O secunda. ro
Samara
8-927-902-39-25
Diplomă, lucrări de curs, lucrări de test la comandă în Samara
Referințe privind impozite și impozitare
Această pagină conține o listă de literatură despre impozite și impozitare:
1. „Constituția Federației Ruse” (adoptată prin vot popular la 12 decembrie 1993) (sub rezerva modificărilor aduse de Legile Federației Ruse privind modificările la Constituția Federației Ruse din 30 decembrie 2008 nr. 6) -FKZ, din 30 decembrie 2008 Nr. 7-FKZ, din 5 februarie 2014 Nr.-FKZ, din data de 21.07.2014 Nr. 11-FKZ) // Legislația Colectată a Federației Ruse. - 04.08.2014. - Nr. 31. - Art. 4398.
2. „Codul fiscal al Federației Ruse (partea întâi)” din 31 iulie 1998 nr. 146-FZ (modificat la 28 iunie 2014) // Culegere de legislație a Federației Ruse. - Nr 31. - 08/03/1998. - art. 3824.
3. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2006 Nr. SAE-3-06 / (modificat la 23 iulie 2012) „Cu privire la aprobarea formularelor de documente utilizate în efectuarea și executarea inspecțiilor fiscale; motivele și procedura de prelungire a termenului pentru efectuarea unui control fiscal la fața locului; procedura de interacțiune a autorităților fiscale cu privire la executarea ordinelor de preluare a documentelor; cerințe pentru întocmirea Raportului de audit fiscal” // Buletinul actelor normative ale autorităților executive federale. - Nr 13. - 26.03.2007.
4. Impozite și sistemul fiscal al Federației Ruse / Ed. L.I. Goncharenko. — M.: Yurayt, 2014. — 542 p.
5. Ordynskaya E.V. Organizarea și metodele de efectuare a inspecțiilor fiscale / Ed. L.S. Kirina. — M.: Yurayt, 2014. — 416 p.
6. Panskov V.G. Impozite și impozitare. — M.: Yurayt, 2014. — 772 p.
7. Sidorovich Yu.S. Probleme de reglementare legală a auditului fiscal de teren // Buletinul Universității de Stat Ruse pentru Științe Umaniste. - 2010. - Nr. 14. - S. 182 - 190.
8. Slesareva E.Yu. Metodologia și organizarea controalelor fiscale de teren // Dezvoltarea inovatoare a economiei. - 2011. - Nr. 5. - S. 47 - 50.
Bibliografie impozite și impozitare, bibliografie impozite și impozitare 2016, impozite și impozitare
Legea Federației Ruse din 12 decembrie 1991 nr. 2020-1 „Cu privire la impozitul pe proprietatea transmisă prin moștenire sau cadou” (modificată la 22 decembrie 1992, 6 martie 1993, 27 ianuarie 1995). Referinţă sisteme un Garant.
Legea Federației Ruse din 12 decembrie 1991 nr. 2018-1 „Cu privire la taxa de stațiune de la persoane fizice” (modificată la 1 septembrie 1997)
Legea Federației Ruse din 27 decembrie 1991 nr. 2118-1 „Cu privire la bazele impozitului sisteme sîn Federația Rusă" (modificată în 1997)
Legea Federației Ruse din 7 decembrie 1991 nr. 1998-1 „Cu privire la impozitul pe venitul personal” (din 31 decembrie 1997)
Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1 „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” (modificată la 22 decembrie 1992, 11 decembrie 1993, 11 august 1994, 27 ianuarie 1995)
Instrucțiunea Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse din 30 mai 1995 nr. 31 „Cu privire la procedura de calcul și plata impozitelor pe proprietatea persoanelor fizice” (modificată la 1 aprilie 1996)
Decretul președintelui Federației Ruse din 8 mai 1996 nr. 685 „Cu privire la principalele direcții ale reformei fiscale în Federația Rusă și măsuri de consolidare a disciplinei fiscale și de plată” (modificat la 3 aprilie 1997)
Legea Federației Ruse din 7 decembrie 1991 nr. 2000-1 „Cu privire la taxa de înregistrare de la persoanele care desfășoară activități antreprenoriale și procedura de înregistrare a acestora” (modificată la 1 septembrie 1997)
Mankiw N.G. „Principiile economiei” - Sankt Petersburg: Peter Kom, 1999.
Chernik D. G. „Impozite. » M.: Finanţe şi statistică, 1995.
Codul fiscal al Federației Ruse. Partea întâi și a doua. Text oficial. Referinţă sisteme un Consultant plus.
Codul civil al Federației Ruse. Referinţă sisteme un Garant.
Instrucțiunea Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse din 30 mai 1995 nr. 32 „Cu privire la procedura de calcul și plata impozitului pe proprietatea transferată prin moștenire sau donație”. Referinţă sisteme un Consultant plus.
Scrisoarea Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse din 25 decembrie 1995 Nr. VN-6-03 / 659 „Cu privire la recomandările metodologice temporare privind procedura pentru contabilizarea plătitorilor de impozite pe proprietatea persoanelor fizice și impozitul pe teren”. Referinţă sisteme un Garant.
Taxe: Proc. Indemnizație / Ed. D.G. Coacăze. - M .: Finanțe și statistică, 1996.
Panskov VG Impozite și impozitare în Federația Rusă. Manual pentru licee. – M.: Knijni Mir, 1999.
Cernik DG, Taxele într-o economie de piață. - M .: Finanțe, UNITI, 1997.
Yutkina T.F. Impozite și impozitare: manual. – M.: INFRA-M, 1999.
Prisyagin G. N. Impozit pe proprietatea transmisă prin moștenire sau donație.// Contabilitate. 1999. - Nr. 8, Nr. 9. - S. 22-26, S. 25-30.
Pyatov M. L., Bykov V. A. Contabilitatea și impozitarea operațiunilor privind utilizarea unui acord de donație.// Contabilitate. 1998. - Nr. 10. - S. 30-35.
Jurnalul „Finanțe” N 9 pentru 1997
Suplimentul jurnalului „Acte de reglementare privind finanțele, impozitele și asigurările” la jurnalul „Finanțe”, N 8,9,10 pentru anul 1998.
Decretul președintelui Federației Ruse „Cu privire la Serviciul Fiscal de Stat al Federației Ruse” (cu anexe).
Ziarul „Economie și viață”, N 37.38 pentru 1997 Nr. 8 pentru 2001
www.project62.narod.ru
YUFPYUOYLY CH URYULE MYFETBFHTSCH:
1.vetz p.o. obmpzpchsche chshchyuefshch RP ode: BLFHBMSHOSHCH CHPRTPUSCH Y URPTOSHCHE UIFHBGYY. N.: ZTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 232 U.
2.vPTYUPCH b.o. OBMPZ DESPRE DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH. rPUFBFEKOSHCHK LPNNEOFBTYK L ZMBCHE 21 YUBUFY CHFPTPK oBMPZCHPZP LPDELUB tzh // uru lPOUHMSHFBOFRMAU. 2006.
3.lTHFSLPB f.m. oda 2009: CHCHUEFSHCH Y UYUEFB-ZhBLFHTSCH. N.: BKUY ZTHRR, 2009. 200 U.
4.uENEOIYO h.h. OBMPZ DESPRE DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH. N.: ZTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 1088 U.
5.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVYE RP OBMPZH DESPRE YNHEEUFCHP PTZBOYBGIK.
6.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVYE RP OBMPZH DESPRE RTYVSHCHMSh.
7.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVYE RP oda.
8.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVYE RP odjm.
9.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVYE RP UFTBIPCHSCHN CHOPUBN DESPRE PVSEBFEMSHOPE UPGIBMSHOPE UFTBICHBOYE.
10. „Obmpzpchshchk lpdelu tpuuykulpk zhedetbgyy (UBUFSH CHFPPTBS)” PF 08/05/2000 N 117-zh (RTYOSF zd zhu tzh 07/19/2000) (TED. 2009/07/2000) (TED. PF).
11.zhEDETBMSHOSHCHK BLPO PF 21.11.1996 N 129-zh (TED PF 28.09.2010) „p VKhIZBMFETULPN HYUEFE” (RTYOSF zd zhu tzh 23.02.1996).
12.жЕДЕТБМШОЩК ЪБЛПО ПФ 24.07.2009 N 212-жъ (ТЕД. ПФ 16.10.2010) «п УФТБИПЧЩИ ЧЪОПУБИ Ч рЕОУЙПООЩК ЖПОД тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ, жПОД УПГЙБМШОПЗП УФТБИПЧБОЙС тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ, жЕДЕТБМШОЩК ЖПОД ПВСЪБФЕМШОПЗП НЕДЙГЙОУЛПЗП УФТБИПЧБОЙС Й ФЕТТЙФПТЙБМШОЩЕ ЖПОДЩ ПВСЪБФЕМШОПЗП НЕДЙГЙОУЛПЗП УФТБИПЧБОЙС» (РТЙОСФ zd zhu tzh 17.07.2009).
www.akademout.ru
ATENȚIE: specificați versiunea actuală a actelor juridice de reglementare la data scrierii lucrării (de exemplu, pe site-ul Consultant Plus)
Cu sinceritate,
Șeful proiectului „Învățați simplu!”
Vilkova Elena
Mai jos sunt câteva dintre lucrările privind impozitele și impozitele efectuate în Matburo. Lucrările comandate de dvs. vor fi emise într-un mod similar. Vom fi bucuroși să vă ajutăm cu orice sarcini fiscale, precum și cu testele fiscale.
Date de referință despre organizația Horizon LLC 2
Impozitul pe proprietate 3
Referințe 11
Sarcina 1. Pe baza datelor date, reflectați tranzacțiile comerciale în contabilitate. Reflectați în calculele contabile cu bugetul pentru taxa pe valoarea adăugată. Completați declarația de TVA pentru primul trimestru.
