Manfaat pajak penghasilan pribadi merupakan jumlah tertentu yang tidak dikenakan pajak penghasilan, yang dengannya penghasilan orang pribadi dapat dikurangi saat menghitung pajak yang terutang. Penggunaan manfaat memungkinkan Anda untuk mengurangi ukuran dasar untuk menghitung pajak penghasilan pribadi, yang memerlukan pengurangan pajak.
Sehubungan dengan pajak penghasilan pribadi, manfaat berupa pengurangan standar yang berlaku untuk kategori tertentu dari warga negara yang bekerja. Tanggung jawab untuk menghitung pajak, memotongnya dari gaji dan mentransfernya ke anggaran berada di pundak majikan. Karyawan itu sendiri tidak perlu melakukan tindakan independen apa pun sehubungan dengan pendapatan dalam bentuk remunerasi tenaga kerja.
Potongan paling populer di antara standar yang tersedia diberikan kepada pengasuh anak-anak dengan usia tertentu:
Ukuran tunjangan "anak" ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia (sub-paragraf 4, paragraf 1, pasal 218), disediakan untuk setiap anak dengan usia yang sesuai. Besarnya manfaat tergantung pada sejumlah faktor:
pada siapa | Siapa yang disediakan | |||||
Orang tua | Persatuan. orang tua, orang tua angkat | Salah satu orang tua, jika yang lain menolak pemotongan | Wali, wali, orang tua angkat, orang tua asuh | Persatuan. wali, orang tua asuh | Salah satu orang tua angkat, jika yang lain menolak pemotongan | |
anak pertama | 1400 | 2800 | 2800 | 1400 | 2800 | 2800 |
anak ke-2 | ||||||
Anak ke-3 dan seterusnya | 3000 | 6000 | 6000 | 3000 | 6000 | 6000 |
Orang cacat | 12000 | 24000 | 24000 | 6000 | 12000 | 12000 |
Orang yang dipekerjakan secara resmi yang memiliki penghasilan yang perlu dipotong pajak penghasilan pribadi sebesar 13% dapat mengandalkan manfaatnya, dan termasuk dalam salah satu kategori berikut:
Untuk menentukan jumlah tunjangan yang jatuh tempo untuk seorang anak, Anda harus memperhitungkan semua anak yang ada, berapa pun usia sebenarnya mereka pada hari ini. Misalnya, jika seorang pekerja memiliki 4 anak: 30, 26, 15 dan 7 tahun, maka jumlah pengurangan yang harus dibayar adalah 6000 rubel. (untuk anak berusia 15 dan 7 tahun untuk 3000 rubel. Karena ini adalah anak ke-3 dan ke-4 dalam keluarga, masing-masing).
Tunjangan untuk anak-anak diberikan hanya sampai saat total gaji sejak awal tahun berjalan tidak mencapai batas yang ditetapkan untuk tahun 2016. sekitar 350.000 rubel. Tidak ada pengurangan yang diberikan untuk pendapatan yang melebihi nilai yang ditentukan.
Saat menentukan total gaji pada tanggal perhitungan, perlu untuk menambahkan gaji yang masih harus dibayar untuk setiap bulan tahun berjalan (dari Januari hingga bulan akuntansi termasuk), serta pembayaran liburan, bonus, tunjangan, cuti sakit, keuangan bantuan yang dibayarkan pada tahun kalender berjalan.
Seorang pekerja dengan anak-anak di bawah umur harus memberi tahu majikan tentang tunjangan yang menjadi hak mereka secara tertulis.
Dokumentasi yang diperlukan untuk pengiriman meliputi:
Jika orang tua anak tersebut bukan orang tua yang mengklaim pemotongan:
Orang tua yang bercerai akan memerlukan dokumen tambahan berikut:
Untuk mendapatkan manfaat ganda, selain makalah di atas, Anda memerlukan dokumentasi lain:
Contoh pernyataan:
Permohonan harus bersifat pribadi dan disertifikasi oleh tanda tangan orang yang mengklaim manfaat pajak penghasilan pribadi.
Teks harus menunjukkan permintaan dari orang pertama untuk memperhitungkan pengurangan yang jatuh tempo setiap bulan, menunjukkan tahun dan artikel yang mendukung Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam situasi ini berlaku ayat 4 ayat 1 pasal 218.
Anda juga harus mendaftarkan informasi tentang setiap anak laki-laki atau perempuan di bawah umur sehubungan dengan mana pemohon ingin menerima pengurangan standar, yang menunjukkan namanya, tanggal lahir dan jumlah tunjangan itu sendiri. Sebagai pembenaran atas hak atas manfaat ini, semua dokumentasi terlampir tercantum dalam lampiran.
