Federasi Rusia
DISETUJUI OLEH
keputusan Dewan
Kamar Notaris Federal
(Berita Acara No. 04/05 tanggal 17 Juni 2005)
Rekomendasi Metodologi ini disusun dengan tujuan memberikan bantuan praktis kepada anggota komisi untuk memeriksa kegiatan profesional notaris yang dibentuk di kamar notaris entitas konstituen Federasi Rusia dalam melakukan pemeriksaan mereka pada pemenuhan profesional mereka. tugas notaris yang melakukan praktik swasta.
Pemeriksaan dilakukan sesuai dengan peraturan komisi, disetujui oleh badan terkait dari kamar notaris dari entitas konstituen Federasi Rusia.
Tugas pokok pemeriksaan pemenuhan tugas profesi oleh notaris adalah:
Kepatuhan notaris terhadap peraturan perundang-undangan saat melakukan akta notaris;
Jika pelanggaran hukum terungkap, penetapan alasan yang mengarah pada pelanggaran hukum saat melakukan tindakan notaris;
Kepatuhan notaris dengan tugasnya sebagai anggota kamar notaris dan Kode Profesi Notaris Federasi Rusia;
Generalisasi hasil inspeksi kegiatan profesional notaris di entitas konstituen Federasi Rusia untuk menentukan kesalahan khas yang dibuat oleh notaris;
Sosialisasi pengalaman positif notaris dalam pelaksanaan kegiatan notaris.
Pemeriksaan terhadap kegiatan profesi notaris dapat direncanakan secara kompleks, tidak terjadwal dan berulang (kontrol).
Pemeriksaan menyeluruh terjadwal terhadap kegiatan notaris dilakukan sesuai dengan jadwal pemeriksaan yang disetujui dengan cara yang ditentukan di ruang notaris.
Inspeksi tidak terjadwal dilakukan berdasarkan keluhan yang diterima oleh kamar notaris atau banding lainnya dari warga negara, otoritas negara, otoritas kota, perwakilan badan peradilan di wilayah entitas konstituen Federasi Rusia, pengadilan, jaksa, organisasi publik. sesuai dengan keputusan Pengurus dan badan lain dari kamar notaris.
Inspeksi (kontrol) berulang dilakukan dalam kasus ketika, sebagai akibat dari inspeksi terjadwal atau tidak terjadwal, kekurangan dan pelanggaran hukum yang signifikan terungkap.
Langkah-langkah organisasi untuk persiapan audit yang relevan dilakukan sesuai dengan ketentuan (aturan) tentang pelaksanaan audit kegiatan profesional notaris yang disetujui di kamar notaris entitas konstituen Federasi Rusia, termasuk:
Pembentukan kelompok kerja tertentu;
Pemberitahuan notaris yang diverifikasi;
Sebelum melakukan pemeriksaan terjadwal, Pokja menyeleksi dan memeriksa pengaduan, banding, aplikasi, statistik dan laporan lainnya tentang kegiatan notaris, bahan pemeriksaan sebelumnya, serta bahan lain yang tersedia di ruang notaris yang terkait dengan kegiatan profesional Notaris. diperiksa notaris.
Untuk pelaksanaan cek yang lebih efisien, pertanyaan-pertanyaan yang menjadi subyek cek dapat didistribusikan di antara anggota komisi.
Notaris menciptakan kondisi yang sesuai untuk inspeksi dan memberikan kepada anggota komisi semua dokumen yang berkaitan dengan kegiatan profesionalnya, serta dokumen yang berkaitan dengan kegiatan keuangan dan ekonomi, asuransi kewajiban profesional, pembayaran biaya keanggotaan ke kamar, laporan statistik .
Selama pemeriksaan, notaris mendapat penjelasan tentang pelanggaran dan kekurangan yang diidentifikasi selama pemeriksaan.
Saat melakukan cek, anggota komisi:
Harus objektif dan tidak memihak;
Tidak mengungkapkan informasi yang diketahui mereka selama pemeriksaan.
Subyek cek adalah:
Organisasi kegiatan dan kondisi kerja notaris di kantornya;
Kesesuaian stempel notaris dan informasi yang terkandung di dalamnya dengan persyaratan yang ditetapkan;
Akuntansi dan pelaporan statistik, kebenaran tarif notaris yang dikumpulkan berdasarkan dokumen yang mengkonfirmasi perhitungan notaris dengan individu dan badan hukum;
kebenaran pembayaran iuran anggota oleh notaris;
pekerjaan kantor notaris dan arsip;
Daftar akta notaris;
Kepatuhan terhadap kerahasiaan akta notaris;
Pemenuhan persyaratan Piagam Kamar Notaris, keputusan rapat anggota Kamar Notaris dan Dewan Notaris, Kode Profesi Notaris Federasi Rusia;
Pengaduan yang ditujukan kepada notaris;
Masalah lain dari kegiatan notaris.
