Activele de inventar sunt parte integrantă a activităților fiecărei companii care vinde, furnizează servicii și chiar lucrări de specialitate. Contul lor înseamnă executarea unui număr de operaţiuni contabile, iar dezafectarea nu face excepție.

De ce și cum să anulați

Nu este neobișnuit ca organizațiile să se confrunte cu situații în care activele și stocurile pe care le dețin devin inutilizabile sau sunt utilizate în procesul de producție.

Conform normelor legislatiei in vigoare, in aceste situatii astfel de valori ar trebui eliminate din registru. Pentru aceasta se întocmește act de radiere. TMC-urile includ urmând direcții și elemente:

• materii prime;
• stocuri de mărfuri;
• producție în curs de desfășurare;
• produse terminate.

Din punct de vedere practic, procesul de anulare este documentareași radierea. Există mai multe împrejurări, care necesită astfel de operațiuni:

• lansarea elementelor bazei de resurse în procesul de producție;
• unități scoase din uz;
• uzura;
• spargere;
• pierderea calității în timpul dezastrelor naturale;
• suferind pierderi grave asociate cu intretinerea bunurilor si materialelor.

Circumstanțele sunt identificate de către persoanele responsabile de bunurile și materialele companiei. În toate cazurile, contabilitatea este neprofitabilă, deoarece presupune suportarea unor costuri suplimentare.

Uneori, lipsa activităților de anulare poate acționa ca bază pentru abuz de către cei care interacționează direct cu ei. Înainte ca managerul să decidă să anuleze, lucrarea este acceptată comisie specială.

Aprobarea componenței sale se realizează cu partea de conducere. Se compune din contabilul-șef, persoane responsabile, alți specialiști (dacă procesul de anulare presupune necesitatea cunoștințelor într-un anumit domeniu). Principalele sarcini ale comisiei sunt de a următoarele aspecte:

• verificarea bazei materiale;
• stabilirea unei relații cauzale;
• identificarea autorilor pierderilor;
• rezolvarea problemei viitoarei soarte a obiectelor de valoare scoase din funcțiune;
• întocmirea unui act special;
• analiza indicatorilor de cost ai materialelor;
• controlul eliminării.

Metode, ordine și metode de evaluare

Sarcina cheie a contabilului în procesul de anulare este de a reflecta în mod rațional valoarea valorilor care sunt supuse cedării. Pentru aceasta se aplica câteva metode de bază:

• cost mediu;
• costul fiecărei unități de marfă separat;
• FIFO.

Ordinea evenimentelor este simplă. Când există obiecte de valoare care trebuie anulate, se percepe un comision. În continuare, se ia o decizie de anulare, se întocmește un act. Obiectele de valoare se retrag, firma fixează pierderile și continuă să desfășoare activități comerciale.

Ce document se eliberează

Documentul principal prin care se execută astfel de tranzacții și operațiuni este act. Forma sa obligatorie nu are o declarație clară în legislație.

În mod tradițional, se folosește un eșantion, care este stabilit ca parte a actului local al companiei. Aceasta lucrare contabila si economica trebuie sa contina următoarea informație:

• locul, momentul întocmirii documentației;
• numele bunurilor materiale care urmează să fie anulate;
• numere de inventar, dacă există;
• numărul de bunuri și materiale care urmează a fi anulate, valoarea acestora;
• Data primirii;
• durata depozitării (dacă este necesar);
• factorii cauzali ai radierii;
• date privind procedurile și termenele de recuperare a daunelor de la angajații vinovați.

Semnarea este efectuată de toți membrii comisiei. Apoi această procedură este supusă înregistrării în contabilitate. Pe lângă măsurile de radiere, în baza actului, încă câțiva pași de bază:

• atribuirea indicatorului valoric pe zone costisitoare ale procesului de producție;
• trimiterea materialelor la depozit, dacă acestea pot fi utilizate în cadrul unor scopuri economice.

Întocmirea unui act nu este o procedură obligatorie. Confirmarea faptelor de cheltuire și de eliminare a bunurilor și materialelor figurează în factură și cardul de limită. Merită să ținem cont de faptul că reprezentanții inspectoratului fiscal verifică cu mare atenție dovezile documentare.

Exemple și înregistrări contabile

Operațiunile contabile în procesul de anulare a articolelor de inventar sunt următoarele.

1. Dt 20 Kt 10. Eliberarea materialelor pentru procesul principal de producție. În același timp, se ține cont de consumul de materiale în producția principală. Postarea este compilată pentru costul materialelor (așa este suma sa). Ca document de bază pentru operațiune se folosește un card de gard limită, cerința este o factură.
2. Dt 23 Ct 10. Eliberarea materialelor pentru producția auxiliară și contabilitatea costurilor. Suma este aceeași și egală cu costul materialelor. Ca documente justificative acționează aceleași documente ca și în primul caz.
3. Dt 25 Kt 10. Eliberarea materialelor pentru nevoi de natura generala de productie, tinand cont de cheltuiala. Suma este aceeași, documentația este similară.
4. Dt 26 Kt 10. Eliberarea de materiale în scopuri comerciale generale. Consumul de materiale este contabilizat. Documentația pe baza căreia se face cablarea este similară.
5. Dt 10 Kt 10. Eliberarea materialelor către depozitele și depozitele diviziilor de magazine. O factură pentru mișcare internă este considerată un document-dovadă.

Astfel, există o mulțime de postări care confirmă operațiunea.

