Tipurile de activitate ale sistemului fiscal simplificat (în cadrul căruia este posibil să se utilizeze acest regim fiscal) sunt destul de diverse. Lista activităților în care codul simplificat nu poate fi aplicat este dată în art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. Să ne dăm seama cine se încadrează în STS și cine nu.
Abrevierea USN înseamnă „sistem simplificat de impozitare”. Acest sistem este ușor de utilizat, reduce plățile fiscale, facilitează înregistrarea tranzacțiilor comerciale și a procesului de raportare.
La aplicarea sistemului fiscal simplificat, plătitorul este scutit (cu rare excepții) de la plata impozitelor precum:
Despre ce modificări în plata impozitului pe proprietate sunt asociate cu valoarea sa cadastrală, citiți articolul „Modificări recente în Codul fiscal al Federației Ruse privind impozitul pe proprietate” .
Un impozit simplificat este un impozit care permite plătitorului să-și aleagă el însuși care dintre obiectele de impozitare le folosește pentru calcul. Sunt 2 tipul sistemului simplificat de impozitare obiecte:
Atunci când alegeți un obiect de impozitare, trebuie să acordați atenție valorii costurilor. Dacă depășește 60%, ar trebui să vă gândiți să utilizați obiectul impozitării la o rată de 15%.
Fiecare persoană juridică și antreprenor poate utiliza sistemul fiscal simplificat în activitățile sale. Cu toate acestea, pentru aceasta trebuie să respecte anumite restricții stabilite de art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. Printre aceste restricții se numără implementarea anumitor tipuri de activități.
Imposibil de aplicat STS pe Activități, efectuate de contribuabili precum:
Pentru restul tipuri de activități ale sistemului fiscal simplificat poate fi aplicat.
Sistemul fiscal simplificat nu poate fi aplicat simultan cu alte sisteme de impozitare, cum ar fi OSNO și ESHN.
Există, de asemenea, o limitare a structurii organizaționale a unei întreprinderi. Dacă o întreprindere are sucursale în structura sa, nu poate aplica STS (clauza 3 a articolului 346 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Vă rugăm să rețineți că subdiviziunile separate, care nu sunt sucursale, nu sunt private de dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat pentru tipurile de activități permise în 2018-2019.
O limitare a utilizării sistemului fiscal simplificat este, de asemenea, ponderea participării la organizarea altor persoane juridice, care nu trebuie să depășească 25%.
Numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane, costul mijloacelor fixe - nu mai mult de 150 de milioane de ruble, venituri (din vânzări plus neoperante) pentru anul utilizării sistemului de impozitare simplificat - nu mai mult de 150 de milioane de ruble . Și pentru a profita de oportunitatea de a trece la sistemul fiscal simplificat începând cu anul viitor, este necesar ca 9 luni din perioada de impozitare curentă să aibă un venit de cel mult 112,5 milioane de ruble.
Selectarea codurilor OKVED la completarea unei cereri de înregistrare a unui antreprenor individual sau LLC poate părea solicitantului un adevărat obstacol. Unii registratori profesioniști listează chiar un astfel de serviciu pe o linie separată în lista lor de prețuri. De fapt, selectarea codurilor OKVED ar trebui să aibă un loc foarte modest în lista acțiunilor unui om de afaceri novice.
Dacă totuși apar dificultăți în selectarea codurilor, atunci puteți obține o consultație gratuită despre OKVED, dar, din motive de completitudine, inclusiv familiarizarea cu riscurile asociate alegerii codurilor, vă recomandăm să citiți acest articol până la sfârșit.
Codurile OKVED sunt informații statistice concepute pentru a informa organismele de stat ce anume intenționează să facă o nouă entitate comercială. Codurile sunt indicate conform unui document special - Clasificatorul de activități economice din toată Rusia, care a dat numele abrevierii „OKVED”.
În 2019, este valabilă doar o ediție a clasificatorului - OKVED-2(un alt nume este OKVED-2014 sau OK 029-2014 (revizuirea NACE 2)). Clasificatorii edițiilor OKVED-1 (un alt nume OKVED-2001 sau OK 029-2001 (NACE Rev. 1)) și OKVED-2007 sau OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) au devenit invalizi de la 1 ianuarie 2017.
Dacă solicitantul introduce codurile clasificatorului greșit în cerere, va primi un refuz de a se înregistra, așa că fii atent! Cei care vor completa o cerere folosind serviciul nostru nu trebuie să se îngrijoreze, am efectuat o înlocuire în timp util a OKVED-1 cu OKVED-2. Documentele vor fi completate corect.
Atunci când alegeți codurile OKVED, trebuie să țineți cont și de faptul că anumite tipuri de activități necesită licențiere, am dat o listă completă a acestora în articol.
Clasificatorul OKVED este o listă ierarhică de activități, împărțită în secțiuni cu denumiri de litere latine de la A la U. Așa arată structura secțiunilor OKVED 2:
Numele literelor secțiunilor nu sunt utilizate în formarea codurilor OKVED. Clasificarea codului are loc în secțiunea în următoarea formă (asteriscurile indică numărul de cifre):
**. - Clasa;
**. * - subclasă;
**.** - grup;
**. **. * - subgrup;
**. **. ** - vizualizare.
Iată un exemplu de cod 2 OKVED din secțiunea A „Agricultură, silvicultură, vânătoare, pescuit și piscicultură”:
O astfel de detaliere detaliată a codului (până la șase cifre inclusiv) nu este necesară pentru indicarea în cerere. Este suficient să prescrieți codul OKVED în 4 cifre, adică numai până la grupul tipului de activitate. Dacă ați specificat un grup de coduri (adică un cod format din patru cifre), atunci codurile subgrupurilor și tipurilor vor intra automat în el, deci nu trebuie specificate separat sau adăugate ulterior.
Exemplu:
Dacă ați specificat codul OKVED 01.13, atunci, de exemplu, cultivarea legumelor și creșterea ciupercilor și trufelor sunt incluse în acest grup, deci nu este necesar să le indicați separat ca 01.13.1 și 01.13.6, este suficient să vă limitați la codul 01.13.
Ideea solicitantului cu privire la codurile de activitate propuse nu coincide întotdeauna cu logica structurii clasificatorului OKVED. De exemplu, este de înțeles când vine vorba de activități legate de închirierea de apartamente și birouri. Următoarele coduri OKVED sunt potrivite aici:
De asemenea, destul de logic, sunt aliniate tipurile de activități legate de comerț sau furnizarea de servicii de taxi. Dar, de exemplu, un designer asociat cu publicitatea pe internet poate lucra sub următoarele coduri OKVED:
Oricât de mult doriți, nu este interzis să introduceți cel puțin întregul clasificator în aplicație (singura întrebare este cât de mult aveți nevoie de el). În foaia în care sunt indicate codurile OKVED, pot fi introduse 57 de coduri, dar pot exista mai multe astfel de foi, în acest caz tipul principal de activitate este introdus o singură dată, pe prima foaie.
