Franța este unul dintre principalele state membre ale Uniunii Europene și ale Comunității Economice Europene. Această împrejurare are atât consecințe pozitive, cât și negative, în special în domeniul mecanismelor fiscale.
Taxele din Franța sunt considerate în mod tradițional una dintre cele mai mari din Europa de Vest, ceea ce este direct legat de rolul extrem de semnificativ al țării în arena politică și economică a Europei. Statul are un sistem de impozitare pe două niveluri, deoarece taxele în Franța sunt percepute atât la nivel național, cât și la nivel local.
Acest lucru este tipic pentru multe țări europene.
Principalele taxe din Franța pot fi împărțite aproximativ în trei grupuri mari:
Toți subiecții care sunt interesați de ce impozit în Franța vor trebui să plătească pe venit sunt adesea neplăcut surprinși de răspunsul pe care îl primesc, deoarece cotele sunt foarte, foarte însemnate, mai ales pentru acele categorii de populație care au venituri extrem de mari.
Impozitul pe venit în Franța a suferit modificări semnificative în urmă cu câțiva ani, iar majorările ratelor au provocat un mare protest public.
Multe categorii de populație au susținut politica guvernului față de cei superbogați, dar au existat o serie de personalități marcante care au ales să renunțe sfidător la cetățenia franceză pentru a evita deducerile excesive.
Pentru a afla cât de procent din impozitul în Franța trebuie să plătească o anumită persoană, trebuie mai întâi să determinați din care grup de plătitori aparține această persoană. Aceasta va determina mărimea ratelor aplicate încasărilor.
Impozitul pe venit în Franța este stabilit la o scară progresivă, care este în mod tradițional considerată mai corectă din punct de vedere social, evitând așa-numita „egalizare” în impozitare a diferitelor segmente ale populației. Intervalul este de la 0 la 56%.
Dacă comparăm impozitul pe venit francez cu cel al celor mai mari țări din Europa de Vest, precum și cu Statele Unite, putem concluziona că aici sunt stabilite cele mai mari cote.
Pentru a calcula ce impozit se plătește în Franța pe venitul unui cetățean, trebuie să fiți atenți și la starea civilă. Cert este că plata veniturilor este calculată diferit pentru cetățenii singuri și pentru membrii familiei acestora. Alte nuanțe sunt, de asemenea, importante:
La determinarea bazei de calcul a impozitului pe venitul persoanelor fizice, este extrem de important să se efectueze toate deducerile necesare din fondurile primite înainte de a plăti - cu alte cuvinte, deducerea tuturor cheltuielilor care nu sunt impozitate (de exemplu, pentru îngrijirea medicală, pentru educația copii, cheltuieli pentru asigurarea membrilor familiei care nu au fonduri proprii și așa mai departe). Utilizarea judicioasă a deducerilor poate reduce semnificativ baza. Se acordă prestații separate anumitor categorii de cetățeni: personal militar, persoane care desfășoară activități caritabile active etc. Toate circumstanțele la care se referă plătitorul pentru obținerea de prestații trebuie să fie confirmate în mod corespunzător prin documente oficiale.
Pe lângă impozitul pe venit, cetățenii angajați plătesc și prime de asigurări sociale și de sănătate. Acestea sunt reținute de către angajator din salariul salariatului.
Impozitul pe venit în Franța trebuie plătit de toate persoanele juridice care desfășoară una sau alta activitate comercială. Nu numai întreprinderile rezidente, ci și corporațiile străine sunt definite în legislație.
Impozitul pe venit în Franța pentru nerezidenți se aplică tuturor profiturilor realizate pe teritoriul francez.
Pentru a determina cât de mult impozitul pe dobândă ar trebui transferat în Franța în bugetul unei întreprinderi comerciale, trebuie mai întâi să calculați suma profitului net pentru perioada de raportare.
Acest lucru se datorează faptului că impozitul pe profit are o cotă progresivă:
La determinarea sumei totale a PE, cheltuielile și pierderile asociate activităților comerciale sunt deduse din toate încasările companiei pe anul.
Mulți experți consideră că TVA-ul provine inițial din Franța.
În acest stat, are un domeniu de aplicare extrem de larg, asigură o sumă importantă de venituri la bugetul de stat.
În același timp, sunt furnizate o serie de bunuri / servicii, al căror cost nu include prime, de exemplu, servicii educaționale și medicale, precum și activități de cazinou.
Atât proprietarii, cât și chiriașii imobilelor sunt obligați să plătească o taxă corespunzătoare. Pentru a determina ce impozit din Franța ar trebui plătit trezoreriei dintr-un anumit obiect, trebuie să țineți cont de diferitele caracteristici ale proprietății, inclusiv valoarea, locația, scopul și multe altele.
Mai mult, dacă printre cei nevoiași se numără chiriașii imobilelor rezidențiale, aceștia au posibilitatea de a beneficia de scutire de la plata obligatorie a acestui impozit. Atunci când vindeți imobile, va trebui să suportați și costuri semnificative, în special, plata serviciilor notariale și comisionul pentru executarea contractului de cumpărare și vânzare.
În plus, vânzătorul va acționa ca plătitor al impozitului pe câștigul de capital - în cazul în care prețul de vânzare al imobilului este mai mare decât prețul de cumpărare. Dacă vânzătorul deține imobilul vândut mai mult de 5 ani, acesta are dreptul la beneficii - se aplică o cotă redusă la plata impozitului pe câștigul de capital.
Dacă un cetățean deține o astfel de proprietate de mai mult de 22 de ani, atunci el este, în general, scutit de la plata impozitului pe câștigurile de capital.
Pentru a fi sigur că determinați corect baza de impozitare a veniturilor în Franța, contactați consultanții „Prifinance” - aceștia nu numai că vor oferi informații actualizate despre normele actuale, ci vor sugera și opțiuni pentru optimizarea plăților.
Sursa: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-vo-frantsii/
Sistemul fiscal francez este destul de complex. Este important ca un migrant să știe: dacă locuiește în țară de mai puțin de șase luni și este nerezident, atunci i se iau impozite în Franța într-o sumă nesemnificativă. Prin urmare, în perioada de adaptare, emigranții, de regulă, nu au probleme cu plata impozitelor.
Sistemul fiscal francez este în continuă îmbunătățire. În fiecare an, parlamentul țării, aprobând bugetul, se ocupă de problemele fiscale și, dacă este cazul, aduce modificări Codului Fiscal.
Caracteristicile sistemului fiscal al țării sunt următoarele.
Nivelul de trai în Franța este ridicat, ceea ce face posibilă formarea aproape completă a bugetului de stat prin colectarea impozitelor. Este responsabilitatea Serviciului fiscal francez să se asigure că acestea sunt primite de la public în timp util.
Impozitele în Franța trebuie plătite de toate persoanele care locuiesc pe teritoriul său și au împlinit vârsta majoratului. Acumularea se face pe baza informațiilor din declarație, pe care fiecare rezident al țării le completează și le depune la serviciul fiscal anual.
Impozitul pe venit este principalul. Este plătită de toți locuitorii, indiferent de statutul lor. În același timp, nerezidenții plătesc impozit doar pentru acele venituri pe care le-au primit pe teritoriul republicii. Locuitorii sunt obligați să efectueze deduceri din toate veniturile, indiferent de locul în care sunt încasați. Impozitul pe venit depinde direct de valoarea veniturilor primite.
Un rus care a sosit recent în țară trebuie, în primul an, să meargă la cel mai apropiat fisc și să depună o declarație acolo. Va trebui să-l completezi chiar dacă nu a fost găsit încă un loc de muncă în Franța. Dacă întâmpinați probleme la completare, sfaturi cu privire la această problemă pot fi obținute direct de la biroul fiscal.
Pentru persoanele fizice, există o serie de deduceri fiscale care pot reduce semnificativ valoarea plăților anuale. Principalele sunt următoarele.
Pentru ca cheltuielile enumerate să nu fie impozitate, acestea trebuie confirmate prin documente corespunzătoare.
TVA-ul în Franța este luat la prețul la care sunt vândute serviciile și bunurile. Schema sa de plată este în continuă schimbare. Există categorii de persoane fizice și juridice care plătesc acest impozit în cadrul unei scheme simplificate. În primul rând, acest lucru se aplică companiilor a căror cifră de afaceri anuală depășește 230 de mii de euro.
Următoarele categorii de persoane sunt complet scutite de TVA.
În plus, companiile de asigurări și unitățile de jocuri de noroc sunt scutite de TVA.
Casele și apartamentele din Franța sunt la o cerere stabilă, sunt achiziționate de bunăvoie de străinii care s-au mutat să locuiască în această țară. După ce o casă sau un apartament este achiziționat, acestea trebuie să fie înregistrate pentru ei înșiși. Acest lucru se face într-un birou notarial.
Dacă o locuință nou construită este cumpărată, atunci impozitul pe ea aproape niciodată nu depășește 3% din cost. În cazurile în care obiectul achiziționat a fost dat în exploatare în urmă cu mai bine de cinci ani, va trebui să plătiți pentru el cel puțin 6% din suma la care este estimat.
Există un impozit anual pe proprietate în Franța. Mărimea sa depinde de suprafața casei și de locația acesteia. Atunci când cumpărați imobile, merită să apelați la serviciile unui agent imobiliar cu experiență, deoarece cu documentele adecvate, cumpărătorul poate fi scutit de plata impozitului pentru achiziția sa timp de cinci ani.
Când moșteniți o casă sau un apartament, va trebui să plătiți și impozit de la ele. Rata acestuia depinde nu numai de valoarea obiectului, ci și de gradul de rudenie dintre testator și moștenitor. În unele cazuri, plățile pot ajunge la jumătate din valoarea cadoului, iar noii proprietari sunt nevoiți să-l vândă pentru a-și regla conturile la organele fiscale.
Impozitul pe avere în Franța se percepe acelor persoane a căror avere (conform declarației depuse) depășește 1,3 milioane de euro. În cele mai multe cazuri, impozitul de lux se percepe asupra imobilelor, așa că pentru a minimiza plățile, mulți proprietari de proprietăți mari încearcă să demonstreze că le folosesc în activitățile lor profesionale sau pur și simplu le închiriază.
Fiecare cetățean cu reședința în Franța completează anual o declarație fiscală.
Pentru cei care fac acest lucru pentru prima dată, este mai bine să apeleze la ajutorul unui consultant care nu numai că va ajuta să o facă corect, ci și să sfătuiască cu privire la modul de reducere a plăților.
În viitor, un formular completat va veni de la serviciul fiscal în fiecare an, iar plătitorul va trebui doar să-i facă ajustările necesare.
După completarea declarației, aceasta trebuie depusă personal sau prin poștă la organul fiscal de la locul de reședință. Acest lucru trebuie făcut în termenele stabilite, care sunt indicate în formularul de declarație.
Trebuie avut în vedere că se schimbă aproape în fiecare an. După un anumit timp de la depunerea declarației, va veni o scrisoare de la fisc, care va indica suma de plătit.
În cazurile în care taxa nu trebuie plătită, se primește și o notificare.
Orice încălcare a impozitelor în Franța se pedepsește cu sancțiuni severe.
Dacă plătitorul a încălcat termenul de depunere a declarației sau a făcut inexactități minore în aceasta, de regulă, i se aplică o amendă de 10% din valoarea totală a impozitului.
Dacă, totuși, evaziunea deliberată la plăți este dezvăluită și dovedită, atunci în acest caz este prevăzută o pedeapsă mai severă, în special, neplătitorii pot fi urmăriți penal.
Taxele în Franța sunt mari și există o serie de modalități de a minimiza plățile fiscale. De exemplu, în anul căsătoriei, un cetățean al acestei țări va plăti impozit doar pe jumătate din suma venitului său. Adevărat, acest lucru este posibil dacă soția sa este angajată exclusiv în menaj.