Acțiuni după anulare

După anulare, compania continuă să funcționeze. Bunurile și materialele șters sunt supuse eliminării sau distribuirii în alte direcții. Procedura generală înainte de dezafectare, în timpul acestui proces și după arată în felul următor:

• determinarea stării tehnice și a caracteristicilor pentru fiecare unitate individuală de articole de inventar;
• efectuarea procedurii de prelucrare a documentelor necesare;
• obținerea unui permis special pentru efectuarea unei operațiuni de anulare a stocurilor;
• executarea lucrarilor legate de dezmembrari, dezmembrari obiecte de proprietate;
• eliminarea materialelor scoase din funcțiune și înregistrarea a ceea ce rămâne în procesul de lichidare;
• radiere din contabilitate.

Răspunderea pentru neîntocmirea unui act

În unele cazuri, după cum sa menționat deja, Documentarea nu este obligatorie. Cu toate acestea, specialistului responsabil nu i se recomandă să emită un refuz de a organiza acest eveniment, deoarece documentele în cauză vor trebui înlocuite cu facturi speciale, ceea ce va necesita un timp uriaș.

Nerespectarea normelor legii plină de anumite tipuri de răspundere. Așadar, un angajat care se ocupă de obiectele de valoare și operațiunile cu acestea poate să-și piardă funcția, să primească o amendă și chiar să ajungă la închisoare (cu cantități deosebit de mari de inventar).

Răspunderea se datorează nu numai pentru întocmirea incorectă a documentației, ci și pentru furnizarea deliberată de date false în aceasta, ascunderea anumitor fapte față de autoritățile de reglementare etc.

Reglementare de reglementare

Astfel de operațiuni sunt reglementate prin documente de diferite niveluri. La scară generală, acestea sunt decrete guvernamentale, rezoluții, ordine. La nivel local, vorbim despre acte, ordine și alte acte de reglementare.

Un rol important îl joacă Legea Contabilității, care reflectă toate regulile și reglementărileîn asemenea împrejurări.

Astfel, procedura de anulare a obiectelor de inventar necesită o abordare și o cunoaștere deosebită a materiei. Nerespectarea normelor legale este plină de un nivel ridicat de responsabilitate și denaturarea materialelor din informațiile contabile.

O abordare competentă a operațiunii garantează documente de succes și absența problemelor cu autoritățile de reglementare, precum și un profit stabil.

Puteți afla cum să anulați bunurile și materialele deteriorate în acest videoclip.

La locul de muncă, toți întâlnim un număr imens de articole în jurul nostru: inventar, echipamente, echipamente de birou, mobilier, articole de papetărie și cine știe ce altceva... Dar cum se numesc corect aceste lucruri în contabilitate și care este acest concept? Deci, subiectul conversației noastre de astăzi: „Inventar și materiale: decodare, esență, metode și reguli pentru evaluarea lor”. A început?

Ce este TMC

Stocurile și materialele sunt, și anume, activele organizației, care sunt utilizate ca materii prime, materiale în procesul de producție a produselor destinate vânzării ulterioare, prestarea de servicii. Cu alte cuvinte, tot ceea ce are o întreprindere sunt bunuri și materiale. Decodarea, după cum puteți vedea, este simplă. Și atât de mulți oameni gândesc, până când vine vorba de a lua în considerare și de a evalua aceleași valori.

În conformitate cu Legea federală nr. 129-FZ și cu reglementările contabile din Federația Rusă, organizațiile trebuie să efectueze periodic un inventar. Despre ce este această procedură și va fi discutată în continuare. Asa de…

Inventar la întreprindere: ce este și de ce este necesar

Ce înseamnă TMC, ne-am dat seama pe scurt. Ce este un inventar? Aceasta este o verificare a disponibilității reale a stocurilor în întreprindere. Se efectuează cu scopul de a controla proprietățile și fondurile. Rezultatul final al evenimentului este o comparație a soldului real al activelor materiale indicate în lista de inventar cu datele contabile la momentul redescontării.

Este posibil să se efectueze un inventar complet sau unul selectiv la decizia conducerii. Mai jos luăm în considerare regulile de bază pentru inventarierea mărfurilor și materialelor.

Acționăm în conformitate cu legea

Pentru o contabilitate și o raportare fiabilă, organizațiile ar trebui să efectueze un inventar al proprietății lor, în timpul căruia verifică și documentează starea, evaluarea și disponibilitatea acesteia. Momentul acestui eveniment și procedura acestuia sunt stabilite de conducere.

Există momente când un inventar este obligatoriu:

1. La transferul proprietății spre închiriere, vânzare, răscumpărare.
2. înainte de raportul anual.
3. La schimbarea persoanelor responsabile.
4. În caz de lipsă, incendiu, în alte situații extreme.
5. În alte cazuri, în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Discrepanțele constatate în intrarea în inventar între valoarea reală a proprietății și datele contabile vor fi reflectate în conturi în următoarea ordine:

1. Excesul de proprietate este contabilizat și o anumită sumă este înregistrată pe rezultatul financiar al întreprinderii.
2. Deficiențele din cadrul normei sunt atribuite costurilor naturale de producție. Tot ceea ce este peste norme este recuperat de la făptuitori. Dacă făptuitorii nu sunt identificați sau nu se dovedește vinovăția acestora, atunci deficitul este pus pe seama rezultatului financiar.

Motive pentru inventarierea inventarului

Înainte de a efectua un inventar, directorul semnează un ordin în formularul INV-22. Este pregătit, de regulă, cu cel puțin zece zile înainte de evenimentul propus. Acest document trebuie să indice și motivele inventarierii. Ele pot fi diferite:

1. Verificare control.
2. Schimbarea persoanelor responsabile financiar.
3. Identificarea furtului.
4. Transfer de proprietate pentru vânzare, închiriere, răscumpărare.
5. În caz de urgență.

