TVA-ul este una dintre cele mai dificile taxe de înțeles de către omul obișnuit. Complicațiile apar nu numai din cauza ratelor diferite care se aplică diferitelor tipuri de activități, ci și din cauza particularităților calculului acestuia. În plus, există opțiuni în care TVA-ul poate fi rambursat.
În cărțile de referință fiscală, TVA-ul este definit ca un impozit pe profiturile întreprinderilor pe care le primesc prin stabilirea prețurilor pentru bunurile lor peste prețurile pieței.
Diferența dintre prețurile vechi și noi la bunuri devine obiectul impozitării. Cu alte cuvinte, putem spune că impozitul se percepe pe diferența dintre încasările din vânzarea mărfurilor și prețul lor inițial (costul materiilor prime pentru producția sa sau fondurile cheltuite pentru achiziționarea acesteia).
Taxa pe valoarea adăugată este creditată la bugetul federal. Este considerat un impozit indirect deoarece este plătit integral de către cumpărători (sau consumatorii produsului).
O organizație angajată în vânzări trebuie să țină cont și de taxele pe care le plătește ea însăși.
Pentru a determina taxa, trebuie să utilizați baza de impozitare, care este determinată de prețul produsului. În același timp, costul unui astfel de produs crește cu 10-18 la sută cu fiecare achiziție. Aceste numere trebuie indicate
Obligația de plată a TVA revine:
Persoanele juridice (antreprenori individuali și organizații) pot fi, în anumite cazuri, scutite de plata taxei pe valoarea adăugată. Pentru a face acest lucru, veniturile din ultimele trei luni nu trebuie să depășească două milioane de ruble. Dar acest lucru se aplică numai acelor organizații care vând bunuri neaccizabile.
Nu este nevoie să plătiți TVA următoarelor tipuri de contribuabili (cu excepția celor care transportă mărfuri peste graniță):
Acestea sunt regimuri fiscale speciale care sunt scutite de TVA.
Puteți afla care este taxa pe valoarea adăugată în acest videoclip:
Întrucât impozitul se plătește pe veniturile din vânzare, obligația de a-l plăti ia naștere chiar din momentul vânzării. Aceasta poate fi fie descărcarea, fie plata directă a banilor pentru bunurile furnizate.
Mai mult, plata impozitului are loc în mai multe etape:
În cele mai multe cazuri, cota de TVA este de 18 la sută. Însă pentru vânzarea de bunuri speciale (produse pentru copii, alimente, unele tipuri de medicamente), legislația prevede o cotă redusă de 10 la sută. De asemenea, atunci când se exportă mărfuri, este adesea folosită o rată de 0%.
Se aplică o cotă zero acelor mărfuri care sunt exportate pentru vânzare în străinătate. Poate fi folosit și pentru servicii care vizează transportul internațional.
Formula de calcul a TVA-ului. Foto: web-dl.ru În unele cazuri, suma plătită pentru TVA poate fi returnată. Aceasta este o problemă foarte complexă care provoacă o mulțime de situații conflictuale. Putem spune doar că majoritatea sunt rezolvate în favoarea antreprenorilor.
Rambursarea TVA este un anumit proces, a cărui consecință este că contribuabilul primește o parte din impozitul plătit în contul său bancar. Pentru persoanele juridice, acest lucru devine posibil atunci când la sfârșitul perioadei fiscale valoarea TVA este mai mare decât valoarea impozitului plătit la buget.
Dar asta nu înseamnă că în acest caz fondurile vor fi neapărat creditate înapoi în contul contribuabilului. Pentru a finaliza această procedură, va trebui să efectuați anumite acțiuni.
Rambursarea TVA se face conform următoarei scheme:
Cum se plătește TVA? Destul de des, principalul motiv pentru refuzul unei rambursări de TVA este inconsecvența datelor și completarea incorectă a documentelor. În anumite cazuri, motivul pentru aceasta poate fi indicarea incorectă a adresei (actuală în loc de legală) sau confuzia în indicarea numerelor de documente de plată.
Instanța permite utilizarea documentelor corectate, dar este mult mai ușor să faci totul corect încă de la început.
Se recomandă păstrarea evidențelor în așa fel încât să se separe tranzacțiile impozabile și cele neimpozabile. Dacă nu se face o astfel de separare, atunci va fi aproape imposibil să returnați TVA, deoarece această procedură este legată de anumite tipuri de muncă.
De asemenea, vă puteți aștepta la un refuz de a aplica acelor organizații a căror contraparte nu a plătit TVA.
Cadrul de reglementare prin care este reglementată problema calculului și rambursării TVA cuprinde următoarele acte legislative:
Aceasta include și un acord semnat de membrii Uniunii Vamale privind valoarea în vamă a mărfurilor transportate peste granițele țării.
Pentru a avea șansa de a obține rambursarea TVA-ului, trebuie să respectați normele de plată a acestuia și să vă asigurați că documentele sunt completate corect.
Un scurt rezumat al esenței taxei pe valoarea adăugată și al principiilor acesteia este în acest videoclip:
Continuând cu articolele despre conducerea propriei afaceri, astăzi vorbesc despre ce este TVA - o taxă al cărei nume fiecare dintre noi l-a auzit și rămâne încă unul dintre cele mai greu de înțeles și de înțeles. Și deși nu este deloc necesar ca un consumator să cunoască direct impozitul, pentru un antreprenor, întrebările despre calculul sau restituirea contribuției sunt deosebit de relevante.
Dacă te uiți la orice carte de referință sau dicționar, vei observa asta taxa pe valoarea adaugata (TVA) este o taxă impusă întreprinderilor care creează valoare de piață suplimentară (adică vânzând un produs sau serviciu la un preț mai mare) unui produs sau serviciu și se calculează pe baza diferenței dintre noua valoare de piață și cea anterioară. Sau, cu alte cuvinte, pentru a exprima esența de bază, se calculează din diferența dintre încasările din vânzarea unui produs sau serviciu și suma fondurilor cheltuite pentru achiziționarea acestui produs, materiale sau materii prime de la un terț. (aceasta poate fi fie crearea unui produs mai complex, fie o simplă revânzare a bunurilor achiziționate mai devreme la un preț mai mare). Desigur, pentru un cetățean obișnuit este mai dificil să înțeleagă aceste contribuții decât să înțeleagă sensul impozitului pe proprietatea organizatiilor, profitul lor sau primitiv impozitul pe venitul personal.
Inițial (în anii 20 ai secolului XX), taxa pe valoarea adăugată a început să fie considerată o alternativă la taxa pe vânzări, în care taxa era percepută asupra tuturor veniturilor (dar nu era luată în considerare). În acest caz, scopul principal al TVA-ului a fost de a scuti aceleași costuri de producție de la impozitarea repetată și de a introduce o contribuție care să ia în considerare profiturile potențiale mai degrabă decât veniturile. Dar atunci lucrurile nu au ajuns până la punctul de a introduce o taxă. Acum, există o opinie că TVA-ul este mai mult decât impozit pe venit, contribuie la creșterea economică a întreprinderii și la stabilitatea balanței sale de plăți. Deși primul ridică, fără îndoială, mai multe întrebări. Și totuși, în SUA încă nu există TVA ( 2012 an, și în 2013 este puțin probabil să se întâmple), și a fost introdus pentru prima dată la 10 aprilie 1954 în Franța (autor - economistul Maurice Loret).
Majoritatea cititorilor probabil știu asta - licitare Taxa pe valoarea adăugată în Rusia este de 18% pentru majoritatea bunurilor fabricate. Cu toate acestea, unele categorii de mărfuri sunt supuse unei taxe speciale de 10%: de regulă, acestea sunt medicamentele, bunurile pentru copii și unele produse alimentare. Bunurile exportate în străinătate nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată (cota 0%). În diferite țări însă, rata acestui impozit variază considerabil: de la 3% la 27%. Ratele scăzute de impozitare sunt tipice pentru țări precum: Japonia (5%), Thailanda (7%), Elveția (8%), cele mai mari taxe sunt percepute în țări precum: Danemarca (25%), Suedia (25%), Norvegia (25%), Ungaria (27%). Desigur, în majoritatea țărilor lumii există o așa-numită rată preferențială pentru anumite grupuri de mărfuri. În unele cazuri, este posibil să nu existe nicio taxă. De exemplu, legislația rusă prevede aproximativ o sută de excepții.
Ar fi greșit să spunem că povara impozitelor cade (sau cade deloc?) exclusiv pe afaceri. Ca urmare, atunci când produsul finit iese în vânzare cu amănuntul, cumpărătorul (persoană fizică sau juridică) plătește pentru el. Se poate spune că Înapoierea taxei depune întreprinderea (cum agent fiscal), iar în cele din urmă cumpărătorul pierde din preț, compensând indirect vânzătorul pentru taxa ( la plata cumpărătorul plătește suplimentar 18% din costul inclus în marfă). Sa luam in considerare ce este TVA-ul, pentru exemple de lanț logic simplu:
Pentru a înțelege mai detaliat ce este TVA-ul, să dăm câteva exemple simple. Să presupunem că decidem să vindem blugi într-un magazin cu amănuntul. Dar pentru a începe o afacere avem nevoie de un furnizor care să furnizeze îmbrăcăminte angro. Să ne imaginăm că am cumpărat haine cu 10.000 de ruble și să calculăm că doar blugii costă 200 de ruble (adică 50 de perechi în total). În acest caz, costul blugilor va include inițial un impozit de 18% plătit de furnizorul angro. Cu alte cuvinte, 200 de ruble este 118% (sau 1,18), cu alte cuvinte, costul unei perechi de blugi fără TVA-ul furnizorului este de 169,5 ruble (am rotunjit acest număr). Și 30,5 ruble din fiecare pereche este TVA-ul pe care l-am plătit, sau până la urmă este 1.525 de ruble pentru întregul lot. Le vom lua în considerare ca deducere sau contribuție „de intrare”.
Atunci când achiziționăm materiale pentru revânzare ulterioară, trebuie să facem dovada achiziției de bunuri cu TVA deja inclus, în acest caz acesta este un cec, factură sau factură cu liniile fiscale corespunzătoare în ele - astfel, contabilitate trebuie să fie transparente și vizibile autorităților fiscale.
Înainte de a stabili prețul pentru produsele finite, trebuie mai întâi să scădem TVA-ul din bunurile achiziționate - suma acestei sume va fi baza pentru calcularea suplimentară a taxei. Apoi, după ce au creat deja un produs finit, trebuie să includă această taxă (în Rusia, după cum sa menționat deja, este de 18%) și să o adauge la cost. În cele din urmă, costul taxei va fi plătit de potenţialul consumator. Să presupunem că am vândut toți blugii cu 1000 de ruble bucata. În acest caz, după ce am vândut 50 de perechi, am câștigat 50.000 de ruble. Această sumă (50 de mii de ruble) este similară cu precedentele 118%, adică baza TVA „ieșită” va fi:
Ca rezultat, trebuie să plătim 7627 – 1525 ruble = 6102 ruble ca impozit.
Sau un alt exemplu, mai simplu. Ai cumpărat cizme cu 2.000 de ruble și le-ai vândut cu 3.000 de ruble. Valoarea TVA-ului aici poate fi calculată și mai simplu: în acest caz, întreaga valoare adăugată (adică 1000 de ruble) este considerată 118% sau 1,18. Atunci TVA de 18% va fi:
Cu alte cuvinte, dacă am vândut aceeași cantitate de bunuri pe care am cumpărat-o, atunci TVA-ul pe care ar trebui să-l plătim poate fi calculat pur și simplu din valoarea adăugată pe unitate de mărfuri (diferența dintre prețurile de vânzare și de cumpărare) - acesta este un lucru atât de simplu. formulă. Mai ușor, desigur extrage (selectează), acumulează sau calculează utilizarea impozitelor calculator(dar, din păcate, nu o voi scrie acum).
Însă, cu toate acestea, cuantumul taxei pe valoarea adăugată se calculează din baza de impozitare cu deducerea TVA-ului anterior („de intrare”) dacă aceasta este susținută de documente justificative.
Există cazuri, în special, când exportați mărfuri în străinătate din Federația Rusă, când cumpărătorul nu vă poate rambursa suma taxei, în timp ce ați plătit TVA furnizorului pentru achiziție (cu alte cuvinte, cota de impozitare este zero). În acest caz, statul vă vine în ajutor (prin analogie cu locuințele și serviciile comunale, capitalul maternității (citiți aici), sau un program de cofinanțare pentru creșterea părții finanțate a unei pensii de muncă) - statul este obligat pentru a vă rambursa taxa pe valoarea adăugată. Pentru o rambursare (sau returnare), va trebui, desigur, să scrieți o cerere și să colectați mai multe documente pentru organul fiscal.
Și deși înțelegerea esenței impozitului nu vine întotdeauna rapid, „necunoașterea taxei nu te scutește de a o plăti”, pentru că cu TVA se completează foarte bine bugetul de stat și pentru a ajuta la înțelegerea faptului că ce este TVA-ul, acest articol vă va ajuta. Articole pe aceasta și subiecte conexe (de exemplu, microeconomie), în special:
Există o ofertă specială pentru vizitatorii site-ului nostru - puteți obține sfaturi de la un avocat profesionist complet gratuit, lăsând pur și simplu întrebarea dvs. în formularul de mai jos.
Acest impozit este plătit de toate persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul fiscal de bază.
Plătitorul de impozite este consumatorul final al produsului achiziționat sau al serviciului primit.
Acesta este cel care plătește această taxă vânzătorului, deoarece aceasta din urmă este inclusă în prețul mărfurilor. Iar vânzătorul, la rândul său, plătește acest impozit către stat.
În Rusia, o taxă precum TVA a apărut în 1992. A fost pusă în aplicare.
Această lege și-a pierdut puterea în 2000, când această taxă a „trecut” la capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Introducerea acestei taxe a venit în Rusia din străinătate, și mai precis, din SUA.
Astăzi, practica aplicării TVA-ului în toate țările este aceeași, doar ratele și beneficiile diferă.
Cota de TVA în Rusia s-a schimbat de mai multe ori:
Această taxă a apărut pentru prima dată în Franța în 1942. S-a format dintr-o taxă pe vânzări, care nu și-a prins rădăcini în Franța, având multe neajunsuri.
În 1948, un economist francez a venit cu un sistem de plată și rambursare a impozitelor - prototipul TVA-ului de astăzi. Sub această formă, taxa a prins rădăcini nu numai în Franța, ci în întreaga lume.
După cum sa menționat deja, Rusia a adoptat experiența utilizării TVA-ului din Statele Unite. În forma în care este folosit acum TVA-ul a fost „modificat” de către economiștii americani.
Din 1990, Rusia are o taxă pe vânzări, care nu a adus efectul dorit. În 1992, când economia țării era în pragul colapsului, a fost necesară reconstrucția sistemului fiscal.
Atunci a apărut propunerea de a introduce TVA. Acest lucru a fost făcut de guvernul lui Yegor Gaidar, care a dezvoltat legea menționată mai sus.
Taxa pe valoarea adăugată este un impozit indirect care se plătește bugetului în momentul vânzării bunurilor, al prestării de servicii sau al prestării muncii.
Se formează în toate etapele producției și reprezintă o taxă pentru formarea costului final al unui produs, lucrări sau serviciu.
Ca orice altă taxă, TVA-ul are elemente proprii. Acest:
În termeni simpli, TVA-ul este o plată către stat pentru că le permite antreprenorilor și persoanelor juridice să vândă bunuri, lucrări sau servicii, „crescând” în același timp prețul acestora.
Acesta este un impozit indirect, adică este plătit de vânzătorul produsului, lucrării sau serviciului, dar este perceput de cumpărătorul final al produsului.
Exemplu: atunci când cumpără pâine de la IP Ivanov, cumpărătorul plătește costul pâinii în valoare de 36 de ruble, din care TVA = 5,5 ruble. În același timp, cumpărătorul a plătit-o cumpărând o pâine, iar antreprenorul individual Ivanov va plăti taxa la buget.
Fiecare contribuabil trebuie să înregistreze facturile „încasate” și „ieșite” folosind .
În aceste documente se reflectă suma impozitului. Diferența dintre taxele „input” și „ieșire” este supusă plății către buget.
Antreprenorii și contabilii începători nu știu ce taxe se aplică TVA - federale sau regionale? Si pentru ce buget ar trebui platit? TVA-ul este o taxă federală și trebuie plătită la bugetul federal.
Caracteristicile TVA sunt:
Trebuie să raportați utilizarea . Taxa trebuie plătită până în a 20-a zi a fiecărei luni următoare după trimestrul de raportare.
După cum sa menționat deja, perioada de impozitare pentru TVA este de o lună. Acest lucru este menționat în articolul 163 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru contribuabilii ale căror venituri din vânzări pentru trimestrul anterior, fără TVA, s-au ridicat la mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci pentru astfel de organizații și antreprenori individuali perioada fiscală va fi de un sfert.
Cu toate acestea, pentru toate organizațiile, perioada de facturare este de un sfert. Suma impozitului datorată trebuie calculată în fiecare lună. Și plătiți în funcție de rezultatele trimestrului.
Schemă: calculul sumei TVA de plătit la buget
Taxa se plătește lunar, în trimestrul următor celui de facturare, în rate egale. De exemplu, valoarea impozitului calculată pentru al 2-lea trimestru este de 210 mii de ruble.
În consecință, contribuabilul trebuie să plătească 70 de mii de ruble până la data de 20 a fiecărei luni următoare - 70 de mii până la 20 iulie, 70 de mii până la 20 august și 71 de mii până la 20 septembrie.
Dacă valoarea impozitului care trebuie plătit nu este împărțită în părți egale, atunci primele 2 ori trebuie să plătiți impozitul, rotunjindu-l la zero, iar a treia oară - rotunjind-o în jos.
De exemplu, valoarea impozitului de plătit pentru al 2-lea trimestru este de 167 mii de ruble. În acest caz, contribuabilul trebuie să plătească 55.667 de mii de ruble fiecare până la 20 iulie și 20 august și 55.666 de ruble până la 20 septembrie.
Ei spun că nu va fi o încălcare a legislației fiscale să plătiți TVA în întreaga sumă pentru trimestrul, adică contribuabilul nu va „împărți” suma impozitului de plătit, ci o va plăti pe toate dintr-o dată. plata in timp.
De ce este nevoie de TVA? De ce a schimbat taxa pe vânzări în „postul său” în 1992? Impozitele indirecte joacă în mod activ un rol principal în formarea bugetului federal.
Și TVA-ul nu face excepție. Acest impozit reprezintă cea mai mare parte a veniturilor bugetare ale țării noastre. Doar TVA-ul reprezintă 40% din veniturile bugetare.
De la an la an, veniturile din TVA nu fac decât să crească. Acest lucru sugerează că în Rusia au apărut mulți mari contribuabili care nu au dreptul fiscal de a aplica regimuri preferențiale.
Pe măsură ce veniturile din TVA cresc, numărul evazilor nu scade. În ultimii 5 ani, numărul lor a scăzut cu doar 2% - aceasta este o „picătură în găleată” în comparație cu numărul lor total.
Prejudiciul anual din activitățile unor astfel de companii și antreprenori individuali se ridică anual la 30 de miliarde de ruble.
Atunci când vă deschideți propria afacere, ar trebui să vă gândiți să alegeți un sistem de impozitare - regimul principal sau unul dintre cele preferențiale. Desigur, există tipuri de activități pentru care nu se poate aplica un tratament preferențial.
Dar, în cea mai mare parte, aspiranții antreprenori se întreabă – care sunt beneficiile lucrului cu TVA și merită să folosești acest regim?
Desigur, ideea este să rambursăm impozitul lucrând cu aceiași parteneri, contribuabilul „compensează” impozitul;
Video: TVA din 2015 - veste șocantă pentru contabili și oameni de afaceri
Merită să reamintim că diferența dintre facturile „emise” și „primite” este supusă plății. În practică, aceasta nu este o sumă atât de mare.
De aceea, întreprinderile care utilizează SST nu doresc să lucreze cu beneficiarii. Aceștia din urmă nu plătesc TVA și, prin urmare, nu îl pot rambursa.
Cu toate acestea, sunt din ce în ce mai mulți beneficiari de TVA în fiecare an. Unele întreprinderi mari deschid firme mici pentru a desfășura un singur tip de activitate, care este preferențial.
Este mai profitabil să lucrezi astfel. De ce este necesar un impozit pe profit și care sunt avantajele și dezavantajele utilizării acestuia?
Principalul avantaj al lucrului fără TVA este că cantitatea de raportare este redusă semnificativ. TVA-ul este cel mai controversat impozit din Rusia și, uneori, chiar și contabilii experimentați se confundă cu calculul.
Ce putem spune despre tinerii antreprenori care tocmai învață elementele de bază ale afacerilor și ale contabilității. Calculele TVA și raportarea asupra acestui impozit ocupă partea leului din timpul de lucru al unui contabil în perioada de raportare.
Unele companii mari au un contabil care se ocupă doar de calculul TVA-ului de plătit și de întocmirea de rapoarte asupra acestuia.
Cu toate acestea, există și dezavantaje în a lucra în condiții preferențiale. Principala este incapacitatea de a lucra cu cumpărători și clienți mari.
Cert este că dacă o organizație funcționează fără TVA, atunci nu îl rambursează. Clienții și cumpărătorii mari „pierd” acele sume de taxe care nu sunt rambursate de beneficiarul beneficiului.
De exemplu, Beta LLC aplică OSN, iar Alpha LLC este beneficiar. Beta LLC a cumpărat și bunuri Alpha LLC în valoare de 1.180 de ruble (TVA - 180 de ruble).
Întrucât Alpha LLC este beneficiar și nu plătește TVA, nu poate emite o factură cu suma taxei. În consecință, Beta LLC „a pierdut” 180 de ruble - vor trebui să plătească singuri.
Puteți „părăsi” în mod voluntar regimul preferențial, după ce ați calculat toate avantajele și dezavantajele lucrului la acesta. Oamenii se gândesc la asta atunci când „un contract profitabil se profilează la orizont”.
Sumele mari de venit „acopera” toate dezavantajele lucrului pe TVA – raportarea trimestrială și ținerea jurnalelor pentru înregistrarea facturilor.
Principala problemă a TVA-ului este calcularea corectă a bazei sale de impozitare pentru calcul. Există astfel de operațiuni „ambigue” pentru care baza de impozitare poate fi calculată în mai multe moduri.
De exemplu, unei companii i s-a prezentat o creanță în valoare de 100 de mii de ruble pentru bunuri de calitate scăzută. Reclamația este supusă TVA-ului? Codul Fiscal al Federației Ruse nu spune nimic în detaliu despre acest lucru.
Cu toate acestea, există unul care spune că nu este necesar să se calculeze TVA-ul asupra sumei cererii.
Calcularea incorectă a bazei de impozitare va duce la calcularea incorectă a sumei impozitului și, în consecință, la plata incorectă. Plata unei sume incomplete de impozit este o infracțiune fiscală și implică răspundere.
În 2015 au plănuit să returneze taxa pe vânzări. Acest lucru nu s-a făcut încă, dar legiuitorii nu au „abandonat” această idee. Taxa pe vânzări este principalul „concurent” al TVA-ului.
În esență, acest lucru are ca rezultat dubla impozitare a vânzărilor – atât TVA, cât și taxa pe vânzări. Sarcina plății acestor taxe revine consumatorului final.
Din 2015, declarația de TVA a devenit semnificativ mai groasă. Acum include jurnalele facturilor „intrat” și „ieșite”.
Acest lucru nu a provocat prea multă bucurie în rândul contabililor. Dar a adăugat mai multă muncă autorităților fiscale. Acest lucru a fost făcut pentru a urmări evaziunea TVA.
Și deși TVA-ul este în vigoare de mulți ani, există unele deficiențe în calcularea bazei de impozitare și a impozitului în sine.
Video: subiect important. TVA la rambursarea costurilor de transport
TVA-ul este cel mai complex și mai controversat impozit indirect din Rusia. Autoritățile fiscale monitorizează calculul și plata acestuia mai mult decât alte taxe.
Acest impozit indirect stă la baza formării laturii de venituri a bugetului țării noastre.
Cuantumul penalității va depinde direct de valoarea datoriei, precum și de perioada de întârziere. CuprinsCe trebuie să știți Cum se emit penalitățile pentru întârzierea plății TVA Ce trebuie să faceți dacă o datorie este descoperită de către inspectoratul fiscal Este foarte important să calculați corect penalitățile pentru TVA pentru a vă îndeplini pe deplin obligațiile față de...
Sumele primite de la furnizori pot fi incluse în costul mărfurilor sau în alte cheltuieli în contabilitate. Cuprins Informații generale: Cum se anulează TVA-ul la cheltuieli Ștergerea conturilor de plătit pentru TVA Informații generale: Includerea TVA-ului aferent ca cheltuială pentru o anumită categorie...
Un certificat în forma 2-NDFL vă permite să creșteți probabilitatea de a primi un împrumut și să reduceți rata dobânzii. CuprinsCe trebuie să știți Obținerea unui certificat pentru un împrumut Dacă un împrumut este de la Sberbank Loan fără un certificat 2-NDFL În majoritatea cazurilor, prezența acestuia este necesară pentru aprobarea cererii de împrumut, altfel comitetul de credit nici măcar nu va...
Managerii și contabilii se confruntă cu sarcina de a efectua contabilitatea tuturor operațiunilor care se efectuează la întreprindere. Dar nu totul merge întotdeauna bine. Cuprins De ce este necesar acest lucru? Autoverificarea controlului TVA de către autoritățile fiscale Caracteristici ale auditului fiscal la fața locului Întocmirea documentației,...
Dacă apare o situație de rambursare, Serviciul Fiscal Federal desemnează un audit de birou. Cuprins Informații generale Cum se efectuează un audit de birou la rambursarea TVA Refuzul rambursării impozitului Rambursarea sumelor din buget se face pe baza unei cereri după o decizie pozitivă luată de către organul fiscal. Informații generale...
Deci, ce îi așteaptă pe contribuabili cu această taxă provocatoare în anul viitor? Cuprins Ce trebuie să știți Procedura de calcul a TVA-ului Caracteristici ale calculului impozitului Ce trebuie să știți Valoarea TVA-ului de plătit este calculată ca produsul dintre baza de impozitare și rata dobânzii la impozit. Totuși, determinarea mărimii bazei de impozitare determină...
Mulți plătitori de TVA se confruntă de obicei cu diverse probleme atunci când țin evidența activităților lor de afaceri. Cel mai adesea, apar dificultăți la calcularea sarcinii fiscale. Cuprins Ce trebuie să știți: Reguli generale de completare Dacă nu există activitate în perioada de raportare Cum să completați un zero...
Alegerea unei anumite metode este în întregime la latitudinea contribuabilului. De mare importanță este și tipul de impozitare ales de organizație. Cuprins Informații generale Procedura de compensare a TVA pentru rambursare Taxa pentru compensarea avansurilor Deduceri fiscale Ce mai trebuie să știți Deoarece acest lucru depinde direct de...
Acest principiu este aprobat în articolul 146 din Codul fiscal al Federației Ruse. Totodată, legiuitorul nu acordă importanță entității care efectuează o tranzacție de vânzare a acestor bunuri, lucrări sau servicii, fie că este vorba despre o societate națională sau străină. Cuprins Ce este Locul de vânzare a serviciilor supuse TVA de la 1 octombrie 2020 (tabel) Neprevăzut...
Se întâmplă ca o întreprindere să desfășoare activități în tranzacții care sunt impozitate la cote diferite sau nu sunt supuse deloc TVA. Cuprins Informații generale Procedura de distribuire a TVA-ului aferent Repartizarea impozitului pe cheltuieli indirecte în programul 1C Caracteristici Ce trebuie să faceți în contabilitate, cum să determinați proporțiile calculelor, ce...
Pentru a determina dacă o factură este emisă fără TVA de către vânzător, trebuie să cunoașteți toate temeiurile legale. Un document întocmit fără erori, cu respectarea tuturor regulilor stabilite, este cheia pentru evitarea problemelor cu structurile fiscale. Cuprins Informații generale Procedura de compilare Caracteristici Să luăm în considerare toate nuanțele...
Statul oferă un beneficiu pentru această taxă. Ce beneficii oferă legislația fiscală? Cuprins Informații generale Lista beneficiilor fiscale pentru TVA Codurile beneficiilor fiscale Caracteristici ale aplicării beneficiilor de bază Renunțarea la beneficii Informații generale Beneficiile TVA sunt oferite sub forma unei cote reduse....
Încasarea penalităților de TVA se stabilește pentru fiecare zi de întârziere. Cuprins Ce trebuie să știți Cum se calculează penalitățile de TVA la rata de refinanțare (penalitate legală) Calculul ține cont de perioada calendaristică de la data următoare zilei plății obligatorii. Ce trebuie să știți Începând din 2020, penalitățile se calculează în funcție de noile...
În Federația Rusă, TVA-ul se aplică obiectelor de valoare achiziționate. Plata acestuia este obligatorie pentru toate organizațiile care desfășoară activități comerciale. Cuprins Informații generale Contabilitatea TVA la valorile dobândite TVA în bilanț (contul 19) Ce trebuie să știți despre registrul de acumulare? Informații generale Taxa pe valoarea adăugată la...
Cea mai semnificativă și mai dificilă dintre taxele Federației Ruse este taxa pe valoarea adăugată. Din această cauză apar multe întrebări și dispute între autoritățile fiscale și contribuabilii înșiși.
Unii contribuabili, atunci când plătesc taxa pe valoarea adăugată, fac erori minore, ceea ce duce la penalități mari. În articol vom analiza conceptul de TVA, care este esența sa economică, de ce este nevoie de TVA, cine este plătitorul de TVA, în ce condiții o organizație are dreptul să primească o scutire de TVA?
Plătitorii de TVA se confruntă cu nevoia de a calcula și aloca corect TVA din sumă, calculul se poate face independent sau folosind.
Taxa pe valoarea adăugată (abreviată ca TVA) este o taxă indirectă de stat, care se stabilește ca o suprataxă la prețul unui produs, lucrări sau serviciu. TVA este principalul generator de buget în Federația Rusă. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse Ch. 21 „Taxa pe valoarea adăugată” stabilește condițiile și procedura de colectare a TVA.
TVA este o mică parte din valoarea adăugată care rezultă din diferența dintre costul de producție al unui anumit produs și costul acestui produs, lucru, serviciu pentru care au fost ulterior vândute cumpărătorului.
O întreprindere, la achiziționarea de bunuri, produse (muncă, servicii), plătește furnizorului costul acestora, ținând cont de taxa pe valoarea adăugată.
Atunci când vinde bunuri sau produse unui cumpărător (executarea lucrărilor, prestarea de servicii), o întreprindere percepe TVA pe valoarea acestora pentru a o plăti la buget și emite o factură către cumpărătorul întreprinderii ținând cont de valoarea acestui impozit.
În acest caz, apare următoarea situație: valoarea taxei pe valoarea adăugată destinată plății la buget poate fi redusă cu valoarea TVA aferentă bunurilor achiziționate plătită furnizorului. Adică, în cele din urmă, povara fiscală asupra întreprinderii este redusă.
Pentru a explica conceptul de TVA, vom da un exemplu de schema de calcul a TVA.
Exemplu
Organizația „A” cumpără active materiale de la organizația „B” pentru 50.000 de ruble (fără TVA). Organizația „B” emite o factură în care se percepe TVA /18%/ - 9.000 de ruble la costul materialelor achiziționate (50.000 de ruble). Suma totală plătibilă pe factură va fi de 59.000 RUB. Organizația „A” plătește factura, primește materiale, pe baza cărora produce componente și le vinde organizației „B”. În acest caz, „A” emite o factură către „B” în valoare de: costul total al pieselor - 100.000 de ruble, TVA /18%/ - 18.000 de ruble, Suma totală 118.000 de ruble.
În acest caz, organizația „A” va trebui să contribuie la buget cu diferența dintre valoarea TVA de 18.000 – 9.000 = 9.000 de ruble. În această situație, organizația „A” are un credit fiscal în valoare de TVA de 9.000 de ruble. iar valoarea datoriei fiscale este de 18.000 de ruble, diferența este plătită la buget.
Potrivit art. 143 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii taxei pe valoarea adăugată sunt:
Unele organizații și antreprenori individuali pot fi scutiți de plata taxei pe valoarea adăugată pentru aceasta trebuie să îndeplinească anumite condiții;
Scutirea de TVA este permisă dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Dacă o organizație îndeplinește una dintre aceste condiții, atunci este scutită de plata taxei pe valoarea adăugată, ceea ce reprezintă un plus cert pentru organizație.
Dar nu există doar aspecte pozitive ale scutirii de TVA, ci și aspecte negative. Dacă o organizație nu este plătitoare de taxa pe valoarea adăugată, atunci nu poate emite facturi cu sume de TVA alocate și nu poate face decontări cu aceste sume. De asemenea, nu poate direcționa TVA-ul colectat de la aceștia de către furnizori să fie rambursat de la buget, organizația include cuantumul acestei taxe în costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor primite;
De asemenea, este de remarcat faptul că documentul principal pe baza căruia o organizație are dreptul de a depune TVA-ul solicitat de furnizori pentru rambursare este. Doar dacă acest document este disponibil, o organizație își poate exercita dreptul de a deduce suma impozitului. Recent, un alt document pe baza căruia poate fi alocat TVA a devenit un document de transfer universal (UDD), care combină funcțiile unei facturi și ale unui document de transfer primar (conosament, certificat de livrare și acceptare).
Astăzi, fiecare dintre noi, atunci când face orice tranzacție sau achiziție, se confruntă cu abrevierea „TVA”. Dar, în ciuda popularității acestor scrisori, puțini oameni înțeleg și se întreabă ce înseamnă și de unde provin. Privind în director, persoana interesată va vedea că TVA-ul este o taxă pe valoarea adăugată. Din aceste cuvinte puține vor fi clare pentru omul de rând. Prin urmare, astăzi vom analiza această temă bucată cu bucată.
În primul rând TVA-ul este supus toate afacerile cu valoare adăugată de piață. Mai simplu spus, afaceri care vând bunuri sau servicii la un preț mai mare decât costul produsului. În acest caz, taxa se calculează din diferența dintre costul produsului și prețul de vânzare ulterior, adică venituri.
Această abreviere a apărut pentru prima dată în anii 20, când TVA a înlocuit taxa pe vânzări, în care plata se facea pentru toate veniturile. Schimbările trebuiau să elibereze producția de același tip, plăți multiple și să înceapă să ia în considerare nu veniturile, ci potențialul profit. Dar taxa a intrat în vigoare la noi abia în 1992.
În acest moment cota TVAîn Rusia este egal cu 18% pentru majoritatea produselor produse. Dar există anumite categorii de bunuri pentru care TVA este de 10%. Astfel de bunuri includ medicamente, anumite produse alimentare și produse pentru copii. Produsele exportate în străinătate nu sunt supuse taxei.
Din cele de mai sus s-ar putea concluziona că taxa cade pe umerii producătorilor și nimic mai mult. Totusi, pana la urma TVA-ul este platit de cumparatorul obisnuit. Firește, firma depune o declarație fiscală, dar în final cumpărătorul plătește taxa.
Mai jos ne vom uita la un vizual exemplu de construire a unui lanț de TVA:
Pentru a afla ce este taxa pe valoarea adăugată, urmăriți următorul tutorial video:
Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara Acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor și va înlocui complet un contabil la întreprinderea dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate electronic și trimise automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!
Pentru a înțelege mai bine ce este TVA-ul, să ne uităm la el exemplul următor.
Am decis să începem să vindem jachete la un punct de vânzare cu amănuntul. În prima etapă, va trebui să găsim un furnizor care să ne aprovizioneze aceste jachete în vrac.
Să presupunem că bunuri achizitionateîn valoare de 100.000 de ruble, pe baza faptului că o unitate de mărfuri costă 10.000 de ruble, adică am achiziționat 10 jachete de la furnizor pentru 10.000 de ruble fiecare. In acest caz, pretul produsului achizitionat va include deja o taxa de 18% (a fost platita de furnizor), iar la achizitie o vom plati si noi. Vom calcula suma plătită în plus pentru TVA ca contribuție sau deducere.
Prin cumpărare, pentru revânzare în continuare Va trebui să dovedim că materialele au fost plătite cu TVA inclus în sumă. Ca dovadă pentru fisc, trebuie să o avem la îndemână, sau unde scrie despre impozitul plătit.
Inainte de formula pretul final, la care vom vinde marfa, trebuie mai intai sa deducem taxa pe valoarea adaugata din produsele achizitionate. Taxa va fi calculată din suma primită în viitor.
De exemplu, să notăm o sumă cunoscută ca K. Trebuie să calculăm valoarea TVA-ului 18%. Formula va arăta astfel:
TVA = K*18/100
Exemplu! Să luăm suma de 100.000 de ruble.
TVA va fi egal cu:
TVA = 100000*18/100 = 18.000
De exemplu, cunoaștem suma K. Trebuie să calculăm Kn - suma cu TVA.
Formula va arăta astfel:
Kn = K+K*18/100
Kn = K*(1+18/100)=K*1,18
Luăm aceeași sumă de 100.000 de ruble și calculăm suma cu TVA:
Kn = 100 00*1,18=118
Deci, știm suma cu TVA - Kn. Trebuie să calculați K – fără TVA. Pentru început, reamintim formula prin care am calculat suma cu TVA și din aceasta obținem formula de calcul a sumei fără taxe.
Să notăm M=18/100, obținem:
Kn = K*(1+M)
Prin urmare:
K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18
Desigur, lucrul cu formule este destul de problematic. Pentru a simplifica toate calculele, există calculatoare de TVA online, cu ajutorul cărora puteți obține cu precizie și rapid cifrele necesare.
Regulile pentru calcularea acestui impozit sunt prezentate în acest videoclip:
In conformitate cu legislatia fiscala se calculeaza TVA după trei criterii:
In prezent se poate calcula TVA doua variante:
Prima metodă de calcul a TVA este folosită mai des, din cauza faptului că este destul de dificil să ții evidențe separate pentru fiecare tip de produs.
Deci, ne-am dat seama ce este TVA-ul și cine îl plătește. Acum să vorbim despre modul în care trebuie depusă raportarea la biroul fiscal.
Raportarea este oferităîn fiecare trimestru, completat folosind un formular special. Termenele în care trebuie depuse documentele sunt destul de stricte - înainte de data de 25 a lunii următoare.
În cazul în care există întârzieri, compania poate fi supusă penalităților. La trimiterea prin poștă, trebuie să țineți cont de faptul că data depunerii raportului va fi numărul de pe ștampila din scrisoarea recomandată.
De exemplu, ai venit la poștă pe 19 și ai trimis o scrisoare recomandată, dar a ajuns la fisc abia pe 28. În acest caz, nu vor exista amenzi, deoarece scrisoarea a fost marcată cu a 19-a dată la trimitere.
Deduceri fiscale este suma plăților de taxe prezentate spre plată de către furnizor și cu care s-a redus suma totală a taxei planificate pentru plata către buget.
Există și reguli pe care companiile le respectă. Ei pot deduce valoarea TVA numai dacă sunt îndeplinite trei condiții:
Dacă aceste trei condiții au fost îndeplinite, atunci la sfârșitul perioadei fiscale compania poate deduce întreaga sumă a plăților (desigur, dacă toate tranzacțiile efectuate au fost supuse TVA-ului).
Acesta este documentul care conţine toate informațiile necesare despre costul mărfurilor fără TVA și suma totală inclusiv taxe. Furnizorul trebuie să furnizeze factura cumpărătorului la expedierea mărfii și mai târziu în 5 zile.
Principala dificultate în întocmirea unei facturi este că acest document este întocmit nu de către contribuabil însuși, ci de către contrapartea cu care are loc cooperarea. Dacă ceva este completat incorect, atunci în timpul inspecției inspectorul poate anula toate deducerile și poate percepe TVA suplimentar. Prin urmare, este necesar să se solicite contrapartidei să completeze cu exactitate documentele.
Deci, acum înțelegem ce este TVA-ul, de unde vine, cine îl plătește și cum se fac calculele. Desigur, acest subiect este destul de complex și este imposibil să prezentați toate nuanțele și regulile într-un singur articol. Dar ne-am dat seama de sarcina principală, și anume ce este TVA-ul.
Pentru informații despre specificul rambursării taxei pe valoarea adăugată, urmăriți videoclipul.
Partea 1:
