|
Nama objek pajak |
tarif pajak dalam rubel |
|
Mobil penumpang dengan tenaga mesin (dengan masing-masing tenaga kuda): |
|
|
lebih dari 100 hp hingga 125 hp (lebih dari 73,55 kW hingga 91,94 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 125 hp hingga 150 hp (lebih dari 91,94 kW hingga 110,33 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 150 hp hingga 175 hp (lebih dari 110,33 kW hingga 128,7 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 175 hp hingga 200 hp (lebih dari 128,7 kW hingga 147,1 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 200 hp hingga 225 hp (lebih dari 147,1 kW hingga 165,5 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 225 hp hingga 250 hp (lebih dari 165,5 kW hingga 183,9 kW) inklusif |
|
|
Sepeda motor dan skuter dengan tenaga mesin (dengan masing-masing tenaga kuda): |
|
|
hingga 20 hp (hingga 14,7 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 20 hp hingga 35 hp (lebih dari 14,7 kW hingga 25,74 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 35 hp (lebih dari 25,74 kW) |
|
|
Bus dengan tenaga mesin (dengan setiap tenaga kuda): |
|
|
hingga 110 hp (hingga 80,9 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 110 hp hingga 200 hp (lebih dari 80,9 kW hingga 147,1 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 200 hp (lebih dari 147,1 kW) |
|
|
Truk dengan tenaga mesin (dengan masing-masing tenaga kuda): |
|
|
hingga 100 hp (hingga 73,55 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 100 hp hingga 150 hp (lebih dari 73,55 kW hingga 110,33 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 150 hp hingga 200 hp (lebih dari 110,33 kW hingga 147,1 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 200 hp hingga 250 hp (lebih dari 147,1 kW hingga 183,9 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 250 hp (lebih dari 183,9 kW) |
|
|
Perahu, perahu motor dan perahu lain dengan tenaga mesin (dari setiap tenaga kuda): |
|
|
hingga 100 hp (hingga 73,55 kW) inklusif |
|
|
Mobil salju, mobil salju dengan tenaga mesin (dengan masing-masing tenaga kuda): |
|
|
hingga 50 hp (hingga 36,77 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 50 hp (lebih dari 36,77 kW) |
|
|
Kapal pesiar dan kapal layar motor lainnya dengan tenaga mesin (dari setiap tenaga kuda): |
|
|
hingga 100 hp (hingga 73,55 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 100 hp (lebih dari 73,55 kW) |
|
|
Jet ski dengan tenaga mesin (per tenaga kuda): |
|
|
hingga 100 hp (hingga 73,55 kW) inklusif |
|
|
lebih dari 100 hp (lebih dari 73,55 kW) |
|
|
Kapal non-self-propelled (diderek) yang tonase kotornya ditentukan (dari setiap tonase kotor tonase kotor) |
|
|
Pesawat terbang, helikopter, dan pesawat lain dengan mesin (dengan masing-masing tenaga kuda) |
|
|
Pesawat dengan mesin jet (dari setiap kilogram daya dorong) |
|
|
Kendaraan air dan udara lainnya tanpa mesin (dari unit kendaraan) |
|
Pajak ini dianggap regional, yaitu, perhitungannya, pembayarannya, akuntansinya harus ditangani oleh otoritas lokal. Objek perpajakan adalah mesin dan mekanisme.
Perubahan apa yang menunggu pajak mobil tahun depan?
Perhitungan pembayaran tersebut dilakukan dengan mempertimbangkan fakta bahwa untuk setiap wilayah tarifnya ditetapkan oleh otoritas lokal. Jika Anda menghitung jumlah pajak kendaraan di Moskow, Anda mendapatkan perbedaan yang signifikan dengan pajak mobil di wilayah Moskow.
Perhitungan dilakukan sebagai berikut:
1. Diperlukan tabel, yang menunjukkan tarif pajak transportasi untuk wilayah tertentu, yang perhitungannya dilakukan. Daerah memiliki hak untuk mengubah tarif tergantung pada tahun pembuatan kendaraan, perhitungan dapat dilakukan dengan menggunakan kalkulator online. Ukuran tarif pajak transportasi di kota tertentu tidak dapat melebihi angka total untuk Federasi Rusia sebanyak 10 kali (pembatasan ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia). Pengecualian terhadap aturan adalah pemilik mobil dengan kapasitas hingga 150 hp.
2. Anda perlu menghitung indikator daya mobil yang akan Anda beli, serta tahun pembuatan mobil.
3. Temukan kolom yang diperlukan dalam tabel, kalikan angka tersebut dengan kekuatan mesin mobil. Jika diinginkan, perhitungan awal dapat dilakukan menggunakan kalkulator online. Jika, selama perbaikan mesin mobil, perubahan signifikan pada daya, pemilik wajib menghubungi departemen polisi lalu lintas setempat untuk mengubah paspor teknis kendaraan, perhitungan akan dilakukan sesuai dengan koefisien lainnya.
4. Pembayaran pajak menyiratkan pembulatan (sesuai dengan aturan matematika), pembayaran dilakukan sebelum 1 Juni tahun berjalan (klausul 3, pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Fitur penghitungan pajak transportasi untuk badan hukum pada tahun 2016
Menurut Seni. 362 dari Kode Pajak, badan hukum diharuskan membayar pajak untuk penggunaan kendaraan. Pembayaran dilakukan di tempat pendaftaran perusahaan, yaitu ke anggaran daerah.
Di antara perbedaan spesifik pajak semacam itu untuk badan hukum, kami memilih:
Perhitungan independen dari jumlah pembayaran;
melakukan pembayaran uang muka oleh badan hukum (jumlahnya adalah 1/4 dari jumlah pokok);
setelah pembayaran jumlah utama pajak, pembayaran di muka dipotong;
pengajuan deklarasi untuk badan hukum orang yang dilakukan di FTS - layanan pajak;
perubahan dilakukan pada formulir pernyataan setiap tahun. Anda dapat menganalisis inovasi tahun 2016 dengan mengikuti informasi di situs resmi kantor pajak.
Insentif pajak mobil
Hukum federal membebaskan dari pembayaran pajak tersebut:
Kendaraan kursi roda manual jika mesinnya memiliki tenaga hingga 100 tenaga kuda. Semua kendaraan ini harus diserahkan kepada pemiliknya melalui layanan kesejahteraan sosial;
kendaraan badan urusan dalam negeri, Kementerian Pertahanan Federasi Rusia, lembaga sistem pidana, dinas pemadam kebakaran;
kendaraan yang masuk dalam daftar pencarian. Pemilik mobil semacam itu memberikan dokumen yang mengkonfirmasi fakta pencurian mobil, pencariannya ke departemen pemeriksaan pajak di tempat pendaftaran.
Di sebagian besar wilayah Federasi Rusia, kategori warga negara berikut dibebaskan dari pembayaran pajak mobil:
Pahlawan Uni Soviet;
pahlawan Rusia;
pemegang Ordo Kemuliaan;
pengemudi yang memiliki kendaraan dengan kapasitas hingga 70 tenaga kuda;
perusahaan yang bergerak di bidang angkutan penumpang;
di beberapa daerah, warga kehormatan dan orang lanjut usia dibebaskan dari pembayaran pajak tersebut.
Apakah pajak transportasi akan dibatalkan pada tahun 2016?
Deputi Duma Negara telah berulang kali mengajukan proposal untuk menghapus pembayaran semacam itu, memotivasi proposal mereka dengan pembayaran rendah (pembayaran pajak transportasi sekitar 50%). Kementerian Keuangan Federasi Rusia tidak mendukung proposal para deputi. Perwakilan dari departemen luar negeri ini percaya bahwa pembatalan pembayaran semacam itu telah menyebabkan kerusakan serius pada ekonomi Rusia. Para deputi mengusulkan untuk memperkenalkan pajak cukai bensin, bukan pajak transportasi. Dalam hal ini, besarnya pajak akan secara langsung tergantung pada jumlah bahan bakar yang dikonsumsi oleh pemilik mobil, terlepas dari kekuatan kendaraannya.
