După alegerile prezidențiale, speranțele rușilor pentru justiție se pot realiza în cele din urmă. Un grup de deputați comuniști a depus la Duma de Stat a Federației Ruse un proiect de lege privind introducerea unei scări progresive a impozitului pe venitul personal (PIT) de la 1 ianuarie 2018. Documentul a fost publicat pe site-ul parlamentului rus.
Dacă legea va fi adoptată, cota unică de impozitare pentru cei care trăiesc sub pragul sărăciei și miliardarii Forbs va fi un lucru din trecut. Cei care vor câștiga până la 100 de mii de ruble pe an vor plăti doar 5%, de la 100 de mii la 3 milioane de ruble - actualul 13%, de la 3 milioane la 10 milioane de ruble - 18% și peste 10 milioane - 25% ...
O astfel de măsură va permite anul viitor creșterea veniturilor bugetului federal, luând în considerare deficitul veniturilor din impozitul pe venitul personal al entităților constitutive ale Federației Ruse de la 3,2 trilioane. până la 4,4 trilioane. ruble. Odată cu turbulențele observate pe piețele de petrol și gaze, acest lucru pare foarte atractiv.
Autorii proiectului de lege menționează că, pentru majoritatea covârșitoare a populației (86,08% sau 58,02 milioane de persoane), rata de impozitare nu se va modifica în niciun fel și va rămâne la 13%. Ratele crescute la 18% și 25% vor afecta o minoritate nesemnificativă - 0,72% din toți plătitorii. Restul - săracii, vor primi scutire sub forma unei rate reduse de 5%.
Ca argumente, deputații se referă la experiența străină a țărilor BRICS, unde tocmai scala progresivă funcționează. Rețineți că același principiu funcționează și în Occident: în Marea Britanie taxa ajunge la 50%, în Danemarca - până la 52%, în Belgia - 54%, în Suedia - până la 57%, în SUA - până la 40%. În Franța, stacheta a fost ridicată la 75%.
Propunerea comuniștilor corespunde sentimentelor populației ruse, dintre care 70% susțin introducerea unei scări progresive, văzând în aceasta punerea în aplicare a principiului justiției sociale. Doar 14% sunt împotrivă, subliniază autorii proiectului de lege. În același timp, ei observă cu ironie că scara plană a permis doar aducerea numărului de miliardari în dolari ruși la 96 de persoane.
Parlamentarii încearcă să contracareze în prealabil argumentele criticilor, care susțineau anterior că introducerea unei scări de impozitare progresivă ar duce la retragerea bogatului în umbră. Legislatorii în această privință reamintesc că, de-a lungul celor 15 ani care au trecut de la stabilirea scalei plate, nivelul echipamentelor agențiilor fiscale și de aplicare a legii, profesionalismul angajaților și cadrul de reglementare s-au îmbunătățit dramatic.
În același timp, Maria Polyakova, expertă a revistei Serviciului Fiscal Federal „Politică și practică fiscală” consideră că scara propusă este prea dură pentru săraci și economisitoare pentru cei bogați.
- Nu-mi place faptul că nu există o scală zero în acest proiect de lege. De la cei care primesc „zilch”, unul sau doi salarii de viață, cred că nu este nimic de luat deloc. În caz contrar, obținem transferul de bani de la buget la buget. Se ia un impozit de la cei săraci, se varsă în bugetul regional, după care persoana începe să ceară ajutor din acest buget. De exemplu, pentru o subvenție pentru locuințe. Fluxurile bugetare încep. Oficiali, ziare ... De ce? Nici nu trebuie să luați 5%.
Deși, cred, desigur, că unul dintre motivele pentru care impozitul este preluat de la cei mai săraci este că avem o mulțime de astfel de regiuni. Oamenii de acolo primesc masiv 10-15 mii de ruble. Și dacă nu îl luați, bugetele vor rămâne pur și simplu fără fonduri.
Apoi, apare întrebarea, cum pot fi echivalați cei care primesc 100 de mii și 3 milioane de ruble pe an. Primii câștigă o lună la nivelul salariului minim, al doilea puțin mai puțin de 300 de mii de ruble. Ambii vor plăti 13%?
Dacă vorbim despre rata progresivă pentru cei bogați, atunci cifrele specifice sunt importante. Cât de progresiv este. Cei care câștigă de la 3 la 10 milioane vor da doar 18%. Asta nu e mult. Mai devreme, înainte de 2001, era de 30%. Și rata este de 25% ... Probabil, cineva va plăti și cineva va încerca să o ascundă.