Tipuri de inventare

1. Deplin. Afectează toate proprietățile și obligațiile firmei. Acesta este un proces care consumă foarte mult timp, desfășurat o dată pe an înainte de depunerea raportului anual.
2. Parțial. Scopul său este de a analiza un tip de fonduri ale întreprinderii.
3. Selectiv. Acesta este un fel de inventar parțial, care se efectuează pe deteriorate și învechite.

Există o altă clasificare. După tipurile de activitate economică, există inventare planificate, neprogramate și repetate. Planificate se realizează periodic conform programului. Neprogramat - acestea sunt verificări bruște. Ei bine, se efectuează repetate în cazuri de nevoie, când apar probleme cu datele verificării principale, pentru a clarifica unele poziții.

Etapele inventarierii

Procesul de inventariere în sine constă din mai multe etape. Prima este pregătitoare. Totul este simplu aici. Aceasta este pregătirea valorilor pentru recalculare, precum și pregătirea tuturor documentelor, compilarea listelor tuturor persoanelor responsabile financiar, determinarea metodelor și calendarul evenimentului.

A doua etapă este verificarea efectivă a disponibilității reale a activelor materiale și întocmirea stocurilor. De menționat că actele și listele de inventar sunt întocmite după formulare standard și sunt documente contabile primare. Ele pot fi scrise de mână sau tipărite. În orice caz, acestea trebuie să fie formatate corect.

Stocurile indică articolele de stoc, cantitatea și costul acestora. Erorile comise la intocmirea declaratiilor trebuie corectate in ambele exemplare. O intrare incorectă este tăiată cu o linie, iar deasupra ei este introdusă valoarea corectă. Toate corecțiile sunt convenite între membrii comisiei și persoanele responsabile material. În este imposibil să lăsați linii goale (dacă rămâne spațiu, se pun liniuțe). Fișele sunt semnate de toți membrii comisiei și de persoanele responsabile financiar.

Dacă re-contul a fost efectuat din cauza unei schimbări a persoanelor responsabile, atunci actul de la sfârșit este semnat de o nouă persoană responsabilă din punct de vedere material, confirmând că a acceptat bunurile și materialele.

A treia etapă – foarte importantă – este analiza datelor și reconcilierea informațiilor cu cele enumerate în contabilitate. De fapt, se relevă diferența dintre disponibilitatea reală a obiectelor de valoare și datele contabile. Conducerea caută apoi motivele discrepanțelor, dacă există.

Ei bine, a patra etapă este execuția corectă a documentației. Tocmai în această etapă este necesară aducerea rezultatelor inventarului în corespondență clară cu datele contabile. vinovaţi de contabilitate greşită sunt pedepsiţi.

Așa se realizează inventarierea mărfurilor și materialelor. Cunoașteți deja decodarea acestui concept și esența procedurii. Am luat în considerare și etapele desfășurării unui astfel de eveniment neiubit de multe (da, aproape toate) evenimente. Și acum să vorbim despre ceea ce ar trebui să fie atribuit de fapt inventarului. Toate proprietățile sunt valoroase? Care sunt metodele actuale de evaluare a bunurilor si materialelor?

Metode de evaluare a stocurilor

După cum sa menționat deja, bunurile și materialele (decodificarea este dată la începutul articolului) este un termen care este folosit pentru a defini materialele deținute de o întreprindere. Ele pot fi, de asemenea, destinate vânzării către consumator sau utilizate la fabricarea propriilor produse.

Există câteva dintre cele mai comune metode de evaluare a acestora:

1. Evaluarea piesei. Fiecare articol este calculat individual.
2. Prima metodă de stocare, denumită în alt mod „Primul stoc - primul la producție” (metoda FIFO). Se bazează pe presupunerea că acele articole care sunt în stoc cel mai lung sunt cele mai rapid vândute sau utilizate.
3. Metoda ultimului stoc, al doilea nume este "Ultimul în stoc - primul în producție" (LIFO). Evaluarea se bazează pe ipoteza că bunurile cumpărate ultimele vor fi vândute primele.
4. Metoda costului mediu. În acest caz, există o presupunere că toate bunurile și materialele sunt amestecate într-o secvență aleatorie, iar vânzarea are loc la întâmplare.
5. Tehnica mediei mobile. Aici se presupune că fluxul de mărfuri este amestecat aleatoriu cu fiecare dintre noi și vânzarea acestora are loc în același mod aleatoriu.

Combinație de diferite metode

Trebuie remarcat faptul că, în beneficiul întreprinderii, puteți combina tot felul de metode de evaluare a mărfurilor și materialelor. Dacă există stocuri omogene cu prețuri constante, atunci se poate folosi o singură metodă. În practică, astfel de cazuri sunt extrem de rare. La urma urmei, de obicei materialele sunt foarte diferite, prin urmare folosesc metode diferite. Stocurile sunt combinate condiționat în grupuri și fiecare are propria sa metodă. Voi decideți ce opțiuni să alegeți, principalul lucru este că acest lucru ar trebui să fie fixat în politica contabilă a întreprinderii.

În articolul nostru, am discutat despre cum este descifrat inventarul, ce metode există pentru evaluarea proprietății unei companii, ce este aceasta și de ce este necesar un inventar al stocurilor și cum se efectuează. Toate aceste întrebări nu sunt atât de complicate, totuși, un începător în domeniul contabilității poate avea anumite probleme. Cu toate acestea, ele sunt rezolvate și cu acumularea de experiență, principalul lucru este să înțelegeți ce ar trebui să fie atribuit articolelor de inventar, deoarece acest lucru va facilita foarte mult contabilitatea corectă a acestora.