Orang tua jarang menggunakan mobil mereka, sementara mereka dipaksa untuk membayar pajak transportasi tetap. Jika diganti dengan cukai, pemotongan akan dilakukan melalui transfer uang oleh perusahaan bahan bakar. Akibatnya, harga bahan bakar akan naik secara signifikan, dengan cara yang sama perusahaan bahan bakar akan mengkompensasi pengurangan pajak.
Para ahli yakin bahwa opsi ini akan bermanfaat baik bagi pemilik pompa bensin maupun bagi pengendara. Yang terakhir akan tahu untuk apa mereka dikenai pajak. Kementerian Keuangan juga akan diuntungkan, karena persentase pungutan akan meningkat.
Sejauh ini, perkembangan RUU tentang perubahan pajak transportasi dengan cukai bensin hanya pada tahap penjabaran, tetapi semakin banyak pendukung gagasan seperti itu di Duma Negara.
Menurut para ahli, dimasukkannya pajak dalam biaya bahan bakar dan pelumas akan memungkinkan untuk berinvestasi setiap tahun sekitar 100 miliar rubel di jalan-jalan Rusia. Kementerian Keuangan dan Industri Federasi Rusia sedang mempertimbangkan opsi untuk mengubah biaya transportasi. Jika biaya tersebut termasuk dalam biaya bahan bakar, maka dalam rencana pemodal untuk memperkenalkan biaya lingkungan. Pemilik mobil yang termasuk dalam standar Euro-5 akan membayar pajak lebih sedikit daripada pemilik kendaraan bekas.
Transisi pada tahun 2016 ke opsi pajak transportasi baru menyiratkan pembayaran dua pajak sekaligus: lingkungan dan transportasi.
Tentang tarif pajak transportasi pada tahun 2016
Salah satu tarif maksimum di Rusia dianggap sebagai tarif transportasi di St. Petersburg, 24-150 rubel untuk transportasi penumpang, tarif inilah yang digunakan untuk pembayaran. Untuk mobil dengan kapasitas sekitar 100 tenaga kuda, pemiliknya harus membayar pajak dalam kisaran 1.700 - 2.400 rubel. Untuk Moskow, jumlah pembayaran untuk mobil serupa adalah 500 - 700 rubel, perhitungan dapat dilakukan secara mandiri.
Beberapa wilayah Rusia memiliki tarif nol untuk mobil berdaya rendah. Pada 2016, direncanakan untuk menghapus hak istimewa seperti itu, yang dianggap negatif oleh pemilik mobil berdaya rendah.
Rumus untuk menentukan besarnya pajak angkutan
Mari kita analisa perubahan perhitungan pajak angkutan yang akan terjadi pada tahun 2016. Peningkatan koefisien (pajak atas mobil mewah) akan digunakan untuk mobil mahal. Ada daftar mobil yang koefisien ini akan digunakan. Mobil dengan harga beli di kisaran 3-5 juta rubel akan dikenakan pajak dengan tarif 1,5 kali lebih tinggi dari tarif biasanya. Jika kendaraan berharga 5-10 juta rubel, tarifnya dua kali lipat, untuk mobil di atas 10 juta, tarif tiga kali lipat akan digunakan.
Kalkulator online untuk menghitung pajak transportasi untuk 2016 mengasumsikan penggunaan rumus berikut:
S = HB * HC * K, dimana
S - jumlah pembayaran akhir;
HB - ukuran basis pajak (saat ini ditentukan oleh kapasitas kendaraan);
Tarif pajak mobil regional HC, ditentukan untuk 1 unit dalam rubel;
K adalah koefisien yang menentukan rasio jumlah bulan pengoperasian mesin dengan tanggal kalender untuk waktu pelaporan. Ketika kendaraan dicabut, istilahnya termasuk satu bulan penuh.
Ibukota memiliki daftar sendiri kategori preferensi warga yang dibebaskan dari membayar biaya transportasi:
Pahlawan Uni Soviet dan Federasi Rusia;
orang cacat dan veteran Perang Dunia Kedua, kombatan;
penduduk Moskow penyandang cacat kelompok 1 dan 2;
Moskow - peserta dalam likuidasi kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, serta warga yang bekerja di perusahaan "Mayak", sebuah situs uji di Semipalatinsk, yang terpengaruh oleh pelepasan radioaktif ke sungai. teknologi;
Moskow yang menerima cacat akibat pengujian senjata nuklir dan teknologi luar angkasa.
Dari membayar pajak (pendaftaran mobil dilakukan untuk orang ini) di wilayah metropolitan dibebaskan:
Orang tua atau perwakilan hukum dari anak penyandang disabilitas;
orang tua atau perwakilan hukum dari keluarga besar Moskow.
Pajak tidak dibayar untuk kendaraan dengan kapasitas hingga 70 tenaga kuda.
Untuk periode ini di Moskow, tarifnya adalah 12 rubel untuk mobil dengan daya hingga 100 hp, 25 rubel untuk mobil dengan 125 hp, 45 rubel untuk mobil dengan 150 hp. dan di atas, 150 rubel untuk SUV dari 250 hp.
Otoritas Wilayah Moskow ingin menaikkan tarif yang ada pada tahun 2016. Kenaikan pajak transportasi tahun depan direncanakan 10 rubel per 1 tenaga kuda untuk mobil hingga 100 hp, angkanya tidak berubah selama sepuluh tahun! Saat ini, dari 3 juta mobil yang terdaftar di wilayah Moskow, 1,2 juta hanya untuk kapasitas seperti itu. Dengan menggunakan rumus, Anda dapat secara mandiri menghitung pajak transportasi online 2016 untuk wilayah Moskow (atau lainnya).
Untuk mulai dengan, saya mengusulkan untuk mempertimbangkan siapa wajib pajak, dan apa yang menjadi objek pajak atau bukan. Jadi, wajib pajak adalah orang yang menurut undang-undang terdaftar satu atau lebih kendaraan. Selain itu, wajib pajak adalah orang yang memiliki mobil yang dibeli berdasarkan surat kuasa, sedangkan orang yang memilikinya wajib memberi tahu otoritas pajak tentang pengalihan mobil kepada orang lain berdasarkan surat kuasa ini.
1 dan 2 Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia:
Wajib pajak pajak (selanjutnya dalam bab ini - wajib pajak) adalah orang-orang yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, kendaraan terdaftar yang diakui sebagai objek perpajakan sesuai dengan Pasal 358 Kode Etik ini, kecuali ditentukan lain oleh artikel ini.
Untuk kendaraan yang terdaftar sebagai individu, dibeli dan ditransfer oleh mereka berdasarkan surat kuasa untuk hak memiliki dan membuang kendaraan sebelum publikasi resmi Undang-undang Federal ini, pembayar pajak adalah orang yang ditentukan dalam surat kuasa tersebut .
Dalam hal ini, orang-orang yang dengannya kendaraan-kendaraan tersebut didaftarkan memberitahukan kepada kantor pajak di tempat tinggalnya tentang pemindahan kendaraan-kendaraan tersebut berdasarkan surat kuasa.
Objek perpajakan adalah kendaraan yang terdaftar sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.
Bagian 1 Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia:
Objek perpajakan adalah mobil, sepeda motor, motor skuter, bus dan mesin dan mekanisme self-propelled lainnya di jalur pneumatik dan ulat, pesawat terbang, helikopter, kapal motor, yacht, kapal layar, perahu, mobil salju, kereta luncur motor, kapal motor, jet ski, non-self-propelled (kapal penarik) dan kendaraan air dan udara lainnya (selanjutnya dalam bab ini - kendaraan) terdaftar sesuai dengan prosedur yang ditetapkan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia. Tapi, seperti di tempat lain, ada juga pengecualian yang tidak dikenakan pajak.