Nu văd nicio socialitate specială în acest proiect. "Pas" prea mic selectat. Dacă facem „progresiv”, atunci cu alți „pași”. Este puțin probabil ca un astfel de proiect de lege să fie adoptat.
„SP”: - Ce alte capcane vedeți?
- Nu este complet clar ce tarif se va aplica dacă o persoană lucrează în mai multe locuri în același timp. Aici este loc pentru abuz. Un angajat își poate împărți în mod deliberat veniturile în diferite organizații și rămâne la o rată scăzută. Sau persoana va plăti suplimentar la sfârșitul anului? Această problemă trebuie rezolvată.
Veniturile bugetului regional sunt, de asemenea, un motiv de îngrijorare. Dacă toată lumea plătește 5% în regiuni, banii vor rămâne și mai puțini, iar în capitale, dimpotrivă, va exista o depășire. Regiunile sunt deja jignite de Moscova, care are bani pentru renovarea caselor normale, iar regiunile nu pot rezolva problemele locuințelor de urgență. Adică avem nevoie de mecanisme pentru redistribuirea veniturilor.
Potrivit unuia dintre dezvoltatorii proiectului de lege -membru al Comitetului Dumei de Stat pentru Buget și Impozite Vera Ganzi, autorii au ținut cont de acest moment.
- Acum, un procent din impozit este luat în bugetul federal, indiferent de starea financiară a regiunii. Sugerăm ca regiunile să acorde acest procent doar dacă venitul lor din impozitul pe venitul personal al anului a depășit cifrele din anul precedent. În caz contrar, dacă totul este rău, vor păstra banii pentru ei înșiși. În plus, propunem să lăsăm 84% din impozitul pe venitul personal direct regiunilor.
Iar cea de-a doua modalitate de egalizare a prevederilor bugetare este de a echilibra deficitul de venituri prin subvenții de la buget, în detrimentul doar al veniturilor care au fost transferate către centru de către regiuni la standardul „un procent”. Adică, redistribuirea va fi mai corectă.
Șeful departamentului de politică fiscală al Universității Financiare sub guvernul Federației Ruse Lyubov Goncharenko este sigur că în Rusia merită să se utilizeze mai activ un astfel de instrument ca deduceri fiscale.
- Este mult mai rezonabil să ordonați mai întâi acele deduceri fiscale care sunt disponibile astăzi. În special, deduceri pentru copii și parametrii medicali. Adică, „progresivitatea” ar trebui introdusă în primul rând prin introducerea deducerilor. Abia după aceea merită să vorbim despre gradările ratelor de impozitare.
Dacă evaluăm gradațiile propuse, atunci trebuie să înțelegem că timpul se scurge. Astăzi, reperul de câștig de 3 milioane pe an sună „frumos”, dar după un timp nu va mai fi așa. Prin urmare, este necesar să se introducă un fel de coeficient, astfel încât în timp această bară să se miște. În caz contrar, va fi ca înainte de 2001, când principalii noștri plătitori cu o rată ridicată nu erau deloc oligarhi, ci cei care au fost obligați să lucreze în mai multe locuri de muncă.
Sunt sigur că, dacă se introduce o scară fiscală progresivă, bogații vor intra în umbră, sunt nefondate Alexander Shershukov, președintele partidului Uniunii Muncii.
- În Rusia există un număr imens de siloviki: poliția, Rosgvardia, autoritățile fiscale etc. Au un mare succes, de exemplu, în domeniul dreptului penal. Cu toate acestea, de îndată ce se încearcă adoptarea oricărei legi care schimbă situația în domeniul justiției sociale, de exemplu, legea pe o scară progresivă, ei explică imediat oamenilor că acest lucru este imposibil, deoarece angajații cu salarii mari și oligarhii vor intra imediat în zona „gri” și legea va fi imposibil de executat.
Întrebarea este, de ce avem nevoie de atât de mulți oficiali de securitate care nu sunt în măsură să aplice legea? În opinia mea, dacă statul manifestă voință politică, atunci toate problemele din sfera socială vor fi rezolvate foarte repede.
Potrivit lui Andrei Pesotsky, profesor asociat al Departamentului de Economie a Muncii, St. există puține șanse de aprobare a proiectului de lege prin majoritate parlamentară.
- Scara progresivă a impozitului pe venitul personal - corespunde cererii majorității populației, nemulțumită de diferența de venit dintre săraci și bogați. Alte forțe politice s-au propus periodic să o introducă, dar de fiecare dată această inițiativă nu se întâlnește cu sprijinul „oficialității” legislative formată de partidul Rusia Unită.
