Aplicarea deducerii de școlarizare reduce baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal al unei persoane cu venituri impozabile.
Puteți profita de privilegiu contactând Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu o cerere, o declarație 3-NDFL și documente care confirmă dreptul.
Rambursarea impozitului se efectuează de către Inspectorat sau de către angajator.
Deducerea socială vă permite să faceți o rambursare a unei părți din costurile suportate atunci când plătiți propria educație sau rudele apropiate.
O bază de impozitare pentru impozitul pe venitul personal - venituri primite într-o perioadă calendaristică se aplică o deducere a valorii cheltuielilor efectuate. Rambursările sunt supuse impozitării la sursă și limite de deducere.
Particularități deducere fiscală:
Suma prestației depinde de categoria persoanelor ale căror taxe de școlarizare au fost plătite de contribuabil. Procedura de acordare a unei deduceri, categoriile de persoane a căror educație este subvenționată, fluxul de lucru este stabilit de art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Legislația nu stabilește o restricție asupra instituțiilor de învățământ. Este permis să solicitați deduceri pentru instruirea primită în instituții guvernamentale sau comerciale.
Posibilitatea de a primi un beneficiu este disponibilă atunci când respectarea condițiilor:
Rambursarea impozitului nu se face la deducerea cheltuielilor compensate de întreprindere (angajatorul contribuabilului), fond social, capital de maternitate sau altă structură. Deducerea este furnizată numai persoanei care a suportat cheltuielile.
Rambursare de impozit produs la cost suportat:
Impozitul plătit mai devreme este rambursat cu 3 ani înainte de a contacta IFTS.
De exemplu, dacă apelul la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal se face în 2019, deducerea poate fi solicitată pentru anii de studiu 2016-2018. Declarația se depune în cursul anului calendaristic următor anului cheltuielilor. Termenul de prescripție stabilit în Codul civil al Federației Ruse și este egal cu 3 ani. După expirarea termenului de prescripție, nu se acordă nicio deducere.
Timpul de antrenament este irelevant pentru a obține deducerea. Rambursarea impozitului nu este afectată de faptul că studentul se află în concediu academic. La stabilirea termenului de prescripție, calculul perioadei de aplicare a deducerii ia în considerare anul plății. La fel de documente de plată sunt acceptate formulare standard - un extras pentru un transfer dintr-un cont curent, o chitanță pentru o contribuție în numerar și altele.
Cuantumul deducerii sociale prevăzute pentru instruire are limitare limită, stabilit în art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Taxele de școlarizare pentru contribuabilii înșiși sunt limitate la 120.000 de ruble anual. Suma deducerii pentru cheltuielile de educație a rudelor este stabilită la 50.000 de ruble, prevăzute pentru fiecare dintre persoane.
Particularitatea furnizării unei deduceri sociale este prezența limitare generală pentru toate tipurile de deduceri. Este posibil să se aplice suma integrală a prestației în valoare de 120.000 de ruble cheltuite pentru educație numai dacă nu există alte deduceri declarate din categoria socială - tratament, achiziționarea de medicamente, participarea la asigurări de pensii nestatale. Dacă există mai multe tipuri de deduceri într-un an fiscal, persoana are dreptul de a alege.
Luați în considerare cazul rambursării impozitului atunci când plătiți pentru educația copiilor.
Cetățean A.A. Konev are venituri dintr-o activitate obișnuită ca angajat. În 2018, A.A. Konev a primit un venit de 300.000 de ruble. Persoana are trei copii și și-a plătit educația în 2018 în valoare de (50.000 + 40.000 + 40.000) = 130.000 ruble.
Să presupunem că angajatul nu a folosit dreptul la deducerea standard și aplică doar deducerea socială. Suma impozitului de plătit înainte de aplicarea prestației: 300.000 * 13% = 39.000 ruble. După verificarea documentelor de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, cetățeanului i s-a oferit o deducere din suma totală a educației plătite a copiilor. Suma impozitului de plătit de angajat în 2018 a scăzut și s-a ridicat la (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 ruble. Cetățean A.A. Konev are dreptul de a returna impozitul în valoare de 16.900 de ruble. 