Dokumen yang dibuat ditujukan kepada perwakilan organisasi, sebagai suatu peraturan, kepalanya. Informasi yang dinyatakan bersifat deklaratif disertifikasi oleh pemohon sendiri untuk pengurangan, yang menunjukkan tanggal penulisan saat ini.
Contoh
Penyandang disabilitas yang bekerja dengan disabilitas yang dikonfirmasi dari kelompok I atau II dapat mengajukan tunjangan berdasarkan klausa 2, paragraf 1, pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia. Manfaatnya berupa pengurangan standar untuk pajak penghasilan pribadi, dengan jumlah yang Anda dapat mengurangi penghasilan kena pajak orang cacat.
Jumlah manfaatnya adalah RUB 500... Inti dari penerapannya adalah bahwa gaji bulanan pekerja penyandang cacat saat menghitung pajak penghasilan berkurang 500 rubel. Majikan perlu memperhitungkan pengurangan yang bersangkutan di setiap bulan dalam setahun, tanpa harus menghitung penghasilan dari Januari tahun itu sampai tanggal perhitungan dan membandingkannya dengan nilai pisah, seperti yang dilakukan untuk "anak "pengurangan.
Jika disabilitasnya adalah saya,II atau Grup III diperoleh selama melakukan misi tempur dalam dinas militer dalam pertahanan Uni Soviet atau Federasi Rusia (ini juga termasuk penyandang cacat Perang Dunia Kedua), kemudian diberikan pengurangan 3000 rubel. , yang harus digunakan sebagai ganti yang di atas.
Dokumen apa yang dibutuhkan:
Contoh pernyataan
Veteran perang dapat memenuhi syarat untuk jenis manfaat pajak penghasilan berikut:
Dokumen apa yang diperlukan untuk menerima pengurangan 500 rubel:
Selain kategori di atas, orang-orang berikut juga berhak atas manfaat pajak penghasilan pribadi:
Jika orang yang sama berhak untuk secara bersamaan dua pengurangan 3000 dan 500, maka yang lebih besar diambil untuk perhitungan.
Di Rusia, individu diharuskan membayar pajak atas penghasilan mereka (pajak penghasilan pribadi) - negara menahan 13% dari gaji setiap orang yang dipekerjakan, yang dilakukan secara otomatis oleh departemen akuntansi organisasi. Sejak tahun 2000, warga negara telah diberikan pengurangan pajak untuk anak-anak, yang disebut standar, yang intinya adalah untuk mengurangi pajak penghasilan. Baca lebih lanjut tentang jenis deduksi ini di artikel kami.
Ketentuan tentang aspek ini, yang ditentukan dalam bagian kedua dari Kode Pajak (FZ-117, Art.218), menyatakan bahwa orang tua yang bekerja dengan satu atau lebih tanggungan dapat menerima gaji yang tidak sepenuhnya dikenakan pajak:
A - B = C * 13%, di mana A adalah gaji resmi yang ditetapkan, B adalah potongan yang diberikan, C * 13% adalah bea negara.
Semakin banyak jumlah anak tanggungan, semakin rendah basis pajak, yang berarti pendapatan bulanan lebih tinggi dari biasanya. Tetapi program manfaat ini memiliki batasan usia untuk anak-anak.
Pasal 218. Pengurangan pajak standar (UU Federal No. 117)
Tabel 1. Untuk siapa pemotongan tersebut?
Pemerintah memperhitungkan kepentingan semua kategori orang tua yang bekerja, oleh karena itu, ia memperluas pengurangan pajak untuk anak-anak dari semua status sosial: kerabat, anak angkat, anak asuh, anak asuh, dan mereka yang dirawat. Tetapi hanya dari anak asli dan anak angkat, masing-masing orang tua dapat menerima persetujuan untuk pengembalian bulanan, dalam kasus lain, hak hanya diberikan kepada satu wajib pajak dalam keluarga.
Jika seorang anak karena alasan apa pun berada di negara lain (kehidupan, studi, dll.), maka hukum tidak kehilangan kekuatannya: orang tua yang tinggal dan bekerja di Rusia terus menggunakan pengembalian uang. Tetapi dokumen-dokumen itu dibentuk di negara tempat tinggal tanggungan.
Penting! Jika seorang siswa mengambil cuti akademik untuk jangka waktu tertentu, maka orang tua tetap tidak kehilangan manfaat pajak selama itu.
