Pentru ca taxa să ajungă la buget, este important să completați corect ordinul de plată. Acest lucru se aplică și impozitului pe venitul personal, pe care angajatorul îl plătește pentru angajații săi. Oferim o mostră de completare a unui bon de plată pentru plata acestui impozit în 2018, precum și o defalcare a detaliilor acestuia.
Următorul exemplu arată un ordin de plată pentru Impozitul pe venitul personal pe salariile angajatilor. Câmpurile sunt marcate cu numere - acestea sunt detaliile documentului despre care apar întrebări. Decodificarea acestora poate fi găsită în tabelul de mai jos.
Exemplu de completare a PP-ului pentru plata impozitului pe venitul personal pe salariul salariaților
Este important de știut! Procedura de completare a ordinelor de plată este stabilită de Serviciul Fiscal Federal și Banca Centrală.
La finalul articolului sunt date alte optiuni completarea unui ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul personal:
Detalii complexe de plată sunt în tabelul următor. Diferențele sunt indicate și la completarea documentului de către agenții fiscali și întreprinzătorii individuali care plătesc impozit pe venitul personal pentru ei înșiși.
Număr(pe poza) | Nume | Cod | Ce să indicați |
1 | Statutul plătitorului | 101 |
|
2 | Ordin de plata | 21 | Când plătiți independent, câmpul trebuie marcat cu „ 5
„(taxele sunt anulate în al 5-lea rând). Notă. În numele Serviciului Federal de Taxe, plata este anulată pe locul 3 |
3 | Cod | 22 | Pentru plăți curente - " 0 ", la efectuarea plăților la solicitarea Serviciului Federal de Taxe - numărul cerinței(20 de caractere, specificate în cerință; dacă nu este specificat - „0”) |
4 | Baza de plata | 110 | Necompletat (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 6 noiembrie 2015 nr. 3844-U) |
5 | Data documentului | 109 | În majoritatea cazurilor se pune „ 0 „(dacă se face plata la timp, dacă datoria este rambursată fără cerința Serviciului Fiscal Federal). La plata la cerere este indicată data cererii |
6 | numarul documentului | 108 | Cu plăți curente, cu autoplată a restanțelor - „ 0 " Dacă există o cerință din partea Serviciului Federal de Taxe - numărul cerinței |
7 | Perioada impozabilă | 107 | Cod în format AA.VV.SSSS. Agenții fiscali indică:
De exemplu: MS.02.2018 - plata lunară pentru luna februarie 2018.
|
8 | Tipul de plată | 106 | Când plătiți plăți curente - " TP", la plata unei datorii - " ZD» |
9 | Cod OKTMO | 105 | Pentru o taxă creditată la bugetul federal, teritorial sau local, indicați OKTMO din 8 cifre. Pentru un impozit care este distribuit între localități care fac parte dintr-o municipalitate - cod din 11 cifre |
10 | KBK | 104 | Cod de clasificare bugetară din 20 de cifre:
|
Plătitor | 8 | De completat atunci când un întreprinzător plătește impozitul pe venitul personal pentru sine: Nume Prenume Patronimic (IP) // adresa de reședință // |
detaliile platii subiecţii Moscovei şi Regiunii Moscovei:
Un exemplu de formular de plată a impozitului pe venitul personal este un exemplu care poate fi folosit la completarea unui ordin de plată. Detaliile trebuie completate cu mare atenție. La urma urmei, dacă greșești, impozitul tău va fi considerat neplătit și va trebui să transferi din nou suma impozitului la buget. Iar dacă descoperiți o eroare după încheierea perioadei de plată stabilite, va trebui să plătiți și o penalizare.
Pentru ca banii să ajungă la destinația dorită este necesară completarea corectă a ordinului de plată pentru transferul plății obligatorii. Forma ordinului de plată este aprobată prin regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2012 N 383-P „Regulamente privind regulile de transfer de fonduri” (denumit în continuare Regulamentul 383-P).
Procedura de completare a bonurilor de plată pentru plata impozitelor este stabilită prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru indicarea informațiilor în detaliile ordinelor de transfer de fonduri pentru plata plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse.” Și în 2020, Ministerul Finanțelor a publicat Scrisoarea din 11 iunie 2019 N 21-08-11/42596, în care spunea că plățile impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie completate într-un mod nou. Noile instrucțiuni se referă la completarea câmpului 107. Așadar, dacă anterior se permitea să se indice data exactă a plății, acum Ministerul Finanțelor vă solicită să indicați doar luna.