Vă rugăm să rețineți că, dacă codul OKVED pe care l-ați ales se referă la domeniul educației, creșterii și dezvoltării copiilor, asistență medicală, protecție socială și servicii sociale, sporturi pentru tineri, precum și cultură și artă cu participarea minorilor, atunci un certificat de înregistrare va trebui atașat la cererea de înregistrare.nu există cazier judiciar (clauza 1 (j) a articolului 22.1 din Legea nr. 129-FZ). Documentul este depus la o cerere interdepartamentală, dar pentru a nu întârzia procesul de înregistrare, este posibil, după ce ați specificat anterior o astfel de posibilitate în inspectoratul de înregistrare, să solicitați un certificat în prealabil.
Legea stipulează această cerință numai pentru persoanele fizice (adică antreprenorii individuali), iar la înregistrarea unei LLC, un astfel de certificat nu este necesar.
Ca atare, responsabilitatea pentru alte activități decât OKVED nu este furnizată. Atât practica judiciară, cât și scrisorile Ministerului Finanțelor confirmă faptul că antreprenorul nu este supus responsabilității pentru implementarea activităților care nu sunt specificate în Registrul de stat unificat al entităților juridice sau în registrul de stat unificat al entităților juridice sau în statul unificat. Registrul persoanelor juridice.
În același timp, dacă desfășurați activități sub codul OKVED care nu este înregistrat sau introdus ulterior, puteți fi răspunzător din punct de vedere administrativ în valoare de până la 5.000 de rubleîn temeiul art. 14.25 din Codul administrativ al Federației Ruse pentru „... nedepunerea sau transmiterea prematură sau transmiterea de informații false despre o persoană juridică sau un antreprenor individual”. Codurile OKVED includ art. 5 (5) din Legea nr. 129-FZ din 08.08.01, deci va trebui să vă grăbiți să efectuați modificări în termen de trei zile de la începerea activităților sub noul cod.
Și aici trebuie să fii atent. Faptul este că acumularea de contribuții pentru angajați pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale are loc în conformitate cu tarifele pentru tipul principal de activitate. Cu cât activitatea este mai riscantă (traumatică sau provocatoare de boli profesionale), cu atât este mai mare rata primelor de asigurare.
Până la 15 aprilie a anului următor anului de raportare, angajatorii trebuie să depună la FSS documente care să confirme principalul tip de activitate, în modul prevăzut prin Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale nr. 55 din 31 ianuarie 2006. Organizațiile trimit anual o astfel de confirmare, iar antreprenorii individuali - angajatorii numai dacă și-au schimbat activitatea principală. Principala este considerată tipul de activitate, venitul din care este mai mare în comparație cu venitul din alte activități din ultimul an.
Dacă confirmarea nu este trimisă, atunci FSS stabilește cele mai mari rate dintre toate tipurile de activități specificate de asigurat, tocmai aici codurile OKVED sunt excesiv indicate și se pot dovedi a fi foarte inadecvate.
Toate speciale, sunt, de asemenea, preferențiale, regimurile fiscale (STS, UTII, ESHN, PSN) au restricții privind tipul de activitate, dacă intenționați să vă angajați în anumite tipuri de activități și, în același timp, alegeți un regim în care astfel de activități nu sunt furnizate, atunci există un conflict de interese ... Va fi necesar să se schimbe fie regimul fiscal, fie OKVED-ul dorit. Pentru a nu intra într-o situație similară, vă recomandăm să consultați în prealabil experții cu privire la alegerea unui sistem de impozitare adecvat.
Pentru organizații, procedura de notificare a modificărilor codurilor OKVED va depinde de faptul dacă activitățile relevante sunt indicate în Cartă. Vă rugăm să rețineți că, dacă lista activităților conține o indicație a „... alte activități care nu sunt interzise de lege” (sau ceva similar), atunci nu este necesar să se modifice Carta. Este raportată o modificare a codurilor OKVED fără o modificare a Cartei.
Dacă noile coduri nici măcar nu se apropie de tipurile de activitate deja specificate în Cartă (de exemplu, este indicată producția și ați decis să vă angajați în comerț), iar expresiile despre alte tipuri de activități care nu contravin legii sunt nu sunt specificate în el, atunci vor fi utilizate În acest caz, va fi necesar să se plătească și o taxă de stat în valoare de 800 de ruble.
Aveți de gând să deschideți un cont curent? Deschideți un cont curent într-o bancă de încredere - Alfa-Bank și obțineți gratuit:
Începerea unei noi afaceri este întotdeauna un efort costisitor și orice costuri suplimentare pot împiedica un început bun. Pentru a reduce legal plățile către buget, puteți alege un tratament preferențial cu o rată de impozitare scăzută. Există mai multe astfel de regimuri în Rusia, iar cel mai popular dintre ele este sistemul fiscal simplificat.
Conform statisticilor Serviciului Federal de Impozite, în 2018, din 3,8 milioane de antreprenori individuali, 1,6 milioane de antreprenori individuali sunt angajați. Tipurile de sistem de impozitare simplificat (Venit și Venit minus cheltuieli) sunt distribuite inegal: 1,3 milioane, respectiv 0,3 milioane.
Acest interes al antreprenorilor pentru simplificare se explică, în primul rând, prin povara fiscală redusă a acestui regim. Deci, rata venitului STS este de 6% din venitul primit, iar impozitul calculat poate fi redus în continuare datorită primelor de asigurare plătite. Iar la venitul STS minus cheltuielile, rata variază de la 5% la 15%, în timp ce diferența dintre venituri și cheltuieli este impozitată. Dacă comparăm aceste rate cu sistemul general de impozitare (13% impozit pe venitul personal plus 20% TVA), atunci avantajele simplificării sunt evidente.
O condiție prealabilă pentru activități în cadrul sistemului simplificat este depunerea unei cereri de transfer către Inspectoratul Serviciului Federal Fiscal. Antreprenorul are dreptul să declare alegerea tratamentului preferențial în termen de 30 de zile de la data înregistrării antreprenorului individual. Dacă nu se respectă acest termen, atunci data viitoare acest drept poate fi utilizat numai începând cu noul an.
Al doilea plus al unui sistem de impozitare simplificat este raportarea simplă. Antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat prezintă o singură declarație anuală și mențin un registru contabil fiscal (KUDiR). Faceți față rapoartelor privind venitul USN poate fi realizat independent de orice antreprenor, chiar și care nu este familiarizat cu contul.
Dar dacă alegeți opțiunea STS Venit minus cheltuieli, atunci va trebui să colectați toate documentele care confirmă costurile afacerii, să întocmiți corect și să le țineți cont. Cel mai probabil, veți avea nevoie de ajutorul unui contabil sau a unui serviciu online specializat pentru aceasta.
