Mandatul de numerar de cont- acesta este un document de documentație contabilă primară a tranzacțiilor cu numerar, conform căruia numerarul este emis de la casieria organizației.
A fost creat un formular special (formular N KO-2) pentru o comandă de numerar de ieșire, care a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 N 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă pentru contabilitate. pentru tranzacțiile cu numerar, pentru contabilizarea rezultatelor stocurilor.”
Un mandat de numerar pentru cheltuieli este completat la predarea numerarului în următoarele cazuri:
atunci când încasările în numerar sunt predate băncii pentru transfer în contul curent, atunci în rândul „Baze” scrie: „Sunt în numerar pentru transfer în contul de decontare al băncii”;
la emiterea de bani contra unui raport (implica utilizarea numerarului pentru activități antreprenoriale de către un angajat al companiei în scopul acestei întreprinderi), fondurile sunt emise la cererea scrisă a destinatarului (persoană responsabilă), documentul este întocmit sub orice formă, indică suma fondurilor care urmează să fie emise și perioada pentru care este emis;
atunci când emiteți numerar unui angajat al companiei pentru uz personal, de exemplu, sau asistență materială. În acest caz, în rândul „Bază” este acceptabilă formularea – „Pentru nevoi personale”;
când este nevoie de numerar pentru nevoile întreprinderii. În acest caz, documentul trebuie să indice un scop specific pentru emiterea de bani. În rândul „Motiv”, puteți specifica: „Emiterea de bani pentru plata serviciilor” sau „Numerar pentru achiziționarea de bunuri”.
Un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis de:
un contabil sau alt angajat (inclusiv un casier) determinat de șef de comun acord cu contabilul șef prin eliberarea unui document administrativ;
manager (în absența contabilului șef și a contabilului).
În acest caz, mandatul de numerar de cheltuială este semnat de șeful, precum și de contabilul șef sau de contabil, iar în lipsa acestora - șeful, casierul.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.
Un mandat de numerar de cont poate fi emis pe hârtie sau folosind mijloace tehnice concepute pentru prelucrarea informațiilor, inclusiv un computer personal și software.
Dacă un mandat de numerar de cont este emis prin mijloace tehnice, atunci acesta trebuie tipărit pe hârtie.
Un mandat de numerar de cont este întotdeauna întocmit în ziua emiterii efective a banilor.
Nu sunt permise corecții în mandatul de numerar pentru cheltuieli.
Un mandat de numerar de cont este completat într-un singur exemplar.
La completarea unui mandat de numerar pentru cheltuieli, trebuie luate în considerare următoarele puncte:
După completarea informațiilor de mai sus, se aplică semnăturile contabilului șef și ale șefului întreprinderii cu foile matricole ale acestora.
Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește aceste fonduri.
În rândul „Primit”, suma de bani primită de la casierie este indicată în cuvinte, sub ea sunt aplicate data primirii și semnătura acestei persoane.
După emiterea banilor, casieria întreprinderii, în rândurile prevăzute pentru aceasta, indică numele, numărul, data, locul eliberării documentului care atestă identitatea persoanei care a primit banii de la casierie.
Mai jos este semnătura casieriei cu transcrierea acesteia.
Casierul întreprinderii este obligat să verifice documentul pentru corectitudinea întocmirii și să anuleze anexele la acesta cu ștampila „Plătit” sau ștampila întreprinderii cu data.
După rambursare, mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casieria întreprinderii.
Totodată, se face o înscriere despre banii emiși în registrul de casă (formular N KO-4).
La emiterea de salarii in numerar conform decontarii si plata sau statul de plata este necesara si intocmirea unui mandat de numerar de cheltuieli.
În acest sens, trebuie respectată următoarea ordine:
nu se emite RKO nici pentru suma totală indicată în extras, nici pentru sumele deja emise în cadrul extrasului de la începutul termenului acestuia;
registrul de casa nu reflecta nici banii destinati emiterii, nici banii deja emisi conform declaratiei catre angajati.
La sfârșitul ultimei zile din perioada de valabilitate a extrasului, casierul semnează extrasul, marchează în acesta sumele depuse și îl virează la departamentul de contabilitate.
Contabilul verifică totul și își pune și semnătura.
Și numai după aceea, dar întotdeauna în aceeași zi, contabilul întocmește decontarea în numerar pentru suma totală efectiv emisă angajaților și indică numărul și data acesteia pe ultima pagină a extrasului. În acest caz, data întocmirii RKO va fi data închiderii declarației, adică ultima zi în care se plătește salariul.