Taxa este plătită de contribuabil în mod independent sau de o altă persoană în numele său (clauza 1 din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse), în moneda Federației Ruse (clauza 5 din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă).
Ordinul de plată este împărțit în câmpuri, fiecare având un număr. Numerele unice sunt fixate în Regulamentul 383-P. Să ne uităm la un eșantion de completare a unui bon de plată a impozitului pe venitul personal 2020 și la regulile de completare a valorilor principalelor câmpuri ale acestui document, care ridică cel mai adesea întrebări.
Dacă ați primit o solicitare de la organul fiscal de a plăti penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, completați formularul de plată puțin diferit. Un exemplu de ordin de plată pentru penalitățile fiscale pe venitul personal în 2020 vă va ajuta să îl completați.
În câmpul nr. 22, introduceți valoarea UIN specificată în cerere. Dacă nu există cod UIN, introduceți în câmp 0. În câmpul nr. 106, introduceți „TR” (care înseamnă „cerință”). Utilizați următoarea formulare a bazei de plată:
Penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în baza cererii organului fiscal din data de ______ Nr. ___.
Nume fiscal |
|
Impozitul pe venitul personal asupra veniturilor a căror sursă este un agent fiscal |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
Impozitul pe venitul personal (antreprenor individual „pentru tine”) |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
Impozitul pe venitul persoanelor fizice (nu al antreprenorilor individuali) |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
Penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice asupra veniturilor a căror sursă este un agent fiscal |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
Sancțiuni pentru impozitul pe venitul personal (întreprinzător individual „pentru tine”) |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
Sancțiuni pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (nu antreprenorii individuali) |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
Sancțiuni pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un agent fiscal: |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
Amenda pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (antreprenor individual „pentru sine”) |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Amenda cu impozitul pe venitul personal pentru o persoană fizică (nu un antreprenor individual) |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
Vă rugăm să completați cu mare atenție detaliile comenzii de plată. Dacă faceți o greșeală cu ele, impozitul dvs. va fi considerat neplătit. În consecință, va trebui să retransmiteți suma impozitului la buget și să plătiți penalități pentru impozitul pe venitul personal (dacă descoperiți eroarea după încheierea perioadei de plată stabilite).
Dar asta nu înseamnă că sumele plătite se vor pierde. Dar uneori persoanele juridice și antreprenorii individuali cu personal ca plasă de siguranță trebuie să retransmită suma necesară pentru a evita o înțelegere cu Serviciul Fiscal Federal.
Cele mai importante detalii includ (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Erorile în alte detalii nu sunt critice, pentru că banii vor merge tot la buget. Eroarea poate fi corectată prin clarificarea plății (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru ca impozitul pe care l-ați transferat în 2019 să ajungă la destinație, trebuie să completați corect ordinul de plată. În caz contrar, va trebui fie să clarificați plata, fie să retransmiteți suma taxei către buget (subclauza 4, clauza 4, clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Când completați un formular de plată pentru impozitul pe venitul personal, trebuie să țineți cont de câteva caracteristici.
Puteți descărca formularul de ordin de plată.
În funcție de cine transferă impozitul pe venitul personal la buget, următoarea stare este indicată în câmpul 101 al ordinului de plată (Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012).
La completarea câmpului 104 al ordinului de plată, este important și cine remite exact taxa.
Exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018-2019. poate fi găsit în .
Când se transferă penalități în categoria a 14-a, „1” se schimbă în „2”, în a 15-a - „0” în „1”. De exemplu, KBK pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul personal de către un agent fiscal: 182 1 01 02010 01 2100 110.
Când plătiți o amendă în categoria a 14-a, „1” se schimbă în „3”. De exemplu, KBK pentru plata unei amenzi privind impozitul pe venitul personal de către un agent fiscal: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Apoi, impozitul pe venitul personal pe venitul plătit angajaților unei unități separate (SB) trebuie transferat la locația acestui SB (clauza 7, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, în plata impozitului pe venitul personal trebuie să indicați corect punctul de control al diviziei separate, OKTMO, precum și detaliile Serviciului Fiscal Federal de la locația OP.
Detaliile de plată ale Serviciului Federal de Taxe le găsiți la noi.
