Schema frauduloasă de a genera venituri pentru deponenți, cunoscută sub termenul „piramidă financiară”, este bine cunoscută de ruși prin exemplul SA „MMM”. Cu toate acestea, principiul unor astfel de proiecte rămâne de neînțeles pentru mulți. Chiar și la 30 de ani după povestea cu Mavrodi, oamenii pierd bani, crezând poveștile fondatorilor piramidelor despre profituri ușoare. Vă vom spune ce trebuie să știți despre piramidele financiare și soiurile acestora, precum și ce semne pot fi utilizate pentru a identifica frauda.
Schema de generare a veniturilor prin atragerea de noi participanți la proiect se numește piramidă financiară. În termeni simpli, principiul piramidei financiare este după cum urmează. Organizatorii („vârful” piramidei) invită primii participanți la „proiect” și își percep taxele de intrare. Pentru a câștiga bani, noii membri trebuie să-i invite pe următorii, să-și ia banii, dintre care unii vor merge la ei, iar alții vor merge „sus”. Apoi vin din ce în ce mai mulți membri noi. Acestea aduc bani, care sunt distribuiți între deponenții de nivel superior.
Fiecare fraudă de acest fel este însoțită de publicitate activă și promisiuni de îmbogățire ușoară. Acest lucru afectează emoțiile oamenilor: mulți nu pot evalua obiectiv informațiile atunci când vine vorba de bani rapidi. Din punctul de vedere al fraudatorilor, aceasta este o afacere fără investiții și forță de muncă. Astfel de proiecte nu se angajează în nicio altă activitate (antreprenoriat, producție) în afară de strângerea de capital. Nu au unde să ia bani pentru plăți către participanți, cu excepția unor noi contribuitori. De aceea, chiar și cele mai "bune" piramide financiare ajung să se destrame.
In realitate astfel de proiecte nu pot fi privite ca o sursă de venit. Pentru participanți, încercarea de a se îmbogăți în acest mod echivalează cu a juca într-un cazinou. Am reușit să fiu printre primii, ceea ce înseamnă că există șanse să obțin bani. Nu am avut timp, așa că mi-am pierdut investiția. Din partea organizatorilor, un astfel de venit este pură fraudă, pentru care legea prevede pedeapsa penală.
Organizarea piramidelor financiare prevede pedeapsa penală, dar escrocii le maschează cu pricepere
Desigur, nici o piramidă financiară nu se numește „piramidă”. Astfel de proiecte sunt deghizate în fonduri de investiții sau de risc, start-up-uri, start-up-uri, „portofel magic” sau marketing de rețea. Prin urmare, este destul de dificil să le identificăm. Chiar și o interdicție totală în majoritatea țărilor lumii, inclusiv în Rusia, nu ajută la oprirea fraudatorilor. Cel mai bun mod de a economisi bani este evitarea proiectelor dubioase și nesigure. Semnele unei piramide financiare vor ajuta în acest sens:
Istoria schemelor piramidale datează din secolul al XIX-lea. În acest timp, experiența sa acumulat în multe scheme frauduloase de diferite niveluri de complexitate. Să luăm în considerare cele mai comune tipuri.
Cea mai simplă vizualizare se numește multi-nivel. Esența schemei constă în distribuirea contribuției fiecărui nou participant între membrii superiori ai piramidei. Acesta este un tip clasic de înșelătorie: pentru a câștiga mai mult, trebuie să invitați mai mult. Organizatorul primește venitul maxim. Cu fiecare legătură inferioară succesivă, veniturile scad. Când nu este nimeni care să „invite”, piramida se destramă, lăsând 90% dintre participanți în pierdere.
Este cel mai ușor să identificăm o astfel de piramidă: participanții sunt obligați în mod activ să aducă noi contribuitori, deoarece veniturile lor depind în mod direct de numărul de invitați.
Exemplu: MMM-2011, Binar, Talk Fusion.
În piramidele financiare pe mai multe niveluri, participanții sunt obligați să atragă ei înșiși noi investitori, altfel nu vor primi bani
Schema Ponzi sau piramida cu un singur nivel este familiară tuturor rușilor pe exemplul SA "MMM" și al lui Serghei Mavrodi. După prăbușirea URSS, au existat multe piramide financiare în țara noastră, daunele care au fost agravate de analfabetismul economic complet al populației, care nu știa să trăiască în condițiile pieței. Chiar și acum, destul de mulți oameni cumpără cu promisiuni de bani ușori, iar în anii 1990 numărul era copleșitor.