Sejak 2016, jumlah pengurangan standar tidak berubah dan pada 2019 memiliki nilai yang sama.
Tabel 2. Jumlah anak dalam keluarga dan tujuan pembayaran untuk mereka
Perhitungan lebih lanjut untuk anak kelima, keenam (dst.) tidak berubah.
Untuk keluarga dengan anak cacat dari kelompok mana pun, pajak yang dibayarkan akan dikembalikan hingga anak mencapai usia dewasa. Hanya anak-anak yang anaknya termasuk dalam dua kelompok disabilitas pertama dan dilatih di bawah kondisi yang sama seperti anak-anak biasa yang dapat mengandalkan pengurangan lebih lanjut (hingga 24 tahun).
Tabel 3. Jumlah pengembalian dana yang diperbolehkan untuk anak cacat
Untuk pengurangan pajak, ada nilai maksimum penghasilan untuk satu periode pelaporan, setelah itu karyawan tidak lagi diberikan pengurangan pajak untuk anak-anak. Pada 2019, batas ini adalah 350.000 rubel (hingga 2016 berkurang 70.000 rubel). Ini berarti bahwa jika gaji karyawan mencapai nilai ini sejak awal periode pelaporan di bulan apa pun, ia kehilangan hak atas pengurangan pajak hingga periode pelaporan berikutnya. Ini belum termasuk pendapatan pajak penduduk yang diterima dalam bentuk dividen dengan penyertaan modal.
UU No. 117 menyoroti kemungkinan adanya pengurangan ganda.
Contoh 1. Seorang anak yang tinggal dengan dua orang tua
Penghasilan bulanan tidak termasuk pajak untuk ayah adalah 30.000 rubel, dan ibu adalah 25.000 rubel. Masing-masing dari mereka menulis aplikasi untuk penggunaan pengurangan pajak standar. Tanpa memperhitungkan pengurangan, pendapatan akhir mereka adalah:
Saat menggunakan deduksi standar:
Contoh 2. Dua anak yang tinggal dengan satu orang tua (perwakilan hukum)
Jika dua anak dibesarkan, misalnya, oleh seorang ibu janda, maka dia akan menerima pengembalian uang ganda. Katakanlah gaji ibu adalah 40.000 rubel. Tanpa dipotong gajinya akan menjadi: 40.000 * 13% = 5200, mis. 40.000-5.200 = 34.800 rubel.
Dengan mempertimbangkan manfaat, pendapatan akan berubah sebagai berikut: 40.000-1400-1400 = 37.200, tetapi karena pengurangan digandakan, kami akan mengurangi jumlah yang jatuh tempo dari jumlah ini lagi: 37.200-2.800 = 34.400, dan jumlah ini sudah akan dikenakan pajak: 34.400 * 13% = 4472, gaji pada akhirnya akan menjadi 40.000-4472 = 35.528 rubel.
Contoh 3. Dua orang tua membesarkan 3 anak.
Kedua pasangan bekerja dan secara resmi menerima masing-masing 50.000 rubel, sementara masing-masing dari mereka memutuskan untuk menggunakan haknya untuk pemotongan.
Jika pengembalian dana tidak diterapkan, maka penghasilan mereka adalah: 50.000 * 13% = 6.500 dan 50.000-6.500 = 43.500 rubel. Dengan mempertimbangkan pengurangan pajak, kami menentukan gaji yang jatuh tempo: 50.000-1400-1400-3000 = 44.200, yang berarti bahwa pajak akan menjadi 44.200 * 13% = 5.746 rubel, dan gaji 50.000-5746 = 44.254 rubel untuk masing-masing.
Jika ayah menolak pemotongan pajak demi ibu, gajinya akan menjadi 43.500, sedangkan miliknya: 50.000- (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38400, yang berarti 38400 * 13% = 4992 dan 50.000-4992 = 45.008 rubel - gaji orang tua dengan banyak anak menggunakan pengurangan pajak berganda untuk anak-anak.
Contoh 4. Anak angkat penyandang cacat dan anak kandungnya sendiri dalam keluarga utuh
Jika hanya sang ayah yang bekerja dan menerima 30.000 rubel, sedangkan sang ibu tidak bekerja, maka ia tidak akan dapat menggunakan potongan ganda. Untuk menghitung gaji, diperhitungkan bahwa anak cacat dalam status anak asuh.
Gaji ayah adalah: 30000-1400-12000 = 16600, mis. 16600 * 13% = 2158, dan 30.000-2158 = 27842 - gaji orang tua angkat.