Bagian 2 Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia:
Tidak dikenakan pajak:
1) perahu dayung, serta perahu motor dengan mesin tidak lebih dari 5 tenaga kuda;
2) mobil penumpang yang dilengkapi secara khusus untuk digunakan oleh penyandang cacat, serta mobil penumpang dengan tenaga mesin hingga 100 tenaga kuda (hingga 73,55 kW), diterima (dibeli) melalui otoritas perlindungan sosial dengan cara yang ditentukan oleh hukum;
3) kapal laut dan sungai penangkap ikan;
4) penumpang dan kargo laut, sungai dan pesawat yang dimiliki (atas dasar hak manajemen ekonomi atau manajemen operasional) organisasi dan pengusaha perorangan, yang kegiatan utamanya adalah pelaksanaan transportasi penumpang dan (atau) kargo (sebagaimana telah diubah oleh Hukum Federal N 368 -FZ);
5) traktor, pemanen swadaya dari semua merek, kendaraan khusus (tangki susu, truk ternak, kendaraan khusus untuk mengangkut unggas, kendaraan untuk mengangkut dan menerapkan pupuk mineral, perawatan hewan, pemeliharaan) terdaftar di produsen pertanian dan digunakan dalam pekerjaan pertanian untuk produksi hasil pertanian;
6) kendaraan milik otoritas eksekutif federal berdasarkan hak manajemen operasional, di mana militer dan (atau) layanan yang setara dengannya secara hukum disediakan (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal N 283-FZ);
7) kendaraan yang ada dalam daftar pencarian, dengan konfirmasi fakta pencurian (pencurian) dengan dokumen yang dikeluarkan oleh badan yang berwenang;
8) ambulans udara dan pesawat terbang dan helikopter layanan medis;
9) kapal yang terdaftar dalam Daftar Kapal Internasional Rusia (klausul 9 diperkenalkan oleh Hukum Federal N 168-FZ);
10) anjungan tetap dan apung lepas pantai, rig pengeboran bergerak lepas pantai, dan kapal pengeboran (klausul 10 diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal N 268-FZ).
Berdasarkan hal tersebut, dapat disimpulkan bahwa sebelum Anda membayar pajak transportasi, Anda perlu mengetahui dengan pasti bahwa kendaraan Anda dikenakan pajak. Mari kita langsung ke tanggal pembayaran pajak transportasi oleh individu pada tahun 2016. Masa pajak, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, adalah satu tahun kalender.
Bagian 1 Pasal 360 Kode Pajak Federasi Rusia:
Masa pajak adalah satu tahun kalender.
Artinya, pembayaran kendaraan harus dilakukan setahun sekali berdasarkan surat pemberitahuan pajak, sedangkan batas waktu pembayaran pajak angkutan tahun 2016 adalah sejak tanggal diterimanya pemberitahuan dan paling lambat tanggal 1 Oktober tahun berikutnya. masa pajak yang berakhir. Oleh karena itu, segera setelah Anda menerima surat itu, saya menyarankan Anda untuk segera membayar, jika tidak maka akan dikenakan penalti.
Paragraf 3 Bagian 1 Pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia:
Pajak dibayarkan oleh pembayar pajak - individu selambat-lambatnya 1 Oktober tahun setelah masa pajak berakhir (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal N 334-FZ).
Bagian 3 Pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia:
Wajib Pajak - individu membayar pajak transportasi berdasarkan pemberitahuan pajak yang dikirim oleh otoritas pajak (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal N 347-FZ).
Mari kita rangkum sedikit. Menurut undang-undang, hari terakhir pembayaran pajak transportasi adalah 1 Oktober, oleh karena itu, ini adalah titik acuan akhir dan awal, yaitu, setelah membayar pajak sebelum tanggal ini, periode pajak baru akan dimulai. Selain itu, setiap subjek memiliki hak untuk menetapkan persyaratannya sendiri untuk membayar pajak.
Batas waktu pembayaran pajak transportasi oleh badan hukum
Untuk badan hukum, ketentuan pembayaran ditetapkan berdasarkan periode pelaporan (kuartal pertama, kedua, dan ketiga). Pada saat yang sama, badan legislatif entitas konstituen Federasi Rusia memiliki hak untuk tidak menetapkan periode pelaporan, yang memungkinkan organisasi untuk membayar setahun sekali.
Bagian 2 dan 3 Pasal 360 Kode Pajak Federasi Rusia:
2. Periode pelaporan untuk organisasi pembayar pajak diakui sebagai kuartal pertama, kuartal kedua, kuartal ketiga (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal N 347-FZ).
3. Saat menetapkan pajak, badan legislatif (perwakilan) dari entitas konstituen Federasi Rusia berhak untuk tidak menetapkan periode pelaporan.
Batas waktu pembayaran pajak angkutan untuk badan hukum adalah 1 Februari tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Deklarasi khusus diajukan, yang bentuknya ditetapkan di tingkat legislatif.
Bagian 3 Pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia:
Deklarasi pajak untuk pajak diajukan oleh organisasi pembayar pajak selambat-lambatnya 1 Februari tahun setelah masa pajak berakhir (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal N 229-FZ, N 347-FZ).
Jika subjek Anda memiliki masa pajak, maka pembayar membuat uang muka.
Bagian 2 Pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia:
Selama periode pajak, pembayar pajak-organisasi membayar pembayaran pajak di muka, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Setelah berakhirnya periode pajak, wajib pajak-organisasi harus membayar jumlah pajak yang dihitung dengan cara yang ditentukan oleh paragraf 2 Pasal 362 Kode Etik ini (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal N 131-FZ, N 347-FZ).
Jika uang muka dibuat, sangat penting untuk mengetahui bahwa batas waktu pembayaran pajak transportasi adalah hari terakhir bulan setelah periode pelaporan.
Jadi mari kita meringkas. Masa pajak untuk membayar pajak transportasi untuk individu adalah satu tahun, dan untuk badan hukum baik dalam kuartal, atau juga satu tahun, tergantung pada spesifik wilayah Anda. Ketika ditanya kapan harus membayar pajak transportasi pada mobil pada tahun 2016, kami menjawab, untuk individu, hingga 1 Oktober, dan untuk badan hukum, hingga 1 Februari.
Kami berharap artikel kami membantu Anda memahami seluk-beluk pajak, dan memberikan definisi yang jelas tentang sampai tanggal berapa Anda harus membayar pajak transportasi untuk mobil. Ingatlah untuk membayar pajak Anda dan Anda tidak perlu khawatir.
KBK untuk pajak transportasi untuk tahun 2016 disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia No. 65n (sebagaimana diubah dengan pesanan No. 90n). KBK - diperlukan untuk mengelompokkan pendapatan, pengeluaran dan sumber anggaran pembiayaan. BCC untuk pajak transportasi terdiri dari 20 digit (kategori).
BCC untuk pajak transportasi diperlukan untuk mengisi perintah pembayaran untuk mentransfer pajak ke anggaran, serta penalti dan denda di atasnya. Dalam perintah pembayaran, variabel 104 dimaksudkan untuk menunjukkan BCC untuk pajak transportasi.
Pajak transportasi harus dibayar oleh orang-orang (hukum atau fisik) di mana kendaraan terdaftar, yang diakui sebagai objek perpajakan oleh TN (Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, prosedur untuk menghitung dan membayar pajak untuk organisasi dan warga negara berbeda: organisasi menghitung pajaknya sendiri, dan untuk individu jumlah pajak dihitung oleh otoritas pajak berdasarkan informasi dari polisi lalu lintas (klausul 1 dari pasal 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia).
Kewajiban untuk membayar pembayaran di muka untuk pajak transportasi hanya dapat diperkenalkan untuk organisasi (klausul 1, 2, pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia). Warga negara membayar pajak sekaligus berdasarkan pemberitahuan pajak yang diterima dari pemberitahuan pajak (klausul 3 pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia).
Batas waktu pembayaran uang muka untuk pajak transportasi
Pajak transportasi adalah pajak regional, oleh karena itu, beberapa fitur pembayarannya ditentukan oleh otoritas entitas konstituen Federasi Rusia oleh undang-undang yang relevan (Pasal 356 Kode Pajak Federasi Rusia). Khususnya, untuk organisasi pembayar pajak, hukum subjek menetapkan prosedur dan persyaratan pembayaran, termasuk kewajiban dan persyaratan untuk melakukan pembayaran di muka untuk pajak transportasi.
Misalnya, sistem pembayaran di muka beroperasi di wilayah Moskow. Sesuai dengan paragraf 1 Seni. 2 Undang-Undang Wilayah Moskow No. 129/2002-OZ, organisasi membayar uang muka selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan setelah periode pelaporan yang kedaluwarsa.
