Beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii (copii) în Federația Rusă în 2019. Concepte de bază, condiții de primire, sume de prestații și mecanism de primire – toate acestea le puteți afla citind acest articol.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Fiecare cetăţean angajat este obligat să plătească impozit pe venitul primit la bugetul de stat. Cu toate acestea, unele categorii de cetățeni au dreptul la beneficii fiscale pe venitul personal.
Acestea se aplică familiilor în care există cel puțin un copil sub 18 ani, sau sub 24 de ani dacă acesta urmează studii cu normă întreagă.
Conceptele de bază ale acestei probleme sunt prezentate în tabel:
Deducerile din impozitul pe venitul personal ajută la creșterea salariului unui cetățean prin reducerea sumei supuse impozitării.
Deducerea socială oferă o oportunitate de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru tratarea unui copil sau rezolvarea problemelor legate de locuință.
Deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal va fi efectuată până când venitul oficial al părintelui (la o rată de 13%) nu depășește 350 de mii de ruble de la începutul anului. După trecerea acestei etape, deducerile pentru anul curent se vor opri automat.
Categoriile de cetățeni prevăzute la articolul 56 din Codul fiscal al Federației Ruse pot fi scutite de plata impozitului pe venit sau pot plăti doar parțial. Aceste deduceri se aplică veniturilor supuse unei cote de impozitare de 13%.
Beneficiile fiscale pe venitul personal pentru copii pot fi primite de către:
Deducerea fiscală standard pentru un copil sub 18 ani se datorează ambilor părinți care îl cresc. O condiție importantă pentru a primi prestații este ca cetățeanul să aibă un loc de muncă oficial.
Dacă părinții locuiesc separat sau sunt divorțați, unul dintre ei poate solicita dublă deducere, iar al doilea părinte poate refuza prestația. Valoarea deducerilor variază în funcție de numărul de copii din familie, precum și de posibila invaliditate a acestora.
Toate problemele privind acordarea de beneficii fiscale pe venitul personal părinților pentru copiii minori sunt luate în considerare în Codul fiscal al Federației Ruse, și anume în articolele nr. 56, 218, 219, 220, 222.
Cazurile individuale de acumulare a prestațiilor sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și în diferite documente de practică judiciară.
Dacă impozitul pe venitul personal al unui cetățean este reținut la cota de 13% și are copii minori, acesta poate conta pe o deducere fiscală standard. Astfel, valoarea impozitului pe venit pe care un părinte trebuie să o plătească va fi redusă oarecum.
Un părinte care crește singur copiii are dreptul la un avantaj de dublă impozitare. Pentru a primi beneficii fiscale pe venitul personal, venitul unui cetățean nu trebuie să depășească 350 de mii de ruble pe an.
Comparativ cu 2015, în 2019 valoarea maximă a crescut cu 70 de mii de ruble. Beneficiile fiscale pe venitul personal sunt eliberate pentru o perioadă de un an pentru cetățenii al căror venit este de aproximativ 29.000 de ruble.
Dacă venitul părintelui depășește cu mult această sumă, atunci perioada de prestație va fi de numai o lună.
Marea majoritate a cetățenilor ruși au un salariu mediu de aproximativ 32.000 de ruble, astfel încât se pot califica pentru asistență financiară.
Fonduri separate sunt alocate pentru sprijinirea familiilor care cresc copii cu dizabilități, deoarece acestea au nevoie de sprijinul statului.
Pentru a calcula corect venitul pentru o comparație ulterioară cu limita, trebuie să țineți cont de câteva puncte importante:
Mărimea beneficiului fiscal acordat lunar depinde de numărul de copii din familie, precum și de categoriile sociale ale copiilor.
Valoarea prestației poate varia în funcție de statutul beneficiarului deducerilor - pentru părinți, cuantumul prestației este de obicei mai mare decât pentru tutori.
Beneficiul fiscal pe venitul personal:
Cei care cresc un copil minor cu handicap se pot califica pentru un beneficiu fiscal pe venitul personal în valoare de:
Dacă un copil este student cu normă întreagă și are sub 24 de ani, părinții au, de asemenea, dreptul de a primi un beneficiu fiscal pe venitul personal.
Dacă un copil cu dizabilități frecventează o instituție de învățământ și vârsta lui nu atinge 24 de ani, atunci părinții au dreptul la o alocație în valoare de 12.000 de ruble. În acest caz, copilul poate studia atât în Rusia, cât și în instituții străine.
