Cine primește deducerea fiscală pentru educație?
Plătit sau gratuit, toți am studiat la un moment dat. În același timp, puțini oameni știu că este posibil să returneze o parte din suma plătită pentru educație. Oricine este rezident, cetățean al Federației Ruse și plătește un impozit de 13% din câștiguri are dreptul la o deducere fiscală pentru formare. Desigur, doar persoana care a semnat direct contractul de studii poate returna banii pentru studiu. Adică dacă părinții au făcut acest lucru, atunci vor emite retur, dar dacă acordul a fost încheiat de elev, atunci el însuși o va face.
Pachet documente pentru returnare
Pentru a vă recupera deducerea fiscală pentru formare, trebuie să colectați documente de la MIFTS, cum ar fi certificatul de impozit pe venitul personal 2, o licență care să ateste că instituția de învățământ se poate angaja în activități educaționale, o copie a contractului de formare, un certificat completat. declarație și chitanțe de plată originale. Vă puteți recupera banii pentru ultimii trei ani. Părinții pot primi o deducere numai dacă educația copilului este cu normă întreagă. Studentul însuși poate returna banii indiferent de forma de studiu. Dacă părinții, tutorii, administratorii primesc o deducere fiscală pentru educație, atunci trebuie să furnizeze și certificatul de naștere al copilului, un document de tutore, un certificat de tutelă, precum și confirmarea din partea instituției de învățământ că copilul este student cu normă întreagă. .
Sumele deducerii sociale
Rambursarea dvs. va fi egală cu 13% din costurile cheltuite pentru formare. Cu toate acestea, pentru studenții contribuabili nu poate depăși 100.000 de ruble. în total, cu celelalte deduceri fiscale ale sale, iar dacă contribuabilul este un părinte, atunci rambursarea nu va depăși 50.000 de ruble. pentru educația tuturor copiilor săi sub 24 de ani și care studiază cu normă întreagă în instituții de învățământ; dacă rambursarea este primită de un tutore sau un administrator, atunci suma nu poate depăși 50.000 de ruble. pentru educația plătită a secțiilor lor care nu au împlinit vârsta de 18 ani și a foștilor secții care nu au împlinit vârsta de 24 de ani și studiază cu normă întreagă.
Etape de întoarcere
Când pachetul de documente este colectat, trebuie să le aduceți la biroul fiscal raional. Fiscul verifica declaratia in maxim 3 luni, dupa care inspectorul va suna si va anunta ca s-a luat o decizie pozitiva. Vii din nou la fisc și scrii o declarație despre dorința ta de a primi o deducere fiscală pentru formare. Cel mai adesea are un formular gratuit, dar uneori fiscul oferă un formular tipărit. În acest caz, va trebui să atașați detaliile unui card sau carnet de economii (nu ar trebui să fie salariu), căruia i se va returna deducerea impozitului social pentru educație. După aceea, tot ce trebuie să faci este să verifici când sosesc banii. Acest lucru se întâmplă de obicei la o lună de la depunerea unei astfel de cereri. Pentru a vă economisi timp și efort, este mai bine să faceți imediat o rambursare timp de trei ani - aceasta este perioada maximă posibilă pentru compensare.
Termenele limită pentru depunerea cererii de rambursare
Nu există termene strict definite pentru depunerea documentelor pentru deduceri fiscale pentru educație. Le puteți trimite în orice moment convenabil pentru dvs. Principalul lucru este că rambursarea se face pentru anii anteriori în care s-a efectuat plata, și nu pentru perioada curentă.
Codul Fiscal al Federației Ruse prevede o deducere socială pentru formare - o rambursare a unei părți din fondurile plătite care nu sunt impozitate. O persoană angajată oficial are dreptul să depună o declarație la biroul fiscal și să returneze bani în valoare de 13% din costul educației sale. Banii pot fi primiți numai dacă o persoană transferă în mod constant impozitul pe venitul personal în valoare de 13% pentru toate tipurile de câștiguri.