Desigur, statul permite doar entităților de afaceri mici să lucreze pe regimuri preferențiale. Contribuabilii mari plătesc impozite în cadrul sistemului general de impozitare.
Restricțiile la trecerea la sistemul simplificat pot fi legate de mărimea venitului anual al antreprenorului, de numărul de angajați, de tipurile de activități și de alte criterii importante. Mai mult, dreptul la un sistem fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali poate fi pierdut și în cursul activităților dacă se încalcă una dintre condițiile specificate la articolele 346.12 și 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Vom descrie mai jos ce tipuri de activități STS poate desfășura un antreprenor individual. Dar mai întâi, despre restricțiile care se aplică tuturor domeniilor de activitate simplificate:
Spre deosebire de regimuri precum UTII sau PSN, unde tipurile de activități permise sunt indicate direct în Codul fiscal al Federației Ruse, nu există o astfel de listă pentru un sistem simplificat. Regula de excludere se aplică aici, adică enumeră domeniile de activitate care nu pot fi tratate în STS.
De regulă, acestea sunt activități profitabile în care venitul anual depășește limita stabilită de 150 de milioane de ruble. Lista poate fi găsită în articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, enumerăm următoarele domenii:
Dacă vă uitați la listă, puteți vedea că cea mai mare parte a acestor activități sunt deja inaccesibile antreprenorilor individuali, deoarece sunt permise numai pentru organizații. Și toate celelalte domenii de activitate ale sistemului fiscal simplificat pot fi tratate.
Pentru comparație, numai anumite tipuri de servicii și comerțul cu amănuntul sunt permise pe UTII și PSN. Doriți să începeți producția sau cu ridicata? Apoi, asigurați-vă că treceți la un sistem simplificat. Astfel puteți folosi mai mulți bani câștigați pentru a vă dezvolta afacerea și nu pentru a plăti impozite. Ei bine, comerțul cu amănuntul cu servicii pentru consumatori este, de asemenea, benefic să se desfășoare pe sistemul fiscal simplificat și nu pe sistemul general de impozitare.
Dar asta nu este tot. Pentru unele tipuri de activități ale întreprinzătorilor individuali în cadrul unui sistem fiscal simplificat, există un avantaj suplimentar - așa-numitele concedii fiscale.
Pentru a stimula dezvoltarea producției, a științei și a sferei sociale, majoritatea regiunilor au introdus concedii fiscale pentru antreprenorii individuali. Aceasta este o oportunitate de a lucra la sistemul fiscal simplificat timp de până la doi ani la o rată zero.
Vă rugăm să rețineți: rata preferențială nu se aplică comerțului și multor servicii de uz casnic.
Tipurile specifice de activități pentru care rata de impozitare zero este în vigoare sunt determinate de fiecare regiune în mod independent. Pentru a afla dacă puteți lucra în timpul pauzei fiscale, trebuie să găsiți legea sistemului local simplificat.
De exemplu, legea orașului Moscova din 18.03. 2015 nr. 10 a stabilit următoarea listă de domenii pentru care se aplică cota de impozitare zero:
Pentru a afla dacă puteți lucra ca parte a vacanței unui antreprenor individual în funcție de tipul dvs. de activitate, trebuie să contactați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la locul înregistrării. Mai mult, este necesar să treceți la cota de impozitare zero imediat după înregistrarea unui antreprenor individual. Programul de vacanță fiscală este valabil până la sfârșitul anului 2020.
Și, în sfârșit, încă un beneficiu pentru plătitorii regimului simplificat este asociat cu rate reduse ale primelor de asigurare pentru angajați. Ratele standard de contribuție obligă angajatorii să plătească între 30,2% și 38,5% din sumele plătite angajaților.
Dar pentru unele tipuri de activități ale sistemului fiscal simplificat, care sunt date în articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, există rate reduse ale contribuțiilor. În loc de tarife complete, angajatorii sunt obligați să plătească doar 20% pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru angajați. Iată lista:
Tarifele reduse pentru aceste tipuri de activități sunt valabile în următoarele condiții:
Din păcate, acest beneficiu pentru persoanele simplificate este limitat la perioada 2017-2018. Și începând cu 2019, dacă nu se fac modificări, angajatorii din sistemul fiscal simplificat pentru aceste tipuri de activități vor începe să plătească contribuții pe o bază generală.
Tipurile de activitate din sistemul fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali vor rămâne practic aceleași. Nu sunt prevăzute modificări speciale. Dar primele de asigurare și alte plăți vor crește în mărime. De asemenea, este planificată adăugarea de noi tipuri de documente pentru depunerea rapoartelor de la antreprenori. În noul an, INFS va extinde lista activităților pentru care oamenii de afaceri din sistemul fiscal simplificat vor plăti prime de asigurare reduse pentru angajații lor. Astfel, agențiile guvernamentale promit să simplifice munca antreprenorilor individuali.
STS este un sistem de impozitare simplificat. Este utilizat de aproximativ 90% din antreprenorii individuali. A creat sistemul INFS pentru a îmbunătăți calitatea muncii oamenilor de afaceri cu agențiile guvernamentale.
Antreprenorii pot ține evidența și pot crea ei înșiși rapoarte fiscale și le pot trimite la destinație într-o formă accesibilă. Acest lucru face posibil ca agențiile guvernamentale să proceseze mai repede informațiile primite, să introducă date în baza de date, să întocmească documente noi etc.
Sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali este împărțit în tipuri: venituri și venituri minus cheltuieli. Fiecare antreprenor are dreptul să aleagă tipul de simplificare care i se potrivește mai bine financiar sau altfel.
Caracteristicile sistemului fiscal simplificat includ:
În fiecare an, statul îmbunătățește sistemul de impozitare a persoanelor fizice 
antreprenori. Un brevet pentru un antreprenor individual pentru 2019 poate fi obținut de aproape fiecare cetățean care a dezvăluit dorința de a avea propria afacere, care are pașaport, înregistrare și nu are probleme cu legea.
O modificare a sistemului fiscal simplificat nu va afecta în niciun fel antreprenorii individuali conștiincioși, dimpotrivă, statul este îngrijorat de micile afaceri din țară care să înflorească și să umple bugetul cu impozite.
Conform statisticilor din 2017, 83% dintre antreprenorii individuali care lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat folosesc sistemul de impozitare „Venitul”. Este aleasă pentru că este cea mai simplă.
Reprezentanții întreprinderilor mici o numesc - STS 6 la sută. Nu sunt multe de numărat aici pentru a plăti impozite. Contribuțiile reprezintă 6% din veniturile unui antreprenor individual. 