Apoi casieria înregistrează casele de marcat în cartea de casă.
Dacă un singur angajat primește un salariu la casierie sau nu sunt mulți angajați în organizație, atunci când emiteți salarii, puteți face fără o declarație, adică să întocmiți un RKO separat pentru emiterea de bani pentru fiecare angajat.
În acest caz, ordinul de cheltuieli trebuie întocmit conform regulilor generale - indicând numele complet. și datele pașaportului angajatului și obținerea semnăturii acestuia.
De asemenea, un astfel de RKO va trebui semnat de director, deoarece în acest caz ordinul de cheltuieli servește și ca instrucțiune scrisă a șefului de a plăti salariul de la casierie.
O comandă de numerar de ieșire trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).
Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar KO-3 - este destinat înregistrării documentelor de numerar în cursul efectuării tranzacțiilor cu numerar și este utilizat pentru înregistrarea de către departamentul de contabilitate a comenzilor de numerar primite și ieșite.
Formularul nr. KO-3 constă dintr-o copertă și o foaie de inserție, după modelul căruia sunt proiectate, completate și tipărite toate paginile jurnalului.
Foaia liberă este împărțită în două părți: una este destinată înregistrării documentelor de numerar primite (coloanele 1-4), cealaltă pentru cheltuieli (coloanele 5-8).
Lipsa sau executarea necorespunzătoare a documentelor primare de numerar, cărora li se aplică, în special, un mandat de cheltuială în numerar, poate duce la penalități pentru contribuabil în conformitate cu art. 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Deci, conform acestui articol, o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și (sau) cheltuielilor și (sau) obiectelor de impozitare, dacă aceste acte au fost săvârșite în cursul unei perioade fiscale, în absența semnelor unei infracțiuni fiscale, atrage o amendă în valoare de zece mii de ruble.
În același timp, o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și a obiectelor de impozitare este înțeleasă ca absența documentelor primare, inclusiv a documentelor primare de numerar.
De asemenea, absența documentelor primare de numerar de la organizație poate deveni baza refuzului autorității fiscale de a recunoaște cheltuielile specificate ale organizației în scopul impozitării profiturilor sau a unui impozit unic în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat (- venit redus cu suma cheltuielilor efectuate).
Termenele de stocare a comenzilor de numerar de cheltuieli sunt, ca pentru toate documentele primare, la cinci ani de la anul de raportare.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Mandat de numerar pentru cheltuieli: detalii pentru un contabil
Produs pentru fiecare comandă în numerar de intrare și de ieșire. Conform modificărilor efectuate, păstrați o casă de marcat...emiterea numerarului se efectuează în funcție de chitanțe de numerar. Eliberarea numerarului pentru plata salariilor... se efectuează conform comenzilor de numerar, statul de plată, statul de plată. La primirea unui ordin de numerar de cont (decontare ... la emiterea de numerar pe un ordin de numerar de cont, casieria pregătește suma de numerar care urmează să fie ...
Servicii. Anterior, returul era emis în funcție de chitanțe de numerar (denumite în continuare RKO) și ...). În ceea ce privește necesitatea emiterii unui ordin de numerar de ieșire (se aprobă formularul KO-2 ... formarea ordinelor de numerar de intrare și ordine de numerar de ieșire), este recomandabil să contactați Banca ... cu ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumit în continuare ca documente de numerar). Ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002 ... cuprins: „6.6. Ordinul de numerar de ieșire 0310002 poate fi emis la finalizare...
Ordine de credit în numerar (f. 0310001); comenzi de numerar de cheltuieli (f. 0310002). Direcția nr. 4416-... la un ordin de numerar (f. 0310001), un ordin de numerar de cheltuială (f. 0310002) emis la ... 0310004) cu semnătura acestuia. Ordine de numerar de intrare și de ieșire (f. 031001, 0310002), anexat ... formular. Situația este similară și în ceea ce privește mandatul de numerar pentru cheltuieli (f. 031002). Prezența unei semnături ... cu desfășurarea activităților de către o persoană juridică, se întocmește un mandat de cheltuială în numerar (f. 0310002) în conformitate cu: ...
