Contabilitatea IP este un proces care include multe nuanțe și caracteristici, fără a ști care un antreprenor începător nu va putea conduce afacerile financiare în conformitate cu cerințele. Există mai multe regimuri de impozitare pe care le poate folosi un antreprenor individual. Fiecare dintre metode are avantajele și dezavantajele sale.
Contabilitatea este un sistem de colectare a informațiilor despre fondurile organizației și obligațiile acesteia. Contabilitatea trebuie ținută în permanență, inclusiv toate tranzacțiile comerciale.
Contabilitatea este necesară pentru a obține informații fiabile despre organizație.
Datele obținute vor permite:
Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011 „Cu privire la contabilitate” stabilește că un antreprenor individual nu este obligat să țină evidența contabilă. În ciuda acestui, Un antreprenor individual trebuie să raporteze la stat sub formă de contabilitate fiscală.
Mijloace de contabilitate fiscală colectarea datelor care sunt utilizate pentru determinarea bazei de impozitare și a sumei plăților. Responsabilitatea pentru menținerea acestui record revine tuturor antreprenorilor. La acest tip de raportare se adaugă și alte documente, lucru cu care poate pune probleme începătorilor.
Contabilitatea și contabilitatea fiscală sunt concepte diferite. Dar în afara sferei juridice, se obișnuiește să se numească ambii termeni aceeași expresie.
Instrucțiuni pas cu pas pentru contabilitatea independentă a IP:
Sistemul obișnuit de impozitare presupune că întreprinzătorul individual va ține contabilitatea în modul standard. DE BAZĂ- acesta este cel mai consumator de timp și cel mai complex sistem, care ar trebui utilizat numai dacă alte moduri nu pot fi utilizate. Cel mai adesea folosit dacă antreprenorul lucrează într-o industrie în care există o cerere mare. În astfel de cazuri, consumatorii vor acorda în primul rând atenție unui contribuabil cu drepturi depline.
Dacă un proprietar unic folosește sistemul convențional, el trebuie:
Plata taxelor pe OSNO:
Raportarea topită la fisc:
Contabilitatea pe USN este mult mai ușoară, întrucât antreprenorul va fi obligat să depună o singură declarație pe an. Termenul limită de depunere a acestei declarații este 30 aprilie a anului următor după cel de raportare.
Atunci când folosește sistemul simplificat de impozitare Venit 6%, un antreprenor poate face contabilitatea pe cont propriu. Este necesar să se plătească 6% din venitul total. Va trebui să plătiți și un avans, suma plătită va fi luată în considerare la calcularea impozitului anual.
Există, de asemenea, o versiune alternativă a USN - Venituri minus cheltuieli. Această metodă presupune necesitatea colectării documentelor care să facă dovada existenței cheltuielilor și a valabilității acestora. Executarea corectă a acestor documente este o parte importantă, fără de care va fi imposibilă menținerea sistemului fiscal simplificat conform unei astfel de scheme. Dacă cheltuielile nu sunt justificate sau nu se încadrează în lista aprobată prin articolul nr. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci acestea nu vor fi luate în considerare.
Există rapoarte obligatorii pentru a fi transmise:
Tabel-calendar de raportare pentru antreprenorii individuali în 2018.
| Regimul fiscal | Sferturi | |||
| Primul | Al doilea | Al treilea | Al patrulea | |
| USN | Plata in avans - pana pe 25 aprilie. | Plata in avans - pana pe 25 iulie. | Plata in avans - pana pe 25 octombrie. | Declaratie si plata pentru anul - pana la 30 aprilie. |
| UTII | Declarație până pe 20 aprilie. | Declarație până la 20 iulie. | Declarație până la 20 octombrie. | Declarație până pe 20 ianuarie. |
| ESHN | Nu este necesar. | Avans pentru șase luni - până pe 25 iulie. | Nu este necesar. | Declarația și plata impozitului pe an - până la 31 martie. |
| DE BAZĂ | Declarație de TVA până pe 25 aprilie. | Declarație de TVA până pe 25 iulie. | Declarație de TVA până pe 25 octombrie. | Declarație de TVA până pe 25 ianuarie. |
Dacă antreprenorul individual lucrează pe PSN, atunci nu este necesară declarația fiscală. În cazul utilizării unui brevet. Data scadenței depinde de tipul achiziționat și de data expirării acestuia.
Pentru contabilitate, poti apela la diverse programe care faciliteaza intregul proces, mai ales pentru incepatorii in acest domeniu. Pentru a crea un raport, este suficient să introduceți datele necesare, după care programul va compara independent informațiile introduse și le va converti în formularul necesar.
Programe populare:
Fiecare dintre programele prezentate în listă are avantajele și dezavantajele sale. Ar trebui să-l alegeți pe cel care este pe înțelesul utilizatorului și care poate satisface nevoile IP-ului.
Datorită programelor și serviciilor moderne, nu este atât de dificil să faci contabilitatea pe cont propriu, cu condiția să ai o afacere mică. În astfel de cazuri, va fi necesar un manual de auto-instruire pentru începători numai în măsura în care stăpânesc termenii de bază și înțeleg ce sume afectează ce anume.
Dar dacă o IP se va extinde la proiecte la scară largă, atunci este necesar să se țină cont de mulți factori care pot fi observați doar cu suficientă experiență și cunoștințe.
Un videoclip care arată cum să țineți o contabilitate IP fără un contabil.
Mentinerea veniturilor si a cheltuielilor cu ajutorul a două cărţi relevante.
Acestea trebuie să respecte următoarele condiții:
Reglementare de reglementare care reglementează contabilitatea antreprenorilor individuali:
Contabilitatea presupune luarea în considerare a multor factori. Numărul acestora va fi însă cu un ordin de mărime mai mic dacă nu există angajați sub controlul antreprenorului individual, sau sunt foarte puțini. De asemenea, cantitatea de documentare și raportare va fi afectată de sistemul de impozitare, care se alege în funcție de domeniul de activitate, volumul de muncă, numărul de angajați și alte variabile.
Cel mai precis indicator al eficacității oricărei întreprinderi, indiferent de forma acesteia, este contabilitatea. Evidența regulată, corectă, face posibilă, cu ajutorul numerelor, pe baza datelor disponibile despre operațiuni, cheltuieli și venituri, evaluarea stării afacerii dumneavoastră la momentul actual.
Importanța unei astfel de contabilități nu constă atât în numărarea plusurilor, cât în identificarea punctelor negative, din cauza cărora întreprinderea intră în roșu, folosește fondurile irațional și are un profit mai mic decât se aștepta. În plus, contabilitatea întreprinzătorilor individuali (PI) ajută la prevenirea falimentului unei întreprinderi în primele etape ale unui astfel de risc.
Conceptul de contabilitate este foarte larg, deoarece include întreținerea tuturor documentelor contabile, planificarea activităților viitoare ale întreprinderii, raportarea către agențiile guvernamentale și alte nuanțe importante. În general, contabilitatea IP poate fi împărțită în trei domenii principale:
Majoritatea antreprenorilor individuali consideră că primului punct i se acordă cea mai mare prioritate - depunerii rapoartelor prevăzute de legislația în vigoare, precum și calculării tuturor plăților obligatorii. Cu toate acestea, contabilitatea competentă din toate punctele de vedere nu facilitează doar desfășurarea întregii afaceri, ci face posibilă evaluarea activității întreprinderii dvs., controlul oricăreia dintre domeniile acesteia, creșterea eficienței întreprinderii prin distribuirea corectă a fondurilor disponibile și, desigur, evitați amenzile de la autoritățile de reglementare. Pentru a face acest lucru, în primul rând, trebuie să înțelegeți contabilitatea fiscală, înțelegere care face mult mai ușoară și mai ușoară menținerea contabilității manageriale și generale, deoarece fiecare este o componentă importantă a celeilalte.
El alege, concentrându-se pe ce indicator să determine obiectul impozitării - pe venit, sau pe venit redus cu suma cheltuielilor. Dacă venitul este selectat ca obiect, atunci se aplică cota stabilită de Codul Fiscal - 6%, dacă venitul este redus cu suma cheltuielilor - atunci 15%, dar legile locale pentru diferite categorii de contribuabili pot varia de la 5 la 15% . Sistemul de impozitare simplificat are o mulțime de avantaje, inclusiv scutirea de impozitul pe venitul corporativ și impozitul pe proprietate, impozitul pe venitul persoanelor fizice, NIFL, și TVA - specificul aplicării acestui regim poate fi găsit în capitolul 26.2 din cod.
În ceea ce privește contabilitatea, sistemul simplificat de impozitare nu este considerat dificil, dimpotrivă, este foarte posibil să îl desfășurați singur, după ce ați studiat elementele de bază ale regimului dvs. fiscal. Pentru a înțelege principiul general al contabilității privind sistemul fiscal simplificat, este suficient să spunem că atunci când alege un obiect sub formă de venit, un antreprenor ia în considerare toate veniturile primite în cursul activității antreprenoriale, inclusiv banii direct, precum și ca bunuri, lucrări și servicii.
La alegerea unui obiect de impozitare sub forma veniturilor reduse cu suma cheltuielilor, PI ia in calcul veniturile, pe care ulterior le reduce prin achizitia de imobilizari, imobilizari necorporale, repararea acestora, resurse de munca, asigurari de proprietate, angajati si alte cheltuieli prevăzute la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este logic să citiți și să vă amintiți cu atenție o dată și este mai bine să tipăriți lista veniturilor și, dacă este necesar, a cheltuielilor care trebuie calculate la determinarea impozitului - acestea sunt definite în articolele 346.15-246.17 din cod. La sfârșitul perioadei fiscale, întreprinzătorul individual depune o declarație fiscală, precum și, dacă există angajați la întreprindere, informații despre aceștia la Fondul de pensii.
Aplicând sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (UTII), în funcție de tipul de activitate al întreprinderii sale, un antreprenor individual folosește anumiți indicatori fizici (numărul de angajați ai întreprinderii, aria de \ u200b\u200bmagazinul, parcarea sau locul de tranzacționare și așa mai departe), precum și profitabilitatea de bază stabilită de cod. Acesta din urmă este stabilit pentru fiecare tip separat în tabel, la articolul 346.29, iar după ajustarea sa de către administrațiile locale, se poate calcula impozitul pe venitul imputat de stat folosind formula:
(baza de impozitare * cota de impozitare) - prime de asigurare
Din valoarea venitului imputat, cota de impozitare pe acest sistem de impozitare este de 15%. Astfel, contabilitatea antreprenorilor individuali pe UTII presupune contabilizarea obișnuită a cheltuielilor și veniturilor unei întreprinderi, cu calcularea indicatorilor fizici care sunt necesari pentru determinarea bazei de impozitare. În plus, se depune o declarație fiscală pe baza rezultatelor fiecărei perioade fiscale. Dacă sunt angajați, o dată pe trimestru, se depun calcule pentru primele de asigurare pentru aceștia la Fondul de Asigurări Sociale, precum și informații la Fondul de Pensii și impozit.
Contabilitatea unei întreprinderi situate pe UTII nu este, de asemenea, considerată dificilă, trebuie doar să înțelegeți corect principiile acesteia și să păstrați în mod independent evidența indicatorilor de performanță ai întreprinderii care vor fi necesari pentru a plăti impozitul pe parcursul anului. Avantajul acestui sistem este o povară fiscală mică și, cel mai important, absența necesității de a plăti impozitul pe venitul personal, NIFL și TVA.
Sistemul de impozitare a brevetelor (PST) poate fi aplicat numai de anumite întreprinderi care desfășoară activitățile enumerate la articolul 346.43.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (capitolul 26.5) și numai în acele regiuni în care este stabilit de legislația locală. Ca și în cazul UTII, PSN înlocuiește impozitul pe venitul persoanelor fizice, NIFL și TVA (parțial), dar necesită un brevet pentru fiecare tip de activitate desfășurată de un antreprenor individual, precum și plata primelor de asigurare către fondurile extrabugetare. Însă, spre deosebire de regimurile fiscale anterioare, nu există obligația de a depune declarație fiscală.
Termenul unui brevet poate varia de la 1 la 12 luni calendaristice. La calcularea impozitului în acest caz, se determină venitul întreprinderii, pe care se presupune că îl poate primi dintr-un anumit tip de activitate pentru anul, prin urmare, impozitul în conformitate cu PSN este determinat de formula:
Baza de impozitare * cota 6%
Sistemul general de impozitare (OSN) este cel mai dificil pentru un antreprenor individual, deoarece implică calcularea și plata TVA-ului, impozitului pe venitul personal, impozitul pe venit și, de asemenea, asupra proprietății unei organizații. În plus, există obligația de a depune o declarație de TVA o dată pe trimestru, o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice o dată pe an, iar dacă sunt angajați, raportarea la Fondul de Pensii și la Fondul de Asigurări Sociale. În ceea ce privește contabilitatea, este dificil să o organizezi independent pe DOS, deși este posibil, mai ales să citești literatura relevantă sau să urmezi cursuri de afaceri. Cu toate acestea, dacă nu ești prea lene să înțelegi toate raportările, învață elementele de bază ale contabilității, pe baza contabilității fiscale, restul contabilității este mult mai ușor de ținut, mai ales dacă automatizezi procesul folosind programe speciale (de exemplu, folosind 1C „Antreprenor”).
De remarcat faptul că, indiferent de sistemul de impozitare, în toate cazurile, procedura de desfășurare este ușor diferită, în funcție de sistemul fiscal ales. Numai antreprenorii individuali de pe UTII nu sunt obligați să țină registrul specificat, dar antreprenorii individuali de pe PSN își păstrează propriile registre de venituri pentru fiecare brevet achiziționat. În plus, la începutul anului, toate întreprinderile cu angajați prezintă informații despre numărul mediu de angajați.
Sistemul de contabilitate de gestiune este construit intotdeauna mana in mana cu cel fiscal, iar impreuna sunt o componenta importanta a contabilitatii generale. La o anumită întreprindere, contabilitatea de management este de obicei creată pentru a atinge un obiectiv specific și este un instrument al antreprenorului, datorită căruia poate lua deciziile corecte de management - planificarea muncii, evaluarea capacităților sale, contabilizarea nevoilor de echipamente, materiale, forță de muncă , precum și controlul achiziției și consumului acestora.
Amintiți-vă, după deschidere pentru orice întreprinzător individual, există o regulă conform căreia întreprinderea nu este verificată de organele de stat dacă nu există plângeri cu privire la aceasta. Acest lucru face posibil, cel puțin, încercarea de a ajusta în mod independent situațiile financiare pentru întreprinderile mici care sunt interesate de acest lucru. În cazul în care IP-ul eșuează, precum și restabiliți raportarea. O altă problemă este eventuala răspundere sub formă de amenzi, chiar dacă taxele nu au fost subestimate în mod deliberat, atunci amenda se va aplica în toate cazurile, cu excepția celor care exclud vinovăția în infracțiune.
Chiar și în etapa de înregistrare, antreprenorul ar trebui să decidă asupra sistemului de impozitare pentru viitoarea sa întreprindere. După aceea, ar trebui rezolvată o altă problemă importantă: cui să încredințeze contabilitatea. IP are mai multe opțiuni pentru soluția sa. Să luăm în considerare unele dintre ele.
IP are mai multe opțiuni:
Ultima opțiune are o serie de avantaje incontestabile pentru antreprenori.
Instrucțiunile pas cu pas pentru antreprenori conțin toate informațiile necesare care vă permit să înțelegeți rapid toate nuanțele sistemului. După cum am menționat mai sus, au fost create o varietate de servicii pentru a ajuta omul de afaceri. În plus, un antreprenor poate merge la cursuri speciale. Astfel de cursuri vor ajuta la eficientizarea cunoștințelor dobândite. Alegând această opțiune, antreprenorul își economisește semnificativ banii. Cu toate acestea, o astfel de contabilitate „gratuită” pentru antreprenorii individuali necesită timp. Acest lucru ar trebui luat în considerare. Înainte de a începe să aprofundați regulile de raportare, trebuie să vă familiarizați cu conceptele de bază ale sistemului. Acestea includ, în special, însăși definiția contabilității, regimurile speciale existente. Fără înțelegerea acestor elemente, este imposibil să ținem registre, să determinați părțile de cheltuieli și venituri, să plătiți salarii angajaților, să calculați deducerile fiscale și să pregătiți.Toate aceste operațiuni împreună constituie departamentul de contabilitate al unei întreprinderi.
Înainte de a explica cum să vă faceți propria contabilitate pentru un antreprenor individual, instrucțiunile pas cu pas includ o explicație a elementelor cheie ale sistemului. În primul rând, antreprenorul trebuie să înregistreze finalizarea tuturor tranzacțiilor comerciale. Există documentație pentru asta. Este utilizat în trei domenii principale:
Contabilitatea de gestiune este o analiză a informațiilor date în evidențele financiare. Pe baza acesteia, antreprenorul evaluează eficiența întreprinderii, ia decizii, planifică și optimizează activitățile, controlează progresul acesteia. Contabilitatea presupune menținerea directă a documentelor financiare ale companiei. Acest lucru se face în conformitate cu cerințele legale. Impozitul se numește contabilitatea operațiunilor pentru formarea bazelor de impozitare. Pe baza acestei documentații se întocmește o declarație fiscală, conform căreia firma se raportează la serviciile fiscale.
Luați în considerare, folosind exemplul regimului general de impozitare, cum să efectuați singur contabilitatea IP. Instrucțiunea pas cu pas conține instrucțiuni pe care antreprenorul trebuie să țină cont de toate tranzacțiile comerciale efectuate. Pentru a le remedia, se folosește Cartea de cheltuieli și venituri. În conformitate cu informațiile cuprinse acolo, la sfârșitul anului fiscal, întreprinzătorul întocmește o declarație la f. 3-NDFL și deduce impozit de 13%. Această plată trebuie efectuată până pe 30 aprilie. OSNO include si deducerea TVA-ului. Pentru calculul acestuia, toate facturile de ieșire și de intrare, vânzări, achiziții sunt înregistrate în registrele relevante. Pe baza informațiilor conținute în acestea se formează o declarație trimestrială, iar impozitul se calculează la o cotă de 18%. Plățile se fac până în a 20-a zi a noului trimestru pentru cel precedent. Dacă activitatea antreprenorului este legată de numerar, atunci este necesar să țineți o carte de numerar și să completați
În prezența personalului, antreprenorul trebuie să țină evidența personalului angajaților. El acționează ca agent fiscal al acestora. Antreprenorul calculează și reține impozitul pe venit de la angajați, plătește prime de asigurare către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse. Pentru personal, IP transmite rapoarte:
Dacă un antreprenor lucrează singur și nu acționează ca angajator, trebuie să deducă „pentru sine” contribuțiile fixe medicale și de pensie.
Sarcinile unui antreprenor care utilizează un sistem simplificat includ completarea Registrului de Conturi cu o bază de 6% și venituri și cheltuieli cu un tarif de 15%. Când folosește USN, IP-ul trebuie să depună o declarație fiscală până pe 30 aprilie. Raportarea și contribuțiile de personal în acest regim sunt similare cu cele pentru OSNO. Nu se plătesc impozitul pe proprietate (pentru persoane fizice) și impozitul pe venit. Sistemul simplificat de impozitare este considerat cel mai popular în rândul antreprenorilor. Când îl utilizați, este foarte ușor să vă dați seama cum să faceți contabilitate pentru un antreprenor individual pe cont propriu. Instrucțiunile pas cu pas conțin câteva puncte pe care trebuie să le urmați. Sistemul simplificat este astfel cel mai potrivit pentru întreprinderile mici și mijlocii.
Acest mod, împreună cu cel „simplificat”, este inclus în categoria de special, preferenţial. Cu toate acestea, atunci când utilizați UTII, contabilitatea IP pentru începători va fi mai dificilă. Cu această schemă, nu este nevoie să luați în considerare cheltuielile și veniturile. Antreprenorul ar trebui să înregistreze doar caracteristicile fizice ale activității. Printre acestea, de exemplu, suprafața spațiilor ocupate de magazin, numărul de unități din flota de transport a transportatorului și așa mai departe. Toate modificările indicatorilor fizici în cursul anului trebuie să fie reflectate în raportare la calcularea impozitului din luna în care au avut loc. Calculul plății obligatorii se efectuează în funcție de tipul specific de activitate. Indicatorul este determinat de organismele locale autorizate. În plus, este necesar să se cunoască coeficienții deflatorului. Acestea sunt punctele principale care includ contabilitatea IP. Există centre de consiliere pentru antreprenorii începători. Puteți clarifica anumite nuanțe direct cu serviciul fiscal.
Atunci când folosește UTII, un antreprenor trebuie să depună rapoarte în fiecare trimestru până în data de 20 a lunii de la care începe noua perioadă de raportare. Taxa este datorată până pe data de 25. Antreprenorii care folosesc UTII nu sunt obligați să țină evidențe. Cu toate acestea, acest lucru nu îi scutește de respectarea cerințelor de numerar și a procedurii în conformitate cu care sunt efectuate tranzacțiile cu numerar. Astfel, antreprenorul trebuie să aibă un Cash Book care să confirme transferul de fonduri. Obligația de a efectua plăți de asigurări și de raportare a personalului rămâne.
Indiferent de sistemul de impozitare pe care îl alege antreprenorul, va dura ceva timp pentru a studia schema. Totodată, trebuie avut în vedere că periodic se fac modificări la facturi, recomandări, materiale metodologice, care trebuie monitorizate. Este recomandabil să instalați un software care vă permite să efectuați contabilitate într-un mod automat. În plus, autoritățile fiscale acceptă raportarea în formă electronică. De remarcat faptul că actualizarea programelor are loc în conformitate cu normele legislative adoptate. Acest lucru permite antreprenorului să fie mereu la curent cu modificările și să întocmească corect documentația. În general, studiul schemelor de impozitare nu este deosebit de dificil. Experții recomandă să începeți cu regimuri simplificate, preferențiale.
Compania „RosCo” este pregătită să țină contabilitatea antreprenorilor individuali în modul de outsourcing. Cu această formă de serviciu, nu trebuie să vă aprofundați în activități non-core complexe pe cont propriu sau să întrețineți un contabil cu normă întreagă și locul de muncă - specialistul nostru va efectua întreaga gamă de activități, care include:
acumularea și executarea documentelor primare;
raportarea și efectuarea plăților către autoritățile de reglementare;
optimizare fiscală pentru a reduce riscurile, baza și povara;
consultanta, planificarea muncii etc.
Conform Legii nr. 402-FZ, antreprenorii individuali sunt scutiți de necesitatea ținerii evidenței, însă, pentru calcularea impozitelor, toate tranzacțiile comerciale trebuie înregistrate. În plus, contabilitatea IP ajută la urmărirea situației financiare a companiei, la analiza perspectivelor și la luarea deciziilor de afaceri corecte.
Necesitatea ținerii conturilor este evidentă, dar fără cunoștințe și experiență speciale este dificil ca antreprenorul însuși să respecte toate formalitățile - puteți rata nuanțe neevidente, puteți greși în registre, puteți rata termenele limită de depunere a rapoartelor la autoritățile fiscale. și fonduri extrabugetare. Orice erori, intenționate sau nu, sunt pline de penalități, până la blocarea afacerii și răspunderea penală. Nici măcar lichidarea companiei nu va elibera de datorii, întrucât antreprenorii privați sunt responsabili în fața statului cu proprietățile lor.
Pentru a nu lăsa lucrurile să-și urmeze cursul, poți angaja un specialist cu normă întreagă. Dar cu cantități mici de muncă, este irațional să plătiți salarii, să cheltuiți bani pentru organizarea și menținerea unui loc de muncă separat. Prin urmare, cea mai bună opțiune este de a externaliza contabilitatea IP în modul de externalizare. Un angajat al RosCo este angajat în contabilitate, sunteți asigurat împotriva încălcărilor și eliberați timp pentru activitățile principale ale companiei.
Contabilitate IP: caracteristiciDe regulă, antreprenoriatul individual nu are nevoie de un sistem greoi de înregistrare a tranzacțiilor sub formă de înregistrări, bilanțuri și alte metode tradiționale. Aici se folosește o versiune simplificată - menținerea unui registru de venituri-cheltuieli și transmiterea de rapoarte către autoritățile de reglementare. Alcătuirea rapoartelor depinde de regimul fiscal selectat.
OSNO - contabilitatea antreprenorilor individuali este la scară largă, comparabilă cu contabilitatea într-o companie tradițională. Acest model de lucru este relevant în prezența multor contrapărți - plătitori de TVA. Antreprenorul trebuie să plătească și taxa pe valoarea adăugată.
UTII/ESHN - regimuri de impozitare cu plată de impozit fix. Caietul de venituri si cheltuieli este necesar doar cu Impozitul Agricol Unificat; cu UTII este suficient sa tineti evidenta contabila conform indicatorilor fizici. Există, de asemenea, diferențe în termenele limită de raportare.
USN - a facilitat decontările reciproce cu serviciul fiscal. Aici se plătește un singur impozit, dar procedura de formare a acestuia depinde de modul ales: „venit” - 6% din masa monetară primită, „venit - cheltuieli” - 15% din diferența dintre încasările financiare și banii cheltuiți pentru activități .
Contabilitatea IP pe sistemul fiscal simplificat este cea mai simplă, așa că majoritatea antreprenorilor o aleg pe cea „simplificată”. Nu există o libertate totală din contabilitate - trebuie să ții un registru de venituri-cheltuieli, anual (până la 30 aprilie) să depui o declarație, să faci trimestrial plăți anticipate de impozit. Depunerea declarației este obligatorie chiar și în absența activității – în acest caz va fi „zero”.
Dacă se alege modelul „venituri-cheltuieli”, contabilitatea IP USN trebuie să reflecte corect cheltuielile, de exemplu, fiecare sumă plătită trebuie să fie documentată și să corespundă „profilului” afacerii. Dacă se constată erori și costuri neînregistrate în perioadele trecute, trebuie făcute ajustări și trebuie depusă o declarație modificată. În caz contrar, se vor percepe amenzi.
Dacă există un personal de angajați (un antreprenor privat poate atrage până la 100 de oameni), contabilitatea devine și mai complicată. Pe lângă menținerea unui registru de venituri-cheltuieli și a raportării fiscale, este necesar să se asigure evidența personalului cu drepturi depline, să se calculeze și să se efectueze plăți către fonduri extrabugetare pentru fiecare angajat.
Externalizarea contabilității de la RosCo este o oportunitate de a organiza o contabilitate competentă la costuri minime. La un cost avantajos al serviciilor, garantam competenta inalta a specialistilor. Angajații noștri au o experiență vastă în toate modelele de impozitare, monitorizează modificările legislației relevante și asigură munca în cadrul legal.
Pentru a comanda contabilitatea IP și un calcul precis al costului externalizării, trimiteți o cerere online. Daca ai nevoie de sfaturi,
Chiar și în stadiul înregistrării unui antreprenor individual, un om de afaceri nou creat trebuie să decidă care sistem de impozitare este mai potrivit pentru activitățile sale. Aici apare problema: cine va fi angajat în contabilitatea IP? Răspunsul la această întrebare depinde de mulți factori: amploarea afacerii, sistemul fiscal ales, capacitatea și, cel mai important, dorința antreprenorului însuși de a aprofunda toate nuanțele contabilității și de a-și asuma munca „de hârtie”. .
De regulă, un antreprenor începător ia în considerare 3 opțiuni pentru a rezolva problema modului de a ține contabilitatea IP:
Ce este contabilitatea IP? În termeni generali, aceasta este înregistrarea tuturor tranzacțiilor comerciale ale unui antreprenor prin menținerea înregistrărilor contabile. Această activitate are 3 domenii principale:
În 2014, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă, indiferent de sistemul fiscal adoptat, dacă iau în considerare în mod corespunzător veniturile și cheltuielile (sau indicatorii fizici atunci când sunt „imputați”). O astfel de normă este cuprinsă în Legea nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, și a intrat în vigoare în anul 2013, după ce au fost aduse modificările relevante ale legislației.
Astfel, contabilitatea antreprenorilor individuali este următoarea.
În cadrul sistemului general (OSNO), antreprenorul este obligat să ia în considerare toate tranzacțiile comerciale în Cartea veniturilor și cheltuielilor. Pe baza informațiilor consemnate în acesta, la sfârșitul anului fiscal formează o declarație 3-NDFL și plătește impozit la cota de 13% (până pe 30 aprilie).
Pentru a plăti taxa pe valoarea adăugată, IP-ul pe OSNO ține evidența tuturor facturilor de intrare și de ieșire, cumpărături și vânzări în registre speciale. Datele din aceste reviste sunt utilizate la întocmirea decontului trimestrial de TVA și la calculul impozitului la cota de 18% (până în a 20-a zi a noului trimestru pentru ultimul).
Dacă antreprenorul operează cu „numerar”, îndatoririle sale includ menținerea unui registru de numerar și a documentelor primare de venituri și cheltuieli.
În prezența personalului angajat, IP ține o evidență completă a personalului și acționează ca agent fiscal în raport cu angajații săi: calculează și reține impozitul pe venit de la aceștia. Angajatorul face și contribuții de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru angajați.
Rapoartele pe care IP le transmite angajaților:
Dacă un antreprenor individual lucrează singur, adică aparține populației care desfășoară activități independente și nu este angajator, plătește pensie fixă de asigurare și contribuții medicale „pentru sine”. În 2014, acestea se ridică la 17328,38 ruble. în FIU și 3399,05 ruble. în FOMS.
Contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul de impozitare simplificat constă în completarea registrului cu date privind veniturile (cu o schemă de impozitare simplificată de 6%) și informații despre venituri și cheltuieli (la cota de 15%).
Până pe 30 aprilie, antreprenorul trebuie să depună o declarație USN la fisc. Impozitul pe venit și pe proprietatea unui IP individual nu se plătește. Contribuțiile și raportarea pentru angajați sunt aceleași ca și pentru OSNO.
Sistemul simplificat este unul dintre cele mai populare în rândul antreprenorilor, inclusiv pentru că este cel mai potrivit pentru contabilitatea independentă.
Impozitul unificat pe activitatea imputată, ca și sistemul simplificat de impozitare, se referă la schemele de impozitare preferențială. Menținerea documentației și raportarea către stat pentru lucru folosind acest sistem nu este mai dificilă decât utilizarea sistemului „simplificat”.
Întrebarea cum să țină contabilitatea antreprenorilor individuali cu UTII este rezolvată simplu. Nu există contabilitate pentru venituri și cheltuieli. Este suficient să fixați indicatorii fizici de activitate. Acestea includ, de exemplu, suprafața ocupată de magazin și numărul de vehicule din flota transportatorului. Dacă în perioada de raportare (trimestru) indicatorii fizici s-au modificat, atunci acest lucru ar trebui să se reflecte în raportare și la calcularea impozitului de la începutul lunii în care a avut loc această modificare.
În caz contrar, pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți profitabilitatea de bază pentru tipul dvs. de activitate, care este stabilită de autoritățile locale, și coeficienții deflator. Este mai bine să clarificați toate aceste nuanțe în biroul fiscal de la locația organizației.
UTII solicită antreprenorului să depună o declarație corespunzătoare trimestrial, înainte de data de 20 a primei luni de la începutul noului trimestru. Plata impozitului unic pentru ultimul trimestru se face înainte de data de 25.
Lipsa contabilității ca atare nu scutește plătitorul UTII de respectarea disciplinei de numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Antreprenorul trebuie să aibă un registru de numerar, documente primare care confirmă fluxurile de numerar: PKO, RKO, extrase de cont etc. De asemenea, își păstrează obligația de a raporta angajatul și de a efectua plăți de asigurare.
Oricare ar fi sistemul de impozitare – OSNO „complex” sau simplificat, va fi nevoie de timp pentru a-l studia, mai ales având în vedere cât de des facem modificări la legislația actuală. Cum să ții singur contabilitatea IP în astfel de condiții? În orice caz, va trebui fie să cheltuiți bani pentru instalarea de software de contabilitate (de exemplu, de la 1-C), fie să obțineți acces la servicii speciale de contabilitate și raportare pentru antreprenorii individuali - documentele sunt rareori generate „manual” acum, mai ales că serviciul fiscal acceptând din ce în ce mai mult rapoarte electronice.
Actualizarea unor astfel de programe în conformitate cu normele legislative actuale, de regulă, are loc în timp util și gratuit, ceea ce înseamnă că veți fi mereu la curent cu ultimele modificări ale taxelor întreprinzătorilor individuali și veți putea ține contabilitatea fără probleme și „Predarea” corect la IFTS.