Mi se pare că inițiatorii legii înțeleg perfect inutilitatea proiectului lor de lege. Drepturile celor bogați din țara noastră, din păcate, sunt protejate mai fiabil decât drepturile săracilor, iar Duma de Stat este neputincioasă să corecteze această situație. Legea necesită expertiză guvernamentală și este puțin probabil ca miniștrii blocului economic să fie de acord cu o astfel de propunere. Cu excepția cazului în care în 2018 vor exista alți oameni în guvern.
Pe de altă parte, există numeroase argumente în apărarea unei scale de impozitare unice, conform căreia un angajat obișnuit din sectorul public care primește 15 mii de ruble pe lună și șeful unei întreprinderi unitare mari de stat federal sunt egali din poziția autorităților fiscale. ? Îndepărtarea de acest dezechilibru este benefică din punct de vedere politic. Da, acum președintele are un sprijin ridicat, datorită Crimeei etc., dar nu va dura pentru totdeauna. Majoritatea rușilor tânjesc după dreptate și trebuie să o obțină.
Recent, a avut loc prima întâlnire a grupului de experți „Reducerea inegalității și combaterea sărăciei”, dedicată pregătirii propunerilor pe probleme de actualitate ale strategiei de dezvoltare socio-economică a Rusiei pentru perioada până în 2020. Cu mare surpriză, am descoperit că unul dintre principalele subiecte de discuție a fost problema introducerii unui impozit progresiv pe venit în Rusia, menit să reducă nivelul de inegalitate în veniturile cetățenilor. Mulți experți în domeniul studiilor sărăciei împărtășesc această idee - voi încerca să mă cert cu ei.
La început, respingerea scalei unice a impozitului pe veniturile personale din Rusia contrazice unul dintre principiile administrației publice - constanța regulilor jocului. Încălcarea promisiunilor repetate ale președintelui și guvernului de a nu modifica rata impozitului pe veniturile personale va duce la o creștere și mai mare a neîncrederii în afaceri față de autorități, la ieșirea de investiții străine și la fuga de capital intern în străinătate. Deși decizia de creștere a primelor de asigurare în 2011 și dominația „birocrației puterii” în determinarea regulilor de rotație a afacerilor au semănat deja neîncredere masivă în perspectivele de dezvoltare ale țării, cu greu merită exacerbarea acestei situații prin introducerea impozitului progresiv pe venitul personal. Săracii nu se vor îmbunătăți dacă fluxul investițional scade: vor exista mai puține industrii noi și noi locuri de muncă.
În al doilea rând, scara progresivă a impozitului pe venitul personal va duce la faptul că teritoriile bogate vor deveni mult mai bogate (impozitul pe venitul personal se duce la bugetele regionale și locale). Este puțin probabil ca persoanele cu venituri mici din regiunea Amur să se simtă mai bine dacă bugetul Moscovei va primi miliarde suplimentare. Acest lucru va spori tensiunea politică interregională, pentru a elimina centrele care ar putea fi nevoite să transfere parțial impozitul pe venitul personal către bugetul federal, ceea ce va afecta negativ dezvoltarea federalismului în Rusia.
În al treilea rând, o scară plană de impozitare reduce costurile administrative și juridice (chiar și în țările dezvoltate, acestea se ridică la aproximativ 5% din veniturile fiscale). Introducerea unei scale progresive va necesita o acoperire de aproape 100% a populației active din punct de vedere economic, cu obligația de a declara în mod independent veniturile. Sunteți plătit în mai multe locații? Este dobânda la depozit mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale? Ți-ai vândut acțiunile din fondul de investiții? Acum, agenții dvs. fiscali rețin 13% din toate aceste venituri, preluând toate comunicările cu autoritățile fiscale. Introducerea impozitului progresiv pe venitul personal vă va cere să țineți cont independent de veniturile din diverse surse, să le adăugați, să întocmiți o declarație fiscală și (dacă ceva nu merge bine) să explicați autorităților fiscale că nu sunteți o cămilă. Până în prezent, nici cetățenii noștri, nici serviciul fiscal nu sunt pregătiți pentru o activitate atât de agitată. Este evident că creșterea cheltuielilor publice pentru administrarea impozitelor este puțin probabil să contribuie la o îmbunătățire a situației financiare a celor mai sărace straturi ale populației.