Atunci când formează o politică contabilă pentru bunuri și materiale, o întreprindere rezolvă două probleme:

1) la ce preț să se ia în considerare mărfurile, materiile prime și materialele din depozit;

2) la ce preț și în ce ordine se scoate mărfurile și materialele din depozit.

Prima întrebare este legată de faptul că achizițiile de bunuri și materiale sunt însoțite de costurile de ambalare, încărcare și descărcare, transport etc., adică costuri de transport și achiziție.

În conformitate cu legislația în vigoare, întreprinderea are dreptul de a alege dintre următoarele opțiuni pentru prețul contabil al bunurilor și materialelor achiziționate:

1) Stocurile și materialele sunt creditate în depozit la prețul furnizorului, iar costurile de transport și achiziție (TZR), pe baza principiului siguranței temporare a costurilor, includ costul perioadei contabile curente.

Avantajul acestei metode este că profitul actual impozabil este redus și TRR-ul este compensat prompt;

2) Stocurile și materialele sunt creditate în depozit la costul efectiv integral, inclusiv stocul.

Avantajul este că materialele din stoc sunt contabilizate la cost real. Dezavantaj - compensarea pentru TZR este întârziată, profitul impozabil crește;

3) TZR sunt creditate într-un cont special separat de stoc și sunt anulate pe măsură ce stocul este cheltuit. Avantajul este ca in contabilitate este posibila identificarea cu acuratete a ponderii TZR pentru a influenta reducerea acesteia.

La contabilizarea mărfurilor și materialelor aflate în stoc la prețul de achiziție, mărfurile și materialele sunt anulate în conturile costurilor (costului) materialelor din perioada în care au apărut.

La contabilizarea mărfurilor și materialelor dintr-un depozit împreună cu mărfurile și materialele, costurile achiziției acestora se acumulează preliminar în contul 15 „Achiziție și achiziție de active materiale”, apoi mărfurile și materialele sunt creditate în depozit (contul 10) la un preț calculat pe baza cifrei de afaceri din contul 15.

La contabilizarea mărfurilor și materialelor la prețul de achiziție și TZR - pe un cont separat, se folosește fie un subcont al contului 10, fie orice cont gratuit din planul de conturi.

La determinarea prețului contabil al bunurilor și materialelor, trebuie reținut că achiziția de bunuri și materiale este o achiziție, dar nu o cheltuială. Achiziția de bunuri și materiale reprezintă o tranziție a unui tip de activ la altul și nu afectează costul de producție. Materialele devin costuri atunci când sunt incluse în procesul de producție și își transferă valoarea în costul de transport. În acest moment, este necesar să se decidă în ce secvență să anuleze mărfurile și materialele preluate din depozit până la costul transportului.

Atunci când formează o politică contabilă, o întreprindere poate alege una dintre următoarele metode de atribuire a costului materialelor costului de transport.

Metoda Fifo - în acest caz, mărfurile și materialele sunt șterse din depozit în aceeași succesiune în care au ajuns la depozit. Radierea mărfurilor și materialelor conform principiului fifo necesită organizarea contabilității loturilor, adică nu nomenclatura, ci lotul de mărfuri și materiale devine unitatea contabilă.

Metoda Lifo - în acest caz, mărfurile și materialele sunt șterse din depozit în cronologie inversă, adică începând de la ultimul lot primit.

• 
  Contabilitate marfă-material valorile TMCîntreprinderea rezolvă două întrebări: 1) la ce preț să ia în considerare mărfurile, materiile prime și materialele din depozit


• 
  Contabilitate componente auto, piese de schimb și materiale. Pentru a asigura funcționarea normală a ATP, acesta trebuie să fie prevăzut cu rezerve de diferite tipuri marfă-material valorile (TMC), cum ar fi piese de schimb, anvelope, combustibil, unelte etc...


• 
  3) surplus marfă-material valorile identificate la acceptare
  Indiferent de scor TMCîn cea analitică contabilitate contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” într-o formă sintetică contabilitate se creditează conform documentelor de decontare ale furnizorului.


• 
  Contabilitate marfă-material valorile. Atunci când se formează o politică contabilă în legătură cu TMC compania rezolvă două probleme
  Contabilitate costurile de producție se efectuează pe conturile costurilor materiale (20, 23, 25.


• 
  Contabilitate stocurile de productie. Inventarul de fabricație este marfă-material valorile, care sunt obiecte de muncă către care se îndreaptă munca umană pentru a obține produse finite.


• 
  Contabilitate marfă-material valorile. Atunci când se formează o politică contabilă în legătură cu TMCîntreprinderea rezolvă două întrebări: Decontări cu persoane responsabile.


• 
  Contabilitate profit și pierdere. Contabilitate veniturile din vânzare se păstrează pe un cont activ-pasiv 90 „Vânzări” și servește la determinarea situației financiare.
  Rezultate financiare din vânzarea deținute de întreprindere marfă-material valorile, active necorporale...


• 
  Contabilitate marfă-material valorile. Atunci când se formează o politică contabilă în legătură cu TMCîntreprinderea rezolvă două întrebări: 1) la ce preţ de la ... mai mult ».


• 
  Rolul unui contabil. Caracteristicile profesiei contabile. Contabilitate contabilitate efectuează contabilitate în întreprinderi, care
  Contabilul-șef semnează documente legate de primirea și emiterea de fonduri, marfă-material valorile, credit și...


• 
  ... asociat cu achiziția, producția și vânzarea și pe baza calculului sumei totale a costurilor, se determină costul obiectelor contabilitate, de exemplu, costul real al achiziționării marfă-material valorile...