Sarcina 2. Pe baza datelor date, reflectați tranzacțiile comerciale în contabilitate. Calculați UST pentru fiecare angajat pe luni. Reflectați în calculele contabile cu bugetul pentru impozitul social unificat. Completați declarația fiscală pentru impozitul social unificat pentru anul.
Sarcina 3. Pe baza datelor furnizate, completați declarația de impozit pe venit pentru prima jumătate a anului. Reflectați în calculele contabile cu bugetul pentru impozitul pe venit.
Controlul asupra impozitelor și impozitelor 3
Volumul 15 pagini.
Subiecte: calcul TVA, calcul impozit pe venitul persoanelor fizice, taxă de extracție minerală.
Arata continutul
În perioada fiscală, organizația a vândut produse pentru 700 de mii de ruble. (fără TVA), a construit un garaj pentru propriile nevoi într-un mod economic - costul lucrărilor de construcție și instalare s-a ridicat la 120 de mii de ruble. (fara TVA). Inventarul și materialele în valoare de 300 de mii de ruble au fost creditate și puse în producție. (inclusiv TVA) și plătit - 250 mii de ruble. În plus, a fost încheiată o afacere de troc: 20 de articole au fost vândute la un preț de 1.000 de ruble. (fără TVA) pe bucată, preț de piață - 1.500 de ruble. pe bucata (fara TVA). Calculați valoarea TVA de plătit la buget.
O persoană care lucrează la o întreprindere pe baza unui contract de muncă primește un câștig lunar în valoare de 5.000 de ruble. În același timp, o persoană lucrează cu normă parțială la aceeași întreprindere și primește 1.500 de ruble pe lună pentru aceasta. O persoană are doi copii de 15 și 17 ani. La 1 martie, întreprinderea i-a acordat un împrumut fără dobândă de 24.000 de ruble pe o perioadă de 6 luni, care trebuie rambursat într-o singură plată. Rata Băncii Centrale a Federației Ruse este de 12% pe an. Calculați valoarea impozitului pe venitul personal pe care organizația trebuie să o rețină timp de șase luni (lunar).
Întrebare teoretică. Taxa minieră
Lista de verificare a impozitelor și impozitelor 4
Volumul 6 pagini.
Subiecte: calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, calculul penalităților pentru neplata impozitelor, calculul TVA, calculul cuantumului accizei.
Arata continutul
Salariatul a prestat muncă la întreprindere în baza unui contract de muncă. La plata unui venit în valoare de 10.000 de ruble. nu i s-a reținut niciun impozit pe venit. Această încălcare a fost dezvăluită printr-un control fiscal care a avut loc la 25 de zile de la data limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice de către întreprindere ca sursă de plată. Calculați valoarea penalităților în conformitate cu codul fiscal, indicând articolele din Codul fiscal al Federației Ruse.
Întreprinderea, la calcularea profitului impozabil, a atribuit în mod incorect 8.000 de ruble cheltuielilor. (pedeapsa pentru poluarea mediului). Data inspecției fiscale este de 18 zile de la data limită de plată a impozitului. Calculați valoarea penalităților în conformitate cu codul fiscal, indicând articolele din Codul fiscal al Federației Ruse.
În ianuarie, organizația a vândut produse în valoare de 240.000 de ruble (inclusiv TVA). Materiale primite în valoare de 120.000 de ruble. (cu TVA). Chirie plătită în valoare de 36.000 de ruble (inclusiv TVA). A fost plătită factura de energie electrică în valoare de 48.000 de ruble. (cu TVA). Determinați valoarea TVA de plătit la bugetul lunii ianuarie, indicând articolele Codului Fiscal al Federației Ruse.
În ianuarie 2005 o organizație care produce băuturi alcoolice a produs 10.000 de litri de vodcă, din care 5.000 de litri au fost vânduți unui magazin cu amănuntul, iar restul de 5.000 de litri unui depozit de accize angro. Cotele accizelor vor fi stabilite în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Determinați cuantumul accizei, indicând articolele din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru anul financiar de raportare, venitul total al unui angajat este de 240.000 de ruble. Venitul include plăți pentru plata unui voucher turistic în valoare de 30.000 de ruble, asistență materială pentru vacanță - 5.000 de ruble, dividende în valoare de 24.000 de ruble pentru anul de raportare precedent pe baza rezultatelor întreprinderii, pensia pentru vătămare primită ca ca urmare a unui prejudiciu industrial - 36 000 de ruble. Determinați impozitul pe venitul personal pentru întregul an de raportare, indicând articolele din Codul fiscal al Federației Ruse.
Asigurare de categoria D Este aproape imposibil să cumpărați CMTPL din categoria „D” Perioada de asigurare fără accidente (ani întregi): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ Dacă ați avut un accident Rezultatul final poate diferi în funcție de prezență a unui accident în întregul istoric al asigurărilor. M 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Experiență fără accident: 1 an 2 ani 3 ani 4 ani 5 ani 6 ani 7 […]
B A C A L A V R I A T
La cea de-a 95-a aniversare a Universității Financiare din cadrul Guvernului Federației Ruse
impozitare
organizatii
Sub redacția științifică a profesorului L.I. Goncharenko
080100.62 „Economie” (calificare (grad) - licență)
Numărul de înregistrare al revistei nr. 469 din 09.10.2012 FGAU "FIRO"
KNORUS MOSCOVA 2014
A.A. Artemiev, capitolul 20, L.M. Arkhiptseva, capitolul 2, N.G. Vishnevskaya, capitolul 23,
L.P. Golubeva, capitolul 20, L.I. Goncharenko, capitolele 1, 2, 4, 6, paragraful 3.3, D.K. Grunina, capitolul 17, N.S. Gorbova, capitolul 13, E.I. Jukov, paragrafele 5.8, 5.9, capitolele 24-27, I.A. Zhuravleva, capitolul 21, G.N. Karpova, capitolul 15, M.V. Kashirin, capitolele 8, 10, 19, I.V. Lipatov, capitolele 7, 22, N.P. Melnikov, paragrafele 5.1-5.7, K.V. Novoselov, paragrafele 3.1, 3.4, 3.5, M.R. Pinskaya, capitolele 11, 29, 30, M.V. Pyanova, capitolul 16, O.N. Savina, capitolul 9, E.E. Smirnova, capitolul 28, D.A. Smirnov, capitolul 12
Impozitarea organizațiilor: manual / echipa de autori: sub H23 stiintific. ed. L.I. Goncharenko. - M. : KNORUS, 2014. - 512 p. - (Bakalav-
ISBN 978-5-406-02966-4
LA în conformitate cu conținutul standardului educațional de stat federal pentru învățământul profesional superior în direcția „Economie”, profilul „Impozite și impozitare”, manualul oferă o descriere generală a sistemului fiscal al Federației Ruse, legislația privind impozitele și taxele , planificarea taxelor. Mecanismul de calcul și plată de către organizații a fiecărui impozit (taxă) federal, regional sau local este luat în considerare în detaliu, inclusiv specificul pentru industriile și activitățile individuale; se analizează fiecare regim fiscal special. Conținutul capitolelor este ilustrat cu diagrame, exemple, tabele și se încheie cu întrebări de control și sarcini practice.
LA glosarele oferă termeni care permit o înțelegere mai profundă a mecanismului de impozitare a venitului, precum și a problemelor generale.
Pentru studenți, studenți ai universităților și facultăților economice, precum și studenții absolvenți, profesori.
UDC 336.1/.5(075.8) LBC 65.261.4ya73
Impozitarea organizațiilor
Certificat de Conformitate Nr. ROSS RU. AE51. N 16509 din data de 18.06.2013.
Ed. Nr 4313. Semnat spre publicare la 20 decembrie 2013. Format 60×90/16. Căști „PetersburgC”. Imprimare offset.
Conv. cuptor l. 32,0. Uch.-ed. l. 30,0. Tiraj xxx exemplare. Comandă nu.
SRL „KnoRus”
127015, Moscova, st. Novodmitrovskaya, 5a, clădirea 1.
Tel.: 8-495-741-46-28 E-mail: [email protected] http://www.knorus.ru
Tipărită în filiala „Tipografie Cehov” OJSC „Prima Tipografie Exemplar”.
142300, regiunea Moscova, Cehov, st. Imprimante, d. 1.