Trebuie să fie emise cu chitanțe separate și ordine de cheltuieli în numerar. Rețineți că, în legătură... să fie făcute pentru fiecare comenzi de numerar primite și ieșite. Totodată, în Directiva... debursarea numerarului se realizează în funcție de încasările de numerar. Emitere numerar pentru plăți ... în cont mandate de numerar, state de plată, state de plată. La primirea unui ordin de numerar de ieșire (decontare ... la emiterea de numerar conform unui ordin de numerar de ieșire, casieria pregătește suma de numerar, ...
Documente de numerar: comenzi de numerar primite, ordine de numerar de ieșire. Odată cu introducerea amendamentelor... cartea de casă. Înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite În cazul în care casieria întocmește un numerar de intrare ... a atins și comenzile de numerar de ieșire. Verificarea de către casier a prezenței semnăturilor persoanelor împuternicite pe comanda de numerar de ieșire, decontare... aferentă implementării activităților societății, ordinul de numerar de ieșire se întocmește în conformitate cu documentul administrativ al actului legal...
Faptul că un ordin de numerar de intrare, un ordin de numerar de ieșire va fi probabil emis la sfârșitul... unei astfel de propuneri. În cazul emiterii unui ordin de numerar de ieșire în formă electronică de către destinatarul numerarului ...
La ordinul de numerar de ieșire 0310002, casieria pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transferă ordinul de numerar de ieșire ... de către casier sau emiterea unui ordin de numerar de ieșire deja completat, generat cu ajutorul instrumentelor de automatizare ... destinatarul fondurilor care aplică doar o semnătură personală în ordinul de numerar de ieșire, prevederi care obligă... abuzuri legate de reflectarea unor date inexacte într-un mandat de numerar de cheltuieli. Orice oficial...
... ghișeu de casă (central) pe baza unui mandat de numerar de cont și a unei returnări zilnice a soldului bursei ... în modul obișnuit - cu emiterea unui mandat de numerar de cont. Instanțele nu au emis această metodă de stocare... pentru fiecare ordin de numerar de intrare (ordin de numerar de ieșire) emis pentru primit (emis) ... ca fond de schimb nu au fost emise ordine de numerar de intrare și de ieșire. Vezi și... numerarul către casierie se confirmă printr-o comandă, o comandă de numerar de cheltuială, o fișă de inserare a registrului de numerar. ...
Book, nu a întocmit chitanțe de numerar și ordine de debitare (acest lucru este permis în conformitate cu instrucțiunile băncii ...
560 1 201 34 610 Ordin de plată numerar Numerar a fost creditat la front ...
A fost efectuată de casier pe baza unui ordin de numerar de cheltuieli (CCO) în conformitate cu paragrafele ...
50 Sume contabile au fost emise angajaților Ordin de încasări în numerar 10.01 71 Papetărie acceptate...
Majoritatea entităților comerciale trebuie să țină evidența tuturor tranzacțiilor cu numerar în conformitate cu legea. Aceasta înseamnă că operațiunile de primire și cheltuire a banilor la casierie trebuie să fie documentate corespunzător. Să luăm în considerare mai detaliat documentația tranzacțiilor de debit la casierie, care implică emiterea unei forme de mandat de numerar pentru cheltuieli (RKO).
Un ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO) este un document pe baza căruia banii sunt emiși de la casieria unei organizații.
Acesta trebuie să fie scris ori de câte ori se emite numerar de la casieria unei entități economice.
Obligația de a-l emite este prevăzută de documentul de reglementare al Băncii Centrale a Federației Ruse. Numai întreprinzătorii individuali care țin evidența conform unei scheme simplificate au primit o scutire de la eliberarea acestui document.
Tranzacțiile de cheltuieli pentru care este compilat consumabilul includ:
La emiterea de bani de la casierie se întocmește un RKO, pentru care se poate folosi un formular standardizat sau un formular elaborat pe baza acestuia, ținând cont de specificul existent al activităților întreprinderii.
Un extras din document se realizează de către un specialist din cadrul departamentului de contabilitate, un casier și un alt funcționar care, în virtutea atribuțiilor sale, trebuie să se ocupe de executarea acestor documente.
Compilarea consumabilelor poate fi gestionată de contabilul șef sau de șeful independent. În plus, un specialist invitat din exterior poate îndeplini aceste funcții, însă există o restricție conform căreia nu are dreptul să-și pună semnătura pe document. În acest caz, observarea este efectuată de șeful companiei.
