Deducerea standard a impozitului pe venitul personal pentru copii face posibilă reducerea impozitului pe venit de plătit, care este reținut lunar din salariu de către angajator și transferat către Serviciul Fiscal Federal. Acesta este un beneficiu pe care se pot baza toți cetățenii dacă au copii de o vârstă adecvată – până la 18 ani sau până la 24 de ani în cazul studiilor cu normă întreagă.
De ce aveți nevoie pentru a obține un beneficiu unui angajat, iar angajatorul îl oferă corect:
Prima condiție- statutul de destinatar:
Pentru a primi o deducere pentru copii, cetățeanul care solicită aceasta trebuie să aibă unul dintre următoarele statusuri:
A doua condiție- vârsta copiilor
Vă puteți aștepta să primiți un beneficiu standard de impozit pe venitul personal dacă vârsta copiilor este potrivită pentru restricțiile existente:
A treia condiție- cuantumul venitului
Chiar dacă sunt îndeplinite cele două condiții de mai sus, deducerea pentru copil nu este prevăzută tot timpul, ci doar până când venitul total anual al cetățeanului depășește limita stabilită la nivel legislativ.
În 2017, deducerea standard pentru copii se datorează până când salariul total de la începutul anului este de 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul total a ajuns la 350.000 de ruble. acordarea beneficiilor fiscale pe venitul persoanelor fizice încetează.
Adică venitul se calculează din ianuarie până în luna curentă. Până la 350.000 RUB deducerea este dedusă din salariu la calcularea impozitului pe venit, începând cu o lună după 350.000 de ruble. contabilizarea beneficiului încetează înainte de sfârșitul anului calendaristic curent. De la începutul anului următor, eligibilitatea pentru creditul fiscal standard va reapărea dacă sunt îndeplinite condițiile de mai sus.
A patra condiție- disponibilitatea tuturor documentelor necesare
Angajatorul nu va lua în calcul beneficiul dacă salariatul tocmai vine și spune că sunt copii. Ai nevoie de o justificare documentară.
Documentele se depun o singură dată unui angajator. Nu este nevoie să le duplicați anual.
Trebuie să confirmați din nou dreptul la o deducere standard a impozitului pe venitul personal dacă:
A cincea condiție- disponibilitatea veniturilor impozabile
Dacă nu există niciun venit din care să fie reținut impozitul pe venitul personal de 13%, atunci nu există dreptul la un beneficiu standard de impozit pe venit.
Mărimea beneficiului fiscal standard în legătură cu prezența copiilor în familie este determinată în paragraful 4 al clauzei 1 din articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În anul 2017 au fost stabilite următoarele deduceri:
|
Suma deducerii, frecați. |
Când este furnizat |
| Dimensiunea minimă, părinții care au unul sau doi copii pot aplica pentru aceasta (se prevede o deducere a sumei indicate pentru fiecare), adică dacă există doi minori, atunci suma totală a beneficiului este de 2800 de ruble. | |
| Mărime mărită, familiile numeroase cu mai mult de doi copii pot conta pe ea. În acest caz, primele două se bazează pe 1400, pe a treia și următoarele - 3000 de ruble. La calculul numărului de copii trebuie să fie luați în considerare toți copiii disponibili, inclusiv cei pentru care nu se mai prevede deducerea impozitului pe venitul personal. De asemenea, trebuie să numărați copiii morți. | |
| Dimensiunea mărită pentru un copil cu handicap poate fi obținută de tutori, curatori, asistenți maternali (deducerea se însumează cu cele de mai sus | |
| Mărime mărită pentru un copil cu handicap pentru părinții naturali sau părinții adoptivi (deducerea se însumează și cu standardul |
Exemplu:
Familia Potapov are trei copii: cel mai mare are 25 de ani, cel mijlociu 12, cel mic 5. Fiul mijlociu are un handicap. Suma totală a deducerii standard = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 ruble.
O deducere standard dublă pentru copii pentru impozitul pe venitul personal poate fi obținută dacă una dintre condiții este îndeplinită:
Ambele cazuri trebuie documentate.
Sul documentele principale de la angajat:
Sul documente aditionale(obligatoriu în funcție de situație):
Toate documentele, cu excepția aplicațiilor și a 2-NDFL, pot fi furnizate sub formă de copii.
Răspuns: Dacă căsătoria este înregistrată și ambii soți participă la întreținerea tuturor copiilor, atunci copiii ambilor soți sunt considerați comuni. Toate sunt luate în considerare la determinarea mărimii beneficiului standard de impozit pe venitul persoanelor fizice. Dacă căsătoria nu este înregistrată, atunci copiii sunt numărați separat.
Intrebarea 2:În ce lună începe acordarea deducerii impozitului pe venitul persoanelor fizice?
Răspuns: Incepand din luna in care s-a nascut copilul (este adoptat, adoptat in familie).
Actualul angajator începe să acorde o deducere din luna angajării dacă este angajat un angajat cu copii.
Întrebarea 3: Când se încheie contul alocației standard pentru copii?
Răspuns: Până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani, sau se reziliază acordul de adopție. Adică, în cazul în care ziua împlinirii a optsprezece ani a căzut pe 3 martie 2017, trebuie să continuați să oferiți deducerea până la sfârșitul anului 2017. Pentru studenții cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani, beneficiile nu vor mai fi luate în considerare la absolvire. De exemplu, la absolvire din iunie 2017, deducerea nu mai este disponibilă din iulie 2017.
Pentru angajatorul actual, beneficiul se ia în calcul pentru luna concedierii.
Întrebarea 4: Pot obține deducerea standard pentru copii dacă nu am venituri?