Pagini similare găsite: 10

1C: Enterprise 8.0. Tutorial universal Boyko Elvira Viktorovna

9.3. Operațiuni contabile

9.3. Operațiuni contabile

Controlul asupra prezenței și mișcării inventarului unei întreprinderi este una dintre sarcinile contabile care se intersectează cu sarcinile contabilității de depozit. Această sarcină este rezolvată în „1C: Contabilitate 8.0”.

Configurația implementează contabilitatea materialelor, produselor și mărfurilor în depozite. Activele de inventar sunt luate în considerare în contextul articolelor din nomenclatură, părților și depozitelor. În plus, pot fi luate în considerare declarațiile vamale și țara de origine.

Configurația prevede inventarierea articolelor de inventar și procesarea automată a rezultatelor acestora. In functie de rezultatele inventarierii se calculeaza automat diferenta dintre cantitatea contabila (inregistrata in baza de informatii la inregistrarea documentelor de primire si expediere) si cantitatea reala de valori identificate ca urmare a inventarierii. După aceea, se întocmesc acte de radiere (în caz de lipsă) sau de valorificare (în caz de excedent).

Recepția de bunuri și materiale

În „1C: Contabilitate 8.0” operațiunile de primire și anulare a articolelor de inventar sunt complet automatizate.

Pentru înregistrarea faptului de primire a articolelor de inventar la depozit se folosește un document. Cu ajutorul acestui document, în baza de informații sunt introduse informații despre costul, nomenclatura și alte caracteristici ale activelor materiale.

Informațiile despre costul articolelor de inventar din depozite sunt stocate în baza de informații în contextul loturilor. Un lot este un set de articole de inventar primite sub un singur document. Lotul este o sursă de informații despre documentul care a format lotul, despre contraparte, în interacțiunea cu care s-a format lotul, despre contractul în baza căruia se fac decontări reciproce aferente lotului, despre prețul unei unități de nomenclatura etc.

Informațiile despre soldul mărfurilor, încasările și cedările acestora într-o anumită perioadă de timp pot fi vizualizate folosind raportul „Declarație de transport de mărfuri în depozite”.

Subsistemul de contabilitate a costurilor de inventar trebuie să îndeplinească două cerințe:

Oferiți o evaluare detaliată a stocurilor de bunuri și materiale.

Când anulați bunuri și materiale în termeni cantitativi, dați o estimare a costurilor cantității transferate a articolului (adică, implementați mecanismul de răscumpărare a loturilor prin LIFO, FIFO, medie).

Trebuie amintit că pentru diferitele tipuri de contabilitate (contabilitate, fiscală), organizarea sistemului de contabilitate pe lot este oarecum diferită. Parametrii care caracterizează părțile diferă, diferă modalitățile de alegere a părților pentru răscumpărare (LIFO, FIFO, medie). Astfel de setări de contabilitate în lot sunt fixate în politica contabilă a întreprinderii. Mai mult, politica contabila pentru contabilitatea de gestiune a intreprinderii si separat politicile contabile de contabilitate reglementata pentru fiecare organizatie a intreprinderii sunt stabilite separat. Opțiunile pentru setări în legătură cu tipurile de contabilitate sunt prezentate în următorul tabel:

La latitudinea utilizatorului, contabilizarea totală a loturilor pe depozite poate fi dezactivată. Dezactivarea contabilității totale a depozitului se realizează la nivelul setărilor generale ale sistemului.

Dacă se menține contabilitatea totală a depozitelor, atunci la selectarea loturilor se impune o condiție privind alegerea depozitului din care sunt anulate mărfurile și materialele. În consecință, pentru toate conturile în care un depozit este listat ca analiză, indicatorul pentru menținerea contabilității totale este activat pentru această analiză.

În toate tranzacțiile comerciale care modifică registrul contabil de depozit, valoarea de depozit corespunzătoare din documentele primare este înregistrată în registru ca analiză de depozit.

Dacă nu se menține contabilitatea totală pentru depozite, atunci pentru conturile cu analize pentru depozite, marcajul pentru menținerea contabilității totale pentru această analiză este eliminat. Aceasta înseamnă că toate rapoartele privind analiza soldurilor conturilor în contextul analizei depozitului sunt generate doar în termeni cantitativi. Reflectarea în înregistrările operațiunilor din depozit se face însă cu indicarea depozitului, deoarece analiza depozitului în sine rămâne pe conturi, iar contabilitatea cantitativă este menținută pentru aceasta. Nu se fac înregistrări în registrul de contabilitate a loturilor pentru analiza depozitului. Aceasta înseamnă că atunci când se generează tranzacții conform datelor de registru, dimensiunea depozit nu poate fi obținută din dimensiunea registru; valoarea dimensiunii depozit pentru tranzacții este preluată din documentul primar care generează tranzacția.

Document „Recepția de bunuri și servicii” servește la reflectarea diferitelor operațiuni la recepția mărfurilor.

Folosind acest document, puteți reflecta operațiuni precum achiziționarea de bunuri, acceptarea bunurilor pentru comision, primirea de bunuri și materiale pentru prelucrare, precum și achiziționarea de echipamente.

Tipul de operație care va fi efectuată ca urmare a postării documentului este determinat direct în formularul de document propriu-zis folosind butonul "Operațiune". Când selectați tipul de operație, se generează automat numele corespunzător al documentului și, dacă este necesar, se modifică compoziția coloanelor părții tabelare a documentului. Puteți schimba oricând tipul tranzacției (chiar și pentru un document postat) iar configurația va recalcula corect toate datele din baza de informații.