Introducere. |
||
Secțiunea 1. IMPOZITE ȘI AFACERI |
||
Legislația fiscală modernă |
||
și politicile contabile ale organizației în acest scop |
||
impozitare.......... |
||
1.1. Legislația fiscală a Federației Ruse.................................................. ... |
||
1.2. Contabilitatea fiscală: fundamente metodologice |
||
și aspecte practice ............................................................. ................ ................................ |
||
1.3. Politica fiscală a organizației și conducerii |
||
riscuri fiscale ................................................. ................. ................................ . |
||
Planificarea fiscală în organizație.............................................. |
||
2.1. Conceptul și conținutul planificării fiscale .................................................. ... |
||
2.2. Tipuri, principii și organizare a planificării fiscale ............................................. |
||
2.3. Organizarea și etapele planificării fiscale ............................................. .. |
||
2.4. Metode de planificare fiscală .................................................. ................... .............. |
||
Sarcini de control ................................................. .............................................................. |
||
Tendințe în dezvoltarea controlului fiscal........................................... |
||
3.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... |
||
3.2. Sistemul de selectare a contribuabililor pentru efectuare |
||
inspecții fiscale ................................................. ................. ................................ .... |
||
3.3. Control asupra utilizării prețurilor de transfer |
||
în scopuri fiscale .................................................. ................... ...................... |
||
3.4. Grup consolidat de contribuabili ................................................. . |
||
3.5. Monitorizarea orizontală a contribuabililor.................................................. |
||
Întrebări și sarcini de control ............................................. . ................. |
||
Secțiunea 2 Impozite și taxe federale |
||
taxa pe valoare adaugata.......................................................... |
||
4.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... |
||
4.2. Locul de vânzare a mărfurilor (lucrări, servicii). |
||
Momentul determinării bazei de impozitare .................................................. ......... ......... |
||
4.3. Baza de impozitare pentru taxa pe valoarea adăugată ............................................. .. |
||
4.4. Ratele de impozitare ................................................. ................. ................................ ................ |
||
4.5. Tranzacții care nu sunt supuse impozitării ............................................. ................. |
||
4.6. Procedura de calcul si plata impozitului |
||
valoare adaugata ................................................ .............................................. |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
||
Accize ............................................................. ......................................................... .............. ... |
||
5.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
5.2. Contribuabilii .................................................. ................ ................................. |
||
5.3. Obiectul impozitării ............................................................. ......................................... |
||
5.4. Operațiuni scutite de accize. |
||
Ratele de impozitare ................................................. ................. ................................ ...... |
||
5.5. Caracteristicile elementelor de impozitare ................................................ ...... |
||
5.6. Plata în avans a accizelor ............................................. .............................................. |
||
5.7. Procedura de atribuire a sumelor de accize. deduceri fiscale, |
||
termenele și procedura de plată a accizei ................................................ .... ................... |
||
5.8. Impozitarea operațiunilor de export-import, |
||
comise cu mărfuri accizabile .................................................. ......... ... |
||
5.9. Particularități ale perceperii accizelor la import și export |
||
mărfurile accizabile ale Uniunii Vamale ................................................ ........... . |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Impozitul pe profit............................................................ |
||
6.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
6.2. Venituri care nu sunt deductibile fiscal ................................................ ............. |
||
6.3. Clasificarea cheltuielilor ................................................................. ......................................... |
||
6.4. Modalitati de determinare a datei de primire a venitului ............................................... ........... |
||
6.5. Elemente de impozitare ............................................................. ................... ................... |
||
6.6. Contabilitate fiscală................................................ ................................................... |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Caracteristicile impozitării profitului (venitului) |
||
organizatii straine................................................................. |
||
7.1. O organizație străină care desfășoară |
||
activități printr-un sediu permanent ................................................ ..... |
||
7.2. Activitățile unei organizații străine |
||
printr-un agent dependent .................................................. ................................................ |
||
7.3. Obiectul impozitării ............................................................. ......................................... |
||
7.4. Metode de formare a bazei de impozitare |
||
impozitul pe profitul organizațiilor ................................................ .. ............. |
||
7.5. O organizație străină care nu are un permanent |
||
reprezentanțe în Federația Rusă ............................................. .. |
||
7.6. cote de impozitare. Procedura de plată a impozitului ................................................. ................. |
||
7.7. Caracteristici ale calculului și plății impozitului pe venit |
||
organizații în desfășurarea activităților de construcții |
||
site ................................................. ................................................. |
||
7.8. Eliminarea dublei impuneri ............................................................. ................................ ... |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Capitolul 8............................................. |
||
8.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
8.2. Baza de impozitare.................................................. ........................................... |
||
8.3. Ratele de impozitare ................................................. ................. ................................ ...... |
||
8.4. Procedura de calcul si plata impozitului. Înapoierea taxei................ |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Taxa pe apa ................................................. ................. ................................ ............ |
||
9.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
9.2. Baza de impozitare și cotele de impozitare ............................................. .. ............. |
||
9.3. Procedura de calcul si plata impozitelor. Perioada impozabilă.......... |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice |
||
și resursele biologice de apă................................................... |
||
10.1. Taxa de utilizare a obiectelor din lumea animală ........................................ ............ |
||
10.2. Taxa pentru utilizarea obiectelor biologice acvatice |
||
resurse, inclusiv mamiferele marine ................................................ ............. |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Datoria guvernului..................................................................... |
||
11.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
11.2. Caracteristicile elementelor de impozitare ................................................ ...... |
||
11.3. Comanda și condițiile de plată, retur și compensare |
||
datoria de stat ................................................. ............................................. |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Secțiunea 3 Impozite și taxe locale regionale |
||
Impozitul pe proprietate........................................................ |
||
12.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
12.2. Ratele de impozitare și baza de impozitare ............................................. .. ................... |
||
12.3. Procedura de stabilire a prestațiilor, calcul și plata impozitului ............................. |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Taxa de transport............................................................................... |
||
13.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
13.2. Perioada de impozitare și cotele de impozitare............................................. .......... ....... |
||
13.3. Procedura de stabilire a prestațiilor, calcul și plata impozitului ............................. |
||
Întrebări și sarcini de control ............................................. . ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
afaceri de jocuri de noroc fiscale....................................................................... |
||
14.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
14.2. Caracteristicile elementelor de impozitare ................................................ ...... |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
||
Taxa pe teren ................................................ ................................................ |
||
15.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
15.2. Baza de impozitare.................................................. ........................................... |
||
15.3. Perioade fiscale și de raportare. Rata beneficiului fiscal .................................. |
||
15.4. Procedura de calcul al impozitului și plăților în avans. Termeni de plată.............. |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Sectiunea 4. Regimuri fiscale speciale |
||
Taxa unică agricolă.................................................. |
||
16.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
16.2. Condiții pentru începerea și încetarea aplicării unificatului |
||
impozit agricol ................................................ ................. ................. |
||
16.3. Baza de impozitare.................................................. ........................................... |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Sistem simplificat de impozitare............................................. |
||
17.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
17.2. Impozitele plătite în conformitate cu simplificarea |
||
sistemele fiscale. Obiecte de impozitare ................................ |
||
17.3. Rate unice de impozitare și bază de impozitare ................................................ ........... ...... |
||
17.4. Procedura de calcul și plată a impozitului unic ............................................... ..... |
||
17.5. Contabilitatea fiscală. Ordinea și condițiile de tranziție |
||
sistem simplificat de impozitare ................................................. .................... .. |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Sistem de impozitare sub forma unui impozit unic |
||
venitul imputat........................................................................... |
||
18.1. Dispoziții de bază ............................................................. ................. ................................ |
||
18.2. Procedura de trecere la un impozit unic pe venitul imputat. |
||
Combinarea regimurilor fiscale speciale ............................................. .......... |
||
18.3. Procedura de plată a unui impozit unic ............................................... ..................... ...... |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Sistemul de impozitare la efectuarea |
||
acorduri de partajare a producției.................................................... |
||
19.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
19.2. Caracteristici ale calculului și plății impozitelor pe extracția mineralelor, profitul organizațiilor, valoarea adăugată
costul executării acordurilor de partajare a producției ................................ |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Secțiunea 5. PLĂȚILE DE LA ORGANIZAȚII NU INCLUSE |
||
COD FISCAL AL FEDERATIEI RUSA |
||
Taxe vamale........................................................................... |
||
Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
20.2. Reglementare legală |
||
taxe vamale ................................................ ............................................................. |
||
20.3. Elemente de impunere a taxelor vamale ................................................ ........ |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Fondul forestier ................................................ .. ................................................ |
||
21.1. Dispoziții de bază ............................................................. ................. ................................ |
||
21.2. Procedura și termenele scadente pentru plata taxelor de utilizare |
||
fond forestier ................................................. ................. ................................ ............ |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Prime de asigurare pentru obligatoriu |
||
asigurări sociale.................................................................... |
||
22.1. Ordinea reglementării legislative |
||
plata primelor de asigurare ................................................. ................................................... |
||
22.2. Raportarea primelor de asigurare obligatorie ............................................. . |
||
22.3. Obiectul impozitării și baza de calcul a primelor de asigurare |
||
22.4. Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.................................................. ...... |
||
22.5. Prime de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie pentru invaliditate temporară
și în legătură cu maternitatea ................................................. . ............................... |
||
22.6. Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate ............................... |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Plata pentru impactul negativ asupra mediului............. |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sectiunea 6. Impozitarea pe tipuri de activitate economica |
||
Impozitarea in constructii....................................................... |
||
24.1. Dispoziții de bază. |
||
Impozitarea clientului-dezvoltator ............................................. ........ |
||
24.2. Impozitarea investitorilor ............................................................. ............................. ................. |
||
24.3. Impozitarea contractantului ............................................................. ................... ................. |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Fiscalitatea în sferă |
||
locuințe și comunale ferme ................................................. |
||
25.1. Venituri și cheltuieli ale organizațiilor din sferă |
||
locuințe și servicii comunale .................................................. . .......... |
||
25.2. Caracteristici ale calculului impozitelor individuale |
||
locuințe și servicii comunale .................................................. ......... |
||
25.3. Aplicare de către organizația de management |
||
sistem simplificat de impozitare. |
||
Impozitarea contractelor de concesiune.................................................. . |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
||
Impozitarea in comert................................................................ |
||
26.1. Dispoziții generale................................................ ................................................... . |
||
26.2. Returnarea mărfurilor. Rezerve pentru reparatii in garantie |
||
și service în garanție ............................................................. ................ .................... |
||
26.3. Baza de impozitare pentru impozitul pe profit ............................................ .. |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Impozitarea sectorului industrial |
||
economie ................................................. ............................................... |
||
27.1. Venitul unei organizații de producție ................................................ .............. ... |
||
27.2. Fabricarea produselor pe bază de contract ................................................ ... |
||
27.3. Caracteristici ale contabilității pentru anumite tipuri de cheltuieli |
||
organizații din sectorul industrial al economiei ................................................ .......... |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Impozitarea organizațiilor nonprofit ............................................. ... |
||
28.1. Temei juridic pentru activitățile necomerciale |
||
organizații ................................................ . .............................................. |
||
28.2. Impozitul pe profiturile organizațiilor nonprofit ................................................ .... |
||
28.3. Obiecte de impozitare cu TVA pentru organizațiile necomerciale.................................................. |
||
Întrebări de testare................................................. ............................... |
||
Sarcini practice ............................................................. ................................................ |
||
Secțiunea 7. Impozitarea rezidenților din zonele economice speciale |
||
Caracteristicile generale ale zonelor economice speciale ............................................. .. |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ ................. ................ |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Reglementarea fiscală a activităților rezidenților |
||
zone economice speciale................................................................ |
||
30.1. Beneficii fiscale pentru rezidenți |
||
zone economice speciale de patru tipuri ............................................... .............. .. |
||
30.2. Beneficii fiscale în zonele economice speciale |
||
unele zone ................................................ ............................. ................................ |
||
Întrebări din lista de verificare ................................................ .............. .............. |
||
Sarcina practică ............................................................. ............................................................. |
||
Glosar ................................................. . ................................................. ........... |
||
Literatura ................................................. ................................................. . ......... |
||
INTRODUCERE
Disciplina academică „Impozitarea organizațiilor” este una dintre cele mai importante în pregătirea specialiștilor din domeniul finanțelor, impozitelor și managementului financiar. Conținutul manualului respectă cerințele Standardului Educațional Federal de Stat pentru pregătirea licențelor în direcția 080100.62 „Economie”.