Răspuns: Dacă în unele luni nu există venituri cu o deducere de 13%, atunci nu este prevăzută o deducere în aceste luni. Cu toate acestea, dacă în anul curent cetățeanul continuă să lucreze și să primească venituri, atunci el are dreptul la o deducere nu numai pentru lunile în care a primit venituri, ci și pentru acele luni în care nu a existat un venit impozabil.
Dacă, de la o anumită lună până la sfârșitul anului, încasarea veniturilor cu impozitul pe venitul persoanelor fizice este complet oprită, atunci deducerea pentru aceste luni nu este prevăzută, nu se reportează în anul următor.
Întrebarea 5: Angajatorul trebuie să ofere o deducere unui angajat dacă acesta se află în concediu pentru creșterea copilului?
Răspuns: Nu, nu ar trebui. Întrucât alocația lunară primită de angajat pentru copil nu este supusă impozitului pe venit de 13%.
Întrebarea 6: Ce să faci dacă angajatul a solicitat cu întârziere alocația pentru copii (de exemplu, nu în luna în care s-a născut copilul, ci mai târziu)?
Pentru anii anteriori, impozitul pe venit personal poate fi returnat numai prin Serviciul Federal de Taxe.
Codul Fiscal stabilește că fiecare salariat este obligat să vireze la buget o parte din câștigurile sale sub formă de impozit. Se numește impozit pe venitul personal, iar angajatorul este responsabil pentru calcularea și reținerea acestuia. Un angajat poate fi eligibil pentru deducerea fiscală standard pentru copii din 2019, la cerere. Dimensiunea și regulile lor de calcul nu s-au schimbat față de data anterioară.
Acest beneficiu trebuie stabilit pentru fiecare angajat care are copii sub 18 ani. Dacă învață la o instituție superioară și au statut de cadeți, absolvenți, studenți, rezidenți, atunci perioada de solicitare a indemnizațiilor pentru aceștia se prelungește la 24 de ani.
Este necesară încetarea utilizării deducerii din luna următoare celei de încetare a pregătirii. Adevărat, într-o situație cu studii există o excepție - dacă copilul se căsătorește (se căsătorește). În plus, deducerea se calculează nu numai pentru propriul copil al copilului, ci și pentru cei adoptați sau aflați în plasament.
În esență, o deducere este o sumă legală prin care baza impozitului pe venitul personal este redusă cu o cotă de 13%. Toate celelalte venituri care se încadrează în alte rate (9%, 30% etc.) nu sunt supuse beneficiilor.
Deducerea este utilizată pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (anului). Totuși, Codul Fiscal stabilește o limită a veniturilor primite, după care deducerea încetează să se mai aplice. În 2017, nu s-a schimbat și totul este, de asemenea, stabilit la 350.000 de ruble. O astfel de restricție înseamnă că din luna în care câștigurile salariatului au atins suma specificată, beneficiul este anulat.
Atenţie! Codul Fiscal prevede posibilitatea celui de-al doilea părinte de a dubla prestațiile în cazul în care primul părinte este absent. Aceasta înseamnă moartea sau recunoașterea lui ca dispărut. Pentru că este necesară furnizarea documentelor care confirmă această stare.
Cu toate acestea, de îndată ce un părinte care a fost stabilit a fi singur se recăsătorește, acesta este automat privat de beneficiul dublu. Dar dacă căsătoria este ulterior desființată din nou, atunci puteți obține din nou dreptul la un beneficiu dublu, dar numai cu o condiție - în timpul căsătoriei, copilul nu a fost adoptat de cel de-al doilea părinte.
De asemenea, puteți renunța la beneficiul dvs. în favoarea dublării acestuia cu celălalt părinte. Această oportunitate poate fi folosită dacă unul dintre părinți nu are niciun venit în acest moment. Oricine face un refuz trebuie să-l elibereze în scris și, de asemenea, să ia un certificat de la locul de muncă că nu folosește în prezent privilegiul.
Cu toate acestea, este imposibil să emiti un refuz în următoarele cazuri:
Atenţie! Calculatorul trebuie să fie extrem de atent atunci când stabilește eligibilitatea pentru beneficiul de la părinții divorțați. Acestea pot fi furnizate doar în situația în care părintele este efectiv implicat în finanțarea copilului. De exemplu, acest lucru poate fi confirmat printr-un document privind transferul pensiei alimentare.
Deducerea fiscală pentru un copil în anul 2018 este determinată și în Codul Fiscal și se asigură în aceleași condiții ca și până acum. Nu au fost făcute modificări în acest domeniu.
La determinarea sumei deducerii, este necesar să se țină cont de numărul total de copii ai salariatului al cărui venit este impozitat. Ordinea în care s-au născut copiii este importantă. Aceasta înseamnă că atunci când copilul mai mare devine adult și pierde prestația, toți copiii mai mici continuă să primească prestații în aceeași sumă. Cuantumul beneficiilor nu este recalculabil.
De exemplu, un angajat are 3 copii. Bătrânul a împlinit 18 ani și a pierdut prestațiile. Cu toate acestea, suma de 1.400 de ruble va fi asigurată și pentru copilul mijlociu și 3.000 de ruble pentru cel mai mic.
Beneficiile pentru copii sunt stabilite în următoarele mărimi:
Atenţie! Cu toate acestea, pentru prestația de invaliditate, contează dacă copilul este nativ sau adoptat. În al doilea caz, deducerea este redusă la 6.000 de ruble. Dacă părinții primeau o indemnizație de invaliditate, atunci anterior era interzisă adăugarea acesteia cu o deducere standard. Acum Ministerul Finanțelor a stabilit prin scrisoarea din 20.03.17 nr. 03-04-06 / 15803 că astfel de deduceri mai pot fi însumate.
De exemplu, un copil este al treilea dintr-o familie și are un handicap. Părinții vor fi acum supuși unei deduceri în valoare de 12.000 + 3.000 = 15.000 de ruble.