Achiziționarea de bunuri și primirea mărfurilor pentru comision se documentează printr-un document în care se stabilește tipul operațiunii "Cumpărare, comision". Mărfurile sosesc de la furnizor (bunuri cumpărate) sau de la expeditor (mărfuri la comision) este determinată de tipul de contract selectat în document: "Cu furnizorul" sau „Cu un expeditor”.

Informațiile despre serviciile care afectează prețul de cost sunt întocmite într-un document separat „Chitanță (cheltuieli suplimentare)”.

Documentul de primire a bunurilor si serviciilor se poate realiza conform contabilitatii si contabilitatii fiscale. În cazul în care steagul contabilității în contabilitatea fiscală este setat în document, atunci în partea tabelară a documentului pentru fiecare articol de marfă, conturi contabile (Cont de cont (BU)), conturi de contabilitate fiscală (Cont de cont (NU)) , conturi, pe care se înregistrează TVA (Cont TVA). Aceste conturi sunt completate în conformitate cu valorile implicite specificate în registrul de informații contabile și contabile fiscale pentru fiecare articol al articolului. Dacă este necesar, utilizatorul poate modifica corespondența conturilor.

Marcaj „Conturi de decontare” sunt completate automat în document „Cont pentru contabilizarea decontărilor cu o contraparte”și „Cont pentru plăți în avans”. Aceste conturi sunt completate în conformitate cu valorile implicite specificate în registrul de informații contabile și fiscale pentru fiecare contraparte. Dacă este necesar, utilizatorul poate modifica corespondența conturilor.

La înregistrarea unei tranzacții de vânzare-cumpărare pe baza unui document „Recepția mărfurilor (cumpărare și vânzare)” puteți înregistra un document "Factura primita" primit de la furnizor. In cazul inregistrarii operatiunii de receptie pentru un comision, factura se intocmeste conform documentului „Raportați expeditorului” pentru suma comisionului.

Detașarea mărfurilor, containerelor, serviciilor și echipamentelor în scopuri de contabilitate și contabilitate fiscală se efectuează în conformitate cu conturile contabile specificate în document.

La introducerea informațiilor despre mărfurile primite (tab "Produse") conturile fiscale și contabile sunt indicate direct în document. În mod implicit, valorile acestor conturi sunt înlocuite din registrul de informații „Nomenclatura organizațiilor”. Pentru operațiunea „cumpărare, comision” în baza unui acord cu un furnizor, conturile contabile și fiscale se înlocuiesc din resursele registrului „Cont contabil (BU)” și „Cont contabil (NU)”.

Detașarea mărfurilor, containerelor, serviciilor și echipamentelor se reflectă în debitul contului contabil în corespondență cu contul de contabilizare a decontărilor cu contrapartea specificată în fila „Conturi de decontare”.În mod implicit, valorile acestor conturi sunt înlocuite din resurse "Cont pentru decontari cu furnizorul"și „Cont pentru plăți în avans emise” registrul de informații „Contractanții organizațiilor”. Dacă este specificat contul de contabilizare pentru avansuri emise, atunci când operațiunea se reflectă în contabilitate, plata în avans va fi compensată dacă a fost efectiv emisă anterior.

La primirea valorilor, valoarea TVA-ului în contabilitate este debitată în contul de TVA (unul dintre subconturile contului 19 „Taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite”). Contul este specificat în document și este înlocuit la introducerea unui articol din resursă "cont TVA" registrul de informații „Nomenclatura organizațiilor”. Excepția este când TVA-ul este inclus în preț. În acest caz, steagul este setat "TVA inclus in pret" dialogul documentului „Prețuri și valută” iar inregistrarea valorilor se reflecta in suma cu TVA (atat in contabilitate cat si in contabilitate fiscala).

La reflectarea operaţiilor "cumpărare, comision"în baza unui acord cu comisionatul și „pentru prelucrare”, conturile contabile de mărfuri sunt substituite din resursa „Cont contabil suplimentar. (BU)" din registrul de informații "Nomenclatorul organizațiilor". De regulă, acestea sunt conturi în afara bilanțului 004 "Marfa acceptata pentru comision"și 003 „Materiale acceptate pentru prelucrare” sau posibilele lor subconturi. Astfel de operațiuni nu sunt reflectate în contabilitatea fiscală și TVA-ul nu este alocat în contabilitatea valorilor primite.

Din moment ce containerul indicat pe fila "Tara" este reutilizabil, are prețuri de depozit și este supus returnării vânzătorului, atunci prețurile de depozit ale containerelor nu sunt incluse în baza de impozitare a TVA (în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse) și TVA-ul aferent în sine nu este reflectat în contabilitate.

Contabilitatea și contabilitatea fiscală a echipamentelor în timpul operațiunii "echipament" desfășurate în același mod ca și bunurile. Se presupune că conturile contabile ale echipamentelor sunt stabilite în document în conformitate cu regulile contabile. Echipamentul este înțeles ca echipament care necesită instalare (cont 07 „Echipament pentru instalare”), și nu necesită instalare (cont 08.04 „Achiziție de active fixe”). TVA-ul în acest caz este luat în considerare separat de alte valori (de exemplu, pe un subcont 19.01 „Taxa pe valoarea adăugată la achiziționarea de mijloace fixe”).

Cu ajutorul operatiei "obiecte de constructie" este posibil să se reflecte primirea obiectelor dobândite de construcție în curs etc.

Concomitent cu afișarea bunurilor materiale, documentul poate indica serviciile prestate de o organizație terță. Practic, marcaj "Servicii" poate fi singurul completat în document.

Atunci când reflectă costurile asociate cu procesul de producție sau vânzare, contul pentru serviciul furnizat de o organizație terță nu este setat manual în document, ci este determinat automat de elementul de cost și unitatea organizatorică specificate. În document, contul este indicat nu pentru editare, ci doar pentru control vizual.