Jika ibu mulai bekerja secara resmi, tetapi memutuskan untuk tidak menggunakan potongan untuk suaminya, maka gajinya adalah: 30.000- (1400 + 12000) - (1400 + 12000) = 3200, pajak 3200 * 13% = 416, yang berarti 30.000- 416 = 29584 rubel untuk gaji orang tua asuh yang menggunakan pengurangan ganda dan memiliki dua anak, salah satunya cacat.
Contoh 5. Seorang wali yang membesarkan anak cacat
Jika gaji wali adalah 30.000 rubel, tidak termasuk pengurangan, dengan pajak itu akan menjadi 26.100 rubel. Karena orang cacat berada di bawah perwalian dalam keluarga yang tidak lengkap, maka ketika menghitung gaji seorang karyawan, jumlah pengembalian yang ditetapkan berlipat ganda: 30.000-6000-6000 = 18000, 18000 * 13% = 2340, 30.000-2340 = 27660 - jumlah penghasilan dari gaji...
Pengembalian pajak anak adalah pengurangan standar. Itu dibuat oleh warga negara dengan anak di bawah umur. Untuk menerima pembayaran, sejumlah dokumen dikumpulkan. Anda akan belajar tentang semua poin organisasi dari artikel.
Kode Pajak Federasi Rusia memungkinkan orang untuk mengkompensasi sebagian dari dana pribadi mereka yang dihabiskan. Pajak anak tidak terkecuali:
Pada tahun ini, tidak ada perubahan dalam undang-undang, saat mendaftarkan dana, ada baiknya mengandalkan artikel dan perintah di atas.
Ini adalah uang dari penghasilan orang tua yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Subsidi dikeluarkan untuk setiap anak dalam keluarga di bawah 18 tahun, untuk siswa hingga 24 tahun (pendidikan penuh waktu). Jumlah pembayaran tergantung pada jumlah anak dalam keluarga, kecacatan mereka, dan faktor lainnya.
Untuk mengajukan kompensasi, Anda harus menyerahkan ke departemen akuntansi (di tempat kerja) salinan akta kelahiran atau paket dokumen ke kantor pajak.
Manfaat diberikan tidak oleh semua anggota keluarga, tetapi hanya oleh warga negara dari daftar:
Perhatian! Hanya orang tua yang memberikan dukungan keuangan untuk anak-anak mereka yang berhak atas kompensasi.
Untuk menerima pembayaran, Anda harus mematuhi ketentuan:
Sebagai referensi! Dengan tidak adanya salah satu orang tua, yang lain berhak atas pengembalian uang ganda.
Besarnya santunan tergantung pada jumlah anak dalam keluarga. Jumlah kelahiran anak adalah 1.400 rubel, subsidi akan lebih tinggi jika terjadi kecacatan.
Dalam keluarga dengan dua anak, situasinya terlihat seperti ini: 1400 (pertama) + 1400 (kedua), sebagai hasilnya, orang tua ditransfer 2800 rubel untuk keduanya.
Kebetulan bayi ketiga muncul, kemudian keluarga itu diakui memiliki banyak anak. Seorang ibu dari tiga anak akan menerima 5800, sama seperti ayahnya.
Tidak ada syarat khusus bagi orang tua angkat, besaran pembayarannya sama dengan orang tua angkat. Warga negara dengan anak-anak cacat berhak atas jumlah yang jauh lebih tinggi (12.000 rubel).
Selain batasan usia dalam menerima dana, ada juga batasan uang tertentu.
Seorang warga negara menerima pembayaran hingga jumlah total subsidi yang ditransfer mencapai 350 ribu rubel. Ketika tingkat yang diizinkan tercapai, pengembalian akan dihentikan.
Saat menerima pengurangan, situasi yang dapat diperdebatkan mungkin muncul:
Ada situasi yang tidak disebutkan di atas. Perlu berkonsultasi dengan spesialis tentang mereka, karena setiap kasus bersifat individual.
Pengurangan Ganda adalah manfaat yang digandakan untuk orang tua karena sejumlah alasan. Mereka berhasil dalam situasi seperti ini:
Biasanya pemotongan pajak berganda dilakukan melalui pemberi kerja sebagai berikut:
Jika majikan, karena alasan yang tidak diketahui, tidak membayar subsidi, mereka menghubungi Inspektorat Layanan Pajak Federal dengan mengisi pernyataan. Dua formulir ditambahkan ke daftar dokumen yang dikumpulkan: 2 dan 3-NDFL.
Perhatian! Pengalihan pengurangan ganda berakhir sejak orang tua tunggal memasuki perkawinan resmi.