Deducerea standard este valabilă doar până când venitul salariatului atinge o anumită limită. După aceea, din luna excesului, este lipsit de acest drept. Limita de deducere per copil în 2018 nu s-a modificat față de anii precedenți.
Limite de aplicare a deducerii copilului:
| anul 2017 | anul 2018 | anul 2019 |
| 350000,00 RUB | 350000,00 RUB | 350000,00 RUB |
Angajata primește un salariu de 36 de mii de ruble pe lună și are un copil. Calculul va fi după cum urmează (36.000 -1.400) * 13% = 4.498 de ruble, fără a aplica deducerea, ea va plăti 4.680 de ruble impozit pe venitul personal. Astfel, economiile se vor ridica la 182 de ruble pe lună și 1.638 de ruble pe an. Dar cu cât nivelul salariului este mai scăzut, cu atât efectul aplicării deducerii este mai puternic.
| Deducere per copil |
||||
| Lună | Impozitul pe venitul personal, fără deducere, ruble | Economii, ruble | ||
| ianuarie | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| februarie | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Martie | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Aprilie | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Mai | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| iunie | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| iulie | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| August | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Septembrie | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| octombrie | 4 680 | 4 680 | – | |
| noiembrie | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembrie | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Total | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Dacă familia are trei copii, atunci primii doi au dreptul la o deducere de 1.400 de ruble, iar al treilea 3.000, pentru un total de 5.800, baza de impozitare poate fi redusă. Obținem (36.000 - 5800) * 13% = 3926. Fără deduceri, impozitul ar fi de 4.680 de ruble. Economiile se ridică la 754 de ruble pe lună și la 6.786 de ruble pe an.
| Deducere pentru trei copii | ||||
| Lună | Venitul cumulat, ruble | Impozitul pe venitul personal, fără deducere, ruble | Impozitul pe venitul personal, fără deducere, ruble | Economii, ruble |
| ianuarie | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| februarie | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Martie | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Aprilie | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Mai | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| iunie | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| iulie | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| August | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Septembrie | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| octombrie | 36.000 (venitul a depășit baza limită) | 4 680 | 4 680 | – |
| noiembrie | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembrie | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Total | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
Dacă familia are un copil cu handicap, atunci valoarea deducerii va fi mai mare - 12.000 de ruble, dacă este nativ și nu un copil adoptat, plus 1.400 de deduceri standard. În acest caz, obținem (36.000 - 12.000-1400) * 13% = 2.938 de ruble în impozitul pe venit. Fără aplicarea deducerii, aceasta ar fi fost de 4.680 RUB. Economiile pe lună sunt deja de 1.742 de ruble, iar pe parcursul anului vor fi de 15.678 de ruble.
| Deducere pentru copii cu handicap | ||||
| Lună | Venitul cumulat, ruble | Impozitul pe venitul personal, fără deducere, ruble | Impozitul pe venitul personal, fără deducere, ruble | Economii, ruble |
| ianuarie | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| februarie | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Martie | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Aprilie | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Mai | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| iunie | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| iulie | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| August | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Septembrie | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| octombrie | 36.000 (venitul a depășit baza limită) | 4 680 | 4 680 | – |
| noiembrie | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| decembrie | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Total | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Atenţie! Daca un angajat si-a achizitionat o casa, acesta are dreptul sa restituie statului impozitele pe venit platite prin depunerea unei declaratii 3-NED pentru o deducere de proprietate.
Dacă un cetățean este angajat și lucrează conform legii, atunci cea mai ușoară cale este ca el să obțină o deducere direct de la angajator.
Pentru aceasta, următoarele documente sunt transferate către departamentul de contabilitate către persoana responsabilă:
Dacă un singur părinte sau tutore primește o deducere pentru el însuși, atunci trebuie să includă și în pachetul de documente:
Contabilul oferă de obicei un șablon gata făcut pentru o cerere de deducere pentru un copil. Angajatul trebuie să introducă acolo doar numărul total de copii și suma solicitată a deducerii.
Important! Trebuie amintit că, dacă un angajat lucrează nu numai în organizația sa la locul principal, ci și cu normă parțială, atunci are dreptul de a profita de deducere numai pentru locul de muncă principal.
Uneori apare o situație în care un angajat nu poate profita din plin de deducerile datorate copiilor săi. Acest lucru ar putea fi, de exemplu, din cauza unei greșeli a unui contabil.
În această poziție, este încă posibil să primiți o deducere. Numai angajatul va trebui să pregătească în mod independent pachetul necesar de formulare și să aplice la biroul fiscal cu ele. Acest organism le revizuiește și apoi returnează suma reținută în mod nejustificat din impozitul pe venitul personal. Totuși, acest lucru se poate face numai după încheierea următorului an calendaristic.
Este foarte important să acordați o atenție sporită pregătirii documentelor. Ele nu trebuie să conțină erori. În plus, dacă coletul conține copii, atunci la livrare va fi necesară arătarea originalelor inspectorului.
Pachetul complet de documente pentru deducere include:
Documentele pot fi predate personal sau trimise prin posta. Cu toate acestea, este stabilit un termen limită pentru aceasta - până la 30 aprilie a acestui an. După depunerea formularelor la inspector, acesta trebuie să finalizeze procedura de verificare a acestora în termen de trei luni.
Atenţie!În plus, i se acordă încă 10 zile pentru a-l informa pe solicitant despre rezultatele examinării. Dacă s-a decis să se efectueze o rambursare, atunci fondurile vor fi creditate conform detaliilor din cerere în termen de o lună.
Codul Fiscal stabilește o listă strictă de deduceri sociale pe care le poate folosi un cetățean. În același timp, de fapt, îl poți obține doar după ce taxa a fost achitată și s-au făcut cheltuielile necesare.