Să presupunem că salariul unei mame a trei copii minori este de 36.000 de ruble pe lună (înainte de deducerea impozitului pe venitul personal). Suma beneficiului ei va fi de 5.800 de ruble (1.400 pentru primul și al doilea, 3.000 pentru al treilea copil).
Această sumă este dedusă din salariu pentru a calcula impozitul pe venitul personal:
(36000 – 5800)*0,13 = 3926 ruble.
Astfel, venitul mamei va fi de 32.074 de ruble. Acesta este cu 754 de ruble mai mult decât salariul fără deduceri pentru copii.
Beneficiile pentru impozitul pe venitul personal pentru copii pot fi solicitate prin intermediul angajatorului sau la Serviciul Fiscal Federal.
În primul caz, beneficiul va fi acumulat automat în salariu, deoarece calculul se va face în departamentul de contabilitate al organizației. Cererea trebuie depusă în același an în care a luat naștere dreptul de a beneficia de prestație.
Dacă depuneți documente la Serviciul Fiscal Federal, deducerea fiscală este oferită la un moment dat. Suma rambursării impozitului pe venit personal este transferată în contul solicitantului.
Prin urmare, în acest caz, documentele trebuie depuse la sfârșitul anului calendaristic în care solicitantul a devenit îndreptățit la prestație.
Este demn de remarcat faptul că un apel la Serviciul Fiscal Federal poate fi făcut în diferite moduri:
Pentru a obține dreptul la deducere fiscală, un părinte trebuie să scrie o cerere și să furnizeze o listă de documente. Exemplu de cerere de deducere pentru copii.
Această procedură se efectuează o dată pentru o perioadă lungă de timp. O schimbare a situației de viață poate duce la necesitatea reprezentării documentelor (nașterea unui copil, schimbarea locului de muncă etc.).
Solicitantul trebuie să pregătească pachetul de documente necesar și să le furnizeze angajatorului:
Foto: ce documente sunt necesare pentru o deducere pentru copii
În plus, este posibil să aveți nevoie de:
Un cetățean ar trebui să țină cont de faptul că o deducere fiscală poate fi acordată doar pentru un singur loc oficial de muncă, chiar dacă are mai multe dintre ele.
Pentru a primi beneficii, o persoană trebuie să scrie o cerere și să atașeze la aceasta toate documentele necesare.
Cererea adresată directorului sau contabilului șef al organizației indică informații despre părinte, o cerere de deducere fiscală, indicând motivul.
O astfel de cerere se întocmește o singură dată și se păstrează în departamentul de contabilitate cu toate documentele anexate pe durata beneficiului.
Atunci când solicitați beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii, există o serie de nuanțe cărora ar trebui să le acordați o atenție deosebită:
Astfel, statul acordă beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice pentru cetățenii care cresc copii. Acestea sunt exprimate ca deduceri de impozit pe venit și se calculează în funcție de numărul de copii și ordinea acestora.
O deducere fiscală este o sumă care reduce baza de calcul la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozitată cu o cotă de 13%. Venitul încasat pe anul, supus impozitului la o cotă de 13%, poate fi redus cu valoarea deducerii fiscale. Suma venitului rămas după deducere se numește bază impozabilă. Deducerile sunt acordate cetățenilor care sunt rezidenți ai Federației Ruse, care primesc venituri pe teritoriul Federației Ruse și plătesc impozite cu o cotă de 13%. Cetățenii scutiți de plata impozitelor, precum și cei care plătesc impozite la alte cote (6%, 9%, 15%, 30% etc.) nu pot solicita deduceri fiscale.
Toate persoanele fizice au dreptul de a beneficia de deducerile fiscale. Esența procedurii este reducerea bazei de impozitare cu o anumită sumă, care poate fi și fixată. Drept urmare, plătitorii primesc sume mari după reținerea impozitului pe venitul personal dintr-o parte mai mică din venitul lor.
Venituri Shiryaev K.O. în aprilie 2017 s-a ridicat la 25.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal este reținut din suma acumulată în valoare de 13% - 3.250 de ruble. Plata care urmează să fie primită va fi de 21.750 de ruble. Dacă există deduceri de 5.800 de ruble, baza de impozitare este redusă și va fi de 25.000 de ruble - 5.800 de ruble = 19.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal reținut este de 19.200 * 13% = 2.496 de ruble. Suma care trebuie primită este de 25.000 de ruble - 2.496 de ruble = 22.504 de ruble, adică cu 754 de ruble mai mult decât fără deduceri.