Orang tua dari bayi "istimewa" bisa mendapatkan potongan untuknya, tetapi ada beberapa nuansa:
Penolakan dimungkinkan dalam kasus pembatasan hak untuk anak cacat.
Pengusaha perorangan membayar berbagai pajak ke anggaran negara, tetapi tidak semua orang dapat menerima pembayaran untuk anak-anak. Itu tergantung pada mode khusus yang digunakan. Untuk mengeluarkan pengembalian, Anda perlu mengumpulkan sejumlah dokumen.
Saat mendesain, ada baiknya mempertimbangkan semua nuansa di atas.
Dalam hal terjadi perceraian, ayah berhak atas tunjangan atas dasar kesetaraan dengan ibu. Tetapi dengan syarat dia membayar tunjangan yang ditentukan dan memiliki pendapatan resmi. Pembayaran itu sendiri tidak mengkonfirmasi fakta pemeliharaan materi keturunan: jika jumlahnya tidak signifikan, maka kompensasi akan ditolak.
Perceraian dan tidak ada tunjangan bukanlah syarat khusus untuk meningkatkan jumlah subsidi, sehingga dalam situasi ini, orang tua memiliki hak yang sama untuk pembayaran.
Jumlahnya meningkat karena penolakan salah satu orang tua dari manfaat yang mendukung yang lain.
Jangka waktu penerimaan diatur dengan undang-undang. Hal ini didukung oleh pasal KUHP, jangka waktu ditetapkan selama 3 tahun setelah pembayaran.
Membantu! Untuk menerima uang, wajib pajak mengajukan pengembalian setiap saat sepanjang tahun.
Diperbolehkan untuk membuat kompensasi untuk tahun-tahun sebelumnya - baik dengan menghubungi majikan atau melalui kantor pajak. Namun, dalam beberapa kasus, pihak berwenang memiliki hak untuk menolak. Kemudian menghubungi Layanan Pajak Federal memerlukan penerapan sertifikat pendapatan selama beberapa tahun terakhir, yang ingin Anda ganti rugi.
Perhatian! Perubahan secara teratur dilakukan pada formulir 2 dan 3-NDFL, waspadalah.
Undang-undang menetapkan ambang batas usia di mana warga negara dapat mengembalikan subsidi:
Pengembalian dana biasanya dilakukan sampai usia dewasa. Uang dikreditkan sampai akhir tahun pajak, tidak peduli bulan apa anak itu berulang tahun.
TAHU! Jika seorang anak di bawah umur memasuki perkawinan resmi, ia berhenti menjadi tanggungan, yang berarti bahwa pembayaran kepada orang tua berhenti.
Penggantian subsidi tersedia dari kelahiran bayi hingga dewasa. Satu-satunya pengecualian adalah pendidikan penuh waktu (hingga 24 tahun), adopsi atau perwalian (sejak tanggal transfer lingkungan ke keluarga).
Itu dapat dikeluarkan di tempat kerja (dana diterima bersama dengan gaji setiap bulan sampai batas hukum tercapai), melalui Layanan Pajak Federal (setahun sekali, jumlahnya tergantung pada pendapatan warga negara).
Kompensasi diberikan kepada orang-orang dengan gaji "putih". Saat mengumpulkan dokumen, Anda akan memerlukan sertifikat penghasilan dari pekerjaan. Jika wajib pajak tidak memberikan sertifikat apa pun, maka ia ditolak manfaatnya. Jumlah pajak penghasilan yang lebih dibayar dapat dikembalikan.
Kertas-kertas yang dikumpulkan diisi dengan benar memungkinkan untuk mengembalikan dana melalui otoritas yang berbeda.
Paket yang dibutuhkan ditujukan ke berbagai otoritas. Waktu pertimbangan dan pembayaran tergantung pada tempat penyerahan:
Untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi, Anda harus memberikan surat-surat dari daftar berikut:
Dalam beberapa kasus, kertas tambahan mungkin diperlukan, inspektur atau akuntan akan mengatakannya di resepsi. Perlu dicatat bahwa saat menangani dokumentasi untuk suatu pekerjaan, deklarasi dan formulir 2-NDFL tidak dilampirkan.
Sebagai referensi! Seluruh daftar dikirimkan dalam bentuk salinan, tetapi Anda harus membawa aslinya untuk memverifikasi informasi.
Dokumen dikirim ke IFTS jika pemberi kerja menolak untuk mengganti subsidi atau karena alasan lain. Instruksi langkah demi langkah:
Dokumen dikirimkan dalam beberapa cara:
Opsi yang diperlukan dipilih secara eksklusif oleh pemohon, berdasarkan keadaan dan kemungkinan.