Aceste costuri includ:
Pentru fiecare dintre deduceri se stabilesc conditiile de primire a acesteia (lista documentelor, suma maxima de rambursare etc.).
Unii experți consideră că dacă părinții sunt divorțați, atunci persoana cu care se află copilul se poate califica pentru o dublă deducere. Cu toate acestea, acest lucru nu este adevărat. O dublă deducere înseamnă că copilul nu are un al doilea părinte, iar această situație nu apare la un divorț.
Această poziție a fost anunțată de Ministerul Finanțelor în scrisoarea sa din 12 mai 2017. Se explică că conceptul de „părinte singur” înseamnă absența sa completă din cauza morții, dispariției, anunțării morților etc.
La divorț, ambii părinți sunt sănătoși. Prin urmare, fiecare dintre ei are dreptul de a solicita o deducere standard. Totuși, persoana care locuiește separat trebuie să facă dovada că este implicată în întreținerea copilului. Aceasta este de obicei plata pensiei pentru copii. Astfel, la depunerea documentelor, trebuie să furnizați o copie de pe adeverinta copilului și un document care confirmă plata pensiei alimentare.
Totodată, al doilea părinte are dreptul de a renunța la deducerea sa în favoarea primului. Apoi, acesta din urmă, de fapt, va primi o dublă deducere.
Deducerile fiscale standard sunt o altă modalitate de a reduce povara fiscală asupra cetățenilor. Esența deducerii este că o anumită sumă standard este dedusă din venitul primit, care nu este impozitat.
Deducerile se aplică lunar, dar legea stabilește limite ale sumei veniturilor primite pe parcursul unui an calendaristic. Din articolul nostru veți afla despre deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii în 2018 - până la ce sumă este limita și cum să obțineți aceste deduceri la locul de muncă.
Cuantumul maxim al venitului pentru deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2018 este reglementat de articolul 218 din Codul fiscal. Părinții, soții lor și părinții adoptivi ai copilului au dreptul la o astfel de deducere.
Pentru primul și al doilea copil, deducerea este prevăzută în valoare de 1.400 de ruble pe lună, iar pentru al treilea, al patrulea și așa mai departe, suma crește la 3.000 de ruble pe lună. Deducerile pentru copii se acordă din luna nașterii copilului până la sfârșitul anului în care încetează dreptul la deducere. Și acest drept se poate încheia din mai multe motive:
Exemplul 1. Familia Mironov are cinci copii: Varvara s-a născut pe 15 august 2017; Ivan are 5 ani, Sophia 10 ani, Valentin este la școală, pe 20 noiembrie a împlinit 18 ani, iar Kristina are 21 de ani, ea lucrează deja independent. Mama copiilor nu lucrează încă. Tata la locul de muncă este eligibil pentru următoarele deduceri standard în 2017:
Fiica cea mică s-a născut în luna august a acestui an, așa că tatălui ei i s-au acordat deduceri doar pentru cele 5 luni rămase până la sfârșitul anului. Și Valentine a devenit adult anul acesta, așa că tatăl său are dreptul la o deducere până la sfârșitul anului în curs. Suma deducerii pentru copii în 2018 va fi acordată doar pentru trei copii (Sofya, Ivana și Varvara).
Dacă familia are un copil cu dizabilități, atunci deducerea până la vârsta majorității sale este oferită în valoare de 12.000 de ruble pe lună. Și dacă acest copil este o persoană cu dizabilități din primul sau al doilea grup și studiază în departamentul cu normă întreagă a unei instituții de învățământ, atunci o astfel de sumă de deducere este oferită părinților săi până la vârsta de 24 de ani.
Deducerea standard pentru copii în 2018 pentru tutori, curatori, asistenți maternali și soții lor este aceeași ca și pentru copiii naturali, numai pentru copiii cu dizabilități, valoarea deducerii este redusă la jumătate (6 mii în loc de 12 mii de ruble).
Unicul părinte (mandatar, tutore, părinte adoptiv sau părinte adoptiv) are dreptul la dublă deducere, adică toate deducerile sunt dublate. Acest beneficiu încetează în luna care vine după ce părintele unic a înregistrat o căsătorie oficială.
O dublă deducere poate fi obținută și pentru unul dintre părinți sau părinți adoptivi. Dar în acest caz, al doilea părinte scrie o declarație oficială că nu primește deduceri și nu le pretinde, le refuză.
Dacă, în perioada studiilor cu normă întreagă a unui copil la o instituție de învățământ, acesta își ia concediu universitar, atunci acordarea deducerilor părinților săi nu se întrerupe. Cu excepția când împlinește 24 de ani în această vacanță.
Exemplul 2. Kondratieva Christina a împlinit 22 de ani în mai, iar în iunie 2017 a primit diploma universitară. De la 1 ianuarie 2018, părinților săi nu li se va acorda deducerea fiscală standard pentru copii, deoarece, deși nu are încă 24 de ani, și-a încheiat studiile.
Deducerea fiscală standard pentru copii în anul 2018, ca și în anii anteriori, este de natură declarativă. Aceasta înseamnă că angajatorul nu are dreptul de a decide în mod independent asupra aplicării unor astfel de deduceri.
Cert este că legea îți permite să primești deduceri standard dintr-un singur loc de venit, adică de la un singur angajator. Și dacă un cetățean lucrează în mai multe organizații, atunci el însuși alege de unde să primească deducerile standard.