Pentru a primi un beneficiu sub formă de deducere cu rambursarea ulterioară a impozitului plătit în plus, veți avea nevoie furnizați o declarație 3-NDFL cu documente justificative atașate. Formularele confirmă faptul educației, plății, rudeniei și disponibilitatea veniturilor impozabile. Se trimite un document separat afirmație pentru a returna suma.
Parte aplicații la primirea unei deduceri pentru școlarizarea contribuabilului însuși, aceasta include:
Lista documentelor poate fi extinsă la discreția Inspectoratului teritorial al Serviciului Fiscal Federal. Deci, unele organisme se obligă să ofere un act de acceptare și transfer de servicii, acorduri anuale suplimentare la contract și alte forme. Lista principală a documentelor Inspectoratului este publicată pe site-ul oficial sau standurile de informare. În mai multe cazuri, depunerea documentelor de clarificare poate fi solicitată de inspectorul care verifică dreptul cameral la privilegiu.
La solicitarea unei deduceri pentru predarea rudelor pe lângă lista principală de valori mobiliare, sunt prezentate următoarele:
Dacă un neplătitor a fost indicat accidental în documentele de plată pentru educația rudelor, va trebui să furnizați o procură notarială pentru dreptul de a plăti o anumită sumă la data specificată în contract. Opiniile Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal cu privire la problema detaliilor de plată diferă, ceea ce creează condițiile prealabile pentru refuzul depunerii sumelor de către terți. Dacă se eliberează un document de plată pentru soțul solicitantului pentru prestații, este necesar să se atașeze un certificat de căsătorie.
Controlul asupra impozitării persoanelor fizice și furnizarea de prestații se efectuează de către IFTS teritorial.
Pentru a obține o deducere o sa ai nevoie:
Depunerea documentelor pentru prestație se efectuează personal, prin poștă sau printr-un reprezentant autorizat. Un contribuabil își poate exercita dreptul de a trimite documente printr-un cont personal deschis pe site-ul oficial al Inspectoratului. Utilizarea unui cont personal economisește timp și oferă posibilitatea de a urmări sfârșitul cecului.
Se fac rambursări ale sumelor impozitate plătite în exces sub formă fără numerar.
După încheierea auditului de birou, suma plății în plus este înregistrată în contul personal al contribuabilului, care este defalcat în funcție de tipul de impozit. Transferul de fonduri în contul curent al unei persoane se efectuează pe baza unei cereri și în conformitate cu datele furnizate în document. Dacă nu aveți un cont, va trebui să îl deschideți la orice sucursală a băncii.
Cererea este întocmită de o persoană în scris, conform eșantionului furnizat de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
Se aplică formă de compilare declarații:
Documentul este semnat personal de contribuabil cu o decriptare a datelor numelui complet și a datei cererii. Este posibil să solicitați transferul sumei ulterior. Puteți obține suma datorată în termen de 3 ani de la data încheierii auditului de birou. După expirarea perioadei, suma rămâne în contul personal al contribuabilului, dar nu este posibilă utilizarea acesteia (compensare, returnare).
O deducere pentru educația unui copil este furnizată numai pentru plata cu normă întreagă, ceea ce implică participarea la o instituție cu clase permanente și regulate. În forma cu normă întreagă sau seara, studiile sunt efectuate în mod neregulat și sunt utilizate în universități sau instituții cu profil secundar specializat.
Cursurile, studiile într-o școală de șoferi, secțiile sau grupurile de hobby nu pot avea opțiuni de furnizare în forme de seară sau cu jumătate de normă. Instruirea se desfășoară în mod regulat, ceea ce face posibilă clasificarea instruirii ca fiind cu normă întreagă. Pentru a confirma faptul unui studiu regulat, trebuie să furnizați un certificat sau să aveți o notă de subsol în contract.
