Înregistrarea unui cont curent de către o persoană juridică sau un antreprenor individual necesită notificarea obligatorie a autorităților de reglementare. Legislația Federației Ruse definește procedura, termenele și formularele de depunere a notificărilor și stabilește, de asemenea, gama de organizații ale căror funcții includ această responsabilitate și lista autorităților de reglementare care trebuie notificate.
Din material veți afla cine ar trebui să trimită o notificare despre deschiderea unui cont în 2018 și dacă acest lucru ar trebui făcut în principiu.
Legile Federației Ruse prevăd notificarea obligatorie a autorităților fiscale cu privire la înregistrarea conturilor bancare ale companiilor și ale antreprenorilor individuali. În 2014, au intrat în vigoare modificări de reglementare, conform cărora funcțiile de notificare a Serviciului Fiscal Federal despre executarea serviciilor de decontare și numerar sunt atribuite băncilor. Anterior, un document care confirma un cont la o instituție bancară era depus direct de către solicitant.
Noile reguli au eliminat, de asemenea, răspunderea persoanelor juridice și a antreprenorilor pentru că nu au furnizat autorităților de reglementare fiscale notificări despre deschiderea și închiderea conturilor.
Astfel, în 2018, SRL-urile și antreprenorii individuali nu sunt obligați să notifice inspectoratul Serviciului Fiscal Federal despre înregistrarea unui cont curent. Această obligație se impune băncilor, care trebuie să furnizeze notificarea corespunzătoare în termen de 5 zile de la data încheierii contractului de decontare în numerar.
În 2018, organizațiile și antreprenorii individuali care au emis servicii de decontare în numerar la o bancă nu sunt obligați să notifice Fondul de pensii despre acest lucru.
Modificările corespunzătoare ale standardelor au fost adoptate de guvernul Federației Ruse și consacrate în Legea federală nr. 50 din 2 aprilie 2014. Anterior, legea prevedea structurilor de afaceri 7 zile lucrătoare pentru a notifica Fondul de pensii al Rusiei despre înregistrarea unui cont bancar.
Conform modificărilor aduse legislației actuale adoptate în 2014, cerința de a anunța Fondul de Asigurări Sociale la înregistrarea unui cont de decontare a fost eliminată.
Modificările se aplică conturilor deschise în băncile rusești și străine.
Mai jos este un exemplu de mesaj despre deschiderea unui cont, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 9 iunie 2011 nr. ММВ-7-6/362@ (modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse) Federația din 21 noiembrie 2011 Nr. ММВ-7-6-90@).
Înainte ca guvernul Federației Ruse să adopte modificări ale cadrului de reglementare în 2014, a existat o obligație strict definită pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali de a notifica autoritățile de reglementare prin scrisoare despre deschiderea sau închiderea conturilor curente în mod adecvat și în intervalul de timp. Solicitanții au depus la Serviciul Fiscal Federal un mesaj întocmit în conformitate cu formularul stabilit S-09-1 și executat în 2 exemplare.
Formularul scrisorii cuprindea 2 file: prima conținea informații despre solicitant, a doua conținea detaliile băncii care a emis contractul de decontare în numerar. Documentul a fost transmis organului fiscal fără a fi necesară plata taxei de stat și legalizare.
Legislația prevedea companiilor și întreprinzătorilor individuali 7 zile lucrătoare din momentul înregistrării unui cont bancar pentru a depune notificarea relevantă. Încălcarea regulamentului ar putea duce la o amendă. În cazul încheierii de acorduri cu mai multe organizații bancare, a fost nevoie de o notificare separată pentru fiecare cont curent.
A fost permisă completarea formularelor de mesaje în următoarele moduri:
Notificarea a fost certificată prin semnăturile directorului și contabilului șef, precum și a sigiliului societății și completată de un certificat de la bancă care confirmă executarea decontării în numerar. Pentru trimiterea documentului s-a folosit formatul unei scrisori poștale cu descrierea atașării. Ştampila poştală indica data mesajului.
În plus, la deschiderea conturilor bancare, proprietarii erau obligați să raporteze acest lucru la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.