Pentru ca angajatorul să înceapă să aplice deduceri, este necesar să depună un pachet de documente la departamentul de contabilitate al organizației:
Acesta este un set standard de documente pentru obținerea deducerilor pentru copii. Dar, în fiecare caz individual, angajatorul poate solicita documente suplimentare:
Exemplul 3. Sofronov I.P. în a doua căsătorie a avut doi copii: Irina are 5 ani și Viktor are 3 ani. Fiica lor comună, Lyudmila, în vârstă de 15 ani, locuiește cu fosta lui soție, pentru întreținerea căreia Igor Petrovici plătește pensie alimentară. S-a alăturat lui Rassvet în iulie 2017. A pus la dispoziție departamentului de contabilitate un certificat sub formă de 2-NDFL de la ultimul loc de muncă, certificate de naștere ale tuturor celor trei copii. În iulie, Sofronov a câștigat 35.000 de ruble la noua firmă. Deoarece valoarea câștigurilor pentru șase luni la locul de muncă anterior a fost de numai 150 de mii de ruble, departamentul de contabilitate al „Rassvet” a calculat pe bună dreptate salariul pentru iulie, după cum urmează:
Fără deduceri standard, taxa ar fi fost de 4.550 RUB (35.000 * 0,13).
Nu se adaugă deducerea fiscală pentru un copil în 2018 și deducerea standard pentru un copil cu handicap, dar cea mai mare dintre ele este aleasă de părinți. Adică, dacă un copil cu handicap este al treilea prin naștere, atunci părinții săi pot primi fie o deducere de 3.000 de ruble, ca pentru al treilea copil, fie 12.000 de ruble, ca pentru un copil cu handicap.
Pe acest punct de vedere, există dispute atât între avocați, cât și finanțatori, deoarece în Codul Fiscal nu există nicio indicație directă în acest sens: să rezumați beneficiile sau să alegeți unul mai mare. Există o practică judiciară când părinții au căutat să rezumă aceste deduceri.
Însă, în februarie 2016, Ministerul Finanțelor a publicat o scrisoare (Nr. 03-04-06 / 4988 din 02.02.2016), în care își exprimă opinia că aceste beneficii nu sunt cumulative. Și, în același timp, în această scrisoare se recomandă ca autoritățile fiscale să se ghideze după actele și scrisorile Arbitrajului și ale Curții Supreme. În practică, contabilii, atunci când se confruntă cu o astfel de situație, se consultă de obicei cu biroul fiscal local. Și acest lucru este logic, deoarece aici își va depune contabilul rapoartele.
Deducerea fiscală standard pentru un copil în 2018 are propriile sale limitări și ia în considerare valoarea venitului contribuabilului: un cetățean poate folosi acest beneficiu numai până în luna în care venitul său nu depășește 350.000 de ruble în total. Adică, lucrătorii cu niveluri salariale ridicate au o limită de deducere a impozitului pe venitul personal în 2018 pentru copii.
Contabilitatea veniturilor pentru acordarea unei deduceri standard se efectuează de la 1 ianuarie pe bază de angajamente, precum și reținerea la sursă a acestor venituri. De aceea, atunci când treceți de la o întreprindere la alta în cursul unui an calendaristic, este imperativ să luați un certificat de salariu sub formă de 2-NDFL la „vechiul” loc de muncă și să îl predați noului angajator.
Exemplul 4. Sharikov Ivan Petrovici a lucrat la Zarya de la începutul anului până la 1 aprilie 2017, apoi s-a mutat la Rostrans LLC. Sharikov are doi copii: Sergey 12 ani și Irina 17 ani, ambii merg la școală. În „Zarya”, Ivan Petrovici a câștigat 229.000 de ruble în trei luni, 28.678 de ruble de impozit i-au fost reținute, după cum atestă certificatul depus la departamentul de contabilitate al SRL. Calculul impozitului:
În noul loc, Sharikov a primit o poziție mai bine plătită. Până la sfârșitul anului, impozitul a fost reținut din salariu astfel:
Până la sfârșitul anului 2017, deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii nu va fi acordată lui Sharikov, deoarece în mai venitul său total s-a ridicat la 429.000 de ruble (229.000 + 90.000 + 110.000), iar aceasta depășește limita legală de venit de 350 de mii de ruble. .
Și ce deducere fiscală pe copil în 2018 va avea Sharikov la noul său loc de muncă?
Dacă primești un salariu oficial și ai copii, atunci articolul nostru este foarte util. La urma urmei, aici vă spunem care sunt mărimile deducerilor de impozit pe venitul personal pentru copii în 2018 - sumele și limitele acestora. Cum sunt alocate prin lege creditele fiscale standard primului, al doilea, al treilea și următorii copii? Iată un tabel cu sumele limită ale deducerilor și comentariilor.
Dacă există copii în sprijinul unui angajat care este rezident fiscal al Federației Ruse, atunci acesta are dreptul să primească deduceri fiscale standard pentru fiecare. Aceste deduceri se aplică numai veniturilor care sunt impozitate cu impozitul pe venitul personal la o cotă de 13% (cu excepția dividendelor).
Mai mult, nu numai părinții (inclusiv cei adoptatori), ci și soții acestora, precum și părinții adoptivi, mandatarii și tutorele au dreptul la deducere pentru copii în anul 2018. Pentru a obține o deducere pentru copii de la un angajator, trebuie să depuneți o cerere la departamentul de contabilitate.
