contabilității, trebuie depusă o notificare la biroul fiscal. Organele fiscale au la dispoziție 5 zile pentru procedura de radiere a plătitorului UTII. Taxa finală trebuie calculată proporțional cu zilele trimestrului. Puteți stabili ce sume trebuie plătite în IFTS.
În cazul în care întreprinzătorul individual a depășit normele admise pentru numărul de salariați, se pierde dreptul la UTII, ceea ce atrage după sine trecerea automată la regimul general sau la sistemul fiscal simplificat, dacă sistemul a fost adoptat anterior.
Va trebui să efectuați acțiuni:
Atenţie! Pentru a preveni depășirea numărului de angajați, este necesar un calcul lunar.
Ce nuanțe ar trebui să cunoască un contribuabil atunci când calculează impozitul în timp ce lucrează în acest regim de impozitare?
Care este decodificarea combinației de litere a UTII și ce spune Codul Fiscal despre utilizarea imputației?
Abrevierea UTII înseamnă impozit pe venit imputat unificat.
În termeni simpli, imputarea este un sistem de impozitare a anumitor tipuri de activitate, în care cuantumul impozitului se calculează nu din profitul care a fost încasat de fapt, ci din venitul imputat, adică din ceea ce se așteaptă să fie primit.
Modul poate fi combinat simultan cu OSNO și USN.
Există cazuri când o întreprindere nu va putea aplica UTII. Nu se poate trece la imputare:
Trecerea la UTII este posibilă dacă societatea a început să desfășoare un tip de activitate care este supusă acestui tip de impozit.
Puteți înceta utilizarea imputării dacă:
Principalele restricții pentru utilizarea sistemului fiscal:
Trecerea la UTII este posibilă din momentul în care organizația este înregistrată sau de la începutul următoarei perioade fiscale la fisc de la locul de înregistrare a societății.
Enumerăm tipurile de activități în care antreprenorii individuali și SRL-urile pot folosi UTII:
O companie pe UTII primește scutire de la calcularea și plata unor astfel de taxe:
Contribuțiile la Fondul de Pensii și FISM se plătesc conform regulilor generale. Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal dacă societatea acționează ca agent fiscal.
Video: UTII de la A la Z
Există împrejurări în care transferul impozitului pe teren și a altor sume specificate la art. 346,26 NK.
Întreprinderile au dreptul să primească prestații de invaliditate temporară.
Firma are dreptul de a se forma independent. La calcularea sumelor impozitului se iau în considerare indicatorii fizici și rentabilitatea de bază. Necesar pentru întreținere.
În cazul în care UTII este combinată cu un alt regim, va trebui să ții evidențe separate. Costurile trebuie împărțite proporțional cu veniturile din restul sistemelor de impozitare.
Cuantumul impozitului unic poate fi redus cu valoarea contribuțiilor transferate:
Impozitul unificat pe venitul imputat se percepe prin metoda:
Regulile de utilizare a UTII sunt stipulate în partea 2 a Codului fiscal al Rusiei ().
Obiectele de impozitare, baza de impozitare sunt determinate în conformitate cu art. 346,29. definește sistemul UTII.
Au fost extinse tipurile de activități care intră sub incidența taxei de imputare. Regulile pentru reducerea cuantumului impozitului sunt descrise în.
Procedura de raportare este specificată în document.
Prin aplicarea UTII, contribuabilul poate crește cifra de afaceri, la care nu este nevoie să se majoreze baza și să se majoreze impozitul. De asemenea, firmele nu sunt obligate să utilizeze KKM dacă veniturile sunt în numerar.
Dar se întâmplă că un astfel de sistem de impozitare se dovedește a fi neprofitabil dacă se combină mai multe tipuri de activități, dintre care unele sunt impozitate prin impozit de imputare, iar altele - prin impozitul USN sau OSNO.
Apar dificultăți în menținerea unei contabilități separate, în care un antreprenor sau un contabil fără experiență nu poate face față întotdeauna.