Prezența copiilor va contribui, de asemenea, la reducerea plăților de impozit, deoarece apariția fiecărui copil în familie reduce cuantumul impozitului cu o anumită sumă. Când copilul începe să învețe, costurile școlii sau universitare nu sunt impozitate.
De asemenea, impozitarea nu se aplică sumelor pe care copiii le transferă ca asistență financiară părinților lor. În acest caz, trebuie prezentate documente justificative.
Uneori, oamenii cu cetățenie rusă și franceză sunt îngrijorați dacă vor trebui să plătească taxe de două ori. Temerile lor sunt nefondate, deoarece Rusia și Franța au un acord pentru a evita dubla impozitare.
Sursa: http://migrant.guru/frantsiya/osobennosti-nalogov
În Franța, cotele de impozitare sunt revizuite în fiecare an pentru a reflecta schimbările în bugetul și politicile țării.
Legislația fiscală franceză este aprobată în fiecare an de Adunarea Națională prin votul bugetului de stat. Tarifele sunt revizuite anual, ținând cont de situația economică și de direcțiile politicii economice și sociale ale statului.
Să enumeram imediat principalele caracteristici ale sistemului fiscal francez - aceasta este orientarea sa socială evidentă, prevalența impozitelor indirecte asupra impozitelor directe (impozitele indirecte reprezintă aproximativ 60% din bugetul total), rolul special al impozitului pe venit în impozit sistem, luarea în considerare a aspectelor teritoriale ale țării, flexibilitatea sistemului combinată cu rigoare, un sistem larg de beneficii și reduceri, precum și deschidere către tratatele fiscale internaționale.
În produsul intern brut, un procent mare este preluat de veniturile fiscale și contribuțiile la fondurile sociale. Impozitarea este principala sursă de venit pentru bugetul central; acestea asigură mai mult de 90% din veniturile acestuia.
Serviciul de venituri interne cuprinde trei niveluri: național, regional și de bază.
La nivel national există: - Departamentul de audit național și internațional (control asupra întreprinderilor mari care asigură 40-50% din totalul veniturilor fiscale).
- Biroul de audit fiscal (control asupra persoanelor fizice cu taxe mari si „complexe”: jurnalisti, artisti, sportivi, manageri ai marilor intreprinderi).
- Oficiul Naţional de Investigaţii Fiscale (colectare de informaţii despre contribuabili).
Ce înseamnă „luând în considerare aspectele teritoriale ale țării” în sistemul fiscal francez? Franța are 22 de regiuni. La nivel regional există 20 de birouri regionale și 10 birouri interregionale. La acest nivel se efectuează inspecții la întreprinderile mijlocii (cu o cifră de afaceri de 10 până la 400 de milioane de euro).
La nivel de bază se efectuează controale fiscale ale întreprinderilor mici (cu o cifră de afaceri mai mică de 10 milioane de euro).
Plata impozitelor se face pe baza declaratiei de impozit pe venit si a controlului asupra intocmirii corecte a acestuia.
Controlul se realizează în două moduri:
- conform actelor;
- conform documentelor aflate la dispoziția inspectorului, dacă în declarație se constată o neconcordanță.
Impozitele în Franța pot fi împărțite în
— indirect
— Drept
— timbru.
La impozitele federale Franța includ: - TVA,
- Impozit pe venit,
- Impozitul pe venitul persoanelor fizice, - Impozitul pe proprietate, - Taxe vamale, - Accize, - Taxe pe produse petroliere, - Impozit pe profitul din titluri de valoare etc.
- Sistemul fiscal este strict împărțit în impozitele locale și impozitele care merg la bugetul central.
Să luăm în considerare câteva tipuri de taxe.
Taxa pe valoarea adăugată reprezintă 45% din toate veniturile fiscale și este principalul impozit indirect. Se percepe pe o modalitate de plată parțială.Există patru tipuri de cote de TVA: - cota normală de 19,6% la toate tipurile de bunuri și servicii; - cotă marginală de 22% la bunuri de lux, mașini, alcool, tutun; - cotă redusă de 7% asupra bunurilor culturale (carti);
- 5,5% pentru bunuri și servicii esențiale (alimente, fără alcool și ciocolată, medicamente, locuințe, transport).
(rețineți că tarifele sunt revizuite în fiecare an).
Unele activități sunt scutite de TVA. Acestea includ medicina, educația, asigurările și tot ceea ce se încadrează sub definiția „activităților sociale și caritabile”.
Alte tipuri de activitate au dreptul de a alege între TVA și impozit pe venit: aceasta este „închirierea spațiilor pentru orice tip de activitate economică”; "Finanțe și Bănci"; „Activități literare, sportive, artistice, economie municipală”.
Impozit pe venit reprezintă 20% din veniturile fiscale ale bugetului.Impozitul este calculat pe o singură scară progresivă, dar având în vedere flexibilitatea sistemului fiscal francez, ține cont de condițiile economice, sociale, familiale și de vârsta fiecărui plătitor.
Cote de impozitare - de la 0 la 54% în funcție de venit.
Vă rugăm să rețineți: taxa nu se percepe persoanelor fizice, ci familiilor. (O persoană necăsătorită este și o familie de 1 persoană).
Alte specii Taxe „familie”:- Taxa de locuințe, - Taxa de teren pe clădiri și construcții, - Taxa de teren, - Taxa de profesie, - Taxa de curățare a teritoriului, - Taxa de utilizare a comunicațiilor,
Taxa de vânzare a clădirilor.
Impozit pe venit
Persoanele fizice plătesc impozit progresiv pe venit: de la 10% la 42% (în medie - 34%)
Impozit pe venitul primit din tranzacții cu bunuri imobiliare, valori mobiliare și alte proprietăți.
Profiturile din tranzactiile imobiliare sunt impozitate in functie de perioada in care imobilul a fost detinut de vanzator. Rata maximă se aplică dacă termenul este mai mic de doi ani. Odată cu creșterea termenului, rata se reduce.
Profiturile din tranzacţiile cu valori mobiliare sunt impozitate cu o cotă de 16%.Profiturile din tranzacţiile cu bunuri mobile. Taxa se percepe pentru tranzacțiile în valoare de peste 20 de mii de euro. Rate: 4,5%, 7% pentru artă și 7,5% pentru tranzacții cu metale prețioase.
Persoanele juridice plătesc suplimentar impozite calculate pe costurile forței de muncă: taxa pentru învățământul profesional (0,6%), taxa pentru formarea profesională de lungă durată (1,5% - 2,3%) și taxa pentru construcția de locuințe (0,65%).
În general, aceasta asigură circa 30% din veniturile bugetului de stat.
Taxe de proprietate
Această grupă de impozite progresive include impozitul pe proprietatea entităților economice (până la 1,5% din cost); taxa de locuinte; Taxa pe teren; taxa auto.
Impozitul social pe salarii (pentru angajatori) este, de asemenea, progresiv:
rate 4,5%, 8,5% și 13,6%.
În cazul adăpostului, există un sistem strict de responsabilitate:
- in cazul unei erori de completare, taxa se percepe integral si se aplica o penalizare de 0,75% pe luna sau 9% pe an;
- dacă încălcarea este intenționată, taxa se percepe în sumă dublă;
- În cazul unei încălcări grave, este posibilă pedeapsa închisorii.
Pentru cei care locuiesc în țară cu orice viză, evaziunea fiscală (dar chiar și neplata facturilor la gaz sau electricitate) va avea ca rezultat un refuz definitiv al vizei.
Noi tipuri de taxe în Franța.
Franța s-a remarcat întotdeauna prin flexibilitatea sa față de realitățile în schimbare ale vremii și disponibilitatea de a reflecta noile cerințe în legislație. Același lucru este valabil și pentru sistemul fiscal. Noile tipuri de taxe, de exemplu, includ
Impozit pe cei bogați
Francezii cu un venit anual de peste 1 milion de euro vor plăti mai multe impozite decât cetățenii cu venituri mai mici. Cei mai bogați reprezentanți ai populației vor plăti cele mai mari taxe.
Creșterea taxelor pentru cei bogați face parte din planul Franței de a reduce deficitul bugetar al țării. Se așteaptă ca guvernul francez să renunțe la scutiri de impozite în loc să reducă cheltuielile pentru a realiza economii planificate de 5-10 miliarde de euro.
Taxa turistica
Împreună cu alte țări din UE, unde milioane de turiști vin în fiecare an, Franța a introdus o taxă de stat pentru cazare sau recreere cu furnizarea de servicii turistice, adică la plasarea în hoteluri din Franța.
Valoarea taxei variază de la 0,20 EUR la 1,50 EUR de persoană pe zi (în funcție de nivelul de confort și condițiile de viață) și nu include taxa suplimentară impusă de administrația locală. Colectarea taxelor se efectuează pentru cazarea în hoteluri, hanuri, pensiuni etc. și se însumează pentru plata pentru cazare.
Taxa Coca-Cola
O taxă pe băuturile răcoritoare îndulcite cu zahăr încă în discuție. Asociația Națională a Industriei Alimentare estimează că taxa de impozitare va fi de 4 cenți pe sticlă de 1,5 litri. Taxele pe alimentele nesănătoase există în Danemarca și Ungaria. În Statele Unite, o taxă pe cola și hamburgeri a fost adoptată în mai multe state; alte state se gândesc deja să o introducă.
Cum și-a creat Coco Chanel afacerea
Gabrielle a crescut într-un orfelinat. A trebuit să îndure multe greutăți și nemulțumiri. Mulți cred că această împrejurare a dat naștere dorinței ei de a reuși. Când Gabrielle a împlinit 18 ani...
Cum să-ți creezi propria afacere? Urmeaza-ti inima!
Christian Dior s-a născut pe 21 ianuarie 1905 în Granville, Normandia. A fost al cincilea copil al proprietarului unei fabrici de îngrășăminte, Maurice Dior. Încă din copilărie, Christian a fost interesat de modă și și-a păstrat...
Startup: principiile de bază ale succesului proiectului
Există un guru al afacerilor, Louis le Moore, care și-a creat site-ul și l-a vândut ulterior unei dotcom mai mari. El a dezvoltat un set de reguli pentru un startup de succes, care, potrivit lui Le Moore, va...
Cum să-ți deschizi propriul centru de îngrijire a copiilor
Lipsa locurilor în grădinițe bune, pe de o parte, și ocuparea totală a tinerilor părinți, pe de altă parte, dau naștere unei cereri de servicii pentru copii...
Chrysler a cucerit piața auto
Walter Percy Chrysler, creatorul Chrysler, s-a născut pe 20 aprilie 1875 în orașul Womego, în centrul Kansasului. Walter Chrysler a vrut să fie...
Deja în Roma antică, oamenii sărbătoreau începutul Anului Nou decorându-și casele și dându-și reciproc cadouri: fructe acoperite cu aurire, curmale...
Cum să vă deschideți magazinul de hardware
În ciuda varietății mari de haine gata făcute pentru copii, bărbați și femei, interesul pentru cusut rămâne ridicat. În plus, semnificative...
Sursa: http://btimes.ru/business/nalogovaya-sistema-frantsii
Taxele sunt unul dintre cele mai dureroase subiecte pentru rezidenții multor țări. Inclusiv Franța, unde nivelul taxelor este unul dintre cele mai ridicate din lume. Am aflat care elemente ale sistemului fiscal sunt cele mai importante, precum și dacă este posibil în această țară să nu plătească taxe și să dormi liniștit
Ekaterina Baidukova
Sistemul de impozitare din Franța se bazează pe pregătirea voluntară a declarațiilor fiscale de către plătitori. În ciuda faptului că taxele numeroase (mai mult de 200!) reprezintă o povară destul de mare pentru buget, francezii abordează problema completării declarațiilor fiscale anuale cu responsabilitate și scrupulozitate.