Manualul este format din șapte secțiuni.
Conținutul secțiunii 1 „Impozite și antreprenoriat” prezintă studenților tendințele moderne în dezvoltarea sistemului fiscal, metodele de reglementare fiscală a antreprenoriatului în Federația Rusă în stadiul actual, transformările în curs de desfășurare în țară în domeniul administrației fiscale, precum și conceptul de „planificare fiscală”, formele și metodele acestuia.
Secțiunile 2 și 3 dezvăluie mecanismul de impozitare a impozitelor principale - atât federale, cât și regionale locale. Materialul dezvoltat metodic, inclusiv exemple, vă permite să vă faceți o idee despre practica de calcul și plată a impozitelor și taxelor de către organizații.
Secțiunea 4 conține capitole, fiecare dintre acestea fiind dedicată tipurilor de regimuri speciale stabilite de actualul Cod Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse).
Secțiunea 5 dezvăluie procedura de colectare a plăților obligatorii de la organizațiile care nu sunt incluse în VTC al Federației Ruse.
Secțiunea 6 este dedicată particularităților de impozitare a anumitor tipuri de activitate antreprenorială (construcții, comerț, organizare de locuințe și servicii comunale (denumite în continuare locuințe și servicii comunale) și industrie, organizații nonprofit (denumite în continuare ONG-uri). .
Secțiunea 7 dezvăluie procedura de impozitare în zonele economice speciale (denumite în continuare - ZES).
Structura și conținutul manualului au fost influențate de modificările aduse listei de impozite prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse și de clasificarea bugetară. Deci, în prezent, contribuțiile obligatorii de asigurare la fondurile sociale nebugetare de stat, taxele vamale, taxele forestiere, plățile pentru poluarea mediului nu sunt incluse în codul fiscal al Federației Ruse. Autorii au considerat oportun să evidențieze în manual aceste tipuri de plăți obligatorii din partea organizațiilor din mai multe motive. În primul rând, din punct de vedere teoretic, aceste plăți, în special
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
|
în special taxele vamale, sunt de natură fiscală. În al doilea rând, sunt strâns legate de alte taxe. De exemplu, la impozitarea operațiunilor de import de mărfuri, taxa vamală este un element al bazei de impozitare a taxei pe valoarea adăugată (denumită în continuare TVA). În al treilea rând, nicio altă disciplină a curriculum-ului direcției „Economie”, inclusiv profilul „Impozite și impozitare”, nu studiază mecanismul de calcul al plăților obligatorii enumerate. În al patrulea rând, tipurile de plăți obligatorii enumerate, excluse din Codul fiscal al Federației Ruse, au un impact asupra valorii sarcinii fiscale asupra organizației. Există o secțiune specială numită „Plăți de către organizații care nu sunt incluse în Codul Fiscal al Federației Ruse”.
Manualul este publicat într-o perioadă de schimbări semnificative în structura curriculei universităților, având ca scop creșterea numărului de ore pentru munca independentă a studenților. În legătură cu aceasta, alături de textul materialului educațional din toate capitolele manualului, sunt date un număr mare de exemple practice, care fac posibilă studierea mai detaliată a diferitelor aspecte ale mecanismului de impozitare a impozitelor individuale. Schemele structural-logice servesc aceluiași scop.
Sarcinile situaționale prezentate în manual sunt destinate atât elevilor, cât și profesorilor. Potrivit autorilor, căutarea soluțiilor la situații ar trebui efectuată de către elevi în mod independent în timpul extrașcolar, de aceea este indicat să se organizeze verificarea alegerii opțiunii corecte sau optime în sala de clasă.
Manualul are o structură fundamental nouă de capitole și se distinge printr-o metodă specială de prezentare a materialului și, prin urmare, va fi util unui public larg de studenți de specialități economice, inclusiv universități în care aceste specialități nu sunt cele de profil.
Manualul este destinat studenților (licență și masterat), precum și studenților absolvenți, profesorilor universităților de economie și drept, specialiștilor din sistemul fiscal și financiar și tuturor celor interesați de subiecte de actualitate din domeniul fiscalității organizațiilor. Materialul este prezentat ținând cont de schimbările din domeniul fiscalității în Federația Rusă începând cu 1 ianuarie 2013.
Secțiunea 1 Impozite
și antreprenoriat
Capitolul 1. Legislația fiscală modernă și politica contabilă a organizației în scopuri fiscale
1.1. Legislația fiscală a Federației Ruse
Contribuabilii, în calitate de participanți la sistemul economic general al statului, își desfășoară activitățile pe baza planurilor de investiții, de producție, financiare și de altă natură în curs de elaborare. Pentru implementarea cu succes a acestora, este important și nivelul de calitate al dezvoltării politicii fiscale (politica contabilă în scopuri fiscale) a organizației. Acest lucru se datorează conținutului și oportunităților care sunt prevăzute în legislația fiscală.
Sistemul de legislație fiscală este un ansamblu de acte normative de diferite niveluri care conțin norme fiscale. Acestea includ: Constituția Federației Ruse (denumită în continuare Constituția Federației Ruse), Codul Fiscal al Federației Ruse, decretele Președintelui Federației Ruse (denumit în continuare Președintele Federației Ruse) , decrete ale Guvernului Federației Ruse (denumit în continuare Guvernul Federației Ruse), reglementări ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse (denumit în continuare Ministerul Finanțelor al Rusiei), Serviciul Fiscal Federal ( denumit în continuare Serviciul Fiscal Federal al Rusiei), rezoluții ale Curții Constituționale a Federației Ruse (denumite în continuare KSRF), tratate internaționale.
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
|
Legislația modernă privind impozitele și taxele, direct legate de problemele fiscale, în Rusia este determinată de NKRF. Include:
Codul fiscal al Federației Ruse și legile federale privind impozitele și taxele adoptate în conformitate cu acesta;
legi și alte acte juridice de reglementare privind impozitele și taxele adoptate de autoritățile legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse în conformitate cu STC RF;
acte normative și juridice ale guvernelor locale privind impozitele și taxele locale adoptate de organismele reprezentative ale administrației locale în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.
Potrivit art. 4 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile executive federale și regionale autorizate să exercite funcțiile de control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor și organele lor teritoriale, deși au dreptul, în limita competenței lor, să emită reglementări; acte juridice pe probleme legate de impozitarea taxelor ISO, dar nu pot modifica sau completa legislația privind impozitele și taxele.
De mare importanță în Rusia modernă este principiul priorității legislației fiscale. Atunci când impozitul este plătit, între plătitor și destinatar apar relații de proprietate, bazate pe subordonarea imperioasă a primului față de cel din urmă, prin urmare, normele Codului civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Rusiei). Federația) bazate pe egalitate, autonomia de voință și independența proprietății părților nu sunt aplicabile raporturilor fiscale.
Principiul priorității legislației fiscale constă și în faptul că actele legislative și de reglementare care reglementează relațiile civile în general și care nu au legătură cu aspectele fiscale nu trebuie să conțină norme care să stabilească o procedură fiscală specială. Dacă legile conțin reguli referitoare la relațiile fiscale, atunci acestea pot fi aplicate numai dacă sunt confirmate și respectă regulile cuprinse în legislația privind impozitele și taxele.
Codul fiscal al Federației Ruse este format din două părți. Partea întâi (generală) este în vigoare de la 1 ianuarie 1999. Sistemează normele și reglementările legale care stabilesc principiile de bază, formele și metodele de reglementare juridică a raporturilor fiscale, componența impozitelor și taxelor, sistemul organelor de stat. activând în sfera fiscală, fundamentele impozitării -statutul juridic al altor subiecţi. În plus, în prima parte a Codului Fiscal al Federației Ruse, ei stabilesc
se stabilește formele, metodele și regulile de inspecție fiscală și aplicarea sancțiunilor financiare și administrative, procedura de contestare a actelor organelor fiscale și de protecție a drepturilor contribuabililor, procedura de plată a impozitelor etc.
A doua parte (specială) a Codului Fiscal al Federației Ruse, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2001, conține norme și reglementări care reglementează procedura de calcul și plată a anumitor impozite și taxe. Elementele de impozite, îmbrăcate într-o formă legală, sunt în esență un mecanism fiscal. Odată cu introducerea celei de-a doua părți (speciale) a NKRF, a fost format un cadru juridic unificat pentru impozitarea pe tip de impozit.
Actele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, precum și autoritățile fiscale, sunt rareori de natură de reglementare, încălcarea acestora atrage răspunderea legală. În general, sarcina publicării acestora este de a explica metodologia de adoptare a normelor legislative, de reglementare și de uniformizare a modalităților de activitate practică a organelor guvernamentale privind corectitudinea și promptitudinea plății și încasării plăților impozitelor.
Procedura de adoptare și implementare a legilor privind impozitele
poate fi considerată din trei perspective:
1 timp;
2) spațiu;
3) cerc de oameni.