Numai taxele de școlarizare sunt incluse în cheltuielile solicitate pentru deducere. Beneficiile pentru sumele aferente nu sunt furnizate. De exemplu, dacă costul unui curs de limbi străine include plata pentru prânz, suma ar trebui exclusă din cost. Pentru a obține o sumă exactă a costurilor de non-instruire, va trebui să furnizați estimări suplimentare ale costurilor pentru instituție pentru un anumit student.
Pentru acest tip de deducere a impozitului social, consultați următorul videoclip:
De la an la an, problema obținerii rambursării impozitului pe venitul personal pe costurile educației nu își pierde relevanța. În acest articol, vă vom arăta cum să obțineți deducerea taxei de școlarizare în 2017.
Condițiile pentru obținerea acestui tip de deducere fiscală rămân aceleași:
Deducerea socială pentru studii în 2017 poate fi obținută în două moduri.
Cuantumul deducerii pentru instruire în 2017 este determinat în același mod ca înainte, și anume 13% din cheltuielile pentru serviciile educaționale. Cu toate acestea, cheltuielile de instruire în valoare de peste 120.000 de ruble nu vor fi deduse. Aceasta înseamnă că deducerea maximă pentru antrenament în 2017 va fi de 120.000 * 13% = 15.600 ruble.
Important! Totul (cu excepția tratamentului scump, educație, caritate) totalizează 120.000 de ruble. Cheltuielile pentru predarea copiilor sunt luate în considerare suplimentar - nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil. În consecință, suma maximă a impozitului rambursat, cu condiția să fi plătit pentru educația unui singur copil, va fi (120.000 + 50.000) * 13% = 22.100 ruble. Această limită este stabilită pentru un an.
Dacă ați suportat cheltuieli de școlarizare de câțiva ani la rând (de exemplu, când studiați la o universitate), atunci în 2017 puteți obține o deducere pentru 2014, 2015, 2016, adică suma maximă va fi de trei ori mai mare.
Să vedem un exemplu. Cetățeanul Filimonova a cheltuit 100.000 de ruble pentru tratament în 2016, plus că a plătit 70.000 de ruble pentru școlarizare în același an. Deoarece ambele tipuri de cheltuieli sunt deduceri sociale, cetățeanul Filimonova va putea rambursa doar 120.000 de ruble.
Mulți dintre cei care doresc să ramburseze banii cheltuiți pentru studii se întreabă: este posibil să obțineți o deducere pentru educația unui soț? Răspunsul la acesta conține o scrisoare de la Serviciul Federal pentru Impozite din 24 octombrie 2016. Conform acestui document, un soț nu are dreptul să primească o deducere fiscală pentru educația celuilalt soț.
Cu toate acestea, legea ne oferă posibilitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru educația copilului nostru (sau copilului adoptiv). Să analizăm această problemă mai detaliat.
Am stabilit anterior că se poate obține deducerea de școlarizare a unui copil:
De asemenea, este recomandabil, atunci când primiți o deducere pentru școlarizare în 2017, ca contractul și toate documentele care confirmă plata să fie emise persoanei care solicită deducerea, în acest caz, părintelui.
Important! După ce ați plătit școlarizarea, păstrați toate chitanțele, chitanțele și alte documente de plată, deoarece fără acestea nu va fi posibilă emiterea unei deduceri fiscale pentru școlarizare.
La fel ca și pentru educația proprie, există o limită care limitează suma deducerii pentru educația unui copil - 50.000 de ruble. Aceasta înseamnă că va fi posibil să se returneze cel mult 6.500 de ruble de impozit plătit pe an.