Taxele sunt una dintre principalele surse de venit pentru trezoreria statului în Franța. Ponderea veniturilor fiscale în bugetul țării este de aproximativ 90%.
Potrivit estimărilor preliminare ale experților, anul acesta suma se va ridica la 992,7 miliarde de euro.
Potrivit Institutului Franco-belgian de Economie Molinari, francezii acordă anual 57,3% din salariul anual trezoreriei statului sub formă de impozite și contribuții sociale.
În ciuda faptului că depunerea declarațiilor în Franța este o chestiune voluntară, este puțin probabil să nu se poată plăti taxe și să dormi liniștit în această țară. Întârzierea plății sau evaziunea fiscală se pedepsește sever prin lege. Încălcările declarațiilor care nu depășesc 5% din impozitul pe venit nu pot fi considerate infracțiuni, dar pentru acestea se percepe o penalitate de 0,75% din suma neachitată pe lună.
Pentru depunerea tardivă a declarației, va trebui să plătiți suplimentar 10-80% din valoarea impozitului. Evaziunea rău intenționată duce la pedepse mai grave: sechestru de conturi bancare, imobile, închisoare de la 1 la 5 ani și amenzi usturătoare (în plus față de suma datorată).
Direcția Națională de Investigații Fiscale din Franța și Direcția Națională de Audit Internațional verifică în mod regulat dosarele contribuabililor. Acești angajați de birou obișnuiți sunt inspectați cam la fiecare 8 ani, medicii - la fiecare 50 de ani, notarii - la fiecare 28 de ani, frizerii - la fiecare 40 de ani, marile companii multinaționale - la fiecare 7 ani.
În Franța, centrele fiscale au acces la bazele de date bancare și la bazele de date privind impozitarea terenurilor, precum și la alte informații importante (cu privire la achiziționarea de bunuri imobiliare, mașini etc.)
), cooperează activ cu poliția, vama, surse informale, cum ar fi vecinii și alți informatori.
Astfel, nici o singură achiziție, nici un singur transfer mare de bani nu va trece pe lângă ochiul atent al inspectorului fiscal.
Impozit pe venit. Include toate veniturile primite de plătitor în perioada de raportare în Franța și în străinătate.
Plătitorii de impozit pe venit sunt toate persoanele fizice care au împlinit vârsta majoratului, întreprinderile și cooperativele care nu sunt societăți pe acțiuni. Se plătește și străinii care lucrează pe teritoriul republicii.
Prin venit înțelegem nu numai salarii, ci și alte angajamente: dobânzi la depozite, chirie, pensie etc.
Cota de impozit pe venit se calculează în funcție de venitul anual al plătitorului și poate varia de la 0% la 45%.
Caracteristica sa principală este acumularea nu pentru o anumită persoană, ci pentru întreaga familie (cetățenii singuri sunt considerați o familie de 1 persoană). Tariful zero este prevăzut pentru familiile al căror venit anual nu depășește 9.700 de euro.
Iar pentru o familie cu un copil, al cărei venit impozabil anual este de 65.000 de euro, suma de plată va fi de 5.705 de euro.
Astăzi, scara progresivă a cotelor impozitului pe venit este următoarea:
Toate contribuțiile sociale în locul lucrătorilor din Franța sunt plătite de angajator, scăzând suma din salarii.
Taxa pe salarii. Include taxele de asigurări de sănătate ale angajaților, concedii medicale, indemnizații de șomaj, concedii plătite, bonusuri, bonusuri etc. Rata este calculată pe o scară progresivă și variază de la 4,25% la 15,75% din salariul anual. Termenele și frecvența de depunere a declarațiilor depind de valoarea taxei, acestea putând fi vizualizate aici.
Taxa pentru invatamantul profesional. Conceput pentru a finanța învățământul profesional în Franța.
Rata acestuia este suma mai multor indicatori: 0,5% din masa salarială anuală + 0,1%, plus 2% pentru întreprinderile care angajează lucrători temporari și 0,3% pentru formarea profesională a tinerilor, precum și 0,65% pentru finanțarea locuințelor pentru companiile cu peste 10 angajati.
Spre deosebire de cetățenii obișnuiți care completează câte o declarație fiscală pe an, proprietarii de afaceri din Franța, pe lângă cea principală (generală), depun o declarație specială, în care indică veniturile obținute din activitatea de întreprinzător.
Taxa profesională. Se plătește de către persoane cu drepturi de autor gratuite care nu primesc un salariu propriu-zis. Această categorie include artiști, jurnaliști, scriitori și alți profesioniști creativi.
Cota de impozitare nu este mai mare de 3,5% din valoarea adăugată creată de plătitor pentru anul de raportare.
Valoarea adăugată este diferența dintre veniturile primite și costurile cu închirierea spațiilor pentru muncă, plata salariilor angajaților și alte cheltuieli legate de activitățile profesionale.
Impozitul pe profit (corporate). Cota standard a acestui impozit din 1993 în Franța este de 33,3% din venitul impozabil al companiei.
La aceasta se adaugă 3,3% din contribuția socială (IS), iar ca urmare, cifra globală iese la o cotă de 34,43%.
Beneficiile sunt oferite pentru întreprinderile mici și mijlocii, în timp ce marile companii cu venituri de milioane de dolari, dimpotrivă, plătesc o contribuție socială la cotă majorată, a cărei dimensiune poate ajunge la 10,7%.
În ciuda numărului mare de impozite și taxe, sistemul fiscal francez nu este atât de complex pe cât ar părea la prima vedere. În plus, oficialii locali fiscali oferă sfaturi clare, dacă este necesar.
Cum să completați corect o declarație fiscală în Franța, citiți articolul nostru separat.
Când o persoană plănuiește să se angajeze, este mai interesată de taxe. Tema taxelor este cu adevărat o problemă urgentă pentru fiecare ipotetic emigrant. Taxele din Franța sunt printre cele mai mari din Europa. Dar acest fapt cu greu poate opri o persoană care vrea să trăiască și să lucreze în chiar inima Uniunii Europene. Desigur, puteți încerca oricând să găsiți o breșă și să evitați plata taxelor. Dar acest lucru este ilegal și autoritățile țării vor lua cu siguranță măsuri dure împotriva contravenientului.
Structura sistemului fiscal în Franța
Calculul impozitului pe venit pentru familiile franceze
De asemenea, membrii familiei sunt tineri cu vârsta sub douăzeci și unu de ani și studenți care au sub 25 de ani. Pentru întreaga familie a contribuabilului se poate calcula baza de impozitare. Acesta este definit ca venitul cumulat de douăsprezece luni al fiecăruia dintre membrii familiei contribuabilului. Aceasta ține cont și de deducerea unor costuri. Aceste cheltuieli nu sunt destinate în scopuri fiscale.
Următorul pas este împărțirea bazei totale de impozitare a familiei la coeficientul mărimii „unității sociale”. Ca urmare, putem vorbi despre cota impozabilă a unui membru al familiei contribuabilului.
Cu alte cuvinte, aceasta se referă la venitul mediu al tuturor membrilor unei familii franceze. Acest coeficient ajută la determinarea valorii cotei reale de impozitare care trebuie plătită unei anumite familii.
Nu cu mult timp în urmă, se spunea că ratele venitului real în statul francez sunt disproporționat de mari.
Comparație a ratei impozitului pe venit din Franța cu alte țări
Pentru proprietarii de milioane, tarifele sugerează șaptezeci și cinci la sută.
În statul francez, sistemul de deducere fiscală este utilizat în mod activ. Acest lucru ajută la reducerea bazei de impozitare și, în unele cazuri, a ratei.
Deci, baza de impozitare a impozitului pe venit în 2019 presupune deducerea:
Graficul procentual al diferitelor taxe
Există o serie de persoane fizice în statul francez care pot pretinde anumite prime din sistemul fiscal. Pentru ei a fost simplificată procedura de plată a TVA-ului. Pentru astfel de contribuabili, impozitul se calculează anual. Declarațiile trimestriale nu sunt luate în considerare. Cu toate acestea, plățile trimestriale ale avansurilor plătite sunt contabilizate. Un astfel de bonus este relevant pentru companiile cu o cifră de afaceri de cel puțin 230.000 de euro.
Sunt scutite de TVA:
Interesant este că legea franceză scutește proprietarii de cazinouri și loterie de TVA.
Un impozit important are un loc special în impozitarea statului francez. Acesta este un impozit pe proprietate în Franța. Proprietarii trebuie să efectueze plăți:
Dacă proprietarul unui apartament sau al unei case intenționează să-și vândă proprietatea, atunci va trebui să plătească și impozit la stat. În acest caz, plata va fi definită drept impozit pe câștigul de capital.
Există o taxă specială în impozitarea statului francez. Acesta este impozitul pe venit. Astăzi, impozitul pe venit este complet dependent de sistemul organizatoric și juridic al oricărei organizații. 
După ce a fost aleasă structura juridică, proprietarul organizației, care se obligă să plătească impozitul pe venit, ca un erou de basm aflat la o răscruce de drumuri, trebuie să facă o alegere în modul corespunzător. În total, pentru impozitul pe venit, există 2 modalități de identificare a profiturilor: regimul venitului real și regimul microîntreprinderilor.
Pentru a clarifica faptul, cu ce alte subtilități va trebui să se confrunte o persoană care este obligată să plătească impozitul pe venit, este necesar să se consulte cu un avocat cu înaltă calificare.
Nu cu mult timp în urmă, premierul statului francez a vorbit despre faptul că procentul pe care mulți cetățeni ai țării trebuie să îl plătească este nerezonabil de mare. Premierul a menționat că în timp și-ar dori să reducă procentul din impozitul pe venit. 
Premierul a menționat că proiectul de lege, care se pregătește pentru semnare, va fi cât se poate de clar. Prezența unui plan ascuns nu este avută în vedere.
În 2019, este necesar să se țină cont cu strictețe de faptul că taxele notariale nu pot fi niciodată incluse în achiziția unui obiect. Se atrag atenția și asupra costurilor constând într-un onorariu care se plătește unui specialist în servicii notariale. În plus, experții nu țin cont de diferitele costuri și taxe pentru înregistrarea de stat.
Taxa de locuință este obligatorie pentru plăți. Acest lucru se aplică atât proprietarilor de clădiri rezidențiale, cât și celor care închiriază spații. Dacă o persoană este poziționată ca având venituri mici, atunci este adesea scutită complet sau parțial de plățile necesare.
Așa arată un formular de declarație fiscală din Franța
În caz contrar, din păcate, nu se vor putea evita consecințele negative. Declarația trebuie trimisă imediat la biroul fiscal al statului francez. În acest caz, contribuabilul trebuie să pună marcajul corespunzător, indicând că efectuează plăți de impozit pentru prima dată.
Va fi greu doar în primul an. Al doilea și toți anii următori implică plata tuturor impozitelor necesare în trei etape. Pentru prima dată, contribuabilul plătește o treime din impozit pentru ultimele douăsprezece luni. A doua tranșă va trebui plătită până în a doua decadă a lunii mai. Soldul, dacă există, trebuie plătit la începutul lunii septembrie. În acest caz, se presupune că impozitele vor fi recalculate pentru cele douăsprezece luni curente.
Uneori, contribuabilii întârzie plățile. 
Pentru orice întârziere, chiar dacă sugerează un motiv întemeiat, contribuabilul va fi amendat cu zece la sută. O amendă se aplică și în cazul în care contribuabilul a indicat date incorecte.
Este important să înțelegeți că toate veniturile disponibile trebuie declarate. Acest lucru se aplică tuturor veniturilor din ultimul an. Se iau în calcul salariile, precum și veniturile din închirierea imobilelor. În plus, se ia în considerare toate dobânzile pe conturile bancare ale contribuabilului.
