Fiecare antreprenor se gândește din când în când la cum să reducă impozitele. Unii recurg la scheme și trucuri ilegale, în timp ce alții urmează calea legală. Legea oferă reprezentanților afacerilor mai multe opțiuni de optimizare fiscală, iar fiecare are dreptul să aleagă pentru sine cea mai convenabilă și mai profitabilă. În acest articol vom vorbi despre cum să vă optimizați impozitul pe venit.
În primul rând, să ne amintim ce este de fapt. Este diferența directă dintre veniturile și cheltuielile unei întreprinderi comerciale.
Puteți modifica valoarea profitului fie prin reducerea veniturilor, fie, în consecință, prin creșterea cheltuielilor.
Astfel, datorită unor manipulări simple, devine posibilă ușurarea semnificativă a sarcinii fiscale.
Cea mai simplă modalitate de a influența în mod legal valoarea colectării impozitelor este prin planificarea fiscală competentă.
Această metodă de optimizare este cea mai comună și populară în rândul oamenilor de afaceri, deoarece atunci când efectuați anumite acțiuni vă permite să reduceți semnificativ povara fiscală și să nu vă expuneți la loviturile structurilor de reglementare. Deci să metode de planificare fiscală raporta:
Acestea sunt doar câteva dintre modalitățile de a influența baza de impozitare prin planificare. Unele dintre ele nu necesită comentarii suplimentare din partea avocaților sau aranjamente organizatorice complexe, altele, de exemplu, offshore-urile, sunt posibile doar cu investiții financiare mari. Să ne uităm la cele mai populare și sigure metode de optimizare fiscală mai detaliat.
Fiecare companie are dreptul de a crea rezerve. Se presupune că acestea pot fi utile pentru plata vacanțelor, recompense pentru serviciul îndelungat acordat angajaților, actualizarea materialului și bazei tehnice și echipamentelor etc. Această metodă face posibilă distribuirea corectă a cheltuielilor pe perioade fiscale și tocmai justificarea competentă a cheltuielilor este cea mai importantă parte a calculării impozitului pe venit.
Trebuie să înțelegeți că rezerva nu poate afecta suma totală a impozitului pe venit pentru întreaga perioadă de raportare, dar datorită acesteia, plățile în avans pot fi reduse semnificativ.
Pentru mulți antreprenori, aceasta este o soluție excelentă în situațiile în care sunt așteptate cheltuieli mari în viitorul apropiat, iar taxele trebuie plătite astăzi.
Acesta nu este genul de acord în care o companie închiriază un spațiu de la alta.
În acest caz, contractul de închiriere înseamnă un document documentat transfer temporar al activelor fixe ale unei întreprinderi o organizație terță care funcționează în regim de impozitare simplificată.
Esența contractului de închiriere este că plățile de închiriere măresc veniturile companiei folosind sistemul fiscal simplificat, dar în același timp reduc profitul impozabil al chiriașului.
Cu abordarea corectă, chiar și creanțele financiare mici împotriva contrapărților pot fi mărite de mai multe ori. Principalul lucru este că costul avocaților care se vor ocupa de o astfel de problemă nu depinde de mărimea cererilor. Totodată, litigiul poate fi soluționat pe cale amiabilă printr-un acord de soluționare fără a se adresa justiției. Acordul de tranzacționare, desigur, nu ar trebui să mai conțină aceeași sumă care a fost declarată inițial de reclamant.
Ce este special la această metodă?
Costurile consultanților și avocaților reduc semnificativ profiturile contribuabilului.
În plus, nicăieri în Codul Fiscal al Federației Ruse nu există cerințe pentru justificarea diferitelor cheltuieli prin compararea acestora cu veniturile pentru care au fost efectuate. Deci, suma remunerației pentru un avocat poate fi chiar foarte mare - nimeni nu poate găsi vina. Cel mai bun lucru despre această schemă este că puteți efectua astfel de trucuri destul de des.
Aceasta este, de asemenea, o metodă simplă, accesibilă de optimizare fiscală, care nu necesită abilități speciale. Esența sa este simplă: compania își exprimă dorința de creștere activă în continuare și dezvoltare de noi direcții, prin urmare, dispune scrierea unui plan de afaceri. Furnizorul acestui serviciu este o companie situată pe sistemul fiscal simplificat.
Astfel, fondurile cheltuite pentru dezvoltarea unei strategii de dezvoltare sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare ca cheltuieli pentru cercetarea pieței sau plata serviciilor de informare și consultanță.