Rețineți că la locația PO, trebuie să enumerați și impozitul pe venitul persoanelor fizice calculat pe veniturile plătite persoanelor fizice în temeiul unor contracte civile încheiate cu acestea prin divizii separate în numele organizației-mamă (clauza 7 din articolul 226 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Apropo, antreprenorii individuali cu angajați pe UTII și PSN trebuie să transfere impozitul pe venitul personal din plăți către angajații care desfășoară activități „imputate”/„brevet” la locul desfășurării unor astfel de activități.
Exemple de ordine de plată pentru transferul impozitelor (inclusiv impozitul pe venitul personal) și contribuțiilor pot fi găsite în nostru.
Plățile de impozite sunt supuse unui dublu control. Mai întâi sunt verificate de bănci, apoi de autoritățile fiscale. În cazul în care formularul de plată este completat incorect, taxa nu va fi creditată, iar societatea va avea restanțe. Citiți cum să întocmiți un ordin de plată, descărcați un exemplu de completare a unui ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2019.
Ordinul de plată trebuie completat pe un formular ținând cont de toate regulile și cerințele legale. Băncile și autoritățile fiscale verifică completitatea și corectitudinea completării. Dacă formularul de plată este completat incorect, banii nu vor merge la buget, iar firma va avea restanțe. Regulile de completare sunt stabilite prin următoarele documente:
Formularul de ordin de plată a fost aprobat prin Regulamentul Băncii Centrale din 19 iunie 2012 N 383-P. Nu puteți face modificări acestui formular: eliminați sau adăugați detalii, schimbați-le locurile. Acest lucru diferă de majoritatea documentelor cu care un contabil trebuie să lucreze zilnic. Legea „Cu privire la contabilitate” vă permite să faceți modificări la majoritatea formelor de documente primare sau chiar să dezvoltați propriile forme de documente contabile. Dar acest lucru nu se aplică formularului de ordin de plată.
Nu toate câmpurile ordinului de plată trebuie completate; detaliile depind de tipul de plată. Majoritatea câmpurilor trebuie completate atunci când se transferă fonduri către buget: taxe, taxe, penalități, amenzi etc. În tabel am arătat cum să completați un ordin de plată pentru transferul impozitului pe venitul personal în 2019:
Numărul câmpului |
Numele domeniului |
Cum se umple |
Exemplu |
---|---|---|---|
Numele documentului |
Ordin de plata |
||
Numărul formularului OKUD |
|||
numarul documentului |
Compania numește ordinele de plată în mod independent. Numărul trebuie să conțină cifre diferite de zero |
||
Data documentului |
Data plății în cifre în formatul „ZZ.LL.AAAA” |
||
Tipul de plată |
Opțiuni posibile: „prin poștă” sau „prin telegraf”. Dacă plătiți printr-o bancă client, lăsați câmpul 5 necompletat |
||
Suma în cuirivă |
Suma de ruble în cuvinte, copeici în cifre. Scrieți cu majuscule primul cuvânt. Nu abreviați cuvintele „ruble” și „copeci” |
O sută cincisprezece ruble 25 de copeici |
|
Suma în cifre, este permisă una dintre următoarele opțiuni:
|
|
||
Plătitor |
Organizațiile își indică numele complet sau prescurtat și adresa legală prin semnul „//”. Antreprenorii, notarii, avocații își indică statutul și numele complet, prin semnul „//” adresa locului de reședință, înregistrare sau ședere. La pregătirea unei plăți în banca clientului, adresa nu este indicată |
SRL „Omega”//Rusia, Novosibrsk, Lenin St., 25// Antreprenor individual Pavel Igorevich Ivanov// Rusia, Novosibrsk, Strada Lenin, 25// |
|
Cont Nr., bancă plătitoare, BIC, cont nr. |
Detaliile bancare ale plătitorului |
||
Indicați TIN-ul plătitorului:
Dacă plătitorul este o companie străină, în locul TIN-ului este indicat KIO |
|||
Un punct de control din 9 cifre, dacă plătitorul este o organizație. Dacă impozitul pe venitul personal este transferat de către un antreprenor, câmpul nu este completat |
|||
Banca destinatarului, BIC, cont nr. |
La transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice, indicați datele bancare ale biroului fiscal - destinatarul plății. Detalii pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, în secțiunea „Contacte și Apeluri” sau la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Câmpul 15 „Numărul contului corespondent” rămâne necompletat |
||
Destinatar |
La transferul impozitului pe venitul personal, destinatarul este Serviciul Fiscal Federal. Numele destinatarului este indicat în următorul format: UFK pentru ... (numele regiunii), apoi între paranteze numele Serviciului Fiscal Federal. |