Di tempat kerja resmi. Tata cara pendaftaran kompensasi melalui pekerjaan:
Sebagai referensi! Memiliki beberapa sumber pendapatan, Anda dapat mengajukan pengurangan hanya di satu tempat kerja.
Mari kita pertimbangkan perhitungan pajak berganda. Vergunova Natalya Valerievna memiliki gaji 37.000 rubel dan satu anak perempuan. Suaminya menolak subsidi demi istrinya, kemudian, warga negara menerima hak untuk menerima dana dua kali lipat. Satu anak berhak atas 1400 rubel.
1400 + 1400 = 2800 - ukuran pengurangan ganda.
37.000 - (37.000 - 2800) * 13 = 32.554 - gaji, dengan memperhitungkan pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong.
Jumlah maksimum subsidi adalah 350 ribu rubel. Untuk mengisi, tidak hanya jumlah yang ditetapkan yang digunakan, tetapi juga kode khusus:
Penting! Tidak ada tunjangan anak yang dapat mempengaruhi jumlah tunjangan.
Syarat utamanya adalah bekerja secara resmi dan membayar bunga pajak.
Secara rinci dan bahasa yang sederhana:
Itu dibayar oleh majikan untuk karyawannya. Bentuk organisasi perusahaan dan jenis kontrak kerja tidak berperan.
Pembaca yang budiman! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk memecahkan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:
APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan TANPA HARI.
Ini cepat dan GRATIS!
Rumus penghitungan pajak:
Uang ditransfer ke kantor pajak tempat majikan terdaftar. Kode yang tertera sebagai KBK tahun 2020 adalah 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Tidak mungkin menyetor dana lebih cepat dari jadwal... Prosedur untuk individu didasarkan pada fakta bahwa pertama-tama seseorang melakukan pekerjaan, di mana ia dikenakan biaya, dari mana pajak penghasilan pribadi dipotong.
Preferensi adalah untuk warga yang bekerja yang memiliki anak kecil. Besarnya potongan tergantung pada jumlah anak dan status kesehatan mereka.
Tidak hanya orang tua, tetapi juga wali yang sah berhak menerima hak istimewa tersebut.... Kedua perwakilan anak memiliki hak untuk mengurangi ukuran alas: jika salah satunya tidak berfungsi, maka yang kedua dapat mengandalkan ukuran dua kali lipat.
Sebagai referensi! Jika orang tua bercerai, maka keduanya berhak menerima potongan, tetapi hanya dengan syarat orang yang tidak tinggal bersama anak itu membayar tunjangan.
Taruh:
Dokumen yang dibutuhkan
Pertimbangkan daftar dengan beberapa contoh dalam tabel:
Per anak
Untuk anak cacat veteran Perang Dunia II
Akta kelahiran
Akta kelahiran ID veteran Sertifikat dari lembaga pendidikan Bantuan dari ITU
Sebelum gaji jatuh ke tangan karyawan, sejumlah pajak penghasilan yang harus dibayarkan ke anggaran dipungut di atasnya. Namun, orang tua memiliki kesempatan untuk menghemat pajak dengan menggunakan pengurangan pajak anak. Kami akan memberi tahu Anda lebih banyak tentang bagaimana manfaat pajak penghasilan pribadi diterapkan pada pekerja dengan anak di tahun 2020.
Manfaat pajak penghasilan pribadi tidak diterapkan pada jumlah akhir pajak, tetapi pada dasar pengenaan pajak dari mana pajak ini dihitung. Dasarnya bisa berupa gaji bulanan atau penghasilan lain dari seorang individu. Pengurangan untuk anak-anak mengurangi basis pajak, sehingga mengurangi jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong darinya. Akibatnya, volume pembayaran ke anggaran untuk karyawan tersebut berkurang, dan jumlah upah yang akan dikeluarkan meningkat.
Pengurangan untuk anak-anak termasuk dalam kelompok pemotongan pajak standar yang didedikasikan untuknya. Ini mencantumkan kategori warga negara berikut yang memenuhi syarat untuk manfaat pajak penghasilan pribadi:
Semuanya memiliki hak untuk mengurangi pembayaran pajak penghasilan pribadi hanya jika kondisi utama terpenuhi - keamanan finansial anak-anak.
Jika pasangan bercerai, orang tua yang berpisah tetap mendapat manfaat hanya jika tunjangan anak dibayarkan.