1. Funcționarea legii în timp. Actele legislative privind impozitele și taxele intră în vigoare nu mai devreme de o lună de la data publicării lor oficiale și nu mai devreme de prima zi a următoarei perioade de impozitare pentru taxa respectivă. Legile federale de modificare a Codului Fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește stabilirea de noi impozite (taxe) intră în vigoare nu mai devreme de 1 ianuarie a anului următor anului adoptării lor, dar nu mai devreme de o lună de la data publicării lor oficiale. (Articolul 5 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceeași procedură este stabilită pentru un tip similar de acte legislative la nivel regional și local.
2. Acțiunea actelor fiscale în spațiu. Acte de sa-
Guvernele se extind pe teritoriul pe care îl guvernează. Actele subiecților Federației sunt valabile numai pe teritoriul acestui subiect. Actele organelor de conducere federale se aplică exclusiv și nedivizat în toată țara.
3. Efectul actelor fiscale asupra cercului de persoane în primul rând datorită principiului teritorialităţii, conform căruia toate persoanele cu
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
|
obiectele de impozitare în țara noastră intră în sfera de influență a legislației fiscale a Federației Ruse. Conform principiului rezidenței, obligația de a plăti impozit se aplică și persoanelor fizice care sunt rezidente în Federația Rusă.
În Rusia, legile fiscale sunt de natură permanentă și funcționează indiferent dacă bugetul pentru anul corespunzător este aprobat sau nu. Actele legislative de introducere sau modificare a impozitelor și taxelor care agravează situația contribuabililor nu au efect retroactiv. Actele care introduc sau modifică noi impozite și taxe care îmbunătățesc poziția contribuabililor pot avea efect retroactiv.
1.2. Contabilitatea fiscală: fundamente metodologice și aspecte practice 1
O formă importantă de implementare a politicii fiscale a organizației este politica contabila in scopuri fiscale. Motivele întocmirii acesteia (cu excepția factorilor care determină prevederile politicii fiscale a organizației) sunt:
diferențe între contabilitate și contabilitatea fiscală; prevăzute legal pentru diferite opțiuni fiscale
contabilitate; necesitatea de a documenta anumite
proceduri contabile fiscale ca bază pentru apărarea poziției organizației în probleme controversate ale legislației în cazul unor litigii ale autorităților fiscale.
Un concept mai restrâns de contabilitate fiscală a fost introdus prin lege vst. 313 capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilitatea fiscală este un sistem de sintetizare a informațiilor pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe profit pe baza datelor documentelor primare grupate în modul prescris. Apariția contabilității fiscale se datorează faptului că, pe baza cerințelor legislației fiscale, indicatorii care reflectă veniturile și cheltuielile întreprinderii în contabilitate nu corespund acelor valori care sunt implicate în formarea bazei de impozitare pentru corporații. impozit pe venit. Discrepanța dintre datele contabile și cele fiscale apare, în special, în următoarele cazuri:
1 Pentru mai multe detalii vezi: Goncharenko L.I., Potrokhova T.G. Contabilitatea fiscală pentru impozitul pe profit: aspecte metodologice. M.: FA, 2009.
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
|
furnizarea acestor informații utilizatorilor interni și externi pentru a controla corectitudinea calculului, exhaustivitatea și actualitatea calculelor cu bugetul pentru impozitul pe profit.
Cu ajutorul analizei Recomandărilor Serviciului Fiscal Federal al Rusiei privind pregătirea registrelor de contabilitate fiscală „Sistemul de contabilitate fiscală recomandat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru calcularea profiturilor în conformitate cu standardele capitolului 25 din Impozite. Codul Federației Ruse”, organizațiile au început să dezvolte în mod independent registre contabile fiscale care îndeplinesc cerințele legislației fiscale și țin cont de specificul activităților lor, volumul și varietatea operațiunilor, structura veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări , Servicii). Avea impresia că contabilitatea fiscală va fi complet separată de contabilitate.
Cu toate acestea, odată cu introducerea în 2003 a Reglementărilor privind contabilitatea PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor fiscale pe profitul organizațiilor” (în continuare - PBU 18/02), modurile de contabilitate și contabilitate fiscală s-au întâlnit din nou și s-au împletit indisolubil. Din acest moment, a fost nevoie urgentă de a crea un astfel de sistem de contabilitate care să îndeplinească următoarele cerințe:
a respectat legislația contabilă și fiscală; a conținut raportul optim între acuratețea contabilă și costurile
managementul său; a fost flexibil și rapid pentru a face ajustări,
cauzata de modificari in legislatie;a asigurat implementarea actiunilor de control pentru intretinere
contabilitate și contabilitate fiscală; a oferit posibilitatea de a utiliza sistemul de gestionare
analiză leneșă.
Descriind PBU 18/02 în ansamblu, trebuie menționat că acesta determină relația dintre un indicator care reflectă profitul (pierderea) calculat în modul stabilit prin actele juridice de reglementare pentru contabilitate - profitul (pierderea contabilă), un indicator al bazei de impozitare. pentru organizațiile de impozitare pe venit pentru perioada de raportare - profit (pierdere) impozabil, calculat în conformitate cu procedura stabilită de legislația privind impozitele și taxele.
Potrivit RAS 18/02, este necesar să se reflecte în contabilitate nu doar acele sume de impozit pe care societatea le va plăti pentru perioada curentă, ci și cele pe care va trebui să le plătească în viitor.
veniturile și cheltuielile primite mai restrânse. Cu alte cuvinte, dacă mai devreme a fost reflectată doar componenta curentă a cheltuielii cu impozitul pe profit, atunci PBU 18/02 impune ca și componenta viitoare (amânată) a acestei cheltuieli să fie reflectată. Venitul impozabil se reduce cu suma impozitului pe profit indicată în declarația de impozit, și cu valoarea impozitelor amânate (în RAS 18/02 se numesc creanțe și pasive cu impozit amânat). Formula de calcul a impozitului curent pe profit (denumit în continuare CIT) (pierdere fiscală curentă), conform PBU 18/02, este următoarea:
TNP \u003d + UR (-UD) + PNO + SHE - IT;
Profit net \u003d Profit înainte de impozitare + + IT - IT - bunuri de larg consum,
Funcționarea PBU 18/02 se caracterizează prin apariția unor diferențe permanente și temporare. Sub diferențe permanente se referă la venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabilă a perioadei de raportare și sunt excluse din calculul bazei de impozitare pentru impozitul pe profit atât a perioadei de raportare, cât și a perioadei de raportare ulterioare (clauza 4 PBU 18/02).
Sub diferențe temporare se referă la venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabilă în perioada de raportare, o bază analogă pentru impozitul pe venit - în altă perioadă sau în alte perioade de raportare (clauza 8 PBU 18/02).
Astfel, in general diferentele din PBU 18/02 sunt venituri (cheltuieli) care maresc (scad) rezultatul financiar al perioadei de raportare in contabilitate, dar nu sunt luate in calcul (niciodata sau temporar) in scopuri de impozit pe profit. În esență, diferențele reprezintă diferențele dorite în rezultatul financiar pentru contabilitate și baza fiscală (valoarea profitului (pierderii)). În același timp, diferențele permanente nu sunt luate în considerare nici în raportare, nici în perioadele ulterioare, în timp ce diferențele temporare
FISCALITATEA ORGANIZAȚILOR |
|
Sumele vor fi luate în considerare în scopuri fiscale în perioadele următoare sau în alte perioade ulterioare. În consecință, diferențele permanente sunt diferențe între contabilitate și contabilitatea fiscală care nu vor fi niciodată eliminate. Diferențele temporare nu ar exista dacă perioada de raportare nu ar fi o lună (trimestru, an), cu atât mai mult, atunci astfel de venituri (cheltuieli) ar fi eventual luate în considerare în contabilitate și contabilitate fiscală.
LA În ceea ce privește diferențele permanente, este necesar să reținem un aspect care nu a fost luat în considerare în PBU 18/02. Conform clauzei 4 din PBU18/02, diferențele permanente sunt înțelese ca venituri și cheltuieli care formează profitul (pierderea) contabilă a perioadei de raportare și sunt excluse din calculul bazei de impozitare a impozitului pe venit atât pentru perioada de raportare, cât și pentru perioada ulterioară. perioade. În același timp, există situații în care anumite venituri (cheltuieli) formează baza de impozitare, dar nu sunt reflectate în evidențele contabile nici din această perioadă, nici din perioadele ulterioare. Asemenea situații sunt destul de rare, dar se întâmplă totuși. În special, acestea includ venituri din primirea de servicii gratuite și drepturi de proprietate care nu sunt supuse contabilității. Potrivit paragrafului 8 al art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de chitanțe sunt supuse includerii în baza de impozitare, cu toate acestea, legislația contabilă nu prevede reflectarea lor în conturi.
LA În astfel de condiții ar trebui să vorbim de diferențe permanente de două tipuri:
1) contabilizate în contabilitate și neînregistrate în baza de impozitare (diferențe permanente descrise în vPBU 18/02);
2) contabilizate în baza de impozitare și necontabilizate în contabilitate (diferențe permanente nedescrise în Regulamente).
Contabilitatea diferențelor îndeplinește următoarele funcții: contabilitate, control, analitică.