Fiecare contribuabil poate descărca în mod independent formularul propriei declarații de impozit pe venit. Site-ul oficial al serviciului fiscal are și un calculator cu ajutorul căruia puteți calcula suma reală. Dacă știți suma, puteți naviga cu ușurință în ce sumă anume va trebui plătită.
Este important să știți că impozitul anual poate fi redus. Există multe opțiuni legale. În acest caz, este necesar să se țină cont de modul în care acestea pot fi aplicabile unui anumit individ.
O opțiune bună este să te poți căsători cu un cetățean francez. Același lucru este valabil și pentru persoanele care doresc să-și găsească un soț printre femeile franceze atractive. Un cuplu căsătorit în 2019 este obligat să plătească impozit pe valoarea medie a venitului.
Adică dacă contribuabilul principal este capabil să câștige cel puțin 30.000 de euro în douăsprezece luni, dacă soțul/soția este casnică, atunci venitul pe membru de familie poate fi de cel puțin 15.000 de euro. Plata impozitelor se face pe baza acestei sume. Această opțiune are dreptul la viață doar dacă căsătoria a fost oficializată. 
Dacă ambii soți trăiesc într-o așa-numită „căsătorie civilă”, atunci imaginea plăților impozitelor va fi oarecum diferită. Ideea este că fiscul nu este interesat de detalii. Acesta este Sistemul. Dacă contribuabilul, care nu a fost căsătorit cu alesul prin căsătorie legală, consideră că această unire este reală, autoritățile țării aderă la un alt punct de vedere. În acest caz, fiecare membru al familiei va plăti taxe separat.
Dacă soții într-o „lege comună” decid să-și oficializeze relația, atunci vara este perioada optimă a anului. În acest caz, impozitul va fi calculat pe baza a două părți. Ambele părți (înainte și după) vor fi destul de mici.
Acest lucru este relevant dacă o persoană nu dorește să „ajungă” la plata unei sume mari. Astfel, va trebui să plătiți de trei ori pe an. În primul rând, trebuie să depuneți declarații individuale de impozit pe venit. Cuplul plătește apoi o declarație fiscală generală.
Impozitarea în Franța are o serie de caracteristici care sunt strâns legate de dezvoltarea istorică a țării. Fiscalitatea este de competența Parlamentului (Adunării Naționale), care anual, la votul în bugetul de stat, aprobă actele legislative privind impozitele, precum și decretele și regulamentele adoptate în elaborarea acestor legi.
Principalele acte legislative în domeniul fiscalității în Franța sunt:
Impozitarea în țară este organizată de serviciul fiscal, care funcționează ca parte a Ministerului Economiei, Finanțelor și Bugetului. Este condus de Administrația Generală a Impozitelor.
Principalele caracteristici:
Clasificarea fiscală în Franța este standard: impozitele sunt împărțite în federale, regionale și locale, directe și indirecte.
1) Impozitul pe venitul personal.
Contribuabilii sunt persoane fizice care, din punct de vedere fiscal, sunt împărțite în rezidenți și nerezidenți. Impozitul pe venitul personal se percepe asupra unei familii, care poate fi formată dintr-o singură persoană. Familia depune o singură declarație. Soții care nu sunt căsătoriți legal, dar locuiesc împreună nu sunt considerați familie. Dacă înregistrarea sau desfacerea căsătoriei are loc în perioada fiscală (anul calendaristic), atunci soții depun trei declarații: una comună și două individuale.
În 2011, ratele în Franța au variat între 0% și 40% (Tabelul 2.1)
Tabelul 2.1
Cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2011
Baremul este actualizat anual ținând cont de procesele inflaționiste.
Impozitarea se efectuează asupra veniturilor agregate declarate în declarație, care se întocmește de către plătitor însuși o dată pe an în funcție de venitul din anul precedent.
Vă rugăm să rețineți! Anul fiscal în Franța este același cu anul calendaristic.
Veniturile încasate în cursul anului includ: salarii, sporuri și remunerații, pensie, rentă viageră, venituri din proprietăți mobile, venituri din proprietatea terenurilor, din activități agricole, industriale și comerciale, venituri din activități necomerciale, venituri din tranzacții cu valori mobiliare, unul. -venit timp încasat în cazul transferului dreptului de proprietate.
În ciuda faptului că impozitul se calculează pe o singură scară progresivă, se iau în considerare condițiile economice, sociale, familiale și vârsta fiecărui plătitor. Regula generală de deducere pentru determinarea venitului net este că toate costurile de producție care generează venituri, cum ar fi beneficiile alimentare alocate, sunt deduse din baza de impozitare. Se scad cheltuielile pentru întreținerea părinților în vârstă și pentru caritate.
Impozitul pe venitul personal este un instrument de stimulare a familiilor și de ajutor pe cei săraci. Datorită aplicării a numeroase beneficii și deduceri, din 25 de milioane de plătitori, doar 15 milioane plătesc efectiv impozit.
Franța este locul de naștere al TVA-ului, unde această taxă este în vigoare din 1954. Obiectul impozitării este prețul de vânzare al bunurilor și serviciilor.
În Franța, anumite beneficii sunt disponibile pentru anumite persoane, dintre care una este o procedură simplificată de plată a TVA-ului. Această procedură prevede calcularea impozitului la sfârșitul anului, fără declarații trimestriale, dar cu avansuri fiscale trimestriale. Acest beneficiu se acordă firmelor cu o cifră de afaceri mai mică de 230.000 euro în anul calendaristic precedent (pentru anumite tipuri de activități - 763.000 euro).
Dacă societatea înregistrează pierderi în anul de raportare, atunci acestea pot fi deduse din profitul net impozabil al anilor următori și, în unele cazuri - din profitul net al anilor anteriori.
O caracteristică importantă a TVA-ului francez este capacitatea de a-l reduce cu suma alocată pentru investiții. Antreprenorii care angajează 10 sau mai multe persoane sunt obligați să participe direct sau indirect la finanțarea construcției de locuințe. Ei pot investi direct în construcția de locuințe, pot acorda împrumuturi angajaților lor sau pot contribui cu fondurile corespunzătoare la trezoreria statului.
Următoarele activități sunt scutite de TVA:
Impozit pe venit
Profitul este supus impozitării, care este determinat ținând cont de soldul tuturor tranzacțiilor efectuate de această întreprindere. Este egal cu diferența dintre venitul întreprinderii și costurile suportate în interesul activităților de producție
Persoanele fizice plătesc impozit progresiv pe venit: de la 10% la 42% (în medie - 34%)
3) Impozitul pe avere
Impozitul pe avere sau impozitul pe avere (IFS - Impft de Solidarité sur la Fortune) este un impozit impus persoanelor fizice în Franța dacă averea acestora, evaluată la nivel de familie de la 1 ianuarie a perioadei fiscale, depășește 770.000 de euro. Acesta variază de la 0,55% la 1,80%. (Vezi tabelul).
Este în esență o taxă de lux. A fost adoptată la începutul anilor 1980, când socialiștii au ajuns la putere, dorind să ia ceva de la bogați în favoarea săracilor.
Se iau în considerare toate veniturile proprietarului. Taxa se plătește anual pe baza unei declarații de evaluare întocmite de către contribuabil însuși.
Tabelul 2.2
Cotele impozitului pe avere în 2011
Taxe locale
Franța are un sistem de impozitare complex. Prin urmare, atunci când cumpărați apartamente și case în Franța, asigurați-vă că luați în considerare costurile taxelor viitoare.
Pe lângă plățile unice pentru achiziționarea (taxă de achiziție, timbru și taxe notariale) de imobile, care reprezintă aproximativ 7-8% din valoarea acestuia, există și impozite anuale. În special, impozitul pe proprietate, care este plătit de proprietarul imobilului. Valoarea impozitului depinde de tipul de proprietate și de locația acesteia.
La cumpărarea și vânzarea de imobile, în cele mai multe cazuri, nu se percepe TVA, ci o taxă de înregistrare (de la 4,8% la 4,9%).
Recent, mass-media rusă menționează adesea cotele mari ale impozitului pe venit din Franța, și anume 75% pentru milionari. Dar pentru a obține o imagine obiectivă a faptului dacă francezii plătesc mult sau puțin impozite în comparație cu rușii, trebuie să aveți o idee clară și destul de completă despre modul în care este organizată impozitarea veniturilor persoanelor fizice în Franța în comparație cu Rusia. Despre acest articol este vorba.
Contribuabili și baza de impozitare
În Rusia, impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal - impozitul pe venitul personal) este perceput separat pentru fiecare persoană care primește venit. Acestea. baza de impozitare (suma din care se plătește impozitul) se calculează individual pentru fiecare contribuabil în funcție de cuantumul venitului său personal.
În Franța, impozitul pe venit (IR - Impôt sur le Revenu) nu este perceput pentru fiecare individ, ci pentru întreaga familie în ansamblu. Acesta este uneori denumit impozit pe venitul gospodăriei. Familie înseamnă soții și copiii lor sub 18 ani, precum și copiii necăsătoriți sub 21 de ani sau copiii studenți sub 25 de ani.
Baza de impozitare este calculată pentru întreaga familie ca venitul anual total al tuturor membrilor familiei minus anumite tipuri de cheltuieli care nu sunt impozitate (pentru mai multe informații despre deducerile fiscale, vezi mai jos).
Această bază totală de impozitare a familiei este apoi împărțită la raportul mărimii familiei și astfel se obține cota impozabilă a unui membru al familiei, de exemplu. un anumit venit familial pe cap de locuitor (QF - Quotient Familial), care determină mărimea cotei impozitului pe venit pentru această familie (vezi grila impozitului pe venit de mai jos).
QF = (Venitul total al familiei) / (Raportul familiei)
Pentru venitul pe cap de locuitor al familiei (QF), impozitul se calculează pe o scară progresivă gradată - aceasta este valoarea deducerilor fiscale pe acțiunea familiei. Și apoi mărimea deducerilor fiscale dintr-o acțiune este din nou înmulțită cu coeficientul mărimii familiei - astfel se obține valoarea deducerilor fiscale pentru întreaga familie.
Coeficientul de familie
La calcularea coeficientului de mărime a familiei se adaugă coeficienții de ponderare ai tuturor membrilor familiei. Adulți (singuri sau soți cu căsătorie înregistrată oficial) - fiecare cu 1, primul și al doilea copil minor (care locuiesc cu ambii părinți) - 0,5 fiecare, al treilea și următorii copii minori (care locuiesc cu ambii părinți) - fiecare cu 1. În în caz de divorț sau deces al unuia dintre părinți, ponderea copilului în calculul coeficientului familial crește.
Dacă acesta este doar un burlac singur sau o femeie necăsătorită fără copii, atunci coeficientul de mărime a familiei este 1;
pentru o familie de doi soți fără copii minori, coeficientul mărimii familiei este 2;
pentru o familie de doi soți cu un copil minor, coeficientul de mărime a familiei este de 2,5;
pentru o familie de doi soți cu doi copii minori, coeficientul de mărime a familiei este 3;
pentru o familie de doi soți cu trei copii minori, coeficientul de mărime a familiei este 4;
pentru o văduvă/văduvă cu un copil minor, coeficientul mărimii familiei este de 2,5;
pentru o văduvă/văduvă cu doi copii minori, coeficientul de mărime a familiei este 3;
pentru o văduvă/văduvă cu trei copii minori, raportul mărimii familiei este de 4;
pentru un părinte divorțat (care nu locuiește într-o căsătorie civilă) cu un copil minor, coeficientul mărimii familiei este 2;
pentru un părinte divorțat (care nu locuiește într-o căsătorie de drept) cu doi copii minori, coeficientul mărimii familiei este de 2,5;
pentru un părinte divorțat (care nu locuiește într-o căsătorie de drept) cu trei copii minori, coeficientul mărimii familiei este de 3,5;
etc.