Procedura de reglementare a monedei în vigoare în Federația Rusă prevede obligația proprietarilor de companii de a notifica autoritățile de reglementare despre deschiderea și închiderea conturilor în băncile străine.
Legea obligă, de asemenea, să informeze autoritățile de reglementare despre orice modificare a detaliilor unui cont deschis de o organizație bancară străină.
Anterior, notificarea deschiderii unui cont era inclusă în categoria obligatorii. Din mai 2014, această obligație a fost desființată și rămâne astfel până în 2017. Pentru a completa această notificare, puteți face următoarele:
Pentru a deschide un cont personal, vor fi necesare anumite documente. Înainte de a contacta o instituție bancară, trebuie să pregătiți următoarele documente:
Notificarea deschiderii unui cont curent este un moment destul de important. Instituția bancară trebuie să fie situată în apropierea locului în care v-ați înființat afacerea.
Acest lucru va economisi bani care altfel ar fi cheltuiți pentru călătorii. Tarifele fiecărei bănci pot fi diferite, așa că este necesar să se studieze în detaliu acele instituții financiare care se află în apropiere. Tarife mai mari sunt întotdeauna oferite de bănci mai reputate și mai mari. Serviciul pentru clienți este de asemenea important. Deoarece fiecare bancă are reguli diferite pentru deschiderea unui cont bancar, pachetul de documente poate fi și el diferit.
Puteți obține un card de plastic și puteți transfera bani în acesta din contul dvs. Cardul poate fi emis la aceeași bancă, deoarece acest lucru va economisi bani la tranzacțiile financiare.
Pentru un antreprenor individual, vor fi necesare următoarele documente pentru a deschide un cont curent:
Mulți oameni de afaceri se întreabă dacă este necesar să anunțe fiscul despre deschiderea unui cont curent? Din 2 mai anul trecut, această obligație a fost desființată. Anterior, notificarea trebuia furnizată în termen de o săptămână. Nu este nevoie să notificați fondurile despre deschiderea unui cont. Această obligație a fost desființată pentru oamenii de afaceri și persoanele juridice începând cu 1 mai anul trecut. Puteți auzi adesea următoarea întrebare: este necesar să deschideți un cont curent pentru cei care au deschis o întreprindere individuală? Un antreprenor individual poate deschide un cont de decontare, dar această acțiune nu este obligatorie pentru el.
Până în 2010, conform căruia, a fost necesar să se informeze Serviciul Federal de Taxe cu privire la deschiderea unui cont. Acest organ a fost primul pe listă. Antreprenorul individual trebuia să notifice această autoritate în scris.
După Serviciul Fiscal Federal, în listă urmează fondurile extrabugetare. Astfel de fonduri includ Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale. Persoanele juridice și antreprenorii au fost obligați să notifice aceste autorități în termen de 7 zile. Au fost prevăzute și penalități pentru încălcarea termenului. Pentru a depune o cerere la aceste autorități, puteți utiliza formularul prevăzut pentru sesizarea serviciului fiscal. Acest lucru se explică prin faptul că nu este prevăzut un formular specific pentru aceste organisme.
Există mai multe modalități de a raporta deschiderea unui cont bancar în 2017:
Atât antreprenorul însuși, cât și reprezentantul său autorizat pot depune cererea necesară. În al doilea caz, vor fi necesare documente suplimentare, precum și împuternicirea însăși. Notificarea se poate face si prin posta. Dacă un antreprenor depune el însuși documentele necesare, atunci trebuie să știți că acestea trebuie să fie în dublu exemplar. Una dintre aceste copii va rămâne la agenția guvernamentală.
Contul curent poate fi nu numai rublă, ci și valută străină. O notificare este trimisă autorității competente. Până în luna mai a anului trecut, orice afacere avea nevoie de un cont curent. Un astfel de instrument era necesar pentru a rezolva anumite probleme financiare. Deschiderea unui cont curent a fost doar o parte a unei proceduri. Pentru o astfel de operație, au fost furnizate o serie de nuanțe și caracteristici diferite. Neîndeplinirea obligațiilor a fost plină de faptul că omului de afaceri puteau fi aplicate amenzi administrative. Perioada de preaviz pentru deschiderea unui cont curent a fost de o săptămână. Au fost prevăzute și penalități pentru încălcarea termenului.