Fedorova O.V. în 2016 a câștigat 200.000 de ruble, prin urmare, suma impozitului pe veniturile sale personale a fost de 26.000 de ruble. În același an, ea a plătit pentru studiile universitare ale fiului său în valoare de 55.000 de ruble (există un certificat care confirmă educația cu normă întreagă). În plus, Fedorova Oh. a plătit o taxă pentru secțiunea sportivă de înot fiicei sale mai mici - 15.000 de ruble. Să calculăm deducția maximă posibilă pentru educația copiilor pentru O. V. Fedorova.
În 2017, ea va putea emite o deducere în valoare de:
Suma totală a deducerii a fost de 8.450 RUB. Suma impozitului pe venit plătit pentru anul permite Fedorova O.V. această sumă de deducere în totalitate.
Lista instituțiilor în care puteți obține o deducere pentru educația copilului dvs. este de fapt mai mult decât ar putea părea la prima vedere. Acestea sunt grădinițe, școli, diverse secțiuni, cercuri, cursuri, școli de șoferi etc. Cu toate acestea, deducerea în aceste instituții de învățământ poate fi obținută numai dacă au o licență.
Dar, desigur, cel mai relevant subiect este obținerea unei deduceri fiscale pentru educația unui copil într-o instituție de învățământ superior. Iată un exemplu de calcul al deducerii pentru educația unui copil la o universitate.
În 2016 Kotova E.V. a plătit 85.000 de ruble pentru studiul fiului ei, care este în învățământ cu normă întreagă. Taxele de școlarizare pentru fiica ei, care studiază în lipsă, au costat-o puțin mai puțin - 35.000 de ruble. Suma impozitului pe venitul personal plătit pentru 2016 este de 56.000 de ruble.
Ne amintim că limita de returnare a fondurilor pentru educația unui copil pe an este de 50.000 de ruble. Aceasta înseamnă că E.V. Kotova va putea returna în 2017 banii pentru educația fiului său în valoare de: 50.000 * 13% = 6.500 ruble. Nu există nicio deducere pentru o fiică în educația prin corespondență. În consecință, suma totală a deducerii pentru educația copiilor, pe care Kotova E.The. va primi în 2017 - 6.500 de ruble.
Iată câteva alte nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți atunci când primiți o deducere pentru educația unui copil:
Faptul numărul 1 Pentru inspectoratul fiscal, este de preferat ca numele contractantului persoanei care solicită deducerea să fie indicat în contract și în documentele de plată. Dar, în ciuda acestui fapt, o rambursare poate fi obținută chiar dacă numele acestor copii este indicat în aceste documente.
Faptul numărul 2 Oricare dintre soți poate primi o deducere fiscală pentru educația unui copil, indiferent al cărui nume și prenume apare în contract și în alte documente. Motivul este că în Codul familiei, costurile educației copiilor sunt considerate cheltuieli generale.
Fapt nr Deducerea este prevăzută și pentru perioada în care copilul se află în concediu academic.
Fapt nr. 4 Vă puteți califica pentru o deducere de școlarizare pentru un copil care studiază la o universitate din afara țării. Este necesar doar să pregătiți traduceri ale acelor documente care sunt întocmite într-o limbă străină și să le certificați cu un notar.
Faptul numărul 5 Deducerea de școlarizare este rambursată numai pentru serviciile educaționale. Adică, de exemplu, pentru plata meselor la școală sau grădiniță, nu veți putea rambursa banii cheltuiți.
Acum să răspundem la întrebarea: Cum puteți obține o deducere fiscală pentru educația unui copil în 2017? De fapt, procedura pentru obținerea unei deduceri pentru educația unui copil în 2017 este identică cu procedura pentru obținerea unei deduceri pentru propriile studii. La fel, puteți trimite documente la biroul fiscal sau puteți primi o deducere de la angajatorul dumneavoastră.
Numai când trimiteți documente pentru deducerea pentru educația unui copil, nu uitați să atașați o fotocopie a pașaportului / certificatului de naștere și a unui certificat al formularului de educație al copilului. Restul listei de documente pentru obținerea unei deduceri va fi comună pentru rambursarea fondurilor pentru propria educație și pentru educația copiilor.
Când veniți la biroul fiscal pentru a solicita o deducere pentru instruire, vi se va cere să prezentați un anumit set de documente. Lista documentelor pentru obținerea deducerii fiscale pentru școlarizare în 2017.
În primul rând, vom enumera documentele care sunt stocate direct la contribuabil, ceea ce înseamnă că nu va fi dificil să faceți copii ale acestora: un pașaport, un acord privind furnizarea de servicii educaționale, documente de plată.
De asemenea, pentru a primi o deducere, trebuie să furnizați IFTS o declarație de impozit pe 3 persoane. Aceste două documente sunt completate de persoana care solicită deducerea pe cont propriu. Formularele pentru completare pot fi obținute de la inspectorul fiscal, descărcate sau de pe site-ul FTS.
Certificatul vă va fi furnizat la locul de muncă. O copie a licenței poate fi făcută la o instituție de învățământ.
Atunci când înregistrați o deducere socială pentru instruire în 2017 pentru un frate sau o soră, trebuie să pregătiți în plus copii ale a două documente: certificatul de naștere propriu și certificatul de naștere al fratelui / surorii. În plus, luați un document de la universitate (sau altă instituție), care va indica forma de studiu.
După ce inspectoratul a primit documentele dvs. pentru deducerea impozitului pentru formare, angajații săi au la dispoziție 3 luni pentru a le verifica. După finalizarea auditului, biroul fiscal vă va notifica rezultatele în termen de 10 zile lucrătoare. Dacă ați fost aprobat să primiți o deducere de școlarizare, atunci fondurile vor fi transferate în contul specificat de dvs. în cerere în termen de o lună.
Deci, să rezumăm. Cu ajutorul unei deduceri fiscale pentru formare, putem returna o parte din fondurile cheltuite pentru propria noastră formare sau formarea celor dragi. Și sub rezerva condițiilor prealabile și a regulilor pe care le-am descris în acest articol, procedura de rambursare nu reprezintă o problemă.
Secțiuni:
Deducerea taxei de școlarizare este supusă cerințelor generale de deducere fiscală. Separat, trebuie remarcat faptul că o rambursare de 13% din suma costurilor de formare poate fi obținută numai dacă instituția de învățământ are o licență adecvată sau un alt document care confirmă statutul instituției de învățământ (,). Rețineți că forma de instruire pentru obținerea deducerii nu contează ().
Desigur, taxele reale de școlarizare trebuie verificate. În acest caz, contribuabilul trebuie să plătească contractul de învățământ în detrimentul fondurilor proprii. Dacă, de exemplu, costurile de formare au fost plătite de capitalul maternității, atunci va fi deja posibil să vă calificați pentru deducere ().
Se întâmplă adesea ca o persoană să studieze, iar alta să plătească pentru studiile sale. În acest caz, al doilea cetățean poate primi o deducere fiscală, dar numai dacă a plătit educația pentru fratele său, sora sau copiii sub 24 de ani sau pentru secție sau secție înainte de a împlini vârsta de 18 ani (și apoi după încetarea tutelei sau tutelei până la împlinirea vârstei de 24 de ani). În plus, este necesar ca o rudă să primească educație cu normă întreagă. Cu toate acestea, dacă contribuabilul nu are nicio relație de familie cu persoana a cărei educație o plătește sau sunt rude mai îndepărtate (bunici, bunicii și nepoții; unchi, mătuși și nepoți etc.), atunci el nu are dreptul să primească o deducere () ... Nu veți putea profita de deducere dacă un soț a plătit educația celuilalt (). În plus, contribuabilii care plătesc pentru educația nepoților lor și care nu sunt tutorii lor (administratori) nu au dreptul la deducere.
Atunci când plătesc educația copilului, soții au dreptul să profite de deducere, indiferent care dintre ei a emis documente care să confirme costurile educației. Mai mult, fiecare dintre soți trebuie să fie părintele copilului. Dacă soțul nu este părintele copilului, acesta nu va putea profita de deducerea impozitului social în legătură cu costurile educației copilului ().
În același timp, deducerea este asigurată numai pentru furnizarea de servicii educaționale. Dacă un acord cu o instituție de învățământ prevede plata pentru alte servicii (îngrijirea copiilor, mese etc.), atunci nu va fi prevăzută o deducere pentru acestea (scrisoare). Prin urmare, este important să vă asigurați că costurile educației și ale altor servicii sunt divizate în mod clar în contract și în documentele de plată.
Vă rugăm să rețineți că orice părinte poate solicita o deducere fiscală pentru costul educației unui copil. Venitul fiecăruia dintre soți aparține proprietății comune și este proprietate comună, prin urmare, oricare dintre soți are dreptul la o deducere fiscală din valoarea totală a școlarizării ().
Astfel, veți putea primi o deducere fiscală pentru instruire în prezența următoarelor circumstanțe:
Valoarea maximă a deducerii depinde de pregătirea pentru care a plătit contribuabilul:
De asemenea, trebuie remarcat faptul că deducerea fiscală în cauză este prevăzută pentru întreaga perioadă de studiu, inclusiv pentru perioada de concediu academic ().
Contribuabilii nu sunt limitați în alegerea țării de studiu. Cu toate acestea, dacă instruirea a avut loc într-o instituție de învățământ străină, atunci trebuie să furnizați o licență sau alte documente stabilite de legislația locală pentru a confirma statutul instituției de învățământ (,). În același timp, Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia subliniază că documentele prezentate trebuie traduse în limba rusă, iar traducerea trebuie notarizată (). Ministerul Finanțelor din Rusia aderă la o poziție diferită cu privire la această problemă, indicând faptul că statutul unei instituții de învățământ străine trebuie confirmat de documentele relevante prevăzute de legislația acestui stat străin și de legalizarea copiilor acestor documente, precum precum și legalizarea traducerii lor în rusă, nu este necesară (). Cu toate acestea, va fi util să contactați biroul fiscal pentru sfaturi cu privire la compoziția documentelor care trebuie prezentate.
Finanțatorii sunt, de asemenea, loiali problemei acordării unei deduceri dacă instruirea nu a avut loc într-o organizație educațională, ci la un antreprenor individual. Mai mult, o deducere poate fi asigurată chiar și atunci când întreprinzătorul individual nu are o licență pentru a desfășura activități educaționale - la urma urmei, nu este obligatoriu pentru ei (,).
Dacă copilul dvs. are o formă de educație plătită, atunci înregistrarea unei deduceri fiscale va face posibilă returnarea unei anumite sume în portofel. Aflați cine are dreptul la plată și cum puteți obține o deducere fiscală pentru formarea unui cetățean angajat al Federației Ruse.
Există un articol în legislația țării care prevede o posibilă rambursare a compensației din suma pe care o persoană a cheltuit-o pe cont propriu sau pentru educația unui copil. Deducerea impozitului pe studii este partea fără venituri din veniturile cheltuite pe studii universitare sau de curs. Dacă o persoană lucrează într-un loc de muncă oficial, atunci este posibil să returneze impozitul pe venit pentru formare din suma acumulată și plătită anterior în valoare de cel mult 13%.
Plătitorii care:
Motive pentru obținerea rambursării impozitului pe venit:
Pentru a primi o anumită sumă de compensație de la stat, trebuie să pregătiți toate documentele pentru deducerea impozitului pentru școlarizare. Lista documentației necesare:
Dacă o persoană prezintă inspectorului copii necertificate ale documentelor notariate, atunci acestea trebuie prezentate împreună cu originalele. Este imperativ ca atunci când efectuați o rambursare, să scrieți o declarație în numele persoanei care pretinde că este plătită. Deducerile se datorează pentru întreaga perioadă de studii, ținând seama de concediul academic, dacă studentul a fost în ea pentru o anumită perioadă.
Algoritmul acțiunilor la solicitarea unei compensații pentru obținerea unei studii la o universitate:
Banii sunt creditați în contul contribuabilului în termen de 2-4 luni de la data depunerii documentelor și a cererii scrise. Această perioadă este determinată de durata scanării tuturor fișierelor furnizate de dvs. Valoarea compensației depinde de costul educației la universitate și de veniturile unui cetățean al Federației Ruse pentru ultimul an, pe care le-a indicat la completarea declarației.
Pentru a calcula, aveți nevoie de:
Algoritm de numărare pas cu pas:
Impozitul pe venitul personal este un impozit aplicat surselor de venit. Dimensiunea sa este de 13%.
Mulți cetățeni sunt îngrijorați de întrebarea: există o deducere fiscală pentru costurile de formare? Să luăm în considerare această problemă în articol.
Dacă o persoană primește un salariu sau are o altă sursă de venit din care se reține impozitul pe venitul personal și în același timp plătește pentru instruire, atunci poate returna până la 13% din costul instruirii.
În conformitate cu art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când suportă costuri de instruire, o persoană are dreptul să primească o deducere. Cu alte cuvinte, persoana are posibilitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru instruire.
Deducerea fiscală este o parte din venit care nu este impozitată.
În consecință, cetățeanul are dreptul de a returna impozitul pe costurile educației.
Dacă sunteți angajat oficial și plătiți pentru studii, puteți returna o parte din fonduri. Suma acestor bani este de 13% din costul educației.
O deducere poate fi primită de un cetățean care a plătit:
O deducere fiscală pentru propriile studii poate fi obținută dacă sunt îndeplinite următoarele prevederi:
Puteți obține o deducere fiscală chiar dacă un cetățean a studiat la o școală de șoferi. Acest drept este prevăzut la art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a obține, veți avea nevoie de același pachet de documente ca și pentru obținerea unei deduceri pentru școlarizarea în alte instituții de învățământ.
Statutul de prescripție - perioada în care puteți primi o deducere fiscală pentru studii.
Durata acestuia este de 3 ani.
Se pare că în 2019, dreptul de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru educație sunt cetățenii care au început activități educaționale nu mai devreme de trei ani în urmă - în 2012.
Există o limitare a primirii unei deduceri pentru taxele de școlarizare - nu puteți returna mai multe fonduri decât a fost transferat la buget, adică nu mai mult de 13%. Cum calculez deducerea?
Pentru primul exemplu, luați în considerare deducerea pentru propriile studii. Informații: în 2012 Ivanov P.A. a contribuit cu 60.000 de ruble la universitate. Venitul cetățeanului pentru acest an este de 600.000 de ruble. (lunar pentru 50.000 de ruble). impozitul de reținere a angajatorului datorat este de 78.000 RUB.
Plată. Cheltuielile de studiu sunt egale cu 60.000 de ruble, pe baza cărora se returnează 7.800 de ruble. (13% din total). Pentru 2013 Ivanov P.A. impozit plătit în valoare de peste 7.800. Costul antrenamentului sa dovedit a fi mai mic decât limita, a cărei valoare este de 120.000 de ruble. (în conformitate cu legea, limita de educație este de 120.000 de ruble). Pe această bază, concluzionăm - Ivanov I.A. a primit o deducere în valoare de - 7,800 rbl.
În al doilea exemplu, luați în considerare calculul deducerii pentru educația unui copil.... Informații: în 2019, cetățeanul L.V. Petrova a contribuit cu fonduri pentru studiile fiicei sale la universitate - 80.000 de ruble... Venitul ei pentru acest an este 300.000 de ruble... (25.000 lunar). Suma impozitului plătit pentru anul este de 39.000 rbl.
Plată. Costul activităților educaționale este egal cu 80.000 de ruble. Pe baza acestora, 10.400 de ruble sunt incluse în rambursare. (13% din 80.000 de ruble). Pentru 2019 Petrova L.V. a plătit un impozit care depășea 10.400 ruble. Cu toate acestea, legislația stabilește o limită de 50.000 de ruble. pentru educația copiilor, fraților și surorilor. Prin urmare, un cetățean poate primi o deducere în cuantum de RUB 6500(50.000 ruble * 13%).
Din 2009, legislația țării a stabilit următoarea dispoziție legală - deducerea pentru costul plății propriilor activități educaționale nu este mai mare de 15.600 rbl.
Cea mai mare deducție posibilă pentru educația unui copil (frate, soră) este de 50.000 de ruble. anual pentru părinți.
La înregistrarea mai multor deduceri simultan, se va seta o restricție - 120.000 frecați... în an.
Să luăm în considerare, folosind un exemplu, ce sumă va fi egală cu deducerea impozitului dacă există mai mulți copii într-o familie.
În 2019, cetățeanul P.A. a contribuit cu bani pentru educația fiicei sale - 80.000 rbl., pentru un fiu la grădiniță - 40.000 rbl., pentru activitățile educaționale ale fiicei sale la institut prin corespondență - 60.000 rbl... Pentru 2019 P.A. Morozov câștigat 300.000 freca. (lunar 25.000 de ruble). Suma impozitului pe venit este 39.000 rbl.
Plată. Indiferent de costul educației, legislația țării prevede o limită de 50.000 de ruble pe copil. Prin urmare, pentru prima fiică, cetățeanul va primi o deducere în cuantum de 6.500 rbl... (13% din 50.000 de ruble), nu va urma nicio deducere pentru a doua fiică, deoarece studiază prin corespondență. Pentru fiul meu de la grădiniță - 5,2000 rbl... (13% din 40.000 de ruble).
Pentru a primi o rambursare, va trebui să obțineți o serie de documente și să contactați serviciile corespunzătoare. Cum să colectați în mod corespunzător pachetul de documentație și să îl trimiteți pentru deducere? Să luăm în considerare aceste probleme în detaliu.
Pentru a primi o deducere de studiu, va trebui să depuneți un recurs la autoritățile fiscale.
Există mai multe moduri de a trimite documentație:
Atenţie! Declarația 3-NDFL, împreună cu pachetul de documentație necesară pentru transferul de fonduri, pot fi depuse pe parcursul anului.
Este posibil să primiți o rambursare a impozitului plătit direct la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, un cetățean angajat trebuie să contacteze departamentul de contabilitate al întreprinderii sale și să furnizeze toate aceleași documente ca și atunci când solicită la biroul fiscal.
Pentru a obține o deducere, trebuie să colectați următoarea documentație:
Dacă se primește o deducere fiscală pentru educația unui frate, soră sau copii, atunci va trebui, de asemenea, să prezentați următoarele documente:
Declarația poate fi prezentată în mai multe moduri:
Principalele reguli de reținut atunci când completați declarația:
De asemenea, puteți completa declarația utilizând programul gratuit „Contribuabil U”, serviciul „Cont personal” de pe site-ul oficial al serviciului fiscal teritorial sau în companii specializate.
Deducerea fiscală se plătește numai pentru anii în care s-a efectuat plata.
Puteți depune o declarație și primiți bani numai în anul următor după anul în care au fost suportate cheltuielile pentru activități educaționale.
De exemplu, dacă școlarizarea a fost plătită în 2019, atunci deducerea pentru aceasta poate fi obținută numai în 2019 și în următorii doi ani.
Rambursarea impozitului pe venitul personal pentru formare - capacitatea de a primi o parte din fondurile cheltuite pentru formare. În acest caz, este necesar doar să se respecte mai multe condiții - prezența unui loc de muncă oficial (transferul impozitului pe venitul personal către buget de către angajator), vârsta care nu depășește 24 de ani, educație cu normă întreagă. Singura excepție este cazul în care persoana plătește singură studiile. Apoi poate studia sub alte forme.