Puteți returna banii plătiți pentru studii după încheierea perioadei fiscale. Este permisă aplicarea pentru formare pentru ultimii trei ani în anul de aplicare. Exemplu: un student a studiat la o universitate timp de 5 ani, din 2011 până în 2016. Dacă nu a depus o declarație după fiecare an, atunci la sfârșitul studiilor o va putea face doar în ultimii trei ani. Cadrul legislativ prevede restricții privind returnarea fondurilor. Suma venitului pentru perioada estimată și suma cheltuită pentru formare sunt luate în considerare dacă nu depășesc 120 de mii de ruble. Dacă un student plătește 120.000 sau mai mult în timpul unui an de studiu la institut, statul va returna suma de 15.600 de ruble.
Important: păstrați chitanțele și chitanțele de plată pentru serviciile de învățământ general. Chiar dacă există o adeverință de la departamentul de contabilitate al institutului despre efectuarea plăților în contul bancar al instituției, aceștia solicită chitanță de plată pentru o anumită perioadă. După depunerea unui pachet de documente, serviciul fiscal le verifică pentru erori și acuratețe. Dacă totul este completat corect, banii vor fi transferați în contul dvs. nu mai târziu de patru luni mai târziu.
În timpul anilor de studii la institut, o persoană returnează nu mai mult decât suma prevăzută de lege. Pentru orice deducere socială este prevăzută o limită de 15.600 de ruble. O excepție de la regulă este caritatea și costurile mari de tratament. De exemplu, studentul Lukin A.P. a plătit 150 de mii de ruble pentru a studia la o universitate în 2017. Pentru 2017, venitul său a fost de 250 de mii de ruble, impozitul pe venitul personal a fost de 32.500 de ruble (250.000 * 0,13 = 32.500). Cu o sumă maximă de 120.000 Lukin A.P. va returna impozitul reținut în valoare de 15.600 de ruble (120.000 * 13%).
Important: un student solicită o deducere de școlarizare dacă a studiat cu normă întreagă la o instituție de învățământ superior sau secundar (seară, cu jumătate de normă sau cu normă întreagă). Puteți solicita o rambursare pentru un copil sau alte rude numai dacă acesta este student cu normă întreagă.
Deducerea socială pentru educația copiilor este de 13% din suma cheltuită pentru educația acestora. Legea stabilește un prag de 50.000 de ruble, ceea ce înseamnă că puteți returna 6.500 de ruble pentru un an de studiu. Dacă există doi copii, atunci, în consecință, suma va fi egală cu 13 mii de ruble. Beneficiul poate fi solicitat în următoarele condiții:
Deducerile fiscale pentru educația copiilor lor sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal de către tată sau mamă.
Calcul aproximativ: în 2017, V.S. Petrov a plătit 20.000 de ruble pentru studiile fiicei sale la institut. Pentru fiul meu cel mic, care studiază la o școală tehnică, a plătit 25.000 de ruble. Pentru anul, V.S. Petrov a primit un venit de 200.000 de ruble. Deducerea impozitului pe venit către Serviciul Federal de Taxe s-a ridicat la 26.000 de ruble. Fiica a primit o educație prin corespondență, așa că tatăl ei nu va putea solicita o deducere pentru ea. Pentru al doilea copil, veți putea returna suma de 3.250 de ruble (25.000 * 0,13).
Codul fiscal, în conformitate cu articolul 219 (clauza 1, subsecțiunea 2), explică că este posibil să se primească o deducere socială pentru educația fraților dacă contribuabilul a contribuit cu bani pentru educația fratelui sau surorii sale sub 24 de ani. . Suma standard a deducerii este de 15.600 de ruble (13% din 120.000 de ruble).
Important: nu îți vei putea primi banii înapoi dacă ai plătit studiile folosind certificatul de maternitate.
Legea are conceptul de „prescriptie”. Pentru prestațiile sociale este de trei ani. Poți returna banii cheltuiți la trei ani după finalizarea studiilor. De exemplu, din 2010 până în 2015, un cetățean a studiat la institut. Dacă depune o rambursare la sfârșitul studiilor sau un an mai târziu, va avea dreptul la despăgubiri doar pentru ultimii trei ani.
Puteți solicita o deducere pentru formare nu mai devreme decât după încheierea perioadei fiscale. Dacă un elev a absolvit școala în 2017, mai are trei ani pentru a depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal.
