Declarația impozitului pe venit când trebuie luată. Raportarea trimestrială a impozitului pe venit

Declarația în noul formular, aprobată în noiembrie 2014, este depusă pe parcursul 2015 și 2016, dar în mod tradițional, contabilul are probleme majore cu acest raport.

Toți contribuabilii care lucrează pe teritoriul Rusiei obțin profit și, în același timp, aplică, sunt obligați să plătească și să prezinte rapoartele corespunzătoare. Rezultatele financiare curente și sumele fiscale corespunzătoare sunt raportate la biroul fiscal de la locul înregistrării. Forma unui astfel de mesaj este o declarație.

Ce este acest document, cine îl depune

Contribuabilii sunt:

• Organizații interne.
• Organizații străine cu misiuni permanente pe teritoriul Rusiei.

Declarația este un raport detaliat al companiei cu privire la activitățile sale din perioada trecută, suma veniturilor și costurilor, informații despre formarea prețului de cost și structura cheltuielilor. Din acesta, sistemul informațional al serviciului fiscal extrage nu numai date privind valoarea impozitului, în paralel, acesta suferă o analiză aprofundată și o evaluare a stării actuale a companiei.

Contabilii cu experiență știu că erorile metodologice făcute de aceștia la completarea formularului vor fi în mod necesar identificate de către autoritățile fiscale în timpul auditurilor de birou. Aceasta indică o atenție deosebită acordată analizei acestui raport.

Principala sursă de informații pentru completarea documentului este registrul fiscal și bilanțul contabil. Secțiunile acestui raport descriu în detaliu toți indicatorii care afectează formarea rezultatului financiar.

Declarația poate fi depusă pe hârtie dacă numărul angajaților nu depășește 100 de persoane... Dacă sunt mai mulți lucrători, va fi necesar să se instituie un sistem electronic de schimb de informații.

Termen limita

Raport de profit închiriat trimestrial cu toate acestea, calculele sunt introduse în baza acesteia pe bază de acumulare. Toți contribuabilii depun patru declarații pe an: anual, 3 luni, 6 luni și 9 luni. Cu toate acestea, plățile în avans se fac la buget nu numai trimestrial, ci și lunar, în funcție de normele legii care guvernează compania.

Termenele viitoare pentru trimiterea formularului vor veni în 2016:

• Raport anual pentru 12 luni 2015 - 28 martie 2016;
• Pentru 3 luni 2016 - 28 aprilie 2016;
• Pentru 6 luni 2016 - 28 iulie 2016;
• Pentru 9 luni din 2016 - 28 octombrie 2016.

În 2016, prin coincidență, termenele nominale coincid cu cele calendaristice, dar acest lucru nu este întotdeauna cazul. Dacă ziua de expediere se încadrează într-un weekend sau coincide cu data unei sărbători legale, termenul este amânat pentru următoarea zi lucrătoare următoare.

Nerespectarea unui document în intervalul de timp indicat mai sus implică o serie întreagă de probleme:

• O amendă de la 5 la 30% din valoarea impozitului. Dacă suma este foarte mică sau formularul este înregistrat în pierdere, autoritățile fiscale vor aduce suma până la o mie de ruble.
• Amenda pentru un oficial pentru lipsa termenului este de la 300 la 500 de ruble.
• Blocarea contului curent până la transmiterea raportului și nu sunt posibile operațiuni pe contul blocat, chiar și plata impozitelor. Acest lucru va duce inevitabil la sancțiuni și la noi amenzi.
• Mai multe întârzieri au plasat organizația pe lista de așteptare. Există o listă deschisă de condiții care duc la astfel de acțiuni în legătură cu contribuabilul, iar raportarea cu întârziere este una dintre ele.

Instrucțiuni detaliate pentru umplere

Indiferent de datele disponibile organizației, următoarele secțiuni trebuie să fie prezente în declarație:

• Pagina titlu.
• Subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1 - valoarea impozitului de plătit.
• Fișa 02 - calculul impozitului.
• Anexa nr. 1 și nr. 2 la fișa 2 - venituri și cheltuieli.

Dacă nu au existat vânzări și cheltuieli în perioada specificată, sunt introduse zerouri în aceste secțiuni. Toate celelalte foi sunt completate pe măsură ce sunt disponibile informațiile corespunzătoare.

Secțiunea 1.2 „Pentru organizațiile care plătesc plăți lunare în avans” nu este furnizată de firmele care plătesc impozite trimestrial.

Completarea paginii de titlu

Pe pagina de titlu, pe lângă datele de înregistrare, sunt indicate coduri speciale:

• Număr de corecție - dacă sunt furnizate informații specificate.
• Perioada de impozitare (raportare) - un cod care indică tipul perioadei:
  • 13, 14, 15, 16 - grupul consolidat de contribuabili renunță în conformitate cu perioada - 3, 6, 9 și 12 luni.
  • 21, 31, 33, 34 - pentru alți contribuabili în conformitate cu perioada - 3, 6, 9 și 12 luni.
  • 50 este ultima perioadă de impozitare pentru o organizație care se pregătește pentru lichidare.
• Codul de la locul înregistrării este o marcă pentru sistemul automat care indică ce relație are contribuabilul cu inspecția: organizația sau sucursala principală, cel mai mare contribuabil sau nu.

Completarea secțiunii 1

• Linia 010 - - este completată manual în funcție de locația organizației.
• Liniile 020-080 sunt completate prin metoda de calcul după introducerea datelor în alte secțiuni. În cazul utilizării programelor speciale, aceste linii nu sunt disponibile pentru editare manuală.

Completarea fișei 02

Înainte de a introduce date în această secțiune, trebuie să completați anexele nr. 1 și nr. 2, deoarece acestea conțin toate datele inițiale pentru calcul.

Anexa nr. 1 - Venituri:

• Linia 010 - suma totală a veniturilor obținute din vânzarea rezultatelor producției, bunurilor și serviciilor;
• Linii 011-014 - defalcarea veniturilor pe elemente de venit;
• Linia 020 - încasări din tranzacționarea cu active financiare;
• Liniile 021-023 - defalcarea pe tipuri de valori mobiliare;
• Linia 030 - încasări din vânzarea proprietății;
• Linia 100 reprezintă venituri care nu sunt din vânzări.

Anexa nr. 2 - Cheltuieli:

• Structura cheltuielilor este pe deplin compatibilă cu structura veniturilor primite.

Indicatorii fișei nr. 2 se completează automat dacă se folosește un program de calculator. Cel mai adesea, în aceste scopuri, se utilizează „Taxpayer LE” dezvoltat chiar de autoritățile fiscale, care poate fi descărcat gratuit de pe site-ul oficial.

Diferențele noii forme

• Acum este posibilă ajustarea sumelor de impozite care au fost acumulate în mod eronat în perioadele anterioare. Pentru aceasta, sunt destinate liniile 400-403 din apendicele nr. 2 la foaia 02.
• Apariția liniilor cu o defalcare a tranzacțiilor cu valori mobiliare și dividende plătite, care au fost menționate trecător în versiunea anterioară.

Pentru informații despre cum puteți completa cu ușurință și rapid acest formular în programul 1C, consultați următorul videoclip:

Declarație zero

O declarație zero este depusă în cazul în care în perioada de raportare nu a existat nicio mișcare în registre, nu s-a realizat profit și nu au existat pierderi. O formă este considerată zero dacă absolut toți indicatorii din ea sunt egali cu zero.

Cifrele de afaceri zero într-o organizație au loc în următoarele cazuri:

• Organizație nou creată... Cel mai probabil, activitatea pur și simplu nu a început încă. Chiar dacă sunt prezente cheltuieli, organizația are dreptul să nu le reflecte în raport, acestea sunt reportate într-o perioadă viitoare când începe vânzarea, iar pierderile pot fi atribuite rezultatului financiar.
• Organizația încetează să mai existe... În acest caz, putem spune că compania și-a depășit utilitatea, proprietatea este epuizată, nu există cifre de afaceri și angajații au fost concediați. Trimiterea de rapoarte zero în acest caz este o oportunitate de a aduce fără sânge.
• Organizația combină diverse regimuri fiscale și are baze fiscale diferite... De exemplu, o companie este angajată atât în ​​producție, care este supusă impozitului pe venit, cât și în comerțul cu amănuntul, care este supus UTII. Principala sursă de venit în acest caz este comerțul cu amănuntul, toate cheltuielile pentru întreținerea personalului și a spațiilor sunt, de asemenea, legate de acest tip de activitate. În același timp, producția este suspendată și nu există vânzare. Într-o astfel de situație, se recomandă, împreună cu declarația zero, să trimiteți o explicație scrisă la fisc cu o defalcare a indicatorilor financiari pentru activitățile conexe.

Termenele limită pentru depunerea „zerourilor” sunt aceleași ca și pentru declarațiile obișnuite. Cu toate acestea, trebuie amintit că prezentarea frecventă a rapoartelor zero poate genera interes din inspecție și poate provoca verificarea.

Să ne dăm seama cine depune declarația lunară de impozit pe venit în 2017 și cine interacționează cu Serviciul Federal de Impozite o dată pe trimestru. Pe baza Codului fiscal al Federației Ruse, există o perioadă de impozitare (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie) și o perioadă de raportare (în fiecare trimestru sau în fiecare lună). Dacă organizația plătește doar avansuri trimestriale sau plătește lunar, dar plătește suplimentar pentru trimestru, raportează o dată pe trimestru. Dacă firma plătește cu statul , apoi are declarații - o dată pe lună.

Cei care își depun declarația de impozitare pe venit lunar raportează până la data de 28 a lunii următoare și la sfârșitul anului - până la data de 28 martie a anului următor. Declarația de impozit pe venit, care o depune trimestrial, , se pregătește în termen de 28 de zile din luna următoare trimestrului. Pentru anul, organizațiile prezintă, de asemenea, un raport consolidat până pe 28 martie. Fără a lua în considerare transferurile, termenele sunt următoarele:

• pe1 trimestru - până la 28.04;

• pentru o jumătate de an - până la 28.07;

• timp de 9 luni - până la 28.10;

• timp de un an - până la 28 martie a anului următor.

Important: ONG-urile și instituțiile bugetare transmit rapoarte IFTS numai la sfârșitul anului.

Cum și unde este depusă declarația lunară de impozit pe venit

Este clar cine trimite rapoartele. Dar Codul fiscal al Federației Ruse descrie și modalități specifice de depunere a acestor documente, pentru încălcarea cărora vor fi pedepsiți. Conform paragrafului 3 al art. 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, rapoartele sunt transmise de:

• pe hârtie, personal, de sau folosind ;
• electronic - cu participarea operatorului EDM sau prin intermediul site-ului web FTS.

O declarație lunară de impozit pe venit (care depune una) poate fi trimisă atât pe hârtie, cât și sub forma unui fișier electronic, dacă organizația are mai puțin de 100 de persoane. Dacă efectivul mediu este mai mare, atunci companiile raportează online. Aceeași metodă funcționează pentru ... În caz de încălcare a acestei reguli ) amendă - 200 ruble (Art. 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Unde se raportează cei care depun declarații lunare de impozit pe venit și cei care o fac o dată pe trimestru? În ambele cazuri, informațiile sunt trimise inspecției la locație. Dacă există o subdiviziune, este permis să alegeți unde să trimiteți informații - la locația sediului central sau a sucursalei.

În cazul livrării pe TCS, plătitorul primește o notificare de acceptare (refuzul de a accepta) declarația. Atunci când o organizație depune un raport pe hârtie, inspectorul fiscal care l-a acceptat pune pe copie o semnătură, numărul de înregistrare și data primirii.

Potențiale încălcări și sancțiuni

În plus față de pedeapsa pentru metoda incorectă de depunere a declarației, autoritățile fiscale sunt amendați pentru depunerea cu întârziereraport trimestrial sau lunar. În acest caz, organizațiile se confruntă cu o amendă în temeiul art. 126 din Codul fiscal al Federației Ruse (200 ruble) și posibile sancțiuni în temeiul art. 15.5 și 15.6 din Codul administrativ al Federației Ruse (până la 500 de ruble sau e pentru oficiali). În ceea ce privește raportul pentru anul respectiv, atunci pentru refuzul de a-l depune sau de a-l depune cu întârziere, pedeapsă conform art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse (până la 30% din valoarea impozitului neplătit și, dacă nu există datorii - cel puțin 1000 de ruble).

Codul fiscal al Federației Ruse definește perioada de impozitare pentru profit ca un an calendaristic (stat. 285, clauza 1 din Codul fiscal). Este necesar să achitați integral obligațiile față de buget la sfârșitul anului. În același timp, plățile în avans sunt prevăzute în cursul anului. Perioadele de raportare diferă în funcție de categoria contribuabilului (stat. 285, clauza 2 din Codul fiscal).

Impozitul pe venit - perioada de raportare:

1. Trimestrial, jumătate de an și 9 luni - pentru întreprinderile care plătesc impozite în sume anticipate trimestriale sau sume lunare în avans cu plată suplimentară pe baza rezultatelor trimestriale efective.
2. De la una la 12 luni - pentru companiile care plătesc sume lunare în avans pe baza profiturilor efective.

Obligația de a raporta pe trimestre și ani (clauza 1 din lista de mai sus) revine contribuabililor care plătesc plăți trimestriale. În cazul în care contribuabilul aparține articolului 2 al listei, rapoartele ar trebui să fie prezentate în funcție de perioadele de plată - pentru o lună, două, trei etc.; raport final - pe baza datelor pentru un an calendaristic.

Sunt prevăzute excepții pentru recunoașterea perioadelor de impozitare:

• Companii nou înregistrate - prima perioadă de impozitare: perioada de la data înregistrării oficiale până la sfârșitul anului.
• Companiile nou înregistrate după 1.12 - prima perioadă de impozitare: intervalul de la data înființării până la sfârșitul anului următor.
• Companiile aflate în proces de lichidare - perioada de impozitare începe de la 1.01, când societatea a fost exclusă din registru și până în momentul radierii.

Notă! Legea prevede dispoziții speciale pentru subofițeri (se depune doar o declarație anuală, dacă nu există venituri impozabile din punct de vedere al profiturilor) și agenții fiscali (se depun rapoarte pentru perioada de generare a veniturilor).

Impozitul pe profit - scadent 2017

Conform stat. 289 din Codul fiscal, este necesară depunerea declarației anuale finale de profit până la data de 28 martie a anului următor. În plus, întreprinderile ar trebui să raporteze datele contabile intermediare - perioadele de raportare. Formularul formularului și procedura de pregătire a acestuia au fost aprobate de Serviciul Fiscal Federal prin Ordinul nr. ММВ-7-3 / 572 din 19.10.16.

Impozitul pe venit - termene de raportare:

Coduri perioadă de impozitare pe venit

Atunci când generați raportarea impozitului pe venit, trebuie să completați corect detaliile declarației. Anume, indicați codurile de perioadă corespunzătoare. În special, regulile de completare stabilesc următoarele valori.

Astăzi ne va interesa termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit. În general, această întrebare este extrem de simplă. Numai procesul are o varietate de caracteristici și alternative pe care trebuie să le cunoașteți. De exemplu, modul în care este completată raportarea. Sau cine ar trebui și cât de des să raporteze statului profitul și pierderile acumulate. Dacă înțelegeți cu adevărat toate acestea, niciun raport fiscal nu vă va intimida. Să începem cât mai curând posibil.

Impozit pe venit

Dar mai întâi, să aflăm pentru ce trebuie să ne explicăm? A devenit deja clar că ne va interesa termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit. Ce fel de plată este aceasta?

Nu este greu de ghicit că vorbim despre veniturile primite. Impozitul se percepe persoanelor fizice, persoanelor juridice și organizațiilor. Adică de la toți cei care au doar un fel de venit oficial. Există excepții de la regulă, dar nu întotdeauna. De cele mai multe ori, ei scutesc pur și simplu de plata impozitelor și nu de raportare. În orice caz, trebuie să vă raportați profiturile. Nu contează dacă este impozitat sau nu.

Impozitul pe venit este o contribuție care se calculează regulat. Raportarea în diferite cazuri este variată. Totul depinde de modul în care s-a primit exact venitul, precum și de ce sistem de impozitare are loc într-un anumit caz.

Trimestrial

De exemplu, un caz destul de comun este raportul trimestrial. Se aplică anumitor organizații. În acest caz, va trebui să întocmiți în mod constant rapoarte. O dată pe trimestru, jumătate de an și, de asemenea, la fiecare 9 luni. Și, desigur, până la sfârșitul perioadei de impozitare - până la 30 aprilie a fiecărui an.

În acest caz, o restricție se aplică aici. (impozitul pe venit), în anumite cazuri, trebuie depus la serviciul corespunzător în cel mult 28 de zile de la sfârșit. În practică, ei încearcă să facă toate manipulările cu rapoartele mult mai rapid.

An

Există, de asemenea, o regulă foarte interesantă. Se aplică, ca și în trecut, persoanelor juridice și organizațiilor. După cum am aflat deja, termenul limită variază. Poate fi un sfert, 9 luni, jumătate de an. Și trebuie să trimiteți un raport cel târziu după 28 de zile de la sfârșitul perioadei. Nu este nimic dificil în asta.

Dar raportul obligatoriu (și, după cum cred mulți, cel mai important) este cel anual. Acesta, după cum ați putea ghici, este compilat o dată pe an. Raportul trimestrial este valabil pentru o anumită perioadă, dar raportul anual este pentru anul precedent. Adică, în 2016 raportezi pentru 2015 și așa mai departe.

De asemenea, are propriile date specifice. pe profit), precum și să îl trimiteți autorităților fiscale, trebuie să îl faceți înainte de 28 martie a fiecărui an. În același timp, după cum sa menționat deja, sunt raportate informații pentru perioada anterioară. Nu este nimic dificil sau special în acest sens. Astfel de reguli sunt stabilite în Rusia.

Sistem simplificat

Formularele contabile includ nu numai cazuri standard, ci și regimuri fiscale speciale. Lucrul este că unele companii (și persoane fizice) aleg unele forme speciale de raportare către stat. De exemplu, pe „simplificat”. Acesta este cel mai frecvent caz pentru indivizi.

Dacă aveți un SRL deschis, atunci termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit cu sistemul de impozitare simplificat va fi anual. O dată pe an, trebuie să vă raportați veniturile către stat. În același timp, termenul limită pentru LLC este stabilit până pe 31 martie.

Cu toate acestea, cea mai frecventă formă de activitate este IE. Acest lucru este valabil mai ales nu pentru companii și organizații, ci pentru persoane fizice. Un raport anual este valabil și pentru ei. Fără trimestrial, semestrial și așa mai departe. O dată pe an, va trebui să oferiți autorităților fiscale informații despre veniturile și cheltuielile dvs. (în unele cazuri). În același timp, un antreprenor individual poate raporta la STS până la 30 aprilie a fiecărui an. Această perioadă este considerată perioada de raportare fiscală pentru toată lumea.

„Vmenenka”

De asemenea, formele speciale de situații financiare includ sistemul UTII. Mai este numită „imputarea”. Nu este cea mai frecventă apariție, dar se întâmplă. În același timp, rețineți că va trebui să vă raportați venitul des. O dată pe sfert.

În acest caz, raportul trimestrial va fi prezentat cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului perioadei de raportare. În caz contrar, dacă „nu respectați” termenul limită, problemele pot începe. Deci, ia în considerare acest fapt.

În principiu, acestea sunt toate regulile de bază care nu pot fi legate decât de subiectul nostru de astăzi. Am aflat termenele limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit. Ce urmeaza? Ce trăsături are acest moment?

Pentru indivizi

Dar nu te grăbi. Persoanele fizice, după cum am aflat deja, trebuie să plătească și impozitul pe venit. Chiar dacă nu sunt înregistrate ca proprietari unici. De exemplu, impozitul pe venit vă este perceput atunci când închiriați imobile. Sau când îl vindeți. Toate acestea trebuie să răspundă statului.

Dar ce interval de timp ar trebui să îndeplinești? Nu este necesar să rulați instantaneu și să încercați să completați o declarație (impozit pe venit). Ideea este că persoanele fizice au tot dreptul să își raporteze profiturile o dată pe an. Mai mult, aceasta este opțiunea utilizată de contribuabili.

În același timp, termenul este stabilit destul de uman. Este exact la fel ca pentru PI. Adică, trebuie să vă raportați pentru veniturile primite în anul precedent înainte de 30 aprilie. Dar cu plata impozitelor, totul este mult mai ușor. Dar mai multe despre asta mai târziu. Cel mai important, rețineți: persoanele fizice își raportează profiturile o dată pe an, până pe 30 aprilie. Este important.

Plata impozitelor

Dar într-un caz sau altul? Să presupunem că, pentru profit, declarațiile sunt întocmite și depuse la fisc. Ce urmeaza? Trebuie să plătiți imediat sau nu?

Nu. Atât organizațiile, cât și indivizii au propriile reguli în această privință. În general, totul depinde de forma raportării dvs. Și perioada în care depuneți documente la autoritățile fiscale.

Deci, pentru organizații, plata impozitelor este posibilă nu mai mult de 28 de zile de la depunerea declarației de profit (trimestrial). Și totuși, dacă se folosește un raport anual, va trebui să plătiți până pe 28 martie a fiecărui an. Nu mai târziu. Mai devreme este posibil, va fi o plată în avans. Foarte convenabil și comun între companii.

Dar pentru persoanele fizice și antreprenorii individuali (LLC) cu sistemul fiscal simplificat, nu totul este atât de strict limitat. Ei au dreptul să plătească impozite pe venit, de regulă, înainte de 15 iulie a fiecărui an. Și plățile în avans sunt stabilite pe 30 aprilie. Apropo, plata în avans este cea mai des aleasă. Practica arată că, pentru a contabiliza profitul primit și a scăpa imediat de datorii, ceea ce va salva antreprenorii și persoanele fizice de probleme inutile în viitor. Plătit și uitat.

Despre umplere

Trebuie să realizăm un raport privind impozitul pe venit. Declarația, a cărei completare este considerată de mulți ca fiind dificilă, așa cum am aflat deja, este prezentată autorităților fiscale în diferite perioade. Cu toate acestea, principiul întocmirii raportului nu se modifică. Acum puteți completa documentele relevante atât manual, cât și în format electronic, utilizând aplicații speciale. Este a doua opțiune foarte solicitată în rândul cetățenilor.

De ce aveți nevoie pentru raportare? Desigur, informații despre contribuabil. Care dintre ele depind de cine este plătitorul. Dacă un antreprenor individual sau individual - datele de pașaport și TIN sunt suficiente. Dar organizațiile trebuie să aibă propriile detalii. Și vor fi indicate în câmpuri speciale din rapoarte.

De asemenea, informațiile despre sursele de venit nu vor strica. Sunt necesare. Și nu uitați de costuri, dacă există. Deci, toate informațiile vor trebui nu numai să fie documentate, ci și să fie introduse în declarație.

În principiu, nimic altceva nu este necesar. Este suficient să deschideți un program special, să selectați formularul 3-NDFL acolo și să completați toate câmpurile corespunzătoare. Dacă aveți documentele enumerate mai sus, nu vor exista probleme cu acest lucru. La urma urmei, toate domeniile sunt semnate foarte simplu pentru înțelegere. La sfârșitul procesului, faceți clic pe „Generați” - veți obține o declarație gata făcută. Rămâne să îl semnați și să îl depuneți la autoritățile fiscale.

Dobânzi fiscale

Și acum cel mai important lucru: cât trebuie să plătiți în acest caz sau altul pentru profit? Care este impozitul în Rusia pentru fondurile primite? Raportarea la timp este doar jumătate din luptă. Un punct important este plata directă a impozitului pe venit.

Totul depinde de cine este contribuabilul. Și în ce sistem de impozitare funcționează. Organizațiile din Federația Rusă plătesc 20% din profituri, companiile străine - 30%, persoanele fizice - 13% și, conform schemei „simplificate”, trebuie să plătiți fie 6%, fie 15%.

Nu va fi nimic dificil în calcule. Baza de impozitare (venituri-cheltuieli) se înmulțește cu dobânda primită - se obține suma de plătit. Apoi, raportarea este întocmită (dacă nu ați făcut-o înainte), trimisă autorităților fiscale și apoi se efectuează plata.

Codul fiscal privind termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit

Capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse este prevăzut pentru plătitorii impozitului pe venit (denumit în continuare NP). Aproape toate organizațiile cu sistemul fiscal principal o plătesc.

La sfârșitul perioadei de impozitare și / sau de raportare, se depune o declarație în conformitate cu PN (clauza 1 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse) cu calculul veniturilor, cheltuielilor și cu valoarea profitului din care se aplică impozitul. de plătit la buget se calculează.

Pentru a plăti impozitul pe venit în 2018, termenele sunt egale cu termenele pentru trimiterea raportului NP la biroul fiscal.

Formularul de declarație NP a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat] Contribuitorii trebuie să completeze acest formular în 2018 pentru a fi supuși inspecției pentru inspecție.

Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe profit pentru anul este același pentru toată lumea. Este stabilit în clauza 4 a art. 289 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este 28 martie după sfârșitul anului de raportare.

Dacă această zi se încadrează în calendar pentru un weekend, atunci ultima zi pentru depunerea raportului devine prima zi lucrătoare după weekend (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termene limită pentru depunerea declarațiilor intermediare privind impozitul pe venit în 2018

În cazul în care rapoartele sunt trimise trimestrial (articolul 285, clauza 3, articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse), declarația NP ar trebui depusă înainte de a 28-a zi după sfârșitul trimestrului următor. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor trimestriale privind impozitul pe venit în 2018 sunt următoarele:

• pentru primul trimestru - până la 28 aprilie 2018 (sâmbătă, 28 aprilie 2018, zi lucrătoare);
• pentru jumătate de an - până la 30.07.2018 (28 iulie - sâmbătă);
• timp de 9 luni - până la 29 octombrie 2018 (28 octombrie - duminică).

La rândul său, termenul limită pentru depunerea rapoartelor trimestriale privind impozitul pe venit în 2019 va fi:

• pentru primul trimestru - până la 29.04.2019 (28 aprilie - duminică);
• timp de jumătate de an - până la 29 iulie 2019 (28 iulie - duminică);
• timp de 9 luni - până la 28.10.2019.

Dacă venitul mediu trimestrial al companiei din ultimele patru trimestre este mai mare de 15 milioane de ruble, ar trebui să treacă la plăți lunare pentru NP, rămânând în același timp cu trimiterea trimestrială a rapoartelor.

Compania are dreptul, dacă se dorește, de la începutul următoarei perioade de impozitare să treacă la transmiterea lunară a rapoartelor privind NP pe baza profitului efectiv (clauza 2 a articolului 286 din Codul fiscal) cu transfer lunar de avansuri. Pentru a face acest lucru, trebuie să declarați acest lucru către IFTS înainte de sfârșitul anului.

Când trimiteți un raport lunar de impozit pe venit, data scadenței este aceeași a 28-a zi după sfârșitul lunii următoare. Regula, atunci când termenul scade într-o zi liberă, să o amâne pentru următoarea zi lucrătoare după aceasta, în aceste cazuri se aplică și:

Termene limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit pentru ONG-uri și agenți fiscali

Există excepții de la regula generală pentru prezentarea raportării intermediare. Acestea privesc organizațiile non-profit, instituțiile bugetare culturale și agenții fiscali IR.

Organizațiile non-profit nu trebuie să plătească IR, ci trimit doar raportul anual pe IR. Aceeași regulă se aplică instituțiilor bugetare culturale (biblioteci, organizații de concerte, muzee, teatre) (clauza 2 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită pentru toate organizațiile listate este o dată pe an - 28 martie a anului următor (după sfârșitul raportării) (clauza 1 a articolului 285, clauza 4 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Agenții NP au reglementări diferite.

Un agent fiscal NP este o întreprindere din Federația Rusă care plătește orice venit (dividende, dobânzi la valori mobiliare etc.) către companii terțe rusești și / sau străine.

Agentul fiscal trebuie să raporteze veniturile plătite și organizațiile care le-au primit.

Agentul NP trebuie să prezinte rapoarte până în a 28-a zi de la sfârșitul perioadei de raportare, când venitul a fost transferat (clauzele 1, 3, 4 din articolul 289, articolul 285 din Codul fiscal al Federației Ruse). Impozitul acumulat este plătit de agent în același interval de timp. Pe baza rezultatelor perioadei de impozitare, agentul trebuie să renunțe și la calculul NP, chiar dacă plata a fost efectuată o singură dată.

Responsabilitatea pentru încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor privind impozitul pe venit

Întârzierea termenului de livrare a rapoartelor contabile și / sau fiscale în Rusia este considerată o infracțiune fiscală și administrativă (articolul 106 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 2.1 din Codul administrativ al Federației Ruse).

Această definiție se aplică și încălcării termenelor pentru depunerea declarației de impozit pe venit în 2018. Într-un astfel de caz, sancțiunile sunt reglementate de art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Atât plătitorii NP, cât și agenții fiscali pentru această taxă sunt pedepsiți pentru aceasta.

Sancțiunea pentru depunerea cu întârziere a raportului NP se calculează în cuantum de 5% din valoarea impozitului plătibil din secțiunea 1 a declarației întârziate pentru fiecare lună completă și incompletă, de la data încălcării termenului. Suma minimă a amenzii este de o mie de ruble, suma maximă este de 30% din suma neplății. Dacă NP a fost plătit la timp, atunci amenda va fi de o mie de ruble. Dacă taxa nu a fost plătită integral în termenul stabilit, atunci se percepe penalitatea pentru suma lipsă. Această regulă se aplică raportului anual privind PN.

Dacă întârzierea s-a produs cu raportarea intermediară, atunci amenda este de 200 de ruble (articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus față de amenda pentru întârzierea depunerii unei declarații pentru o perioadă mai mare de 10 zile, autoritățile fiscale au dreptul de a sechestra contul bancar al companiei (clauza 3 a articolului 176 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

În plus, instanța, la cererea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal, poate impune sancțiuni oficialilor companiei - un avertisment sau o amendă în valoare de 300 până la 500 de ruble în temeiul art. 15.5 din Codul administrativ al Federației Ruse.

Declarația anuală NP trebuie trimisă până la 28 martie a anului următor după sfârșitul anului de raportare - tuturor contribuabililor și agenților NP.

Un raport intermediar privind NP este prezentat la biroul fiscal până în ziua a 28-a a lunii următoare perioadei de raportare de către cei care trimit rapoarte trimestriale sau lunare.

Dacă termenul limită pentru depunerea raportului PN se încadrează în calendar într-un weekend, acesta este amânat pentru următoarea zi lucrătoare după weekend.