Baza plății în numerar este, în majoritatea cazurilor, aplicarea angajaților care sunt persoane responsabile din punct de vedere material. Trebuie să reflecte în mod necesar scopul utilizării fondurilor, precum și viza directorului. Nu este necesar să se întocmească o cerere doar în cazul plății salariilor către angajați.
Atenţie! Din 19 august 2017, conform Instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse, o cerere de emisiune de bani nu poate fi emisă dacă există un ordin sau un alt ordin din partea conducerii companiei de a plăti numerar în anumite zone.
După pregătirea inițială a documentului, acesta este transferat la casierie, în care casierul verifică corectitudinea acestuia, prezența tuturor detaliilor solicitate, inclusiv semnătura șefului.
Dacă se comite o eroare la emiterea unui consumabil, atunci nu se pot face corecții din acesta. Trebuie reeditat. În continuare, casieria fixează formularul din jurnalul de înregistrare.
Atenţie!Înainte de plata efectivă a banilor, casieria trebuie să verifice identitatea destinatarului. În aceste scopuri, acesta trebuie să verifice datele indicate în casa de marcat cu cartea de identitate care i-a fost prezentată. În plus, angajatul de la casierie trebuie să introducă principalele detalii ale documentului prezentat în RKO.
După aceea, suma necesară indicată în consumabil este transferată împreună cu aceasta către destinatar, care verifică disponibilitatea efectivă a banilor și apoi își pune viza în confirmarea primirii numerarului.
Apoi RKO este returnat casieriei, care, în confirmarea emiterii, își pune și semnătura pe acest document, precum și tipăritul „Plătit”. Beneficiarul de bani poate fi un mandatar, caz în care trebuie să prezinte și o împuternicire pentru dreptul de a reprezenta interesele persoanei. În acest caz, împuternicirea se anexează consumabilului.
La sfârșitul turei, casierul trebuie să depună un raport la compartimentul de contabilitate, la care anexează toate documentele de casă aferente zilei, inclusiv cheltuielile.
În cazul în care un ordin de cheltuieli este emis într-o divizie separată, atunci numele acestuia trebuie introdus în coloana „Diviziunea structurală”. În caz contrar, aici trebuie plasată o liniuță.
În dreapta numelui se află o coloană în care trebuie să introduceți numărul de serie al formularului și apoi data executării acestuia. Data trebuie introdusă în formatul ZZ.LL.AAAA.
În continuare este un tabel în care trebuie să introduceți informații despre contabilitatea operațiunii - conturile de debit și credit corespunzătoare, codul unității structurale (dacă există), contul de contabilitate analitică.
buchproffi
Important! Un cont pentru contabilitatea analitică ar trebui să fie introdus numai dacă acestea sunt utilizate la întreprindere.
Ultimul câmp din acest tabel este Codul de finanțare țintă. De asemenea, acest câmp trebuie completat numai atunci când astfel de coduri sunt utilizate în companie.
În coloana „Problemă” este introdus numele complet. cetăţeanul căruia îi sunt transferate fondurile. Nu puteți introduce un nume de companie aici.
LA coloana „De bază” trebuie să notați motivul pentru care banii sunt emiși de la casierie. Aici puteți introduce, de exemplu, „Plata salariilor”, „La subraport”, „Pentru materiale” și așa mai departe.
În coloana „Suma” valoarea tranzacției este scrisă în cuvinte, spațiul rămas în câmp trebuie să fie tăiat.
LA coloana „Aplicație” trebuie să înregistrați informații despre documentul pe baza căruia se efectuează emiterea. Acestea pot fi detalii ale unei chitanțe, declarații ale angajaților, state de plată etc.
După aceea, șeful companiei și contabilul-șef își pun semnătura pe acest document, care verifică corectitudinea executării acestuia și, de asemenea, dau permisiunea pentru operațiune.
În coloana următoare, casieria trebuie să introducă informații despre documentul pe care l-a prezentat destinatarul - de obicei este un pașaport.
Dupa completarea tuturor campurilor obligatorii, comanda trebuie semnata si de casieria care a efectuat operatiunea.
Atunci când un mandat de plată este emis unei persoane juridice (de exemplu, plata pentru bunuri sau materiale), este imposibil să introduceți pur și simplu numele său ca destinatar.
În coloana „Problemă” trebuie să scrieți numele complet. un angajat al companiei furnizor care primește fondurile. Sau, dacă este încă necesar să se indice numele companiei, atunci este permis următorul conținut: „Firma LLC prin Ivanov A.A.”. LA coloana „Aplicație”în acest caz se consemnează detaliile procurii prezentate.