Uneori, instituțiile de învățământ oferă formulare de plată pentru întreaga perioadă de studiu. Este mai bine să nu vă grăbiți să plătiți întreaga sumă, ci să plătiți treptat. Astfel, cetățeanul va putea returna mai mult, deoarece limita anuală nu depășește suma stabilită de lege pentru primirea fondurilor plătite în plus.
Declarația se depune la Serviciul Fiscal Federal după colectarea documentelor necesare. Pentru a aplica pentru beneficiu, trebuie să depuneți un pachet de documente pentru rambursarea a 13% din suma cheltuită pentru educația dumneavoastră sau pentru educația copiilor, surorilor și fraților dumneavoastră. Include:
De asemenea, împreună cu o cerere de rambursare pentru anii școlari, puteți depune o deducere standard pentru un copil, iar suma va fi mai mare decât în calculul inițial. După colectarea tuturor documentelor, trebuie să pregătiți o declarație. Angajații departamentului Federal Tax Service vă pot spune cum să îl completați. Sau puteți accesa site-ul web și descărcați programul pentru a-l instala pe computer. Trebuie doar să introduceți detaliile și sistemul va efectua calculul.
Când colectarea tuturor documentelor este finalizată, acestea se depun la serviciul fiscal de la locul de reședință. Există mai multe moduri:
În timpul depunerii inițiale a documentației, un angajat al serviciului va verifica completarea declarației pentru erori, iar dacă ceva este incorect, atunci totul poate fi corectat pe loc.
De asemenea, contribuabilul poate depune o declarație direct la locul de muncă. Înainte de a depune o cerere, trebuie să obțineți permisiunea oficială de la Serviciul Fiscal Federal pentru a efectua această procedură. În continuare, trebuie să depuneți lucrările la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă. Un exemplu de cerere poate fi obținut de la departamentul de contabilitate.
Important: impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru formare este asigurat salariatului de catre angajator incepand cu luna in care a aplicat la departamentul de contabilitate pentru a-l primi. Rambursările pentru lunile anterioare nu sunt prevăzute de lege.
Dacă ați cheltuit bani pentru educația copiilor dvs. în 2016 sau cu doi ani mai devreme, atunci eșantionul nostru 3-NDFL pentru educația unui copil, care va fi la sfârșitul articolului, vă va ajuta să vă dați seama rapid cum să completați această declarație în 2017. și obțineți o deducere fiscală fără probleme.
Pentru 2016, un eșantion de completare a 3-NDFL pentru educația unui copil trebuie completat pe un formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671. Cea mai recentă ediție a fost datată 10 octombrie 2016.
Puteți descărca acest formular de pe site-ul nostru în mod absolut gratuit folosind următoarea linie directă.
Ordinul menționat al Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/671 stabilește și procedura de întocmire a declarației 3-NDFL pentru diverse deduceri. Prin urmare, pentru educația copilului, exemplul de completare a 3-NDFL trebuie să respecte acest document de reglementare. Nu va fi mult diferit de depunerea unei declarații pentru alte deduceri.
Există mai multe modalități de a aplica pentru 3-NDFL cu o deducere pentru educația copiilor:
În opinia noastră, și practica arată că este cel mai convenabil și mai rapid să solicitați o deducere pentru educația unui copil în ultimele două moduri. În plus, riscul de a face o greșeală va fi redus.
Fiecare eșantion 3-NDFL pentru educația unui copil necesită să includă următoarele fișe, pe care este recomandabil să le completați în următoarea secvență:
De asemenea, vă rugăm să rețineți că, conform procedurii stabilite, toate sumele, cu excepția impozitului, sunt date în copeici. Și valoarea impozitului pe venitul personal este în ruble întregi:
Să presupunem că E.A. Shirokova a cheltuit bani pentru educația fiului ei în 2016. Costurile s-au ridicat la 90.000 de ruble. Potrivit unui certificat de la o instituție de învățământ superior, copilul studiază cu normă întreagă.
Venitul lui Shirokova, care este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13 la sută, a fost primit în 2016 în valoare de 580.000 de ruble.
În 2017, Shirokova vrea să returneze impozitul pe venit pentru studiile superioare ale fiului ei în 2016. Adică, în declarația 3-NDFL, ea declară deducerea maximă posibilă a impozitului social - 50.000 de ruble - pe bază de clauză. 2 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse (deoarece este mai puțin de 90.000 de ruble cheltuite efectiv pentru universitate).