Legile fiscale prevăd deducerile fiscale standard pentru copii, care sunt prezentate în tabelul de mai jos. Iată dimensiunile din 2018 (paragraful 4 al clauzei 1 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Comparativ cu 2017, sumele acestora nu s-au modificat:
| Marimea | Destinatari | Condiții | |
|---|---|---|---|
| 1400 RUB | Părinții și soții acestora, părinții adoptivi, tutorele, tutori, asistenți maternali și soții acestora | Pentru primul și al doilea copil | Toți copiii, indiferent de vârstă, sunt numărați. Părinții au dreptul la deduceri standard pentru copiii sub 18 ani. Dar dacă un copil este angajat în educație cu normă întreagă, atunci limita de vârstă este împinsă înapoi la 24 de ani (nu inclusiv!). |
| 3000 RUB | Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor | ||
| 6.000 RUB | Tutori, curatori, asistenți maternali și soții lor | Pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani și pentru un student cu normă întreagă din grupa I sau II cu dizabilități între 18 și 24 de ani |
|
| 12.000 RUB | Părinții și soții acestora, părinții adoptivi | ||
Acordarea deducerii standard către al 3-lea și fiecărui copil ulterior are loc indiferent dacă deducerea este acordată primului și/sau al doilea copil. Să explicăm cu un exemplu: pentru cei doi copii mai mari din familie nu sunt permise deduceri din cauza vârstei, iar cel mai mic nu are 18 ani. Aceasta înseamnă că ar trebui acordată o deducere fiscală de 3.000 de ruble pentru ultimul copil (scrisoare de la Ministerul Finanțelor din 15.03.2012 nr. 03-04-05 / 8-302).
În cazul în care părintele (părintele adoptiv), părintele adoptiv, tutorele sau mandatarul este singurul părinte, părintele adoptiv, tutorele sau, respectiv, curator, atunci i se acordă deducerea fiscală standard în dublul sumei.
Unicul părinte devine în lipsa celui de-al doilea părinte, de exemplu, din motivul (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 03.07.2013 Nr. 03-04-05 / 25442):
În acest caz, deducerea dublată către unicul părinte încetează să mai fie acordată din luna următoare celei de căsătorie.
De asemenea, o dublă deducere pentru copii poate fi acordată unuia dintre părinți (părinții adoptivi) la alegere, dacă celălalt întocmește o declarație de refuz de a primi o deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (paragraful 4 al clauzei 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Limitele 2018
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cetățenii care primesc venituri supuse impozitului pe venitul personal au dreptul de a conta pe anumite tipuri de deduceri. Acestea contribuie la o creștere a câștigurilor cu valoarea beneficiului sau vă permit să returnați o parte din fondurile cheltuite pentru tratament, formare și achiziționare de bunuri imobiliare.
Legislația stabilește tipurile de deduceri, venituri din care nu se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice, grupuri de evaziune fiscală.
Deducerile se datorează angajaților cu copii, persoanelor cu dizabilități, lichidatorilor dezastrului de la Cernobîl și alții. Indemnizația se întocmește de către departamentul de contabilitate al angajatorului pe baza cererii salariatului și a documentelor justificative.
Beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice în anul 2019 se datorează anumitor categorii de persoane care sunt complet scutite de la plata acestuia. Acești cetățeni includ falimentari, debitori care au restructurat ipoteca și au transferat garanția către bancă.
Deducerile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt acordate cetățenilor care lucrează, al căror venit este impozitat cu o cotă de 13% (articolul 210 din Codul fiscal). Cuantumul prestațiilor pentru copii este prevăzut la art. 218 NK.
Aveți dreptul la el:
Fiecare părinte are o deducere standard pentru descendenți. Valoarea sa de bază depinde de numărul de descendenți. Dacă tatăl (mama), la divorț, refuză deducerea în favoarea mamei (tatălui) bebelușului, care va continua să aibă grijă de el, atunci acesta din urmă va primi o dublă deducere.
Pentru părinții singuri, toate deducerile se dublează până în luna căsătoriei.
Deducerile pentru copii sunt prezentate în tabel:
Deducerea pentru al treilea și următorii copii este de 3 mii de ruble. indiferent dacă părinţii săi primesc pentru primii doi copii.
Toate deducerile indicate în tabel sunt oferite angajatului până în luna în care câștigurile sale totale de la începutul anului au ajuns la 350 de mii de ruble. Aceasta este limita maximă legală pentru 2019.
Când comparați venitul cu limita aprobată, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli:
Pentru a acorda o deducere, un cetățean trebuie să-și contacteze angajatorul. Dacă, de exemplu, o companie, atunci trebuie să vizitați biroul fiscal de la locul de înregistrare. Pentru a solicita un beneficiu, este necesară o cerere. Îl poți compune în formă liberă, tasta text pe un computer sau îl poți scrie de mână.
Ar trebui să includă informațiile necesare:
Lista titlurilor de valoare pentru deducere poate diferi în funcție de locul primirii acestora.
Documentele sunt de obicei necesare:
Un părinte singur va trebui să-și confirme starea:
Toate tipurile de deduceri pentru copii au coduri specifice.
Lista lor pentru 2019 este prezentată în tabel:
| Codul | Valoarea deducerii | Condiție | Destinatari |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | Pentru primul, al doilea, al treilea descendent până la 18 ani sau student cu normă întreagă până la 24 de ani | Fiecare dintre părinți (părinții adoptivi) |
| 129 | 12000 | ||
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | Pentru primul, al doilea, al treilea descendent până la 18 ani sau student cu normă întreagă până la 24 de ani | Fiecare tutore, administrator, parinte adoptiv |
| 133 | 6000 | Pentru un descendent cu dizabilități până la 18 ani sau un student cu normă întreagă cu dizabilități de grupe I, II până la 24 de ani | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | Dublu pentru primul, al doilea, al treilea copil minor sau student cu normă întreagă până la 24 de ani | |
| 135/137/139 | Tutore unic, administrator, părinte adoptiv | ||
| 140 | 24000 | Dublu pentru un descendent cu dizabilități până la 18 ani sau un student cu normă întreagă cu dizabilități din grupele I, II până la 24 de ani | Părinte singur (părinte adoptiv) |
| 141 | 12000 | Unic îngrijitor, asistent maternal | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | Dublu pentru primul, al doilea, al treilea descendent până la 18 ani sau student cu normă întreagă până la 24 de ani | |
| 143/145/147 | |||
| 148 | 24000 | Dublu pentru un descendent cu dizabilități până la vârsta majoratului sau un student cu normă întreagă cu dizabilități din grupele I, II până la 24 de ani | Unul dintre părinți în prezența unei cereri de refuz a celui de-al doilea |
| 149 | 12000 | Unul dintre tutori, părinți adoptivi în caz de refuz al celui de-al doilea |
Diverse categorii de cetățeni au dreptul de a solicita beneficii fiscale: participanți la conflicte armate, părinți singuri, familii cu copii cu dizabilități, persoane care au efectuat tranzacții imobiliare.