Al patrulea, introducerea unei cote progresive a impozitului pe venitul personal va duce la evaziune fiscală. Valabilitatea acestei teze este dovedită de faptul că reforma fiscală din anii 2000 a dus la o ieșire masivă din umbra veniturilor. După scăderea ratei marginale a impozitului pe venitul personal, veniturile au crescut cu 0,7-0,8% din PIB. Mai mult, introducerea unei scări plate a dus la o creștere a progresivității impozitării, datorită faptului că mulți cetățeni bogați au încetat să se sustragă de la impozite. Cu o creștere a impozitului pe venit, este posibil procesul opus: oamenii bogați vor începe să se sustragă impozitelor mai intens, volumul veniturilor va scădea, iar principala sarcină fiscală va reveni clasei de mijloc. Drept urmare, odată cu introducerea unei cote progresive a impozitului pe venitul personal, impozitul cu creștere a venitului va crește chiar mai puțin decât acum. Este puțin probabil ca săracii să se îmbunătățească din faptul că bogații vor sustrage impozitele (și o pot face).
a cincea, scara progresivă a impozitului pe venit introduce denaturări mai puternice în funcționarea economiei de piață sub forma creșterii șomajului, a stimulentelor reduse pentru muncă și a investițiilor reduse decât la o scală fixă. S-ar putea argumenta: dacă o scară plană este atât de benefică din punct de vedere economic, de ce există o scară progresivă în majoritatea țărilor? Poate că autoritățile ruse pur și simplu nu știu cum și nu vor să învețe cum să administreze impozitul progresiv pe venitul personal? Acest lucru este parțial adevărat. Starea actuală a instituțiilor, inclusiv cele fiscale, și incertitudinea cetățenilor cu privire la utilizarea țintită a veniturilor fiscale diferențiază puternic țara noastră de multe state în care este în vigoare o scară progresivă a impozitului pe venitul personal și sunt obstacole obiective în calea introducerii sale.
Prevalența cotelor de impozitare progresive în țările dezvoltate și în curs de dezvoltare nu este în niciun caz un verdict pe scara unică a impozitului pe venitul personal. O scară unică a impozitului pe venit există în Albania, Bulgaria, Guernsey, Hong Kong, Georgia, Jersey, Islanda, Kazahstan, Kârgâzstan, Letonia, Lituania, Macedonia, Mongolia, Rusia, România, Slovacia, Ucraina, Republica Cehă, Estonia. În țările mari în care entităților constitutive ale Federației li se oferă libertate bugetară la nivel regional, de exemplu, în provincia canadiană Alberta, precum și în anumite state americane: Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan și Pennsylvania, un venit fix a fost introdusă scara de impozitare.
Experiența înainte de criză a reformelor fiscale din țările dezvoltate indică o tranziție treptată la o scară unică a impozitului pe venit: în timp, baza impozabilă se extinde cu o scădere a ratelor marginale. Imposibilitatea unei tranziții bruste la o scară plană în majoritatea țărilor se explică prin două motive:
1) o pondere semnificativă din impozitul pe venitul personal în veniturile bugetelor țărilor dezvoltate și, în consecință, riscuri fiscale ridicate ale unei reforme drastice în acest domeniu;
2) imposibilitatea de a ajunge la un consens politic pe această temă.
Motivele politice explică plecarea de la cursul de dinainte de criză de „aplatizare” a impozitului pe venit în Statele Unite și Marea Britanie, unde ratele marginale au fost recent crescute. Injecții financiare uriașe pentru salvarea sectorului bancar, însoțite de scandaluri cu plata bonusurilor către conducerea instituțiilor financiare, pe fondul creșterii șomajului și a scăderii veniturilor populației, au cerut legitimarea politică a politicii anticriză sub forma o creștere a sarcinii fiscale asupra celor bogați. Cu toate acestea, este puțin probabil ca „măsurile de incendiu” luate în unele țări dezvoltate să devină orientări pe termen lung pentru dezvoltarea sistemului fiscal rusesc.
O rată unică a impozitului pe venit nu ar trebui privită ca un panaceu sau o condiție prealabilă pentru creșterea economică. Este un instrument economic eficient, dar numai unul dintre multe. Impozitul pe venit personal personal nu va înlocui un sistem judiciar eficient, absența corupției și a drumurilor bune. Dar dacă avem acest avantaj față de mulți dintre concurenții noștri, de ce să renunțăm la el? Mai mult, țara noastră nu are atât de multe avantaje competitive. O țară a cărei economie este competitivă pe scena mondială nu poate conta decât pe creșterea rapidă a veniturilor celor mai sărace segmente ale populației.
De la cetățeni săraci la bogați, legiuitorii au venit cu o scară de impozitare progresivă, care a fost aplicată în Rusia până în 2000. Dar, împreună cu aspectele pozitive, impozitul progresiv, așa cum sa dovedit, are dezavantajele sale care îl fac să nu fie foarte popular.