În plus față de cele de mai sus, fiul lui Shirokova nu a împlinit încă 24 de ani și studiază la o universitate cu normă întreagă. În acest sens, Shirokova în 2016 a avut dreptul la o deducere standard pentru un copil în valoare de 1.400 de ruble pe lună. Drept urmare, ea l-a primit timp de 7 luni, până când venitul ei de la începutul anului 2016 a depășit 350.000 de ruble (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În declarația 3-NDFL, sumele ambelor deduceri – standard și sociale (educația fiului) – Shirokova va enumera pe foaia E1. Ea va prelua aceste date din certificatul ei de venit în formularul 2-NDFL pentru 2016, pe care a solicitat-o de la departamentul de contabilitate al angajatorului.
Vă rugăm să rețineți că deducerea educațională este solicitată de părintele (tutorele, curatorul) copilului. El completează și declarația de compensare a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Copilul însuși nu apare nicăieri pe formularul 3-NDFL. În acest sens, pe fiecare foaie de formular 3-NDFL trebuie să existe o semnătură a părintelui care a plătit educația copilului din fonduri proprii.
Shirokova transferă indicatorul de la linia 140 din Secțiunea 2 la linia 050.
În linia 070, Shirokova oferă impozit pe venitul personal din baza de impozitare (520.200 ruble × 13%). Și valoarea liniei 080 este luată din certificatul 2-NDFL. Este, de asemenea, rândul 100 din foaia A.
Dacă diferența dintre indicatorii rândurilor 070 și 080 este negativă (p. 140), atunci se poate restitui impozitul de la buget pentru plata educației copilului.
Solicitantul preia indicatorii pentru completarea Fișei A din certificatul 2-NDFL solicitat de la departamentul de contabilitate al angajatorului. Vă rugăm să rețineți că venitul impozabil este de 570.200 de ruble. – nu ar trebui să includă o deducere pentru copii în valoare de 9.800 de ruble.
Din a opta lună, venitul salarial al lui Shirokova de la începutul anului a depășit 350.000 de ruble, așa că nu mai are dreptul la o deducere pentru copii. Prin urmare, în linia 030 punem „7”, iar în linia 040 – 9800 de ruble. (RUR 1.400 × 7 luni). În continuare, rezumăm pur și simplu cele două tipuri de deducții stabilite de Shirokova.
Deducere fiscală pentru educațieUn cetățean care a plătit nu doar pentru propria educație, ci și pentru educația copiilor și fraților/surorilor săi are dreptul să o primească. Veți afla despre ce documente trebuie trimise Serviciului Fiscal Federal și care este dimensiunea deducerii fiscale pentru educație în articolul nostru.
Prin deducere fiscală se înțelege suma de bani cu care ar trebui redusă baza de impozitare.
Toate deducerile fiscale sunt prevăzute în Codul Fiscal, iar aceeași lege definește și procedura de obținere a acestora. Deducerea fiscală pentru educație care ne interesează este consacrată în articolul 219 din Cod și se referă la tipurile de deduceri sociale.
O deducere fiscală, în special pentru formare, poate fi primită numai de un rezident fiscal al Federației Ruse. Acesta este un statut unic în legislația fiscală, care nu este afectat de statutul de cetățenie rusă și este determinat doar de reședința permanentă a contribuabilului pe teritoriul Federației Ruse.
Legea vă permite să returnați o deducere fiscală pentru studii atât la plata propriei studii, cât și în cazul plății pentru educația celor dragi. În special, un cetățean care a efectuat plata poate solicita o deducere fiscală:
Dar! Nu există deducere fiscală pentru educația unui copil la o universitate dacă a fost plătită din capitalul maternității.
Merită subliniat faptul că, în cazul învățământului prin corespondență, un cetățean va primi o deducere fiscală pentru educație doar dacă își plătește propriile studii.
Puteți primi o deducere fiscală pentru educația copiilor nu numai în cazurile de studii la universități, ci și dacă aveți o licență adecvată pentru a studia în alte instituții de învățământ, cum ar fi:
Statutele și tipurile instituțiilor de învățământ sunt determinate de Legea „Cu privire la educație”.
De asemenea, se prevede o deducere fiscală pentru educație dacă studentul a fost în concediu școlar conform procedurii stabilite.