Menghemat pembayaran pajak penghasilan pribadi. orang diperbolehkan sampai anak-anak mencapai usia dewasa. Namun, batas usia dapat diperpanjang jika anak tersebut:
Sampai orang-orang yang terdaftar berusia 24 tahun, orang tua mereka (orang tua angkat, dll.) tetap dapat menggunakan potongan tersebut untuk pajak penghasilan pribadi. orang. Juga, alasan penghentian pemberian tunjangan adalah kematian anak atau masuknya dia ke dalam perkawinan resmi.
Sistem perpajakan apa pun yang dipilih oleh pengusaha perorangan - STS, UTII, paten, Pajak pertanian terpadu - untuk jenis kegiatan utama, yang terdaftar dalam daftar Rusia, ia tidak membayar pajak penghasilan untuk dirinya sendiri. Jika ia menerima tambahan pendapatan yang tidak termasuk dalam paten atau jenis kegiatan yang dipilih, ia sudah berkewajiban untuk mentransfer pajak dari mereka ke anggaran. Dengan demikian, di hadapan anak-anak di bawah umur, pengusaha perorangan juga berhak untuk mengambil keuntungan dari potongan tersebut.
Ketika seorang pengusaha bertindak sebagai agen pajak, yaitu, ia membayar pajak penghasilan untuk stafnya, hak istimewa itu diterapkan berdasarkan hak masing-masing karyawan untuk itu.
Jumlah manfaat pajak penghasilan pribadi dapat bervariasi secara signifikan. Hal ini ditentukan oleh urutan kemunculan anak dalam keluarga, sifat ikatan keluarga, dan sejumlah faktor lainnya.
Bergantung pada jumlah anak dalam keluarga, penurunan basis pajak untuk semua kategori penerima manfaat dapat dilakukan dalam jumlah berikut:
Saat menetapkan prioritas, anak-anak dari kedua pasangan, termasuk mereka yang tidak biasa, diperhitungkan. Artinya, jika mereka masing-masing memiliki satu anak dari pernikahan sebelumnya, anak pertama yang sama akan tetap dianggap sebagai anak ketiga dalam urutan.
Contoh perhitungan
Anna dan Sergei membesarkan putra mereka Alexei. Bagi Sergei, anak ini adalah yang pertama, tetapi Anna sudah menikah, di mana dia melahirkan anak perempuan Alina dan Svetlana. Dengan demikian, Alexey akan dianggap sebagai anak ketiga untuknya. Dengan demikian, pengurangan pajak penghasilan pribadi akan diberikan kepada pasangan dalam volume yang berbeda.
Gaji Sergei sebelum pajak adalah 50.000 rubel, dan jumlah pengurangannya adalah 1.400 rubel. Maka jumlah pajak untuknya adalah:
(50.000-1400) x13% = 6.318 rubel
Gaji yang akan dikeluarkan:
50.000 - 6318 = 43.682 rubel (tanpa penerapan hak istimewa itu akan menjadi 43.500 rubel)
Anna dikenakan biaya 32.000 rubel sebulan. Sebagai ibu dari tiga anak, ia diberi potongan 5800 rubel (1400 + 1400 + 3000):
(32000-5800) 13% = 3406 rubel - jumlah pajak yang harus dibayarkan ke anggaran
32000-3406 = 28594 rubel yang akan diterima Anna di tangannya. Jika dia tidak mengambil keuntungan dari hak istimewa, dia akan menerima 27.840 rubel
Individu yang membesarkan anak-anak dengan status disabilitas yang dikonfirmasi berhak atas peningkatan diskon pajak penghasilan pribadi:
Jumlah potongan untuk anak-anak penyandang cacat tetap tidak berubah, terlepas dari urutan kemunculannya dalam keluarga. Pengurangan yang meningkat untuk anak cacat tidak menggantikan, tetapi hanya menambah, pengurangan standar dalam jumlah 1400 atau 3000 rubel. Prosedur perhitungan ini dikonfirmasi oleh Kementerian Keuangan Federasi Rusia dalam surat No. 03-04-06 / 15803 20-03/2017.
Contoh perhitungan
Andrey dan Alexandra membesarkan dua putri. Yang termuda dari mereka memiliki cacat. Dalam hal ini, baginya, pasangan berhak atas pengurangan basis pajak penghasilan pribadi sebesar 12.000 rubel. Selain itu, mereka dapat mengandalkan pengurangan 1.400 rubel untuk masing-masing gadis. Akibatnya, jumlah total keringanan pajak penghasilan untuk pasangan adalah: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 rubel.