Impozitarea antreprenorilor fiscali se efectuează în conformitate cu legislația adoptată a Federației Ruse, iar tipurile de activități care nu sunt incluse în STS în 2019 pentru antreprenorii individuali sunt următoarele:
De asemenea, este interzisă crearea de întreprinderi de PI care primesc venituri din extracția de minerale. Anul acesta, mai sunt câteva restricții care trebuie consultate cu avocații. Acestea includ jocurile de noroc și alte câteva tipuri similare de activitate.
Știri importante în 2019 - puteți obține un brevet pentru a vă face afacerea timp de câteva luni. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii începători.
Pentru a obține un brevet, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal și pachetul de documente solicitat.
Acest lucru se poate face în următoarele moduri: 
După eliberarea tuturor permiselor, trebuie să plătiți brevetul primit în termenul stabilit.
Acest sistem este mai puțin solicitat în rândul antreprenorilor individuali, dar își are și locul său și necesită atenție. Suma impozitului se calculează după cum urmează - cheltuielile se scad din veniturile luate în considerare și numărul rezultat este înmulțit cu 5-15%. Rata dobânzii depinde de categoria în care lucrează antreprenorul. În perioada în care afacerea nu se desfășoară efectiv (în afara sezonului, alte lucruri simple), veniturile și cheltuielile nu sunt calculate.
Astfel de impozite sunt benefice pentru cei ale căror cheltuieli depășesc jumătate (50% și mai mult) din venitul lor. Codul fiscal enumeră toate nuanțele și avantajele pentru antreprenorii individuali care sunt destinate acestui tip de sistem fiscal simplificat. Vă puteți familiariza cu ei sau puteți consulta un avocat.
Nu toate cheltuielile sunt luate în considerare pentru calcularea impozitelor. Fiecare om de afaceri ar trebui să știe și să țină cont de acest lucru.
Deci, o listă a acelor cheltuieli care sunt luate în considerare fără greș: 
Sunt luate în calcul și costurile utilizării serviciilor webmasterilor. Acest lucru se aplică acelor antreprenori care au propriul site web al companiei.
În 2019, agențiile guvernamentale vor monitoriza mai atent contribuțiile antreprenorilor individuali, deoarece, potrivit datelor din anii precedenți, oamenii de afaceri evită adesea aceste plăți sau efectuează sume incomplete ale plăților fixe.
Nu toți oamenii de afaceri sunt obligați să folosească case de marcat în implementarea activităților lor. Sunt oferite opțiuni unde puteți face fără ele. Dar, pentru comoditatea păstrării evidenței, precum și pentru economisirea timpului, este mai bine ca întreprinzătorii individuali să țină pasul cu vremurile și să utilizeze în mod activ casele de marcat online.
În 2017, antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat nu pot utiliza case de marcat în activitățile lor în următoarele cazuri:
Conform estimărilor preliminare, agențiile guvernamentale anunță că în 2019 aproximativ 3 milioane de antreprenori individuali din întreaga țară ar trebui să treacă la casele de marcat online. Acest lucru este valabil și pentru acei oameni de afaceri cărora li s-a cerut legal să facă acest lucru mai devreme. În anul precedent, antreprenorii individuali care sunt angajați în vânzarea de băuturi alcoolice au fost obligați să înceapă să utilizeze case de marcat și, de asemenea, au interzis tuturor antreprenorilor utilizarea EKLZ pentru raportare.
Introducerea caselor de marcat online va fi treptată și este planificată pentru toți oamenii de afaceri, inclusiv antreprenorii individuali.
Acest proiect de lege este implementat de stat din mai multe motive: 
Antreprenorii individuali, care instalează case de marcat, primesc avantajele lor:
În ceea ce privește reînregistrarea echipamentului, există mai multe nuanțe. Acei oameni de afaceri care aveau deja o casă de marcat ar trebui să contacteze serviciul de asistență și să obțină o consultație cu privire la faptul dacă este potrivit pentru lucrări ulterioare conform noilor legi. Dacă echipamentul poate fi modernizat, este permis să îl părăsească, dar trebuie să fie reînregistrat. În majoritatea cazurilor, este mai ușor și mai ieftin să cumperi echipamente noi. 
Pentru a merge la casa de marcat online, un om de afaceri trebuie să contacteze organul teritorial al INFS sau să o facă prin intermediul site-ului oficial al organismului de stat (în acest caz, trebuie să aveți o semnătură electronică). Pentru a face acest lucru, el trebuie să trimită o cerere corespunzătoare pentru înregistrarea dispozitivului. Statul nu oferă nimănui o casă de marcat online gratuită. Acest lucru înseamnă că dispozitivul, precum și acumulatorul fiscal (fără de care munca este imposibilă), omul de afaceri trebuie să-l achiziționeze pe cont propriu. Înainte de a cumpăra, trebuie să verifice dacă tehnicianul este înregistrat pe site-ul serviciului fiscal.
Anterior, nu existau reguli contabile clar specificate pentru astfel de antreprenori. Retailerii online trebuie acum să instaleze și casele online. Dar acest lucru nu se aplică tuturor. Magazinele online care funcționează exclusiv prin transfer bancar cu persoane fizice pot folosi echipamente speciale. În acest caz, imprimanta pentru tipărirea chitanțelor poate fi omisă.
Proprietarii de magazine online trebuie să efectueze plăți fixe pe aceeași bază ca și alți proprietari individuali. Cei care nu înregistrează o afacere online și se ascund de plata impozitelor sunt supuși unei amenzi de 30.000 de ruble. 
Pedeapsa pentru cei care nu au instalat plata online este următoarea:
După cum puteți vedea, cei care încearcă să se sustragă de la lege sunt supuși unor amenzi cuprinse între 3 mii ruble și 50% din încasări. Acest lucru nu se aplică cazurilor în care un om de afaceri a luat toate măsurile pentru instalarea unei case de marcat, dar munca sa deplină este întârziată de acțiunile unor terți. Acest lucru este rar.
Oamenii de afaceri interesați de afacerea lor să înflorească și să aducă profitul dorit ar trebui să țină seama de sfatul autorităților fiscale:
Puteți obține informații complete despre cum să deveniți un antreprenor individual, ce sistem de impozitare este mai bine să alegeți pentru dvs. și unde puteți cumpăra un casier online, pe site-ul INFS RF.
Acest lucru este foarte convenabil pentru cei care sunt înregistrați într-un oraș și fac afaceri în altul. De asemenea, puteți primi sfaturi de la un specialist în servicii fiscale online sau apelând linia telefonică directă.
Citiți despre cum puteți compara sistemele fiscale pentru a reduce în mod legal plățile la buget atunci când faceți afaceri. "Și pentru cei care încă mai au întrebări sau care doresc să primească sfaturi de la un profesionist, putem oferi o consultare gratuită impozitare de la specialiștii 1C:
Sistemul fiscal simplificat, sistemul fiscal simplificat, sistemul fiscal simplificat sunt toate denumirile celui mai popular sistem de impozitare în rândul întreprinderilor mici și mijlocii. Atractivitatea sistemului fiscal simplificat se explică atât prin povara fiscală redusă, cât și prin simplitatea relativă a contabilității și raportării, în special pentru antreprenorii individuali.