Fără alte prelungiri, puteți încheia un acord special în baza căruia veniturile companiei vor fi considerate nu proprii, ci deținute de o altă organizație.
Pentru a face acest lucru, trebuie pur și simplu să deveniți o companie intermediară, al cărei venit este doar comisioane de agenție. Aceasta este o modalitate foarte comună de reducere a bazei de impozitare. În acest caz, cel mai important punct este dezvoltarea atentă a contractului de agenție și documentarea corectă a tranzacției.
O companie care are o schemă de impozitare simplificată poate utiliza marca. Iar costurile suportate pentru dreptul de utilizare a unei mărci comerciale sunt luate în considerare ca orice alte cheltuieli ale organizației.
Spre deosebire, de exemplu, de utilizarea serviciilor juridice și de consultanță pentru reducerea bazei de impozitare, operațiunea de contabilizare a costurilor de anulare a activelor învechite poate fi efectuată doar o dată în acea perioadă fiscală, în care s-a întâmplat.
Justificarea acestor cheltuieli este lichidarea proiectelor de construcții neterminate, anularea imobilizărilor necorporale și așa mai departe.
O modalitate eficientă de economisire a impozitelor este recunoașterea penalităților pentru încălcarea obligațiilor de datorie și a termenilor contractuali.
Costurile suportate prin amenzi sunt înregistrate ca cheltuieli neexploatare. Neglijarea termenilor acordului semnat cu o companie care operează în baza unui impozit unic pe venitul imputat joacă deosebit de bine.
Calea fuziunii cu o companie neprofitabilă este o modalitate ușoară, deși nu cea mai sigură, de a reduce contribuțiile la buget, nu doar în momentul actual, ci și în perioadele viitoare.
Acest lucru se întâmplă din simplul motiv că societatea succesoare moștenește toate cheltuielile întreprinderii neprofitabile în toată completitudinea și urâțenia lor.
Încă o dată, subliniem în mod deosebit că această metodă de optimizare fiscală este plină de vizite bruște ale inspectorilor fiscali.
Uneori puteți profita de dreptul oferit de codul fiscal de a reporta pierderile din perioadele fiscale trecute în viitor. Mai mult, mai întâi trebuie să țineți cont de pierderile ulterioare, trecând treptat la cele anterioare. Acest lucru se poate face timp de zece ani de la producerea pierderii.
Atenţie! La aplicarea oricăror metode de optimizare fiscală, conducerea companiei, pentru orice eventualitate, ar trebui să fie pregătită pentru o atenție mai atentă din partea autorităților fiscale - de-a lungul anilor de practică, acestea au dezvoltat un instinct special pentru acele întreprinderi și organizații care încearcă să reducă valoarea plăților fiscale. .
După cum arată acest material, modalitățile legale de reducere a impozitelor sunt destul de suficiente pentru a evita recurgerea la scheme ilegale. Un contabil competent și cu experiență va găsi întotdeauna o modalitate de a reduce povara fiscală a angajatorului său.
Scopul implicit al oricărei afaceri este de a genera nivelul maxim de venit. Optimizarea impozitului pe venit realizată în cadrul legislației actuale este o operațiune complet legitimă care devine unul dintre cele mai eficiente instrumente în mâinile unui contabil cu experiență sau unui specialist în optimizare angajat din exterior.
Optimizarea fiscală reprezintă acțiuni care vizează reglarea fluxurilor financiare ale unei întreprinderi, cu scopul final de a reduce costul plății impozitelor, menținând în același timp o dinamică pozitivă a profitabilității.
Principalele sarcini ale optimizării fiscale:
Baza de impozitare a impozitului pe venit este diferența dintre veniturile și cheltuielile unei întreprinderi. În consecință, reducerea impozitelor poate fi realizată în două moduri - prin reducerea veniturilor sau creșterea costurilor.
Desigur, cea mai semnificativă reducere a contribuțiilor la stat poate fi realizată prin metode ilegale, cum ar fi înregistrarea companiilor fictive, încasarea fondurilor trecute ca plată pentru servicii neprestate efectiv și metode similare neprevăzute de lege.
Cu toate acestea, toate acestea sunt pline de probleme serioase cu autoritățile fiscale, care au mâncat mai mult de un câine atunci când calculează astfel de încălcări, așa că merită să ne concentrăm exclusiv pe metodele legale de optimizare, deoarece există destul de multe.