Într-o piramidă cu un singur nivel, organizatorul atrage el însuși participanții, oferind venituri rapide și un procent ridicat. El plătește acești bani din fonduri proprii, ceea ce face o reclamă excelentă pentru proiect. Noii participanți vin cu taxe de intrare și organizatorul împarte banii: parte pentru el însuși, parte a primei etape. Astfel, se dovedește de obicei să atragă 4-5 cozi de deponenți. Când numărul piramidei încetează să crească, organizatorul se ascunde de obicei doar cu banii. Pierderile sunt suferite de până la 90% din deponenți, de fapt, toate din a doua etapă.
Exemplu: primul MMM, piramida iPhone în 2011, proiectul Tannenbaum de investiții în droguri SIDA.
Marketingul în rețea este adesea echivalat cu o schemă piramidală, deși acest lucru este nedrept. Există diferențe între ele, deși trebuie remarcat faptul că majoritatea piramidelor moderne sunt deghizate în afaceri de rețea cu produse intangibile.
Să începem cu asta marketingul în rețea este legal, dar piramidele nu. Compania de rețea are toate documentele necesare, este înregistrată în conformitate cu procedura stabilită de lege și plătește impozite. Companiile de marketing în rețea sunt angajate în vânzări și generează venituri din acestea. Piramidele financiare nu desfășoară nicio activitate în afară de atragerea de noi deponenți.
Profitul unui participant la marketingul în rețea este legat de volumul cifrei de afaceri și nu depinde de numărul de noi investitori atrași. Astfel, puteți construi o afacere cu adevărat funcțională și puteți obține un venit stabil. În marketingul în rețea, organizatorii și membrii comunității sunt interesați să câștige un punct de sprijin pe piață. Pe de altă parte, piramidele se destramă în câteva luni, cel mult în câțiva ani, când nu pot atrage noi investitori.
De ce atunci se confundă schemele de marketing de rețea și piramidă? În primul rând, deoarece aceștia din urmă se deghizează într-adevăr cu primii, se obține așa-numita „piramidă de rețea”. În al doilea rând, deoarece există încă similitudini externe, aceasta este taxa de intrare. Numai în piramidă este mai mare, deoarece este singura sursă de venit, și nu plata pentru materiale sau produse.
Pentru a înțelege mai bine care sunt astfel de scheme frauduloase în practică și de ce oamenii sunt conduși de ei, exemplele specifice de piramide financiare vor ajuta. Chiar și după legendara poveste cu MMM, escrocii reușesc totuși să-i înșele pe oameni cu promisiuni de profituri mari, fără muncă și investiții.
Piramidele financiare moderne din Rusia există în ciuda unei interdicții legislative directe. Se deghizează cu succes în marketing de rețea, fonduri de investiții, proiecte de risc și hype și portofele magice. Nimeni nu pedepsește astfel de fraudatori până când victimele nu îndrăznesc să apeleze la oamenii legii.
În cadrul schemei Ponzi, noii participanți sunt atrași de organizator însuși, el distribuind și profitul între nivelurile piramidei
Evaluarea începe cu societatea pe acțiuni MMM și Sergey Mavrodi. Vor rămâne pentru totdeauna pentru ruși cel mai izbitor exemplu de piramidă financiară sau mai bine zis consecințele participării sale. Numărul deponenților este estimat în diferite moduri: de la 2 la 15 milioane de persoane. Evenimentele s-au desfășurat în 1994. În Rusia post-sovietică, cetățenii aveau puțină experiență în problemele financiare și de piață, deci publicitatea strălucită, combinată cu promisiunile de a multiplica rapid economiile, a atras milioane de oameni.
Piramida Mavrodi a funcționat la un singur nivel, numărul deponenților a crescut activ, dar nu a atins încă limita când schema s-ar fi prăbușit. Era vorba de evaziune fiscală: Mavrodi a fost acuzat de evaziune și a fost obligat să plătească la buget 49,9 miliarde de ruble.În plus, avea ambiții politice. El a planificat să devină membru al Dumei de Stat și, ulterior, să dezvolte afaceri în Statele Unite. Arestarea imobilelor și interzicerea publicității la televiziunea centrală au dus la o depreciere accentuată a acțiunilor. Oficial, doar 10 mii de persoane au fost rănite (adică trimise în judecată), în timp ce în realitate cel puțin 10 milioane au pierdut bani. 50 de persoane s-au sinucis.