În 2019, angajatorii nu ar trebui să rețină impozitul pe venitul personal de la angajații care au statutul de „veteran de război”.
Anterior, în legislația fiscală nu exista o astfel de indicație. Plățile lunare către veterani în conformitate cu legea cu același nume se făceau prin FIU și nu erau impozitate. Cu toate acestea, angajatorii au reținut impozitul pe venitul personal pe baza Codului fiscal al Federației Ruse.
Această problemă a fost examinată inițial de Curtea Constituțională, care a decis că impozitul pe venitul personal nu trebuie reținut de la veteranii care au trecut prin ostilități. Pe baza Rezoluției sale, a fost elaborat un proiect de lege, pe care Duma de Stat l-a aprobat.
În noiembrie 2019, președintele a semnat Legea nr. 406-FZ, care a modificat Codul Fiscal al Federației Ruse. Acum, în conformitate cu paragraful 69 al art. 217 Cod Fiscal, plățile lunare către veteranii confruntărilor militare nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.
Certificatul corespunzător confirmă statutul de veteran. Are participanți la cel de-al doilea război mondial, oameni care au luptat în Afganistan, Cecenia, Siria, care au participat la alte conflicte armate.
Un cetățean nu va plăti impozit pe venitul personal dintr-un apartament vândut dacă este proprietarul acestuia de mai mult de trei ani sau dacă profitul din tranzacție este mai mic de 1 milion de ruble.
Intervalul specificat este valabil pentru următoarele spații rezidențiale:
Pentru alte tipuri de locuințe, inclusiv cele achiziționate pe piața imobiliară, din 2019 perioada a fost majorată la cinci ani. Această inovație se aplică acelor persoane care au achiziționat locuințe după 1 ianuarie 2019. Pentru ceilalți cetățeni, este încă 3 ani.
Vânzarea unui apartament pe care un cetățean îl deține de mai puțin de trei ani este supusă impozitului pe venitul personal. Vânzătorul are dreptul de a conta pe o deducere de 1 milion de ruble. sau pentru valoarea costurilor de cumpărare.
Exemplu. Un cetățean a cumpărat locuințe în urmă cu doi ani pentru 1,6 milioane de ruble și a vândut-o cu 2,3 milioane de ruble. El trebuie să plătească impozit de 13% pe suma vânzării, adică 299 de mii de ruble. (2.300.000 * 13%).
El poate folosi una dintre următoarele deduceri:
A doua variantă este cea mai profitabilă, dar cetățeanul trebuie să aibă documente care să confirme costul achiziției unei locuințe.
Dacă apartamentul, care este în proprietate comună, este vândut de soți în baza unui singur acord de cumpărare și vânzare (DCT), atunci deducerea este de 1 milion de ruble. iar între ei soțul și soția îl distribuie independent.
Dacă cota fiecărui proprietar este indicată în certificat, atunci deducerea se împarte proporțional cu acțiunile.
Dacă o locuință este vândută pentru mai multe drepturi bănești, atunci pentru fiecare document puteți obține o deducere.
Deducere de 1 milion de ruble. este permisă folosirea lui în mod repetat, dar această limită nu poate fi depășită pe parcursul anului. De exemplu, la vânzarea a trei apartamente în 2019, deducerea totală pentru acestea va fi de 1 milion de ruble.
Într-o tranzacție în cadrul politicii monetare a unui apartament, cumpărătorul are cheltuieli pe care le poate reduce, adică primește un beneficiu imobiliar pentru impozitul pe venitul personal. Un cetățean are dreptul să nu plătească impozit pe venitul său, impozitat cu o cotă de 13%, de exemplu, pe salariu.
Suma maximă a deducerii este de 2 milioane de ruble, în timp ce suma de 260 de mii de ruble va fi returnată cumpărătorului, adică 13%.
La vânzarea terenurilor, se aplică aceleași reguli: deducerea este egală cu 1 milion de ruble. (Articolul 220 din Codul fiscal). Deducerea fiscală este permisă numai dacă terenul este destinat construirii unei case.
Calitatea de mamă singură este obținută de o femeie care a născut un copil în afara căsătoriei, în a cărui foaie de naștere nu este consemnat tatăl sau datele sunt trecute după spusele mamei.
Părinții singuri primesc duble deduceri pentru copii. Pentru a face acest lucru, ea trebuie să scrie o declarație corespunzătoare către angajator sau către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal și să atașeze acesteia un document care confirmă nașterea copilului cu o liniuță în coloana „tată”.
Dacă datele din certificat sunt introduse din cuvintele femeii, atunci va fi necesar un certificat de naștere din formularul 25. Acesta se eliberează la oficiul de registratură și dovedește statutul de mamă singură.
Muncitorul are deduceri lunare de 2.800 de ruble pentru fiecare dintre primii doi copii și 6.000 de ruble pentru al treilea și următorii copii. Pentru un descendent cu dizabilități, o mamă singură va primi o deducere egală cu 24 de mii de ruble.
Pentru a primi deduceri pentru copii, un părinte trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
Deducerea este prescrisă din luna în care se naște copilul până când apare unul dintre următoarele cazuri:
Deducerile standard sunt de obicei făcute de către angajator și scad lunar valoarea venitului impozitat cu impozitul pe venitul personal.