Funcția contabilă, pe de o parte, este destul de simplă și de înțeles și constă în calcularea diferențelor și reflectarea acestora în evidența contabilă și în contul de profit și pierdere. Totuși, pe de altă parte, în funcție de ce decizie se va lua și, în consecință, de ce diferență va face, impactul asupra profitului net al companiei poate fi foarte semnificativ.
functie de control.În conformitate cu SPBU 18/02 „Contabilitatea pentru
impozitul pe profit al organizațiilor „toate diferențele dintre datele de contabilitate și contabilitate fiscală sunt luate în considerare în ceea ce privește veniturile și cheltuielile, iar acest lucru vă permite să vedeți cum din valoarea impozitului calculat pe profitul contabil (cheltuială condiționată
jurnalul de profit), se obține valoarea impozitului, care se reflectă în declarația fiscală. Dacă se reflectă atât diferențele permanente, cât și cele temporare, atunci devine clar pentru utilizatorii declarațiilor de ce valoarea impozitului de plătit la buget diferă de valoarea impozitului calculat pe profitul contabil. Astfel, este posibil să se răspundă la întrebările de ce sumele cheltuielilor condiționate și ale impozitului pe profitul organizațiilor diferă unele de altele, în contabilizarea perioadei de raportare poate exista un profit, în timp ce în impozit - o pierdere sau invers și de ce. Dacă sunt luate în considerare toate diferențele, atunci este posibil să veniți la TNP al organizațiilor din cheltuiala condiționată a impozitului pe profit și să o comparați cu suma indicată în declarația fiscală. Dacă, la efectuarea acestui calcul, este configurat un mecanism de verificare (într-un sistem automatizat sau folosind formule în programul Excel), atunci acest lucru vă permite să evitați orice erori atât în contabilitate, cât și în contabilitatea fiscală, deoarece mecanismul de verificare va genera erori până când toate inexactitățile nu vor fi corectate. Funcția de control este foarte importantă pentru organizații, întrucât capitolul 25 din CNRF nu oferă un instrument prin care să se verifice dacă baza de impozitare pentru impozitul pe profit este calculată corect.
Funcția analitică contabilizarea diferențelor constă în faptul că poate fi un instrument de monitorizare a realizării cheltuielilor companiei din profitul net, precum și un instrument de analiză a fluctuațiilor cuantumului profitului net (profitul de distribuit între acționari) în funcție de valoarea creanțelor și pasivelor privind impozitul amânat.
Astfel, analiza interacțiunii contabilității și contabilității fiscale ne permite să evidențiem următoarele prevederi:
subsistemele de contabilitate și contabilitate fiscală au scopuri și sarcini similare: asigurarea menținerii evidențelor proprietăților, pasivelor și operațiunilor de afaceri efectuate de organizații; compilarea și prezentarea de informații fiabile despre starea proprietății organizațiilor și veniturile și cheltuielile acestora;
diferențele dintre obiectele și metodele de reglementare legală nu înseamnă că anumite tipuri de legislație ale Federației Ruse există autonom unele față de altele și nu interacționează între ele, absorbind costuri semnificative de muncă și timp pentru prelucrarea și sistematizarea datelor. Legislația stabilește principiile și procedurile specifice pentru interacțiunea tipurilor conexe de legislație;
Tip articol:
Bibliografie
1. Bazilevici, O.I. Impozite și impozitare. Atelier: Manual / O.I. Bazilevici, A.Z. Dadashev. - M.: Manual Vuzovsky, INFRA-M, 2013. - 285 p.
2. Vladyka, M.V. Taxe și impozitare: Manual / V.F. Tarasova, M.V. Vladyka, T.V. Saprykin; Sub total ed. V.F. Tarasov. - M.: KnoRus, 2012. - 488 p.
3. Votchel, L.M. Taxe și impozitare: Manual / L.M. Watchel. - M.: Flinta, MPSU, 2008. - 136 p.
4. Dadashev, A.Z. Impozite și impozitare în Federația Rusă: Manual / A.Z. Dadashev. - M.: Manual Vuzovsky, NIC INFRA-M, 2013. - 240 p.
5. Zaruk, N.F. Impozite si impozitare in complexul agroindustrial / N.F. Zaruk, V.V. Uhobotov, M.Yu. Fedotova și alții... - M .: KolosS, 2008. - 224 p.
6. Zakharyin, V.R. Taxe și impozitare: Manual / V.R. Zakharyin… - M.: ID FORUM, NITs INFRA-M, 2013. - 320 p.
7. Kogdenko, V.G. Analiză economică: Manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Finanțe și credit”, „Contabilitate, Analiză și Audit”, „Economia Mondială”, „Impozite și Fiscalitate” / V.G. Kogdenko. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 392 p.
8. Kolchin, S.P. Taxe si impozitare: Manual / S.P. Kolchin ... - M .: Manual Vuzovsky, 2008. - 272 p.
9. Kondrakov, N.P. Impozite și impozitare în diagrame și tabele: Manual / N.P. Kondrakov, I.N. Kondrakov. - M.: Prospekt, 2016. - 224 p.
10. Kramarenko, L.A. Impozite și impozitare. Tutorial. Griffin UMO. Grief UMC „Manual profesional”. / L.A. Kramarenko, M.E. Kosiv. - M.: UNITI, 2013. - 576 p.
11. Kuzmenko, V.V. Impozite și impozitare / V.V. Kuzmenko. - Sankt Petersburg: Giord, 2008. - 336 p.
12. Lev, M.Yu. Prețuri: Un manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Finanțe și credit”, „Contabilitate, analiză și audit”, „Economia mondială”, „Impozite și impozitare” / M.Yu. Leo ... - M .: UNITATEA-DANA, 2012. - 719 p.
13. Lev, M.Yu. Prețuri: Un manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Finanțe și credit”, „Contabilitate, analiză și audit”, „Economia mondială”, „Impozite și impozitare” / M.Yu. Leo ... - M .: UNITATEA-DANA, 2013. - 719 p.
14. Lykova, L.N. Impozite și impozitare. manual si atelier de sport / L.N. Lykov. - Lyubertsy: Yurayt, 2015. - 353 p.
15. Lykova, L.N. Impozite și impozitare. manual și atelier pentru studenții de licență / L.N. Lykov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 353 p.
16. Lykova, L.N. Impozite și impozitare. manual si atelier de sport / L.N. Lykov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 353 p.
17. Mayburov, I.A. Teoria și istoria fiscalității: Un manual pentru studenții care studiază la specialitatea „Impozite și impozitare” / I.A. Mayburov. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 495 p.
18. Manukyan, L.S. Impozite și fiscalitate: ghid educațional și practic / L.S. Manukyan. - M.: Examen, 2008. - 95 p.
19. Melnik, M.V. Analiza Economică în Audit: Manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Contabilitate, analiză și audit”, „Finanțe și credit”, „Impozite și fiscalitate” / M.V. Melnik, V.G. Kogdenko. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 543 p.
20. Neminushchaya, N.E. Taxe si impozitare: Manual / N.E. Iminent... - M .: MSTU im. Bauman, 2011. - 413 p.
21. Pavlov, P.V. Drept financiar: Manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Finanțe și credit”, „Contabilitate, Analiză și Audit”, „Economia Mondială”, „Impozite și Fiscalitate” / P.V. Pavlov. - M.: Omega-L, 2013. - 302 p.
22. Panskov, V.G. Impozite și impozitare. Workshop: Manual pentru universități / V.G. Panskov, T.A. Levochkin. - Lyubertsy: Yurayt, 2015. - 319 p.
23. Panskov, V.G. Impozite și impozitare. Workshop: Manual pentru SPO / V.G. Panskov, T.A. Levochkin. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 319 p.
24. Panskov, V.G. Impozite și fiscalitate: teorie și practică în 2 volume, volumul 1, ed. a V-a, trad. si suplimentare manual și atelier pentru bacalaureat academic / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 336 p.
25. Panskov, V.G. Taxe și impozitare: Manual pentru licență / V.G. Panskov. - M.: Yurayt, 2012. - 368 p.
26. Panskov, V.G. Impozite și impozitare ed. a 5-a, trad. si suplimentare manual si atelier pentru licenta aplicata / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurait, 2016. - 382 p.
27. Panskov, V.G. Taxe și impozitare: un manual pentru software liber. Ed. a IV-a, trad. si suplimentare / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 392 p.
28. Panskov, V.G. Impozite și fiscalitate: teorie și practică în 2 volume, volumul 2, ed. a V-a, trad. si suplimentare manual și atelier pentru bacalaureat academic / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 398 p.
29. Panskov, V.G. Impozite și fiscalitate: teorie și practică: Manual pentru licență / V.G. Panskov. - M.: Yurayt, ID Yurayt, 2013. - 747 p.
30. Perov, A.V. Taxe și impozitare: Manual pentru licență / A.V. Perov, A.V. Tolkușkin. - M.: Yurayt, 2013. - 996 p.
31. Pogorelova, M.Ya. Impozite și impozitare: Teorie și practică: Manual / M.Ya. Pogorelov. - M.: ITs RIOR, NITs INFRA-M, 2013. - 208 p.
32. Skvortsov, O.V. Impozite și impozitare. Atelier: Manual pentru elevi. inst. medie prof. educație / O.V. Skvortsov. Economie și management) ... - M .: ITs Academy, 2012. - 208 p.
33. Staroverova O.V. Proces fiscal: Manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Jurisprudență”, „Impozite și fiscalitate” / N.D. Eriashvili, O.V. Staroverova, I.V. Osokin. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 375 p.
34. Chaikovskaya, L.A. Impozite și impozitare (scheme și exemple): Manual / L.A. Ceaikovskaia. - M.: Economie, 2012. - 301 p.
35. Cernov, V.A. Analiza investițiilor: Manual pentru universități care studiază la specialitățile „Contabilitate, analiză și audit”, „Finanțe și credit”, „Impozite și fiscalitate”, la special. economie de gestiune (080100) / V.A. Cernov; Ed. M.I. Bakanov. - M.: UNITI-DANA, 2010. - 159 p.
36. Impozite și impozitare. Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare Proc. indemnizatie. Grief UMC „Manual profesional”. / Ed. D.G. Coacăze. - M.: UNITI, 2012. - 367 p.
37. Impozite și impozitare. Ed. a IV-a, revizuită. si suplimentare Manual. Vultur al Ministerului Apărării al Federației Ruse. Grief UMC „Manual profesional”. / Ed. IN ABSENTA. Maiburova. - M.: UNITI, 2012. - 559 p.