Câțiva pași ar trebui luati în etapa de înregistrare a unei afaceri:
În viitor, este posibilă reglementarea rezultatelor financiare într-o anumită măsură folosind metode contabile. Iată câteva dintre cele mai comune trucuri:
Unele surse de venit sunt supuse impozitului pe venit zero. Profitul se încadrează în această categorie:
UDC 336.226.1
T. V. Fedyusheva
Facultatea de Științe Economice, direcția „Economie”, Instituția de învățământ superior bugetar de stat federal „„Universitatea de stat din Mordovia numită după. N.P. Ogareva",
Saransk
Yu. O. Shkurova
Facultatea de Economie, direcția „Economie”, Instituția de învățământ superior bugetară de stat federală „Universitatea de stat din Mordovia numită după. N.P. Ogareva",
Saransk
METODE DE OPTIMIZAREA IMPOZITULUI PE VENIT
Adnotare. Acest articol examinează problema beneficiului fiscal, care se află în centrul intereselor comunității profesionale. Apropo de existența beneficiilor fiscale, în cele mai multe cazuri vorbim de optimizarea fiscală, cu care se confruntă zilnic orice contribuabil. Articolul reflectă principalele modalități legale de optimizare a impozitării.
Cuvinte cheie: impozit pe venit, optimizare, beneficiu fiscal, baza de impozitare, venit, cheltuieli, lege.
TELEVIZOR. Fedyusheva, Universitatea de Stat Ogarev Mordovia, Saransk
Yu.O. Shkurova, Universitatea de Stat Ogarev Mordovia, Saransk
METODE DE OPTIMIZAREA IMPOZITULUI PE VENIT
Abstract. În acest articol problema beneficiului fiscal care se află în centrul intereselor comunității profesionale. Apropo de existența beneficiilor fiscale, în cele mai multe cazuri vorbim de optimizarea fiscală, cu care se confruntă zilnic orice contribuabil. Articolul examinează principalele modalități legale de optimizare fiscală.
Cuvinte cheie: optimizare impozit pe venit, scutire de impozit, baza de impozitare, venituri, cheltuieli, lege.
De fiecare dată când se pune problema optimizării fiscale, sunt prezentate metode ilegale de plată a impozitelor, așa-numitele scheme „negre”. În ciuda acestui fapt, chiar și cele mai pure metode de planificare fiscală pot duce la dezbateri. Impozitul pe venit este unul dintre cele mai complexe și importante impozite ale companiei.
Pentru a discuta despre diverse posibilități de optimizare a impozitului pe profit, ar trebui să cunoașteți toate punctele importante în calculul și plata acestui impozit. La optimizarea impozitului pe venit este necesar să se țină cont de strategia generală a companiei, care vizează satisfacerea intereselor fondatorilor companiei, atât prin maximizarea profitului net, cât și prin alte mijloace, evaluând pe deplin impactul cuantumului impozitului. și, în consecință, suma profitului net asupra valorii indicatorilor de eficiență ai activităților financiare ale organizației.
1. Crearea de rezerve
Acest mecanism asigură cea mai uniformă repartizare a impozitului
sarcina totală asupra organizației pe perioadă fiscală, adică se formează o anumită amânare a impozitului pe venit.
Posibilitatea de a forma rezerve este o optimizare fiscală a organizației, care ar trebui să fie consacrată în politica contabilă. Formarea rezervelor conduce la scăderea bazei de impozitare a impozitului pe venit datorită creșterii cheltuielilor neexploatare. Codul Fiscal al Federației Ruse propune o serie de rezerve care pot fi utilizate pentru optimizarea costurilor:
Rezerve pentru datorii îndoielnice (articolul 266 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Rezerve pentru repararea activelor fixe (articolul 324 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Rezerve pentru vacanțele viitoare (articolul 324.1 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Rezerve pentru reparații în garanție (articolul 267 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Rezerve pentru cheltuielile viitoare alocate în scopul asigurării protecției sociale a persoanelor cu dizabilități (articolul 267.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Totuși, trebuie menționat că această metodă reprezintă o amânare a plății, și nu o evaziune la plată.
2. Economii „depreciere”.
Amortizarea este procesul de transfer al valorii de la diverse active de producție către produse noi. Fondurile totale primite în acest fel sunt utilizate pentru majorarea capitalului.
Folosind amortizarea, puteți obține un avantaj fiscal dacă, de exemplu, puteți demonstra în mod rezonabil că echipamentul funcționează într-un mediu agresiv.
Un mediu agresiv este o combinație de factori naturali și artificiali care contribuie la uzura (îmbătrânirea) accelerată a mijloacelor fixe în timpul funcționării acestora. În astfel de circumstanțe, contribuabilul poate primi dreptul de a utiliza un coeficient special care accelerează amortizarea de două ori (clauza 1, clauza 1, articolul 259.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Economii „neprofitabile”.