UFK pentru regiunea Novosibirsk (IFTS pentru districtul Leninsky din Novosibirsk) |
|
INN și KPP ale autorității fiscale - destinatarul plății. Detalii pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, în secțiunea „Contacte și Apeluri” sau la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. |
|||
Tipul operațiunii |
|||
Termenul de plată, Numele plății |
Lăsați câmpurile necompletate |
||
Ordin de plata |
Specificați unul dintre cele două coduri:
|
||
UIN – identificator unic de plată:
|
|||
Nu completat |
|||
Scopul plății |
Câmp text. Precizați denumirea impozitului (impozit pe venitul persoanelor fizice), tipul de plată (impozit la îndeplinirea atribuțiilor de agent fiscal, penalități, amenzi), perioada pentru care se plătește impozitul |
Impozitul pe venitul personal la îndeplinirea atribuțiilor de agent fiscal pentru ianuarie 2019 |
|
Ştampila semnăturii |
Când pregătiți o versiune pe hârtie a plății, puneți semnătura managerului și sigiliul companiei. Plățile trimise prin banca client sunt semnate cu semnătură electronică digitală |
||
Statutul de contribuabil |
Specificați unul dintre cele două coduri:
|
||
Indicați codul de clasificare bugetară, listele CCA pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt date într-un tabel separat de mai jos. Toate numerele de cod trebuie introduse fără spații. |
18210102010011000 110 |
||
Indicați codul municipalității dvs.; acesta poate fi găsit, de exemplu, pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal |
|||
Cod de bază de plată |
Specificați unul dintre codurile de două litere:
|
||
Codul perioadei fiscale |
Codul perioadei fiscale în format XX.XX.XXXX, unde:
|
||
Numărul documentului, data documentului |
Una dintre cele două opțiuni: În talonul de plată pentru impozitul curent, indicați „0”; La transferul taxei la cerere, indicați numărul și data solicitării |
||
Tipul de plată |
Nu completat |
În câmpul 104, introduceți codul de clasificare bugetară. Dacă acest câmp este completat incorect, există două consecințe posibile:
În orice caz, societatea va avea o restanță în impozitul pe venitul personal, iar aceasta va atrage acumularea de penalități. Am colectat KBK într-un singur tabel:
Tipul de plată |
KBK pentru agenții fiscali |
KBK pentru antreprenorii fără angajați |
---|---|---|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
Sancțiuni pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
Amenzile cu impozitul pe venitul persoanelor fizice |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Cel mai adesea, un contabil completează ordine de plată pentru transferul curent al impozitului pe venitul personal din salarii și alte plăți către angajați. Acest formular de plată se completează ținând cont de următoarele caracteristici:
Vă rugăm să completați toate celelalte câmpuri conform instrucțiunilor noastre din tabelul de mai sus.
Plata pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice are următoarele caracteristici:
În cazul în care penalitatea se transferă la solicitarea organului fiscal, în câmpul 21 „Ordin de plată” se înscrie numărul 3, iar în câmpurile 108 și 109 se indică numărul și data solicitării.
Un ordin de plată pentru plata unei amenzi de impozit pe venitul persoanelor fizice are, de asemenea, propriile sale caracteristici. Completați detaliile conform instrucțiunilor noastre din tabelul de mai sus. Cu excepția următoarelor câmpuri:
Numărul câmpului |
Numele domeniului |
Ce să indicați |
---|---|---|
Ordin de plata |
||
Statutul plătitorului |
02 – dacă plătitorul este un agent fiscal, 09 – în cazul în care un întreprinzător individual transferă o amendă de impozit pe venitul personal asupra veniturilor sale |
|
182 1 01 02010 01 3000 110 – dacă plătitorul este agent fiscal, 182 1 01 02020 01 3000 110 – dacă plătitorul este antreprenor |
||
Baza de plata |
||
numarul documentului |
Numărul de cerință |
|
Data documentului |
Data ceruta |
Pentru ca banii să intre în buget, trebuie să completați corect ordinul de plată. În caz contrar, banii nu vor fi creditați în contul corect și vor fi numărați ca o altă plată sau clasificați ca necunoscuti. Regulile pentru completarea unui ordin de plată sunt prescrise în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Se utilizează formularul 0401060, prezentat în Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012. Veți găsi mai jos un exemplu de completare a formularului de plată a impozitului pe venitul personal pentru anul 2020.