Deducerile se acordă la cererea contribuabililor înșiși și se împart în următoarele categorii: standard, imobiliar, social, investițional. Dreptul la deducere apare în cazul anumitor evenimente, inclusiv achiziționarea de proprietăți, instruire și proceduri de sănătate.
Apel cu un singur clic
În conformitate cu normele consacrate la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele deduceri sunt considerate standard:
| Suma deducerii | Cine este eligibil pentru deducerea fiscală standard? |
| 3000 de ruble | – persoane care au suferit boala de radiații și alte boli asociate cu dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobîl sau cu lucrări de eliminare a consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl – participanții la lichidarea accidentelor nucleare și a testelor nucleare - persoanele cu handicap din cel de-al doilea război mondial – militarii cu handicap care au devenit invalidi din grupele I, II și III din cauza unei accidentări, comoții sau leziuni primite în timpul serviciului militar, sau primite ca urmare a unei boli în timpul serviciului etc. |
| 500 de ruble | – Eroii URSS și ai Federației Ruse – participanți la ostilități – copiii cu handicap și persoanele cu dizabilități din grupele I și II etc. |
Deduceri fiscale acordate părinților - în general, fiecăruia, soților, părinților adoptivi, tutorilor în cuantum de:
Angajata Kulakova are 3 copii, dintre care 1 este recunoscut ca fiind cu handicap. Valoarea totală a deducerilor va fi (1.400 +12.000) + 1.400 + 3.000 = 17.800 ruble.
Se acordă deduceri pentru copiii sub 18 ani sau studenții cu normă întreagă până la 24 de ani.
O dublă deducere este prevăzută pentru părinții singuri și văduve.
Important: deducerile în cauză sunt plătite numai dacă salariul contribuabilului în timpul anului nu depășește 350.000 de ruble.
Pentru a primi o deducere, angajatul trebuie să prezinte angajatorului (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Iată o listă de documente pe care un angajat trebuie să le depună, folosind exemplul unor deduceri standard:
| Tip de deducere standard pentru impozitul pe venitul personal | Documente care confirmă dreptul la deducere |
| Deducerea copiilor pentru părinți | O copie a certificatului de naștere al copilului (dacă un angajat are mai mulți copii, atunci certificatele de naștere ale tuturor copiilor (chiar și ale adulților) sunt necesare pentru a determina corect numărul de copii și ordinea nașterii acestora) Este posibil să aveți nevoie și de alte documente, în funcție de situație (de exemplu, un certificat de invaliditate dacă copilul este cu handicap) |
| Deducere pentru un angajat cu handicap din grupa I sau II | Copie a certificatului de invaliditate |
| Deducere pentru muncitorul erou al Federației Ruse | Copie după actul de identitate al eroului Federației Ruse |
Dacă nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs., atunci puteți obține un răspuns la întrebarea dvs. sunând la numerele ⇓
Consultanță juridică gratuită Apel cu un singur clic
Deducerile luate în considerare sunt unite de asemănarea procedurii de înregistrare pentru multe dintre ele. Deci, fiecare dintre ele poate fi obținut în 2 moduri:
Exemplu:
Kuznetsov V.V. angajat să lucreze într-o organizație în care salariul său conform contractului de muncă este de 40.000 de ruble pe lună. Un impozit de 5.200 de ruble este reținut lunar - impozitul pe venitul personal la o rată de 13%. „Curat” Kuznetsov V.V. primește astfel 34.800 de ruble.
În calitate de participant la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl, V.V. Kuznetsov intocmeste de la angajator o deducere fiscala standard in conditiile legii. Această deducere este calculată dintr-o sumă de 3.000 de ruble. De fapt, este reprezentat de o plată de 13% din această sumă, adică egală cu 390 de ruble.
Astfel, impozitul pe venitul personal din salariul lunar al lui Kuznetsov V.V. după înregistrarea deducerii, aceasta este redusă cu 390 de ruble (salariul crește cu această sumă). „Net” primește 35.190 de ruble.
Dacă totul este în regulă cu actele, serviciul fiscal va transfera deducerea în contul bancar specificat în cerere în termen de 4 luni. În acest caz, cuantumul deducerii va fi determinat, în primul rând, de suma de calcul a deducerii, care este determinată de lege, și parțial de cuantumul impozitului pe venitul personal plătit în anul pentru care se depune deducerea. .