Undang-undang perpajakan memberikan kemungkinan untuk menetapkan pengurangan pajak penghasilan pribadi berlipat ganda. Ini terjadi dalam kondisi berikut.
Orang tua tunggal tidak lagi memenuhi syarat untuk manfaat pernikahan ganda. Dan jika pasangan baru meresmikan adopsi, maka manfaat ganda tidak akan dikembalikan bahkan jika terjadi perceraian.
Peningkatan pengurangan untuk penolakan manfaat pasangan kedua juga tidak terjadi dalam semua kasus. Tidak diperlukan jika orang tua lainnya menganggur, terdaftar di pusat pekerjaan, atau sedang cuti hamil.
Dengan demikian, pengurangan ganda hanya dapat diperhitungkan ketika pasangan yang memiliki pekerjaan resmi menyerahkan haknya. Ini hanya disarankan jika ada perbedaan pendapatan yang besar. Kemudian menerapkan pengurangan ganda untuk penghasilan tertinggi akan membawa lebih banyak penghematan anggaran keluarga daripada menerapkan manfaat untuk kedua orang tua.
Contoh perhitungan
Anatoly dan Svetlana membesarkan empat anak berusia 5, 9, 12 dan 16 tahun. Jumlah total pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk pasangan adalah 8800 rubel (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Svetlana bekerja tarifnya, dan penghasilan sebelum pajaknya adalah 20.000 rubel. Anatoly menerima 85.000 rubel sebulan. Svetlana membuat keputusan untuk melepaskan haknya, sebagai akibatnya, jumlah manfaat untuk Anatoly berjumlah 17.600 rubel.
(85000-17600) 13% = 8762 rubel - jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung
85000-8762 = 76.238 rubel - gaji akan dikeluarkan
Jika Svetlana tidak melepaskan hak atas manfaat tersebut, Anatoly akan menerima 75.094 rubel.
Pengecualian diterapkan pada penghasilan karyawan secara bulanan, yaitu setiap kali karyawan dibayar gaji, pajak penghasilan dikurangi. Ini terjadi hingga jumlah total pendapatan karyawan dari awal tahun mencapai 350.000 rubel. Mulai saat ini, pajak penghasilan pribadi mulai dipungut secara penuh hingga periode pajak berikutnya - tahun kalender baru.
Contoh perhitungan
Penghasilan Peter sebelum pajak adalah 56.000 rubel. Dia membesarkan dua anak, sehubungan dengan itu dia berhak atas pengurangan pajak penghasilan pribadi dalam jumlah 2.800 rubel. Peter akan dapat menggunakan hak istimewa hanya sampai Juli, karena bulan ini total pendapatannya akan menjadi 392.000 rubel (56.000x7 bulan), yang melebihi batas hukum.
Itu harus disertai dengan salinan dokumen pendukung:
Jika aplikasi diajukan oleh orang tua tunggal yang mengklaim pengurangan ganda, Anda juga memerlukan:
Individu yang mengklaim pengurangan ganda sehubungan dengan penolakan pasangannya atas hak untuk mendapatkan keuntungan tambahan menyerahkan:
Karyawan yang dipekerjakan di beberapa tempat sekaligus dapat mengajukan permohonan tunjangan hanya untuk dipilih salah satu dari mereka.
Anda juga bisa mendapatkan potongan dengan menghubungi kantor pajak secara langsung. Langkah ini ditempuh jika pemberi kerja belum memenuhi kewajibannya untuk menerapkan manfaat pajak penghasilan pribadi atas penghasilan pekerja atau tidak melakukannya secara penuh.
Anda harus menghubungi IFTS hanya setelah akhir periode pajak, yaitu tahun kalender. Dalam hal ini, bersama dengan aplikasi, Anda harus menyerahkan:
Anda harus mengajukan aplikasi ke inspektorat selambat-lambatnya 30 April, karena ini adalah batas waktu yang ditetapkan untuk penyerahan deklarasi 3-NDFL.
Pergi ke IFTS, jangan lupa untuk mengambil dokumen asli yang membuktikan hak atas manfaat. Inspektur pajak pasti akan meminta mereka untuk verifikasi.
Pengurangan pajak untuk anak-anak adalah salah satu dari sedikit manfaat yang diberikan terlepas dari status dan situasi keuangan penerima. Dan berapa pun pendapatan orang tua, Anda tidak boleh melepaskan kesempatan hukum untuk menghemat uang untuk membayar pajak. Dalam keluarga di mana seorang anak dibesarkan, dana tambahan tidak akan pernah berlebihan.