38. Impozite și impozitare. Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare Manual. Vultur al Ministerului Apărării al Federației Ruse. Grief UMC „Manual profesional”. Institutul de Cercetare pentru Educație și Știință Vulture. (Seria „Fondul de aur al manualelor ruse”). / Ed. IN ABSENTA. Maiburova. - M.: UNITI, 2013. - 559 p.
39. Impozite și impozitare. Ed. a 3-a, revizuită. si suplimentare Tutorial. Vulture al Ministerului Educației și Științei al Federației Ruse. Grief UMC „Manual profesional”. / Ed. G.B. Polyak, A.E. Suglobov. - M.: UNITI, 2012. - 631 p.
Manualul stabilește în mod constant bazele teoretice ale impozitării moderne și caracterizează sistemul fiscal al Federației Ruse de la începutul anului 2014. Sunt luate în considerare toate taxele principale percepute persoanelor juridice și persoanelor fizice din Federația Rusă, sunt analizate esența administrării și controlului fiscal și sunt analizate caracteristicile impozitării în țări străine.
Manualul este destinat în primul rând studenților care studiază în domeniile „Economie” și „Management”, dar poate fi folosit de studenți absolvenți, profesori și oricine este interesat de sistemul modern de impozitare.
Conținutul și funcțiile socio-economice ale impozitelor.
Ca categorie economică, impozitul este un ansamblu de relații care iau naștere între stat și contribuabili cu privire la redistribuirea produsului intern brut (PIB) în vederea formării fondurilor monetare ale statului. Taxele sunt o condiție necesară pentru existența oricărui stat.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse), „Impozitul este înțeles ca o plată gratuită individuală obligatorie percepută de la persoane juridice (întreprinderi, organizații, instituții), precum și persoane fizice din forma de înstrăinare a fondurilor ce le aparțin asupra dreptului de proprietate în scopul activităților de securitate financiară a statului și (sau) municipiilor”.
CUPRINS
CUVÂNT ÎNAINTE
Capitolul 1. FUNDAMENTELE TEORIEI FISCĂRII
1.1. Conținutul și funcțiile socio-economice ale impozitelor
1.2. Principii fiscale
1.3. Clasificare fiscală
1.4. Elementele de bază ale unui impozit
1.5. Politica fiscală către stat
Capitolul 2. SISTEMUL FISCAL AL FEDERATIEI RUSE
2.1. Formarea și dezvoltarea sistemului fiscal al Federației Ruse. Codul fiscal al Federației Ruse
2.2. Caracteristicile sistemului fiscal modern al Federației Ruse
2.3. Probleme și perspective pentru dezvoltarea sistemului fiscal al Federației Ruse
Capitolul 3. IMPOZITE FEDERALE
3.1 Impozitul pe venitul personal
3.2. Impozitul pe profit
3.3. taxa pe valoare adaugata
3.4. accize
Capitolul 4. IMPOZITE REGIONALE ŞI LOCALE
4.1. Impozitul pe proprietate
4.2. Taxa de afaceri pentru jocuri de noroc
4.3. Taxa de transport.
4.4. Taxa pe teren
4.5. Impozitul pe proprietatea personală.
Capitolul 5. REGIMUL FISCAL SPECIAL
5.1. Caracteristicile impozitării întreprinderilor mici
5.1.1. Sistem simplificat de impozitare
5.1.2. Impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități
5.1.3. Sistemul de impozitare a brevetelor
5.2. Taxa unică agricolă.
5.3. Sistemul de impozitare în implementarea acordurilor de partajare a producției,
Capitolul 6. ADMINISTRATIA FISCALA SI CONTROLUL FISCAL
6.1. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și structura organizatorică a autorităților fiscale
6.2. Administratia taxelor. Metode de lucru cu contribuabilii,
6.3. Controlul fiscal și tipurile acestuia. Audituri fiscale de birou și de teren
6.4. riscuri fiscale. Sancțiuni pentru încălcarea legislației fiscale
Capitolul 7. SISTEME FISCALE ALE ȚĂRILOR STRĂINE
7.1. Caracteristicile sistemelor fiscale ale statelor federale și unitare
7.2. Impozitarea directa si indirecta
7.3. Impozitarea în țările cu economii de piață dezvoltate
7.3.1. Sistemul fiscal al SUA
7.3.2. Sistemul fiscal german
7.3.3. Sistemul fiscal din Marea Britanie
7.3.4. Sistemul fiscal francez
7.3.5. Sistemul fiscal japonez
CONCLUZIE
GLOSAR
LITERATURA RECOMANDATĂ.
Descărcați gratuit o carte electronică într-un format convenabil, vizionați și citiți:
Descarcă cartea Taxe și impozitare, Efimova E.G., Pospelova E.B., 2014 - fileskachat.com, descărcare rapidă și gratuită.
Descărcați pdf
Mai jos puteți cumpăra această carte la cel mai bun preț redus cu livrare în toată Rusia.
1. Apresova, N.G. Fiscalitatea afacerilor: fundamente juridice: Ghid științific și practic pentru masterat / N.G. Apresova. - M.: Prospekt, 2013. - 144 p.
2. Apresova, N.G. Impozitarea afacerilor: fundamente juridice / N.G. Apresova, E.N. Efimenko. - M.: Prospekt, 2013. - 144 p.
3. Babaev, Yu.A. Calcule organizatorice: contabilitate, control si fiscalitate: Ghid educational si practic pentru universitati / Yu.A. Babaev. - M.: Manual Vuzovsky, INFRA-M, 2013. - 329 p.
4. Bazilevici, O.I. Impozite și impozitare. Atelier: Manual / O.I. Bazilevici, A.Z. Dadashev. - M.: Manual Vuzovsky, INFRA-M, 2013. - 285 p.
5. Balikhina, N.V. Finanțe și impozitare a organizațiilor: Un manual pentru masteranzi care studiază în domeniile „Finanțe și credit” și „Economie” / N.V. Balikhina, M.E. Kosov, T.N. Okanov. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 623 p.
6. Balikhina, N.V. Finanțarea și fiscalitatea organizațiilor: Manual / N.V. Balikhina, M.E. Kosiv. - M.: UNITI, 2013. - 623 p.
7. Balikhina, N.V. Finanțarea și impozitarea organizațiilor: Manual. / N.V. Balikhina, M.E. Kosiv. - M.: UNITI, 2015. - 623 p.
8. Viktorova, N.G. Managementul fiscalității și riscurilor fiscale ale rezidenților parcurilor tehnologice din domeniul tehnologiilor înalte: Monografie / N.G. Viktorova. - M.: NITs INFRA-M, 2013. - 167 p.
9. Vladyka, M.V. Taxe și impozitare: Manual / V.F. Tarasova, M.V. Vladyka, T.V. Saprykin; Sub total ed. V.F. Tarasov. - M.: KnoRus, 2012. - 488 p.
10. Goncharenko, L.I. Impozitarea organizațiilor nonprofit: Manual / L.I. Goncharenko, E.E. Smirnova. - M.: KnoRus, 2012. - 272 p.
11. Gorina, G.A. Impozitarea organizațiilor comerciale: Manual pentru studenți / G.A. Gorin. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 207 p.
12. Gorina, G.A. Impozitarea organizațiilor comerciale: Manual / G.A. Gorin. - M.: UNITI, 2013. - 207 p.
13. Gorina, G.A. Impozitarea organizațiilor comerciale: Manual / G.A. Gorin. - M.: UNITI, 2015. - 207 p.
14. Gorodetskaya, M.I. Contabilitate si fiscalitate in industria turismului: Manual / M.I. Gorodetskaya. - M.: Manual Vuzovsky, INFRA-M, 2012. - 304 p.
15. Grişcenko A.V. Impozitarea organizațiilor nonprofit / A.V. Grişcenko. - M.: DiS, 2013. - 160 p.
16. Gromova A.Yu. Comerț cu ridicata și cu amănuntul: contabilitate și fiscalitate / A.Yu. Gromova, I.N. Pashkin și alții - M.: Dashkov i K, 2014. - 272 p.
17. Gromova A.Yu. Comerț cu ridicata și cu amănuntul: contabilitate și fiscalitate: Ghid educațional și practic / A.Yu. Gromova, I.N. Pashkin, E.A. Rikhlov. - M.: Dashkov i K, 2014. - 272 p.
18. Dadashev, A.Z. Impozite și impozitare în Federația Rusă: Manual / A.Z. Dadashev. - M.: Manual Vuzovsky, NIC INFRA-M, 2013. - 240 p.
19. Dadashev, A.Z. Impozite și impozitare în Federația Rusă: Manual / A.Z. Dadashev, D.A. Meshkova, Yu.A. Topchi. - M.: UNITI, 2015. - 175 p.
20. Zagorodnikov A.N. Impozitarea organizațiilor nonprofit (pentru licență) / A.N. Zagorodnikov. - M.: KnoRus, 2012. - 272 p.
21. Zakharyin, V.R. Taxe și impozitare: Manual / V.R. Zakharyin .. - M .: ID FORUM, SIC INFRA-M, 2013. - 320 p.
22. Zozulya, V.V. Impozitarea managementului naturii: manual și atelier. Burlac. Curs aplicat / V.V. Zozulya. - Lyubertsy: Yurayt, 2014. - 257 p.
23. Zozulya, V.V. Impozitarea resurselor naturale: manual. Burlac. Curs aplicat / V.V. Zozulya. - Lyubertsy: Yurayt, 2015. - 257 p.
24. Zozulya, V.V. Impozitarea managementului naturii: Manual si atelier pentru licenta aplicata / V.V. Zozulya. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 257 p.
25. Ivanov, A.E. Impozitarea organizațiilor nonprofit / A.E. Ivanov, S.A. Ivanov. - M.: KnoRus, 2012. - 288 p.
26. Ivanova, Ya.Ya. Impozitarea extracției de minerale solide în Federația Rusă. Probleme și căi de îmbunătățire: Monografie. / Da.Da. Ivanova și alții - M.: UNITI, 2015. - 175 p.