Mengenai organisasi kegiatan dan kondisi kerja notaris di kantor notaris, hal-hal berikut diperiksa:
Dasar hukum bagi notaris untuk melakukan kegiatan profesionalnya di tempat yang dia tempati, dokumen untuk tempat (dokumen kepemilikan tempat yang ditempati, adanya perjanjian sewa (menyewakan)), penggunaan tempat untuk tujuan yang dimaksudkan , kepatuhan terhadap persyaratan untuk gedung kantor notaris, termasuk akses publik ke gedung kantor notaris, keberadaan tanda dan kondisi lain yang ditetapkan oleh Persyaratan untuk organisasi layanan notaris oleh notaris Federasi Rusia yang terlibat dalam praktik swasta (disetujui oleh Dewan FNP, Protokol No. 09/03 tanggal 13 - 14.11.2003), serta keamanan tempat dari masuknya kekerasan ke dalamnya ;
Dokumen tentang asuransi kegiatan notaris, ketersediaan kontrak asuransi untuk tanggung jawab profesional notaris, termasuk. tingkat kemungkinan tanggung jawab materialnya berdasarkan jumlah dan jenis tindakan notaris yang dilakukan;
Kepatuhan dengan cara kerja notaris yang mapan;
Apakah kantor notaris berada di wilayah notaris tempat notaris itu diangkat;
Apakah aturan tentang kinerja akta notaris di lingkungan notaris dipatuhi;
Memberikan syarat untuk menjaga kerahasiaan akta notaris dan untuk menjaga arsip;
Keamanan informasi dan hukum notaris;
Kondisi penyimpanan formulir, dokumen, dan stempel pribadi notaris;
Bahan dan peralatan teknis kantor notaris (ketersediaan komputer, mesin fotokopi, faks, lemari besi, termasuk yang tahan api, peralatan lain, komunikasi telepon, modem);
Ketersediaan peralatan kantor yang diperlukan, komunikasi elektronik dan alarm pencuri;
Keamanan kebakaran, dll.;
Kehadiran staf pekerja, pendidikan dan pengalaman kerja mereka, kebenaran pelaksanaan kontrak kerja;
Perlengkapan tempat kerja notaris dan pegawai kantornya;
kebenaran pelaksanaan pemberian kekuasaan orang yang menggantikan notaris selama ketidakhadirannya untuk sementara;
Kepatuhan terhadap undang-undang saat mentransfer kekuasaan kepada seseorang yang menggantikan notaris yang sementara tidak ada, dll.
Pada organisasi penerimaan warga negara, berikut ini diperiksa:
Kehadiran ruang resepsi bagi warga;
jam kerja dan tata cara penerimaan warga negara;
Ketersediaan jumlah referensi dan bahan informasi yang diperlukan di kantor notaris, termasuk contoh dokumen individu (surat kuasa, persetujuan orang tua untuk meninggalkan anak-anak mereka yang masih kecil dari Federasi Rusia, persetujuan pasangan untuk mengasingkan real estat yang diperoleh bersama, dll.);
Pemenuhan etika profesi oleh notaris;
Ketentuan penerimaan lainnya.
Setelah pembayaran biaya keanggotaan, berikut ini diperiksa:
Ketepatan waktu dan kelengkapan pembayaran iuran anggota ke notaris dan keakuratan informasi yang diberikan. Daftar untuk pendaftaran akta notaris, laporan bulanan tentang penghasilan kotor notaris dan salinan pengembalian pajak disajikan untuk verifikasi.
Kesesuaian akta notaris yang dilakukan dengan persyaratan peraturan perundang-undangan diperiksa, validitas penolakan untuk melakukan akta notaris.
1. Saat memeriksa legalitas notaris transaksi dengan real estat, perhatian diberikan pada:
Kelengkapan dokumen yang disediakan yang diperlukan untuk notaris transaksi ini (ketersediaan dokumen hak milik, masa berlaku sertifikat yang diberikan, ketersediaan persetujuan notaris dari pasangan lain, jika transaksi menyangkut properti yang diperoleh bersama dari pasangan (Pasal 35 dari Kode Keluarga Federasi Rusia), kepatuhan terhadap hak dan kepentingan sah anak di bawah umur (Pasal, Kode Sipil Federasi Rusia dan Kode Keluarga Federasi Rusia), ketersediaan informasi yang cukup untuk mengidentifikasi subjek hipotek, ketika mengesahkan transaksi hipotek, ketersediaan sertifikat inspektorat pajak dalam hal pemindahtanganan tempat tinggal yang diperoleh oleh pemilik sebagai hadiah atau warisan, dan dokumen lain tergantung pada jenis transaksi);
Kepatuhan terhadap hak memesan efek terlebih dahulu untuk membeli peserta dalam kepemilikan bersama ketika menjual saham dalam hak kepemilikan bersama bersama kepada orang luar (Pasal 250 KUH Perdata Federasi Rusia).