În total, burlacii plătesc impozite în Franța în medie mai mult, persoanele căsătorite în medie mai puțin (din moment ce soțiile fie nu lucrează, fie au un salariu mai mic decât soțul, ceea ce înseamnă că venitul mediu QF va fi mai mic), iar persoanele căsătorite cu copii plătiți și mai puține taxe (cu cât sunt mai mulți copii, cu atât mai puține taxe). Această schemă de stimulente fiscale pentru familii și demografie funcționează în multe țări europene.
Rata (barema) dobânzii a impozitului pe venit
În Rusia, scara impozitului pe venitul personal (PIT) este fixă, adică. cota de impozitare este aceeași pentru toată lumea și nu depinde de nivelul veniturilor. Pentru principalele tipuri de venituri, cota de impozitare este de 13% din valoarea venitului personal al contribuabilului.
În Franța, scara impozitului pe venit (IR) nu este fixă, ci progresivă. Cu cât venitul este mai mare, cu atât cota de impozitare este mai mare.
Totodată, grila de impozitare este revizuită și aprobată de parlamentul francez în fiecare an (în funcție de rata inflației, buget și situația economică din țară). De exemplu, iată scara impozitului pe venitul personal în Franța în 2013:
QF de la 70.831 la 150.000 de euro pe an: cota de impozitare de 41%
QF de la 150.001 la 1.000.000 de euro pe an: cota de impozitare 45%
QF peste 1.000.000 EUR pe an: cota de impozitare 75%
În ultimul 2012, scara a fost aproape aceeași, cu excepția unor rate suplimentare de impozitare mai mari pentru veniturile foarte mari:
QF până la 5.963 euro pe an: impozit 0%.
QF de la 5.963 la 11.896 euro pe an: cota de impozitare 5,5%
QF de la 11.897 EUR la 26.420 EUR pe an: cota de impozitare de 14%
QF de la 26 421 la 70 830 euro pe an: cota de impozitare de 30%
QF peste 70.830 EUR pe an: cota de impozitare de 41%.
Când luăm în considerare această scară progresivă a cotelor de impozitare, este foarte important să țineți cont de două puncte:
1) În stânga, grila de impozitare nu indică venitul unei persoane fizice, ci venitul mediu anual pe membru de familie (Ceficient Familial).
De exemplu, dacă un soț câștigă 28.000 de euro pe an (~ 94.750 de ruble pe lună), iar soția lui nu lucrează și stă acasă cu un singur copil minor, atunci (excluzând diversele deduceri) QF va fi egal cu 28 000 ÷ 2,5 = 11 200. Aceasta înseamnă că rata impozitului pe venit pentru această familie în Franța va fi 5.5%
(și nu 30%, așa cum i-ar părea la prima vedere unui rus nepregătit de pe stradă).
În Rusia, unde se ia în considerare venitul personal al contribuabilului, cota impozitului pe venit pentru venitul acestei familii va fi întotdeauna de 13%.
2) Cota de impozitare prezentată în dreapta nu se aplică întregului venit, ci numai acelei părți a acestuia, a cărei sferă este definită în stânga. Acestea. o parte din venitul mediu pe cap de locuitor pe membru de familie până la 5.963 euro pe an nu este deloc impozitată, o parte din venitul mediu pe cap de locuitor pe membru de familie de la 5.963 până la 11.896 euro pe an este impozitată cu o cotă de 5,5%, o parte din venitul mediu pe cap de locuitor pe membru de familie este de la 11.897 la 26.420 euro pe an sunt impozitate cu o cotă de 14% etc. Astfel, cota de impozitare determinată pe această scară este cota maximă aplicată doar în vârful veniturilor. Porțiunile mai mici din venit vor fi impozitate la cote mai mici.
În Rusia, însă, o singură cotă de impozitare de 13% se aplică tuturor veniturilor în ansamblu, fără gradări.
Calculul impozitului pe venit de la această familie în Rusia (pe an):
40.000 × 0,13 = 5200 euro (~ 211.100 ruble)
Calculul impozitului pe venit de la această familie în Franța (pe an):
Raportul mărimii familiei = 3
QF = 40.000 ÷ 3 = 13333 => rata de impozitare (maximum) 14%
(5963 × 0 + (11896-5963) × 0,055 + (13333-11896) × 0,14) × 3 = (0 + 326,315 + 201,18) × 3 = 1582 euro (~ 64.200 ruble)
Se pare că pentru o familie cu un astfel de venit în Rusia, deducerile impozitului pe venit vor fi de peste trei ori mai mari decât în Franța. Și pentru aceeași familie cu un venit mai mic, plata impozitului pe venit în Rusia va fi chiar mai puțin profitabilă decât în Franța.
Deduceri fiscale
În Franța, există un sistem larg de deduceri fiscale (profesionale, familiale, sociale, imobiliare etc.), care reduce baza de impozitare (suma impozabilă) și, în consecință, în unele cazuri poate reduce cota de impozitare (întrucât baremul este progresivă). De exemplu, următoarele sunt deduse din baza impozitului pe venit (adică, valoarea impozabilă a venitului anual al familiei) înainte de plata impozitului:
A) Toate cheltuielile profesionale (cheltuielile efectuate de membrii familiei care lucrează pentru a obține venituri din munca lor). Aceasta include plata pentru formarea profesională (seminare/cursuri într-o specialitate, formare și recalificare profesională etc.), costurile de deplasare pentru deplasarea la și de la locul de muncă, achiziționarea de salopete și instrumente de lucru necesare pentru a duce la bun sfârșit munca (inclusiv calculatoare/laptop-uri/ telefoane/echipamente de birou), cheltuieli pentru mesele de lucru, cheltuieli pentru închirierea unui birou personal și alte cheltuieli de muncă/profesionale.
B) Cheltuieli pentru cumpărarea și construirea unei locuințe pentru familia dumneavoastră.
C) Cheltuieli pentru securitatea locuintei.
D) Cheltuieli sociale/medicale: asigurari de viata (proprii si membri de familie), deduceri la fondurile de sanatate/asigurari sociale, costuri cu medicamente.
E) Cheltuieli pentru întreținerea copiilor în creșe și grădinițe. Cheltuieli pentru predarea copiilor în școli, licee, colegii și universități.
F) Cheltuieli pentru întreținerea membrilor familiei cu handicap.
În cazul în care o rudă apropiată (părinte/copil) locuiește cu familia și este întreținută de aceasta, care este adult, dar aflată în întreținere cu incapacitate (persoană cu handicap, bătrân șomer etc.), atunci poți fie să primești o deducere fixă de impozit pentru el (câteva mii de euro pe an, fără confirmare de cheltuieli), sau adaugă veniturile sale la totalul veniturilor familiei și ia în calcul în coeficientul de familie la egalitate cu un copil minor.
G) O deducere pentru un copil militar poate fi obținută chiar dacă acesta este deja adult și chiar dacă are deja propria familie.
O deducere pentru un militar se face în același mod ca și pentru un copil minor sau alt dependent de întreținerea familiei. Poți fie să primești pentru aceasta o deducere fixă de impozit (câteva mii de euro pe an, fără dovada cheltuielilor), fie să adaugi veniturile acestuia la totalul venitului familiei și să-l iei în calcul în coeficientul de familie în condiții de egalitate cu un copil minor.
H) Dacă ajuți cu bani părinților care lucrează și care locuiesc separat, atunci poți deduce și suma corespunzătoare din venitul familiei înainte de a plăti impozite, dar părinții vor trebui să confirme acest transfer de bani cu un extras de cont bancar, iar această sumă va de asemenea, să fie incluse în venitul total al familiei părinților care lucrează (și se vor reflecta în impozitele acestora dacă locuiesc în Franța).
I) Cheltuieli de caritate (trebuie confirmate prin extrase de cont).
În Franța, toate aceste deduceri nu sunt doar nominale pe hârtie, ele funcționează de fapt și multe familii franceze le folosesc în mod regulat pentru a-și reduce baza de impozitare.
Rezidenți fiscali
Rezidenții fiscali francezi sunt cei care locuiesc în Franța mai mult de 183 de zile pe an. Totodata, pentru statutul de rezident fiscal in Franta nu este deloc necesar sa fii cetatean al Frantei, poti locui permanent acolo, avand doar permis de sedere. Rezidenții fiscali ai Franței sunt obligați să plătească în Franța la cote de impozitare franceze impozitul pe venit pentru toate tipurile de venituri (salariu, bonusuri, dividende, venituri din proprietăți imobiliare, venituri din depozite bancare, chirii terenurilor, venituri din activități comerciale etc.), mai mult, atât din venituri, primite pe teritoriul Franței, cât și din venituri încasate în afara Franței.
În Rusia, odată cu stabilirea statutului de rezident fiscal și cu obligații fiscale pentru rezidenții fiscali, situația este practic aceeași.
Contribuții la asigurările sociale
Nici în Rusia, nici în Franța, contribuțiile la fondul social nu sunt considerate impozit. Acestea sunt deduse înainte de plata impozitului pe venit și merg nu la buget, ci la niște fonduri extrabugetare de asigurări sociale / de sănătate / de pensii. Ulterior, fondurile din aceste fonduri sunt utilizate pentru plata diferitelor pensii/indemnizații medicale/sociale (indemnizații de concediu medical; costuri de îngrijire medicală; prestații asociate nașterii unui copil; pensii pentru limită de vârstă; pensii de urmaș; plăți pentru invaliditate, etc.).
În Rusia, deducerile (contribuțiile de asigurare) de asigurări sociale obligatorii sunt făcute numai de angajator din fondul de salarii. Un angajat nu face singur aceste contribuții și nici măcar nu vede dimensiunea lor reală în statul său de plată. Pentru angajat, acestea sunt plăți ascunse.
În Franța, contribuțiile obligatorii la diferite fonduri de asigurări sociale/de sănătate/pensii sunt împărțite între angajator și angajat. O parte din aceste plăți sunt plătite de angajator din fondul de salarii (ca și în Rusia). Dar cealaltă parte a acestor deduceri este plătită chiar de angajat din salariu (cel care este indicat în anunţurile de angajare şi în contractul de muncă). Aproximativ 18-20% din salariul anunțat oficial al fiecărui angajat este dedus la casele de asigurări sociale. Și, în consecință, doar restul de 80-82% din salariul original francez este supus impozitării suplimentare pe venit.
Acest lucru ar trebui să fie luat în considerare atunci când se compară salariile rusești și franceze. Dacă pentru comparație se ia salariul rusesc „murdar” (după contribuțiile sociale, dar înainte de impozitul pe venit), atunci din salariul francez „foarte murdar” pentru o comparație adecvată, mai întâi trebuie să scazi 20%, astfel încât să obții și tu doar un salariu „murdar” după contribuțiile sociale, dar înainte de plata impozitului pe venit. În toate exemplele din acest articol, venitul gospodăriei raportat este suma după contribuțiile la asigurările sociale și înainte de impozite.
Plăți de taxe și agenți fiscali
În Rusia, angajatorul plătește impozite la buget pentru lucrătorii angajați, iar angajatul își primește salariul după ce toate impozitele pe venit au fost reținute. Acestea. un angajator din Rusia este un agent fiscal pentru angajații săi pentru plata impozitului pe venit.
În Franța, angajatorul nu este un agent fiscal pentru angajați. El plătește întreaga sumă angajaților în totalitate (după contribuțiile la asigurările sociale, dar înainte de plata impozitelor), iar angajatul însuși este obligat să plătească impozit pe venit pe salariile primite.