Plata impozitului trebuie efectuată în cel mult o zi lucrătoare de la data emiterii venitului (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se face o excepție pentru plata concediului de odihnă și concediul medical: impozitul pe acestea trebuie plătit cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit fondurile corespunzătoare.
Prin urmare, dacă în aceeași zi transferați impozitul pe venitul personal din salariul pentru luna precedentă și din plata de concediu pentru luna curentă, atunci trebuie să completați ordinul de plată atât pentru salariu, cât și pentru plata de concediu (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 12 iulie 2016 Nr ZN-4-1/12498 @).
Vă rugăm să indicați suma în ruble întregi. Se aplică regula: taxele de transfer către buget în ruble întregi, rotunjirea copeicilor conform regulilor aritmetice: dacă sunt mai mici de 50 de copeici, aruncați-le și, dacă sunt mai multe, rotunjiți la cea mai apropiată rublă completă.
Toate campurile sunt necesare. Data și valoarea anulării sunt indicate în cifre și în cuvinte. Ordinele de plată sunt numerotate în ordine cronologică.
Fiecărui câmp i se atribuie propriul număr. Să ne uităm la reguli mai detaliat.
În 2020, veți avea nevoie de codul KBK pentru impozitul pe venitul personal 18210102010 011000110. Este același lucru pentru plata impozitului pe venitul personal pe salarii și beneficii și pentru plata impozitului pe venitul personal pe dividende.
Recuzita 21 indică ordinea. Se stabilește în conformitate cu articolul 855. Codul civil al Federației Ruse. La transferul impozitului, pot fi indicate valorile „3” și „5”. Ei determină în ce ordine banca va efectua operațiuni dacă nu există suficiente fonduri în contul organizației. La transferul lunar al impozitului pe venitul persoanelor fizice, valoarea „5” este indicată în câmpul 21. Dacă transferați impozit la cererea Serviciului Federal de Taxe, atunci indicați valoarea „3”.
În câmpul 105 OKTMO este indicat în conformitate cu Clasificatorul All-Russian, care a fost aprobat prin Ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-ST. Din 25 aprilie 2017, ordinele de plată trebuie să indice codul OKTMO din 8 cifre.
Câmpul 106 este destinat să identifice plata după scopul propus. Bazele sunt indicate folosind un cod de litere:
Dacă este imposibil să specificați valoarea indicatorului, setați-l la 0.
În câmpul 107 trebuie să indicați frecvența plății sumei taxei sau o anumită dată. Periodicitatea este în esență perioada fiscală pentru care banii sunt transferați. Poate: o dată pe lună, un sfert, o dată la șase luni sau un an. Pentru transferurile pentru octombrie 2020, trebuie să indicați „MS.10.2018”.
Atributul 108 este scris „0”. Excepție fac cazurile de rambursare a datoriilor la cererea autorităților de reglementare. Apoi trebuie să-i pui numărul.
În câmpul 109 se indică data semnării declarației pentru impozitul plătit sau „0” dacă impozitul este virat la buget înainte de depunerea declarației. În cazul în care datoria este rambursată la solicitarea organelor fiscale, data acesteia este indicată în acest câmp.
Un astfel de ordin de plată are atât asemănări cu unul obișnuit (afirmă același statut al plătitorului, indică aceleași detalii despre destinatar, același administrator de venituri), cât și diferențe. Ne vom opri mai detaliat asupra acestuia din urmă, iar apoi vom furniza un exemplu de bon de plată pentru penalitățile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2020.
Prima diferență este KBK (recuzita 104). Pentru penalitățile fiscale există întotdeauna un cod de clasificare bugetară, în cifrele 14-17 din care este indicat codul subtipului de venit - 2100.
KBC pentru penalități de transfer: 182 1 01 020 10 01 2100 110
A doua diferență între un ordin de plată pentru penalități este detaliul 106. Sunt posibile următoarele opțiuni:
A treia diferență este detaliul 107. Valoarea sa depinde de ceea ce a servit drept bază pentru plată:
Dacă plătiți singur penalități, introduceți 0 în câmpurile 108 și 109.
În toate celelalte cazuri, în câmpul 108, furnizați numărul documentului - baza plății (de exemplu, o cerere) și nu puneți semnul „Nu”.
În câmpul 109, indicați: