Primele de asigurare au intrat sub controlul inspectorilor fiscali. Nu mai există venituri scutite de impozitul pe venitul personal. S-au schimbat cotele impozitului pe venit la bugetele federale și regionale. Citiți despre aceste și alte modificări în articol.
În noul an, regulile de calcul a impozitelor și s-au schimbat. Modificările se aplică și celor care lucrează în regim general, și celor care aplică un sistem simplificat sau impozit agricol. Citiți despre principalele modificări din acest articol. Și mai multe știri sunt rezumate în tabel.
De la 1 ianuarie 2017, inspectorii fiscali vor controla primele de asigurare. Au apărut noi capitole în Codul fiscal, iar Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 a devenit invalidă.
În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la pensie a crescut de la 796.000 la 876.000 de ruble. Contribuțiile se calculează din plățile către angajat în cadrul acestei sume la o cotă de 22 la sută. Aplicați o rată de 10 la sută venitului în exces.
Baza maximă pentru contribuțiile sociale din 2017 este de 755.000 de ruble, iar în 2016 - 718.000 de ruble. Venitul în această limită este impozitat cu o cotă de 2,9 la sută. Nu este nevoie să plătiți prime pentru veniturile peste venituri.
Plătiți prime pentru asigurarea medicală cu o rată de 5,1 la sută pe tot parcursul anului, indiferent de cât a câștigat angajatul. Nu există limită pentru contribuțiile medicale.
Raportarea primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie depusă la inspectorat, și nu la fonduri. Formularul de calcul este nou (). Termenul limită este același atât pentru plățile pe hârtie, cât și pentru cele electronice - nu mai târziu de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Primul raport trebuie depus până la data de 2 mai 2017 inclusiv, întrucât 30 aprilie este zi liberă.
O excepție o reprezintă contribuțiile pentru vătămare. Ele sunt încă verificate de FSS al Federației Ruse. Prin urmare, depuneți raportul privind contribuțiile pentru accidentări - noul 4-FSS - pentru primul trimestru al anului 2017 și perioadele ulterioare în asigurările sociale (Ordinul FSS din 26 septembrie 2016 Nr. 381). Termenele sunt aceleași - până în data de 25 după încheierea trimestrului pentru un raport electronic, până în data de 20 pentru unul pe hârtie. Datele limită în 2017 sunt în calendar. Trimiteți rapoarte pentru 2016 și calcule revizuite pentru perioadele anterioare 1 ianuarie 2017 către fonduri conform vechilor formulare RSV-1 și 4-FSS.
Ratele generale pentru pensie, contribuții medicale și pentru accidentări vor rămâne aceleași până în 2020. Tarifele reduse la contribuții în 2017 pot fi aplicate de companiile simplificate cu activități de bază preferențiale. De exemplu, în producția de produse alimentare. Ponderea veniturilor din activitățile de bază preferențiale trebuie să fie de cel puțin 70 la sută.
Noua condiție este ca veniturile în general pentru anul să nu depășească 79 de milioane de ruble. (subpunctul 5, punctul 1, subpunctul 3, punctul 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu îndepliniți această limită, trebuie să recalculați contribuțiile de la începutul anului la rata generală.
Din 2017, pentru diurnă peste 700 de ruble. pe excursie de o zi prin Rusia și peste 2500 de ruble. pentru ziua călătoriei în străinătate, trebuie percepute prime de asigurare (clauza 2 a articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse). Înainte de aceasta, diurnele nu erau incluse în baza de cotizare.
Nu adăugați contribuții pentru vătămare la diurne ca în trecut. Nu au fost aduse modificări similare Legii privind asigurarea împotriva accidentelor industriale.
De la 1 ianuarie 2017, costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat în conformitate cu standardele profesionale nu trebuie să acumuleze impozit pe venitul personal (clauza 21.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă angajatul plătește el însuși certificarea, atunci are dreptul să primească o deducere socială. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună o declarație de impozit pe venitul personal (subclauza 6, clauza 1, clauza 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitul pe venitul personal și venitul din participarea la programe de bonus care utilizează carduri bancare sau de reducere nu sunt impozitate (clauza 68 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De la 1 ianuarie 2017, puteți depune explicații la declarația electronică de TVA doar prin e-mail. Autoritățile fiscale au dreptul să le solicite în timpul unui audit intern dacă au identificat erori, contradicții sau neconcordanțe în declarație. Dacă trimiteți explicații pe hârtie, inspectorii nu le vor accepta (clauza 3 a articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru cei care ignoră cerința pentru un cameral, o nouă amendă este de 5.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Principalele modificări ale impozitului pe profit sunt legate de imobilizări corporale, pierderi reportate și datorii îndoielnice. În plus, este necesară repartizarea impozitului între bugete într-un mod nou. Cum să aplici cota de impozitare zero, citește articolul.
În 2017–2020, este necesară repartizarea impozitului pe venit între bugete la cote noi. 3 la sută vor merge la bugetul federal, 17 la sută la bugetul regional și nu 2 și 18 la sută, ca până acum (clauza 1 a articolului 284 din Codul fiscal al RF). Autoritățile regionale au dreptul să reducă cota la bugetul regional la 12,5 la sută.
De la 1 ianuarie 2017 este necesară determinarea perioadei de utilizare a mijloacelor fixe conform noii clasificari (aprobată). Acesta conține acum coduri noi conform clasificatorului OK 013-2014 (SNA 2008) (aprobat prin ordinul Rosstandart din 12 decembrie 2014 Nr. 2018-st).
Utilizați noua clasificare doar în contabilitatea fiscală și numai pentru obiectele care au fost date în exploatare după 31 decembrie 2016. Ce produse agricole sunt incluse în noua clasificare, vezi tabelul 1. Pentru contabilitate, din 2017, este necesar să se aplice Clasificatorul All-Russian al Activelor Fixe OK 013-2014 (SNA 2008), aprobat prin ordinul Rosstandart din 12 decembrie 2014 Nr. 2018-st.
În perioada 2017-2020 inclusiv, societatea are dreptul de a anula pierderea ținând cont de limita - cel mult 50 la sută din baza de impozitare a perioadei curente (clauza 2.1 al articolului 283 din Codul fiscal al Federația Rusă). Anterior, chiar și 100% din pierdere putea fi anulată. Restricția de 10 ani, dimpotrivă, nu mai este valabilă (clauza 2 a articolului 283 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Companiile consideră rezerva pentru datorii îndoielnice într-un mod nou. Cuantumul rezervei în cursul anului nu poate depăși cea mai mare dintre valori:
În 2016, rezerva nu putea depăși 10 la sută din veniturile perioadei de raportare sau de impozitare. Rezerva care nu a fost utilizată în perioada de raportare pentru acoperirea pierderilor din datorii neperformante din 2017 nu poate fi reportată în perioada următoare. În 2016 a fost posibil.
Tabel 1. Principalele modificări ale impozitelor și contribuțiilor: active fixe agricole conform noii clasificari
|
Nume |
Grupa de amortizare |
Viata utila |
|
|---|---|---|---|
|
Echipament pentru prepararea furajelor |
Minim - mai mult de 2 ani, maxim - 3 ani |
||
|
Mașini de recoltat fân |
|||
|
Încărcătoare de siloz și furaje |
330.28.22.18.244 |
||
|
Silozuri pentru hrana uscata si umeda |
330.28.93.13.149 |
||
|
căpșună |
|||
|
Generatoare de caldura |
Minim - mai mult de 3 ani, maxim - 5 ani |
||
|
1) Mașini agricole pentru prelucrarea solului |
1). 330.28.30.39 |
Al patrulea |
Minim - mai mult de 5 ani, maxim - 7 ani |
|
1) Cai și alte animale din această familie |
1). 510.01.43.10 |
||
|
Alte plantari de fructe de padure |
|||
|
Instalatii pentru cresterea animalelor |
220.41.20.20.650 |
Minim - mai mult de 7 ani, maxim - 10 ani |
|
|
Combină de recoltat |
330.28.30.59.111 |
||
|
Hamei, ulei esențial și culturi medicinale |
|||
|
Lămâie, portocală, aronia |
|||
|
Culturi de fructe cu sâmburi |
Minim - mai mult de 10 ani, maxim - 15 ani |
||
|
Culturi de fructe de padure |
Minim - peste 15 ani, maxim - 20 de ani |
||
|
Strugurii |
|||
|
Instalatii de reproducere a pestilor |
220.41.20.20.650 |
Minim - mai mult de 20 de ani, maxim - 25 de ani |
|
|
Depozitare pentru legume si fructe din piatra si beton armat |
210.00.00.00.000 |
Minim - peste 25 de ani, maxim - 30 de ani |
|
|
Plantații decorative pentru amenajare a teritoriului |
Mai mult de 30 de ani |
Mai multe companii pot aplica acum simplificarea. În plus, lista cheltuielilor a crescut, datorită cărora impozitul poate fi redus.
Din 2017 au crescut limitele de venit, la care poți aplica sistemul simplificat de impozitare și poți trece la acest mod special. Acum valoarea limită este de 150 de milioane de ruble.
Pentru cei care intenționează să treacă la sistemul simplificat din 2018, limita de venit pentru 9 luni din 2017 este de 112,5 milioane de ruble.
Pentru comparație: începând din 2017, puteți trece la modul special, dacă la sfârșitul lunii septembrie 2016 veniturile, ținând cont de coeficientul deflator, nu depășeau 59.805.000 RUB. Pentru mai multe informații despre dacă este necesar să aplicați coeficienți acum și cum se vor schimba limitele, citiți articolul.
De la 1 ianuarie 2017, simplificarea se aplică dacă mijloacele fixe nu au depășit 150 de milioane de ruble. Înainte de aceasta, limita era de 100.000 de ruble.
De la 1 ianuarie 2017, aveți dreptul să includeți în alte cheltuieli costul unei evaluări independente a calificărilor angajaților pentru respectarea standardelor profesionale. Este imperativ să se aplice standardul pentru angajații care:
În alte cazuri, standardele profesionale sunt folosite ca recomandări. De exemplu, pentru a întocmi fișele postului. Veți putea efectua o evaluare independentă pentru conformitatea cu standardele profesionale și veți lua în considerare costurile acesteia în scopul impozitului pe venit dacă:
La un impozit simplificat sau un impozit agricol, mai adăugați unul la aceste cerințe. Contabilul are dreptul de a anula costurile numai după plată.
De la 1 ianuarie 2017, mai multe organizații și antreprenori vor putea lucra la taxa agricolă. Fermele care prestează servicii auxiliare producătorilor agricoli au primit dreptul de a lucra în regim special. Pentru fermele care utilizează servicii rămâne condiția generală de lucru pe impozitul agricol și anume: ponderea veniturilor din serviciile agricole trebuie să fie de cel puțin 70 la sută din totalul veniturilor din vânzări. De exemplu, ferme care:
Pentru o listă completă a serviciilor în baza cărora aveți dreptul de a trece la impozitul agricol, consultați codul 01.6 al clasificatorului OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (aprobat prin ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14). -Sf). Detalii în articolul de la pagina 60.
Fermele care furnizează servicii pot trece la impozitul agricol deja din 2017. Pentru a face acest lucru, nu mai târziu de 15 februarie 2017, trebuie să anunțați biroul fiscal.
Companiile care produc, prelucrează și vând produse agricole, începând cu anul 2017, au dreptul să ia în considerare vânzarea serviciilor agricole în cota din încasări. Aceasta înseamnă că va deveni mai ușor să obțineți statutul de producător agricol.
Tabelul 2. Principalele modificări ale impozitelor și contribuțiilor din 2017
|
Ce s-a schimbat |
Esența schimbărilor |
|---|---|
|
Primele de asigurare |
|
|
Limite de venit crescute |
Pentru contribuțiile la pensie, venitul maxim este de 876.000 de ruble. Pentru social - 755.000 de ruble. |
|
Este necesar să se depună rapoarte privind contribuțiile la impozit |
Începând cu primul trimestru al anului 2017, un nou calcul trimestrial al contribuțiilor trebuie depus la inspectorat (ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11 / 551). Termen - cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare, indiferent de modalitatea de transmitere a rapoartelor |
|
Este necesar să se raporteze contribuțiile pentru vătămări la FSS într-o formă nouă |
Sub forma 4-FSS pentru primul trimestru al anului 2017, au rămas doar contribuții pentru accidentări (ordinul FSS al Federației Ruse din 26 septembrie 2016 nr. 381). Termenele de depunere a raportului în asigurările sociale sunt aceleași - până pe data de 20 trebuie să depuneți un calcul pe hârtie, până pe data de 25 - electronic |
|
Mai multe plăți impozabile |
Indemnizație zilnică de peste 700 de ruble. în Rusia și peste 2500 de ruble. în străinătate sunt supuse contribuţiilor |
|
Timpul de pregătire SZV-M a crescut |
SZV-M trebuie predat la Fondul de Pensii în fiecare data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Informațiile pentru decembrie se pot depune pe 16 ianuarie, ținând cont de transfer |
|
A devenit periculos să ratezi termenul limită pentru confirmarea activității principale în FSS |
Dacă activitatea principală nu este confirmată până pe 17 aprilie (amânată din data de 15), FSS va stabili cota maximă pentru contribuțiile pentru vătămare. Pentru aceasta, inspectorii vor alege cel mai periculos tip de activitate din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice. Acum această procedură este stabilită în decretul Guvernului Federației Ruse din 17 iunie 2016 nr. 551 |
|
Impozitul pe venitul personal |
|
|
Mai multe plăți neimpozabile |
Costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat nu este supus impozitului pe venitul personal. De asemenea, bonusurile din participarea la promoții de stimulare nu trebuie incluse în baza de impozitare (Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|
Există o nouă deducere |
Un angajat are dreptul de a primi o deducere socială dacă el însuși a plătit pentru examenul pentru un standard profesional (paragraful 6 al clauzei 1 din articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Salariatul primește deducerea de la inspectorat, nu de la angajator |
|
Formularul de declarație 3-NDFL a fost actualizat |
Începând cu raportarea pentru anul 2016, este în vigoare o nouă formă de declarație 3-NDFL (ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11 / 552) |
|
Impozit pe venit |
|
|
S-au schimbat cotele de impozitare |
Companiile trebuie să plătească 3% la bugetul federal și 17% la bugetul regional (clauza 1 a articolului 284 din Codul fiscal RF). Regiunile au dreptul de a reduce rata la bugetul regional la 12,5 la sută |
|
Au apărut tarife preferențiale |
Participanții la proiecte de investiții au dreptul de a aplica cote preferențiale ale impozitului pe venit. La bugetul federal - 0 la sută. Autoritățile regionale stabilesc o cotă de la 0 la 10 la sută în bugetul entității constitutive. |
|
Clasificarea mijloacelor fixe a fost actualizată |
Pentru a determina grupa de amortizare a unui obiect care a fost introdus după 1 ianuarie 2017, se utilizează o nouă versiune a clasificării (aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002 nr. 1). Utilizează coduri din clasificatorul OK 013-2014 (SNA 2008) |
|
Mai multe costuri pot fi contabilizate |
Costurile unei evaluări independente a calificărilor unui angajat pot fi incluse în baza de impozitare |
|
Pierderile vor fi anulate mai lent |
Pierderea poate fi anulată numai în limita a 50% din baza de impozitare a perioadei curente (clauza 2.1 din articolul 283 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar fără limite de timp |
|
Rezerva pentru perioada de raportare nu poate depăși maximul sumelor - 10 la sută din încasările pentru această perioadă sau 10 la sută din încasările pentru ultimul an. La sfârșitul anului, limita pentru rezervă este aceeași - 10% din venitul anual (clauza 4 a articolului 266 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|
|
S-a schimbat procedura de calcul a dobânzii la datoria controlată |
Nu este necesar să se recalculeze rata maximă a dobânzii pentru perioadele anterioare dacă rata de capitalizare s-a modificat (clauza 4 a articolului 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|
Explicațiile au devenit electronice |
Inspectorii nu vor accepta contradicții în declarația electronică de TVA pe hârtie. Acum răspunsul către autoritățile fiscale trebuie trimis electronic |
|
simplificat |
|
|
Au crescut limitele de venit și valoarea mijloacelor fixe |
Limita de venit a crescut la 150 de milioane de ruble. Valoarea reziduală - până la 150 de milioane de ruble. Limita de venit pentru 9 luni pentru trecerea la regimul special a crescut la 112,5 milioane de ruble. |
|
Costurile au crescut |
Costul examenului conform standardului profesional este luat în calcul în cheltuieli |
|
Declarație actualizată |
Pentru anul 2016, declarația trebuie depusă într-o formă nouă (ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / 99) |
|
Taxa agricola |
|
|
Sunt mai multe companii care au dreptul să lucreze pe impozitul agricol |
Companiile și antreprenorii care prestează producătorilor agricoli servicii agricole auxiliare au dobândit dreptul de a aplica Taxa Agricolă Unificată. |
|
Costurile fiscale au crescut |
Costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat reduce impozitul agricol |
|
Vmenenka |
|
|
se întinse Vmenenka |
Vmenenka este valabilă până în 2021 |
|
Deflatorul K1 a înghețat |
Coeficientul deflator K1 pentru calcularea UTII nu se va modifica. Pentru 2017, este 1.798, ca și în 2015 și 2016 |
|
Formular de declaratie - nou |
|
Mai multe modificări vor intra în vigoare la 1 iulie 2017. Nu sunt foarte semnificative și există un mare pericol de a le trece cu vederea. Am adunat toate modificările din acest articol, astfel încât să vă puteți controla.
De la 1 iulie 2017 va fi necesară indicarea în facturi și facturi de ajustare a identificatorului contractului de stat, acordului (acordului). Desigur, dacă există unul. Astfel de modificări la articolul 169 din Codul fiscal au fost introduse prin Legea federală nr. 56-FZ din 3 aprilie 2017. Iar prin Hotărârea nr. 625 din 25 mai 2017, Guvernul Federației Ruse a adus factura și formularele de factură de corecție în conformitate cu Legea nr. 56-FZ.
Formularul de factură este acum completat cu un nou rând 8 „Identificator al contractului de stat, acord (acord)”, iar formularul de factură corectiv - cu rândul 5 cu același nume.
Acești indicatori vor trebui să fie indicați în documentele care sunt expuse ca parte a executării lucrărilor în baza contractelor guvernamentale. Mai mult, nu doar în facturi, care se eliberează pentru vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii), ci și în facturi „în avans”, precum și în facturi de corecție atunci când se modifică costul expedierii.
Salariul minim va crește cu 4% de la 1 iulie 2017 la 7.800 RUB. Reamintim că salariul minim (salariul minim) este stabilit anual de Guvernul Federației Ruse pe baza Legii federale „Cu privire la salariul minim”. De regulă, salariul minim este modificat o dată pe an.
| Valabilitate | Salariu minim |
| 01/01/2009 - 31/05/2011 | 4330 RUB |
| 01/06/2011 - 31/12/2012 | 4611 RUB |
| 01/01/2013 - 01/01/2014 | 5205 RUB |
| 01/01/2014 - 01/01/2015 | 5554 RUB |
| 01/01/2015 - 01/01/2016 | 5965 RUB |
| 01/01/2016 - 30/06/2016 | 6204 RUB |
| 01/07/2016 - 01/07/2017 | 7.500 RUB |
| Din 01.07.2017 | 7800 RUB |
Luați în considerare noul salariu minim la efectuarea plăților către personalul aflat în concediu medical, maternitate (maternitate), precum și în alte scopuri ale asigurărilor sociale obligatorii. Salariul minim este luat în considerare și la plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali și independenți.
Legea nr.54-FZ din 22 mai 2003, care a fost în vigoare până la 15 iulie 2016, a însemnat case de marcat pentru casele de marcat care permiteau tipărirea unei chitanțe de numerar pe hârtie. Noua ediție a Legii nr. 54-FZ, în vigoare din 15 iulie 2016, introduce conceptul de „casă de marcat online” (Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016).
Trecerea la casele de marcat online nu se face într-un singur pas, ci într-o etapă. Legea nr. 54-FZ, cu modificările ulterioare, prevede patru etape ale unei astfel de tranziții.
Până la 1 februarie 2017, toate organizațiile și antreprenorii individuali aveau voie să se înregistreze și să utilizeze case de marcat de stil vechi. Precum și CCP online pe bază voluntară. Din 1 februarie 2017, inspectoratele fiscale înregistrează doar case de marcat online. Nu mai este posibilă înregistrarea unei case de marcat vechi de la această dată, dar pot fi folosite case de marcat vechi înregistrate anterior. Dar numai până la 1 iulie 2017.
Casele de marcat online nu trebuie utilizate pentru următoarele activități (clauza 2 a articolului 2 din Legea nr. 54-FZ):
Dar până la 1 iulie 2018, trebuie să achiziționați un CCP online pentru cei care au fost anterior scutiți de la utilizarea CCP:
De la 1 iulie 2017 este posibilă atribuirea și plata indemnizațiilor pentru incapacitate temporară de muncă, pentru sarcină și naștere pe bază de concediu medical electronic. Modificările corespunzătoare au fost făcute la:
Un certificat electronic de incapacitate de muncă va fi format în sistemul informațional al FSS al Federației Ruse și stocat în acesta cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită a unui lucrător medical și a unei organizații medicale.
Se presupune că va fi posibil schimbul de informații privind certificatele de concediu medical pentru întreprinderi, clinici și Fondul de Asigurări Sociale printr-o resursă software specială care va apărea în viitorul apropiat.
Introducerea concediului medical electronic nu obligă întreprinderile să treacă la un format electronic. Certificatele tradiționale de incapacitate de muncă pe hârtie nu vor fi anulate și vor continua să funcționeze.
De la 1 iulie 2017, intră în vigoare Legea federală nr. 13-FZ din 02.07.2017 „Cu privire la modificările la Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse”. Compoziția infracțiunilor administrative în domeniul datelor cu caracter personal și răspunderea pentru acestea se modifică.
În loc de o singură compoziție generală - încălcarea procedurii de colectare, stocare, utilizare sau distribuire a datelor cu caracter personal - vor exista acum șapte motive pentru aducerea în justiție a cetățenilor, precum și a funcționarilor și a persoanelor juridice. Față de prevederile actuale, sancțiunile sunt semnificativ mai stricte.
Amenzile pentru funcționarii și persoanele juridice asociate cu prelucrarea datelor cu caracter personal sunt în creștere. Aceste modificări sunt prezentate în tabel.
| Esența schimbărilor | Cum a devenit | Așa cum a fost | ||
| Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse | Conținutul normei | Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse | Conținutul normei | |
| Compoziția contravențiilor administrative în domeniul datelor cu caracter personal a fost modificată | Clauza 1 a articolului 13.11 | - prelucrarea datelor cu caracter personal în cazuri neprevăzute de legislația Federației Ruse; - prelucrarea datelor cu caracter personal incompatibile cu scopurile colectării datelor cu caracter personal, dacă aceste acțiuni nu cuprind o infracțiune, atrage... aplicarea unei amenzi administrative...: - pentru funcționari - de la 5.000 la 10.000 de ruble; - pentru persoanele juridice - de la 30.000 la 50.000 de ruble |
Articolul 13.11 | Încălcarea procedurii de colectare, stocare, utilizare sau distribuire a datelor cu caracter personal atrage ... impunerea unei amenzi administrative ...: - pentru funcționari - de la 500 la 1000 de ruble; - pentru persoanele juridice - de la 5.000 la 10.000 de ruble |
| Clauza 2 a articolului 13.11 | - prelucrarea datelor cu caracter personal fără consimțământul în scris al subiectului datelor cu caracter personal la prelucrarea datelor sale cu caracter personal... dacă aceste acțiuni nu conțin o infracțiune; - prelucrarea datelor cu caracter personal cu încălcarea cerințelor stabilite pentru alcătuirea informațiilor incluse în acordul scris al subiectului datelor cu caracter personal la prelucrarea datelor sale cu caracter personal, atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative: - pentru funcționari - de la 10.000 la 20.000 de ruble; - pentru persoanele juridice - de la 15.000 la 75.000 de ruble |
|||
Sarcina departamentului de contabilitate până la 1 iulie 2017 este să primească de la toți angajații săi un Acord semnat de utilizare a datelor cu caracter personal.
De exemplu, aceasta.