27. Ioana A.F. Contabilitatea, fiscalitatea și analiza activității economice externe a organizației: Manual / A.F. Ioana, N.A. Tarasov. - M.: UNITI, 2014. - 415 p.
28. Kasyanova, G.Yu. Combustibil și lubrifianți: rate de consum, contabilitate și impozitare / G.Yu. Kasyanov. - M.: ABAK, 2016. - 168 p.
29. Kibanova, A.Ya. Taxe și impozitare / A.Ya. Kibanova. - M.: KnoRus, 2012. - 488 p.
30. Kondrakov, N.P. Impozite și impozitare în diagrame și tabele: Manual / N.P. Kondrakov, I.N. Kondrakov. - M.: Prospekt, 2016. - 224 p.
31. Kosov, M.E. Impozitarea persoanelor fizice: Manual / M.E. Kosov, I.V. Osokin. - M.: UNITI, 2013. - 367 p.
32. Kosov, M.E. Impozitarea activității antreprenoriale. Teorie și practică: manual pentru masterat / M.E. Kosov, L.A. Kramarenko, N.D. Eriașvili. - M.: UNITI-DANA, 2012. - 431 p.
33. Kosov, M.E. Impozitarea activității antreprenoriale. Teorie și practică: manual / M.E. Kosov, L.A. Kramarenko, N Eriașvili. - M.: UNITI, 2012. - 431 p.
34. Kosov, M.E. Impozitarea veniturilor și proprietății persoanelor fizice: Manual. / PE MINE. Kosov, R.G. Akhmadeev. - M.: UNITI, 2015. - 359 p.
35. Kosov, M.E. Impozitarea activității antreprenoriale. Teorie și practică: manual / M.E. Kosov, L.A. Kramarenko. - M.: UNITI, 2014. - 431 p.
36. Kramarenko, L.A. Taxe și impozitare: Manual / L.A. Kramarenko, M.E. Kosiv. - M.: UNITI, 2013. - 576 p.
37. Levkevici, M.M. Afaceri mici: contabilitate si fiscalitate: Manual / M.M. Levkevici. - M.: INFRA-M, 2013. - 432 p.
38. Lykova, L.N. Taxe și impozitare: Manual și atelier pentru SPO / L.N. Lykov. - Lyubertsy: Yurayt, 2015. - 353 p.
39. Lykova, L.N. Taxe și impozitare: Manual și atelier pentru studenții de licență / L.N. Lykov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 353 p.
40. Lykova, L.N. Taxe și impozitare: Manual și atelier pentru SPO / L.N. Lykov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 353 p.
41. Mayburov, I.A. Teoria și istoria fiscalității: Un manual pentru studenții care studiază la specialitatea „Impozite și impozitare” / I.A. Mayburov. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 495 p.
42. Melnik, M.V. Analiza Economică în Audit: Manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Contabilitate, analiză și audit”, „Finanțe și credit”, „Impozite și fiscalitate” / M.V. Melnik, V.G. Kogdenko. - M.: UNITI-DANA, 2013. - 543 p.
43. Meshkova, D.A. Impozitarea organizațiilor din Federația Rusă: manual pentru licență / D.A. Meshkova, Yu.A. Topchi. - M.: Dashkov i K, 2015. - 160 p.
44. Meshkova, D.A. Impozitarea organizațiilor din Federația Rusă: manual pentru licență / D.A. Meshkova, Yu.A. Topchi. - M.: Dashkov i K, 2016. - 160 p.
45. Mitiukova, E.S. Contabilitatea și fiscalitatea organizațiilor nonprofit: Recomandări practice / E.S. Mitiukov. - M.: DiS, 2012. - 192 p.
46. Nikulina, N.N. Impozitarea activitatilor de asigurare: Manual / N.N. Nikulina și alții - M.: UNITI, 2015. - 263 p.
47. Nikulkina, I.V. Impozitarea participanților la activitatea economică străină: Manual / I.V. Nikulkin. - M.: INFRA-M, 2013. - 268 p.
48. Okanova, T.N. Impozitarea activitatii comerciale: Manual / T.N. Okanov. - M.: UNITI, 2013. - 287 p.
49. Okanova, T.N. Impozitarea activitatii comerciale: Manual / T.N. Okanov. - M.: UNITI, 2014. - 287 p.
50. Pavlov, P.V. Drept financiar: Manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Finanțe și credit”, „Contabilitate, Analiză și Audit”, „Economia Mondială”, „Impozite și Fiscalitate” / P.V. Pavlov. - M.: Omega-L, 2013. - 302 p.
51. Panskov, V.G. Impozite și fiscalitate: teorie și practică în 2 volume, volumul 1: Manual și atelier pentru studenți universitari / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 336 p.
52. Panskov, V.G. Taxe și impozitare: Manual pentru licență / V.G. Panskov. - M.: Yurayt, 2012. - 368 p.
53. Panskov, V.G. Taxe și impozitare: Manual și atelier pentru licență aplicată / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurait, 2016. - 382 p.
54. Panskov, V.G. Taxe și impozitare: Manual pentru SPO / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 392 p.
55. Panskov, V.G. Impozite și fiscalitate: teorie și practică în 2 volume Volumul 2: Manual și atelier pentru studenți universitari / V.G. Panskov. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 398 p.
56. Panskov, V.G. Impozite și fiscalitate: teorie și practică: Manual pentru licență / V.G. Panskov. - M.: Yurayt, ID Yurayt, 2013. - 747 p.
57. Panskov, V.G. Impozite și impozitare. Workshop: Manual pentru universități / V.G. Panskov, T.A. Levochkin. - Lyubertsy: Yurayt, 2015. - 319 p.
58. Panskov, V.G. Impozite și impozitare. Workshop: Manual pentru SPO / V.G. Panskov, T.A. Levochkin. - Lyubertsy: Yurayt, 2016. - 319 p.
59. Panteleev, A.S. Contabilitatea și fiscalitatea în managementul anticriză: Un ghid practic / A.S. Panteleev, A.L. Zvezdin. - M.: Omega-L, 2012. - 259 p.
60. Perov, A.V. Taxe și impozitare: Manual pentru licență / A.V. Perov, A.V. Tolkușkin. - M.: Yurayt, 2013. - 996 p.
61. Pogorelova, M.Ya. Impozite și impozitare: Teorie și practică: Manual / M.Ya. Pogorelov. - M.: ITs RIOR, NITs INFRA-M, 2013. - 208 p.
62. Polezharova, L.V. Dubla impozitare internațională: mecanism de eliminare în Federația Rusă / L.V. Polezharova. - M.: Maestru, INFRA-M, 2013. - 304 p.
63. Polezharova, L.V. Impozitarea participanților la activitatea economică străină în Rusia: Ghid de studiu / L.V. Polezharova, A.A. Artemiev; Ed. L.I. Goncharenko. - M.: Master, NITs INFRA-M, 2013. - 416 p.
64. Skvortsov, O.V. Impozite și impozitare. Atelier: Manual pentru elevi. inst. medie prof. educație / O.V. Skvortsov. Economie și management).- M.: ITs Academy, 2012. - 208 p.
65. Sysoeva, G.F. Contabilitatea, fiscalitatea si analiza activitatii economice straine: Manual pentru masterat / G.F. Sysoeva, I.P. Maletskaia. - M.: Yurayt, 2013. - 424 p.
66. Sysoeva, G.F. Contabilitatea, fiscalitatea si analiza activitatii economice straine: Manual pentru masterat / G.F. Sysoeva, I.P. Maletskaia. - Lyubertsy: Yurait, 2016. - 424 p.
67. Filina, F.N. Inventar: contabilitate si fiscalitate / F.N. Bufniţă. - M.: GrossMedia Ferlag, ROSBUH, 2012. - 264 p.
68. Chaikovskaya, L.A. Impozite și impozitare (scheme și exemple): Manual / L.A. Ceaikovskaia. - M.: Economie, 2012. - 301 p.
69. Chudinov, S.A. Impozitarea activităților de asigurare în străinătate / S.A. Chudinov. - M.: Ankil, 2012. - 160 p.
70. Shuvalova, E.B. Impozitarea participanților la activitatea economică străină: Manual / E.B. Shuvalova, P.M. Shepelev. - M.: Dashkov i K, 2012. - 132 p.
71. Elgood, T. Gestionarea eficientă a impozitelor: viitorul serviciului fiscal corporativ / T. Elgood. - M.: Editura Alpina, 2012. - 334 p.
72. Impozite și impozitare: Manual / Ed. A.E. Suglobova, N.M. Boboshko. - M.: UNITI, 2015. - 543 p.
73. Impozite și impozitare: Manual / Ed. G.B. Polyak, A.E. Suglobov. - M.: UNITI, 2012. - 631 p.
74. Impozite și impozitare: Manual / Ed. D.G. Coacăze. - M.: UNITI, 2012. - 367 p.
75. Impozite și impozitare: Manual / Ed. D.G. Coacăze. - M.: UNITI, 2012. - 367 p.
76. Impozite și impozitare: Manual. / Ed. IN ABSENTA. Maiburova. - M.: UNITI, 2015. - 487 p.
77. Impozite și impozitare: Manual / Ed. IN ABSENTA. Maiburova. - M.: UNITI, 2012. - 559 p.
78. Impozite și impozitare: Manual / Ed. IN ABSENTA. Maiburova. - M.: UNITI, 2013. - 559 p.
79. Impozite și impozitare: Manual. / Ed. IN ABSENTA. Maiburova. - M.: UNITI, 2015. - 559 p.
80. Impozite și impozitare. Paleta problemelor moderne: monografie / Ed. IN ABSENTA. Maiburova, Yu.B. Ivanova. - M.: UNITI, 2016. - 375 p.