De-a lungul vieții unei organizații, indiferent de tipul ei de activitate, fie ea de producție sau de comerț, pot apărea diverse pierderi și lipsuri, de exemplu, în timpul depozitării produselor sau mărfurilor, transportului, ambalării, depozitării etc. Astfel de pierderi sunt reflectate ca parte a cheltuielilor materiale (clauza 2, paragraful 7, articolul 254 din Codul fiscal al Federației Ruse), apoi aceste cheltuieli sunt incluse în baza de impozitare în conformitate cu limitele normelor de pierdere naturală. Compania confirmă toate pierderile și lipsurile cu documente, și anume facturi, acte, rapoarte etc. Ca urmare a apariției cheltuielilor materiale, venitul scade, prin urmare, sarcina fiscală asupra întreprinderii scade. Astfel, chiar și pierderile se pot dovedi a fi benefice.
4. Conturi de încasat sau de plătit
În realitate, fiecare întreprindere are creanțe și datorii, care trebuie anulate după expirarea termenului de prescripție.
Suma datoriilor restante de către companie este inclusă în veniturile neexploatare, iar organizația este obligată să plătească impozit pe venit pentru acestea. Există însă opțiunea de a nu anula astfel de datorii, ci de a le amâna până la momentul în care poziția financiară a companiei este cea mai stabilă. Cu alte cuvinte, compania poate face ca termenul de prescripție să se oprească și să înceapă din nou numărarea. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați următoarele acțiuni, care indică faptul că compania și-a recunoscut datoria:
Achitați datoria în părți (pentru orice sumă);
Să percepe dobândă (sau penalități) pentru plata cu întârziere a impozitului;
Contactați creditorul cu o cerere de plată amânată;
Întocmește un act de reconciliere a datoriilor, adică să recunoști existența unei datorii în scris;
Încheierea unui acord de restructurare a datoriilor;
Completați o cerere de compensare a pretențiilor reciproce etc. .
După expirarea termenului de prescripție, acesta va fi calculat din nou. Este de remarcat faptul că timpul scurs înainte de pauză nu contează pentru noua perioadă.
5. Utilizarea leasingului
După cum știți, leasingul este o formă specială de împrumut atunci când cumpărați proprietăți scumpe pentru a ușura starea financiară a companiei. Acest instrument poate fi folosit pentru a reduce sarcina fiscală în felul următor: proprietarii organizației creează o companie locator, iar apoi se încheie un contract de leasing cu aceasta. De obicei, aceste tipuri de companii sunt înregistrate folosind un sistem de impozitare simplificat, astfel încât să nu existe impozit pe venit, iar alte impozite sunt plătite la cote mai mici.
Locatarul dobândește proprietăți în regim de leasing și reduce impozitul pe venit prin plăți de leasing. Și dacă activul închiriat este luat în considerare în bilanțul dvs., atunci profitul este redus și cu valoarea impozitului pe proprietate.
6. Apariția datoriilor și a biletelor la ordin
Prin utilizarea corectă a diferitelor instrumente de datorie, cum ar fi obligațiuni, cambii etc., este posibilă optimizarea bazei de cheltuieli a organizației. Exemple de astfel de instrumente sunt obligațiunile corporative și municipale, titlurile comerciale, bonurile de trezorerie și certificatele de depozit, împrumuturile, garanțiile terților și altele. Opțiuni suplimentare includ acordarea unui împrumut către o terță parte și anularea datoriilor ca fiind neperformante. O componentă foarte importantă și integrală este executarea corectă a fluxului de documente.
7. Trecerea la subiectul impozitării preferențiale
Optimizarea impozitului pe venit pe bază de stimulente implică o serie de scheme pentru anumite grupuri de contribuabili. Astăzi, metodele care utilizează beneficii pentru organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități sau filialele acestora și beneficiile pentru organizațiile incluse în structura ROSTO (Organizațiile sportive și tehnice de apărare ruse) sunt larg răspândite. Conţinut
Aceasta metoda consta in transferarea profitului societatii catre contribuabilii apartinand subiectelor impozitarii preferentiale, iar apoi in restituirea acestuia in fondurile proprii ale aceleiasi sau altei intreprinderi. De exemplu, o societate de administrare holding care acumulează profitul unei anumite întreprinderi fără a plăti impozite suplimentare.