În termeni simpli, impozitul progresiv este o taxă care se percepe proporțional cu venitul primit. Cu alte cuvinte, cu cât obțineți mai mult, cu atât este mai mare taxa.
Un astfel de sistem de impozitare are propriul său sens economic. Este conceput pentru a redistribui plățile fiscale între cetățenii care au niveluri de venit diferite. Scara progresivă este capabilă să gestioneze cel mai eficient stratificarea socială a populației.
Scara progresivă a impozitării din Rusia a fost aplicată impozitului pe venitul personal. În funcție de suma veniturilor primite, impozitul pe venitul personal avea mai multe rate ale dobânzii. Pentru fiecare categorie, au fost stabilite anumite limite de rentabilitate, în cazul în care depășirea ratei sa modificat în sus. În legătură cu faptul că a fost calculat pe bază de acumulare, angajații întreprinderii au avut loc mai aproape de sfârșitul anului.
Impozitarea progresivă poate avea diferite mecanisme de plată. În acest sens, ele pot fi împărțite în mai multe tipuri:
Fiecare dintre sistemele de impozitare progresivă de mai sus are propriile sale argumente pro și contra și se aplică în diferite țări, în funcție de politica de impozitare a statului. Deci, în unele țări, un anumit tip a asigurat o primire eficientă a plăților bugetare, în timp ce în altele metoda a eșuat complet.
Mai recent, legiuitorii au ridicat din nou problema introducerii unei scări fiscale progresive. Metoda propusă se bazează pe o metodă de acumulare în mai multe etape. Fiecărei categorii separate i se atribuie propria și, atunci când se trece de la un nivel la altul, veniturile sunt impozitate în ceea ce privește depășirea standardului. De exemplu, s-a propus categoriilor de persoane cu un venit de până la 60 de mii de ruble. stabiliți o rată de 5%. Venituri mai mari - de la 60 la 600 de mii de ruble. - impozit 15%, și taxe de la 600 de mii de ruble. - 25%. Dar, în ciuda faptului că o astfel de scară progresivă a impozitării ar putea aduce venituri semnificative la buget, legea a fost respinsă. Metoda a fost amânată până în momentul în care va deveni cea mai eficientă pentru dezvoltarea economică a țării. De asemenea, motivul respingerii a fost costurile ridicate asociate cu implementarea unui astfel de sistem.
Ca exemplu alternativ de impozitare progresivă, poate fi citat un sistem diferențiat pentru calcularea taxelor pentru taxa pe valoarea adăugată. Esența ideii este că, atunci când se impozitează necesitățile de bază, se propune să se utilizeze cea mai mică rată și să se aplice o rată mai mare pentru bunurile scumpe. Se presupune că cetățenii cu cel mai mare venit sunt principalii cumpărători de bunuri de lux și, prin urmare, vor plăti o rată de impozitare umflată. La rândul lor, cetățenii cu venituri mici vor fi eliberați de această povară. Un astfel de sistem poate fi distribuit cel mai uniform între segmente ale populației.
Baremele de impozitare plate și progresive sunt într-o concurență constantă. Susținătorii impozitării unice susțin că o scară progresivă reduce motivația cetățenilor de a câștiga mai mult, deoarece colectările de impozite cresc odată cu venitul. La rândul său, o scară plană nu contribuie la stabilirea justiției sociale, egalând toți cetățenii, indiferent de nivelul veniturilor.
Ca orice sistem, o scară de impozitare progresivă are caracteristicile sale pozitive și negative. Printre avantaje, se poate remarca primirea eficientă a plăților bugetare, o scădere a diviziunii sociale a societății. Dezavantajele scării progresive includ o creștere a veniturilor ascunse, o creștere a șomajului, o scădere a stimulentelor materiale și costuri ridicate de implementare.
Dacă analizăm toate cele de mai sus, putem concluziona că scara progresivă a impozitării este un regulator destul de puternic al inegalității sociale și o sursă de venit suplimentar la buget. Poate că modelele fiscale propuse de legiuitori nu sunt în totalitate ideale, dar există încredere că, pe baza experienței altor țări și luând în considerare particularitățile economiei noastre, rezultatul va fi decizia corectă care va fi cea mai acceptabilă pentru obișnuitul cetățeni.
Ce înseamnă atunci când vorbesc despre un sistem fiscal progresiv? În cazuri rare, se referă la un sistem avansat de impozitare adoptat într-o anumită țară sau propus spre introducere și care poate fi considerat un model pentru dezvoltarea ulterioară a sistemelor fiscale. Cu toate acestea, de regulă, un sistem progresiv presupune doar o procedură specială pentru calcularea impozitelor și taxelor, și anume o creștere a sarcinii fiscale pe măsură ce baza impozabilă crește.