Adesea completăm astfel de Acorduri în diferite structuri, atât guvernamentale, cât și comerciale. De exemplu, dacă contactați un centru de servicii publice, cel mai probabil semnați astfel de acorduri.
De la 1 iulie 2017, toate casele de marcat înregistrate anterior trebuie să respecte Legea federală nr. 54-FZ și să funcționeze conform noilor reguli (nu este necesar pentru UTII, PSN și întreprinderile de servicii).Puteți citi mai multe despre etapele tranziției unei companii la o nouă comandă.
Cum să faceți acest lucru, citiți materialul nostru.
Tipul de încălcare | Cantitate fină, frecați. |
|
| Pentru persoane juridice | Pentru oficiali |
|
| Prelucrarea datelor cu caracter personal în cazurile neprevăzute de legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal, sau prelucrarea acestora incompatibilă cu scopurile de colectare a datelor cu caracter personal, cu excepția cazurilor indicate mai jos în acest tabel, dacă aceste acțiuni nu conţine o infracţiune | De la 30.000 la 50.000 | 5.000 până la 10.000 |
| Prelucrarea datelor cu caracter personal fără consimțământul în scris al subiectului datelor cu caracter personal pentru prelucrarea acestora în cazul în care un astfel de consimțământ trebuie obținut în conformitate cu legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal, dacă aceste acțiuni nu conțin o infracțiune penală | De la 15.000 la 75.000 | 10.000 până la 20.000 |
| Prelucrarea datelor cu caracter personal cu încălcarea cerințelor stabilite de legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal pentru compoziția informațiilor reflectate în consimțământul subiectului datelor cu caracter personal pentru prelucrarea lor în scris | De la 15.000 la 75.000 | 10.000 până la 20.000 |
Citiți despre cum lucrează contabilii cu datele personale.
În plus, se introduce o nouă cerință - identificatorul contractului de stat.
Citiți articolul despre noile detalii ale facturii.
Odată cu debutul noului an, contabilii ruși se așteaptă în mod tradițional la multe schimbări. Legiuitorii și oficialii nu lasă afacerile să se plictisească și, dacă nu introduc rapoarte noi, atunci cu siguranță vor schimba formele și termenele pentru cele vechi. În 2017, cea mai semnificativă schimbare poate fi considerată transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal. Această revizuire conține 10 rezultate ale anului în curs care sunt importante pentru fiecare contabil, care vor trebui aplicate în anul următor.
În 2016, organizațiile asigurate se ghidează după norme Legea federală din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ despre contribuțiile la asigurările de pensie, sociale și de sănătate. Dar deja de la 1 ianuarie 2017, va deveni invalid din cauza apariției în Codul Fiscal al Federației Ruse a unui nou capitol 34 „Primele de asigurare”, a adăugat Legea federală din 3 iulie 2016 N 243-FZ... Prin urmare, contabilii vor trebui să depună un nou raport trimestrial, care a fost deja aprobat de Serviciul Fiscal Federal. Se numește Calcul unificat al contribuțiilor de asigurări sociale și se depune la organul fiscal teritorial cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. (aici linkul către articol va fi despre raport). Noul formular a combinat calculul RSV-1 și calculul 4-FSS, pe care angajatorii le depun acum la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Aceste rapoarte trebuie depuse la sfârșitul anului 2016, iar pentru trimestrul I 2017 va fi deja necesară raportarea într-un mod nou.
În mod tradițional, la sfârșitul anului, Ministerul Finanțelor aprobă noi coduri de clasificare bugetară pentru unele articole. Oficialii adaugă venituri bugetare, schimbă direcția plății și redistribuie veniturile. De la 1 ianuarie 2017 vor intra în vigoare circa 50 de noi BCF, însă, pentru organizații și antreprenori individuali, cele mai importante dintre ele sunt 6 noi BCF-uri pentru primele de asigurare, precum și noi BCF-uri pentru impozitul pe venit ca urmare a redistribuirii rata sa între bugetele regionale și federale... De asemenea, impozitul pe venitul companiilor străine controlate va fi transferat într-un mod nou de către KBK. Iar impozitul minim este conform KBK utilizat pentru plățile în avans pe sistemul fiscal simplificat.
Spre deosebire de contribuțiile pe care angajatorii le plătesc la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate și la Fondul de asigurări sociale pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară, inclusiv a celor aferente maternității, contribuțiile pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale au rămas în sarcina FSS și nu au fost. transferat spre administrare la serviciul fiscal. La prima vedere, nu s-a schimbat nimic pentru contabili, dar, de fapt, FSS a actualizat raportul privind contribuțiile pentru accidente și a adăugat câteva rapoarte noi pe care și angajatorii vor trebui să le depună. Va trebui să fie depus trimestrial până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare, în format hârtie și până în data de 25 în format electronic. Prima dată când se raportează noile reguli este pentru primul trimestru al anului 2017. Toate despăgubirile și plățile pentru vătămări vor fi, de asemenea, efectuate de către FSS.
In afara de asta, Legea federală din 3 iulie 2016 Nr. 250-FZ modul de calculare a contribuțiilor este acum definit. Perioadele estimate și de raportare pentru contribuțiile pentru prejudiciu și momentul plății acestora sunt specificate la articolul 22.1. Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ... A fost stabilită procedura de returnare a restanțelor către FSS prin stabilirea creanțelor și calcularea penalităților.
Într-un mod diferit, FSS va determina acum clasa de risc profesional pentru contribuțiile pentru vătămare. În absența confirmării tipului principal de activitate al organizației în FSS, i se va atribui cea mai înaltă clasă de risc profesional dintre toate codurile OKVED incluse în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Și nu contează dacă organizația desfășoară în mod realist această activitate sau este doar indicată în registru. Aceste modificări au fost aprobate prin Hotărârea Guvernului din 17 iunie 2016 nr. 551.
La inițiativa președintelui rus Vladimir Putin, legiuitorii au schimbat criteriile după care organizațiile și antreprenorii sunt clasificați drept întreprinderi mici. În special, de la 1 ianuarie 2017, restricția privind parametrul „venit total” va fi de 150 de milioane de ruble în loc de 120 de milioane de ruble pe an, care sunt în vigoare acum. Acest indicator a modificat parametrul „încasări din vânzări” de la 1 august 2016, ceea ce a redus linia de trecere pentru mulți oameni de afaceri care au venituri din afara exploatării. În special, cele cuprinse în listă articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse:
În plus, parametrul „numărul mediu de angajați” a înlocuit „numărul mediu de angajați”, ridicând linia de trecere a organizațiilor din întreprinderile mici, deoarece lucrătorii independenți și lucrătorii cu fracțiune de normă nu vor mai fi luați în considerare la stabilirea statutului lor. Toate întreprinderile mici sunt acum incluse în registrul ținut de Serviciul Fiscal Federal și doar acei antreprenori și persoane juridice care se află în acesta pot conta pe beneficii.
Au fost majorate amenzile pe care angajatorii vor trebui să le plătească dacă nivelul salariilor din organizație este mai mic decât salariul minim stabilit. Începând cu 1 ianuarie 2017, este de 7,5 mii de ruble la nivel federal. Regiunile au dreptul să stabilească în mod independent salariul minim și acesta nu trebuie să fie mai mic decât cel federal. Dacă se dovedește că un angajat care este angajat cu normă întreagă primește mai puțin, atunci amenda pentru organizație poate fi de până la 50 de mii de ruble, iar oficialul vinovat de aceasta poate fi amendat cu până la 20 de mii de ruble.
Pe lângă amenzile pentru salariile mai mici decât salariul minim, se așteaptă ca angajatorii să primească sancțiuni mari pentru salariile întârziate - până la și inclusiv răspunderea penală. Următoarele amenzi sunt acum stipulate pentru această încălcare:
De asemenea, în conformitate cu noua ediție articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile nu pot fi plătite mai târziu de 15 zile calendaristice de la data încheierii perioadei pentru care au fost percepute. Datele specifice pentru plățile către angajați ar trebui stabilite cu un interval între ele care să nu depășească 15 zile. Angajatorii trebuie să consacre aceste reguli în toate regulamentele interne: regulamente interne de muncă, contracte colective, contracte de muncă cu fiecare angajat.
Potrivit noilor reguli, în cazul în care întârzierea salariilor depășește 15 zile, angajatorul este obligat să plătească nu numai suma datorată salariatului, ci și dobânda pentru utilizarea acesteia. Până în prezent, cuantumul unei astfel de compensații pentru întârzierea plății era de 1/300 din cursul de referință al Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere. Acum s-a dublat. Dobânda ar trebui calculată pe baza a 1/150 din rata cheie pe zi din suma neprimită de angajat.
În plus, datorită noii ediții articolele 360 din Codul Muncii al Federației Ruse, inspectoratele de stat de muncă au primit dreptul de a efectua inspecții neprogramate ale organizațiilor în cazul reclamațiilor privind neplata salariilor sau salariile sub salariul minim. Astfel de verificări se efectuează imediat cu sesizarea parchetului. Pe baza rezultatelor acestora, angajatorul poate fi tras la răspundere administrativă sau penală.
Contabilii organizațiilor comerciale se așteaptă și ei de mult timp la noi standarde, deoarece actualele RAS și Regulamentele sunt aplicate doar în măsura în care acestea nu contravin.
În plus, Ministerul Finanțelor, prin ordinul din 24.10.2016 N 192n, intră în vigoare de la 1 ianuarie 2017, 30 de standarde internaționale de audit în Rusia. Acestea vor acoperi controlul calității contabilității, audituri ale informațiilor financiare, sarcini de revizuire și alte servicii legate de audit. Pentru emiterea de opinii cu bună știință inexacte pentru auditori, este prevăzută răspunderea penală.