Această metodă are loc în două etape:
1. transferul profitului într-un regim fiscal preferenţial;
2. reinvestirea (returnarea) profitului fără obligații fiscale suplimentare.
Analizând metodele de mai sus, putem concluziona că acestea nu îndepărtează sarcina fiscală principală, ceea ce caută în prezent aproape toate întreprinderile și întreprinderile mici. Prin urmare, schemele de evaziune fiscală sunt utilizate peste tot în economia rusă, care sunt contrare legii, dar permit întreprinderii să-și păstreze aproape toate profiturile.
Din punctul de vedere al optimizării impozitului pe venit, este indicat ca o întreprindere să aplice diverse opțiuni de politică contabilă care îi permit să supraestimeze relativ anumite elemente de cost, ceea ce, la rândul său, va contribui la reducerea bazei de impozitare. Întreprinderile pot alege metode în politicile lor contabile care sunt legale în raport cu două aspecte: contabilitatea fiscală și contabilitatea la întreprindere.
Astfel, optimizarea impozitului pe venit depinde în principal de strategia întreprinderii corect aleasă și de politici contabile bine dezvoltate, de respectarea legilor și reglementărilor.
Bibliografie:
1. Arşinov I.V. Îmbunătățirea procedurii de calcul și plată a impozitului pe venit, precum și aplicarea avantajelor fiscale pentru impozitul pe venit în Federația Rusă / I.V. Arshinov, K.S. Marus // Economie și societate. 2014. Nr 4-3 (13). p. 1162-1166.
2. Codul fiscal al Federației Ruse [Resursa electronică]: partea 2 // Sistemul de referință și juridic „Garant”, CNE „Garant-Service”.
3. Barulin S.V. Management fiscal: manual / S.V. Barulin, E.A. Ermakova, V.V. Stepanenko. M.: Dashkov and Co., 2012.
Metode de optimizare fiscală. Nu este un secret pentru nimeni faptul că companiile folosesc adesea companii fictive pentru a reduce plățile fiscale. Cu toate acestea, aceasta este o metodă ilegală de planificare fiscală. Iar evaziunea fiscală este plină de riscuri fiscale semnificative. Inspectorii vor refuza să deducă TVA și nu vor recunoaște cheltuieli. Iar judecătorii de aici sunt de partea inspectorilor fiscali.
Mai mult decât atât, lucrul cu o afacere „fly-by-night” poate duce la pierderea întregii afaceri și a libertății personale. Prin urmare, utilizarea companiilor de o zi ca subiecte de impozitare preferențială pur și simplu nu este justificată de posibilele beneficii.
Voi explica ce înseamnă acest lucru folosind exemplul sectorului turistic. De obicei, această afacere este organizată după cum urmează. Un operator de turism (furnizor, plătitor de TVA) încheie un contract de agenție cu un agent de turism (detailist), care vinde excursii clienților individuali.
Agentul, de regulă, are un sistem de impozitare simplificat. De exemplu, cu obiectul „venit”. Face un tur de la un tour operator și îl oferă cumpărătorului la un cost mai mare. Pentru aceasta el primește o recompensă simbolică. Iar diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare este un beneficiu suplimentar pentru el. Contractul prevede inițial că astfel de beneficii sunt în totalitate proprietatea agentului. Apoi, touroperatorul economisește plățile către buget.
Să presupunem că operatorul a predat un bilet de vânzare în valoare de 30.000 de ruble unui agent. și a numit o recompensă de 100 de ruble. Agentul a vândut turul cu 40.000 de ruble. Dacă doar 100 și 10.000 de ruble. aferente remunerației, operatorul de turism ar emite o factură în valoare de 40.000 RUB. (30.000 + 10.000). Și a plătit TVA la buget egal cu 6102 ruble. (40.000 RUB: 118% x 18%).
Dar din moment ce conform contractului 10.000 de ruble. Acesta este un beneficiu suplimentar care este proprietatea agentului; operatorul de turism nu îl include în cifra de afaceri impozabilă. Prin urmare, va emite o factură de numai 30.000 RUB. Și va percepe TVA în valoare de 4576 de ruble. (30.000 RUB: 118% x 18%). Aceasta înseamnă că optimizarea fiscală va ajunge la 1.526 de ruble. (6102 – 4576). În ceea ce privește agentul de turism, aplicarea schemei nu îl va afecta. Nu contează dacă primește o taxă intermediară sau un beneficiu suplimentar. În orice caz, agentul care aplică sistemul fiscal simplificat va plăti o taxă în valoare de 606 ruble ((100 ruble + 10.000 ruble) x 6%).
Menționez că această metodă se aplică și în cazul în care intermediarul este scutit de TVA în baza articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sau beneficiază de avantaje în temeiul articolului 149 din Cod. Pe lângă industria turismului, este folosit și în alte situații. Să zicem că sunt mulți clienți. Și nu au nevoie de TVA la intrare sau au, dar sumele tranzacțiilor sunt atât de mici încât este puțin probabil ca autoritățile fiscale să le efectueze o contraverificare.
Trebuie spus că, în orice caz, acțiunile operatorului sunt ilegale. Intermediarul acționează pe cheltuiala principalului sau principalului (articolul 990 și articolul 1005 din Codul civil al Federației Ruse) în întregime și nu parțial a tranzacției. Aceasta înseamnă că întreaga sumă primită pentru călătorie (toate cele 40.000 de ruble) devine mai întâi proprietatea operatorului de turism. Și numai atunci o parte din ea este transferată în proprietatea agentului. Prin urmare, conform legislației Federației Ruse, operatorul de turism trebuie, desigur, să reflecte toate cele 40.000 de ruble ca venituri.
La începutul cooperării lor, contrapărțile sunt plătitori de TVA. În această perioadă, agentul efectuează, în numele comitentului, mai multe operațiuni de cumpărare și vânzare de bunuri sau servicii cu TVA. Se intocmesc facturi, bonuri de livrare si alte documente. În același timp, instrucțiunea în mod deliberat nu spune nimic despre TVA. Formularea ar putea fi după cum urmează: cumpărați un astfel de produs pentru nu mai mult de 100 de ruble. și vindeți cu nu mai puțin de 110 de ruble.
Începând de anul viitor, mandantul trece la o procedură simplificată, dar nu sesizează agentul, întrucât o astfel de obligație nu este prevăzută de lege. Sau poate va anunta, dar la sfarsitul anului si ca scrisoarea sa fie predata cand este prea tarziu.
Intermediarul, la rândul său, nu este obligat să afle în ce regim fiscal se află principalul. Drept urmare, agentul ar continua să creadă că principalul plătește în continuare TVA. De fapt, partenerii sunt bine conștienți de intențiile și acțiunile celuilalt. Așadar, chiar la începutul anului viitor, agentul va continua să îndeplinească instrucțiunile de anul trecut ca și cum nimic nu s-ar fi întâmplat. Abia acum pentru o sumă importantă.
De exemplu, un agent face o achiziție pe cheltuiala principalului în valoare de 45 de milioane de ruble, inclusiv TVA - 6 milioane 864 de mii de ruble. (45 milioane RUB: 118% x 18%). Sau chiar cumpără produse pentru 45 de milioane de ruble. de la un evazător de TVA. Apoi vinde acest produs pentru 50 de milioane de ruble. plus TVA, adică pentru 59 de milioane de ruble. (50 milioane RUB + (50 milioane RUB x 18%)). În acest caz, intermediarul emite o factură către cumpărător cu taxa alocată, iar acesta o acceptă pentru deducere (vezi diagrama de mai jos. - Notă ed.). Încercările ulterioare ale agentului de a rechema sau înlocui această factură nu vor avea succes din cauza greșelii corespondenței (scrisoarea nu a fost livrată).
Primind un raport de tranzacție care indică TVA acumulat, principalul nu refacturează și nu plătește TVA, deoarece aplică sistemul simplificat de impozitare. În acest moment, o „neînțelegere” devine clară, iar părțile nu mai lucrează între ele. Astfel, compania economisește la plăți la buget: TVA-ul nu se plătește, ci este facturat cumpărătorului.
Aici apar riscuri atât pentru principal, agent, cât și pentru cumpărător. Cel mai probabil, inspectorii vor da vina pe compania care intră prima inspectată. Și sunt puține șanse să vă dovediți nevinovăția într-o astfel de situație.
Există mai multe metode complet legale de a reduce sau amâna plățile impozitului pe venit.
În primul rând, aceasta este formarea rezervelor. Această metodă vă permite să distribuiți mai uniform povara pe perioade fiscale, adică, în esență, să primiți o amânare a impozitului.
În al doilea rând, compania are posibilitatea de a utiliza o metodă neliniară de calcul a amortizarii pentru mijloacele fixe. Pentru a face acest lucru, este necesar să se stabilească prevederile relevante în politicile contabile. Dacă proprietatea este închiriată și este contabilizată de locatar, contabilul are dreptul de a utiliza un factor crescător de 3 la calcularea cheltuielilor de amortizare. Dar există o avertizare: această posibilitate nu este prevăzută pentru mijloacele fixe din prima până la a treia grupă de amortizare.
Un număr de companii folosesc această metodă pentru a transfera baza de impozitare către un regim preferențial sau către o societate cu o povară fiscală mai mică. Această metodă prezintă un mare interes pentru inspectori. Permiteți-mi să vă explic care este esența metodei.
Deci, profitul realizat de companie trebuie transferat într-un regim fiscal preferenţial. Cum să o facă? Metoda este ca entitatea cu impozite reduse (LTS. - Notă ed.) efectuează lucrări sau prestează servicii întreprinderii aproximativ pentru valoarea profitului acesteia. Rolul CNVM poate include, în special:
– firme pe UTII și sistem simplificat de impozitare;
– companii offshore străine sau companii nerezidente asociate acestora;
– antreprenori pe un sistem comun; o persoană fizică, supusă unui venit instabil; organizații ale persoanelor cu dizabilități; întreprinderi neprofitabile care au plătit în exces TVA.
Cea mai importantă întrebare este despre ce fel de servicii și muncă vorbim. Voi enumera cele mai potrivite:
– diverse lucrări în baza unor contracte contractuale;
- servicii de intermediar;
- Servicii de management;
– asistență în atragerea și returnarea finanțării;
– servicii logistice: transport, expediere etc.;
– servicii legate de mijloace fixe: întreținere și service.
De regulă, ei încearcă să clasifice fondurile cheltuite pentru plata unor astfel de servicii sau muncă drept cheltuieli indirecte. Se știe că reduc baza de impozitare a perioadei curente.
Următoarele circumstanțe sunt de o importanță esențială atunci când se utilizează scheme fiscale.
Prezența obiectivelor de afaceri și caracterul autentic al tranzacțiilor încheiate. Aceasta înseamnă că contrapartea îndeplinește efectiv anumite funcții, și nu în mod formal. Serviciile trebuie efectiv furnizate.
Fiecare tranzacție trebuie să aibă un sens economic propriu, pe lângă reducerea poverii fiscale a întreprinderii. Reducerea impozitelor, deși poate fi o consecință, nu ar trebui să fie scopul ei.
Din exterior, afacerea nu ar trebui să arate ca fiind inventată pentru a reduce povara fiscală. Trebuie să aibă un fel de justificare - o „legendă”, care este confirmată de documente precum contracte, acte, corespondență, procese verbale ale ședințelor, calcule economice etc.
În plus, întreprinderea nu ar trebui să aibă angajați ale căror responsabilități de serviciu dublează sarcinile CNVM în conformitate cu acordul de servicii. În acest sens, se fac ajustări la responsabilitățile postului unor angajați ai întreprinderii. Fișele postului, contractele de muncă și alte acte locale sunt în curs de refacere.
Lipsa de afiliere la NNS. Companiile nu trebuie să facă parte din același „grup de persoane” sau să fie interdependente.
Ca urmare, întreprinderea își va transfera baza de impozitare pentru impozitul pe venit într-un regim fiscal preferențial. Fondurile primite de la o contraparte cu regim special sunt impozitate la cote reduse. În plus, profitul transferat în regimul fiscal preferențial poate fi returnat aceleiași întreprinderi sau altei întreprinderi din grup. Reinvestirea în cifra de afaceri a acesteia se poate face prin împrumuturi, contribuții la capitalul autorizat, transfer gratuit de la proprietar etc.
Dar oricât de frumos ar suna, astfel de metode de minimizare a impozitelor sunt pline de consecințe. Pe lângă costurile suplimentare mari, reputația afacerii dvs. poate fi deteriorată. Și după ce au prins o companie într-o astfel de schemă, autoritățile fiscale vor efectua un audit mai amănunțit data viitoare.
Despre lector
Artem Evgenievich Kuzminykh Are o vastă experiență practică în optimizarea fluxurilor financiare și planificarea fiscală în cadrul asociațiilor comerciale și industriale, construind structuri de holding eficiente.
Unul dintre prietenii mei, într-o conversație cu un celebru marketer occidental, s-a lăudat cu pagina sa de vânzări.
Arăta astfel: o persoană lasă o aplicație pe o pagină de destinație și vede un mesaj: „Aplicația ta a fost acceptată. Managerul vă va contacta și mărfurile vă vor fi livrate...” Marketerul spune: „Ce, asta e tot? Acum este cel mai bun moment pentru a vinde altceva! La urma urmei, cel mai bun client este cel care a cumpărat deja ceva de la tine.”
Într-adevăr, oamenii care deja a cumpărat sau a comandat ceva de la tine - aceștia sunt 100% clienți țintă. Tocmai au arătat că sunt interesați de produs și au încredere în tine.
Poate că sunt gata pentru mai mult - pentru a cumpăra bunuri conexe sau mai funcționale și scumpe? Oferă-le această oportunitate!
A vinde cuiva care este deja client este mult mai ușor decât atragerea unui nou client. Mai mult, aceste elemente vor fi cele mai profitabile din pâlnia de vânzări.
Acestea pot aduce până la 80% din venit, în timp ce produsul principal generează doar 20%.
Să ne dăm seama cum funcționează și ce înseamnă Upsell și Crossell.
Acolo unde există o nevoie suplimentară, poți oricând să ceri mai mult.
De exemplu, o persoană a cumpărat o cameră de la dvs. Pe pagina de mulțumire sau în magazin, în loc de „Aplicarea ta a fost acceptată” / „Mulțumesc pentru achiziție”, oferă-i această cameră împreună cu o carcasă, un obiectiv și o geantă.
Prețul accesoriilor separat este de 10.000, dar dacă cumpărătorul plasează o comandă împreună cu camera, acestea îl vor costa doar 7.000 de ruble.
Cumpărătorul a fost de acord? Nu-l abandona - ofera mai mult. De exemplu, o garanție extinsă pentru bani suplimentari. Sau un model de cameră de calitate mai bună, mai scump.
Dacă clientul răspunde „Da”, vei reduce costurile potențiale și vei crește profitul, deoarece nu ai cheltuit nimic pentru a-i atrage. Dacă refuză, nu vei suferi pierderi, deoarece această persoană a comandat deja camera.
Vedem această tehnică în acțiune la McDonald's: atunci când comandă ceai sau cafea, vânzătorul întreabă: „Vrei o altă plăcintă?” Această ofertă este foarte utilă pentru mulți cumpărători :)
Un produs sau serviciu upsell îmbunătățește sau completează întotdeauna achiziția principală. Nu suportați riscuri și nu faceți investiții, în același timp, puteți câștiga pe un cec Upsell la fel ca pe 10 exemplare ale ofertei principale.
1. Upgrade- versiune îmbunătățită sau extinsă a produsului.
De exemplu, un cumpărător comandă un telefon cu 4 GB RAM. Oferiți același dispozitiv sau similar ceva mai scump, dar cu memorie de 8 GB. Explicați că o cantitate mai mare de memorie vă va permite să descărcați mai multe programe, să instalați mesagerie instant și să salvați mai multe fotografii și videoclipuri.
2. Bandle (mănunchi, mănunchi)- un set de produse care se completează reciproc.
Să ne amintim din nou de serviciul de la McDonald's: iei o cola și cartofi, iar ei îți spun că dacă comanzi un hamburger, prețul nu va fi cu mult diferit.
Aceasta include și o ofertă de achiziție a unei a doua/a treia perechi de pantofi (o ceașcă de cafea, o vizită la solar, etc.) - pentru 50% din cost.
3. Format VIP- abordare individuală, versiune mai avansată, servicii îmbunătățite.
De exemplu, clasa VIP pentru călătorii cu avionul, care include o sală de așteptare separată sau camere de hotel de lux sau lecții individuale cu autocar.
Deci, pentru a crea un upsell pentru afacerea dvs., răspundeți la următoarele întrebări:
Analizați nevoile potențiale ale clienților, oferiți-le produsul potrivit și bucurați-vă de profituri sporite!
Dacă un client a făcut o achiziție și ți-ai epuizat oferta de oferte de upsell, atunci crossell va veni în ajutor - un produs dintr-o categorie de produse înrudite sau înrudit cu cea principală.
Un exemplu de tehnică crossell este adesea găsit în magazinele de pantofi de marcă. Ai cumpărat cizme - îți oferă mănuși pe măsură. Vrei niște mănuși? Luați o „ofertă specială pentru clienții noștri” portofel sau suport pentru cărți de vizită, branțuri, cremă de îngrijire și perie pentru pantofi.
După cum puteți vedea, există o mulțime de opțiuni. Amintiți-vă că aceste oferte completează produsul, crescând astfel profiturile.
Dacă vrei să-ți crești și mai repede eficiența afacerii, vino la cea gratuită, unde vei învăța cum să crești profiturile fără investiții, folosind tehnici simple și eficiente.