Perioada fiscală și declarația fiscală
Perioada fiscală pentru calcularea impozitului pe venit atât în Rusia, cât și în Franța este de 1 an calendaristic.
În Franța, angajații își plătesc întotdeauna propriul impozit pe venit. După sfârșitul anului, contribuabililor li se trimit declarații fiscale prin poștă, le completează și transferă impozitele la buget prin intermediul autorităților fiscale locale (de obicei pentru 3 plăți în cursul anului următor anului fiscal de raportare).
Încălcări fiscale și infracțiuni
Controlul asupra oportunității și acurateții plăților fiscale în Franța este foarte strict.
Chiar și o întârziere minoră în depunerea unei declarații fiscale este plină de o amendă de ~ 10% din valoarea deducerilor fiscale pentru această declarație.
O greșeală neintenționată în declarație (de exemplu, a uitat să indicați un mic venit suplimentar) amenință cu o amendă de ~ 10% (cu excepția plății integrale a impozitelor pentru această perioadă).
O eroare intenționată în declarație (de exemplu, o subestimare clară a venitului real) amenință cu o amendă sub forma unei creșteri de două ori a deducerilor fiscale pentru perioada de raportare.
Încălcările mai grave (ascunderea impozitelor la scară deosebit de mare; falsificarea documentelor care confirmă venituri/cheltuieli etc.) reprezintă deja o infracțiune fiscală și, pe lângă amenzi, amenință și o adevărată pedeapsă cu închisoarea.
Este strict cu taxele și este cu adevărat periculos să încerci să înșeli autoritățile fiscale.
Exemplu de calcul al impozitului pe venit al unei familii franceze
Să presupunem că o familie care locuiește în Franța este formată din doi soți cu un copil minor (sau copil student). Salariul total al părinților (în orice proporție între ei) este de 40.000 de euro pe an (acesta este salariul chiar înainte de deducerea contribuțiilor la asigurările sociale). Totodată, cheltuielile anuale ale acestei familii pentru cheltuieli profesionale, achiziționarea unui calculator/laptop, cheltuieli pentru creșă/ grădiniță/ școală/ universitate și alte cheltuieli de familie deductibile se ridică la 4.000 de euro.
Concluzie
Sper că, după ce ați citit acest articol, ați dezvoltat o înțelegere destul de inteligibilă și holistică a sistemului de impozitare pe venit din Franța. Acum nu puteți doar să credeți că Franța are impozite pe venit foarte mari (sau, dimpotrivă, foarte mici), dar puteți evalua în mod independent nivelul impozitelor din Franța, știind deja cum sunt percepute.
Despre impozitul pe venitul persoanelor fizice în Franța
Recent, mass-media rusă menționează adesea cotele mari ale impozitului pe venit din Franța, și anume 75% pentru milionari. Dar pentru a obține o imagine obiectivă a faptului dacă francezii plătesc mult sau puțin impozite în comparație cu rușii, trebuie să aveți o idee clară și destul de completă despre modul în care este organizată impozitarea veniturilor persoanelor fizice în Franța în comparație cu Rusia. Despre acest articol este vorba.
Contribuabili și baza de impozitare
În Rusia, impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal - impozitul pe venitul personal) este perceput separat pentru fiecare persoană care primește venit. Acestea. baza de impozitare (suma din care se plătește impozitul) se calculează individual pentru fiecare contribuabil în funcție de cuantumul venitului său personal.
În Franța, impozitul pe venit (IR - Impôt sur le Revenu) nu este perceput pentru fiecare individ, ci pentru întreaga familie în ansamblu. Acesta este uneori denumit impozit pe venitul gospodăriei. Familie înseamnă soții și copiii lor sub 18 ani, precum și copiii necăsătoriți sub 21 de ani sau copiii studenți sub 25 de ani.
Baza de impozitare este calculată pentru întreaga familie ca venitul anual total al tuturor membrilor familiei minus anumite tipuri de cheltuieli care nu sunt impozitate (pentru mai multe informații despre deducerile fiscale, vezi mai jos).
Această bază totală de impozitare a familiei este apoi împărțită la raportul mărimii familiei și astfel se obține cota impozabilă a unui membru al familiei, de exemplu. un anumit venit familial pe cap de locuitor (QF - Quotient Familial), care determină mărimea cotei impozitului pe venit pentru această familie (vezi grila impozitului pe venit de mai jos).
QF = (Venitul total al familiei) / (Raportul familiei)
Pentru venitul pe cap de locuitor al familiei (QF), impozitul se calculează pe o scară progresivă gradată - aceasta este valoarea deducerilor fiscale pe acțiunea familiei. Și apoi mărimea deducerilor fiscale dintr-o acțiune este din nou înmulțită cu coeficientul mărimii familiei - astfel se obține valoarea deducerilor fiscale pentru întreaga familie.
Coeficientul de familie
La calcularea coeficientului de mărime a familiei se adaugă coeficienții de ponderare ai tuturor membrilor familiei. Adulți (singuri sau soți cu căsătorie înregistrată oficial) - fiecare cu 1, primul și al doilea copil minor (care locuiesc cu ambii părinți) - 0,5 fiecare, al treilea și următorii copii minori (care locuiesc cu ambii părinți) - fiecare cu 1. În în caz de divorț sau deces al unuia dintre părinți, ponderea copilului în calculul coeficientului familial crește.
Dacă acesta este doar un burlac singur sau o femeie necăsătorită fără copii, atunci coeficientul de mărime a familiei este 1;
pentru o familie de doi soți fără copii minori, coeficientul mărimii familiei este 2;
pentru o familie de doi soți cu un copil minor, coeficientul de mărime a familiei este de 2,5;
pentru o familie de doi soți cu doi copii minori, coeficientul de mărime a familiei este 3;
pentru o familie de doi soți cu trei copii minori, coeficientul de mărime a familiei este 4;
pentru o văduvă/văduvă cu un copil minor, coeficientul mărimii familiei este de 2,5;
pentru o văduvă/văduvă cu doi copii minori, coeficientul de mărime a familiei este 3;
pentru o văduvă/văduvă cu trei copii minori, raportul mărimii familiei este de 4;
pentru un părinte divorțat (care nu locuiește într-o căsătorie civilă) cu un copil minor, coeficientul mărimii familiei este 2;
pentru un părinte divorțat (care nu locuiește într-o căsătorie de drept) cu doi copii minori, coeficientul mărimii familiei este de 2,5;
pentru un părinte divorțat (care nu locuiește într-o căsătorie de drept) cu trei copii minori, coeficientul mărimii familiei este de 3,5;
etc.
În total, burlacii plătesc impozite în Franța în medie mai mult, persoanele căsătorite în medie mai puțin (din moment ce soțiile fie nu lucrează, fie au un salariu mai mic decât soțul, ceea ce înseamnă că venitul mediu QF va fi mai mic), iar persoanele căsătorite cu copii plătiți și mai puține taxe (cu cât sunt mai mulți copii, cu atât mai puține taxe). Această schemă de stimulente fiscale pentru familii și demografie funcționează în multe țări europene.
Rata (barema) dobânzii a impozitului pe venit
În Rusia, scara impozitului pe venitul personal (PIT) este fixă, adică. cota de impozitare este aceeași pentru toată lumea și nu depinde de nivelul veniturilor. Pentru principalele tipuri de venituri, cota de impozitare este de 13% din valoarea venitului personal al contribuabilului.
În Franța, scara impozitului pe venit (IR) nu este fixă, ci progresivă. Cu cât venitul este mai mare, cu atât cota de impozitare este mai mare.
Totodată, grila de impozitare este revizuită și aprobată de parlamentul francez în fiecare an (în funcție de rata inflației, buget și situația economică din țară). De exemplu, iată scara impozitului pe venitul personal în Franța în 2013:
QF de la 70.831 la 150.000 de euro pe an: cota de impozitare de 41%
QF de la 150.001 la 1.000.000 de euro pe an: cota de impozitare 45%
QF peste 1.000.000 EUR pe an: cota de impozitare 75%
În ultimul 2012, scara a fost aproape aceeași, cu excepția unor rate suplimentare de impozitare mai mari pentru veniturile foarte mari:
QF până la 5.963 euro pe an: impozit 0%.
QF de la 5.963 la 11.896 euro pe an: cota de impozitare 5,5%
QF de la 11.897 EUR la 26.420 EUR pe an: cota de impozitare de 14%
QF de la 26 421 la 70 830 euro pe an: cota de impozitare de 30%
QF peste 70.830 EUR pe an: cota de impozitare de 41%.
Când luăm în considerare această scară progresivă a cotelor de impozitare, este foarte important să țineți cont de două puncte:
1) În stânga, grila de impozitare nu indică venitul unei persoane fizice, ci venitul mediu anual pe membru de familie (Ceficient Familial).
De exemplu, dacă un soț câștigă 28.000 de euro pe an (~ 94.750 de ruble pe lună), iar soția lui nu lucrează și stă acasă cu un singur copil minor, atunci (excluzând diversele deduceri) QF va fi 28.000 ÷ 2,5 = 11.200. Aceasta înseamnă că rata impozitului pe venit pentru această familie în Franța va fi de 5,5% (și nu de 30%, așa cum ar putea părea la prima vedere unui rus nepregătit de pe stradă).
În Rusia, unde se ia în considerare venitul personal al contribuabilului, cota impozitului pe venit pentru venitul acestei familii va fi întotdeauna de 13%.
2) Cota de impozitare prezentată în dreapta nu se aplică întregului venit, ci numai acelei părți a acestuia, a cărei sferă este definită în stânga. Acestea. o parte din venitul mediu pe cap de locuitor pe membru de familie până la 5.963 euro pe an nu este deloc impozitată, o parte din venitul mediu pe cap de locuitor pe membru de familie de la 5.963 până la 11.896 euro pe an este impozitată cu o cotă de 5,5%, o parte din venitul mediu pe cap de locuitor pe membru de familie este de la 11.897 la 26.420 euro pe an sunt impozitate cu o cotă de 14% etc. Astfel, cota de impozitare determinată pe această scară este cota maximă aplicată doar în vârful veniturilor. Porțiunile mai mici din venit vor fi impozitate la cote mai mici.
În Rusia, însă, o singură cotă de impozitare de 13% se aplică tuturor veniturilor în ansamblu, fără gradări.
Exemplu:
O familie formată din doi soți cu doi copii minori câștigă în total 40.000 de euro pe an (135.300 de ruble pe lună).
Calculul impozitului pe venit de la această familie în Rusia (pe an):
40.000 × 0,13 = 5200 euro (~ 211.100 ruble)
Calculul impozitului pe venit de la această familie în Franța (pe an):
Raportul mărimii familiei = 3
QF = 40.000 ÷ 3 = 13333 => rata de impozitare (maximum) 14%
(5963 × 0 + (11896-5963) × 0,055 + (13333-11896) × 0,14) × 3 = (0 + 326,315 + 201,18) × 3 = 1582 euro (~ 64.200 ruble)
Se pare că pentru o familie cu un astfel de venit în Rusia, deducerile impozitului pe venit vor fi de peste trei ori mai mari decât în Franța. Și pentru aceeași familie cu un venit mai mic, plata impozitului pe venit în Rusia va fi chiar mai puțin profitabilă decât în Franța.