În acest caz, puteți primi o deducere pentru formare atât la încheierea unui acord cu o instituție de învățământ de stat, cât și cu una municipală.
Mai mult, Codul Fiscal nu prevede restricții privind plata deducerilor fiscale pentru educație, fie pentru educația unui copil într-o instituție de învățământ rusă sau străină.
Nu-ți cunoști drepturile?
Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru formarea plătită în 2019, pe lângă declarația 3-NDFL, trebuie să depuneți următoarele documente la biroul fiscal:
În unele cazuri, atunci când solicitați o deducere fiscală pentru educație, lista documentelor este completată cu alte documente (de exemplu, dacă modificați valoarea taxelor de școlarizare, veți avea nevoie de o comandă sau de instrucțiuni în acest sens).
Dacă un cetățean, atunci când depune o declarație de impozit, calculează suma impozitului care se datorează pentru rambursare de la buget, atunci la documentele pentru o deducere fiscală pentru educație pentru anul 2018 trebuie atașată și o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal.
În acest caz, întreaga sumă de impozit care a fost plătită în exces trebuie returnată cetățeanului în termen de 1 lună de la depunerea cererii corespunzătoare, dar nu mai devreme de finalizarea auditului fiscal de birou.
Când un cetățean depune copii ale documentelor Serviciului Federal de Taxe pentru a primi o deducere fiscală pentru educație, ar trebui să ia originalele cu el, astfel încât inspectorul fiscal să poată verifica documentele dacă apar îndoieli.
Să trecem la întrebarea cum să obținem o deducere fiscală pentru educație. Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să completați o declarație fiscală în formularul 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare. Termenul de prescripție pentru depunerea unei deduceri fiscale pentru educație este de 3 ani. Adică în 2019 se poate obține o deducere fiscală pentru educație pe declarațiile pentru anii 2016-2018.
Fiscul verifică în termen de 3 luni de la data depunerii declarației și documentelor de deducere fiscală pentru studii depuse.
Valoarea deducerii fiscale pentru educație este limitată la următoarele limite:
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31 de mii de ruble.
Costurile de formare se ridică la 50 de mii de ruble. În consecință, suma de returnat A. va fi de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).
A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble); Cheltuielile ei de formare sunt mai mici decât limita stabilită de 120 de mii de ruble. - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 6.500 de ruble. intr-un an.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Costurile de formare se ridică la 145 de mii de ruble. Dar, deoarece legislația fiscală stabilește o limită de 120 de mii de ruble, suma pe care A. o poate pretinde este de 15.600 de ruble. (120 mii RUB * 13%).
A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 15.600 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 15.600 de ruble. intr-un an.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
Cheltuielile pentru formarea fiicei A. se ridică la 80 de mii de ruble. Dar, deoarece legislația fiscală stabilește o limită de 50 de mii de ruble, suma pe care A. o poate pretinde este de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).
A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 6.500 de ruble. intr-un an.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
Indiferent de suma cheltuită pentru antrenament, legea stabilește o limită de 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil.
În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).
Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
Suma cheltuielilor efectuate de A. în 2018 s-a ridicat la 130 de mii de ruble. Deoarece legea stabilește o limită de 120 de mii de ruble, A. va putea primi doar 15.600 de ruble. (120 mii RUB * 13%).
Astfel, puteți primi o deducere fiscală pentru formare prin depunerea unei declarații 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare în termen de 3 ani de la anul plății pentru formare. Mai mult, acordul de plată ar trebui încheiat nu cu studentul, ci cu cel care va plăti formarea.
Legislația fiscală nu conține restricții privind instituția de învățământ la care studiază un cetățean - străină sau rusă. Dar Codul Fiscal stabilește limite adecvate, dincolo de care nu se poate obține o deducere fiscală.
Deducerea fiscală pentru formare este rambursată o dată pe an după verificarea tuturor documentelor depuse la Serviciul Fiscal Federal. Verificarea durează 3 luni de la data acceptării declarației.
Această deducere a impozitului social este o oportunitate de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru educație (atât pentru tine, cât și pentru rudele apropiate).
Condițiile pentru a primi acest tip de deducere sunt prezența statutului de rezident al Federației Ruse și venitul impozitat la o cotă de 13%.