Impozitarea progresivă se bazează pe principiul conform căruia cu cât venitul impozabil este mai mare, cu atât ar trebui să fie impozitată o rată mai mare.
În consecință, o rată de impozitare progresivă este o rată de impozitare care crește pe măsură ce crește baza impozabilă.
De exemplu, înainte de intrarea în vigoare de la 01.01.2001 Cap. 23 „Impozitul pe venitul personal” din Codul fiscal al Federației Ruse, problemele privind calcularea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice au fost reglementate de Legea Federației Ruse din 07.12.1991 nr. 1998-1 „Cu privire la impozitul pe venitul personal . " Legea specificată prevedea reținerea impozitului pe venitul personal folosind o rată progresivă. Deci, art. 6 din ultima versiune efectivă a legii menționate prevedea următoarele rate ale impozitului pe venitul personal:
În Rusia, apare problema revenirii la o scară progresivă a impozitării veniturilor personale. Nevoia de a introduce o rată progresivă se explică prin necesitatea de a umple partea de venituri a bugetului. Oponenții vorbesc despre riscul ca veniturile să intre în umbră.
În orice caz, Direcțiile principale ale politicii fiscale ale Federației Ruse pentru 2016 și perioada de planificare 2017 și 2018 nu prevăd introducerea în viitorul apropiat a unei cote de impozitare progresive pentru venitul personal (Scrisoarea Ministerului Finanțelor) din 25.01.2016 nr. 03-04-05 / 2540).
Elemente de impozitare progresivă pot fi văzute, de exemplu, în taxa de transport, conform căreia rata de impozitare crește pe măsură ce indicatorul fizic al obiectului impozabil crește (de exemplu, pe măsură ce crește puterea motorului). Dar aceasta nu este o impozitare progresivă pură. Rata progresivă ar trebui să prevadă o creștere a sarcinii fiscale, cu o creștere a indicatorilor pentru același obiect.
În general, impozitul progresiv nu se aplică în Federația Rusă. Și pentru anumite tipuri de plăți obligatorii către buget, chiar și ratele regresive sunt mai susceptibile de a fi văzute. De exemplu, primele de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie în 2017 sunt, în general, calculate la o rată de 22%, iar din suma plăților impozabile care depășește 876.000 de ruble, primele de asigurare sunt calculate la o rată de 10% (
Expert al Centrului, Ph.D., Alexander Gaganov
Ce opțiuni pentru o scară progresivă au fost propuse de deputați în ultimii 10 ani? În ce măsură sunt justificate și au vreo perspectivă de a fi acceptate?
Pe 26 martie, deputații înfrânți cu moarte au depus la Duma de Stat un alt proiect de lege federală privind modificarea Codului fiscal în ceea ce privește introducerea unei scări progresive a impozitului pe venitul personal (PIT).
Depunerea la Duma de Stat a propunerilor privind introducerea unei scări de impozitare progresivă a devenit deja o bună tradiție. Astfel de proiecte sunt introduse aproape anual și uneori de câteva ori pe an. Anul 2010 a devenit lider, când comuniștii au introdus de două ori diferite versiuni ale scării progresive și o inițiativă a fost introdusă de Rusia Justă. Dintre facțiuni, primatul aparține comuniștilor, care s-au oferit mai des să returneze scara progresivă.
Ce este o scară progresivă?
Scara progresivă a impozitului pe venitul personal este un sistem de impozitare bazat pe principiul creșterii cotelor de impozitare în funcție de creșterea nivelului venitului impozabil al contribuabilului. Pur și simplu, cu cât veniturile sunt mai mari, cu atât este mai mare impozitul.
Există două variante ale scalei progresive: simplă, în care există doar un procent crescător al ratei și complexă, în care se plătește o sumă fixă de impozit plus un procent din suma care depășește nivelul inferior al ratei.
De exemplu, o scară progresivă complexă a fost în Rusia până în 2001. Conform Legii Federației Ruse din 07.12.1991 nr. 1998-1 „Cu privire la impozitul pe venitul personal” (modificată în 1999), veniturile de până la 50.000 de ruble au fost impozitate la o rată de 12%. Pentru veniturile de la 50.001 la 150.000 ruble, 6.000 ruble trebuiau plătite în impozite și 20% din suma care depășea 50.000 ruble. Impozitul pe veniturile de la 150.001 ruble era de 26.000 ruble. și 30% din suma care depășește 150.000 de ruble.