Când se reflectă alte costuri, atât contul de cheltuieli, cât și obiectele contabilității analitice sunt setate manual în document. În acest caz, unitatea organizatorică și elementul de cost nu trebuie specificate.

Document „Recepția de bunuri și servicii” poate fi imprimat făcând clic pe butonul din partea de jos a ferestrei "Chitanta" sau făcând clic pe butonul "Sigiliu", selectați formularul de printare dorit din lista care apare.

După document „Recepția de bunuri și servicii”, dacă este necesar, se poate forma "Factura primita" făcând clic pe link "Factura fiscala"în partea de jos a ferestrei.

Pe baza documentului „Venit din bunuri și servicii” poate fi emis „Mandament de numerar de cont” pentru plățile în numerar pentru bunuri și servicii primite.

Materialele pot fi achiziționate printr-o persoană responsabilă.

Emiterea de numerar conform raportului este emisă documentul „Mandament de cheltuială în numerar”. Documentul indică tipul de operație „Emiterea de fonduri către contabil”.

Returnarea fondurilor neutilizate la casierie se face printr-un document „Comandă în numerar primită” cu tipul de operare stabilit „Returnarea fondurilor de către contabil”. Documentul indică suma rambursării, casieria, persoana responsabilă, documentul pe care au fost emise fondurile.

Document „Raport anticipat” informații despre fondurile primite de persoana responsabilă sunt afișate în filă "Avansuri".

Fondurile eliberate persoanei responsabile pot fi cheltuite pentru:

Achiziționarea de bunuri și containere (semne de carte "Produse"și „Tara”)

Plata catre furnizori (tab "Plată")

Alte cheltuieli (suplimentare) (fila "Alte").

Datele privind cheltuirea fondurilor sunt completate în document „Raport anticipat” pe filele corespunzătoare din secțiunea tabelară.

Informațiile despre bunurile achiziționate de persoana responsabilă sunt înregistrate în filă "Produse", informațiile despre achiziționarea ambalajelor returnabile sunt înregistrate pe filă "Tara".

Informațiile privind sumele cheltuite de persoana responsabilă se completează în conformitate cu formularele tipărite ale documentelor furnizate de persoana responsabilă.

La completarea informațiilor despre bunurile achiziționate de o persoană responsabilă, suma cheltuită de persoana responsabilă este afișată în două valute: moneda indicată în forma tipărită a documentului pe baza căreia se face înregistrarea privind achiziționarea de bunuri, și în moneda decontărilor reciproce ale persoanei responsabile.

Dacă bunurile achiziționate de contabil ajung imediat la depozit, atunci documentul indică tipul de chitanță "La depozit"și indică depozitul în care au ajuns mărfurile. Când introduceți cantitatea și prețul bunurilor și materialelor, suma totală și valoarea TVA sunt calculate automat. Informațiile despre facturile primite sunt indicate și în evidențele părții tabelare a marcajului. "Produse".

Costurile persoanei responsabile pentru plata furnizorilor sunt înregistrate pe filă "Plată". Sumele sunt fixate în două valute: moneda în care persoana responsabilă a plătit efectiv furnizorul și în moneda decontărilor reciproce specificată în contractul furnizorului. La efectuarea unui raport în avans, suma datorată furnizorului este ajustată automat.

Cheltuielile suplimentare ale persoanei responsabile pot include cheltuieli de călătorie, cheltuieli de călătorie, cheltuieli cu benzina etc. Aceste informații sunt completate în filă "Alte". Ca informații suplimentare, poate fi indicat elementul de cost căruia ar trebui să i se atribuie alte cheltuieli ale contabilului.

La scrierea unui document, pe rânduri de secțiuni tabelare "Produse"și "Alte", în care este pus steagul „Factura trimisă”, documentele formularului "Factura primita".

Configurația prevede tipărirea unui raport de avans conform unui formular tipărit reglementat.

Radiere de bunuri și materiale

Eliminarea obiectelor de valoare din depozit poate fi documentată cu ajutorul unui document „Mișcarea mărfurilor”.

Atunci când bunurile de valoare sunt eliminate din depozit ca urmare a vânzării lor, se folosește un document „Vânzarea de bunuri și servicii”, ca urmare a transferului în producție - un document „Transferul materialelor în exploatare” („Cerere-factură”).

În general, aceleași valori aparținând unor loturi diferite pot avea valori diferite. Prin urmare, în setările politicii contabile a întreprinderii, ar trebui să selectați regula pentru determinarea costului articolelor de inventar atunci când acestea sunt retrase din depozit.

Pentru a determina costul activelor materiale la cedarea acestora, „1C: Contabilitate 8.0” poate utiliza următoarele metode de anulare a activelor materiale:

Cu costul primei livrări (FIFO);

Cu costul ultimelor livrări (LIFO);

La un cost mediu.

Metoda de anulare este stabilită în politica contabilă a întreprinderii și pot fi selectate diferite metode în scopuri contabile și în scopuri contabile fiscale.

Cea mai ușor de implementat este ultima metodă - la un cost mediu. Această metodă nu necesită contabilizarea loturilor. Când se utilizează metodele LIFO sau FIFO, este necesară contabilizarea lotului, deoarece costul de livrare este o proprietate a lotului. Lotul este selectat după data documentului care formează lotul. Păstrarea evidenței costului transporturilor de articole de inventar în contextul depozitelor face posibilă obținerea de informații cu privire la valoarea valorilor pentru fiecare depozit în viitor, care este convenabil de utilizat în scopuri de inventariere, pentru a evalua valoarea valorilor atribuite la fiecare persoană responsabilă material (MOL).

Contabilitatea containerelor

Un tip special de articole de inventar utilizate în expedierea și transportul mărfurilor și produselor finite este un container reutilizabil returnabil. Astfel de containere necesită contabilitate, separată de contabilitatea altor valori.

Informațiile despre ambalajele returnabile reutilizabile sunt indicate pe semnele de carte speciale ale documentelor care documentează mișcarea obiectelor de valoare.

1C: Contabilitatea 8.0 înregistrează următoarele operațiuni cu containere reutilizabile returnabile:

? transferul ambalajelor returnabile către cumpărător- cumpărătorul trebuie să returneze acest container întreprinderii;

? returnarea ambalajului de către cumpărător;

? primirea ambalajelor returnabile de la furnizor- întreprinderea trebuie să returneze acest container furnizorului în viitor, până la returnarea acestuia, astfel de containere sunt listate în bilanțul întreprinderii la o valoare colaterală;

? returnarea containerului la furnizor.

Dacă containerul este vândut cumpărătorului fără condiții de returnare, atunci transferul acestuia este similar cu vânzarea de bunuri sau produse finite. Astfel de containere nu necesită contabilitate separată.

Achiziționarea de containere de la producătorul de containere pentru expedierea mărfurilor și produselor din acesta din punct de vedere al contabilității nu este diferită de achiziția de bunuri.

Configurația menține o contabilitate cantitativă și totală a încasărilor, transporturilor și soldurilor ambalajelor returnabile în contextul contrapărților.

Inventarierea bunurilor si materialelor

Cheia siguranței proprietății întreprinderilor este inventarul regulat.

Configurația oferă suport eficient pentru stocurile de articole de inventar din depozite, timp în care numărul de articole de inventar din depozite este reconciliat cu soldul valorilor conform datelor din infobază, determinate ținând cont de toate încasările și cedările. Pentru pregătirea inventarului și înregistrarea rezultatelor acestuia în infobază se folosește documentul.

Configurația acceptă diferite comenzi de inventar. Deci, pentru a accelera munca, puteți completa automat un document înainte de inventar „Inventarul mărfurilor din depozit” informații despre soldul mărfurilor din depozit conținute în baza de informații, apoi tipăriți un formular standard pe hârtie INV-19 „Foaie de comparație”.

Cu un depozit mare, puteți crea un întreg set de documente „Inventarul mărfurilor din depozit”- conform unui document separat pentru fiecare grup de stocare și locație de depozitare - și tipăriți setul corespunzător de foi de colare. După aceea, comisia de inventariere va trebui să inspecteze proprietatea și să introducă manual datele despre prezența reală a bunurilor de valoare în foaia de colare.

Deci documentează „Inventarul mărfurilor din depozit” este destinată formării și tipăririi unei foi de colare și a unei liste de inventariere la efectuarea unui inventar la depozitele organizației, precum și emiterea de acte de radiere și valorificare a surplusului pe baza acestui document dacă există discrepanțe între și bilanțele documentate ale pozițiilor din nomenclatură.

Datele din lista de inventar pot fi completate automat cu informatii despre soldurile articolelor din stoc la depozitul specificat in document folosind butonul "Completati".

Datele privind soldurile articolelor din nomenclatură sunt afișate în coloană "Cantitate conform datelor contabile"și nu sunt editate.

în grafic "Cantitate" se înscriu solduri reale în depozite obţinute în urma inventarierii.

În grafic "Deviere" se fixeaza o abatere intre soldul real inregistrat ca urmare a comportarii stocurilor si soldul conform datelor contabile.

în grafic "Contabilitate. Sumă" sunt afișate informații despre costul total calculat pe baza documentelor introduse în baza de informații.

în grafic "Sumă" se înscrie prețul de cost total real, în funcție de care articolul de stoc este contabilizat în depozit. Pe baza acestui parametru și a cantității reale se calculează câmpul "Preț". Este posibilă și o altă modalitate de completare, când se introduce prețul real și, pe baza acestuia și a cantității efective introduse, se calculează prețul de cost efectiv total. Datele privind costul total real sunt reflectate în forma tipărită a foii de inventar din coloană „Disponibilitate reală”.

Publicarea unui document nu produce nicio mișcare în registre, însă, pe baza rezultatelor inventarului, puteți scrie documente subordonate: „Anularea mărfurilor”și "Livrarea bunurilor".

Componența acestor documente se va completa conform rezultatelor inventarierii, adică în partea tabelară a documentului. „Postare bunuri” se va înscrie surplusul de poziții din nomenclator identificate ca urmare a inventarierii, iar în partea tabelară a documentului „Anularea mărfurilor” vor fi trecute acele articole de nomenclatură care trebuie anulate pe baza rezultatelor inventarierii.

După afișarea acestor documente, numărul de articole din stoc din depozit va fi setat egal cu numărul efectiv înregistrat în lista de inventar.

Conform rezultatelor inventarierii pe baza documentului „Inventarul mărfurilor din depozit” documentul poate fi emis „Raport de vânzări cu amănuntul”, care va fixa cantitatea de mărfuri vândute. Această opțiune pentru efectuarea unui inventar este convenabilă de utilizat dacă vânzările cu amănuntul sunt efectuate folosind o casă de marcat manuală la un depozit cu ridicata sau cu amănuntul, precum și la un punct de vânzare neautomat, iar rezultatele vânzării sunt înregistrate după inventar.

Reconcilierea, lista de colare și lista de inventar se formează în conformitate cu formularul completat al documentului. Alegerea unui formular de tipărire se efectuează în meniul de formulare de tipărire al documentului, care apare când faceți clic pe butonul "Sigiliu".