În serviciul nostru, puteți pregăti gratuit o notificare cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat (valabil pentru 2019)
Sistemul simplificat combină două opțiuni de impozitare diferite, care diferă în ceea ce privește baza de impozitare, rata de impozitare și procedura de calcul al impozitelor:
Este întotdeauna posibil să spunem că STS este cel mai profitabil și ușor de contat sistem fiscal? Este imposibil să răspunzi la această întrebare fără echivoc, deoarece este posibil ca simpla simplificare să nu fie foarte profitabilă și nu foarte simplă în cazul tău. Dar trebuie să recunoaștem că STS este un instrument flexibil și convenabil care vă permite să reglați sarcina fiscală a unei companii.
Este necesar să comparăm sistemele fiscale în funcție de mai multe criterii, propunem să le parcurgem pe scurt, observând caracteristicile unui sistem fiscal simplificat.
Vorbim aici nu numai despre plățile către buget sub formă de impozite, ci și despre plățile pentru pensii, asigurări medicale și sociale ale angajaților. Astfel de transferuri se numesc prime de asigurare și, uneori, impozite salariale (ceea ce este incorect din punct de vedere contabil, dar de înțeles pentru cei care plătesc aceste contribuții). reprezintă în medie 30% din sumele plătite angajaților, iar antreprenorii individuali sunt obligați să transfere personal aceste contribuții.
Ratele de impozitare simplificate sunt semnificativ mai mici decât ratele de impozitare ale sistemului general de impozitare. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „Venit”, cota de impozitare este de numai 6%, iar din 2016, regiunile au primit dreptul de a reduce cota de impozitare a venitului sistemului de impozitare simplificat la 1%. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „Venit minus cheltuieli”, cota de impozitare este de 15%, dar poate fi redusă și de legile regionale cu până la 5%.
În plus față de rata de impozitare redusă, Venitul STS are un alt avantaj - posibilitatea unui impozit unic în detrimentul primelor de asigurare listate în același trimestru. Persoanele juridice și antreprenorii individuali-angajatori care lucrează în acest regim pot reduce impozitul unic cu până la 50%. Antreprenorii individuali fără angajați în cadrul sistemului fiscal simplificat pot lua în considerare întreaga sumă a contribuțiilor, drept urmare, cu venituri mici, este posibil să nu existe deloc un singur impozit.
La cheltuielile cu venitul STS minus, primele de asigurare enumerate pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcularea bazei de impozitare, dar această procedură de calcul este valabilă și pentru alte sisteme de impozitare, deci nu poate fi considerată un avantaj specific al sistemului simplificat.
Astfel, sistemul fiscal simplificat este, fără îndoială, cel mai profitabil sistem fiscal pentru un om de afaceri dacă impozitele sunt calculate pe baza veniturilor primite. Mai puțin profitabil, dar numai în unele cazuri, un sistem simplificat poate fi comparat cu sistemul UTII pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali și în raport cu costul unui brevet pentru antreprenorii individuali.
Atragem atenția tuturor LLC-urilor către USN - organizațiile pot plăti impozite numai prin transfer bancar. Aceasta este o cerință a art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia obligația organizației de a plăti impozitul este considerată îndeplinită numai după ce ordinul de plată este depus la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor către societățile comerciale în numerar. Vă recomandăm să deschideți un cont curent în condiții favorabile.
Conform acestui criteriu, sistemul fiscal simplificat arată, de asemenea, atractiv. Contabilitatea fiscală pe un sistem simplificat este păstrată într-o carte specială a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) pentru sistemul fiscal simplificat (formular). Începând cu 2013, persoanele juridice, pe o bază simplificată, păstrează și contabilitatea, un antreprenor individual nu are o astfel de obligație.
Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare a contabilității fără riscuri materiale și pentru a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite:
Raportarea sistemului fiscal simplificat este reprezentată de o singură declarație, care trebuie prezentată la sfârșitul anului până la 31 martie pentru organizații și până la 30 aprilie pentru antreprenorii individuali.
Pentru comparație, plătitorii de TVA, întreprinderile din sistemul fiscal comun și UTII, precum și antreprenorii individuali de la UTII își depun declarațiile trimestrial.
Nu trebuie să uităm că pe STS, pe lângă perioada de impozitare, adică anul calendaristic, există și perioade de raportare - primul trimestru, șase luni, nouă luni. Deși perioada se numește perioada de raportare, în funcție de rezultatele sale, nu este necesar să se depună o declarație conform sistemului fiscal simplificat, ci este necesar să se calculeze și să se plătească plăți în avans conform datelor KUDiR, care vor fi luate în considerare. cont la calcularea impozitului unic la sfârșitul anului (exemple cu calcularea plăților în avans sunt date la sfârșitul articolului).
| Mai multe detalii: |
Nu este adesea luat în considerare, dar un plus semnificativ al regimului de venituri STS constă în faptul că, în acest caz, contribuabilul nu trebuie să dovedească validitatea și documentarea corectă a cheltuielilor. Este suficient să înregistrați veniturile primite în KUDiR și, la sfârșitul anului, să depuneți o declarație conform sistemului fiscal simplificat, fără a vă face griji că ar putea fi percepute restanțe, penalități și amenzi din cauza nerecunoașterii anumitor cheltuieli pe baza cu privire la rezultatele unui audit de birou. La calcularea bazei de impozitare în acest regim, cheltuielile nu sunt deloc luate în considerare.
De exemplu, disputele cu autoritățile fiscale cu privire la recunoașterea cheltuielilor atunci când se calculează impozitul pe venit și validitatea pierderilor îi aduc pe oamenii de afaceri chiar la Curtea Supremă de Arbitraj (ceea ce este doar cazul autorităților fiscale care nu recunosc cheltuielile cu apa potabilă și articolele de toaletă în birouri). Desigur, contribuabilii pentru cheltuielile cu venitul STS minus trebuie, de asemenea, să-și confirme cheltuielile cu documente întocmite corect, dar există considerabil mai puține dispute cu privire la validitatea lor. Închis, adică strict definit, lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare este dată în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Persoanele simplificate sunt, de asemenea, norocoase că nu sunt (cu excepția TVA la importul de bunuri în Federația Rusă), o taxă care provoacă, de asemenea, multe dispute și este dificil de administrat, adică acumulare, plată și returnare din buget.
STS este mult mai puțin probabil să conducă la. În acest sistem, nu există astfel de criterii de risc pentru inspecții precum raportarea pierderilor la calcularea impozitului pe venit, un procent ridicat din cheltuielile din venitul unui antreprenor atunci când se calculează impozitul pe veniturile personale și o parte semnificativă din TVA care trebuie rambursată din buget. Consecințele unui audit fiscal la fața locului pentru afaceri nu sunt legate de subiectul acestui articol, menționăm doar că pentru întreprinderi suma medie a taxelor suplimentare bazate pe rezultatele sale este mai mare de un milion de ruble.