Pentru întreprinzătorii individuali și întreprinderi, amenda a fost de 5.000 de ruble, iar pentru managerii acestor întreprinderi, a fost stabilită o amendă în valoare de 1.000 până la 2.000 de ruble. Atat la deschiderea unui cont cat si la inchiderea acestuia se foloseste acelasi formular de mesaj. După cum am menționat mai sus, vorbim despre formularul C-09-01. Este necesar să se indice numele companiei, punctul de control, tipul întreprinderii, numărul TIN, codul serviciului fiscal de care aparține organizația, OGRN. De asemenea, a fost necesar să se indice ce acțiune întreprinde întreprinzătorul, deschiderea sau închiderea unui cont. Mesajul conține două foi. Pagina de titlu prezintă informații care se referă la întreprindere. A doua fișă conține informații despre locul în care a fost deschis contul.
Potrivit noilor legi, fondatorii antreprenorilor individuali nu pot deschide un cont curent. Dacă intenționați să efectuați plăți fără numerar, omul de afaceri va trebui să folosească doar un cont curent. Dacă un om de afaceri încheie un acord cu alte întreprinderi sau entități juridice, a cărui sumă depășește 100.000 de ruble, atunci prezența unui cont de decontare este, de asemenea, obligatorie. Vor fi utilizate și plăți fără numerar. Va fi necesară o factură indiferent dacă plățile vor fi efectuate în anumite etape sau vor fi plătite într-o singură plată.
În ciuda faptului că nu este necesară deschiderea de noi conturi bancare la înregistrarea unei persoane juridice, toți oamenii de afaceri, de îndată ce au finalizat procedura de înregistrare a unei întreprinderi, contactează banca cu o cerere de deschidere a unui cont. Dar chiar și atunci când închideți un cont, pot apărea unele dificultăți. Nu cu mult timp în urmă, toate persoanele juridice erau obligate să notifice fondurile fiscale și nebugetare cu privire la închiderea unui cont. Adesea dificultățile au fost cauzate de raportarea la fisc cu privire la închiderea unui cont curent. Mulți pur și simplu nu și-au dat seama că rezilierea contractului cu banca trebuie raportată autorităților competente.
O astfel de încălcare aparent minoră ar putea duce la impunerea de sancțiuni. Cu toate acestea, nu cu mult timp în urmă, în mai 2014, au fost aduse modificări Codului Fiscal, în baza cărora, în loc de persoane juridice, banca transmite date la fisc.
Procedura și procedura de depunere a documentelor de raportare la autoritățile fiscale a fost prescrisă într-o serie de reglementări. Pentru a afla detaliile, puteți suna pur și simplu la biroul fiscal la care au fost transmise informațiile și să aflați ce acțiuni trebuie întreprinse.
Potrivit articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate persoanele juridice trebuiau să se prezinte la biroul fiscal în termen de șapte zile de la data depunerii cererii la bancă.
Conform paragrafului 3 al aceluiași articol, nu numai organizațiile comerciale și întreprinzătorii individuali care lucrează pe teritoriul Federației Ruse, ci și toate persoanele care desfășoară practici private plătite au fost obligate să se prezinte la biroul fiscal.
Responsabilitatea pentru transferul la timp a datelor revine nu numai persoanelor juridice, ci și angajaților care lucrează în instituțiile financiare. Potrivit articolului 86 din Codul fiscal al Federației Ruse, în termen de cinci zile de la data încetării contractului cu banca, angajații responsabili de raportare sunt obligați să transfere informații despre finalizarea acestor tranzacții către inspectoratul fiscal și taxelor.
Toate informațiile despre tranzacțiile bancare cu conturi sunt transmise în modul prevăzut de legislația Federației Ruse. Conform reglementărilor, toate datele, inclusiv cererea de închidere a unui cont curent la fisc, au fost depuse în prealabil la inspectoratul de taxe și impozite, căruia i s-a transmis și o notificare despre deschiderea unui cont.