Exemplu de calcul. Părinții sunt căsătoriți și angajați; ei cresc doi copii minori. Câștigurile mamei 25.500 de ruble. pe lună, tată - 43.000 de ruble.
În absența unei deduceri, aceștia ar primi lunar:
Cu deduceri, venitul lor lunar va fi:
Adică, pentru un copil, deducerea vă permite să aveți în plus 182 de ruble. pe lună, pentru doi - 364 p.
Beneficiul poate fi obtinut la sfarsitul anului, pentru aceasta trebuie sa contactati fiscul, care va recalcula impozitul pe venitul persoanelor fizice si va returna suma platita in plus.
Deducerea pentru copii este primită de cetățenii adulți care le asigură. De exemplu, mama copilului locuiește cu noul soț, iar fostul soț plătește pensie pentru copii. Toți cei trei adulți sunt eligibili pentru deducere.
Tatăl bebelușului, care nu s-a căsătorit oficial cu mama sa, primește o prestație dacă are dovezi documentare ale recunoașterii paternității și o declarație din partea mamei despre conviețuirea și întreținerea copilului.
Părinții au dreptul de a solicita o scutire de taxe pentru educație dacă copiii studiază cu normă întreagă. Instituțiile de învățământ includ grădinițe și creșe, școli sportive, cercuri de dezvoltare etc. O organizație poate fi atât rusă, cât și străină, dar trebuie să aibă neapărat o licență corespunzătoare.
O deducere pentru tratament este oferită pentru un copil minor dacă este plătită de un părinte.
Se pune la plata:
Instituția medicală trebuie să fie situată în Federația Rusă și să aibă licență. Limita deducerii pentru tratament este de 120 de mii de ruble. (terapia costisitoare nu este inclusă în această sumă), pentru antrenament - 50 de mii de ruble.
Dacă un angajat crește un copil cu dizabilități, acesta are dreptul de a primi o deducere lunară a impozitului pe venitul personal de la angajator în valoare de 12.000 de ruble. Pentru a face acest lucru, va trebui să întocmiți o cerere și să aduceți un act de naștere și un certificat de handicap. Părinții singuri au un beneficiu dublu.
În conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-06 / 15803 din 20.03.17, un părinte are dreptul la o deducere pentru un copil cu handicap din două motive: din naștere și cu statutul de „cu handicap” .
De exemplu, dacă copilul cu handicap este primul din familie, atunci deducerea părintelui pe lună va fi de 13.400 de ruble. (12.000 + 1.400). Beneficiul se acordă minorilor și studenților cu normă întreagă sub 24 de ani cu grupa I sau II de handicap.
Beneficiile impozitului pe venitul personal s-au schimbat din 2019.
Mărimile deducerilor, restricțiile asupra acestora și hârtie pentru înregistrare sunt prezentate în tabel:
| Tipul deducerii | Restricții | Documentație | Articolul din Codul Fiscal |
| Standard | |||
| La muncitor | Deduceri în valoare de 500 RUB și 3.000 de ruble. furnizate lunar anumitor categorii de persoane | Cerere și documente care confirmă dreptul la beneficii | 218 |
| Pe urmași | Puneți tatălui, mamei, tutorilor, părinților adoptivi în valoare de 1.400 de ruble. până la 24.000 de ruble în funcție de numărul de descendenți, starea lor de sănătate, statutul de primitor | ||
| Proprietate | |||
| Pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare | Deducerea se acordă o dată în viață. Deducerea este egală cu suma cheltuielilor, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. | Cerere și notificare de la IFTS | 220 |
| Pentru dobânda la împrumuturile pentru cumpărarea proprietății | Furnizat 1 dată pentru 1 obiect. Credit din 01.01.2014: deducerea este egală cu costurile, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble. Credit înainte de 01.01.14: cuantumul deducerii este nelimitat. | ||
| Social | |||
| Pentru terapie | Deducerea se acordă pentru unele tipuri de servicii medicale, medicamente etc. Este egală cu costurile reale, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble. in an | Cerere, notificare de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cu privire la dreptul la deducere | 219 |
| Pentru educatie | Deducerea depinde de statutul instituției de învățământ, de gradul de relație dintre student și plătitor. Deducerea este egală cu costurile reale, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble. in an | ||
| Pentru asigurare voluntară | Plata s-a făcut din propriile finanțe pentru mine, soț, rude, copii. Asigurarea a fost plătită prin intermediul unui cetățean pentru el însuși, soțul său, părinții, copiii cu handicap. Costurile sunt rambursate după fapt, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble. in an. | Cerere și contract de asigurare | |
| Să plătească contribuții suplimentare la pensia finanțată | Se face o deducere dacă fondurile sunt reținute din câștigurile angajatului de către angajator și transferate către UIF. Costurile sunt rambursate după fapt, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble. in an. | Afirmație | |
| Asigurare de viata | Deducerea se acordă la încheierea unui contract pe o perioadă de cinci ani sau mai mult. Deducerea este egală cu costurile, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble. in an. | Cerere și notificare de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cu privire la dreptul la deducere | |
| Profesional | |||
| Costuri reale | Deducerea este egală cu costurile reale | Declarație și acte doveditoare de costuri | 221 |
| Cost pe tarif | Suma deducerii se determină conform standardului aprobat ca procent din venit | Afirmație | |
Toate deducerile sociale pe an nu pot depăși 120 de mii de ruble.
Așadar, beneficiul impozitului pe venitul personal în 2019 se datorează cetățenilor care au primit venituri impozitate cu un impozit de 13%. Valoarea deducerii depinde de tipul acesteia și de statutul persoanei. Legislația fiscală permite angajaților să-și mărească câștigurile sau să returneze o parte din suma cheltuită pentru formare, terapie și locuință.