Notă: Scrisoarea nr. BS-4-11/20142 a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 24 octombrie 2016 a pus capăt disputei cu privire la posibilitatea de a solicita o deducere de către un soț pentru educația celuilalt. Serviciul Fiscal Federal din documentul de mai sus a explicat că unul dintre soți nu are dreptul de a primi o deducere pentru celălalt, dar, în același timp, o poate solicita pentru propria educație, indiferent de cine a plătit pentru aceasta.
Restricțiile pentru cheltuielile pentru propria educație (120.000 de ruble) și pentru cheltuielile pentru educația copiilor nu se afectează reciproc și sunt calculate separat. Acestea. Puteți returna până la 15.600 RUB. pentru propriul antrenament + 6.500 de ruble fiecare. pentru educația fiecăruia dintre copiii lor.
Notă: suma de 50.000 de ruble. pentru deduceri pentru copii este comună ambilor părinți. Adică, doar unul dintre părinți poate returna fondurile cheltuite pentru educația copiilor.
Se prevede deducerea impozitului social pentru cheltuielile de formare numai cu conditie acea instituție de învățământ are licență, sau orice alt document care confirmă statutul său de instituție de învățământ.
Notă: dacă instruirea a fost efectuată de un antreprenor individual care a desfășurat-o independent și nu are cadre didactice angajate, nu este necesară licența.
Deducerea se poate obtine numai daca in anul in care s-a platit studiile au existat venituri impozitate cu impozit pe venitul persoanelor fizice la cota de 13% (cu exceptia dividendelor impozitate la aceeasi cota);
Notă: Trebuie remarcat faptul că nu există instrucțiuni clare cu privire la interzicerea primirii unei deduceri dacă nu existau venituri la momentul plății pentru formare. Mai mult, prin Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 18 martie 2010 N 03-04-05/7-110, departamentul financiar a indicat posibilitatea obținerii unei deduceri dacă venitul disponibil la momentul depunerii cererii privilegii. Cu toate acestea, în practică, autoritățile fiscale, de regulă, refuză să ofere o deducere dacă solicitantul nu avea venituri impozabile la momentul plății pentru formare.
60.000 de ruble.
480.000 de ruble.
62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).
Cheltuielile de formare pentru 2018 s-au ridicat la 60.000 de ruble. prin urmare, suma care va fi returnată în mâinile dumneavoastră va fi egală cu 7.800 de ruble.(60.000 RUB x 13%).
Din moment ce pentru anul 2018 Petrov I.A. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 7.800 de ruble. va putea primi o deducere fiscală integrală - 7.800 de ruble.
În 2018, Petrov I.A. am plătit pentru studiile mele universitare 130.000 de ruble.
Venituri pe anul 2018 ale inginerului I.A. Petrov inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).
Cheltuielile de formare pentru 2018 s-au ridicat la 130.000 de ruble, dar deoarece este stabilită o limită de 120.000 de ruble pentru toate deducerile sociale, suma datorată pentru rambursare va fi egală cu: 15.600 de ruble.(120.000 RUB x 13%).
Datorită faptului că pentru anul 2018 Petrov I.A. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 15.600 de ruble, el va putea primi o deducere fiscală integrală - 15.600 de ruble.
În 2018, Petrov I.A. a plătit pentru studiile cu normă întreagă a fiului său la institut 70.000 de ruble.
Venituri pe anul 2018 ale inginerului I.A. Petrov inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).
Cheltuielile Petrov I.A. pentru educația fiului meu în 2018 s-a ridicat la 70.000 de ruble, dar deoarece a fost stabilită o limită de 50.000 de ruble pentru costurile educației copiilor, suma care trebuie rambursată este în valoare de: 6.500 de ruble.(RUB 50.000 x 13%).
Datorită faptului că pentru anul 2018 Petrov I.A. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 6.500 de ruble, el va putea primi o deducere fiscală integrală - 6.500 de ruble.
În 2018, Petrov I.A. plătit:
Venituri pe anul 2018 ale inginerului I.A. Petrov inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).
Există o limită de 50.000 de ruble pentru costul educației pentru fiecare copil. și în ciuda faptului că I.A.Petrov a plătit pentru predarea fiului său cel mare. a plătit 70.000 de ruble, se poate întoarce doar pentru el: 6.500 de ruble.(RUB 50.000 x 13%).
Pentru educația fiului cel mai mic, suma datorată pentru returnare va fi egală cu: 5.200 de ruble.(RUB 40.000 x 13%).
Din moment ce fiica lui Petrov I.A. primeşte educaţie la prin corespondenta formare, deducere fiscală pentru pregătirea ei nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut.
Total pentru toți copiii Petrova I.A. Suma de rambursat este: 11.700 de ruble.(6500 rub. + 5200 rub.).
Din moment ce pentru anul 2018 Petrov I.A. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 11.700 de ruble, el va putea primi o deducere fiscală integrală - 11.700 de ruble.
În 2018 Petrov I.A. a plătit pentru studiile sale la institut în valoare de 80.000 de ruble, precum și medicamentele necesare pentru a-și trata soția în valoare de 60.000 de ruble.
Venituri pe anul 2018 ale inginerului I.A. Petrov inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).
Cheltuielile Petrov I.A. pentru 2018 s-a ridicat la 140.000 de ruble.(80.000 de ruble (pentru antrenament) + 60.000 de ruble (pentru medicamente)), dar deoarece valoarea deducerilor sociale pentru anul nu poate depăși 120.000 de ruble, el va putea returna doar: 15.600 de ruble.(120.000 RUB x 13%).
Din moment ce pentru anul 2018 Petrov I.A. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 15.600 de ruble, el va putea primi suma datorată pentru rambursare integrală - 15.600 de ruble.
Procedura de obținere a deducerii pentru cheltuielile de formare prin intermediul serviciului fiscal se desfășoară în 3 etape:
Pentru a primi o deducere fiscală pentru cheltuielile de formare, trebuie să colectați următoarele documente:
Ajutor 2-NDFL. Se poate obține de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă (dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, trebuie să luați o adeverință de la fiecare loc).
Notă: certificatul 2-NDFL nu este inclus în lista documentelor obligatorii care trebuie prezentate atunci când se solicită o deducere.
Acord cu o instituție de învățământ, care precizează costul instruirii. O copie a acordului, certificată personal de solicitant, este transmisă Serviciului Federal de Taxe (fiecare pagină a copiei trebuie semnată).
Contractul trebuie să indice detaliile licenței privind implementarea activităților educaționale. Dacă acestea lipsesc, trebuie să furnizați suplimentar o copie a licenței.
Dacă taxele de școlarizare au fost majorate în cursul anului, trebuie să furnizați documente care confirmă această creștere. De obicei, aceasta este acord suplimentar la contract care indică noul cost al instruirii.
Când solicitați o deducere fiscală pentru educația copiilor (frați, surori) în plus Trebuie depuse următoarele documente:
Notă: lista de documente dată este exhaustivă și nu face obiectul unei interpretări ample. Refuzul autorității fiscale de a accepta documente pentru deducere din cauza lipsei unui certificat 2-NDFL și a altor documente nespecificate mai sus este ilegal (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2012 N ED-4-3/19630@ ).
Notă Când trimiteți copii ale documentelor către Serviciul Federal de Taxe, se recomandă să aveți originalele la dvs.
Puteți transfera documentele colectate în următoarele moduri:
Prin posta– printr-o scrisoare valoroasă cu descrierea atașării. Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați documentele într-un plic (nu sigilați plicul) și să faceți 2 copii ale inventarului poștal în care sunt enumerate toate documentele anexate.
Aceasta metoda nu necesita o vizita la fisc, insa daca s-au facut greseli sau pachetul de documente nu a fost ridicat in intregime, veti afla despre aceasta abia dupa 2-3 luni (dupa verificarea documentelor).
Notă, declarația 3-NDFL și un set de documente necesare obținerii unei deduceri fiscale pot fi depuse la serviciul fiscal pe parcursul întregului an, dar nu mai devreme de sfârșitul perioadei pentru care se solicită deducerea.
Verificarea declarației fiscale și a documentelor însoțitoare se efectuează în in termen de 3 luni de la data depunerii acestora la organul fiscal.
În termen de 10 zile de la încheierea auditului, serviciul fiscal trebuie să trimită contribuabilului o notificare scrisă cu rezultatele auditului (acordarea sau refuzul de a acorda o deducere fiscală).