Saat memeriksa, kontrak dipelajari dengan dokumen yang dilampirkan padanya.
Di bawah kontrak, salinan yang menurut Art. 60 Fundamental tidak tunduk pada penyimpanan dalam urusan notaris, buku besar dipelajari untuk kelengkapan catatan transaksi tersebut.
2. Saat memeriksa pesanan surat wasiat, perhatian diberikan pada kepatuhan teks surat wasiat dengan undang-undang, kualitas presentasi teks surat wasiat dan kebenaran penandatanganannya oleh pewaris atau orang lain, dengan menunjukkan alasannya. mengapa pewaris tidak dapat menandatangani wasiat dengan tangannya sendiri, untuk memenuhi persyaratan lain yang ditentukan oleh notaris, jika pengesahan wasiat.
Buku abjad akuntansi wasiat dan tanda-tanda dalam daftar dan urutan pembatalan wasiat diperiksa.
3. Saat memeriksa kebenaran sertifikasi surat kuasa (termasuk dengan cara transfer), perhatian diberikan pada kepatuhan mereka terhadap undang-undang, pada kelengkapan verifikasi kekuasaan badan hukum yang diwakili. Menurut surat kuasa, dengan cara transfer, perhatian diberikan pada kepatuhan mereka dengan kekuatan dan durasi dari surat kuasa utama. Pengecekan dilakukan sesuai dengan entri dalam buku register.
4. Dalam memeriksa pelaksanaan protes wesel, yang diperiksa adalah:
Kemungkinan pembuatan tagihan protes jenis ini oleh notaris;
Kepatuhan terhadap wesel yang diprotes oleh notaris dengan persyaratan hukum untuk jenis wesel ini, termasuk. ketersediaan perincian yang diperlukan, kesinambungan rantai pengesahan, dll.;
Kepatuhan terhadap persyaratan hukum ketika membuat protes tentang persyaratan yang ditetapkan untuk presentasi tagihan untuk protes; penyerahan surat wesel oleh orang yang tepat; membuat protes oleh notaris yang tepat; penyerahan suatu tagihan atas wesel kepada orang yang tepat dan tagihan-tagihan lainnya.
Kebenaran akta-akta protes atas wesel dalam hal akseptasi yang tidak dibayar, tidak diakseptasi atau tidak diberi tanggal dibuktikan dengan catatan-catatan dalam buku register atau dengan salinan-salinan dalam urusan notaris.
Kualitas pembuatan klaim, pendaftarannya, dan prosedur untuk menyerahkannya kepada non-pembayar juga diperiksa.
5. Untuk pemberitahuan eksekutif yang sempurna, pesanan dengan salinan pemberitahuan eksekutif yang sempurna, waktu penerbitannya diperiksa; memenuhi persyaratan hukum, termasuk Seni. 92 Dasar-dasar dan Daftar Dokumen, yang dengannya penagihan utang dilakukan dengan cara yang tak terbantahkan berdasarkan prasasti eksekutif dari badan-badan yang melakukan akta notaris, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 11/03/1976 N 171, sebagaimana telah diubah, termasuk. tanggal 30.12.2000 N 1039, dan ketersediaan semua dokumen yang diperlukan.
6. Tentang masalah sertifikasi kesetiaan salinan dokumen dan ekstrak dari mereka, kebenaran kesaksian kesetiaan salinan dokumen dan ekstrak dari mereka untuk kepatuhan dengan hukum diperiksa, dan sertifikasi ekstrak dari dokumen - untuk memenuhi prosedur yang ditentukan dalam Bagian 2 Seni. 77 Dasar. Ada atau tidak adanya pelanggaran persyaratan hukum ketika mengesahkan salinan dokumen dan ekstrak dari mereka diperiksa dengan memeriksa entri yang dibuat dalam Daftar pendaftaran akta notaris.
Perhatian diberikan pada tidak dapat diterimanya bersaksi kesetiaan salinan dokumen dan ekstrak dari mereka tanpa adanya legalisasi, jika diperlukan.
Kebenaran entri dalam daftar entri tentang isi dokumen diperiksa, salinannya disertifikasi oleh notaris.
7. Dengan mengesahkan keabsahan tanda tangan pada akta, diperiksa kebenaran pembuatan entri dalam Daftar Pendaftaran Akta Notaris dan adanya tanda terima untuk penerimaan akta notaris.