Se pare că sistemul simplificat, în special versiunea STS Income, reduce riscurile de litigii fiscale și inspecții la fața locului, iar acest lucru trebuie recunoscut ca un avantaj suplimentar.
Poate că singurul dezavantaj semnificativ al sistemului fiscal simplificat este limitarea cercului de parteneri și cumpărători la cei care nu trebuie să țină cont de TVA-ul de intrare. Este posibil ca o contrapartidă cu TVA să refuze să lucreze cu un contribuabil simplificat, cu excepția cazului în care costurile sale cu TVA sunt compensate de un preț mai mic pentru bunurile sau serviciile dvs.
Dacă vi se pare că sistemul simplificat este benefic și convenabil pentru dvs., vă sugerăm să vă familiarizați cu el în detaliu, pentru care ne îndreptăm către sursa originală, adică capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vom începe cunoașterea sistemului fiscal simplificat cu cel care poate aplica în continuare acest sistem de impozitare.
Organizațiile (persoanele juridice) și antreprenorii individuali (persoanele fizice) pot fi contribuabili la sistemul fiscal simplificat, dacă nu intră sub incidența unui număr de restricții specificate mai jos.
O restricție suplimentară se aplică unei organizații care funcționează deja, care poate trece la un regim simplificat, dacă, conform rezultatelor celor 9 luni ale anului în care transmite o notificare a tranziției la sistemul fiscal simplificat, veniturile sale din vânzări și venitul neoperativ nu a depășit 112,5 milioane de ruble. Aceste restricții nu se aplică antreprenorilor individuali.
Organizațiile și antreprenorii individuali nu pot utiliza sistemul fiscal simplificat:
STS, de asemenea, nu se aplică activităților notarilor privați, avocaților care au înființat birouri de avocatură și altor forme de formații de avocați.
Pentru a evita o situație în care nu puteți aplica sistemul fiscal simplificat, vă recomandăm să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru antreprenori individuali sau LLC. Dacă vreunul dintre codurile selectate corespunde activităților de mai sus, atunci taxa nu va permite raportarea la sistemul fiscal simplificat. Pentru cei care se îndoiesc de alegerea lor, putem oferi serviciul de selecție gratuită a codurilor OKVED.
O caracteristică distinctivă a sistemului fiscal simplificat este posibilitatea ca contribuabilul să aleagă în mod voluntar obiectul impozitării între „Venit” și „Venit redus cu suma cheltuielilor” (care se numește mai des „Venit minus cheltuieli”).
Contribuabilul își poate face alegerea între obiectele de impozitare „Venit” sau „Venit minus cheltuieli” anual, după ce a informat anterior biroul fiscal înainte de 31 decembrie despre intenția sa de a schimba obiectul din noul an.
Notă: Singura restricție privind posibilitatea unei astfel de alegeri se aplică contribuabililor care sunt participanți la un simplu acord de parteneriat (sau la o activitate comună), precum și la un acord de încredere în proprietate. Obiectul impozitării sistemului fiscal simplificat pentru aceștia nu poate fi decât „Venit minus cheltuieli”.
Pentru obiectul impozitării „Venit”, baza impozabilă este expresia monetară a venitului, iar pentru obiectul „Venit minus cheltuieli”, baza impozabilă este expresia monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor.
Articolele 346.15-36.17 din Codul fiscal al Federației Ruse specifică procedura de determinare și recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor în acest regim. Veniturile din sistemul fiscal simplificat sunt recunoscute ca:
Costurile recunoscute în cadrul sistemului simplificat sunt date la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cota de impozitare pentru opțiunea STS Income este în general de 6%. De exemplu, dacă ați primit venituri în valoare de 100 de mii de ruble, atunci valoarea impozitului va fi de numai 6 mii de ruble. În 2016, regiunile au primit dreptul de a reduce rata de impozitare a veniturilor din STS la 1%, dar nu toată lumea se bucură de acest drept.
Rata obișnuită pentru opțiunea STS „Venit minus cheltuieli” este de 15%, dar legile regionale ale entităților constitutive ale Federației Ruse pot reduce rata de impozitare la 5% pentru a atrage investiții sau a dezvolta anumite tipuri de activități. Puteți afla ce tarif este valabil în regiunea dvs. la biroul fiscal de la locul înregistrării.
Pentru prima dată antreprenorii individuali înregistrați în sistemul fiscal simplificat pot primi, adică dreptul de a lucra la o rată de impozitare zero dacă legea relevantă este adoptată în regiunea lor.
Ce obiect alegeți: Venitul STS sau Venitul STS minus cheltuielile?
Există o formulă destul de convențională care vă permite să arătați la ce nivel de cheltuieli suma impozitului pe venitul STS va fi egală cu valoarea impozitului pe venitul STS minus cheltuielile:
Venit * 6% = (Venit - Cheltuieli) * 15%
În conformitate cu această formulă, valorile impozitului STS vor fi egale atunci când cheltuielile se ridică la 60% din venit. Mai mult, cu cât sunt mai multe cheltuieli, cu atât va fi mai puțin impozitul de plătit, adică cu venituri egale, opțiunea STS va fi mai profitabilă Venit minus cheltuieli. Cu toate acestea, această formulă nu ia în considerare trei criterii importante care pot modifica semnificativ valoarea impozitului calculat.
1. Recunoașterea și contabilitatea cheltuielilor pentru calcularea bazei de impozitare pe venitul STS minus cheltuielile:
Cheltuieli STS Venitul minus cheltuielile trebuie documentate corespunzător. Cheltuielile neconfirmate nu vor fi incluse în calculul bazei de impozitare. Pentru a confirma fiecare cheltuială, trebuie să aveți un document care să confirme plata acesteia (cum ar fi o chitanță, un extras de cont, un ordin de plată, o chitanță a casei de marcat) și un document care să confirme transferul de bunuri sau furnizarea de servicii și efectuarea muncii, adică factura pentru transferul de bunuri sau un act pentru servicii și lucrări;
Lista închisă a cheltuielilor. Nu toate cheltuielile, chiar dacă sunt corect executate și justificate economic, nu pot fi luate în considerare. O listă strict limitată a cheltuielilor recunoscute pentru venitul STS minus cheltuielile este prezentată în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
O procedură specială pentru recunoașterea anumitor tipuri de cheltuieli. Deci, pentru ca veniturile din STS minus cheltuielile să țină cont de costurile achiziționării de bunuri destinate vânzării ulterioare, este necesar nu numai să documentați plata pentru aceste bunuri către furnizor, ci și să le vindeți cumpărătorului (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un punct important- vânzarea nu înseamnă plata efectivă a bunurilor de către cumpărătorul dvs., ci doar transferul bunurilor în proprietatea sa. Această problemă a fost luată în considerare în Rezoluția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 808/10 din 29.06. 2010, potrivit căruia „... din legislația fiscală nu rezultă că condiția includerii costului bunurilor achiziționate și vândute în cheltuieli este plata acestora de către cumpărător.” Astfel, pentru a compensa costurile achiziționării unui produs destinat vânzării ulterioare, persoana simplificată trebuie să plătească pentru acest produs, să se înregistreze și să vândă, adică transferați proprietatea cumpărătorului. Faptul că cumpărătorul plătește pentru acest produs la calcularea bazei de impozitare pe venitul STS minus cheltuielile nu va conta.