Deduceri fiscale
În Franța, există un sistem larg de deduceri fiscale (profesionale, familiale, sociale, imobiliare etc.), care reduce baza de impozitare (suma impozabilă) și, în consecință, în unele cazuri poate reduce cota de impozitare (întrucât baremul este progresivă). De exemplu, următoarele sunt deduse din baza impozitului pe venit (adică, valoarea impozabilă a venitului anual al familiei) înainte de plata impozitului:
a) Toate cheltuielile profesionale (cheltuielile efectuate de membrii familiei care lucrează pentru a obține venituri din munca lor). Aceasta include plata pentru formarea profesională (seminare/cursuri într-o specialitate, formare și recalificare profesională etc.), costurile de deplasare pentru deplasarea la și de la locul de muncă, achiziționarea de salopete și instrumente de lucru necesare pentru a duce la bun sfârșit munca (inclusiv calculatoare/laptop-uri/ telefoane/echipamente de birou), cheltuieli pentru mesele de lucru, cheltuieli pentru închirierea unui birou personal și alte cheltuieli de muncă/profesionale.
b) Cheltuieli pentru cumpărarea și construirea de locuințe pentru familia dumneavoastră.
c) Cheltuieli pentru securitatea locuintei.
d) Cheltuieli sociale/medicale: asigurari de viata (proprii si membri de familie), deduceri la fondurile de sanatate/asigurari sociale, costuri cu medicamente.
e) Cheltuieli pentru întreținerea copiilor în creșe și grădinițe. Cheltuieli pentru predarea copiilor în școli, licee, colegii și universități.
f) Cheltuieli pentru întreținerea membrilor familiei cu handicap.
Dacă împreună cu familia locuiește o rudă apropiată (părinte/copil) și din întreținerea acesteia, care este un adult, dar o persoană aflată în întreținere cu incapacitate (persoană cu handicap, bătrân șomer etc.), atunci poți fie să primești o deducere fixă de impozit pentru el (câteva mii de euro pe an, fără confirmare de cheltuieli), sau se adaugă veniturile sale la totalul veniturilor familiei și se iau în calcul în coeficientul de familie pe picior de egalitate cu un copil minor.
g) O deducere pentru un copil militar poate fi obținută chiar dacă acesta este deja major și chiar dacă are deja propria familie.
O deducere pentru un militar se face în același mod ca și pentru un copil minor sau alt dependent de întreținerea familiei. Poți fie să primești pentru aceasta o deducere fixă de impozit (câteva mii de euro pe an, fără dovada cheltuielilor), fie să adaugi venitul acestuia la totalul venitului familiei și să-l iei în calcul în coeficientul de familie în condiții de egalitate cu un copil minor.
h) Dacă ajuți cu bani părinții care lucrează și care locuiesc separat, atunci poți deduce și suma corespunzătoare din venitul familiei înainte de a plăti impozite, dar acest transfer de bani va trebui confirmat de părinți cu extras de cont, iar acesta suma va fi inclusă și în venitul total al familiei părinților care lucrează (și se va reflecta în impozitele acestora dacă locuiesc în Franța).
i) Cheltuieli de caritate (trebuie confirmate prin extrase de cont).
În Franța, toate aceste deduceri nu sunt doar nominale pe hârtie, ele funcționează de fapt și multe familii franceze le folosesc în mod regulat pentru a-și reduce baza de impozitare.
Deduceri fiscale există și în Rusia. Dar, în primul rând, în Rusia, din câte știu, sunt mai puține, iar în al doilea rând, dimensiunea lor este limitată de sus de cantități foarte mici. În consecință, acestea nu oferă o reducere semnificativă a bazei de impozitare.
Rezidenți fiscali
Rezidenții fiscali francezi sunt cei care locuiesc în Franța mai mult de 183 de zile pe an. Totodata, pentru statutul de rezident fiscal in Franta nu este deloc necesar sa fii cetatean al Frantei, poti locui permanent acolo, avand doar permis de sedere. Rezidenții fiscali ai Franței sunt obligați să plătească în Franța la cote de impozitare franceze impozitul pe venit pentru toate tipurile de venituri (salariu, bonusuri, dividende, venituri din proprietăți imobiliare, venituri din depozite bancare, chirii terenurilor, venituri din activități comerciale etc.), mai mult, atât din venituri, primite pe teritoriul Franței, cât și din venituri încasate în afara Franței.
În Rusia, odată cu stabilirea statutului de rezident fiscal și cu obligații fiscale pentru rezidenții fiscali, situația este practic aceeași.
Contribuții la asigurările sociale
Nici în Rusia, nici în Franța, contribuțiile la fondul social nu sunt considerate impozit. Acestea sunt deduse înainte de plata impozitului pe venit și merg nu la buget, ci la niște fonduri extrabugetare de asigurări sociale / de sănătate / de pensii. Ulterior, fondurile din aceste fonduri sunt utilizate pentru plata diferitelor pensii/indemnizații medicale/sociale (indemnizații de concediu medical; costuri de îngrijire medicală; prestații asociate nașterii unui copil; pensii pentru limită de vârstă; pensii de urmaș; plăți pentru invaliditate, etc.).
În Rusia, deducerile (contribuțiile de asigurare) de asigurări sociale obligatorii sunt făcute numai de angajator din fondul de salarii. Un angajat nu face singur aceste contribuții și nici măcar nu vede dimensiunea lor reală în statul său de plată. Pentru angajat, acestea sunt plăți ascunse.
În Franța, contribuțiile obligatorii la diferite fonduri de asigurări sociale/de sănătate/pensii sunt împărțite între angajator și angajat. O parte din aceste plăți sunt plătite de angajator din fondul de salarii (ca și în Rusia). Dar cealaltă parte a acestor deduceri este plătită chiar de angajat din salariu (cel care este indicat în anunţurile de angajare şi în contractul de muncă). Aproximativ 18-20% din salariul anunțat oficial al fiecărui angajat este dedus la casele de asigurări sociale. Și, în consecință, doar restul de 80-82% din salariul original francez este supus impozitării suplimentare pe venit.
În Franța, se obișnuiește să se indice un salariu „foarte murdar”, adică. chiar înainte de contribuţiile la asigurările sociale.
Acest lucru ar trebui să fie luat în considerare atunci când se compară salariile rusești și franceze. Dacă pentru comparație se ia salariul „murdar” rusesc (după contribuțiile sociale, dar înainte de impozitul pe venit), atunci din salariul „foarte murdar” francez, pentru o comparație adecvată, trebuie mai întâi să scazi 20%, ca să obții și tu doar un salariu „murdar” după contribuțiile sociale, dar înainte de plata impozitului pe venit. În toate exemplele din acest articol, venitul gospodăriei raportat este suma după contribuțiile la asigurările sociale și înainte de impozite.
De fapt, contribuțiile efective la fondurile sociale din Franța sunt făcute de către angajator (atât partea proprie, cât și o parte din salariul angajaților) chiar înainte ca banii să fie plătiți în contul bancar al angajatului. Dar diferența cu Rusia este că în acest caz angajatul vede în statul de plată suma dedusă de la el sub formă de contribuții sociale, adică. își realizează partea personală a contribuțiilor sociale. De exemplu, dacă salariul murdar declarat al unui angajat este de 50.000 de euro pe an, atunci angajatul va vedea clar pe acela din care 10.000 de euro pe an au fost deduși la casele de asigurări sociale, și doar 40.000 de euro i-au fost transferați (înainte de impozite), și în continuare va plăti impozit pe venit pentru acești 40.000 de euro.
Plata explicită a contribuțiilor de asigurări sociale pentru lucrători este un factor foarte important care joacă un rol în conștientizarea cetățenilor francezi care lucrează cu privire la exact câți bani transferă din veniturile lor către fondurile de asigurări sociale, pentru ca ulterior să poată cere acești bani mari. o pensie decentă, medicamente demne, prestații decente și alte beneficii sociale la nivelul corespunzător. De fapt, aceștia sunt francezi și au în schimb contribuțiile lor sociale.
Plăți de taxe și agenți fiscali
În Rusia, angajatorul plătește impozite la buget pentru lucrătorii angajați, iar angajatul își primește salariul după ce toate impozitele pe venit au fost reținute. Acestea. un angajator din Rusia este un agent fiscal pentru angajații săi pentru plata impozitului pe venit.
În Franța, angajatorul nu este un agent fiscal pentru angajați. El plătește întreaga sumă angajaților în totalitate (după contribuțiile la asigurările sociale, dar înainte de plata impozitelor), iar angajatul însuși este obligat să plătească impozit pe venit pe salariile primite.
Autoplata impozitului pe venit este un factor foarte important care joacă un rol în conștientizarea contribuabililor francezi cu privire la exact câți bani transferă din veniturile lor către buget, pentru a cere apoi în întregime autorităților (președinte, guvern, parlament). ), funcționari, poliție și alte structuri care trăiesc din fonduri bugetare, muncă de calitate în beneficiul contribuabililor lor.
Perioada fiscală și declarația fiscală
Perioada fiscală pentru calcularea impozitului pe venit atât în Rusia, cât și în Franța este de 1 an calendaristic.
Dar, în Rusia, impozitele pentru angajați sunt plătite de angajator de 2 ori pe lună, iar angajații înșiși trebuie să depună o declarație fiscală la începutul anului viitor numai în cazurile în care contribuabilul a avut o sursă suplimentară de venit pe lângă salariu (venit din proprietăți imobiliare, venituri din dividende, venituri din activități comerciale etc.)
În Franța, angajații își plătesc întotdeauna propriul impozit pe venit. După sfârșitul anului, contribuabililor li se trimit declarații fiscale prin poștă, le completează și transferă impozitele la buget prin intermediul autorităților fiscale locale (de obicei pentru 3 plăți în cursul anului următor anului fiscal de raportare).
Încălcări fiscale și infracțiuni
Controlul asupra oportunității și acurateții plăților fiscale în Franța este foarte strict.
Chiar și o întârziere minoră în depunerea unei declarații fiscale este plină de o amendă de ~ 10% din valoarea deducerilor fiscale pentru această declarație.
O greșeală neintenționată în declarație (de exemplu, a uitat să indicați un mic venit suplimentar) amenință cu o amendă de ~ 10% (cu excepția plății integrale a impozitelor pentru această perioadă).
O eroare intenționată în declarație (de exemplu, o subestimare clară a venitului real) amenință cu o amendă sub forma unei creșteri de două ori a deducerilor fiscale pentru perioada de raportare.
Încălcările mai grave (ascunderea impozitelor la scară deosebit de mare; falsificarea documentelor care confirmă venituri/cheltuieli etc.) reprezintă deja o infracțiune fiscală și, pe lângă amenzi, amenință și o adevărată pedeapsă cu închisoarea.
Este strict cu taxele și este cu adevărat periculos să încerci să înșeli autoritățile fiscale.
În Rusia, după părerea mea, acuratețea și oportunitatea plăților impozitelor sunt controlate mai puțin strict, iar sancțiunile pentru încălcările fiscale sunt mai puțin severe. Mulți rezidenți fiscali își ascund parțial venitul real pentru a plăti mai puțin impozit pe venit și nu poartă o responsabilitate serioasă pentru acest lucru în fața legii.
Exemplu de calcul al impozitului pe venit al unei familii franceze
Să presupunem că o familie care locuiește în Franța este formată din doi soți cu un copil minor (sau copil student). Salariul total al părinților (în orice proporție între ei) este de 40.000 de euro pe an (acesta este salariul chiar înainte de deducerea contribuțiilor la asigurările sociale). Totodată, cheltuielile anuale ale acestei familii pentru cheltuieli profesionale, achiziționarea unui calculator/laptop, cheltuieli pentru creșă/ grădiniță/ școală/ universitate și alte cheltuieli de familie deductibile se ridică la 4.000 de euro.
Salariul declarat (adică după plata a 20% din contribuțiile la asigurările sociale, dar înainte de plata impozitului pe venit) va fi:
40.000 × 0,8 = 32.000 euro pe an.
După deduceri fiscale, baza de impozitare va fi:
32.000 - 4.000 = 28.000 euro.
Coeficientul de familie pentru soții cu copil este 2,5
Venitul mediu pe cap de locuitor per membru de familie (QF) este:
28.000 ÷ 2,5 = 11.200 euro.