Să examinăm câteva dintre caracteristicile utilizării UTII, fără știrea de care nici un singur contribuabil nu se poate descurca atunci când face afaceri.
Perioada fiscală este stabilită ca un trimestru. furnizate organelor fiscale înainte de data de 20 a lunii care urmează la sfârșitul perioadei de raportare.
Restul certificatelor se depun în conformitate cu regulile regimului care se utilizează împreună cu UTII. Merită luat în considerare faptul că plătitorii impozitului unificat de imputare beneficiază de o scutire de la întocmirea rapoartelor contabile.
UTII până în 2013 a fost un sistem fiscal obligatoriu, de la începutul anului 2013 poate fi aplicat voluntar. Contribuabilii au posibilitatea de a decide dacă trec sau nu la UTII de la începutul noului an.
Autoritățile au făcut o serie de modificări în regimul UTII.
De exemplu:
UTII nu se aplică la Moscova. Chiar și în acele regiuni în care o astfel de oportunitate a fost oferită în 2012, de la începutul lui 2013 aceasta a fost anulată ().
Ce întrebări îi deranjează pe reclamanți și pe cei care urmează să utilizeze UTII?
Nu este atât de ușor să afli dacă activitatea magazinului online UTII este impozitată. Până în 2013, contribuabilii puteau fie să folosească regimul special, fie nu.
După ce firmele au avut ocazia să aleagă singure sistemul de impozitare, a devenit mai dificil să se decidă. Avantajele alegerii UTII atunci când conduceți o afacere online:
Dezavantaje:
Dacă produsul este importat din alte țări, atunci ar trebui să vă ghidați. TVA-ul va acționa ca plată vamală.
Până la virarea sumei taxei, autoritățile vamale nu vor emite produse. TVA se plătește dacă societatea acționează ca agent fiscal:
TVA se virează dacă societatea a expus cumpărătorul pe UTII, în care se alocă valoarea taxei pe valoarea adăugată.
Obligația de a plăti taxa pe valoarea adăugată ia naștere de la plătitorul UTII dacă societatea desfășoară activități care nu sunt supuse unei singure taxe imputate.
Toate nuanțele calculării TVA-ului nu sunt precizate clar în reglementări, așa că ar trebui să studiați cu atenție fiecare caz specific.
UTII este un sistem în care o companie are atât avantaje, cât și dezavantaje. Pentru a înțelege care este de preferat - UTII, STS sau brevet, faceți calcule preliminare ale sumei impozitului de plătit.
UTII simplifică raportarea fiscală atât într-o organizație, cât și într-un antreprenor individual și accelerează procedurile de verificare. Cuprins Ce trebuie să știți Tabelul profitabilității de bază a UTII pentru 2019 Cum se calculează indicatorul Depunerea unei cereri pentru intenția de a utiliza UTII la menținerea raportării fiscale pentru un anumit...
Din 2019, toți antreprenorii care lucrează în cadrul UTII sunt obligați să completeze și să depună la PFR un singur formular - RVS-1, care reflectă toate plățile de asigurare acumulate și plătite în cadrul asigurării medicale obligatorii și asigurării personale obligatorii (Rezoluția PFR nr. 2p, 2019). Această abordare a problemei calculării și plății primelor de asigurare este foarte convenabilă: administrarea plăților ...
Unul dintre cele mai convenabile regimuri fiscale astăzi este UTII. Este un sistem care permite unei companii sau unui antreprenor individual să optimizeze toate cheltuielile pentru plăți la buget. Acest mod este extrem de convenabil, deși utilizarea sa este asociată cu un număr mare de ...
Cum se completează corect formularul de declarație fiscală UTII în 2019? Ce formular să utilizați, ce informații ar trebui să fie introduse în document, când să trimiteți la Serviciul Fiscal Federal - vom lua în considerare principalele dvs. acțiuni. Anul acesta, au fost aduse multe modificări la actele legislative. De asemenea, a fost aprobată o nouă formă de declarație UTII. Cuprins General...