O altă situație dificilă este posibilă dacă ați primit o plată în avans de la client la sfârșitul trimestrului, dar nu ați reușit să transferați bani către furnizor. Să presupunem că o companie comercială și intermediară din sistemul fiscal simplificat a primit o plată în avans de 10 milioane de ruble, dintre care 9 milioane de ruble. trebuie achitată pentru bunuri furnizorului. Dacă, dintr-un anumit motiv, nu au avut timp să deconteze conturile cu furnizorul în trimestrul de raportare, atunci conform rezultatelor sale, este necesar să se plătească o plată în avans pe baza venitului primit de 10 milioane de ruble, adică 1,5 milioane de ruble (la rata obișnuită de 15%). O astfel de sumă poate fi semnificativă pentru plătitorul STS care lucrează cu banii cumpărătorului. În viitor, după înregistrarea corectă, aceste costuri vor fi luate în considerare la calcularea taxei unice pentru anul respectiv, însă necesitatea de a plăti imediat astfel de sume poate deveni o surpriză neplăcută.
2. Capacitatea de a reduce impozitul unic pe sistemul fiscal simplificat Venituri datorate primelor de asigurare plătite... S-a spus deja mai sus că în acest regim este posibilă reducerea impozitului unic în sine, iar în regimul STS Venit minus cheltuieli, primele de asigurare pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.
✐Exemplu ▼
3. Reducerea cotei de impozitare regionale pentru sistemul fiscal simplificat Venit minus cheltuieli de la 15% la 5%.
Dacă regiunea dvs. a adoptat o lege care stabilește o rată de impozitare diferențiată pentru contribuabilii care aplică sistemul fiscal simplificat în 2019, atunci acesta va fi un plus în favoarea opțiunii sistemului de impozitare Venituri minus cheltuieli, iar atunci nivelul cheltuielilor poate fi chiar mai mic de 60%.
✐Exemplu ▼
Entitățile comerciale nou înregistrate (IE, LLC) pot trece la sistemul fiscal simplificat prin trimiterea unei notificări în termen de cel mult 30 de zile de la data înregistrării de stat. O astfel de notificare poate fi, de asemenea, trimisă fiscului imediat împreună cu documentele pentru înregistrarea unei LLC sau înregistrarea unui antreprenor individual. Majoritatea inspectoratelor solicită două copii ale notificării, dar unele inspectorate necesită trei. Un exemplar vă va fi returnat cu o ștampilă de la fisc.
Dacă, conform rezultatelor perioadei de raportare (impozitare) din 2019, venitul contribuabilului din sistemul fiscal simplificat a depășit 150 de milioane de ruble, atunci își pierde dreptul de a utiliza sistemul simplificat de la începutul trimestrului în care a fost depășit permis.
În serviciul nostru, puteți pregăti gratuit o notificare cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat (relevant pentru 2019):
Persoanele juridice care lucrează deja și antreprenorii individuali pot trece la sistemul fiscal simplificat numai de la începutul unui nou an calendaristic, pentru care o notificare trebuie depusă cel târziu la 31 decembrie a anului curent (formularele de notificare sunt similare cu cele indicate mai sus) . În ceea ce privește plătitorii UTII care au încetat să desfășoare un anumit tip de activitate la imputare, aceștia pot solicita sistemul fiscal simplificat în termen de un an. Dreptul la o astfel de tranziție este dat de paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Să ne dăm seama modul în care contribuabilii ar trebui să calculeze și să plătească impozitul pe sistemul fiscal simplificat în 2019. Impozitul plătit de persoanele simplificate se numește un impozit unic. Un impozit unic înlocuiește plata impozitului pe venit, impozitului pe proprietate etc. pentru întreprinderi. Desigur, această regulă nu este completă fără excepții:
Pentru antreprenorii individuali, un impozit unic înlocuiește impozitul pe venitul personal din activitatea antreprenorială, TVA (cu excepția TVA-ului la importul pe teritoriul Federației Ruse) și impozitul pe proprietate. Antreprenorii individuali pot beneficia de scutire de la plata impozitului pe proprietatea utilizată în activitatea antreprenorială dacă se adresează biroului fiscal cu o cerere corespunzătoare.
După cum am constatat deja mai sus, calculul impozitului unic diferă în funcție de STS. Venit și STS. Venitul minus cheltuielile în funcție de rata și baza de impozitare, dar pentru ele sunt aceleași.
Perioada de impozitare pentru calcularea impozitului pe sistemul de impozitare simplificat este un an calendaristic, deși nu putem vorbi despre acest lucru decât în mod condiționat. Obligația de a plăti impozitul în rate sau în avans apare la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, care este un sfert, jumătate de an și nouă luni ale unui an calendaristic.
Termenele pentru plata plăților în avans pentru impozitul unic sunt următoarele:
Impozitul unic în sine este calculat la sfârșitul anului, luând în considerare toate plățile în avans deja efectuate trimestrial. Termenul limită pentru plata impozitului pe sistemul de impozitare simplificat la sfârșitul anului 2019:
Pentru încălcarea condițiilor de plată a plăților în avans pentru fiecare zi de întârziere, se percepe o penalitate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Dacă taxa unificată în sine nu este listată pentru anul respectiv, atunci pe lângă taxa de penalizare, se va aplica o amendă de 20% din valoarea impozitului neplătit.
Calculat în funcție de impozitul unic acumulat, adică rezumând totalul de la începutul anului. La calcularea plății în avans pentru primul trimestru, baza de impozitare calculată trebuie înmulțită cu cota de impozitare, iar această sumă trebuie plătită până la 25 aprilie.
Având în vedere plata în avans pentru prima jumătate a anului, baza de impozitare primită timp de 6 luni (ianuarie-iunie) trebuie înmulțită cu cota de impozitare, iar plata în avans pentru primul trimestru deja plătit trebuie dedusă din această sumă. Restul trebuie transferat la buget până la 25 iulie.
Calculul avansului pentru nouă luni este similar: baza de impozitare calculată pentru 9 luni de la începutul anului (ianuarie-septembrie) se înmulțește cu rata de impozitare și suma primită este redusă cu avansurile deja plătite pentru cele trei precedente și șase luni. Suma rămasă trebuie plătită până pe 25 octombrie.
La sfârșitul anului, vom calcula un impozit unic - înmulțim baza de impozitare pentru tot anul cu rata de impozitare, scădem toate cele trei plăți în avans din suma rezultată și facem diferența până la 31 martie (pentru organizații) sau cu 30 aprilie (pentru antreprenori individuali).
Particularitatea calculului plăților în avans și a impozitului unic pe Venitul STS este capacitatea de a reduce plățile calculate cu suma primelor de asigurare transferate în trimestrul de raportare. Întreprinderile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce plățile de impozite cu până la 50%, dar numai în limitele contribuțiilor. Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul pe întreaga sumă a contribuțiilor, fără o limită de 50%.
✐Exemplu ▼
IE Aleksandrov privind sistemul fiscal simplificat Venitul, care nu are angajați, a primit un venit în primul trimestru de 150.000 de ruble. și a plătit în martie prime de asigurare pentru el în valoare de 9.000 de ruble. Plata în avans în 1 mp va fi egal cu: (150.000 * 6%) = 9.000 ruble, dar poate fi redus cu suma contribuțiilor plătite. Adică, în acest caz, plata în avans este redusă la zero, deci nu este nevoie să o plătiți.
În al doilea trimestru, s-a primit un venit de 220.000 de ruble, pentru un total de jumătate de an, adică din ianuarie până în iunie, suma totală a veniturilor a fost de 370.000 de ruble. Antreprenorul a plătit și prime de asigurare în al doilea trimestru în valoare de 9.000 de ruble. La calcularea plății în avans pentru cele șase luni, aceasta trebuie redusă cu contribuțiile plătite în primul și al doilea trimestru. Să calculăm plata în avans pentru cele șase luni: (370.000 * 6%) - 9.000 - 9.000 = 4.200 ruble. Plata a fost efectuată la timp.
Venitul antreprenorului pentru al treilea trimestru a fost de 179.000 de ruble, iar el a plătit 10.000 de ruble în prime de asigurare în al treilea trimestru. La calcularea plății în avans pentru nouă luni, calculăm mai întâi întregul venit primit de la începutul anului: (150.000 + 220.000 + 179.000 = 549.000 ruble) și îl înmulțim cu 6%.
Suma primită, egală cu 32.940 ruble, va fi redusă cu toate primele de asigurare plătite (9.000 + 9.000 + 10.000 = 28.000 ruble) și cu plățile în avans transferate la sfârșitul celui de-al doilea trimestru (4.200ruble). În total, suma plății în avans pentru nouă luni va fi: (32.940 - 28.000 - 4.200 = 740 ruble).
Până la sfârșitul anului, IE Aleksandrov a câștigat încă 243.000 de ruble, iar venitul său total anual a fost de 792.000 de ruble. În decembrie, a plătit restul primelor de asigurare de 13.158 ruble *.
* Notă: conform regulilor de calcul al primelor de asigurare în vigoare în 2019, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt de 36.238 ruble. plus 1% din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. (792.000 - 300.000 = 492.000 * 1% = 4920 ruble). În același timp, 1% din venit poate fi plătit la sfârșitul anului, până la 1 iulie 2020. În exemplul nostru, un antreprenor individual a plătit întreaga sumă a contribuțiilor în anul curent pentru a putea reduce impozitul unic la sfârșitul anului 2019.
Să calculăm impozitul unic anual al sistemului fiscal simplificat: 792.000 * 6% = 47.520 ruble, dar în cursul anului plăți în avans (4.200 + 740 = 4.940 ruble) și prime de asigurare (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 = 41.158 ruble) .
Suma impozitului unic la sfârșitul anului va fi: (47.520 - 4.940 - 41.158 = 1.422 ruble), adică impozitul unic a fost aproape complet redus din cauza primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși.
Procedura pentru calcularea plăților în avans și a impozitului în conformitate cu venitul STS minus cheltuielile este similară cu exemplul anterior, cu diferența că veniturile pot fi reduse cu cheltuielile efectuate și cota de impozitare va fi diferită (de la 5% la 15% în diferite regiuni). În plus, primele de asigurare nu reduc impozitul calculat, ci sunt luate în considerare în suma totală a cheltuielilor, deci nu are sens să ne concentrăm asupra lor.
✐Exemplu ▼
Să introducem veniturile și cheltuielile trimestriale ale companiei LLC "Vesna", care funcționează în modul STS Venituri minus cheltuieli, în tabel:
Plata în avans pentru primul trimestru: (1.000.000 - 800.000) * 15% = 200.000 * 15% = 30.000 ruble. Plata a fost achitată la timp.
Să calculăm plata în avans pentru cele șase luni: venituri pe bază de acumulare (1.000.000 + 1.200.000) minus cheltuieli pe un total cumulat (800.000 + 900.000) = 500.000 * 15% = 75.000 ruble minus 30.000 ruble. (plată în avans pentru primul trimestru) = 45.000 de ruble, care au fost plătite înainte de 25 iulie.
Plata în avans pentru 9 luni va fi: venituri pe bază de acumulare (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000) minus cheltuieli pe un total cumulat (800.000 + 900.000 + 840.000) = 760.000 * 15% = 114.000 ruble. Să scădem din această sumă plățile în avans plătite pentru primul și al doilea trimestru (30.000 + 45.000) și vom primi o plată în avans pentru 9 luni egală cu 39.000 ruble.
Pentru a calcula impozitul unic pentru anul acesta, rezumăm toate veniturile și cheltuielile:
venit: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) = 4.700.000 ruble
cheltuieli: (800.000 + 900.000 + 840.000 + 1.000.000) = 3.540.000 ruble.
Calculăm baza impozabilă: 4.700.000 - 3.540.000 = 1.160.000 ruble și înmulțim cu rata impozitului 15% = 174 mii ruble. Să scădem din această cifră plățile în avans plătite (30.000 + 45.000 + 39.000 = 114.000), suma rămasă de 60 de mii de ruble va fi suma impozitului unic plătibil la sfârșitul anului.
Pentru contribuabilii din sistemul fiscal simplificat Venitul minus cheltuielile există, de asemenea, obligația de a calcula impozitul minim la o rată de 1% din suma veniturilor primite. Se calculează numai pe baza rezultatelor anului și se plătește numai dacă impozitul perceput în mod obișnuit este mai mic decât minimul sau lipsește deloc (la primirea unei pierderi).
În exemplul nostru, impozitul minim ar putea fi de 47 mii ruble, dar Vesna LLC a plătit un total de 174 mii ruble o singură taxă, care depășește această sumă. Dacă impozitul unic pentru anul, calculat în modul de mai sus, s-ar dovedi a fi mai mic de 47 de mii de ruble, atunci ar exista obligația de a plăti impozitul minim.