De la 1 ianuarie 2017, în Codul Fiscal rămân doar codurile OKVED. Acest clasificator va determina eligibilitatea organizațiilor pentru beneficii. În prezent, cotele de impozitare sunt legate de diferite clasificatoare: stimulente fiscale agricole - la OKP, stimulente regionale pe STS, UTII și PSN - la OKUN.
Clasificatorul OKUN, prin care s-au determinat tipurile de servicii personale pentru aplicarea UTII, nu mai este valabil. În loc de el prin ordinul Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r codurile de activități conform OKVED2 și codurile de servicii conform OKPD2 au fost deja aprobate, care se referă la serviciile consumatorilor. De asemenea, vor stabili tipurile de activități în sfera producției, socială, științifică și în domeniul serviciilor personale, pentru care este prevăzută o cotă de brevet zero, în conformitate cu articolul 1 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 248. -FZ. Autoritățile regionale trebuie să adopte legi adecvate la nivel local, astfel încât antreprenorii individuali să poată beneficia de beneficii.
De la 1 ianuarie 2017, noul clasificator al mijloacelor fixe OK 013-2014 (SNA 2008) îl va înlocui pe actualul. Aceasta înseamnă că pentru toate mijloacele fixe care vor fi puse în funcțiune de la această dată, durata de viață utilă va trebui determinată de noi coduri și grupe de amortizare. În acest sens, Rosstandart a lansat tabele de corespondență între codurile clasificatoarelor actuale și noi ale activelor fixe.
Rezerva pentru datorii îndoielnice pentru primul trimestru, șase luni sau 9 luni pentru toate organizațiile de la 1 ianuarie 2017 este limitată la 10% din venituri pentru anul precedent sau 10% din venituri pentru perioada curentă de raportare. În același timp, limita rezervei la sfârșitul anului va rămâne aceeași - 10% din încasările anuale.
Regulile de anulare a pierderilor din anii anteriori s-au schimbat. Acum baza de profit impozabilă poate fi redusă cu cel mult 50%. Această restricție va fi valabilă până în 2019, s-a stabilit Legea federală din 30 noiembrie 2016 Nr. 401-FZ... Totodată, a fost ridicat termenul de 10 ani pentru transferul pierderilor. Acum pot fi anulate pe termen nelimitat.
Astfel de modificări se datorează faptului că, până în prezent, pierderile din anii anteriori ar putea anula complet baza de impozitare pe venit. Acum toate persoanele juridice vor trebui să plătească impozit.
În toamna anului 2016, dezvoltatorul programului Consultant Plus a lansat o actualizare, prin care toți contabilii au putut personaliza programul „pentru ei înșiși” cu un singur clic. Noutatea se numește „profil profesional pentru un contabil”, sarcina sa este sarcina dezvoltatorului de a simplifica munca specialiștilor și de a optimiza timpul petrecut căutând materiale pe subiectele potrivite.
Subiect:, secțiune: prima unică de asigurare 2017
Codul Fiscal al Federației Ruse va aduce modificări care afectează impozitarea primelor de asigurare, cu excepția contribuțiilor pentru vătămări. Este posibil ca aceste inovații să afecteze formularul de raportare și termenele limită de raportare. Modificările enumerate nu vor afecta 2016, dar începând cu 2017, inovațiile vor intra în vigoare - așa că rămâneți pe fază.
Noul raport, care include contribuții la asigurări de pensie, asigurări medicale și asigurări de boală, este cerut de legiuitori să fie prezentat la organele fiscale în fiecare trimestru, cel târziu în a treizecea zi a lunii care urmează perioadei de raportare. În prezent, data depunerii raportului depinde de formatul în care este întocmit raportul, adică. a fost întocmit un raport pe hârtie sau în formă electronică. Versiunea electronică a raportului 4-FSS trebuie depusă cel târziu în a douăzeci și cincia, dar raportul pe hârtie trebuie depus cu 5 zile mai devreme, i.e. cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.
Un raport în format RSV-1 în format electronic poate fi depus în a douăzecea zi inclusiv, dar raportul pe hârtie se propune a fi depus cel târziu în a cincisprezecea zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare.
Începând cu anul 2017, raportul nou introdus va fi transmis de către contribuabili organului fiscal. Acum contribuabilii furnizează toate datele necesare atât pentru fondul de asigurări sociale, cât și pentru fondul de pensii.
Este de remarcat faptul că termenul limită de plată a contribuțiilor va fi în continuare ziua de cincisprezece a lunii următoare celei pentru care au fost evaluate contribuțiile.
Încă o dată, vom asista la o reformă de amploare care va afecta organele fiscale, iar aceasta va fi una dintre cele mai mari reforme din ultimii 10 ani. Există un moment foarte neplăcut pentru noi, contribuabilii, și în asta constă. Dacă ați fost verificat de un fond de pensii în 2015 sau 2016 cu privire la chestiunea completității și oportunității plății contribuțiilor, atunci în 2017 organul fiscal are dreptul să vă verifice din nou în ultimii trei ani (2014, 2015 și 2016), întrucât o astfel de verificare nu va fi considerată repetată, biroul fiscal nu v-a verificat cu privire la această problemă.