Cea mai mare piramidă financiară în ceea ce privește pierderile pentru deponenți este acum considerată a fi înșelătoria lui Bernard Madoff. Americanul a creat un „fond de investiții”, al cărui investitor a primit un profit de 12% pe an (pentru o piramidă, o cifră foarte modestă). A reușit să treacă audituri, compania avea imaginea unui fond de investiții de succes, care are acces la informații privilegiate.
Problemele au început atunci când, în 2008, pe fondul crizei, mai mulți investitori s-au adresat lui Madoff pentru a-și recupera banii (nu existau zvonuri despre frauda sa în acel moment). Omul de afaceri nu a putut să returneze banii și a mărturisit fiilor săi că întreaga sa afacere funcționează conform „schemei Ponzi”. Fiii s-au adresat autorităților și Madoff a fost arestat. El a fost condamnat la 150 de ani de închisoare în calitate de organizator al celei mai mari piramide financiare din istoria SUA.
Un alt exemplu de fraudă financiară bazată pe piramide este asociat cu smartphone-urile populare Apple. Magazinul american de vânzări s-a oferit să cumpere un iPhone la un preț semnificativ mai mic decât prețul pieței - în medie 12 mii de ruble. Prima linie de cumpărători a avut noroc, au reușit să obțină dispozitivele. Dar toți participanții care au cumpărat la un preț scăzut și un exemplu al faptului că „bunurile sunt livrate cu adevărat după plata în avans” și-au pierdut banii.
Au plătit pentru comandă, dar nu erau suficiente smartphone-uri pentru ei. Mii de oameni au fost răniți în toată Rusia. Interesant este faptul că mulți dintre ei și-au dat seama că magazinul american de vânzări a fost escroc, dar au sperat că vor avea norocul să primească marfa.
Serghei Mavrodi va fi „fața” piramidelor financiare pentru ruși timp de mulți ani.
O altă piramidă financiară celebră a fost fondată de descendentul fondatorului companiei farmaceutice Adcock-Ingram, Barry Tannenbaum. Faimosul său nume i-a permis să atragă investitori care sunt siguri că investesc în medicamente SIDA și se vor îmbogăți în curând. În realitate, nu existau droguri, Tannenbaum a încheiat contracte pentru aprovizionarea lor. Prin colectare 1,5 miliarde de dolari fraudatorul a fugit în Australia și nu a admis până acum acuzațiile.
Spațiul virtual a devenit o altă platformă pentru fraudă. Piramidele online funcționează în același mod ca și schemele offline mai tradiționale. Acestea se numesc „HYIPs” sau „proiecte HYIP”. Esența este aceeași: investiți bani, atrageți-i pe alții, câștigați. Nu există altă activitate precum vânzările sau producția.
Majoritatea participanților la astfel de proiecte știu bine că aceasta este o piramidă și că veniturile sunt asigurate exclusiv din contribuțiile participanților. Paradoxul este că acest lucru nu îi oprește, ci îi obligă să caute o oportunitate de a „ieși din joc la timp” cu câștiguri maxime. Acest lucru echivalează cu încercarea de a învinge cazinoul.
Lista celor actuale:
Unii experți cred că a apărut o altă piramidă financiară de câțiva ani - Bitcoin. Dar părerile cu privire la această problemă sunt mixte. Nu există multe argumente în favoarea faptului că această monedă digitală este într-adevăr o schemă piramidală. De fapt, acestea sunt limitate de faptul că adevăratul creator al monedei Satoshi Nakamoto deține o cotă prea mare, iar profitabilitatea exploatării miniere scade pentru toți participanții pentru prima dată.
Există mult mai multe argumente împotriva:
Astfel, bitcoinul nu poate fi clasificat ca o piramidă financiară; monedele digitale în sine nu sunt o înșelătorie. Dar trebuie remarcat faptul că succesul în acest domeniu necesită multe cunoștințe și experiență, deoarece există și mulți escroci aici. De exemplu, cu siguranță nu merită să cumpărați recomandări și prognoze ale dinamicii cursului valutar.
Fraudalii câștigă bani pe piramidele financiare ocolind legislația din Rusia de aproximativ 30 de ani. În acest timp, alfabetizarea economică a oamenilor a crescut, dar promisiunile câștigurilor ușoare atrag în continuare mii de deponenți. Astfel de proiecte nu produc bunuri și nu vând nimic; capitalul lor constă doar din banii noilor participanți. Prin urmare, de la început, orice astfel de schemă este sortită eșecului. Ea va aduce venituri doar organizatorului ei.