Exemplu:
Kuznetsov V.V. patru copii. Lucrează pentru organizație din ianuarie 2016. Salariul său lunar este de 40.000 de ruble, impozitul pe venitul personal este de 5.200 de ruble, suma în mână este de 34.800 de ruble. După ce a trimis documente pentru o deducere standard angajatorului său, Kuznetsov V.V. va primi o deducere lunară:
din suma de 1.400 de ruble pentru primul copil (182 de ruble);
din suma de 1.400 de ruble pentru al doilea copil (182 de ruble);
din suma de 3.000 de ruble pentru al treilea copil (390 de ruble);
din suma de 3.000 de ruble pentru al patrulea copil (390 de ruble).
Deducerea totală lunară va fi astfel de 1144 de ruble. Impozitul pe venitul personal din salariul lui V.V.Kuznetsov va fi redus cu această sumă, iar suma dată acestuia în mâinile sale va fi și ea majorată în mod corespunzător.
Dacă Kuznetsov V.V. Dacă preferă să depună o deducere la Serviciul Fiscal Federal pentru 2016, va primi deduceri pentru 12 luni simultan, adică o sumă de 13.728 de ruble (1144 * 12).
Intrebarea 1: Un părinte a doi copii lucrează la o întreprindere de la jumătatea anului, cum să depună corect deducerile fiscale standard?
Atunci când un contribuabil nu primește un loc de muncă de la începutul anului, angajatorul este obligat să acorde o deducere fiscală ținând cont de venitul primit la locul de muncă anterior, care a fost folosit pentru obținerea deducerilor de la începutul perioadei fiscale. . Veți avea nevoie de un certificat de la locul de muncă anterior despre veniturile dvs.
Intrebarea 2: Angajatul a avut un copil, dar el și mama copilului nu sunt căsătoriți. În certificatul de naștere, în coloana „Tatăl”, este scris numele complet al angajatului. Are dreptul la o deducere pentru copii?
Da, angajatul are dreptul la deducere. Trebuie doar să ceri documente suplimentare.
Angajatul este oficial tatăl copilului - numele său este scris pe certificat. Dar, deoarece căsătoria nu este înregistrată, este necesar să se confirme că angajatul asigură copilul. De exemplu, declarația unei mame că tatăl este implicat în îngrijirea copilului este potrivită.
Apel cu un singur clic
Există 2 tipuri de deduceri fiscale standard:
Dacă o persoană are dreptul la o deducere din mai multe motive, atunci este prevăzut doar cel mai mare dintre ele (articolul 216, alineatul 2 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Părinții copilului, care îl întrețin, au dreptul să primească lunar o deducere standard din impozitul pe venitul personal (deducere pentru copii).
O deducere fiscală vă permite să reduceți venitul supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (cu excepția veniturilor din participarea la capitalul propriu într-o organizație) cu o anumită sumă.
Adică impozitul pe venitul personal va fi plătit pe o sumă mai mică.
Pentru a beneficia de deducere, părinții trebuie să aibă statut de rezidenți fiscal și venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, de exemplu, să primească salarii (clauza 3 din articolul 210, clauza 4 din clauza 1 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru fiecare copil este prevăzută o deducere standard (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Până la 18 ani;
De la 18 la 24 de ani, studiază cu normă întreagă în Federația Rusă sau în străinătate (elev, student, cadet, stagiar, absolvent, rezident), incl. cu pregătire plătită.
O deducere a impozitului pe venit personal pentru un copil poate fi acordată unui angajat (inclusiv GPA și lucrător extern cu fracțiune de normă) care:
este rezident fiscal al Federației Ruse;
are un copil de întreținut;
a depus cererea pentru deducere.
Valoarea deducerii depinde de contul copilului pentru care este prevăzut (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ordinea nașterii copiilor este determinată de datele lor de naștere.
În acest caz, sunt luați în considerare și acei copii pentru care nu se prevede o deducere, de exemplu, deoarece copilul are peste 18 ani și nu studiază cu normă întreagă.
Cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap depinde de cine primește deducerea și se adaugă la deducere în funcție de ordinea nașterii copilului.
Astfel, pentru fiecare copil se prevede o deducere fiscală într-o sumă care depinde de numărul de copii din familie și anume:
1.400 de ruble. – pentru primul copil;
1.400 de ruble. – pentru al doilea copil;
3.000 de ruble. – pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior.
12.000 de ruble. – pentru un copil cu handicap pentru un părinte, soțul unui părinte, un părinte adoptiv și 6.000 de ruble. pentru un tutore, curator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv, indiferent de ordinea nașterii unui astfel de copil.
Este prevăzută o dublă deducere pentru un copil (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
părinte singur (inclusiv adoptat), părinte adoptiv, tutore, mandatar;
unui părinte (inclusiv unul adoptiv) când al doilea părinte adoptiv a refuzat deducerea.
La acordarea unei deduceri, se iau în considerare următoarele (alineatele 11, 16, 17, paragraful 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
1. Suma venitului părintelui: deducerea este acordată lunar până când venitul (salariul) părintelui, calculat de la începutul anului, ajunge la 350.000 de ruble. Din luna în care venitul depășește această sumă, nu se prevede nicio deducere.
2. Vârsta copilului: ca regulă generală, puteți primi o deducere pentru copiii sub 18 ani inclusiv. Cu toate acestea, perioada de primire a deducerii se prelungește până când copilul împlinește vârsta de 24 de ani dacă este student la zi, student, absolvent, rezident sau stagiar.
Deducere fiscală standard: detalii pentru un contabil
... Nr A27-24958/2015. La acordarea unei deduceri fiscale standard pentru un copil în sumă dublă... 201 a fost avut în vedere o dispută cu privire la acordarea unei deduceri fiscale standard pentru un copil în sumă dublă... 13%) de către agentul fiscal care furnizează acest impozit standard. deducere, a depășit 350.000 de ruble. Începând... într-o formă gratuită cu o solicitare de a oferi o deducere fiscală standard pentru un copil în mărime dublă... cu unele nuanțe asociate cu prevederea unei deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal pentru un copil, tu...
La determinarea cuantumului aplicabil al deducerii standard de impozit se ia în considerare numărul total de copii... deducerea fiscală standard este considerată a treia. Documente care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard... părintele copilului este eligibil pentru a primi o deducere fiscală standard. Dacă tatăl copilului... confirmă în mod direct eligibilitatea acestuia pentru creditul fiscal standard pentru copii, în special, poate... să fie eligibil pentru a primi creditul fiscal standard pentru copii pentru...
Nu conține reguli care să interzică acordarea deducerii fiscale standard pentru acele luni în care... părintele are dreptul să primească deducerea fiscală standard pentru copii pentru fiecare lună... luni după refuzul de a primi deducerea fiscală standard pentru copii în locul primarului... Este posibil ca contribuabilul să nu aibă dreptul la creditul fiscal standard pentru copii... . Prin urmare, nu există motive pentru ca un soț să primească o deducere fiscală standard pentru copii pe...
3 linguri. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului de către una dintre autoritățile fiscale... contribuabilul are dreptul de a primi deduceri fiscale standard. La paragraful 3 al art. 218... . 4 clauza 1 din prezentul articol (deducere fiscală standard pentru copii) sunt prevăzute conform prezentului..., organizația succesoare este obligată să acorde salariaților deduceri fiscale standard din momentul lucrului lor în...
218 din Codul fiscal al Federației Ruse, dreptul la o deducere fiscală standard în legătură cu copiii aflați în grija lor... 1 din articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea fiscală standard este oferită de agentul fiscal la calculul... agentul nu este determinat, deci deducerea fiscală standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice...
Un copil are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale....2016 are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru copii în valoare de 12...a fost înainte de creșterea mărimii deducerilor fiscale standard . De exemplu, în Scrisoarea din data de... suntem pe deplin de acord cu poziția arbitrilor: deducerea fiscală standard se aplică ținând cont de caracteristicile prevăzute pentru... 21 octombrie 2015, suma totală a deducerii fiscale standard pt. un copil cu handicap este determinat de...
... (13%)) de către agentul fiscal care oferă această deducere fiscală standard, a depășit 350.000 RUB. Inceput... . 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce fel de... servicii. Prezentăm în tabel sumele deducerii standard de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru un copil cu handicap... instanțe. În consecință, la determinarea cuantumului deducerii standard de impozit pe venitul personal pentru un copil cu handicap...
Dreptul de a primi astfel de deduceri: o deducere fiscală standard care se aplică anumitor categorii de persoane... documente care confirmă dreptul la deducere; credit fiscal standard pentru copii. Este prevăzut pentru... recompensele trebuie să țină cont de deducerile fiscale (deduceri fiscale standard, deduceri fiscale profesionale pentru cheltuieli...