Dacă consumabilul este emis pentru livrarea încasărilor în numerar către bancă, atunci în coloana „Problemă” este imposibil să se noteze expresii precum „Venit”, „Predarea veniturilor” sau similare. Aici trebuie să specificați numele complet. angajat responsabil care efectuează această acțiune, iar în coloana „Aplicație”- detalii despre anunțul de livrare a numerarului.
La emiterea de salarii angajaților, puteți emite un singur ordin de cheltuieli pentru întreaga sumă a plății. În această situație, în coloana „Problemă” este scris - „Angajaților întreprinderii”. LA coloana „De bază” informațiile privind salariile sunt înregistrate. Câmpurile de comandă „Către”, „Primit” și „Semnătură” trebuie lăsate necompletate.
Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO). Formularul KO-2 este un document de situație financiară cu ajutorul căruia fondurile sunt emise de la casieria unei întreprinderi (organizație). Forma formularului este unificată, aprobată la nivel legislativ prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 (modificat la 3 mai 2000), cod OKUD 0310002. Documentul este întocmit în funcţie de procedura de efectuare a tranzacţiilor cu numerar la întreprindere. Comanda se completează într-un singur exemplar de către un contabil sau altă persoană autorizată.
După completare, documentul este înregistrat (precum și) în jurnalul de înregistrare în formularul nr. KO-3. De regulă, documentele care stau la baza emiterii fondurilor sunt atașate mandatului de numerar de cheltuieli. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că, dacă documentele anexate ordinului poartă semnătura șefului, atunci aceasta nu mai este necesară la RKO.
La completarea ordinului de numerar participă mai mulți angajați ai întreprinderii care au legătură cu emiterea și primirea de fonduri. Deci, atunci când completați o comandă, ar trebui să urmați următoarele instrucțiuni:
După completarea informațiilor de mai sus, se aplică semnăturile contabilului șef și ale șefului întreprinderii cu foile matricole ale acestora. Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește aceste fonduri. În rândul „Primit”, suma de bani primită de la casierie este indicată în cuvinte, sub ea sunt aplicate data primirii și semnătura acestei persoane.
După emiterea banilor, casieria întreprinderii, în rândurile prevăzute pentru aceasta, indică numele, numărul, data, locul eliberării documentului care atestă identitatea persoanei care a primit banii de la casierie. Mai jos este semnătura casieriei cu transcrierea acesteia. Casierul întreprinderii este obligat să verifice documentul pentru corectitudinea întocmirii și să anuleze anexele la acesta cu ștampila „Plătit” sau ștampila întreprinderii cu data. După rambursare, mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casieria întreprinderii. La rambursarea cheltuielilor excesive, baza pentru emiterea unei sume în numerar pentru decontare în numerar de la casierie este raportul persoanei responsabile.
Un mandat de numerar de cont este creat atunci când numerarul este emis de la casieria unei persoane juridice. Acest lucru este esențial pentru o contabilitate corectă.
Cum arată acest document în 2019? Trebuie creat un ordin de cheltuieli pentru orice emisiune de numerar de la casieria unei persoane juridice.
Puteți completa formularul atât manual, cât și cu ajutorul unor programe speciale automatizate. Cum să întocmești corect un ordin de cheltuieli pentru 2019?
În conformitate cu normele Regulamentului Băncii Rusiei nr. 373-P, utilizarea unui mandat de numerar de cont sub forma KO-2 este permisă în următoarele circumstanțe:
Indiferent de modul în care sunt întocmite documentele, manual sau pe calculator, comenzile de cheltuieli se aplică exclusiv pe hârtie.
Acest lucru se datorează nevoii de semnături pe RKO a subiectului responsabil, precum și a persoanei care acceptă banii. Certificarea unui ordin de cheltuieli prin intermediul unei semnături digitale electronice nu este permisă de lege.
Un ordin de plată este necesar pentru buna desfășurare a procesului de emitere a numerarului din casa de marcat. Documentul notează nu numai suma, ci și persoana care a acceptat-o. Trebuie indicate motivele emiterii.
După ce RKO este înregistrat în jurnalul contabil, este necesară semnarea acestuia. Se semnează de șeful persoanei juridice și de contabilul șef.
În lipsa acestor persoane, ordinul de cheltuială poate fi certificat de către persoane cu autoritatea corespunzătoare. De reținut că semnătura șefului nu este considerată obligatorie dacă este prezentă în documentele anexate.
Formularul completat se preda casieriei. El examinează fidelitatea documentului și solicită un document care să confirme identitatea destinatarului.
Casiera are dreptul de a emite bani exclusiv persoanei indicate în RKO. Daca apare o eroare in comanda, casieria o returneaza departamentului de contabilitate. La emiterea de numerar, casieria cere persoanei care primește banii să semneze în coloana „Primit”.
De asemenea, indică suma care urmează să fie emisă, care poate fi emisă în orice monedă. După finalizarea procesului de transfer de fonduri, casieria înregistrează datele destinatarului.
Apoi semnează, face o transcriere a semnăturii și pune data operației. În documentele anexate, casieria ștampilă „Plătit” sau o ștampilă care indică data operațiunii.
Forma unificată a ordinului KO-2 a fost aprobată.
Conform articolului 14-21 din „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă”, ratificat, trebuie să respecte regulile de creare a formularului KO-2 și regulile de emitere de numerar de la casieria organizației.
Esența cerințelor legislative actuale este următoarea: „Se emite un mandat de numerar în format A5. Se eliberează într-un singur exemplar de către un contabil, certificat de contabilul-șef sau manager, sau de persoanele care le înlocuiesc.
Apoi, documentul este înregistrat în jurnalul de înregistrare din formularul KO-3. Consumabilele indică esența tranzacției comerciale ca bază. De asemenea, este prescrisă o listă a documentelor anexate, indicând numărul și momentul întocmirii acestora.
Atunci când se eliberează numerar de la casierie către o persoană responsabilă pentru cheltuieli legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un RKO este pregătit în conformitate cu o declarație scrisă.
Cererea este scrisă sub orice formă, conține date despre suma fondurilor, perioada pentru care se eliberează numerar, data și semnătura șefului.
Obligația celui care a primit banii responsabili este de a returna fondurile eliberate în termen de trei zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost emise fondurile sau în ziua plecării la muncă.
Cheltuirea fondurilor trebuie confirmată prin documente adecvate și.
Prezentarea raportului de avans necesită verificarea acestuia de către departamentul de contabilitate, aprobarea conducerii și decontarea definitivă a acestui document.
Banii pot fi emiși împotriva raportului numai dacă persoana responsabilă rambursează în mod absolut orice datorie pentru suma de numerar responsabilă acceptată anterior.
Conform „Procedurii de efectuare a operațiunilor de numerar”, la plata salariilor este obligatorie întocmirea unui mandat de numerar de cont.
De asemenea, este posibil să se întocmească un CRS pentru fiecare angajat în parte, indicând „Plata salariului” ca bază. La eliberarea salariilor conform declarației, se emite un ordin de cheltuieli către casier ca și către persoana care primește.
În coloana „Primit” este scris numele complet. casier, baza este eliberarea de salarii angajatilor. Aplicația este statul de plată.
Primirea sumei este semnată de casier, care devine responsabil pentru suma primită.
Eșantionul de completare a unui ordin de numerar de cont pentru salarii conform declarației diferă de completarea obișnuită doar prin baza și prin faptul că destinatarul este însuși casierul.
În conformitate cu acest document, casieria trebuie să emită salariul. Pentru întreaga sumă de bani emisă cu titlu de salariu conform declarației, se întocmește un ordin de numerar.
În general, completarea unui mandat de numerar de cont nu este deosebit de dificilă. Dar asigurați-vă că țineți cont de caracteristicile completării acestui document.
Executarea incorectă sau necorespunzătoare a documentului va deveni baza pentru recunoașterea documentului ca invalid.
Principalul formular emis la emiterea de numerar de la casieria companiei este un mandat de numerar pentru cheltuieli (RKO). Acesta trebuie completat de fiecare dată când banii sunt cheltuiți în cursul unor activități economice sau de altă natură. Procedura de efectuare a operațiunilor la casa de marcat permite să nu se aplice servicii de decontare numerar doar antreprenorilor care țin evidența într-o versiune simplificată.
Actul normativ intrat în vigoare în anul 2014 stabilește că se poate aplica nu doar formularul tip KO-02, ci și formulare proprii elaborate ținând cont de nevoile și caracteristicile activității.
Un ordin de cheltuieli poate fi întocmit de un contabil, inclusiv un contabil șef, un casier, un șef al unei companii (în absența unui departament de contabilitate la întreprindere) sau un specialist angajat implicat în baza unui contract. În acest caz, toate semnăturile necesare sunt aplicate de către directorul organizației.
Se poate folosi un formular achiziționat de la o tipografie, precum și completat folosind programe specializate. Consumabilul nu trebuie să conțină corecții, altfel este invalidat. Dacă se comite o greșeală, documentul trebuie reeditat în versiunea corectă.
Baza pentru cheltuirea banilor, cu excepția salariilor, este o declarație a angajatului semnată de directorul companiei care indică direcția de cheltuire.
Formularul emis este prezentat casierului, care îl acceptă, verifică corectitudinea completării, prezența tuturor semnăturilor necesare. Apoi o fixează în jurnal.
Înainte de a emite numerar, un funcționar trebuie să solicite un act de identitate de la destinatarul său. După ce a verificat cu el, casierul introduce detaliile pașaportului sau alt document în coloanele corespunzătoare. Apoi angajatul de la casierie transferă fondurile către destinatarul său, care trebuie să le numere și, dacă suma este corectă, să semneze consumabilul.
Important! Dacă emiterea de bani este efectuată de o persoană de încredere, atunci împuternicirea este verificată și împreună cu pașaportul, după care se aplică RKO.
Angajaților li se pot plăti salarii în funcție de statul de plată sau de salarizare. În acest caz, când acestea sunt închise, se întocmesc și ordine de emitere pentru sumele totale. Apoi documentul este predat casierului, care ștampilă „Plătit”. Odată cu raportul de casierie, la sfârșitul zilei, RKO este depus la departamentul de contabilitate.
Fiţi atenți! Angajații cărora li s-au acordat bani pentru sau pentru realizarea cheltuielilor gospodăriei trebuie să raporteze asupra faptului cheltuielilor lor. Recepția banilor la casierie se realizează pe baza.
Să luăm în considerare un eșantion de umplere RKO.
În partea de sus a documentului, numele companiei și codul acesteia sunt scrise conform directorului OKPO. Dacă formularul se referă la o anumită unitate, atunci numele acesteia trebuie indicat mai jos. În caz contrar, aici se pune „-”.
În dreapta denumirii documentului „Mandament de cheltuială în numerar” se înregistrează numărul de ordine și data executării acestuia. Acesta din urmă ar trebui să arate ca ZZ.LL.AAAA.
Datele contabile sunt introduse în următorul tabel - conturile de debit și credit corespunzătoare, codurile diviziilor structurale și contabilitatea analitică - dacă sunt utilizate în întreprindere. Apoi suma RKO este scrisă cu cifre. Câmpul „Cod scop” trebuie completat numai dacă compania a dezvoltat și utilizează sistemul de codificare necesar.
În câmpul „Problemă”, sunt scrise numele complete. o persoană căreia i se eliberează bani din casa de marcat. Nu este permisă introducerea numelui întreprinderii aici.
LA câmpul „bază” motivele pentru care se dau banii. De exemplu, „Salariu”, „Predare la bancă”, „Diurnă”, etc.
În câmpul „Suma”, suma documentului este scrisă în cuvinte.
LA Câmpul de aplicare» sunt indicate denumirile documentelor pe baza carora se realizeaza aceasta operatiune - cererea salariatului, statul de plata, chitanta etc.
Apoi documentul este semnat de șeful firmei și de contabilul șef, care își pun semnătura personală.
Important! Mai jos, destinatarul fondurilor trebuie să scrie manual suma primită în cuvinte și fără abrevieri, să pună data primirii și semnătura personală. Apoi sunt indicate detaliile complete ale actului de identitate - pașapoarte, pașapoarte internaționale, legitimații militare etc.
Mandatul de numerar este semnat de lucrătorul casierului. În plus, toate cheltuielile și veniturile tranzacțiilor în numerar sunt înregistrate în.
Dacă fondurile sunt emise unei persoane juridice, atunci datele personale ale angajatului - reprezentant sunt indicate în câmpul „Problemă”. În câmpul „Cerere”, trebuie să notați detaliile împuternicirii pentru a primi bani, care este atașată ordinului de cheltuieli.
Când predați numerar băncii, în câmpul „Problemă”, nu puteți scrie „Predarea veniturilor”, deoarece aceasta contrazice procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Acolo trebuie să indicați numele dvs. complet. salariatul care efectueaza aceasta actiune semneaza si actul de primire a banilor.