Din 2017, asigurarea socială va rămâne responsabilă de vătămări. În articol vă vom spune despre termenul pentru livrarea FSS în 2017, tabelul este atașat.
De la 1 ianuarie 2017, modificările aprobate prin legile federale din 03.07.16 nr. 243 și nr. 250 vor intra în vigoare. raportare către FSS în 2017și termenele limită.
Contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de boală și maternitate sunt transferate sub controlul Serviciului Fiscal Federal. Numai contribuțiile pentru leziuni vor rămâne în FSS.
Contribuțiile pentru „leziuni” vor fi plătite de asigurat în modul stabilit de Legea federală din 24.07.98 nr. 125-FZ, astfel cum a fost modificată la data de 07.06.16. Despre cu termenele de mai jos) vă vom spune mai departe.
Procedura de calcul și calendarul plății contribuțiilor la Serviciul Fiscal Federal vor fi reglementate de un nou capitol (34) din Codul fiscal al Federației Ruse „Contribuții de asigurare”.
Atenție: întrucât contribuțiile pentru boală și maternitate au trecut în jurisdicția autorităților fiscale, informațiile despre acestea trebuie prezentate ca parte a unui nou calcul unic al contribuțiilor. și vă vom oferi un serviciu pentru completarea unui singur calcul.
Perioada de facturare pentru contribuțiile la prejudiciu continuă să fie anul calendaristic. Include patru perioade de raportare: trimestrul I, jumătate de an, nouă luni și un an.
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, organizația trebuie să întocmească și să prezinte un calcul al contribuțiilor de asigurări sociale conform formularului 4-FSS actualizat. A fost aprobat prin ordinul FSS al Federației Ruse din 26 septembrie 2016 nr. 381. Termen limita FSS în 2017 - în tabel de mai jos. Depinde de forma în care va fi prezentat raportul.
Companiile pot trimite formularul 4-FSS în două versiuni și fiecare are propriul termen. Sub formă de hârtie, formularul este realizat de acele companii al căror număr de angajați în 2016 nu depășea 25 de persoane (partea 10 a articolului 15 din Legea nr. 212-FZ). Dacă sunt 25 sau mai mulți angajați, raportul este întocmit în format electronic.
Timpul de pregătire pentru fiecare format este diferit. Pentru raportul 4-FSS pe hârtie, sunt alocate 20 de zile, în formă electronică - 25. Termenul limită trebuie să fie contabilizat din prima zi a lunii următoare perioadei de raportare.
În ceea ce privește termenele de plată a contribuțiilor pentru vătămarea FSS, acestea vor rămâne aceleași. Acestea trebuie plătite lunar până în a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care au fost evaluate contribuțiile. Dacă termenul limită se încadrează într-un weekend sau într-o vacanță, acesta poate fi amânat pentru următoarea zi lucrătoare.
Acum că termenul limită pentru livrarea FSS în 2017 (tabel de mai sus) este cunoscut, să vedem ce amenință pentru neconformitate.
Cuantumul amenzii nu depinde de numărul de zile de întârziere. Este egal cu 5% din contribuțiile la prejudiciu evaluate în ultimele trei luni și se percepe pentru fiecare lună completă și incompletă de întârziere. În același timp, cuantumul amenzii nu poate fi mai mare de 30% din aceste contribuții și nu mai puțin de 1000 de ruble.
Noul raport către FSS în 2017 constă dintr-o pagină de titlu (eșantion mai jos) și cinci tabele. Tabelul 1 înregistrează datele necesare pentru calcularea bazei de asigurare.
Tabelul 2 arată valoarea restanțelor la contribuții la începutul perioadei de facturare, valoarea contribuțiilor evaluate și plătite pentru perioada respectivă.
Tabelul 3 oferă informații despre beneficiile plătite, iar tabelul 4 - numărul de angajați răniți ca urmare a evenimentului asigurat.
Tabelul 5 reflectă date privind rezultatele evaluării speciale.
Din 2017, Fondul de asigurări sociale administrează doar „Contribuții la prejudiciu”. Iar contribuțiile pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se află sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal. În acest sens, a devenit necesar să se dezvolte și să se aprobe un nou formular 4-FSS. Mai mult, noua formă a suferit deja modificări.
Formularul 4-FSS, aplicat din perioadele de raportare din 2017, a fost aprobat prin Ordinul FSS din 26 septembrie 2016 nr. 381.
sistem ConsultantPlus(pentru depunerea rapoartelor pentru trimestrul I și jumătate din 2017).
Puteți descărca formularul noului formular 4-FSS în sistemul ConsultantPlus(pentru depunerea rapoartelor pentru perioade care încep de la 9 luni din 2017).
Noul formular 4-FSS constă dintr-o pagină de titlu și direct calculul în sine pentru primele de asigurare acumulate, plătite pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale.
La rândul său, Calculul constă din șase tabele:
Este important de reținut că fiecare angajator din raportare trebuie să trimită o copertă, tabelele 1, 2 și 5. Tabelele 1.1, 3 și 4 sunt completate și transmise numai dacă există indicatori relevanți.
În vară, Fondul de asigurări sociale a actualizat formularul 4-FSS (ordin FSS din 07.06.2017 nr. 275). Ce s-a schimbat în calcul?
În special, pe pagina de titlu a apărut un nou câmp, care ar trebui completat de organizațiile bugetare.
În plus, tabelul 2 „Calcule pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale” este completat cu două noi linii:
- 1.1. „Datorie pentru asigurarea reorganizată și (sau) radiată subdiviziune separată a persoanei juridice”;
- 14.1 "Datorie pentru organismul teritorial al Fondului către asigurat și (sau) o subdiviziune separată radiată a unei persoane juridice".
Pentru prima dată, angajatorii trebuie să prezinte un calcul actualizat al 4-FSS pe baza rezultatelor din 9 luni din 2017 (Informații din FSS).
O procedură detaliată pentru completarea noului formular 4-FSS poate fi găsită în Anexa nr. 2 la Ordinul FSS din 26 septembrie 2016 nr. 381. Vă vom spune despre cerințele generale pentru completarea 4-FSS din 2017 :
Angajatorii al căror număr mediu de persoane care au primit plăți de la acest angajator a depășit 25 de persoane în anul calendaristic precedent trebuie să prezinte 4-FSS în formă electronică (clauza 1 a articolului 24 din Legea federală din 24.07.1998 N 125-FZ). Alți angajatori au dreptul să trimită 4-FSS pe hârtie:
Termenele limită pentru trimiterea noului formular 4-FSS depind de metoda de depunere a acestor rapoarte (
* În cazul în care ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse ca zi liberă și (sau) o sărbătoare nelucrătoare, următoarea zi lucrătoare după aceasta este considerată sfârșitul termenului.
| Raportarea | Unde să duci | Frecvența depunerii rapoartelor și termenele limită |
| Declarație TVA | În Serviciul Federal de Impozite | Organizațiile depun o declarație de TVA pe baza rezultatelor fiecărui trimestru: pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an. TVA se plătește în rate egale în termen de 3 luni de la trimestrul de raportare. Plătiți TVA până la data de 25 a fiecărei luni după perioada de raportare. Nouă declarație de TVA. |
| Declarație de impozit pe venit | În Serviciul Federal de Impozite | Declarațiile privind impozitul pe venit sunt trimise trimestrial. Organizațiile care efectuează plăți în avans a impozitului pe venit lunar trebuie să depună declarații lunar cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare celei de raportare. Noua declarație de impozit pe venit. |
| Declarație de impozit pe proprietate | În Serviciul Federal de Impozite | Perioada de impozitare pentru impozitul pe proprietate este un an calendaristic. Pentru impozitul pe proprietate, care se calculează din valoarea cadastrală, perioadele de raportare sunt: trimestrele I, II și III ale unui an calendaristic. Pentru impozitul pe proprietate, care se calculează din valoarea sa medie anuală, perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic. Declarația privind impozitul pe proprietate pentru anul 2017 trebuie depusă până la 30 martie 2018. Nouă declarație de impozit pe proprietate. Termenele de raportare, procedura de plată a impozitului pe proprietate și plățile în avans sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse. |
| Declarație de impozit pe transport | În Serviciul Federal de Impozite | Declarația privind impozitul pe transport pentru anul 2017 trebuie depusă. Noua declarație privind impozitul pe transport. |
| Declarație de impozit pe teren | În Serviciul Federal de Impozite | Trebuie depusă declarația de impozit pe teren pentru anul 2017 cel târziu la 1 februarie 2018. |
| Formularul 6-NDFL | În Serviciul Federal de Impozite | Perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este un an calendaristic. Raportarea privind impozitul pe venitul personal în 2017 sub forma 6-NDFL este prezentată trimestrial. |
| Calcul unic al primelor de asigurare | În Serviciul Federal de Impozite |