Aceasta determină cota maximă de impozit pe venit de 5,5%
Valoarea totală a deducerilor fiscale pentru impozitul pe venit din această familie va fi:
(5963 × 0 + (11200 - 5963) × 0,055) × 2,5 = 5237 × 0,055 × 2,5 = 720 euro pe an.
Concluzie
Sper că, după ce ați citit acest articol, ați dezvoltat o înțelegere destul de inteligibilă și holistică a sistemului de impozitare pe venit din Franța. Acum nu puteți doar să credeți că Franța are impozite pe venit foarte mari (sau, dimpotrivă, foarte mici), dar puteți evalua în mod independent nivelul impozitelor din Franța, știind deja cum sunt percepute.
+=============================================================================================+
DE ASEMENEA.
O încercare de a găsi recenzii serioase cu privire la subiectul plății taxelor în Rusia, studiile sistemelor fiscale din diferite țări, recenzii și comparații ale analiștilor ruși nu au avut succes. Poate că arată prost. Prin urmare, mulțumim pasionaților de internet care ne ajută să ne deschidem ochii asupra acestui subiect vital. Compararea sistemelor fiscale din Rusia și țările dezvoltate trebuie efectuată cu prudență, deoarece, pe lângă starea economiei, nivelul și calitatea vieții populației și nivelul de incriminare a tuturor sferelor economiei, este de asemenea necesar să se ţină cont de istoricismul procesului.
Importanța subiectului impozitelor și a plății acestora nu poate fi exagerată. Putem spune cu încredere: este suficient să instituim un sistem normal (dur), transparent, de înțeles, civilizat de colectare a impozitelor în țară și discuția lui permanentă în societate, apoi nici legi rele de luptă împotriva corupției, nici discursuri la mlaștină. va fi nevoie de , etc., deoarece totul se va pune la loc foarte repede - iar lupii vor fi hrăniți, iar oile vor fi în siguranță.
Dar în Rusia, după cum știm, sistemul fiscal în sensul său civilizat este absolut absent. Un cetățean al țării nu își cunoaște impozitele, nu înțelege cum se calculează, la ce se îndreaptă. Mai mult, această ignoranță copilărească este alimentată activ de toate agențiile guvernamentale. Cine este de vină pentru asta? Da, de vină sunt înșiși cetățenii. Nimeni altcineva. Este necesar să se ceară de la angajator informații despre taxele plătite, iar de la autoritățile de toate nivelurile - informații complete despre ce se cheltuiesc impozitele, până la un ban. Mai mult, aceste informații ar trebui să fie clare, simple, verificabile, calculate etc. Mai mult, este necesar să ne asigurăm că fiecare cetățean al Rusiei își cunoaște inspectorul fiscal (se temea de el mai mult decât Putin), cunoaște numărul de telefon al biroului fiscal, unde se află, ce oameni buni lucrează acolo și vizitează acest lucru. minunată instituție cel puțin o dată pe an pentru a da declarație, discutați cu inspectorul fiscal, vă despărțiți cu plăcere de banii câștigați cu greu. Vă întrebați, de ce este necesar acest lucru, aceste chinuri?
Răspunsul este simplu - fiecare contribuabil trebuie în mod independent, de unul singur, fără a încredința nimănui, în mod rezonabil, un sentiment de realizare, să plătească propriul impozit statului al cărui cetățean este. Mai mult, trebuie să înțeleagă că dacă nu plătește acești bani, atunci va plăti o amendă sau va merge la închisoare. Cu toată pielea lui, un contribuabil ar trebui să se simtă despărțit de banii săi. Iată un ritual atât de sacru, știi.
Abia după ce un cetățean s-a despărțit de a N-a sumă de bani (și simte acut absența lor, în ciuda veniturilor sale) în favoarea statului, atunci el, cetățean, dacă nu este un idiot complet, va la început, poate, timid. , apoi mai îndrăzneț pune întrebări nu mai puțin sacre: la ce fel de fapte bune au mers banii mei? Cine le-a luat în zona mea, sat, sat, oraș, oraș, regiune, raion, țară? Câte taxe se colectează, care este calitatea acestora, ce programe sunt impozitate? Cum este capitalizat fondul lui de pensii și, în general, în oraș, regiune, țară? Cine alocă taxe în zonă și pentru ce programe? Care este situația în orașul meu cu balanța de plăți? Câte drumuri au fost construite, câte au fost reparate și cu ce bani? De ce a primit primarul orașului atât de mulți vizitatori, pe ce temei, de ce sunt atât de mulți? Există locuri de muncă pentru ei, nou-veniții sunt rezidenți fiscali, care este statutul lor fiscal? Ce informații pentru lună, trimestru, an sunt postate de administratorul orașului pe site-ul raionului, orașului, regiunii, țării în P&Lși de ce există numere atât de ciudate și suspecte în acest raport? Poate că orașul meu merge la fund, și în pragul falimentului din diverse motive și este timpul să schimb fie administratorul orașului, fie locul de reședință? etc. etc. Sunt întrebări foarte simple ale cetățenilor rezonabili care locuiesc pe teritoriul lor, își iubesc locul de reședință și cer de la managerii desemnați să răspundă pentru acțiunile lor în schimbul unei plăți scrupuloase a impozitelor. Totul este foarte simplu.
Desigur, dacă cetățenii orașului plătesc în mod regulat taxe, iar administratorul orașului nu face față sarcinii de a le distribui în beneficiul orășeanilor, atunci orășenii au tot dreptul, în absența intenției rău intenționate și a corpus delictului în acțiunile persoanei responsabile, să-l demite imediat din funcție, iar în caz de încălcări (pentru aceasta există auditori independenți) să-l aducă în fața justiției.
Cu cât este mai multă ceață și complexitate în problemele de politică fiscală și dificultățile de raportare a informațiilor fiscale pentru un cetățean, cu atât mai multe înșelăciuni și scheme frauduloase în acestea.
Odată am intervievat odată (la Moscova) o fată despre un post vacant. A întrebat ce nu i se potrivea la locul de muncă anterior. Răspunsul nu m-a frapat în mod deosebit, dar a fost amintit multă vreme. Ea a răspuns simplu: mai întâi, au redus bonusul (a lucrat ca manager într-o companie mare), apoi au încetat pur și simplu să-l plătească, deși părea să lucreze normal. Și totuși, a adăugat ea - la concediere, s-a dovedit că, deși a fost înscrisă în cartea de muncă ca angajată, compania nu a făcut nicio contribuție la niciun fond pentru ea! Acestea. angajatul a lucrat în companie în mod direct, primind salariul într-un plic. Ea nu a primit nicio copie a unui extras în formularul 2-NDFL. Este clar că ea însăși nu cunoștea bine legislația și nu i-a cerut angajatorului să o ia la cunoștință cu cardul. M-a frapat cinismul directorului acestei companii (cu excepția cazului în care, desigur, fata era vicleană) - nu se temea de nimic.
Alte cazuri obișnuite de fraudă de către directorii de companii este nerespectarea completă a acordării de diverse beneficii sociale pentru anumite grupuri de lucrători. Fie din ignoranță, fie din reticența serviciilor de personal, angajaților în unele cazuri nu li se eliberează o reducere a bazei lor de impozitare, deși acest lucru este benefic și pentru întreprindere.
Analfabetismul fiscal (fiscal) al populației Rusiei, ca fenomen, este masiv. Majoritatea populației încă trăiește cu ideea de stat care a luat contur în vremea sovietică. Și așteaptă, săracii, abia așteaptă ca „marii șefi” să devină amabili și să le dea totul, ca într-un basm. Tocmai așa, o vor lua și ți-o vor da. Pentru că, desigur, ei, „marii șefi”, desigur, le pasă de fiecare cetățean și se gândesc doar în fiecare secundă, cum sunt lucrurile la un Mary-and-Bath din Zapendrishchensk-ul ei, cum o pot ajuta, chiar în sângele lui. îi macină picioarele, îi rup calusurile de pe mâini din faptele drepților pentru a o ajuta pe ea, boala ei, să-și rezolve problemele. Autoritățile nu numai că nu demontează aceste idei despre ei înșiși, ca pe un mit, dar încălzesc activ rămășițele „homo sovieticus” în minți și idei. O Mary-and-Bath obișnuită nici măcar nu și-a dat seama că un șef mare a venit cel mai repede la postul său cu unicul scop de a tăia prada și de a peria rumegușul din acest proces în bugetul local. Și n-are nimic de-a face cu ea, boală, decât o dată pe an, de dragul PR, ce minune de „donație” de pe umărul maestrului nu poate fi făcută public (o boală mai dezgustătoare a autorităților post-sovietice nu poate fi făcută). anunţat) pentru vreo bunică sau aleasă la întâmplare (deoarece lor - milioanele) din familia care a ajuns la „punct”.
Numai de douăzeci și cinci de ani, cel puțin, nimeni nu decide nimic pentru noi în Rusia și nu va decide - fiecare este ocupat doar cu propria afacere. Fiecare dintre noi este obligat prin munca și educația noastră să dovedească că sunteți cel mai bun. Este necesar să nu te mai bazezi pe „șefi” și să-ți fie frică de ei - sunt aceiași oameni ca și tine și, de cele mai multe ori, și mai rău, sunt mai proști, mai puțin educați decât tine și nu ocupă întotdeauna posturile lor cu demnitate. Principalul criteriu de calitate este numărul indicatorilor principali, nimic altceva. Dragostea rușilor pentru un șef este școlară, nimeni nu se deranjează să iubească un fost șef la o pensie binemeritată. Aceste fraze ar trebui scrise în primul rând al cărții ABC de la grădiniță. Ei ar trebui să devină tineri în fiecare zi, la școală și la universitate. Din moment ce mulți sunt în captivitatea amăgirilor rudelor și prietenilor lor, geme și sunt nostalgici pentru „frumoasa țară a sfaturilor” care a dispărut în uitare. Este necesar ca fiecare dintre noi să-i strângem din noi înșine „homo sovieticus”, chiar și pe cei născuți după prăbușirea Uniunii Sovietice, așa cum l-a stors din sine pe sclavul Antosha Chekhonte.
Apropo, încercările domnului Pochinok de a colecta taxe de la reprezentanții show-business-ului sunt încă vii în memoria noastră. Câte urlete au fost ridicate în acel moment (http://www.kommersant.ru/doc/195428/print), mulți își amintesc. Interesant este că dacă show business-ul este acum „pieptănat”, vor dori să devină rezidenți fiscali ai Franței? Sau vor fi trasi cu totii, de exemplu, in SUA? :)
Rezumat: de îndată ce creierul cetățeanului este în sfârșit ocupat cu afaceri, adică. va controla fluxul de numerar din zona sa, va plăti taxe și va cere o evidență strictă a cheltuielilor lor de la managerii desemnați, apoi nu va trebui să mergeți nicăieri și să pierdeți timpul. Deși, desigur, dreptul legal de a „buzz”, adică. a se aduna pașnic, fără arme, exprimându-și opinia asupra diverselor probleme, indicate în Constituția țării, trebuie respectate cu strictețe. Iar persoanele responsabile care obstrucţionează acest drept legal al cetăţenilor sunt obligate să poarte responsabilitatea. Dacă nu în timpul nostru, atunci în altul, desigur. Manuscrisele nu ard, nu-i așa?
Iată un alt subiect de gândit, o întrebare pe care fiecare ar trebui să-și pună și „șeful” său – care este salariul minim pe oră stabilit în locul (țara) în care mă aflu? De ce nu este încă stabilită această măsură atât de necesară pentru stimularea relațiilor de muncă? Cine este obligat să se ocupe de această problemă? De ce această întrebare nu este ridicată și discutată?