Pe scara 1999, prima diviziune a scării a fost un venit de 50.000 de ruble. Este mult sau puțin? În 1999, un dolar SUA valora aproximativ 28 de ruble. 50.000 de ruble erau atunci egale cu 1.785 dolari, sau 149 dolari pe lună (puțin peste 4 mii de ruble). În aprilie 2015, dolarul valorează exact de două ori mai mult, deci 50.000 de ruble în dolari reprezintă jumătate din sumă.
Acum, spravedlivorossi a propus o astfel de distribuție a ratelor de impozitare: veniturile de până la 24 de milioane de ruble inclusiv (adică 2 milioane de ruble pe lună, ceea ce înseamnă mult) sunt impozitate la 13% (ca în sistemul actual). Cu venituri de la 24 de milioane de ruble la 100 de milioane de ruble, rata crește la 25%. Veniturile de la 100 de milioane de ruble la 200 de milioane de ruble sunt impozitate la o rată de 35%, iar peste 200 de milioane de ruble vor fi impozitate pentru jumătate din venit.
În forma sa cea mai generală, scara progresivă arată astfel:
Cea de-a patra coloană arată suma venitului care depășește venitul indicat în coloana anterioară: conform scalei Fair Russia, veniturile de la două sute de milioane o rublă sunt impozitate la o rată de 50%.
Ce au sugerat deputații?
După cum am menționat mai sus, legiuitorii încearcă în mod regulat să crească impozitele pentru cei bogați și să reducă impozitele pentru cei săraci. Să vedem ce scale progresive au propus, dacă există modele în ceea ce privește venitul și dobânzile.
În tabelele de mai jos, rândurile de sus arată limitele pentru scara veniturilor (în milioane de ruble). Având în vedere că, conform Codului fiscal, perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este de 1 an, baremul indică venitul anului.
Liniile inferioare indică ratele dobânzii: sumele care nu depășesc cele indicate în linia superioară sunt impozitate la această rată. Dacă scala este complexă, atunci rata de impozitare se aplică sumei care depășește suma specificată în celula anterioară din rândul de sus. În plus, taxa se plătește într-o sumă fixă pe o scară complexă (nespecificată în tabel).
Proiect nr. 753660-6, introdus de deputații fracțiunii Just Russia în 2015 (rata simplă):
Proiectul nr. 550945-6, depus de deputații fracțiunii Just Russia în 2014 (rata simplă):
Proiectul nr. 576534-5, depus de deputații fracțiunii KPRF în 2011 (rata compusă):
Proiectele nr. 415961-5 și nr. 310805-5, introduse de deputații fracțiunii KPRF în 2010 (rata compusă):
Proiectul nr. 428657-5, introdus de deputații fracțiunii Just Russia în 2010 (rata dură):
Proiectul nr. 391898-4, introdus de deputații mai multor facțiuni în 2007 (rata simplă):
Proiectul nr. 283448-4, introdus de deputații fracțiunii KPRF în 2006 (rata compusă):
Proiectul nr. 164989-4, depus de deputații fracțiunii Rusia Unită în 2005 (rata compusă):
Proiectul nr. 100441-4, prezentat de deputații fracțiunii Rusia Unită în 2004 (rata compusă):
Baremul din 1999 conform Legii Federației Ruse din 07.12.1991 nr. 1998-1 „Cu privire la impozitul pe venitul personal”:
Ce au în comun aceste exemple de scale și există modele?
Unele tipare sunt cu adevărat vizibile. În proiectele din primii ani după tranziția la o scală plană, se întâlnește una și aceeași scară fiscală: 13 (12) - 20 (18) - 30. Limitele inițiale pe scara veniturilor sunt, de asemenea, similare ca valoare: 50 -60 mii de ruble. Mai mult, etapele scalei veniturilor sunt inexplicabil diferite.
Se pot observa, de asemenea, corelații între baremele oferite de aceleași facțiuni: pentru rușii drept în 2010 și 2015, scara cotei de impozitare este de 13 - 25 - 35 - 50, o scală similară pentru comuniști în 2010 și 2011, 15 - 25 - 35 - 45. În același timp, scalele de venituri sunt încă diferite și nu prezintă nicio regularitate specială.
Există un model mai stabil pentru toate proiectele: lipsa justificării alegerii scalei de venit și a ratei impozitului în nota explicativă. Deputații nu calculează câți oameni vor plăti acest sau alt impozit și nici câte taxe va încasa statul la introducerea noii scări. Nu sunt luate în considerare nici riscurile ca contribuabilii să intre în umbră. Adică, scala este aleasă de deputați aproape la întâmplare.
Puține proiecte indică faptul că adoptarea proiectului de lege va afecta doar o mică parte a populației (cea mai bogată). Deci, spravedlivorossi într-o notă explicativă la proiect, prezentată în martie anul curent, a indicat următoarele: „Ținând cont de pragurile specificate pentru aplicarea cotelor de impozitare progresive, proiectul de lege afectează numărul minim de persoane, dar tocmai pe cele care contează pentru o mare parte din veniturile populației apte de muncă din țara noastră. De exemplu, potrivit datelor Serviciului Fiscal Federal pentru Moscova din 2013, aproximativ 2.800 de persoane au declarat venituri care depășesc 24 de milioane de ruble pe an. În același timp, venitul lor a depășit 484 miliarde de ruble. Inclusiv, 2.100 de persoane au primit venituri de la 24 la 100 de milioane de ruble. Veniturile lor s-au ridicat la 72 de miliarde de ruble. 347 de persoane au primit venituri de la 100 la 200 de milioane de ruble. Suma veniturilor lor este de 51 miliarde de ruble. Și 320 de persoane au declarat venituri care depășesc 200 de milioane de ruble. Suma venitului este de 361 miliarde de ruble. "
O sumă de 200 de milioane de ruble pe an înseamnă un venit de peste jumătate de milion de ruble pe zi. Adică sunt oameni foarte bogați și influenți. Și spravedlivorossy s-a oferit să ia jumătate din veniturile de la astfel de oameni. Fără justificare, de ce exact jumătate și de ce exact din suma de peste 200 de milioane de ruble. Evident, nimeni nu vrea să se despartă voluntar de acest tip de bani. Și dacă acești oameni sunt bogați și influenți, este puțin probabil că vor avea multe dificultăți în blocarea unei astfel de inițiative. Exact acest lucru se întâmplă în practică în Duma de Stat: niciuna din mai mult de 10 astfel de inițiative nu a trecut nici măcar prima lectură.
De ce refuză statul banii?
Într-o notă explicativă la proiectul din martie, Spravedlivorossi a menționat că Guvernul Federației Ruse a instruit deja Ministerul Finanțelor și Ministerul Muncii să ia în considerare fezabilitatea revenirii la o scară progresivă de impozitare a venitului personal (a se vedea ordinul al Guvernului Federației Ruse din 17 decembrie 2014 nr. 2585-r, care a aprobat „Planul de acțiune al Guvernului Federației Ruse pentru punerea în aplicare a Acordului general dintre Asociațiile Sindicale All-Russian, Asociațiile All-Russian al angajatorilor și al guvernului Federației Ruse pentru 2014 - 2016 "). Rezultatele examinării acestei probleme sunt încă necunoscute.
Cu toate acestea, se poate argumenta că, dacă statul decide să introducă o scară progresivă a impozitării, atunci va încerca să nu jignească pe cei mai bogați. În plus, proiectul de lege corespunzător va fi introdus nu de deputați, ci de guvernul Federației Ruse. Și numai atunci va avea o șansă reală de acceptare.
Faptul că statul încearcă să aibă grijă de bogați este dovedit de o serie de nuanțe ale sistemului fiscal existent, de exemplu, o rată redusă a veniturilor din depozitele bancare. Deputatul Dumei de Stat a celei de-a cincea convocări, comunistul Vladimir Ulas citează, de asemenea, un astfel de exemplu de modificare a legislației fiscale în favoarea celor bogați: atunci când legea a introdus „posibilitatea includerii pierderilor din operațiuni cu valori mobiliare în deduceri fiscale în următorii 10 ani (deducerea fiscală este o parte din venitul scutit de impozitare), potrivit Serviciului Fiscal Federal, cei mai bogați contribuabili din 2008-2009 au scos din impozitare numai venituri în valoare de peste 25 trilioane de ruble ”.
Există vreo șansă de a schimba acest model?
În 2009, la raportul guvernului către Duma de Stat, Vladimir Putin (pe atunci - prim-ministru), răspunzând inițiativelor comuniștilor de a reveni la scara progresivă, a spus: „Aveam deja o rată diferențiată. Si ce s-a intamplat? Toată lumea a plătit la salariul minim și a primit diferența în plicuri. Între timp, când am introdus o scară uniformă, veniturile din această taxă au crescut de-a lungul a opt ani - iertați-vă atenția - de 12 ori! Lumea întreagă ne invidiază! Vă spun sigur. Știu despre ce vorbesc! "
În acest context, este evident că o scală de impozitare unică este poziția de principiu a autorităților. Chiar dacă se schimbă scara, cu siguranță nu este pentru redistribuirea veniturilor celor bogați în favoarea celor săraci. Mai degrabă, se poate aștepta ca clasa de mijloc să sufere.