Prosedur serupa, pada kenyataannya, disediakan oleh sub. 1 hal 1 Seni. 9 undang-undang wilayah Nizhny Novgorod No. 71-З, yang menurutnya pembayaran uang muka dilakukan dengan ketentuan berikut:
Untuk kuartal pertama - 30 April;
untuk kuartal kedua - 31 Juli;
untuk kuartal ketiga - 31 Oktober.
Pada saat yang sama, wilayah tersebut mungkin tidak memperkenalkan pembayaran di muka untuk pajak transportasi. Misalnya, pembayar pajak-organisasi kota Moskow tidak membayar mereka (klausul 1 pasal 3 Undang-undang kota Moskow No. 33 "Tentang pajak transportasi").
Pembayaran di muka untuk pajak transportasi dihitung berdasarkan hasil periode pelaporan. Periode pelaporan diakui sebagai kuartal I, II dan III (klausul 2 pasal 360 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jumlah pembayaran ditentukan sebagai 1/4 dari produk basis pajak dan tarif pajak (klausul 2.1 pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini memperhitungkan apa yang disebut koefisien kepemilikan dan koefisien pengali untuk mobil mahal.
Secara umum, rumus perhitungan terlihat seperti ini:
AP = 1/4 x NB x NS x Kv x Kp,
Di mana NB adalah basis pajak (untuk mobil, ini adalah tenaga mesin dalam tenaga kuda),
- tarif pajak,
Kv - koefisien kepemilikan,
- koefisien perkalian.
Rasio kepemilikan didefinisikan sebagai rasio jumlah bulan penuh selama kendaraan itu didaftarkan pada wajib pajak dengan jumlah bulan kalender dalam masa (pelaporan) pajak.
Nilai koefisien pengali tergantung pada biaya rata-rata dan usia mobil. Nilai spesifik dari koefisien ditetapkan dalam ayat 2 Seni. 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Pembayaran di muka untuk pajak transportasi tercermin dalam deklarasi yang diajukan untuk tahun tersebut. Berdasarkan hasil periode pelaporan, tidak ada pelaporan yang disampaikan.
Perubahan pembayaran uang muka pembayaran pajak transportasi pada tahun 2016
Mulai 1 Januari 2015, saat menghitung pembayaran di muka untuk pajak transportasi, Anda perlu memperhitungkan koefisien pengali untuk mobil mahal. Perubahan yang sesuai dalam klausa 2.1 Seni. 362 Kode Pajak Federasi Rusia diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 347-FZ.
Hingga 2015, koefisien ini hanya diterapkan ketika menghitung pajak untuk tahun itu, yang dikonfirmasi oleh pejabat (surat Kementerian Keuangan Rusia No. 03-05-04-01 / 16508, dikirim ke otoritas pajak melalui surat Layanan Pajak Federal No. BS-4-11 / [dilindungi email]).
Di Moskow dan wilayah Moskow, pemilik mobil kendaraan dengan kapasitas tidak melebihi 200 hp dibebaskan dari pajak, yaitu:
Pahlawan Federasi Rusia;
- veteran, orang cacat V.O. perang;
- Penyandang disabilitas Moskow dari kelompok 1 dan 2;
- peserta Chernobyl, orang yang terpapar radiasi di Mayak, juga terpengaruh oleh tes di lokasi uji coba nuklir di Semipalatinsk;
- Moskow, peserta dalam instalasi nuklir dari setiap unit militer;
- Moskow yang menderita paparan radiasi dan menjadi cacat akibat uji dan instalasi radioaktif, senjata nuklir, teknologi luar angkasa.
Orang tua, atau perwakilan hukum, wali dari anak cacat dibebaskan dari pembayaran pajak. Juga, salah satu orang tua dari keluarga besar di Moskow berhak untuk tidak membayar pajak transportasi. Kendaraan kurang dari 70 hp tidak dikenakan pajak transportasi.
Manfaat yang diberikan hanya untuk salah satu kategori di atas. Jika seorang warga negara jatuh di bawah beberapa dari mereka sekaligus, maka ia memiliki hak untuk memilih salah satu dari daftar di atas.
Pada tahun 2016, pajak transportasi di Moskow dan wilayah tersebut tidak akan meningkat, meskipun ada desas-desus tentang peningkatan koleksi berikutnya. Tarif pajak hari ini adalah 12 rubel untuk mobil kurang dari 100 liter. s, dari 100 hingga 125hp - 25 rubel, lebih dari 250 hp tarifnya adalah 125 rubel, dan ini adalah ambang batasnya. Tahun depan, Pemprov DKI siap menaikkan tarif yang ada. Diharapkan untuk meningkatkan laju hingga 10 rubel dengan daya motor hingga 100hp. Truk dan bus dikenakan tarif pajak maksimum yang melebihi masa pakai 5 tahun.
Kenaikan tarif untuk kendaraan lain akan sampai 5%. Tingkat akhir di daerah, bahkan dengan mempertimbangkan peningkatan, akan jauh lebih rendah daripada di Moskow. Untuk memberikan manfaat kepada pemilik mobil, Anda harus menulis aplikasi dan mengirimkannya ke layanan pajak di tempat pendaftaran Anda.
Permohonan harus didukung oleh dokumen yang menegaskan hak atas manfaat ini. Permohonan diajukan satu kali. Penghitungan kembali manfaat pajak angkutan dilakukan sejak saat hak atas manfaat timbul dan paling lama 3 tahun sejak tanggal pengajuan awal permohonan wajib pajak.
Periode pelaporan perpajakan adalah triwulan pertama, paruh pertama tahun, 9 bulan dan satu tahun. Organisasi yang diakui sebagai pembayar pajak harus menyerahkan pengembalian mereka paling lambat 1 Februari tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Menurut undang-undang, subjek dapat, atas kebijakannya sendiri, menetapkan periode pelaporan di mana pembayar pajak diharuskan melakukan pembayaran di muka untuk pajak ini. Jika subjek tidak menentukan periode pelaporan, maka deklarasi disampaikan setahun sekali.
SPT pajak untuk pajak transportasi
Surat Pemberitahuan Pajak Kendaraan Bermotor terdiri dari: Halaman Judul, Bagian 1 dan Bagian 2.
Halaman judul berisi masa pelaporan dan data wajib pajak, termasuk NPWP/KPP, nama, dll. Bagian 1 berisi informasi tentang besaran pajak, kode klasifikasi anggaran dan OKATO.
Menurut aturan, jika beberapa objek perpajakan yang ditetapkan untuk satu wajib pajak berada di wilayah kota yang berbeda, tetapi milik otoritas pajak yang sama, wajib pajak dapat mengisi satu pernyataan, yang menunjukkan secara terpisah di Bagian 1 data untuk setiap formasi kota.
Bagian 2 memuat data tentang objek perpajakan, dasar pengenaan pajak, dan tarif. Juga, di sinilah insentif pajak ditentukan, jika ada.
Cara mengisi pengembalian pajak untuk pajak transportasi pada tahun 2016
Pengembalian pajak diterima dalam bentuk elektronik dan kertas. Jika deklarasi diisi dengan tangan, hanya pena dengan pasta biru, hitam atau ungu yang dapat digunakan. Sebelum mengisi deklarasi, dokumen harus diberi nomor. Semua halaman dokumen dicetak pada lembar terpisah. Dilarang menggunakan agen korektif dalam dokumen. Jika perlu untuk melakukan koreksi, mereka disertifikasi oleh tanda tangan pemohon. Dokumen yang rusak dan terikat tidak akan diterima.
Setiap bidang deklarasi diisi dari sel pertama. Biaya apa pun hanya ditunjukkan dalam rubel penuh. Data teks ditulis dengan huruf kapital. Jika ada informasi yang hilang, tanda hubung dimasukkan ke dalam sel yang sesuai. Di baris terakhir: "Saya mengkonfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi yang ditentukan di halaman ini", Anda harus mencantumkan tanggal dan tanda tangan manajer. Dalam beberapa kasus, tanda tangan kepala akuntan organisasi diperlukan.
Cara mengajukan pengembalian pajak
Anda dapat mengirimkan pengembalian pajak transportasi lengkap ke otoritas pajak secara langsung atau mengirim dokumen melalui surat. Jika deklarasi disampaikan secara langsung, dokumen harus diserahkan dalam rangkap dua. Dalam satu salinan, pemeriksa pajak akan menandai tanda terima dokumen dan memberikannya kepada wajib pajak. Salinan kedua deklarasi tetap berada di kantor pajak.
Jika deklarasi dikirim melalui pos, perlu untuk mengeluarkan surat terdaftar dan menunjukkan inventaris dalam lampiran. Dalam hal ini, tanggal pengiriman surat akan dianggap sebagai tanggal penyerahan dokumen.
Selain itu, deklarasi dapat dikirimkan dalam bentuk elektronik menggunakan formulir di situs web atau layanan operator.
Apakah pensiunan membayar pajak transportasi? Pertanyaan ini menarik bagi banyak warga usia pensiun. Sebenarnya, ada manfaat pajak transportasi untuk pensiunan, tetapi hak atas manfaat ini dan prosedur penggunaannya ditentukan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia tempat mereka tinggal. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa pajak transportasi dikaitkan dengan kompetensi otoritas daerah.
Untungnya, untuk mengetahui informasi lengkap tentang manfaat ini, Anda tidak perlu mempelajari undang-undang daerah sendiri, yang tidak selalu mudah ditemukan dan dianalisis - cukup dengan menghubungi kantor pajak di tempat tinggal Anda, di mana mereka akan menjelaskan manfaat pajak mobil untuk pensiunan di wilayah Anda dan mana yang lebih cocok untuk Anda. Jumlah kredit pajak bervariasi, biasanya tergantung pada karakteristik kendaraan dan jumlah kendaraan.
Prosedur untuk mendapatkan pembebasan pajak transportasi untuk pensiunan pada tahun 2016
Untuk menerima pembebasan pajak transportasi, pensiunan pada tahun 2016 harus mengajukan permohonan ke kantor pajak tempat tinggal.
Hak untuk mengangkut manfaat aktif, yaitu, manfaat diberikan kepada pensiunan hanya jika ia telah mengajukan permohonan ke kantor pajak dan memberikan dokumen yang diperlukan.
Pemohon juga berhak memilih salah satu dari beberapa pembebasan pajak kendaraan yang diusulkan, berdasarkan mana yang paling menguntungkan. Dalam aplikasi, Anda harus menunjukkan alasan kelayakan untuk manfaat: status pensiunan dan tautan ke undang-undang daerah tentang manfaat pajak kendaraan, serta menunjukkan kendaraan Anda dan nomor registrasi negara bagiannya. Salinan sertifikat pensiun harus dilampirkan pada aplikasi.
Di Moskow, pensiunan tidak termasuk dalam daftar orang yang memenuhi syarat untuk manfaat pajak transportasi. Pada tahun 2016, sesuai dengan amandemen terbaru undang-undang Moskow No. 33 "Tentang Pajak Transportasi", setiap manfaat pajak transportasi hanya diberikan kepada keluarga besar.
Di St. Petersburg, pensiunan dibebaskan dari pajak - untuk satu kendaraan yang didaftarkan ke pensiunan, dengan ketentuan bahwa kendaraan yang dimaksud adalah:
Mobil penumpang produksi dalam negeri (Federasi Rusia, Uni Soviet hingga 1991) dengan tenaga mesin hingga 150 tenaga kuda inklusif;
perahu, perahu motor atau kendaraan air lainnya (dengan pengecualian kapal pesiar dan kapal layar motor lainnya, jet ski) dengan tenaga mesin hingga 30 tenaga kuda inklusif.
Di Novosibirsk, pensiunan hari tua:
Dibebaskan dari pajak untuk kendaraan kategori "Sepeda Motor dan Skuter" dengan tenaga mesin hingga 40 hp.
20% dari tarif pajak yang ditetapkan untuk mobil penumpang hingga 150 hp
pajak transportasi dalam jumlah 5% - untuk objek dari kategori "Kendaraan, mesin, dan mekanisme self-propelled lainnya di jalur pneumatik dan ulat".
Seperti yang dapat kita lihat, penentuan ukuran dan ketentuan tunjangan pajak untuk pensiunan atas pajak transportasi sepenuhnya diserahkan kepada kebijaksanaan otoritas daerah dan dapat bervariasi dari manfaat yang luas dan beragam hingga penghapusan sepenuhnya.
Pembebasan dari pembayaran pajak transportasi
Semua hal di atas mengacu pada manfaat transportasi untuk pensiunan pada tahun 2016 untuk mengurangi jumlah pajak transportasi. Namun, pertanyaan yang cukup jelas mungkin muncul: apakah mungkin untuk sepenuhnya dibebaskan dari kewajiban wajib pajak untuk pajak transportasi? Kami beralih ke Kode Pajak Federasi Rusia dan menemukan jawabannya di paragraf 2 Seni. 358.
Artikel ini menetapkan daftar kendaraan yang tidak dikenakan pajak dan, karenanya, pemiliknya 100% dibebaskan dari pembayaran pajak transportasi. Di antara mereka, orang dapat membedakan, termasuk perahu dayung, serta perahu motor dengan mesin tidak lebih dari 5 tenaga kuda; mobil penumpang yang dilengkapi khusus untuk digunakan oleh penyandang cacat, serta mobil penumpang dengan tenaga mesin hingga 100 tenaga kuda, diperoleh (dibeli) melalui otoritas kesejahteraan sosial sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang.
Dengan demikian, jika seorang pensiunan memiliki kendaraan yang memenuhi persyaratan yang ditentukan, kewajiban untuk membayar pajak transportasi tidak muncul.
Baru dalam undang-undang
Penting untuk dicatat! Saat ini, Duma Negara sedang membahas RUU untuk menghapuskan pajak transportasi. Perselisihan tentang ini telah berlangsung selama lebih dari satu tahun. Menurut sumber internet autonews.ru dengan mengacu pada agensi "Moskow", Wakil Perdana Menteri Federasi Rusia Arkady Dvorkovich berbicara pada jam pemerintah di Duma Negara Federasi Rusia tentang mendukung RUU tentang penghapusan pajak transportasi . Namun, saat ini, inisiatif "Rusia Adil" belum memperoleh status hukum dan perlu dipandu oleh ketentuan undang-undang federal dan regional saat ini.
Jadi, sebagai kesimpulan, kami mencatat poin-poin penting:
Daftar golongan warga negara yang berhak memperoleh manfaat dalam membayar pajak angkutan diatur dalam peraturan daerah, informasi dapat diperoleh dari kantor pajak;
untuk menerima keringanan pajak transportasi untuk pensiunan, termasuk keringanan pajak transportasi untuk pensiunan militer, perlu menyiapkan satu set dokumen dan mengisi aplikasi dalam formulir yang ditentukan di kantor pajak di tempat tinggal;
jika kendaraan milik seorang pensiunan termasuk dalam daftar ayat 2 Seni. 358 dari Kode Pajak Federasi Rusia, maka tidak ada kewajiban untuk membayar pajak transportasi.
Setiap pemilik mobil yang terdaftar wajib membayar pajak setiap tahun untuk setiap tenaga kuda mobilnya - itu benar disebut pajak transportasi.
Dalam artikel ini, kita akan membahas pertanyaan-pertanyaan berikut:
Seperti yang Anda ketahui, di Rusia ada pembangunan jalan yang ditingkatkan, dan dibiayai oleh pajak. Jadi, menurut pasal 56 Kode Anggaran Federasi Rusia, anggaran mata pelajaran diisi ulang dengan mengorbankan pengurangan 100% dari jenis pajak berikut:
Selanjutnya dalam artikel ini, jenis pajak lainnya terdaftar, beberapa di antaranya masuk ke APBD. Selain itu, bab sepuluh Kode Etik (Pasal 65-82) dengan jelas menjelaskan untuk apa pajak ini atau itu harus dibelanjakan. Dengan demikian, uang yang dibayarkan oleh pemilik kendaraan digunakan untuk pembentukan dana jalan.