Bonus, deducere fiscală standard oferită, venit plătit care este mai mic decât valoarea creditelor fiscale standard pentru copii, ... bonus, deducere fiscală standard oferită, venit plătit care este mai mic decât valoarea deducerilor fiscale standard pentru copii, ... zi lucrătoare . Angajatului i se oferă o deducere fiscală standard. Aici se impune evidentierea urmatoarea nuanta... platit venitul contribuabilului supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, se prevad deduceri fiscale standard pentru fiecare luna fiscala...
Venitul impozitat cu o cotă de 13%, deducerile fiscale standard sunt prevăzute în lunile următoare, în...
Contribuabilul are dreptul la deduceri fiscale standard. În special, o deducere a sumei de... muncă mai puțin plătită pentru un anumit angajator; deducere fiscală standard în valoare de 500 de ruble. Pentru...
Contribuabilul are dreptul la deduceri fiscale standard. Deducerile standard se împart în... . 3 linguri. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului de către unul dintre taxele...
Deduceri fiscale standard dedicat . În conformitate cu clauza 1 din această normă, contribuabilii - persoanele fizice ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal la rata stabilită de clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%) au dreptul de a primi o deducere pentru acest impozit. Dacă nu există un venit impozabil, atunci nu ar trebui să contați pe o deducere (de exemplu, pensionarii care primesc doar o pensie (clauza 2 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Contribuabilii sunt de obicei muncitorii. Ei pot fi, de asemenea, executori în baza unui contract civil.
Notă!
Nerezidenții Federației Ruse nu pot beneficia de deducerea impozitului pe venitul personal, deoarece cota de impozitare pe venitul lor nu este stabilită prin clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, chiar dacă venitul unui nerezident al Federației Ruse este impozitat cu o cotă de 13%, acesta nu îl poate reduce prin deduceri standard (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. AS-3 -3/3797@). În special, acest lucru se aplică (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- specialisti cu inalta calificare;
- membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
- etc.
Există două tipuri:
În această consultare vom lua în considerare în detaliu primul tip de deducere.
Se acordă unei persoane fizice dacă aceasta aparține unei anumite categorii de contribuabili. Angajatul are dreptul la o deducere în cuantum de:
3.000 de ruble., dacă este (clauza 1 clauza 1):
500 de ruble., dacă este (clauza 2 clauza 1):
Pentru cei care nu stiu!
Standard deducerea impozitului pe venitul personalîn valoare de 400 de ruble, care a fost folosită de numărul covârșitor de ruși care lucrează, a fost anulată de la 1 ianuarie 2012 pe baza paragrafelor. „a” clauza 8, articolul 1 și clauza 1, articolul 5 din Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 330-FZ (clauza 3, clauza 1).
Drept spre deducere fiscală standard pentru angajat nu se limitează la niciuna dintre sumele maxime ale acestuia sau la suma maximă a venitului primit (spre deosebire de aceleași deduceri pentru „copii”).
Sa luam in considerare reguli pentru furnizarea unei deduceri fiscale standard „pentru tine”.
1. Deducerea este asigurată de agentul fiscal(clauza 3).
De regulă, acesta este angajatorul.
În plus, dacă un cetățean primește venituri de la mai mulți agenți fiscali simultan (de exemplu, un angajat lucrează simultan pentru doi sau mai mulți angajatori), atunci poate solicita o deducere doar pentru unul dintre ei (oricare la alegerea sa).
Apropo, Codul Fiscal nu obligă angajatorul să verifice dacă angajatul său primește aceleași deduceri la alt loc de muncă. În același timp, îl consideră responsabil pentru calcularea corectă și reținerea impozitului (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 iulie 2016 nr. 03-04-06/41390, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 15 iulie 2016). 17 noiembrie 2008 Nr. 3-5-04/695 @). Prin urmare, pentru a vă proteja de greșeli și pretenții de la inspectori, este mai bine să solicitați angajatului o adeverință de la alte locuri de muncă din care să rezulte că nu primește acolo deduceri de impozit pe venitul personal. Deși, să remarcăm încă o dată, angajatorul nu este obligat să facă acest lucru.
Dacă un subordonat nu și-a primit deducerea la locul de muncă (nu a declarat-o sau nu a depus documente justificative) sau a primit-o într-o sumă mai mică, atunci la sfârșitul anului poate aplica la Serviciul Fiscal Federal de la locul său de reședință cu o declarație 3-NDFL pentru recalculare (clauza 4).
2. Deducerea este prevăzută pentru fiecare lună a perioadei fiscale(clauza 1 și clauza 2 clauza 1).
Chiar dacă în anumite luni din anul calendaristic salariatul nu a avut venituri impozabile.
Instanțele sunt de acord cu această abordare (a se vedea Rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 iulie 2009 nr. 4431/09, districtul FAS Moscova din 24 ianuarie 2011 nr. KA-A40/16982-10, etc.) și finanțatorii (vezi. scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei: din 22 octombrie 2014 Nr. 03-04-06/53186 (clauza 2), din 23 iulie 2012 Nr. 03-04-06/8 -207, din 21 iulie 2011 Nr. 03- 04-06/8-175 etc.).
Adică, în perioadele „fără venit”, se acumulează deduceri fiscale. Iar de îndată ce apar venituri, baza de impozitare pe venitul persoanelor fizice este redusă prin aceste deduceri.
Notă!
Deducerile fiscale standard neutilizate pot fi totalizate doar într-un an calendaristic. Ele nu sunt reportate în viitor.
Dacă la sfârșitul anului, din cauza transferului deducerilor, un angajat are o plată în exces a impozitului pe venitul personal, atunci îl poate returna contactând în mod independent Serviciul Fiscal Federal.
Dacă, până la sfârșitul anului, plata veniturilor impozabile către salariat nu a fost reluată, atunci acesta pierde dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal pentru lunile „nevenite”. Aceasta este opinia Ministerului de Finanțe al Rusiei (scrisorile: din 22 octombrie 2014 nr. 03-04-06/53186 (clauza 2), din 6 mai 2013 nr. 03-04-06/15669 etc.) .
3. Deducerea se acordă celui care este mai mare ca mărime(adică 3.000 de ruble), dacă angajatul solicită atât deduceri personale, cât și 500 de ruble. și pentru 3.000 de ruble. (paragraful 1, alineatul 2).
Înștiințare!
Deducerile „copii” sunt oferite indiferent de prevederea altor deduceri fiscale (paragraful 2, alineatul 2).
Cu alte cuvinte, dacă un angajat pretinde o deducere atât pentru el, cât și pentru copil, atunci angajatorul trebuie să le ofere pe ambele.
1. ;
2. documente care confirmă dreptul la deducere, de exemplu,
- copie dupa certificatul de examinare medicala si sociala;
- o copie a actului de identitate al eroului URSS, Federația Rusă;
- o copie a certificatului de participant, veteran al celui de-al Doilea Război Mondial;
- etc.
Angajatul trebuie să-și amintească!
Fără aceste documente, el nu va primi deducere de la angajator.
În 2017 dimensiuni deduceri fiscale standard, precum și procedura de furnizare a acestora nu se vor modifica. Ca în 2016 Dacă există motive, angajatul are dreptul de a primi o deducere lunară:
In acest caz, dreptul la deducere ramane persoanei fizice indiferent de cuantumul venitului primit de acesta in anul calendaristic.
350 13.02.2019 4 min.Deducerea fiscală standard este suma cu care se reduce venitul dvs. lunar. Se aplică numai persoanelor fizice și veniturilor din care se plătește impozitul pe venitul personal. Beneficiul are o sumă fixă, aprobată la nivel federal. Este indicat în certificatul de venit în Formularul 2. Când este reflectat în documentul fiscal, se stabilește codul corespunzător, care este necesar pentru a controla corectitudinea angajării.
Codul fiscal definește categorii de persoane fizice care au dreptul la un calcul special al impozitului pe venit:
În videoclip - ce deduceri fiscale există:
Deducere în valoare de 1400 de ruble. se datorează pentru 1 sau 2 copii sub 18 ani. Codificarea depinde de cine crește copiii:
Pentru al treilea copil și următorii, reducerea preferențială a venitului este de 3.000 de ruble.
Codurile din 2 impozite pe venitul persoanelor fizice:
Dacă în familie există un copil cu handicap, atunci beneficiul este de 12.000 de ruble, în timp ce codul 129 va fi indicat pentru părinți și părinții adoptivi și codul 133 pentru tutori.
Educația de zi a copiilor cu dizabilități din grupele 1 și 2 până la vârsta de 24 de ani de către părinți și părinți adoptivi va oferi posibilitatea de a avea o deducere lunară de 12.000 de ruble. Pentru tutori, această sumă va fi de 6.000 de ruble.
Pentru cetățenii care cresc copii, o reducere a bazei de impozitare este efectivă dacă venitul însumat de la începutul anului nu depășește 350.000 de ruble. (în medie 29.167 de ruble pe lună, dividendele nu sunt luate în considerare). La schimbarea locului de muncă în anul curent, totalul cumulat se calculează luând în considerare veniturile anterioare.
Beneficiul încetează să se aplice dacă nivelul venitului stabilit este depășit.
Când copiii mai mari împlinesc 18 ani, reținerea rămâne la același nivel: pentru 2, 3, copiii următori.
Reținerea impozitului pentru copii este prevăzută fără a lua în considerare alte deduceri fiscale standard.
Impozitul pe venit de 13% se calculează pe venitul redus cu valoarea deducerilor standard.
Contabilitatea impozitului și a bazei impozabile se efectuează anual în creștere.
Dacă în anumite perioade angajatul nu primește salariu, sau suma acestuia scade sub valoarea NV standard, atunci impozitul pe venit real reținut de la începutul anului poate depăși nivelul calculat.
De exemplu. Deducerea standard pentru trei copii este de 5800 de ruble. Salariu în ianuarie – 20.000 de ruble. Venitul lunar pentru plata impozitului este de 14.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal din ianuarie s-a ridicat la 1846 de ruble. (14200 x 13%).
În februarie, angajatul a primit 5.000 de ruble, ceea ce este mai puțin decât deducerea datorată. La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe bază de angajamente, se obține supraplata efectivă pentru 2 luni: (20.000 + 5.000 – 5.800 x 2) x 13% = 1.742 (rub.). Impozitul pe venitul personal pentru 2 luni 1742 ruble.< 1846 руб. уплаченных в январе.
În videoclip - deduceri și copii în familie:
Diferența rezultată (104 ruble) înseamnă o plată în exces de la începutul anului.
Se ia în considerare în lunile următoare pentru angajamentele ulterioare.
Dacă datoria față de angajat rămâne, acesta are dreptul de a solicita la serviciul fiscal restituirea sumei plătite în plus.
Această oportunitate continuă pe parcursul anului calendaristic curent.
Mamele singure, părinții adoptivi și tutorele singuri au dreptul la o dublă deducere pentru copii (pentru fiecare copil):
Într-o familie în care sunt ambii părinți, oricine poate avea o astfel de deducere dacă unul dintre ei refuză prestația în favoarea celuilalt.
Deduceri pentru munca cu fracțiune de normă
Legea prevede că deducerea fiscală standard se bazează pe un singur loc de muncă. Unde vor apărea exact beneficiile dacă salariile sunt plătite în mai multe locuri, cetățeanul care lucrează trebuie să decidă. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere și documente care confirmă acest beneficiu: certificate de naștere ale copiilor.
Videoclipul arată ce ar trebui să facă mamele singure:
În același timp, nu există nicio interdicție oficială care să împiedice un angajat să depună aceeași cerere la alt angajator.
Venitul de la locul principal de muncă este luat în considerare pe bază de angajamente până la suma maximă admisă, excluzând câștigurile cu fracțiune de normă. Angajatorul nu este responsabil pentru venitul suplimentar datorat salariilor suplimentare.
Contribuabilul însuși este obligat să reglementeze relațiile cu autoritățile fiscale prin depunerea de deduceri în altă parte. Oferirea de beneficii fără o cerere scrisă și certificate de naștere ale copiilor este considerată o încălcare fiscală.
Un cetățean care a primit o reducere la impozitul pe venitul personal în mai multe locuri încalcă legile fiscale și este tras la răspundere.
El poate evita penalitățile depunând o declarație de impozit pe venit și plătind impozitul neplătit. Pentru a evita astfel de conflicte, lucrătorii cu fracțiune de normă sunt obligați să furnizeze un certificat de primire (sau de neprimire) a unei deduceri standard la locul lor principal de muncă.
O sumă fixă care reduce venitul lunar pentru plata impozitului pe venit este disponibilă cetățenilor cu copii. Persoanele cu cele mai înalte premii ale URSS și Federației Ruse care și-au pierdut sănătatea din cauza expunerii la radiații în timpul îndeplinirii îndatoririlor militare și oficiale au dreptul la beneficii. Reținerea se face la cerere, în prezența documentelor justificative. Responsabilitatea pentru informații false și apariția unei plăți insuficiente a impozitului pe venitul personal revine solicitantului.
