I benefici dell'imposta sul reddito delle persone fisiche rappresentano determinati importi non soggetti all'imposta sul reddito, di cui è possibile ridurre il reddito delle persone fisiche nel calcolo dell'imposta dovuta. L'uso dei benefici consente di ridurre l'entità della base per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, il che comporta una riduzione dell'imposta.
In relazione all'imposta sul reddito delle persone fisiche, i benefici si concretizzano in detrazioni standard che si applicano a determinate categorie di cittadini lavoratori. La responsabilità di calcolare l'imposta, trattenerla dallo stipendio e trasferirla in bilancio ricade sulle spalle del datore di lavoro. Il dipendente stesso non deve intraprendere alcuna azione autonoma in relazione al reddito sotto forma di retribuzione del lavoro.
La detrazione più diffusa tra quelle standard disponibili è prevista per i caregiver di bambini di una certa età:
L'importo dell'assegno "figlio" è prescritto nel Codice Fiscale della Federazione Russa (comma 4, paragrafo 1, articolo 218), previsto per ciascun figlio di età adeguata. L'importo del beneficio dipende da una serie di fattori:
| su chi? | Chi è fornito | |||||
| Genitori | Unità. genitore, genitore adottivo | Uno dei genitori, se l'altro ha rifiutato la detrazione | Tutore, fiduciario, genitore adottivo, genitore affidatario | Unità. tutore, genitore affidatario | Uno dei genitori adottivi, se l'altro ha rifiutato la detrazione | |
| 1° figlio | 1400 | 2800 | 2800 | 1400 | 2800 | 2800 |
| 2° figlio | ||||||
| 3° e successivi figli | 3000 | 6000 | 6000 | 3000 | 6000 | 6000 |
| Persona disabile | 12000 | 24000 | 24000 | 6000 | 12000 | 12000 |
Può beneficiare del beneficio un lavoratore con un'attività lavorativa ufficiale che ha un reddito da cui è necessario trattenere l'imposta sul reddito personale nella misura del 13% e rientra in una delle seguenti categorie:
Per determinare l'importo dell'indennità dovuta per un figlio, è necessario prendere in considerazione tutti i figli esistenti, indipendentemente dalla loro età effettiva nel giorno corrente. Ad esempio, se un lavoratore ha 4 figli: 30, 26, 15 e 7 anni, l'importo della detrazione dovuta è di 6000 rubli. (per i bambini di 15 e 7 anni per 3000 rubli. Perché questo è rispettivamente il 3 ° e il 4 ° figlio della famiglia).
Il beneficio per i figli è erogato solo fino al momento in cui lo stipendio complessivo dall'inizio dell'anno in corso non raggiunge il limite fissato per il 2016. a circa 350.000 rubli. Non è prevista alcuna detrazione per i redditi eccedenti il valore specificato.
Nella determinazione della retribuzione complessiva alla data di calcolo è necessario sommare la retribuzione maturata per ciascun mese dell'anno in corso (da gennaio al mese contabile compreso), nonché ferie, bonus, indennità, malattia, indennità contributi versati nell'anno solare in corso.
Il lavoratore con figli minorenni deve informare per iscritto il datore di lavoro delle prestazioni cui ha diritto.
La documentazione richiesta per la presentazione include:
Se i genitori del bambino non sono i genitori che richiedono la detrazione:
I genitori divorziati avranno bisogno dei seguenti documenti aggiuntivi:
Per ottenere un beneficio raddoppiato, oltre ai documenti di cui sopra, avrai bisogno di altra documentazione:
Esempio di una dichiarazione:
La domanda deve essere personale e certificata dalla firma della persona che richiede le agevolazioni fiscali sul reddito delle persone fisiche.
Il testo dovrebbe indicare una richiesta da parte della prima persona di prendere in considerazione la detrazione dovuta su base mensile, indicando l'anno e l'articolo di prova del Codice Fiscale della Federazione Russa. In questa situazione si applica il comma 4 del comma 1 dell'articolo 218.
È inoltre necessario registrare le informazioni relative a ciascun figlio o figlia minorenne per il quale il richiedente desidera ricevere una detrazione standard, indicando il nome, la data di nascita e l'importo della prestazione stessa. A giustificazione del diritto a tali benefici, tutta la documentazione allegata è riportata in allegato.
Il documento redatto è indirizzato a un rappresentante dell'organizzazione, di regola, il suo capo. Le indicate informazioni di natura dichiarativa sono certificate dal richiedente stesso la detrazione, indicando la data corrente di scrittura.
Esempio
I disabili che lavorano con una disabilità confermata del gruppo I o II possono richiedere i benefici ai sensi delle clausole 2, paragrafo 1, articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il beneficio si presenta sotto forma di detrazione forfettaria per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, del cui importo è possibile ridurre il reddito imponibile di una persona disabile.
L'importo del vantaggio è RUB 500... L'essenza della sua applicazione è che lo stipendio mensile di un lavoratore disabile nel calcolo dell'imposta sul reddito è ridotto di 500 rubli. Il datore di lavoro deve tener conto della detrazione in questione in ogni mese dell'anno, senza dover calcolare il reddito da gennaio dell'anno alla data di calcolo e confrontarlo con il valore limite, come si fa per il "figlio "detrazione.
Se la disabilità sono io,II o Il III gruppo è stato acquisito nel corso dell'esecuzione di missioni di combattimento in servizio militare nella difesa dell'URSS o della Federazione Russa (questo include anche i disabili della seconda guerra mondiale), quindi viene fornita una detrazione maggiore di 3000 rubli. , che dovrebbe essere usato al posto di quanto sopra.
Quali documenti sono necessari:
Esempio di dichiarazione
I veterani di guerra possono beneficiare dei seguenti tipi di agevolazioni fiscali sul reddito:
Quali documenti sono necessari per ricevere una detrazione di 500 rubli:
Oltre alle suddette categorie, hanno diritto al beneficio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche anche i seguenti soggetti:
Se la stessa persona ha diritto a due detrazioni simultanee di 3000 e 500, per il calcolo viene presa la maggiore.
In Russia, le persone sono tenute a pagare le tasse sul loro reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) - lo stato trattiene il 13% dello stipendio di ciascun lavoratore dipendente, che viene effettuato automaticamente dal dipartimento di contabilità dell'organizzazione. Dal 2000, ai cittadini è stata fornita una detrazione fiscale per i bambini, chiamata standard, la cui essenza è ridurre l'imposta sul reddito. Maggiori informazioni su questo tipo di detrazione nel nostro articolo.
Le disposizioni su questo aspetto, specificate nella seconda parte del Codice Fiscale (FZ-117, Art.218), stabiliscono che i genitori che lavorano con uno o più familiari a carico possono percepire uno stipendio non tassato integralmente:
A - B = C * 13%, dove A è lo stipendio ufficialmente stabilito, B è la detrazione prevista, C * 13% è il dovere statale.
Maggiore è il numero di figli a carico, minore è la base imponibile, il che significa che il reddito mensile è più alto del solito. Ma questo programma di benefici ha limiti di età per i bambini.
Articolo 218. Detrazioni fiscali ordinarie (Legge federale n. 117)
Tabella 1. A chi è destinata la detrazione?
Il governo tiene conto degli interessi di tutte le categorie di genitori che lavorano, quindi estende la detrazione fiscale ai figli di ogni condizione sociale: parenti, adottati, affidati, affidati e affidati. Ma solo da figli autoctoni e adottati, ciascuno dei genitori può ricevere l'approvazione per un rimborso mensile, in altri casi, il diritto è dato a un solo contribuente in famiglia.
Se un bambino per qualsiasi motivo si trova in un altro paese (vive, studia, ecc.), La legge non perde la sua forza: i genitori che vivono e lavorano in Russia continuano a utilizzare un rimborso. Ma i documenti si formano nel paese di residenza del dipendente.
Importante! Se uno studente prende un congedo accademico per un certo periodo, i genitori non perdono comunque i benefici fiscali durante questo.
Dal 2016 l'importo della detrazione standard non è cambiato e nel 2019 ha gli stessi valori.
Tabella 2. Il numero di figli in famiglia e i pagamenti previsti per loro
L'ulteriore calcolo per il quinto, sesto (ecc.) figlio non cambia.
Per le famiglie con un figlio disabile di qualsiasi gruppo, le tasse pagate vengono rimborsate fino al raggiungimento della maggiore età del figlio. Solo i bambini i cui figli appartengono ai primi due gruppi di disabilità e sono formati alle stesse condizioni dei bambini normali possono contare su un'ulteriore detrazione (fino a 24 anni).
Tabella 3. Importi consentiti del rimborso per un figlio disabile
Per la detrazione fiscale è previsto un valore massimo della retribuzione per un periodo di rendicontazione, trascorso il quale al dipendente non viene più fornita la detrazione fiscale per i figli. Nel 2019, questo limite è di 350.000 rubli (fino al 2016 era di 70.000 rubli in meno). Ciò significa che se il salario di un dipendente raggiunge questo valore dall'inizio del periodo di rendicontazione in qualsiasi mese, perde il diritto alla detrazione fiscale fino al periodo di rendicontazione successivo. Questo non include i redditi dei residenti fiscali ricevuti sotto forma di dividendi con partecipazione al capitale.
La legge n. 117 richiama l'attenzione sulla possibilità di ottenere una doppia detrazione.
Esempio 1. Un bambino che vive con due genitori
Il reddito mensile al netto delle tasse per il padre è di 30.000 rubli e quello della madre è di 25.000 rubli. Ognuno di loro ha scritto una domanda per l'uso della detrazione fiscale standard. Senza tener conto della detrazione, il loro reddito finale sarà:
Quando si utilizza una detrazione standard:
Esempio 2. Due bambini che vivono con un genitore (rappresentante legale)
Se due figli vengono allevati, ad esempio, da una madre vedova, riceverà un doppio rimborso. Diciamo che lo stipendio della madre è di 40.000 rubli. Senza detrarre il suo stipendio sarà: 40.000 * 13% = 5200, cioè 40.000-5.200 = 34.800 rubli.
Tenendo conto dei benefici, il reddito cambierà come segue: 40.000-1400-1400 = 37.200, ma poiché la detrazione viene raddoppiata, si sottrarranno nuovamente gli importi dovuti da tale importo: 37.200-2800 = 34.400, e già tale importo sarà essere tassato: 34.400 * 13% = 4472, lo stipendio alla fine sarà di 40.000-4472 = 35.528 rubli.
Esempio 3. Due genitori che crescono 3 figli.
Entrambi i coniugi lavorano e ricevono ufficialmente 50.000 rubli ciascuno, mentre ciascuno di loro ha deciso di esercitare il proprio diritto alla detrazione.
Se il rimborso non fosse applicato, il loro reddito sarebbe: 50.000 * 13% = 6.500 e 50.000-6500 = 43.500 rubli. Tenendo conto della detrazione fiscale, determiniamo lo stipendio dovuto: 50.000-1400-1400-3000 = 44.200, il che significa che l'imposta sarà 44.200 * 13% = 5.746 rubli e lo stipendio 50.000-5746 = 44.254 rubli per ciascuno.
Se il padre rifiuta la detrazione fiscale a favore della madre, il suo stipendio sarà di 43.500, mentre quello di lei: 50.000- (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38400, che significa 38400 * 13% = 4992 e 50.000-4992 = 45.008 rubli - stipendio di un genitore con molti figli che utilizza una doppia detrazione fiscale per i bambini.
Esempio 4. Un bambino adottato con disabilità e un figlio suo in una famiglia completa
Se solo il padre lavora e riceve 30.000 rubli, mentre la madre non lavora, allora non potrà utilizzare la doppia detrazione. Per il calcolo della retribuzione si tiene conto del fatto che il figlio è disabile in qualità di figlio adottivo.
Lo stipendio del padre sarà quindi: 30000-1400-12000 = 16600, cioè 16600 * 13% = 2158 e 30.000-2158 = 27842 - lo stipendio del genitore adottivo.
Se la madre inizia a lavorare ufficialmente, ma decide di non utilizzare la detrazione a favore del marito, allora il suo stipendio sarà: 30.000- (1400 + 12000) - (1400 + 12000) = 3200, imposta 3200 * 13% = 416, il che significa 30.000-416 = 29584 rubli per lo stipendio di un genitore affidatario che utilizza la doppia detrazione e ha due figli, di cui uno disabile.
Esempio 5. Un tutore che alleva un figlio disabile
Se lo stipendio del tutore è di 30.000 rubli, esclusa la detrazione, con la tassazione sarà di 26.100 rubli. Poiché una persona disabile è sotto tutela in una famiglia incompleta, allora nel calcolo dello stipendio di un dipendente, l'importo stabilito del rendimento raddoppia: 30.000-6000-6000 = 18000, 18000 * 13% = 2340, 30.000-2340 = 27660 - il quantità di reddito da stipendio ...
Il rimborso delle tasse sui figli è una detrazione standard. Viene redatto da cittadini con minorenni. Per ricevere i pagamenti, vengono raccolti una serie di documenti. Imparerai tutti i punti organizzativi dall'articolo.
Il codice fiscale della Federazione Russa consente alle persone di compensare parte dei propri fondi personali spesi. La tassa sui figli non fa eccezione:
Nell'anno in corso non ci sono state modifiche alla legislazione, quando si registrano i fondi, vale la pena fare affidamento sugli articoli e sugli ordini di cui sopra.
Si tratta di denaro proveniente dal reddito dei genitori che non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il sussidio viene erogato per ogni figlio del nucleo familiare sotto i 18 anni, per gli studenti fino a 24 anni (istruzione a tempo pieno). L'importo dei pagamenti dipende dal numero di bambini nella famiglia, dalla loro disabilità e da altri fattori.
Per richiedere un risarcimento, è necessario presentare all'ufficio contabilità (nel luogo di lavoro) una copia dell'atto di nascita o un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte.
I benefici sono concessi non da tutti i familiari, ma solo dai cittadini della graduatoria:
Attenzione! Solo i genitori che forniscono sostegno finanziario ai propri figli hanno diritto al risarcimento.
Per ricevere i pagamenti, è necessario rispettare le condizioni:
Per riferimento! In assenza di uno dei genitori, l'altro ha diritto al doppio rimborso.
L'importo del risarcimento dipende dal numero di figli in famiglia. L'importo per la nascita di un bambino è di 1400 rubli, il sussidio sarà più alto in caso di disabilità.
In una famiglia con due figli, la situazione si presenta così: 1400 (primo) + 1400 (secondo), di conseguenza, ai genitori vengono trasferiti 2800 rubli per entrambi.
Succede che appare un terzo bambino, quindi la famiglia viene riconosciuta come avere molti figli. Una madre di tre figli riceverà 5800, proprio come il padre.
Non ci sono condizioni speciali per i genitori adottivi, l'importo dei pagamenti è lo stesso dei genitori. I cittadini con figli disabili hanno diritto a un importo molto più elevato (12.000 rubli).
Oltre ai limiti di età per la ricezione di fondi, esiste anche un certo limite di denaro.
Un cittadino riceve pagamenti fino a quando l'importo totale delle sovvenzioni trasferite raggiunge 350 mila rubli. Quando viene raggiunto il livello consentito, il ritorno verrà interrotto.
Quando si riceve una detrazione, possono sorgere situazioni discutibili:
Ci sono situazioni che non sono menzionate sopra. Vale la pena consultare specialisti su di loro, perché ogni caso è individuale.
La doppia detrazione è un vantaggio che viene raddoppiato per un genitore per una serie di motivi. Lo fanno in tali situazioni:
Di solito, una doppia detrazione viene effettuata tramite il datore di lavoro come segue:
Se il datore di lavoro, per qualche motivo sconosciuto, non paga il sussidio, contatta l'Ispettorato federale delle imposte compilando una dichiarazione. All'elenco dei documenti raccolti vengono aggiunti due moduli: 2 e 3-NDFL.
Attenzione! Il trasferimento di una doppia detrazione cessa dal momento in cui il genitore single contrae un matrimonio ufficiale.
I genitori di un bambino "speciale" possono ottenere una detrazione per lui, ma ci sono una serie di sfumature:
Il rifiuto è possibile in caso di limitazione dei diritti a un figlio disabile.
I singoli imprenditori pagano varie tasse al bilancio statale, ma non tutti possono ricevere pagamenti per i bambini. Dipende dalla modalità speciale utilizzata. Per emettere un reso, è necessario raccogliere una serie di documenti.
Durante la progettazione, vale la pena considerare tutte le sfumature di cui sopra.
In caso di divorzio, il padre ha diritto alle prestazioni alla pari della madre. Ma a condizione che paghi gli alimenti prescritti e abbia un reddito ufficiale. Il pagamento stesso non conferma il fatto del mantenimento materiale della prole: se l'importo è insignificante, il risarcimento verrà rifiutato.
Il divorzio e la mancanza di alimenti non sono un requisito speciale per aumentare l'importo dei sussidi, quindi in questa situazione i genitori hanno pari diritti al pagamento.
L'importo aumenta per il rifiuto di un genitore dai benefici a favore dell'altro.
Il termine di ricezione è regolato dalla legge. È supportato da un articolo del Codice Fiscale, il periodo è fissato per 3 anni dopo il pagamento.
Aiuto! Per ricevere denaro, il contribuente presenta una dichiarazione in qualsiasi momento durante l'anno.
È consentito redigere un risarcimento per gli anni precedenti, contattando il datore di lavoro o tramite l'ufficio delle imposte. Tuttavia, in alcuni casi, le autorità hanno il diritto di rifiutare. Quindi contattare il Servizio fiscale federale richiede l'applicazione di certificati di reddito per gli anni passati, che si desidera compensare.
Attenzione! Vengono regolarmente apportate modifiche ai moduli 2 e 3-NDFL, sii vigile.
La normativa stabilisce una soglia di età fino alla quale i cittadini possono restituire i sussidi:
I rimborsi vengono generalmente effettuati fino alla maggiore età. Il denaro viene accreditato fino alla fine dell'anno fiscale, indipendentemente dal mese in cui il bambino compie gli anni.
SAPERE! Se un minore contrae un matrimonio ufficiale, cessa di essere una persona a carico, il che significa che il pagamento ai genitori si interrompe.
Il rimborso delle sovvenzioni è disponibile dalla nascita del bambino alla sua maggiore età. Le uniche eccezioni sono l'istruzione a tempo pieno (fino a 24 anni), l'adozione o la tutela (dalla data di trasferimento del reparto alla famiglia).
Può essere rilasciato sul posto di lavoro (i fondi vengono ricevuti insieme allo stipendio su base mensile fino al raggiungimento del limite legale), tramite il Servizio fiscale federale (una volta all'anno, l'importo dipende dal reddito di cittadinanza).
La compensazione è fornita alle persone con uno stipendio "bianco". Quando raccogli i documenti, avrai bisogno di un certificato di reddito da lavoro. Se il contribuente non fornisce alcun certificato, gli vengono negati i benefici. L'importo dell'imposta sul reddito versato in eccesso è soggetto a rimborso.
I documenti raccolti correttamente compilati consentono di rimborsare i fondi attraverso diverse autorità.
Il pacchetto richiesto è indirizzato a varie autorità. Il tempo di corrispettivo e pagamento dipende dal luogo di presentazione:
Per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario fornire documenti dal seguente elenco:
In alcuni casi, potrebbero essere necessari documenti aggiuntivi, l'ispettore o il contabile ne parleranno alla reception. Vale la pena notare che quando si affronta la documentazione per un lavoro, la dichiarazione e il modulo 2-NDFL non sono allegati.
Per riferimento! L'intero elenco viene inviato sotto forma di copie, ma è necessario avere con sé gli originali per verificare le informazioni.
I documenti vengono inviati all'IFTS se il datore di lavoro ha rifiutato di rimborsare le sovvenzioni o per altri motivi. Istruzioni passo passo:
I documenti vengono presentati in diversi modi:
L'opzione necessaria è scelta esclusivamente dal richiedente, in base alle circostanze e alle possibilità.
Nel luogo di lavoro ufficiale. La procedura per la registrazione del compenso attraverso il lavoro:
Per riferimento! Avendo più fonti di reddito, puoi richiedere una detrazione solo in un luogo di lavoro.
Consideriamo il calcolo della doppia imposizione. Vergunova Natalya Valerievna ha uno stipendio di 37.000 rubli e una figlia. Il marito ha rifiutato il sussidio a favore della moglie; successivamente, il cittadino ha ricevuto il diritto a ricevere fondi raddoppiati. Un bambino ha diritto a 1400 rubli.
1400 + 1400 = 2800 - l'importo della doppia detrazione.
37.000 - (37.000 - 2800) * 13 = 32.554 - stipendio, tenendo conto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata e trattenuta.
L'importo massimo delle sovvenzioni è di 350 mila rubli. Per compilare, vengono utilizzati non solo gli importi stabiliti, ma anche codici speciali:
Importante! Nessun assegno per i figli può incidere sull'importo delle prestazioni.
La condizione principale è lavorare ufficialmente e pagare gli interessi sulle tasse.
In dettaglio e con un linguaggio semplice:
È pagato dal datore di lavoro per i suoi dipendenti. La forma organizzativa dell'impresa e il tipo di contratto di lavoro non giocano un ruolo.
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Formula di calcolo dell'imposta:
Il denaro viene trasferito all'ufficio delle imposte in cui è registrato il datore di lavoro. Il codice indicato come KBK nel 2020 è 182 1 01 02 010 01 1000 110.
È impossibile depositare fondi prima del previsto... La procedura per le persone fisiche si basa sul fatto che prima una persona lavora, per la quale gli viene addebitato un compenso, dal quale viene detratta l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Le preferenze sono per i cittadini lavoratori che hanno figli minorenni. L'importo della detrazione dipende dal numero dei figli e dal loro stato di salute.
Non solo i genitori, ma anche i tutori legali hanno il diritto di ricevere il privilegio.... Entrambi i rappresentanti del bambino hanno il diritto di ridurre le dimensioni della base: se uno di loro non funziona, il secondo può contare su una dimensione raddoppiata.
Per riferimento! Se i genitori sono divorziati, allora entrambi hanno diritto a ricevere la detrazione, ma solo a condizione che chi non convive con il figlio paghi gli alimenti.
Mettere:
Documenti richiesti
Considera l'elenco con diversi esempi nella tabella:
Per bambino
Per un bambino disabile Veterano della seconda guerra mondiale
Certificato di nascita
Certificato di nascita ID veterano Certificato dell'istituto di istruzione Aiuto da ITU
Prima che lo stipendio cada nelle mani dei dipendenti, viene riscossa su di esso l'importo dell'imposta sul reddito che deve essere versata al bilancio. Tuttavia, i genitori hanno la possibilità di risparmiare sulla tassazione utilizzando la detrazione fiscale per i figli. Vi diremo di più su come le agevolazioni fiscali sul reddito delle persone fisiche vengono applicate ai lavoratori con figli nel 2020.
Il beneficio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non si applica all'importo finale dell'imposta, ma alla base imponibile da cui tale imposta è calcolata. La base può essere lo stipendio mensile o qualsiasi altro reddito di un individuo. Le detrazioni per i figli riducono la base imponibile, riducendo così l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta da essa. Di conseguenza, il volume dei pagamenti al bilancio per tali dipendenti viene ridotto e l'importo dei salari da emettere aumenta.
La detrazione per i figli appartiene al gruppo delle detrazioni fiscali standard a cui è dedicata. Elenca le seguenti categorie di cittadini aventi diritto alle agevolazioni fiscali sul reddito delle persone fisiche:
Tutti hanno il diritto di ridurre i pagamenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche solo se è soddisfatta la condizione principale: la sicurezza finanziaria dei bambini.
Se i coniugi sono divorziati, il genitore separato continua a beneficiarne solo se viene versato il mantenimento dei figli.
Risparmia sul pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. persone sono ammesse fino al raggiungimento della maggiore età dei figli. Tuttavia, il limite di età può essere prorogato se il bambino è:
Fino al compimento dei 24 anni delle persone elencate, i loro genitori (adottivi, ecc.) conservano la possibilità di usufruire della detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. persone. Inoltre, il motivo della cessazione della prestazione di prestazioni è la morte del figlio o il suo ingresso in un matrimonio ufficiale.
Qualunque sia il sistema fiscale scelto da un singolo imprenditore - STS, UTII, brevetto, imposta agricola unificata - per il tipo principale di attività, che è registrato nel registro russo, non paga l'imposta sul reddito per se stesso. Se riceve inoltre entrate che non rientrano nel brevetto o nel tipo di attività prescelto, è già obbligato a trasferire le imposte da esse al bilancio. Pertanto, in presenza di figli minorenni, anche il singolo imprenditore ha diritto a usufruire della detrazione.
Quando un imprenditore agisce come agente fiscale, cioè paga l'imposta sul reddito per il suo personale, il privilegio viene applicato in base ai diritti di ogni singolo dipendente nei suoi confronti.
L'importo delle agevolazioni fiscali sul reddito delle persone fisiche può variare in modo significativo. È determinato dall'ordine in cui il bambino appare nella famiglia, dalla natura dei legami familiari e da una serie di altri fattori.
A seconda del numero di figli in famiglia, è possibile effettuare una diminuzione della base imponibile per tutte le categorie di beneficiari dei benefici nei seguenti importi:
Nella determinazione della priorità si tiene conto dei figli di entrambi i coniugi, compresi quelli non comuni. Cioè, se hanno un figlio ciascuno da precedenti matrimoni, il primo figlio in comune sarà comunque considerato il terzo in ordine.
Esempio di calcolo
Anna e Sergei stanno crescendo il loro figlio Alexei. Per Sergei, questo bambino è il primo, ma Anna era già sposata, in cui ha dato alla luce le figlie Alina e Svetlana. Pertanto, Alexey sarà considerato il terzo figlio per lei. Di conseguenza, le detrazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche saranno fornite ai coniugi in volumi diversi.
Lo stipendio di Sergei al lordo delle imposte è di 50.000 rubli e l'importo della detrazione è di 1.400 rubli. Quindi l'importo dell'imposta per lui sarà:
(50.000-1400) x13% = 6.318 rubli
Salario da erogare:
50.000 - 6318 = 43.682 rubli (senza l'applicazione del privilegio sarebbe stato di 43.500 rubli)
Anna paga 32.000 rubli al mese. Come madre di tre figli, le viene data una detrazione di 5800 rubli (1400 + 1400 + 3000):
(32000-5800) 13% = 3406 rubli - l'importo dell'imposta da versare al bilancio
32000-3406 = 28594 rubli che Anna riceverà nelle sue mani. Se non avesse approfittato del privilegio, avrebbe ricevuto 27.840 rubli
L'importo della detrazione per i figli con disabilità rimane invariato, indipendentemente dall'ordine in cui compaiono nel nucleo familiare. La detrazione maggiorata per un figlio disabile non sostituisce, ma integra, le detrazioni standard per un importo di 1400 o 3000 rubli. Questa procedura di calcolo è confermata dal Ministero delle finanze della Federazione Russa nella lettera n. 03-04-06 / 15803 del 20/03/2017.
Esempio di calcolo
Andrey e Alexandra stanno allevando due figlie. Il più giovane di loro ha una disabilità. A questo proposito, per lei, i coniugi hanno diritto a una diminuzione della base imponibile sul reddito delle persone fisiche di 12.000 rubli. Inoltre, possono contare su una detrazione di 1.400 rubli per ciascuna delle ragazze. Di conseguenza, l'importo totale degli sgravi fiscali per i coniugi è: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 rubli.
La normativa tributaria prevede la possibilità di stabilire una detrazione Irpef raddoppiata. Ciò avviene nelle seguenti condizioni.
Il genitore single non avrà più diritto ai benefici per il doppio matrimonio. E se il nuovo coniuge ufficializza l'adozione, il beneficio raddoppiato non verrà restituito nemmeno in caso di divorzio.
Anche l'aumento della detrazione per il rifiuto del beneficio del secondo coniuge non si verifica in tutti i casi. Non è necessario se l'altro genitore è disoccupato, iscritto ad un centro per l'impiego, o in maternità.
Pertanto, si può contare su una doppia detrazione solo quando un coniuge che ha un lavoro ufficiale ceda i suoi diritti. Questo è consigliabile solo se c'è una grande differenza di reddito. Quindi applicare una doppia detrazione al reddito più alto porterà maggiori risparmi al bilancio familiare rispetto all'applicazione del beneficio ad entrambi i genitori.
Esempio di calcolo
Anatoly e Svetlana stanno crescendo quattro figli di 5, 9, 12 e 16 anni. L'importo totale della detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i coniugi è di 8800 rubli (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Svetlana lavora a metà della tariffa e i suoi guadagni al lordo delle tasse sono di 20.000 rubli. Anatoly riceve 85.000 rubli al mese. Svetlana ha deciso di rinunciare al suo diritto, di conseguenza, l'importo dei benefici per Anatoly è stato di 17.600 rubli.
(85000-17600) 13% = 8762 rubli - l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata
85000-8762 = 76.238 rubli - stipendio da emettere
Se Svetlana non avesse rinunciato al diritto al beneficio, Anatoly avrebbe ricevuto 75.094 rubli.
L'esenzione si applica alla retribuzione del lavoratore su base mensile, ovvero ogni volta che al lavoratore viene corrisposto uno stipendio, l'imposta sul reddito viene ridotta. Ciò accade fino a quando l'importo totale del reddito del dipendente dall'inizio dell'anno raggiunge i 350.000 rubli. Da questo momento, l'imposta sul reddito delle persone fisiche inizia a essere riscossa per intero fino al prossimo periodo fiscale, un nuovo anno solare.
Esempio di calcolo
I guadagni di Peter prima delle tasse sono di 56.000 rubli. Alleva due figli, in relazione ai quali ha diritto a una detrazione dell'imposta sul reddito personale per un importo di 2800 rubli. Peter potrà utilizzare il privilegio solo fino a luglio, poiché questo mese il suo reddito totale sarà di 392.000 rubli (56.000x7 mesi), che supera il limite legale.
Deve essere accompagnato da copia dei documenti giustificativi:
Se la domanda è presentata da un genitore single che richiede una doppia detrazione, avrai inoltre bisogno di:
Gli individui che chiedono una doppia detrazione in relazione al rifiuto del coniuge del diritto a beneficiare inoltre presentano:
I dipendenti impiegati in più posti contemporaneamente possono richiedere un beneficio solo per uno di loro tra cui scegliere.
Puoi anche ottenere una detrazione contattando direttamente l'ufficio delle imposte. Si ricorre a questo passaggio se il datore di lavoro non ha adempiuto ai propri obblighi di applicare il beneficio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ai guadagni del dipendente o non lo ha fatto per intero.
Dovresti contattare l'IFTS solo dopo la fine del periodo d'imposta, cioè l'anno solare. In questo caso, unitamente alla domanda, è necessario presentare:
È necessario presentare una domanda all'ispettorato entro e non oltre il 30 aprile, poiché questa è la scadenza fissata per la presentazione della dichiarazione 3-NDFL.
Andando all'IFTS, non dimenticare di prendere gli originali dei documenti che dimostrano il diritto alle prestazioni. L'ispettore fiscale li richiederà sicuramente per la verifica.
La detrazione fiscale per i figli è uno dei pochi benefici previsti indipendentemente dallo stato e dalla situazione finanziaria del beneficiario. E qualunque sia il reddito dei genitori, non dovresti rinunciare all'opportunità legale di risparmiare denaro sul pagamento delle tasse. In una famiglia in cui viene allevato un bambino, i fondi aggiuntivi non saranno mai superflui.
