Numerarul care este lăsat în afara departamentului de contabilitate poate oferi proprietarilor săi multe oportunități plăcute. Cu ajutorul „numerarului negru” puteți plăti salarii „gri” angajaților, puteți da mită, puteți face o tranzacție, puteți oferi „recul” managerului contrapartidei, puteți exporta valută în străinătate fără control și declarație valutară, prin creditarea acesteia către un card bancar personal. Sau efectuați diverse costuri de neproducție care sunt greu de luat în calcul în cheltuieli (de exemplu, cumpărați cadouri pentru angajați sau plătiți pentru o vacanță corporativă).
Tocmai pentru că gama de oportunități de utilizare a numerarului necontabilizat este atât de largă, acest segment al pieței ascunse este, de asemenea, larg. Reclamele pentru casele de retragere pot fi văzute pe Internet, în ziare și chiar în transportul public. Și acest lucru se întâmplă în ciuda faptului că în 2005-2006 Banca Rusiei a revocat licențele de la 79 de bănci, dintre care majoritatea au câștigat în numerar.
Este vorba despre cererea pentru serviciile unor astfel de firme. Practica arată că majoritatea companiilor rusești au nevoie de „numerar negru” și nu vor refuza să le folosească, în ciuda reducerii ratei UST și a posibilității unor regimuri speciale. Cel mai probabil, ei nu vor refuza până când costul de încasare nu este comparabil cu rata UST. Mai mult, de fapt, este dificil de urmărit în justiție companiile care furnizează servicii de încasare și clienții lor, deoarece este problematică colectarea probelor.
Denis GONTAREV
- Avantajele utilizării schemelor sunt, desigur, foarte mari. De exemplu, conform datelor noastre, acum costul de încasare este de la 2 la 7 la sută. În consecință, puteți plăti pentru încasare, să zicem, 5 la sută și să economisiți aproape 40 la sută din suma încasată numai la TVA și UST. Prin urmare, mulți nu rezistă tentației. Așa cum a scris Karl Marx, nu există o astfel de crimă pe care capitalistul să nu o comită de dragul a trei sute la sută din profit. În cazul evaziunii fiscale, profitul este mai modest, dar în termeni absoluți poate fi destul de semnificativ.
În principiu, știm care firme de avocatură oferă astfel de servicii. Le monitorizăm clienții cu cea mai mare atenție. Este curios, dar oricât de mulți clienți ai unor astfel de firme îi aducem în fața justiției, cererea de servicii nu scade.
Și, deși numărul organizațiilor și persoanelor angajate în retragerea numerarului a scăzut acum, numărul clienților pentru astfel de servicii nu scade. Companiile care solicită astfel de servicii acționează, în mod evident, pe principiul „suntem mulți dintre noi, nu ne puteți depăși pe toți”. Adică, ei speră că mașinăriile lor nu vor fi observate și, dacă o fac, nu vor putea dovedi nimic.
POZIȚIA FISCALĂ
- Fiecare companie a fost sau este angajată în încasare. Nu poți trăi fără ea. Unele decontări se efectuează exclusiv în numerar. Nici măcar nu vorbesc despre licitații. Nu va fi neprofitabil să se angajeze în încasare numai atunci când costul acestor servicii crește la 10%. Acum, în medie, acest cost este de 5-6 la sută. „Încasare cu ridicata” - 2-2,5%.
PRACTICA DE AVIZ
ANTREPRENOR
- Prețul încasării poate depinde de volumul și de capacitatea furnizorului de servicii de a-și planifica activitățile. Dacă clientul a informat câți bani și pentru cât timp va încasa, prețul este redus. Dacă clientul îi cere să încaseze, să zicem, 3 milioane de ruble pe zi, prețul va crește cu siguranță - încasarea urgentă dintr-o astfel de sumă crește riscurile intermediarului pentru încasare și el crește prețul.
Firește, cu cât lanțul care duce la „casier” este mai lung (el achiziționează mai multe companii „de o zi”, deschide conturi bancare pentru acestea și primește o împuternicire de la directorul „unei zile” pentru a retrage bani din cont ), cu atât procentul este mai mare.
În urmă cu doi ani, când eram revânzător, am perceput în medie 2,6 la sută de la clienți. Acum, din câte știu, intermediarii normali percep 3,5-5 la sută.
Prețul serviciului poate depinde de disponibilitatea licențelor de la firmele „de o zi”. Încasarea prin firme licențiate este mai scumpă. De exemplu, încasarea este adesea comandată de organizațiile de construcții - le este dificil să verifice volumul real al materialelor utilizate. Constructorii preferă să își formalizeze plățile ca achiziții de materiale sau plăți pentru servicii prestate de subcontractanți, așa că necesită licențe de construcție „de o zi”.
Am efectuat un studiu al acestei piețe pentru a afla care sunt sistemele cele mai populare acum și ce amenință cu adevărat firmele de retragere și clienții acestora.
Cel mai adesea, pentru a primi „numerar negru”, aceștia folosesc serviciile intermediarilor care se oferă să încaseze bani pentru o recompensă de la 3 la 6 la sută din suma care trebuie încasată.
POZIȚIA FISCALĂ
SEFUL DEPARTAMENTULUI JURIDIC unul dintre inspectoratele fiscale din Moscova:
- Conform practicii mele, astăzi încasarea este utilizată activ prin intermediul firmelor de consultanță și audit. Serviciul costă 6-8 la sută.
Mai mult, costul de încasare include deja riscurile litigiilor cu noi. Și sincer să fiu, este greu să concurezi cu schemele care sunt puse în aplicare de către auditori înșiși. Sunt bine gândite și bine întemeiate. Lanțuri lungi de „alergări” sunt realizate prin firme „vii” și pe oameni reali. Drept urmare, vor veni la noi și vor dovedi că afacerea a avut loc cu adevărat. Este dificil să te opui ceva acestui lucru.
Cel mai adesea, clientului nu îi pasă de modul în care funcționează intermediarul - este important doar să îi transfere bani fără numerar din orice motiv care este potrivit pentru specificul activității pentru a include o astfel de plată în cheltuieli (de exemplu, pentru executarea oricărei lucrări sau servicii). În aceeași zi, puteți merge la biroul intermediarului pentru a ridica numerar.
Cu toate acestea, trebuie să știți că, transferând bani în contul de decontare al intermediarului (și acceptând documente de la acesta despre munca sau serviciile pretinse efectuate), compania intră în relații economice cu o companie „de o zi” care nu va rezista. controcontrole. În consecință, există un risc ridicat de taxe suplimentare pe venit și taxe pe TVA.
Firmele - „fly-by-night” efectuează cel mai adesea încasări în acest fel. Aceștia acceptă bani de la client în contul curent și îi retrag „pentru salariu” sau „pentru afaceri”. De asemenea, motive populare pentru retragerea numerarului "pentru achiziționarea de produse agricole" și "pentru achiziționarea de valori mobiliare". Bineînțeles, numerarul este transferat clientului (minus comisionul) și nu se cheltuiește pe motivele indicate.
Dar, întrucât schema cu transferul de bani „pentru servicii” este cusută cu fir alb și este adesea dezvăluită de autoritățile fiscale în timpul auditului, sunt folosite și metode mai viclene pentru încasarea. De exemplu, facturile bancare. Pentru suma transferată de client, „casierul” cumpără o factură bancară, aplică sigiliul și semnătura firmei „fly-by-night” și o predă clientului în loc de numerar. Clientul poate încasa în mod independent o astfel de cambie către orice persoană în orice moment.
Sau o astfel de variație a acestei scheme. Compania, care trebuie să primească numerar, transferă băncii suma necesară achiziționării facturii sale. Cumpărătorul pune un aviz asupra acestei facturi (semnătura administratorului și sigiliul) și o transferă fără documente unei persoane fizice sau unui antreprenor individual angajat în încasare. O copie a biletului la ordin rămâne la societate și, conform contabilității, biletul la ordin este utilizat pentru decontări reciproce în cadrul exploatației. Și la sfârșitul lanțului de decontări, acesta se stabilește pe bilanțul companiei „de o zi”. O persoană fizică sau juridică (acesta este fie un „casier”, fie o persoană înrudită cu el) care a primit biletul la ordin, îl prezintă băncii și primește numerar, care (minus procentul de comision) este transferat organizatorului sistem.
Este demn de remarcat aici că, din octombrie 2005, majoritatea băncilor au refuzat să emită cambii cu termenul „la vedere”. Adică, acum este posibil să achiziționați o factură bancară cu o scadență minimă de 30 de zile, ceea ce complică foarte mult această metodă de încasare.
PRACTICA DE AVIZ
Andrey RAZUMOV, Șef al departamentului financiar, Capital Management LLC (Nizhny Novgorod):
- Conform informațiilor mele, Banca Rusiei a interzis de fapt băncilor să emită bilete la ordin cu o perioadă de prezentare mai mică de 30 de zile, precum și să accepte bilete la ordin urgente de la persoane fizice și întreprinzători individuali pentru rambursare anticipată. Sberbank din Rusia a fost primul care a introdus noi reguli pentru circulația biletelor la ordin în octombrie 2005, apoi alte bănci mari cu o rețea mare de sucursale (de exemplu, UralSib Bank - noiembrie 2005), iar în primăvara anului 2006 a fost rândul a micilor bănci regionale.
În conversațiile private, angajații băncii susțin că acest lucru se face ca parte a luptei împotriva numerarului negru. Cu toate acestea, aceste reguli nu interzic unei persoane să prezinte cambii la scadență. Astfel, lupta împotriva „numerarului negru” are, în opinia mea, o eficiență limitată.
Și, din păcate, intențiile bune au avut un impact negativ asupra activității economice legale - atractivitatea facturilor bancare ca mijloc de plată a scăzut brusc din cauza scadenței crescute.
Se folosește și o schemă mai criminală. Compania „de o zi” deschide mai multe conturi de card în bancă cu pașapoarte furate sau false, presupuse pentru angajații săi și le transferă salariile. Cardurile pot fi încasate la bancomate. Dar nu puteți încasa astfel sume mari - suma este limitată de suma de bani din bancomat. În plus, există restricții asupra sumelor emise pentru o operațiune. De asemenea, majoritatea băncilor stabilesc limite zilnice pentru retragerea de fonduri de pe un card și un procent pentru retragerea numerarului din conturi individuale, dacă au intrat acolo pe cale non-numerară.
Intermediarul în încasare este cel mai adesea asociat direct cu banca. Mai mult, există bănci care au o rețea de firme „de o zi”, cărora li se permite să încaseze clienții de încredere. În acest caz, clientul trebuie să aducă ordinul de plată la bancă doar pentru a primi numerar imediat.
PRACTICA DE AVIZ
SEF SERVICIU CONTROL FINANCIAR una dintre băncile din Moscova:
- Recent, cererea de încasare a crescut în fiecare an. Cel mai adesea, organizațiile încasează bani prin bănci mici speciale, care există doar pentru acest lucru. Băncile mari nu sunt atât de interesate să încaseze.
Dacă vedem în banca noastră că sumele fondurilor încasate de client cresc brusc sau banii au venit de undeva, iar clientul îi încasează în aceeași zi și nu poate justifica din punct de vedere economic motivul, putem suspenda operațiunile . În acest caz, trebuie să ne oprim cumva pentru timp (există diferite modalități tehnice în acest sens) pentru a începe o verificare mai detaliată și a trimite un mesaj Serviciului Federal de Monitorizare Financiară. Sau oferă direct clientului să oprească astfel de operațiuni. Pentru că pentru bancă sunt dubioși. Iar Banca Centrală ne poate aplica o amendă sau ne poate revoca licența.
Desigur, punem astfel de clienți dubioși întrebări cu privire la ce sunt necesari acești bani și pe ce motive sunt creditați în cont. Unii trimit documente care confirmă realitatea tranzacției - contracte cu furnizorii pentru achiziționarea, de exemplu, a combustibilului și a lubrifianților sau a produselor agricole. Cu clienții care nu explică în vreun fel volumele mari de încasare, încercăm să punem capăt relației. Deși, observ, în principiu, nu sunt obligați să raporteze la bancă. Nu există nicio lege care să îi oblige să depună documente. Dacă banca ar putea solicita orice documentație în termen de 2-3 zile în baza legii, clientul nu ar avea unde să meargă. Și în mediul actual, facem pur și simplu liste negre ale clienților cu care nu mai vrem să avem de-a face.
Există clienți atât de mari care nu dezvăluie informații despre tranzacție din cauza secretelor comerciale. De exemplu, o tranzacție poate fi anulată dacă devine cunoscută de terți. Aceștia pot explica conducerii băncii motivul pentru încasarea unei sume mari de bani pe cale orală, dar nu vor depune documente.
În colaborare cu banca, compania poate implementa și următoarea schemă de încasare. Angajatul primește un împrumut mare de la bancă împotriva garanției angajatorului său. Împrumutul nu este returnat, iar organizația returnează împrumutul pentru angajat. Astfel, banca primește principalul și dobânzile, iar compania primește numerar. În acest caz, se formează creanțele angajatului către companie. Dar puțini vor fi de acord să primească o datorie de un milion de dolari și să le strice istoricul creditelor. Prin urmare, cel mai adesea, un pașaport fals sau furat este folosit ca „angajat”. În orice caz, aceasta este mai degrabă o schemă unică - nerambursarea constantă a împrumutului de către angajați va atrage cu siguranță atenția agențiilor de aplicare a legii.
PRACTICA DE AVIZ
ANTREPRENOR, care se ocupa cu furnizarea de servicii de încasare:
- De regulă, oamenii apropiați de conducerea unei bănci mici sunt angajați în încasări. Dar dacă conducerea nu este conștientă de ceea ce se întâmplă, cu siguranță va lua măsuri și va opri astfel de operațiuni - orice manager sau casier normal va acorda mai devreme sau mai târziu atenție companiei, căreia banii îi vin întotdeauna în numerar și sunt retrași în numerar și va raporta acest lucru conducerii. Suspiciunea poate fi cauzată și de faptul că o mulțime de plăți de aceeași dimensiune vin la compania „de o zi” - puțin mai puțin decât suma, a cărei retragere ar trebui raportată de bănci ca o tranzacție suspectă.
Un prieten sau o rudă a unuia dintre lideri se poate ocupa de încasare, care împărtășește cu liderul. Este recomandabil ca acesta să nu lucreze la bancă, deoarece angajatul băncii care retrage numerar pentru diferite companii va fi prins mai devreme sau mai târziu.
Există companii care, nedorind să aibă legătură cu intermediarii, organizează încasarea pe cont propriu. De exemplu, la fel ca și managerii OOO Reduktor-Energo *. Contabilul șef al acestei organizații în ziua de plată a luat bani din contul curent „pentru afaceri”, a făcut o achiziție fictivă de materiale de la o companie „de o zi” și a plătit banii sub forma unui salariu „gri”.
Pentru a atenua riscul, companiile construiesc scheme de sofisticare mai sofisticate. De exemplu, ele transferă o parte din încasări unui antreprenor individual. La urma urmei, banii din contul curent al unui antreprenor sunt în același timp banii săi personali, pe care îi poate încasa legal și cheltui în orice moment la propria discreție. Este clar că, în acest caz, antreprenorul va trebui să-și facă griji cu privire la plata impozitelor. Prin urmare, marja pentru bunurile revândute este stabilită la minimum.
De asemenea, companiile încasează bani în mod independent cu ajutorul unei companii pe un sistem simplificat. Organizația creează o companie sub controlul său asupra sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venitului” de impozitare, din care se plătește un singur impozit la o rată de 6 la sută. Și îi transferă bani pentru a-i încasa, presupus ca plată pentru orice muncă sau servicii care corespund specificului afacerii. „Omul simplificat” plătește impozitul la buget și retrage numerar din contul curent, de exemplu, „pentru achiziționarea de produse agricole”. Având în vedere că cheltuielile „simplificate” nu afectează valoarea taxei unice, autoritățile fiscale nu vor controla strict componența acestora. Prin urmare, fără prea multe riscuri, el va emite documente fictive privind utilizarea banilor retrași. În acest sistem, cel puțin 1% merge la bancă, deoarece schema este destul de evidentă pentru angajații băncii. Costul total al unei astfel de încasări este de 7%. Mai scump decât majoritatea intermediarilor, dar „simplificat” va trece orice contracontrole, pentru că plătește impozite și transmite rapoarte.
POZIȚIA APLICĂRII LEGII
Denis GONTAREV, Șef al departamentului pentru infracțiuni fiscale al Direcției Afaceri Interne a regiunii Tver:
- Rambursarea se efectuează fără participarea băncilor. Recent am descoperit o astfel de schemă. Un angrosist mare a primit o cantitate mare de numerar de la comercianții cu amănuntul care vând bunuri pe piață. În același timp, angrosistul a avut un volum foarte mare de achiziții. Luând în considerare aceste două circumstanțe, el a decis să obțină profit suplimentar și a început să plătească. Cei care doresc să încaseze bani la direcția angrosistului prin non-numerar (prin compania de o zi cumpărată de către angrosist) au plătit pentru achizițiile de bunuri și, în schimb, au primit numerar minus dobânda. Costul a fost de 2-5 la sută, în funcție de sumă.
În ultimii 3-4 ani, costul încasării a crescut de la 1 la 6 la sută. Dar această creștere nu are practic nimic de-a face cu costul serviciului - este doar o plată pentru o creștere a riscului. Care este acest risc? Banca poate fi privată de licența sa și chiar deschide un dosar penal împotriva administratorilor, așa cum sa întâmplat, de exemplu, cu banca „Oil”. Șeful băncii și mai mulți manageri sunt acuzați de activități bancare ilegale (art. 172 din Codul penal al Federației Ruse) și de spălare de fonduri achiziționate de alte persoane prin mijloace penale (art. 174 din Codul penal al Federației Ruse) . Intermediarii care furnizează servicii de încasare, așa cum spun oficialii de aplicare a legii, sunt cel mai adesea urmăriți penal pentru fraudă (articolul 159 din Codul penal al Federației Ruse).
POZIȚIA APLICĂRII LEGII
Denis GONTAREV, Șef al departamentului pentru infracțiuni fiscale al Direcției Afaceri Interne a regiunii Tver:
- În activitățile firmelor de avocatură și de audit care promit să reducă impozitele, inclusiv prin încasarea, puteți găsi elemente de fraudă. Este posibil ca aceștia să asigure clienții că serviciile sunt absolut legale, că nu există niciun risc. Dar, în același timp, nu a fost încă o singură declarație din partea clienților serviciului. Aceasta înseamnă că înțeleg perfect ceea ce fac.
Cunoaștem cazurile în care firmele juridice sau de audit nu numai că dezvoltă scheme ilegale pentru clienți, ci și le pun în aplicare. În acest caz, cu clientul se încheie un contract regulat pentru servicii juridice. Desigur, nu spune că auditorii se angajează să încaseze o astfel de sumă, toate acordurile de acest fel rămânând orale.
Nu am avut niciun caz de aducere a „consultanților” în fața justiției. Practic, acest lucru demonstrează că clienții lor știu ce fac. La urma urmei, dacă declară că schema a fost dezvoltată și ajutată la implementarea lor de către un consultant, aceasta poate fi calificată drept o infracțiune comisă de un grup de persoane prin conspirație prealabilă. Iar această calificare implică consecințe mai grave. Cel puțin, toată responsabilitatea revine clientului.
Și pentru ce poate fi pedepsit clientul firmelor care încasează fonduri?
Există, de asemenea, riscul ca aceștia să nu „acopere” „casierul”, ci compania „de o zi” unde clientul a transferat banii. Cu toate acestea, „casierii” știu să plece într-o săptămână când să părăsească compania și să-i avertizeze pe intermediari cu privire la aceasta.
Dacă reprezentantul companiei este „preluat” de către Oficiul pentru Delicte Fiscale atunci când primește numerar necontabilizat, atunci, în primul rând, poliția va trebui să demonstreze că această sumă de numerar este proprietatea companiei și nu a acestei persoane. Numai casete de interceptări sau mărturii ale martorilor pot ajuta în acest sens. În al doilea rând, va fi necesar să se califice aceste fonduri, de exemplu, ca venituri neînregistrate sau salarii neplătite. Acest lucru este, de asemenea, destul de problematic, deoarece dacă acesta este venit, atunci a fost primit chiar acum și nu este încă necesar să îl indicați în nicio declarație fiscală. Și dacă acesta este un salariu, atunci ar trebui să vină ziua plății sale.
Prin urmare, ele provin de obicei din celălalt capăt. În cazul în care Oficiul pentru Delicte Fiscale are informații că compania folosește serviciile oficiilor „de numerar”, poliția, împreună cu autoritățile fiscale, efectuează un control cuprinzător, încercând să găsească sursa numerarului necontabilizat (costuri fictive, bilete la ordin) și direcția de utilizare a acestuia (plata unui salariu „gri”, efectuarea tranzacțiilor în numerar). După aceea, autoritățile fiscale percep impozite suplimentare (decizii ale instanțelor federale de arbitraj din Volgo-Vyatka din 19.09.05 nr. A43-34920 / 2004-30-391, din Siberia de Est din 04.08.06 nr. A19- 33732/05 -30-F02-3840 / 06- C1, districtul Moscova nr. KA-A40 / 14194-05-P din 01.03.06), iar parchetul inițiază un dosar penal în temeiul articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse - evaziune fiscala.
POZIȚIA APLICĂRII LEGII
Sergey DMITRIEV, Șef al departamentului pentru infracțiuni fiscale al Direcției principale pentru afaceri interne din regiunea Rostov:
- Practic când verificăm orice întreprindere, vedem că compania lucrează cu numerar. Firmele numesc această „reducere a impozitelor” atunci când, în realitate, își umflă costurile prin „cumpărarea” de bunuri de la firme inexistente.
Majoritatea firmelor, 90%, erau sau sunt angajate în încasări. Vârful retragerii de numerar a fost în 2004-2005, acum este mai liniștit. Și apoi băncile au fost implicate activ în încasare.
Dar măsurile pe care le luăm ar trebui să ne ajute în identificarea unor astfel de scheme. Numai în acest an, 250 de dosare penale au fost instituite împotriva șefilor de întreprinderi care au recurs la servicii de încasare.
Autoritățile fiscale susțin, de asemenea, că sunt din ce în ce mai capabile să demonstreze existența sistemelor - a apărut un mecanism de identificare a acestora. Și cred că este logic să se identifice schemele asociate cu încasarea ilegală a fondurilor.
POZIȚIA FISCALĂ
SEFUL DEPARTAMENTULUI JURIDIC una dintre inspecțiile din zona metropolitană:
- Acum sunt mai multe cazuri când reușim să dovedim existența schemelor. Instanțele ne iau din ce în ce mai mult partea în aceste cazuri. Prin urmare, are sens să identificăm încasarea.
Am dezvoltat deja mecanisme pentru detectarea schemelor. Orice servicii suspecte ne vor cauza atenția: cercetări de marketing, diverse tipuri de servicii de consultanță. Există multe scheme în industria construcțiilor. Încasarea este în curs prin serviciile de transport presupuse. Un alt far pentru noi este crearea unei companii chiar înainte de tranzacționare.
Suntem ghidați de o regulă generală: cu cât o afacere este mai neverosimilă, cu atât primește mai multă atenție. În plus, declarațiile angajaților jigniți ai companiei, inclusiv ai foștilor, servesc adesea ca semnal pentru verificare.
După cum puteți vedea, atât autoritățile de aplicare a legii, cât și autoritățile fiscale acordă o atenție deosebită schemelor de încasare ilegale. Prin urmare, este mai bine să vă feriți și să vă lipsiți de ele. Mai mult, scuza că clientul nu știa despre ilegalitatea acțiunilor companiei care îi furnizează servicii este puțin probabil să aibă un impact asupra forțelor de ordine.
Denis GONTAREV, Șef al departamentului pentru infracțiuni fiscale al Direcției Afaceri Interne a regiunii Tver:
- Cei care comandă retragere sau folosesc scheme fiscale cu participarea firmelor „de o zi” sunt conștienți de ceea ce fac.
Desigur, cei care folosesc serviciile așa-numiților consultanți pentru a pune în aplicare schemele și nu creează ei înșiși firme fly-by-night, pot spune: am considerat că acestea sunt modalități legitime de optimizare. Cred că sunt conștienți de ilegalitatea schemei. Și lucrează în speranța că nu vor fi prinși. Așadar, nu aș spune că sunt victime ale „consultanților” fără scrupule.
* - Puteți citi mai multe despre acest sistem și consecințele acestuia în articolul „Cum a fost dezvăluit sistemul„ plic ”al plăților salariale în Izhevsk în„ PNP ”nr. 4, 2006, p. 72.
detaliat
MĂSURI ÎNTREBATE SĂ TRASEZE PIAȚA DE CASĂ NECONTABILĂ
Următoarele modificări au avut loc recent în practica de afaceri din Rusia, direct sau indirect, având ca scop suprimarea pieței de numerar necontabilizate:
... poziția instanțelor judecătorești având în vedere realitatea tranzacțiilor în cadrul contractelor pentru furnizarea de servicii de consultanță și marketing a devenit mult mai dură;
... numărul cazurilor pierdute în instanțele de arbitraj de către companiile care au avut o firmă „de o zi” pe măsură ce omologul lor a crescut;
... autoritățile fiscale creează o bază de date unificată cu pașapoarte furate și false pentru a lupta împotriva persoanelor „de o zi” și a persoanelor inexplicabile, în conturile cărora se efectuează numerar;
... băncile au stabilit un comision pentru retragerea numerarului din contul unei persoane fizice, dacă banii au fost primiți acolo cu titlu non-numerar;
... OBEP monitorizează în mod intenționat intermediari mari de retragere, identificându-și clienții, după care începe un audit fiscal la scară largă al acestuia;
... Banca Rusiei a instruit neoficial băncile să refuze emiterea propriilor facturi cu scadența „la vedere”.
În plus, Banca Rusiei revocă periodic licențele de la băncile a căror cifră de afaceri depășește semnificativ moneda bilanțului.
Buna! În acest articol, vă vom spune dacă este posibil să încasați bani dintr-un cont curent al LLC.
Astăzi veți învăța:
Banii deținuți de companie aparțin organizației în sine, nu fondatorilor săi. Prin urmare, problema încasării poate deveni o problemă.
Organizația bancară servește contul companiei dvs., dar nu îndeplinește o funcție de control. Prin urmare, dacă completați toată documentația corect, cel mai probabil veți primi suma necesară.
Este posibil să aveți nevoie de numerar în scopuri diferite, și anume:
Și poate apărea o situație în care sunt necesari bani în scopurile personale ale oricăruia dintre fondatori.
Însuși procesul de primire a banilor se realizează folosind un cec. Pentru aceasta se întocmește un carnet de cecuri.
Procedura de înregistrare durează maximum 14 zile (în funcție de bancă) și este ieftină. De asemenea, puteți utiliza un card de debit.
Oricine din organizația dvs. poate primi bani. Pentru a face acest lucru, este suficient pentru el să prezinte un pașaport și o procură pentru a primi fonduri. Mai mult, nu toate băncile o cer. Și conform legii, această condiție nu este obligatorie.
Dacă intenționați să primiți o sumă mare, comandați numerar în avans. Dar, pe de altă parte, în această situație, dimensiunea comisionului bancar este de obicei mai mică.
După ce primiți banii, valorificați-i folosind un document de credit. Eliberați-le persoanei pentru care le-ați primit în aceeași zi.
În acest caz, baza problemei va fi:
În primul rând, trebuie să retrageți legal din contul curent al LLC, astfel încât cheltuielile pe care intenționați să le cheltuiți să fie legate de activitățile reale ale companiei dvs.
Există mai multe elemente de cost care nu ridică întrebări din punctul de vedere al legislației.
1. Plata salariilor.
Plata în numerar prin casier nu este interzisă prin lege, de altfel, un număr destul de mare de organizații preferă în continuare să dea bani angajaților lor în acest fel.
Aceasta este cea mai convenabilă opțiune de încasare legală, desigur, dacă plătiți angajații dvs. la timp și integral.
Acest element de cheltuială este nelimitat în ceea ce privește suma și frecvența plății, acest lucru este deosebit de important dacă directorul este atât angajatul, cât și proprietarul companiei.
Dar nu uitați că toată documentația pe baza căreia se calculează salariul trebuie să fie.
2. Printr-un acord cu un antreprenor individual.
Această metodă este legală și nu are nicio legătură cu schemele frauduloase.
Constă în următoarele: încheiați un acord cu un proprietar care lucrează cu 6%.
În acest caz, antreprenorul individual oferă companiei dvs. anumite servicii:
Singurul lucru este că trebuie să aveți documente care confirmă furnizarea de servicii. Cel mai adesea acesta este un contract și acte de servicii prestate.
3. Dividende.
Întrucât fondatorii au organizat afacerea pentru a primi venituri, au tot dreptul să primească dividende.
În acest caz, trebuie îndeplinite două condiții:
4. Nevoile de afaceri ale companiei.
Acest articol poate include achiziționarea unei largi varietăți de bunuri: de la instrumente de scris la echipamente ieftine (costul nu trebuie să depășească 100.000 de ruble).
De asemenea, poate include în condiții de siguranță plata pentru închirierea transportului, plata pentru pregătirea rapoartelor și implementarea lucrărilor de reparații. Principalul lucru este să plătești impozitul pe venitul personal.
Există, de asemenea, o nuanță importantă aici: dacă primiți fonduri pentru acest element de cost, organizația bancară vă va percepe un comision. Dimensiunea sa variază de la 0,1 la 1% din suma emisă. În plus, trebuie să confirmați cheltuielile cu acte, cecuri și facturi.
5. Plata cheltuielilor de călătorie.
Un motiv foarte bun pentru a primi bani. Dar aceste fonduri pot fi emise doar unui angajat al companiei, iar banii pe care nu îi folosește vor trebui nu numai să fie returnați casierului, ci și să scrie un raport de avans.
Rețineți, de asemenea, că există unele capcane. Deși acum este permis legal companiilor să stabilească în mod independent o limită a diurnei, doar 700 de ruble nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal) pentru călătoriile de afaceri în Rusia și 2.500 de ruble dacă un angajat este trimis în afara acestuia.
De asemenea, diurnele care depășesc limita sunt supuse primelor de asigurare. Este adevărat, au o scutire de la plata taxelor pentru leziuni.
Totuși, fără greș, angajatul trebuie să justifice, în plus, documentar, scopul călătoriei sale legate de dezvoltarea companiei. Cu alte cuvinte, pentru a dovedi natura de afaceri a călătoriei.
6. Înregistrarea împrumutului.
Compania are dreptul de a furniza bani din contul său atât persoanelor fizice, cât și altor organizații sub forma unui împrumut.
Este adevărat, în cea de-a doua situație, decontarea ar trebui să fie în continuare fără numerar, dar cu prima, nu există probleme.
Puteți acorda un împrumut angajatului dvs. pentru orice perioadă, prin acord cu angajatul însuși.
Puteți emite un împrumut fără dobândă, dar totuși trebuie să plătiți impozite. Acest lucru se datorează faptului că dobânzile care nu au fost acumulate sunt venituri și, prin urmare, sunt supuse impozitării.
Prin urmare, este mai bine să contractați un împrumut cu dobândă, astfel încât să nu trebuie să plătiți 35% din impozitul pe venitul personal.
Dar, în acest caz, trebuie să se țină cont de următoarele: dacă rata dobânzii specificată în acord este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare, atunci angajatul primește venituri - un beneficiu semnificativ din economiile la dobândă. Va trebui impozitat cu impozitul pe venitul personal la 35%.
O modalitate particulară de încasare este transferul de fonduri din cont pe cardul managerului și apoi retragerea de bani printr-un bancomat. Dar organizațiile bancare consideră în continuare că este o plată fără numerar.
Pe lângă opțiunile pe care le-am discutat mai sus, există și scheme de încasare ilegale. Nu vom vorbi despre ele, vom observa doar că, dacă o astfel de schemă este dezvăluită, aceasta este plină de probleme grave.
Am examinat opțiunile pentru încasarea banilor din contul curent al companiei. Toate acestea pot fi utilizate în combinație, dar este recomandabil să consultați un contabil competent pentru a evita greșelile. El vă va spune, de asemenea, care metodă este cea mai sigură.
În lumea de astăzi, este foarte ușor să te înșeli. Adesea, o persoană este tentată să obțină un profit dubios și nu se gândește la consecințe. Ce ar trebui să știe oamenii pentru a nu cădea în șiretlicurile fraudatorilor atunci când se „retrag” și se creează firme „de o zi”.
Retragerea în numerar este transferul ilegal de fonduri fără numerar în numerar în scopul furtului sau evaziunii fiscale. S-a întâmplat că antreprenorii folosesc cel mai adesea numerar pentru a nu plăti TVA, impozitul pe venit, impozitul pe venit și alte plăți obligatorii. În plus, oficial, atunci când retrageți numerar, va trebui să plătiți un comision la bancă (valoarea comisionului variază de la 0,5 la 5%, în funcție de suma de retragere și de banca în care vor fi retrași banii). În același timp, încasarea este adesea utilizată pentru a fura fonduri bugetare.
„Raiders” folosesc o varietate de moduri de a încasa bani. Una dintre principalele este prin intermediul companiilor fly-by-night, adesea înregistrate pe pașapoartele pierdute... Sunt utilizate și alte opțiuni, inclusiv prin depuneri de persoane fizice și antreprenori individuali, folosind chiar și carduri de debit pe oameni morți(ulterior după emiterea cardului). Cel mai adesea, încasarea se face cu participarea băncilor sau a angajaților individuali ai băncii.
În căutarea câștigurilor, citiți următorul anunț "Solicitați carduri de debit în diferite bănci. Eu le cumpăr de la dvs. Cardurile nu devin negative. Nu există niciun risc. Un card este de la 300 la 500 de ruble. Puteți avea timp să emiteți 5-7 cărți pe zi, nu va dura mai mult de 5 ore. " Sau oameni dubioși s-au apropiat de tine pe stradă și s-au oferit să câștigi bani „ușori”. Nu te lăsa păcălit de acest divorț. Aceste carduri sunt utilizate de fraudatori pentru a fura fondurile clienților și pentru a încasa. În cele din urmă, tu vei fi vinovatul - ca obiect al anchetei. Prin regulile băncii este strict interzisă transferarea cardului către un străin. Această regulă este stipulată în acordul cu banca și, prin introducerea semnăturii dvs., sunteți de acord să o respectați.
Să luăm o situație tipică. Ați emis un card, l-ați vândut unei persoane „de încredere” și după un timp primiți un apel de la bancă (nu este o problemă să găsiți un număr), ei spun că există o problemă și vă cer să conduceți până la ramură. Acolo se dovedește că contul a primit o plată (pentru o sumă considerabilă), banii au fost încasați imediat la un bancomat, iar a doua zi plata a fost retrasă. Banca care a emis cardul a fost obligată să-și trimită fondurile la revocare, iar în contul dvs. se formează o datorie. Ar trebui să mergeți la bancă și, în același timp, la poliție, să spuneți totul sincer și să facilitați ancheta. Poate că vor fi unii vinovați și nu vă veți irosi nervii și nu vă veți strica reputația personală.
Atenţie!
Persoana nu va purta nicio responsabilitate, fie penală, fie administrativă. Legea nu interzice transferul cardului către terți. Banca interzice, dar legea nu prescrie. Responsabilitatea va apărea numai către bancă - aceasta este o datorie.
Un alt tip de fraudă se poate distinge în sectorul bancar. Când brokerii de credite negri și angajații băncii corupți „înșală” banii cetățenilor din Aproape de Străinătate.
Esența schemei de fraudă este că unui antreprenor, de exemplu, din Azerbaidjan, dar care are pașaportul unui cetățean al Federației Ruse, i se acordă un împrumut în valoare de 700.000 de ruble. În același timp, nefericitului împrumutat i se spune că un împrumut pentru el este emis în valoare de 3 milioane de ruble, dar nu li se poate acorda imediat, deoarece angajatul băncii prin care este emis împrumutul se teme că după ce a primit întreaga sumă pe care s-ar putea să nu-i fie plătită. Prin urmare, primește mai întâi 700 de mii de ruble în ziua emiterii, le dă escrocilor și merge imediat la bancă pentru a primi restul de 2 milioane 300 mii de ruble, pe care nu le va vedea niciodată. Inutil să spun că nimeni nu a primit încă 2 milioane 300 mii, iar acest lucru a devenit posibil datorită faptului că împrumuturile sunt întotdeauna emise pentru persoanele care nu știu limba rusă.
Există momente când pentru o anumită sumă, de obicei pentru 30.000 de ruble. în masă. cere să devii director general și să înregistrezi o companie în toate instituțiile (deschiderea unui cont bancar etc.). În același timp, directorul nu participă la activitățile companiei și, în consecință, nu este interesat de realizările sale și eșecuri, dar își pune semnătura peste tot. Și uneori nu pune o semnătură, iar un terț acționează pe baza procurii generale eliberate de acesta. După un timp, citațiile pentru frauda fiscală și cererile de la terți vin la adresa dvs.
Statutul directorului general este determinat de Codul civil al Federației Ruse și de legile federale din 08.02.1998 N 14-FZ „Cu privire la societățile cu răspundere limitată” (modificat la 27.12.2009) și din 26.12.1995 N 208-FZ „La societățile pe acțiuni” (modificat din 27.12.2009). Directorul general reprezintă interesele organizației și, fără procură, acționează în numele acesteia pe baza statutului. Aceasta este persoana care este responsabilă pentru activitățile curente ale organizației, monitorizează conformitatea activităților sale cu cerințele legii. CEO-ul este cel care emite împuterniciri altor persoane care reprezintă organizația și care semnează documente în numele organizației. CEO-ul este responsabil pentru toate activitățile companiei.
În lege nu există un „director nominalizat”. Din punct de vedere legal, directorul firmei ești tu. Și dumneavoastră sunteți responsabil pentru toate activitățile financiare ale companiei - de la transferul plăților până la corectitudinea plății impozitelor și pregătirea și depunerea declarațiilor fiscale.
O persoană care acționează ca director general și, în consecință, participă la operațiunile comerciale ale companiei, adică retrage bani dintr-un cont bancar, de regulă, nu suspectează (și uneori știe despre asta, dar speră la cele mai bune ) că încasarea se efectuează cu fondurile sale de participare care sunt astfel retrase în mod ilegal din impozitare. Dacă este inițiat un dosar penal pentru evaziune fiscală, directorul nominalizat va fi inculpatul său.
În cazul evaziunii fiscale de către companie, directorul nominalizat poate fi urmărit penal pentru complicitate, chiar dacă nu este o companie, ci un antreprenor individual. Deci, conform clauzei 6 din Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse nr. 64 din 28 decembrie 2006, „în cazurile în care o persoană care își desfășoară efectiv activitatea antreprenorială printr-o persoană de specialitate, de exemplu, un șomer persoana care a fost înregistrată formal ca antreprenor individual, evitată în același timp, de la plata impozitelor și taxelor, acțiunile sale ar trebui calificate în conformitate cu articolul 198 din Codul penal al Federației Ruse, ca autor al acestei infracțiuni, și acțiunile unei alte persoane, în virtutea articolului 34 partea a patra a Codului penal al Federației Ruse, în calitate de complice al său, cu condiția să fie conștient de faptul că a fost implicat în evaziunea de la plata impozitelor și taxelor, iar intenția sa acoperea comiterea acestei infracțiuni ". În cazul unei firme, se aplică o regulă similară.
Astfel, dacă sunteți de acord cu acest tip de propunere, atunci așteptați o citație pentru interogatorii, percheziții, eventuale detenții și, eventual, arestare și proces. Dacă se întâmplă acest lucru, vă recomandăm să încheiați un acord cu un avocat pentru a oferi asistență juridică.
Fraudalii caută orice trucuri pentru a-și atinge obiectivele. În prezent, există multe tipuri și metode de fraudă. Cel mai frecvent phishing, adică colectarea ilegală a informațiilor despre cardul de credit. Există două tipuri de înșelăciune:
În acest caz, există o modalitate de protecție - nu împărtășiți nimănui informațiile despre cardul de credit. Băncile nu trimit acest tip de notificare clienților lor.
O altă modalitate de a înșela persoanele este prin intermediul magazinelor online. Frauda se întâmplă adesea atunci când se plătesc bunuri în magazinele online. Utilizatorul introduce toate datele sale pe site-ul magazinului online, este redirecționat către un site neprotejat, iar toate datele utilizatorului cad în mâinile escrocilor. Pentru a evita acest pericol, cumpărați produse de pe site-uri de încredere care au un număr suficient de recenzii. De asemenea, nu va fi de prisos să aflați despre disponibilitatea unui telefon fix de la vânzător și să apelați în avans.
Desigur, metodele de recuperare nu se limitează la acest lucru, deoarece mintea umană este foarte inventivă, mai ales când vine vorba de bani ușori. Iar dezvoltarea tehnologiei contribuie la îmbunătățiri în cashing out. Cu toate acestea, nici autoritățile de reglementare nu dorm.
Retragerea în numerar prevede răspunderea pentru încălcarea legii în temeiul articolelor precum:
Mulți oameni ar putea crede că toate acestea se aplică doar persoanelor juridice (firme), deoarece companiile au nevoie de diverse documente pentru raportarea fictivă, iar dvs., ca persoană fizică, vă puteți angaja în mod liber în numerar fără a presupune încălcarea legii: la urma urmei, banii vin la dvs. cont și pur și simplu le retrageți. Departe de.
Chiar dacă într-un anumit fel, în calitate de persoană fizică, reușiți să vă îndepărtați de acuzațiile de complicitate la evaziune fiscală sau spălare de bani, nu veți putea evita responsabilitatea pentru evaziune fiscală.
Fondurile depuse în contul dvs. vor fi considerate venituri impozabile (13%), iar întreaga sumă se încadrează în acest criteriu și nu în procentul de remunerație pe care l-ați primit. În plus, veți avea responsabilitatea administrativă pentru nedepunerea unei declarații și alte taxe.
Fiți vigilenți, nu intrați în tranzacții îndoielnice de dragul unor bani ușor imaginați și câștig imediat. Există multe modalități de a câștiga bani fără a încălca legea.
Pentru încasarea încasărilor dintr-un cont curent, răspunderea este prevăzută de articolul 174 din Codul penal al Federației Ruse. În esență, un sistem este orice mod de a transforma proprietatea ilegală în proprietate legală. Dacă luăm în considerare această problemă mai detaliat, atunci responsabilitatea nu va fi pentru retragerea ilegală de pe cardul de plată a persoanelor fizice, ci în cazul în care operațiunea este o metodă de spălare a banilor dobândiți ilegal.
Dacă retragerea banilor din contul curent se efectuează conform unui sistem ilegal, atunci răspunderea pentru o astfel de infracțiune pentru persoane fizice este o amendă de până la 120 de mii de ruble.
Dacă încasarea încasărilor de numerar a fost pe scară largă, atunci pentru un astfel de sistem, articolul 174 (partea 2) prevede o amendă de până la 200 de mii de ruble. Responsabilitatea pentru săvârșirea unei astfel de infracțiuni în exercitarea funcției este de până la 2 ani, iar interdicția de a deține astfel de funcții. Dacă valoarea daunelor este deosebit de mare sau dacă fapta a fost comisă de un grup de persoane, articolul definește răspunderea de până la 5 ani și o amendă de până la 1 milion.
Retragerea numerarului, precum și utilizarea tuturor tipurilor de scheme gri și negru pentru optimizarea impozitelor au devenit ferm stabilite în „obiceiurile comerciale” ale afacerilor rusești. M-am ocupat de problemele multor directori care nu economisesc niciun efort, timp și bani pentru a se asigura că companiile lor sunt complet transparente și legale. Cu toate acestea, chiar și în rândul unor astfel de antreprenori responsabili, nu există niciunul care să nu se fi confruntat cu o cerere de interogare din partea agențiilor fiscale și de aplicare a legii cu privire la activitățile omologilor lor.
Cu toate că retragere ilegală de numerar este foarte frecvent în mediul de afaceri rus, o practică stabilă de aplicare a legii pentru investigarea și calificarea acestui act nu a fost încă formată. Propun să ia în considerare principalele dispoziții ale legii penale care prevăd răspunderea pentru acest tip de activitate în prezent. Antreprenorii vor putea trage concluzii cu privire la riscurile legale penale pe care le poate presupune extragerea de numerar folosind firme fly-by-night și companii de tranzit.
Principalul articol „de lucru” din Codul penal, potrivit căruia se aduc acuzații împotriva șefilor de organizații implicate în „încasarea” - art. 172 din Codul penal al Federației Ruse. Acest articol prevede răspunderea penală pentru activitățile bancare ilegale. Imputarea acestei compoziții provoacă invariabil uimire în rândul antreprenorilor. La urma urmei, de exemplu, o societate cu răspundere limitată, nu este o instituție de credit. Faptul este că răspunderea prevăzută la art. 172 din Codul penal al Federației Ruse, pot fi implicate nu numai o entitate specială - o bancă, ci și orice altă organizație sau antreprenor individual care efectuează efectiv operațiuni bancare fără licență.
Construcția este după cum urmează. Legea federală „privind băncile și activitățile bancare” se referă la operațiunile bancare: atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice în depozite și plasarea acestor fonduri în nume propriu și pe cheltuiala lor; decontări în numele persoanelor fizice și juridice din conturile lor bancare; colectarea de numerar, facturi, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice. Aceste operațiuni sunt prerogativa exclusivă a instituțiilor de credit care operează în conformitate cu Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”, Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse” și alte reglementări ale Băncii Rusiei. Astfel, Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la decontările fără numerar în Federația Rusă” stabilește că conturile de decontare sunt utilizate de entitățile comerciale pentru a înregistra încasările din vânzarea de bunuri, lucrări (servicii), pentru a înregistra veniturile lor din vânzare și alte tranzacții, face decontări cu contrapartidele lor, bugete și alte plăți.
Astfel, dacă autoritățile de aplicare a legii stabilesc că:
- există un flux de numerar în conturile de decontare ale organizațiilor, dar practic nu există o „contramiscare” corespunzătoare a articolelor de inventar, lucrărilor sau serviciilor;
- organizația efectuează încasări de numerar, facturi, plăți;
- organizația acordă numerar din casă persoanelor fizice sau contrapartidelor sale,
apoi instanța poate ajunge ulterior la concluzia că o astfel de organizație, fără o licență a Băncii Centrale, călcă pe o compensare a băncilor ruse și persoanele implicate în aceasta ar trebui urmărite în temeiul art. 172 din Codul penal al Federației Ruse.
În majoritatea cazurilor, în scopul încasării fondurilor, se înființează așa-numitele companii fly-by-night. De regulă, fondatorii și managerii unor astfel de firme sunt oameni de front. Companiile se înregistrează fie pentru cetățenii care nu sunt conștienți de activitatea lor comercială (pentru pașapoartele pierdute, pentru persoanele care duc un stil de viață asocial etc.), fie pentru președinții informați.
Pentru formarea sau reorganizarea unei persoane juridice prin manechine, precum și transmiterea datelor către organismul care efectuează înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali, ceea ce a presupus introducerea informațiilor despre manechine în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice, este furnizat răspunderea penală în temeiul art. 173.1 din Codul penal al Federației Ruse. Legiuitorul consideră fondatorii (participanții) unei persoane juridice sau ale organelor sale de conducere, ale căror date au fost introduse în Registrul de stat unificat al entităților juridice prin inducerea în eroare a acestora, sau fără știrea lor, unor manechine. Persoanele care nu au scopul de a gestiona organizația, dar care în același timp sunt organele sale de conducere, sunt, de asemenea, definite de legiuitor ca niște manechine.
Autoritățile fiscale sunt instruite să trimită organului de anchetă al Comitetului de anchetă informațiile pe care le au despre semnele dezvăluite ale unei infracțiuni în temeiul art. 173.1 din Codul penal al Federației Ruse. Astfel de informații pot fi obținute de autoritatea fiscală în cursul desfășurării măsurilor de control fiscal sau al procedurilor în caz de infracțiune administrativă, din explicațiile persoanelor (manager, fondator (participant), alte persoane). Informațiile vor fi trimise comitetului de anchetă chiar dacă se ia decizia de a refuza înregistrarea de stat.
Practic, reprezentanții sunt aduși la răspundere penală în temeiul acestui articol, care, acționând prin procură de la manechine, înaintează autorității fiscale o cerere de înregistrare (crearea, reorganizarea) unei organizații cu un pachet adecvat de documente. Este mult mai dificil pentru agențiile de aplicare a legii să colecteze probe împotriva persoanelor care sunt de către organizatorii înregistrărilor de companii pentru manechine... Baza de dovezi pentru părțile interesate care doresc să rămână în umbră este formată din:
- analiza schemelor de implementare a activităților financiare și economice folosind companii înregistrate ca nominalizate și identificarea beneficiarilor lor finali;
- interogarea solicitanților care au acționat prin procură de la persoanele desemnate;
- desfășurarea de activități publice și ascunse de căutare operațională.
Sistemele pe scară largă de „streaming” de retragere de numerar, de regulă, sunt asociate cu crearea de entități juridice care au semne de organizații fictive. Tranzacțiile cu mijloace de plată efectuate de astfel de organizații fictive sunt recunoscute de instanțe drept ilegale. Pentru producția, achiziția, depozitarea, transportul pentru utilizare sau vânzare, precum și vânzarea directă a comenzilor contrafăcute pentru transferul de fonduri, documente sau mijloace de plată (ordine de plată, facturi, facturi, chitanțe de numerar, chitanțe de numerar și ordine de debitare , chitanțe etc.) etc.) se furnizează răspunderea penală în temeiul art. 187 din Codul penal al Federației Ruse.
Cea mai mare parte a cauzelor penale împotriva persoanelor care practică încasarea numerarului sunt inițiate în temeiul articolelor de mai sus.