Dari sini kita dapat menyimpulkan bahwa semakin banyak uang yang masuk ke anggaran daerah dari pajak tenaga kuda, semakin banyak dana yang diinvestasikan untuk jalan. Ini dapat dilihat di kota-kota besar - Moskow, St. Petersburg. Meskipun, misalnya, kota besar seperti Saratov tidak dapat membanggakan jalan yang sangat bagus.
Seharusnya tidak ada masalah dengan perhitungan - ini dilakukan sesuai dengan skema sederhana:
Jika mobil dikeluarkan dari register, misalnya, pada bulan September, maka rumusnya terlihat seperti ini:
Tarif dasar untuk 2018 adalah:
Kami telah memberikan tarif untuk mobil, tetapi ada tarif untuk sepeda motor, truk, bus, kapal pesiar, dan pesawat.
Tampaknya jumlahnya tidak terlalu besar, bahkan jika Anda memiliki roadster yang kuat seperti Porsche Boxter dengan mesin 400 hp. Namun, ada satu amandemen kecil dalam undang-undang: pemerintah entitas konstituen Federasi memiliki hak untuk menaikkan, tetapi tidak lebih dari 10 kali.
Dengan demikian, Anda perlu mengetahui tarif dasar untuk wilayah Anda. Berikut adalah beberapa contoh.
Moskow. Mobil VAZ-21099, tenaga mesin 78 "kuda". Untuk Moskow, tarifnya adalah 12 rubel per kekuatan, dari sini kita mendapatkan bahwa untuk kepemilikan setahun penuh perlu membayar - 78x12 = 936 rubel. Jika Anda baru menggunakan mobil selama 9 bulan, kami mendapatkan 78x12x9 / 12 = 702 rubel.
Untuk kendaraan dengan mesin lebih dari 250 HP tarif untuk Moskow adalah 150 rubel, jadi jumlahnya akan jauh lebih tinggi - dari 37.500 rubel dan lebih banyak lagi. Di wilayah lain, tarifnya bisa jauh lebih rendah, misalnya, di Wilayah Krasnoyarsk, Anda hanya perlu membayar 390 rubel untuk VAZ-21099 yang sama, dan untuk mobil dengan kapasitas lebih dari 250 hp. - 51 rubel per kekuatan.
Kategori penerima juga dapat berbeda secara signifikan di berbagai wilayah di Rusia, tetapi kategori dapat dibedakan bahwa, dengan kepastian mutlak, tidak dapat membayar pajak transportasi di wilayah mana pun di negara itu:
Setiap wilayah juga memiliki kategori tersendiri, misalnya, di Moskow, pemilik mobil penumpang berdaya rendah (tenaga mesin kurang dari 70 hp), serta pengusaha yang bergerak dalam transportasi penumpang (kecuali taksi), dibebaskan dari pajak.
Di St. Petersburg, TN tidak boleh dibayarkan oleh orang-orang yang terkena dampak kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, pemilik kendaraan yang diproduksi sebelum tahun 1990, serta dengan kapasitas tidak lebih dari 80 hp. Veteran dari berbagai konflik militer (Afghanistan, Chechnya) juga dibebaskan dari pajak.
Semua orang yang termasuk dalam satu kategori atau lainnya sepenuhnya dibebaskan dari pembayaran. Ada juga yang tetap harus membayar TN, namun dengan tarif yang diturunkan. Misalnya, dalam Perm 50% dari jumlah pajak dibayarkan oleh pensiunan hari tua, asalkan mereka memiliki kendaraan dengan kapasitas tidak lebih dari 100 hp. Dalam Perm yang sama, orang tua dengan banyak anak tidak membayar pajak, serta orang tua yang anaknya wajib militer di Angkatan Darat Rusia.
Menurut pasal 363 Kode Pajak, pembayaran untuk tahun sebelumnya harus dilakukan sebelum Oktober tahun berikutnya, yaitu, pada bulan Oktober tahun ini, Anda harus membayar pajak untuk 2016. 30 hari sebelum tanggal akhir, Anda akan menerima cetakan melalui surat dengan indikasi persis jumlahnya. Jika tidak ada, maka ada beberapa opsi:
Di situs web Layanan Negara yang sama, Anda juga dapat melakukan pembayaran melalui Internet. Jika tidak membayar, denda dikenakan - seperlima dari pajak, ditambah persentase tertentu untuk setiap hari keterlambatan.
Di Rusia, pembayaran pajak transportasi wajib bagi setiap orang yang memiliki setidaknya semua jenis transportasi (mobil, sepeda motor, mobil salju, perahu, kapal pesiar, helikopter, pesawat, dan sebagainya). Dengan membeli peralatan self-propelled, Anda secara otomatis menjadi pembayar pajak transportasi, bahkan jika Anda tidak pernah menggunakan pembelian tersebut.
Karena pajak dibayar untuk periode yang lalu, kewajiban kepada negara berhenti hanya setahun setelah kendaraan dihapus atau dijual. Artinya, setelah menjual mobil pada tahun 2018, pada tahun 2019 pemilik sebelumnya masih harus membayar pajak atas mobil tersebut.
Jumlah pembayaran tahunan pajak pengangkutan dihitung oleh otoritas pajak teritorial dan dikomunikasikan kepada pembayar dengan pemberitahuan selambat-lambatnya 30 hari sebelum batas waktu pembayaran. Paling sering, dokumen dikirim ke alamat pos seseorang, tetapi undang-undang mengatur metode pengiriman pemberitahuan pajak lainnya:
Dalam hal ini, surat tercatat dianggap diterima 6 hari setelah dikirim, oleh karena itu, keterlambatan pembayaran karena kurangnya pemberitahuan tidak dianggap sebagai alasan yang baik dan tidak menyelamatkan Anda dari perhitungan penalti.
Sayangnya, pekerjaan surat Rusia meninggalkan banyak hal yang diinginkan dan pengiriman korespondensi masih lemah. Otoritas pajak mengusulkan untuk memecahkan masalah ini dengan mengontrol waktu.
Pada tahun 2019, batas waktu pembayaran pajak kendaraan adalah 30 November. Ini berarti bahwa pemberitahuan dengan tanda terima harus datang melalui surat sebelum 1 November 2019. Jika ini tidak terjadi, Layanan Pajak Federal menyarankan Anda untuk menghubungi inspeksi secara mandiri dan menerima dokumen secara langsung.
Anda dapat membayar pajak di cabang terdekat dari bank mana pun atau, tanpa meninggalkan rumah, di situs web layanan negara atau layanan pajak.
Anda bisa mengecek ketersediaan utang pajak transportasi periode sebelumnya di website PoiskNalog.rf.
Untuk membayar secara online, jangan lupa untuk menunjukkan NPWP saat mengisi formulir. Faktanya adalah bahwa parameter ini opsional, tetapi tanpa itu Anda hanya dapat mencetak tanda terima.
Perhatikan Kode Klasifikasi Anggaran (BCC) - harus sesuai dengan jenis pembayaran Anda. Pada 2019, nilai-nilai berikut ditetapkan untuk individu:
Bahkan, tidak perlu secara mandiri menentukan jumlah pembayaran, setidaknya untuk individu. Tanggung jawab ini dipercayakan kepada otoritas pajak, yang, harus saya katakan, melakukan pekerjaan yang sangat baik dengannya.
Namun, jika Anda tertarik dengan prosesnya sendiri atau ingin memeriksa legalitas beberapa biaya, maka menghitung jumlah pajak mobil tidak akan sulit. Ini mudah dilakukan dengan kalkulator pajak kendaraan kami, atau Anda dapat menghitungnya sendiri menggunakan algoritma berikut.
Biasanya angka ini disamakan dengan tenaga mesin kendaraan, yang dinyatakan dalam tenaga kuda. Cara termudah untuk melihat artinya adalah dalam STNK. Jika daya mesin dinyatakan dalam kilowatt, kalikan dengan 1,35962 untuk mengubahnya menjadi tenaga kuda.
Sebagai contoh, mari kita hitung jumlah pajak untuk Audi S6 2015 berkapasitas 420 hp. dari., diperoleh dalam kepemilikan pada 10 September 2016 seharga 4,5 juta rubel dan terdaftar di kota Moskow.
Dalam kasus kami, basis pajaknya adalah 420.
Sebagai aturan, tarif pajak transportasi ditentukan pada tingkat entitas konstituen Federasi Rusia. Oleh karena itu, harus dicari makna khusus dalam undang-undang daerah asal, yaitu tempat mobil didaftarkan. Jika otoritas lokal tidak membuat keputusan tentang tarif pajak transportasi, maka ketentuan Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia tetap berlaku.
Anda dapat mengetahui ukuran tarif pajak transportasi di wilayah tertentu Rusia dari tabel tarif di halaman kalkulator kami. Secara default, tabel berisi wilayah Moskow, tetapi dapat diubah ke subjek lain dari Federasi Rusia dan tarif akan diperbarui secara otomatis.
Kami beralih ke tabel tarif dan menemukan varian kami sendiri di dalamnya - 150 rubel.
Tidaklah adil untuk membayar jumlah pajak secara penuh jika waktu Anda memiliki kendaraan pada tahun pelaporan kurang dari 12 bulan. Oleh karena itu, faktor lain dimasukkan ke dalam rumus perhitungan, yang mencerminkan waktu kepemilikan mobil yang sebenarnya.
Jika kontrak penjualan selesai, misalnya, pada akhir Juni, maka pajak hanya dibayar selama enam bulan. Dalam hal ini, kepemilikan bulan pertama dan terakhir dianggap lengkap jika kendaraan didaftarkan sebelum tanggal 15, inklusif, dan pembatalan pendaftaran dilakukan setelah tanggal tersebut.
Karena angka tersebut dihitung dalam tahun penuh, masa pajak untuk contoh kita adalah 4/12 tahun.
Untuk semua kendaraan bernilai lebih dari 3 juta rubel, koefisien pengali diperkenalkan. Indikator ini dihitung dengan mempertimbangkan usia peralatan yang ditentukan.
Nilai efektif dari koefisien diatur oleh Art. 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Dan daftar mobil dengan biaya rata-rata 3 juta rubel atau lebih untuk menghitung pajak transportasi ditentukan setiap tahun dan dipublikasikan di situs web Kementerian Perindustrian dan Perdagangan selambat-lambatnya 1 Maret periode pajak berikutnya.
Menurut kondisi saat ini, mobil Audi S6 termasuk dalam kelompok dari 3 hingga 5 juta rubel dan menerima koefisien pengali 1,3.
Jadi, kita tahu semua data yang diperlukan untuk perhitungan:
Kami menghitung jumlah pajak transportasi untuk 2016:
420 x 150 x (4/12) x 1,3 = 27.300 rubel.
Kategori pembayar pajak tertentu memenuhi syarat untuk pengurangan atau pembebasan penuh dari pembayaran pajak transportasi. Mereka diberikan tunjangan yang ditetapkan baik di tingkat federal maupun regional.
Potongan pajak federal berlaku di seluruh Rusia. Contohnya adalah pembebasan dari pembayaran untuk pemilik kendaraan dengan berat yang diizinkan lebih dari 12 ton, dengan dua kondisi:
Dan sebagai kesimpulan, beberapa kata tentang prospek penghapusan pajak transportasi. Pada awal Oktober 2016, RUU No. 1187303-6 diperkenalkan ke Duma Negara dengan proposal untuk mengecualikan Bab 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Bahkan, penulis dokumen menganjurkan penghapusan lengkap pajak transportasi, dan mereka mengusulkan untuk mengkompensasi kerugian anggaran dengan meningkatkan cukai bahan bakar.
Sebagai penjelasan terhadap rancangan tersebut, fakta perpajakan yang tidak adil untuk kategori warga negara tertentu ditunjukkan. Ini terutama berlaku bagi penduduk Far North, yang terpaksa menggunakan kendaraan bertenaga karena kondisi alam. Menurut deputi, masuknya pajak transportasi dalam biaya bahan bakar akan membuatnya lebih fleksibel.
Namun hingga 1 Januari 2019, RUU ini masih menunggu di Panitia Duma Negara Anggaran dan Pajak.
Pajak tenaga kuda 2019: tabel - perhitungan jumlah berdasarkan wilayah dan kota Rusia untuk mobil dan sepeda motor. Pajak transportasi dipungut seolah-olah untuk menjaga infrastruktur jalan yang ada dalam kondisi baik, serta untuk membangun yang baru. Dalam praktiknya, tentu saja, mengingat jumlah mobil di Rusia dan kualitas permukaan jalan, ini adalah sistem pencucian uang lainnya. Tetapi tidak mungkin untuk tidak membayar pajak jalan, apalagi bagi banyak pemilik mobil, jumlahnya menjadi salah satu faktor penentu saat membeli mobil. Misalnya, di Moskow, pajak untuk mobil yang kuat dapat melebihi 50 ribu rubel per tahun, yang mahal bagi siswa dan orang-orang berpenghasilan rendah yang mewujudkan impian mereka dan membeli mobil yang kuat.
Biaya satu tenaga kuda untuk pajak transportasi pada tahun 2019:
|
Wilayah |
Daya, hp |
||||
|
0 - 100 |
101 - 150 |
151 - 200 |
201 - 250 |
251 - ? |
|
|
Altai k-ai |
|||||
|
wilayah Amur |
|||||
|
Wilayah Arkhangelsk |
|||||
|
wilayah Astrakhan |
|||||
|
Bashkiria |
|||||
|
wilayah Belgorod |
|||||
|
wilayah Vladimir |
|||||
|
wilayah Volgograd |
|||||
|
wilayah Vologda |
|||||
|
Wilayah Voronezh |
|||||
|
Zabaikalsky k-ai |
|||||
|
wilayah Ivanovo |
|||||
|
Ingushetia |
|||||
|
Wilayah Irkutsk |
|||||
|
wilayah Kaliningrad |
|||||
|
Karachay-Cherkessia |
|||||
|
wilayah Kemerovo. |
|||||
|
Krasnodar k-ai |
|||||
|
Krasnoyarsk k-ai |
|||||
|
wilayah Kurgan |
|||||
|
wilayah Kursk |
|||||
|
wilayah Leningrad. |
|||||
|
Wilayah Lipetsk |
|||||
|
wilayah Magadan |
|||||
|
Moskow, kota |
|||||
|
Wilayah Moskow |
|||||
|
wilayah Murmansk |
|||||
|
Distrik Otonom Nenets |
|||||
|
Wilayah Nizhny Novgorod. |
|||||
|
wilayah Omsk |
|||||
|
wilayah Orenburg |
|||||
|
wilayah Oryol |
|||||
|
wilayah Penza |
|||||
|
Perm k-ai |
|||||
|
wilayah Pskov |
|||||
|
Wilayah Rostov |
|||||
|
wilayah Ryazan |
|||||
|
wilayah Samara |
|||||
|
Saint Petersburg, kota |
|||||
|
Wilayah Saratov |
|||||
|
Wilayah Sakhalin |
|||||
|
wilayah Sverdlovsk. |
|||||
|
Ossetia Utara |
|||||
|
Sevastopol, kota |
|||||
|
Wilayah Smolensk |
|||||
|
Stavropol k-ai |
|||||
|
wilayah Tambov |
|||||
|
Tatarstan |
15 | ||||
|
wilayah Tver |
|||||
|
wilayah Tomsk |
|||||
|
wilayah Tula |
|||||
|
wilayah Tyumen |
|||||
|
Udmurtia |
|||||
|
Wilayah Ulyanovsk Tarif pajak Kekuasaan NS ( Periode penahanan dalam bulan / 12) NS Meningkatkan koefisien... Untuk individu dan badan hukum, tarif pajak tetap sama, namun, beberapa kategori warga negara diberikan manfaat. Sebenarnya, sama sekali tidak perlu bagi seseorang untuk berurusan dengan perhitungan pajak sendiri, Layanan Pajak Federal sendiri mengirimkan tanda terima untuk pembayaran. Harus diingat bahwa perhitungan dilakukan untuk setiap bulan. Artinya, jika pajak jalan telah datang untuk mobil yang dijual, kemungkinan tahun lalu itu milik pemilik sebelumnya setidaknya selama sebulan. Namun ada juga kesalahan dalam penghitungan pajak, misalnya jika polisi lalu lintas saat menerbitkan kembali tidak melakukan posting ke database. Dalam hal ini, perlu untuk menyelesaikan masalah secara bersamaan dengan polisi lalu lintas dan kantor pajak di tempat tinggal. Juga, dalam beberapa tahun terakhir, ada desas-desus bahwa pajak transportasi akan dihapuskan sama sekali, atau mereka akan mulai memasukkan pajak cukai bahan bakar. Memang, jumlah biaya untuk pengemudi dan perusahaan transportasi Rusia sangat tinggi, namun, karena defisit anggaran, pihak berwenang tidak mungkin pergi ke liberalisasi undang-undang pajak di sektor transportasi. Kemungkinan besar pajak jalan akan meningkat lebih lanjut pada tahun 2019. Pada saat yang sama, tidak ada yang memberi perhatian khusus pada ketidakpuasan para pengemudi, karena bahkan protes setelah pengenalan sistem Platon tidak mengarah pada apa pun. Ada baiknya jika horsepower tax 2019 menjadi insentif tambahan untuk meningkatkan pendapatan, karena berharap untuk negara saat ini setidaknya naif. | |||||
Pajak transportasi adalah pajak, pemahaman perhitungan yang penting bagi setiap pemilik mobil. Apalagi jika Anda sering berganti mobil. Lagi pula, informasi tentang perubahan pemilik di Layanan Pajak Federal mungkin tertunda atau salah. Dan ini dapat menyebabkan perhitungan yang salah dan pembayaran pajak mobil yang berlebihan. Mari kita coba memahami fitur definisinya.
Pajak transportasi dikhususkan untuk ch. 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Ini mendefinisikan pembayar pajak kendaraan sebagai orang (badan hukum dan individu), di mana kendaraan terdaftar. Faktor penentu di sini adalah fakta pendaftaran, bukan hak kepemilikan. Misalnya, sebuah perusahaan dapat menyewa mobil, dan selama masa perjanjian sewa, mobil ini akan didaftarkan padanya, meskipun lessor akan tetap menjadi pemiliknya.
Pajak transportasi dikenakan pada kendaraan dan mekanisme, baik self-propelled dan derek. Sebagian besar dari mereka adalah mobil. Pada saat yang sama, beberapa jenis mobil dibebaskan dari perpajakan (klausul 2 pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia):
Apakah saya perlu membayar pajak atas mobil yang disita, cari tahu .
Basis pajak untuk pajak kendaraan adalah tenaga kuda mesinnya. Tarif dasar ditetapkan oleh Ch. 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Untuk kendaraan air dan udara tertentu, indikator lain (tonase kotor, daya dorong statis mesin jet, dll.) digunakan sebagai basis pajak untuk pajak transportasi.
Pajak transportasi dihitung secara terpisah untuk setiap kendaraan dengan mengalikan kapasitasnya dengan tarif yang berlaku untuk jenis kendaraan ini. Jika mobil didaftarkan atau dikeluarkan dari daftar pada tahun buku (yaitu, terdaftar pada wajib pajak untuk tahun yang tidak lengkap), maka koefisien digunakan dalam perhitungan yang mengurangi pajak secara proporsional dengan proporsi bulan kepemilikan kendaraan selama tahun berjalan. Pada saat yang sama, bulan di mana mobil dibeli sebelum hari ke-15 atau dibiarkan setelah hari ke-15 dianggap selesai mulai 2016 (klausul 3 pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).
Untuk informasi tentang apakah perlu untuk membebankan pajak pada kendaraan yang terdaftar dan dipotong pada hari yang sama, baca artikel "Bagaimana cara membayar pajak transportasi jika kendaraan didaftarkan dan dicabut pada hari yang sama?" .
Pajak transportasi, yang aturan dasarnya ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, adalah pajak regional. Ini diberlakukan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia, yang memiliki hak untuk membuat perubahan berikut pada aturan yang ditetapkan oleh Kode Pajak:
Keadaan ini membuat penting bagi wajib pajak untuk tidak hanya mempelajari teks Bab. 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia, tetapi juga pengetahuan tentang undang-undang saat ini tentang pajak transportasi wilayah tempat transportasi terdaftar.
Organisasi menghitung pajak transportasi secara independen berdasarkan data yang mereka miliki, dan untuk transportasi individu, perhitungan dilakukan oleh Layanan Pajak Federal.
Pembayaran pajak oleh organisasi dapat dilakukan setahun sekali berdasarkan hasil deklarasi, dan dengan mentransfer uang muka. Orang pribadi membayar pajak 1 kali dalam satu tahun terakhir.
Tentang KBK, yang harus ditunjukkan dalam dokumen pembayaran, baca materi "KBK Pajak Angkutan Tahun 2018-2019 untuk Organisasi" .
Data tentang pendaftaran dan penghapusan kendaraan darinya di Layanan Pajak Federal berasal dari polisi lalu lintas. Mereka berfungsi sebagai sumber informasi bagi inspektorat pajak untuk memeriksa data deklarasi yang dibuat oleh organisasi dan untuk menghitung pajak atas kendaraan yang didaftarkan untuk perorangan. Sehubungan dengan pajak transportasi yang dihitung dengan mempertimbangkan kekhasan wilayah, pemberitahuan pembayarannya dikirim ke individu.
Pemilik mobil mahal (dengan biaya rata-rata 3.000.000 rubel) harus membayar pajak transportasi, dengan mempertimbangkan koefisien yang meningkat, yang nilainya (dari 1,1 hingga 3,0) ditentukan sesuai dengan ayat 2 Seni. 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia, tergantung pada biaya rata-rata mobil dan tahun produksinya. Daftar kendaraan tersebut diterbitkan setiap tahun oleh Kementerian Perindustrian dan Perdagangan.
Apakah ada faktor pengali untuk mobil Anda, baca artikelnya "Cara menghitung umur mobil mahal untuk penerapan koefisien kenaikan pajak transportasi" .
Dari 2018 untuk mobil senilai dari 3 juta hingga 5 juta rubel. tidak lebih dari 3 tahun, koefisien tunggal 1,1 diterapkan.
Baca lebih lanjut tentang faktor pengali.
Data tenaga mesin kendaraan terdapat dalam TCP. Sebagai aturan, daya ditunjukkan dalam tenaga kuda (lebih jarang dalam kilowatt). Kilowatt dapat dikonversi menjadi tenaga kuda dengan mengalikan nilai digitalnya dengan faktor 1,35962. Untuk tujuan pajak, produk yang dihasilkan harus dibulatkan menjadi 2 tempat desimal.
Tarif pajak transportasi untuk 2018-2019 bervariasi menurut wilayah. Tarif dapat berubah dari tahun ke tahun, jadi ada baiknya mengikuti peraturan daerah tentang pajak transportasi.
Tabel tarif pajak transportasi menurut wilayah untuk 2018-2019 Anda akan menemukan.
Pajak kendaraan pada 2018-2019 dihitung sesuai dengan aturan yang sama yang berlaku sebelumnya (yaitu, dari 2016). Ada manfaat pajak khusus dibandingkan dengan Kode Pajak Federasi Rusia hanya di Moskow (hukum kota Moskow tanggal 09.07.2008 No. 33) dan wilayah Moskow (hukum wilayah Moskow tanggal 16.11.2002 No. 129 2002-ОЗ).
Sejak 2016, tidak hanya definisi bulan penuh yang digunakan untuk menghitung tingkat kepemilikan telah berubah untuk pajak transportasi. Diperkenalkan juga menjadi inovasi:
Baca selengkapnya tentang perubahan terbaru di artikel ini.
Pembayar pajak transportasi adalah badan hukum dan orang pribadi di mana kendaraan terdaftar.
Basis pajak untuk pajak kendaraan adalah tenaga kuda mesinnya. Tarif pajak diatur dalam Kode Pajak Federasi Rusia dan dapat disesuaikan dengan undang-undang regional.
Dalam beberapa tahun terakhir, berbagai perubahan telah dilakukan pada pajak transportasi: kemungkinan mendapatkan pengurangan untuk kendaraan berat telah disediakan, batas waktu pembayaran pajak untuk orang pribadi telah ditunda hingga 1 Desember, bentuk pengembalian pajak telah berubah , dll.