Care este procedura de utilizare a UTII în comerțul cu amănuntul în 2019? Când poate fi aplicat regimul, ce formulă trebuie utilizată pentru determinarea cuantumului impozitului și cum se efectuează calculele? Dacă o companie sau un antreprenor individual este angajat în activități de vânzare cu amănuntul în afara magazinului sau într-un punct fix, atunci poate ...
Există cazuri când, din anumite circumstanțe, un antreprenor individual încetează să mai fie subiect al UTII. Cuprins Informații de bază Procedura de completare a unei cereri de întreprinzător individual Sancțiune pentru nepredarea UTII 4 la închidere Motivele pot fi încetarea activității sau schimbarea direcției acesteia, precum și decizia întreprinzătorului de a trece la alt regim...
Plata impozitelor se efectuează de către organizații în conformitate cu regimul fiscal utilizat. Procedura de calcul a taxelor și cuantumul cotei de impozitare se stabilește pe baza codului fiscal. Obligația de a plăti impozite apare imediat după înregistrarea contribuabilului la organele fiscale. Cuprins Principalul...
Unul dintre cele mai populare regimuri fiscale astăzi este UTII. Are multe virtuți diferite. În primul rând, Impozitul Unificat pe Venitul Personal ajută la reducerea poverii fiscale asupra unui antreprenor individual și a unei organizații. Cuprins Informații generale Noua formă a UTII-3 în...
Contribuabilii sunt confuzi: „Ce obiect fiscal se stabilește la aplicarea UTII în anul 2019”? Cuprins Puncte principale Obiectul impozitării pentru UTII Lista activităților permise Întrebarea nu este întâmplătoare, deoarece legiuitorii modifică în permanență normele legale și este greu de urmărit. Sa incercam ...
Aparatele ar trebui să își desfășoare afaceri în 2019, ținând cont de modificările adoptate de guvern. Ce modificări au fost aduse legislației privind aplicarea UTII pentru SRL? Companiile de la UTII nu sunt străine de faptul că autoritățile fac în mod constant modificări în procedura de utilizare a regimului special. Cuprins General...
Se știe că atunci când se calculează UTII merită să se folosească un indicator fizic. Ce este, unde să afli suma și cum să o folosești în formula de determinare a impozitului în 2019? Cuprins Informații generale Valoarea indicatorului fizic al UTII (tabel) în 2019 Contabilitatea indicatorilor fizici Întrebări emergente Dacă dvs. ...
UTII este un sistem care se caracterizează printr-un număr mare de avantaje. Dar poate un SRL să aplice un astfel de regim? Care sunt regulile pentru a lucra la vmenenka în 2019? De ce sistemul UTII este atât de atractiv pentru contribuabili și cine are dreptul de a-l folosi - astfel de informații ar trebui să fie cunoscute conducerii fiecărui ...
Modificări și modificări ale Codului Fiscal al Federației Ruse sunt introduse în fiecare an. De la 1 ianuarie a acestui an au început să opereze modificări de impozitare pentru impozitul unificat pe venitul imputat. Cuprins Informații generale Procedura de radiere a plătitorului UTII Sancțiune pentru radierea prematură Acum, organizațiile din UTII vor trebui să...
Astăzi, regimul UTII este unul dintre cele mai populare printre antreprenorii individuali și proprietarii de întreprinderi mici - în ciuda faptului că plănuiesc să-l anulez în curând. Pentru a utiliza acest mod, nu numai că trebuie îndeplinite anumite condiții, ci trebuie completat și un formular special - UTII ...
Antreprenorii persoane fizice, la trecerea la sistemul fiscal al unui impozit unic pe impozitul imputat, trebuie să depună o notificare sub forma UTII-2. Care sunt regulile de completare a unui astfel de document în 2019? Deși trecerea la imputare poate fi voluntară, aceasta nu înseamnă că nu este nevoie să se informeze...
Impozitul unificat pe venitul imputat sau UTII este unul dintre regimurile speciale de impozitare din Federația Rusă. Alegerea acestui regim fiscal era anterior obligatorie pentru contribuabili. În prezent UTII este voluntară și se aplică tipurilor de activități prevăzute la articolul 346.26 din Codul fiscal.
În materialul nostru de astăzi, vom lua în considerare aspecte atât de importante precum condițiile de aplicare a UTII, tipurile de activități care sunt posibile pentru acest regim fiscal, calculul UTII pentru SRL. De asemenea, vom afla la ce organizații de control și când SRL trebuie să depună rapoarte.
Organizațiile și antreprenorii individuali pot aplica UTII dacă:
Lista tipurilor de activitate de întreprinzător care intră sub incidența UTII este cuprinsă în alin.2, articolul 346.26 din Codul fiscal. Astfel, lista de activități arată în general astfel:
Până în 2017, pentru a stabili dacă tipul dvs. de activitate aparține serviciilor gospodărești, a fost necesar să folosiți clasificatorul de servicii către populație (OKUN).
Din 01.01.2017 OKUN a încetat să mai existe. În acest sens, Guvernul Federației Ruse a aprobat un ordin care a stabilit codurile serviciilor gospodărești conform OKPD-2 și OKVED-2 pentru impozitarea la UTII.
În baza articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, care enumeră tipurile de activități permise pentru aplicarea UTII, acest regim fiscal nu prevede implementarea unor astfel de activități precum:
Trebuie avut în vedere faptul că întreprinzătorii individuali și organizațiile plătitoare de Taxa Agricolă Unificată (UAT) nu au dreptul să aplice UTII dacă își folosesc propriile produse agricole prin facilități de alimentație publică (sau comerț).
Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește unele restricții pentru organizațiile mari în ceea ce privește transferul activităților lor către Impozitul Unificat pe Venitul Imputat. Regimul de impozitare al UTII nu este permis să fie aplicat de către organizații și antreprenori individuali, iar în astfel de situații:
Utilizarea UTII scutește antreprenorii și organizațiile de la plata unui număr de taxe, și anume:
Posibilitatea utilizării UTII pentru SRL în 2019 pentru anumite tipuri de activități ar trebui luată în considerare și adoptată la nivelul autorităților locale, care pot autoriza utilizarea UTII pentru toate tipurile de activități comerciale, a căror listă este cuprinsă în Codul Fiscal sau doar unele dintre ele.
Autoritățile locale pot decide, de asemenea, să nu introducă UTII deloc pe teritoriul lor. La nivel local se poate stabili o listă a serviciilor gospodăreşti către populaţie, care poate fi parţial transferată la Impozitul Unificat pe Venitul Imputat.
Astfel, înainte de a decide asupra aplicării UTII ca regim fiscal pentru afacerile lor, întreprinzătorii individuali și organizațiile ar trebui mai întâi să se familiarizeze cu reglementările și deciziile autorităților locale.
În același timp, nu este întotdeauna posibil să găsiți reglementările necesare și acționează fără probleme. În acest caz, puteți folosi informațiile care pot fi obținute de la fisc sau de la administrația locală.
Dacă un antreprenor individual sau o organizație este angajată în mai multe tipuri de activități, atunci unul dintre ele poate să nu se încadreze în UTII, ceea ce înseamnă că impozitele ar trebui raportate și plătite în două moduri. Poate fi UTII și OSNO (sistem general de impozitare) sau STS (sistem de impozitare simplificat).
Pentru a efectua corect calculele, merită să țineți evidențe separate - să distribuiți cheltuielile, veniturile și proprietatea în funcție de diferite sisteme de impozitare (pentru diferite tipuri de activitate antreprenorială).
După ce v-ați familiarizat cu Impozitul Unificat pe Venitul Imputat și ați ajuns la concluzia că tipul de afacere pe care l-ați ales îndeplinește cerințele Codului Fiscal RF, puteți trece la întrebarea cum se calculează impozitul UTII.
Rețineți că la calcularea impozitului de plătit, coeficientul K2, care este stabilit de autoritățile locale, este de mare importanță. Particularitatea acestui coeficient este că poate depinde nu numai de tipul activității antreprenoriale desfășurate, ci și de locul unde se află obiectul afacerii și de alți factori.
După aceea, trebuie să determinați valoarea indicatorilor fizici (pentru întreprinderea dvs.). În continuare, trebuie să calculați impozitul UTII de plătit conform formulei.
Astfel, valoarea impozitului trebuie plătită lunar, calculată după următoarea formulă:
UTII = (DB x K1 x K2 x FP) / KD x KD1 x NS, unde:
DB- profitabilitatea de bază (în conformitate cu clauza 3 din articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
K1- factorul general de ajustare pentru anul 2017 este 1.798. Despre coeficientul K1 pentru anul 2018 vom scrie în paragraful următor;
K2- coeficientul local (stabilit de autoritățile locale);
FP- indicator fizic (zona din fisa sau numarul de angajati);
CD- numărul de zile calendaristice dintr-o lună;
KD1- numărul efectiv de zile de activitate antreprenorială într-o lună în calitate de contribuabil pentru UTII;
NS- rata de impozitare (conform articolului 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În 2018, K1 a fost majorat pentru prima dată în ultimii trei ani cu 3,9% și a ajuns la 1.868. În consecință, suma UTII a crescut cu 3,9%. Pentru 2019, K1 este stabilit la 1.915.
Și acum să ne dăm seama unde și la ce oră trebuie să depună rapoarte organizațiile care lucrează la UTII.
În anul 2019, se depune raportarea electronică dacă numărul mediu de salariați pentru anul 2018 este mai mare de 100 de persoane, precum și de contribuabili, în conformitate cu art. 83 din Cod clasificat ca cel mai mare (alineatele 2 si 4, clauza 3, art. 80 din Cod).
Pentru perioadele anului 2019, declarația UTII trebuie depusă într-o formă nouă aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 iunie 2018 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]
2. Informații despre numărul mediu de angajați
Pentru SRL-urile nou înregistrate - până în data de 20 a lunii următoare.
3. Informații 2-NDFL
4. Raport 6-NDFL- sunt furnizate rapoarte trimestriale:
pentru primul trimestru, șase luni și nouă luni - cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei corespunzătoare;
timp de un an - cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor celui expirat.
5. Calculul primelor de asigurare, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / 551. În acest moment, se analizează o nouă formă de Calculare a primelor de asigurare, care va trebui depusă pentru trimestrul I 2019. Până când formularul va fi publicat pe resurse oficiale, este prea devreme să vorbim despre el, de îndată ce formularul RSV 2019 va fi aprobat, vom informa imediat cititorii noștri despre acesta.
Calculul este transmis Serviciului Federal de Taxe o dată pe trimestru, nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare).
În 2019 acesta trebuie depus în următoarele termene:
6. Situații contabile:
Situațiile contabile ale SRL pe UTII sunt depuse:
În 2019, raportul SZV-M este transmis la Fondul de pensii al Federației Ruse lunar până în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare. În 2019, termenul limită pentru furnizarea SZV-M nu se va modifica, dar va fi adăugat un nou formular SZV-STAZH.
SZV-STAZH se închiriază în general o dată pe an înainte de 1 martie a anului următor anului de raportare. Într-un caz particular, dacă asiguratul este lichidat, atunci raportul SZV-STAGE trebuie depus pentru perioada de la 1 ianuarie 2019 până la data lichidării organizației.
Pentru perioadele din 2019, forma 4-FSS rămâne neschimbată față de 2018. Include doar calculul contribuțiilor de plătit pentru accidentări. Acesta trebuie predat în următoarele termene:
O dată pe an până la 15.04:
O dată pe an până la 04.01.2019:
Trimestrial până în 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:
Odata pe an:
Dacă un antreprenor individual sau o organizație decide necesitatea opririi activității antreprenoriale pe UTII, trebuie să depună o cerere la serviciul fiscal de radiere în formularul UTII-3 (pentru organizații) sau UTII-4 (pentru antreprenorii individuali). După cinci zile lucrătoare, inspectoratul va emite un aviz de radiere.