Instituțiile de credit transmit informații cu privire la încetarea contractelor de servicii bancare la locul de înregistrare a instituției financiare. În ceea ce privește sucursalele, acestea trebuie să trimită date privind închiderea depozitelor la fisc de la locul de înregistrare a băncii centrale. Adresa la care banca este înregistrată este indicată în documentele sale constitutive.
O atenție deosebită trebuie acordată termenelor limită de depunere. Vorbind despre intervalul de timp, trebuie să țineți cont de faptul că toate reglementările indică perioada în zile lucrătoare, și nu în zile calendaristice. Această nuanță este prevăzută la articolul 6 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1). Acum termenele limită pentru persoanele juridice nu contează. Doar banca este obligată să le respecte.
Notificarea închiderii contului ar fi trebuit depusă numai în scris și în forma stabilită de lege.
Mai recent, în conformitate cu articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse, nerespectarea termenelor stabilite pentru depunerea unei notificări la biroul fiscal a constituit o infracțiune și ar putea deveni temeiul pentru impunerea unei amenzi bănești unei persoane juridice. Amenda a fost fixată și s-a ridicat la 5.000 de ruble. Pentru angajații băncii responsabili de raportare, dacă termenele de depunere sunt încălcate, amenda poate varia de la 1 la 2 mii de ruble.
Trebuie să știți că nu în toate cazurile absența ar putea deveni o bază de urmărire penală. În cazul în care contractul a fost reziliat unilateral, persoana juridică sau persoana fizică nu a fost trasă la răspundere.
Motivele pentru aceasta pot fi următoarele:
Banca este responsabilă pentru transmiterea cu întârziere a informațiilor în aceste cazuri. El poate fi obligat să plătească o amendă de 20 de mii de ruble (articolul 132 din Codul fiscal al Federației Ruse).
In cazul in care o institutie financiara nu este de acord ca i se impun sanctiuni, aceasta poate depune o cerere in instanta si poate incerca sa-si apere drepturile acolo.
Până în mai 2014, aceste cerințe se aplicau nu numai conturilor în valută națională, ci și tuturor conturilor în valută, atât curente, cât și de tranzit, precum și conturilor speciale în valută. Prin urmare, depunerea unei cereri de închidere a unui cont curent la fisc înainte de mai 2014 a fost și pentru aceștia obligatorie.
Înainte de a nu mai fi obligatoriu ca persoanele juridice să depună o notificare de reziliere a unui acord cu o bancă, acestea ar fi trebuit să fie foarte atenți la această procedură, deoarece uitarea putea duce la penalități bănești și răspundere. Acum, persoanele juridice pot respira puțin mai liber și pot dedica mai mult timp dezvoltării propriei afaceri.
Un mesaj sau notificare (notificare) este un tip de document pe care conducerea unui SRL sau a unui antreprenor individual trebuie să-l trimită autorităților competente. Prin acest document, o organizație de afaceri informează serviciile guvernamentale despre deschiderea unui nou cont personal de afaceri.
Documentul trebuie semnat de conducerea organizației sau de contabil. Este necesară și prezența unui sigiliu.
Legea, până la 04.02.2014, prevedea că fiecare entitate aferentă domeniului de activitate economică (întreprinzător individual sau SRL) trebuia să sesizeze organele de stat (Serviciul Fiscal, Fondul de Pensii, Fondul de Asigurări Sociale) despre deschiderea unui cont.
Notificarea fiscului despre deschiderea unui cont curent trebuie să respecte formularul aprobat de stat (mai multe despre aceasta mai jos).
Termenul limită pentru trimiterea unui mesaj despre deschiderea propriului cont este de cel mult 7 zile de la deschiderea acestuia.
Dacă informațiile despre deschiderea unui cont nu sunt furnizate la timp, atunci, în cel mai rău caz, expeditorul va fi obligat să plătească o amendă de 5 mii de ruble.
Când pregătiți un formular pentru un mesaj despre deschiderea unui cont curent, trebuie aplicate următoarele nuanțe:
Nu există nicio taxă pentru notificarea deschiderii unui cont curent - aceasta este o procedură complet gratuită.
Este important de menționat că în mai 2014 a fost adoptată o lege prin care se precizează că revine antreprenorului să sesizeze organele guvernamentale nebugetare. nu ar trebui.
Aceasta este responsabilitatea instituției de credit la care a fost deschis contul.
În termen de 5 zile, angajații băncii trebuie să trimită o notificare autorității de reglementare corespunzătoare.
Există două tipuri de documente care pot fi trimise agențiilor guvernamentale:
În cazul în care un document este transferat personal sau cu implicarea unei persoane autorizate, una dintre copiile documentelor trebuie să conțină ștampila unui organism de stat, precum și data primirii documentului.
Acest lucru se face pentru ca termenele de notificare să fie confirmate și pe viitor să nu apară incidente cu termenele de revizuire a documentelor. Dovada va fi al doilea exemplar rămas la expeditor.
În cazul în care documentul este trimis prin e-mail, la primire, fiscul trebuie să trimită o notificare că cererea a fost primită cu succes.
Formularul de completare a mesajului Nr. C-09-1 către Fondul de Asigurări Poporului este formularul original pentru notificarea agențiilor guvernamentale despre crearea unui cont de decontare.
Formularul prezentat este același pentru toți întreprinzătorii individuali și companiile.
Legea prevăzută de codul fiscal prevede:
Dacă o cerere este depusă după șapte zile, se va percepe o taxă de întârziere de cinci mii de ruble.
Formularul de document nr. S-09-1 include patru coli în format A4.
Prima foaie: Foaie de titlu
Pentru companii, acest cod corespunde codului de locație al organizației. Pentru antreprenorii individuali, codul indicat corespunde locului de resedinta.
În cazul în care documentul este depus de o persoană autorizată, este necesar să se informeze despre documentul care confirmă dreptul acestuia de a depune o cerere.
A doua foaie (foaia A)
Pentru locuitorii din Moscova și Sankt Petersburg, nu este necesară completarea câmpurilor „district” și „oraș”.
A treia foaie se completează dacă se deschide un cont la trezoreria federală.
A patra filă trebuie completată dacă a apărut/a expirat dreptul de a transfera finanțări electronic.
În prezent, întreprinzătorii individuali sau proprietarii unei organizații nu trebuie să trimită o notificare către Fondul de pensii cu privire la deschiderea unui cont, deoarece a fost adoptată o lege prin care organizațiile non-bugetare trebuie să notifice băncile.
Angajații băncii trimit o notificare către fondul de pensii în termen de cinci zile, astfel încât antreprenorul nu mai trebuie să-și facă griji cu privire la notificările altor organizații.
Situația este similară cu mesajul despre închiderea unui cont curent.
Anterior, nedepunerea unei cereri de deschidere a unui cont curent era strict pedepsită acum, datorită legii din 2014, un antreprenor trebuie să trimită o notificare doar la fisc.
Aceasta înseamnă că trimiterea unei notificări către FSS despre deschiderea unui cont de decontare nu este nevoie.
În ciuda faptului că anunțarea serviciului fiscal despre deschiderea unui cont curent poate părea un semn de neîncredere, de fapt această acțiune are multe avantaje.
Procesul de notificare informează agențiile guvernamentale că noul cont a fost deschis cu succes și este pregătit pentru procesul de rulare.
În acest moment, antreprenorul nu trebuie să notifice Serviciul Federal de Taxe cu privire la deschiderea unui cont, așa cum s-a menționat mai sus.
În 2015, a fost votată o lege ( legea federală nr. 350-FZ), obligând să notifice organizațiile și cetățenii Federației Ruse despre prezența conturilor în străinătate.
Noul formular nu a fost încă aprobat cu precizie, dar regulile există deja:
În concluzie, trebuie spus că este necesar să se trimită o notificare despre deschiderea unui cont către instituțiile de credit în care a fost deschis contul - este obligatoriu dacă antreprenorii nu doresc să plătească amenzi care afectează negativ bugetul întregii companii. .
Să nu credeți că neraportarea vă va ajuta să economisiți bani, deoarece taxele nu vor fi depuse. Inspectoratul fiscal va afla în continuare despre afacere, iar atunci amenda va fi mult mai mare decât valoarea impozitului.