Saat mengesahkan keaslian tanda tangan perwakilan badan hukum, kehadiran dalam daftar entri tentang verifikasi kekuatan perwakilan badan hukum juga diperiksa.
8. Saat memungut tarif saat melakukan akta notaris, hal-hal berikut diperiksa:
kebenaran perhitungan dan pemungutan tarif untuk pelaksanaan akta notaris;
Alasan pemberian manfaat untuk pembayaran tarif;
Pencerminan dalam Daftar Akta Notaris dari besaran tarif yang dipungut.
Dalam pelaksanaan perkara pewarisan dan pengeluaran surat keterangan hak waris, perkara pewarisan dan surat-surat yang ada di dalamnya diperiksa untuk :
Keadaan akuntansi untuk kasus-kasus turun-temurun dan kebenaran pembentukannya;
Kepatuhan terhadap persyaratan penerimaan warisan, ketersediaan dokumen yang membuktikan penerimaan warisan yang sebenarnya;
Pemberitahuan ahli waris, tentang kehadiran yang diketahui notaris, tentang pembukaan warisan;
Menghormati hak pasangan yang masih hidup atas harta benda yang diperoleh bersama selama perkawinan, serta hak-hak individu atas bagian wajib;
Ketersediaan informasi tentang properti pewaris, termasuk. ketersediaan salinan permintaan untuk informasi tersebut;
Adopsi oleh notaris langkah-langkah untuk melindungi dan mengelola warisan dan mematuhi batas waktu, dengan mempertimbangkan waktu yang diperlukan bagi ahli waris untuk memiliki warisan (klausul 4 pasal 1171 KUH Perdata Federasi Rusia). Secara khusus, ketepatan waktu dan ketepatan produksi dan pelaksanaan inventarisasi properti warisan dan keberadaan inventaris semacam itu dalam kasus, keberadaan dokumen penilaian properti warisan yang dibuat sesuai dengan Art. 1172 KUH Perdata Federasi Rusia, transfer properti warisan untuk penyimpanan dan manajemen perwalian, kepatuhan dengan persyaratan hukum ketika membuat perjanjian manajemen perwalian untuk properti warisan, dll .;
Keabsahan pendaftaran dan penerbitan sertifikat hak atas warisan kepada ahli waris, serta hak untuk menyerahkan harta benda, dll.
Untuk pekerjaan kantor notaris dan pengarsipan, hal-hal berikut diperiksa:
Nomenklatur kasus kantor notaris dan kesesuaiannya dengan nomenklatur kasus yang disetujui oleh kamar notaris;
Tersedianya pesanan (perkara) yang sesuai dengan nomenklatur yang disetujui oleh kantor notaris, antara lain:
Laporan statistik;
pertanyaan dan tindakan atas hasil pemeriksaan notaris;
Perintah dan dokumen lainnya untuk pegawai kantor notaris;
Korespondensi dengan otoritas kehakiman dan kamar notaris;
Korespondensi dengan institusi, organisasi dan warga negara;
Dokumen kegiatan keuangan dan ekonomi kantor notaris;
Inventarisasi bahan dokumenter yang diserahkan ke arsip;
daftar korespondensi yang masuk;
Log korespondensi keluar;
Daftar panggilan rumah notaris;
Keputusan penolakan untuk melakukan akta notaris;
Daftar pendaftaran akta notaris;
Buku catatan kasus pewarisan;
Buku abjad catatan kasus pewarisan;
Buku abjad catatan wasiat;
Buku catatan aplikasi untuk mengambil tindakan untuk melindungi harta warisan dan lain-lain.
Juga diperiksa:
korespondensi jumlah register akta notaris yang diterima notaris di kamar (sesuai dengan kamar) dan tersedia di notaris;
Kebenaran menyimpan register, pelaksanaannya (daftar harus diikat, lembaran di dalamnya diberi nomor, jumlah lembar dalam register harus disertifikasi dengan tanda tangan pejabat yang berwenang dari kamar notaris dan dimeteraikan dengan stempel kamar) ;
penyimpanan yang benar dari arsip warisan, pesanan, register dalam arsip notaris;
Pakaian dengan salinan dokumen yang diaktakan oleh notaris yang tetap disimpan dalam urusan kantor notaris (Pasal 60 Pokok-Pokok);
Kebenaran penghapusan perkara ke arsip dengan tanda pada Buku Alfabet dan Buku Pendaftaran Perkara Warisan pada kolom penghapusan perkara - tanggal penyerahan dan nomor perkara di mana sertifikat hak atas warisan diterbitkan;
Kebenaran pendaftaran pesanan (kasus), diselesaikan oleh notaris pekerjaan kantor.
Pada akhir pemeriksaan, komisi kerja yang melakukan pemeriksaan secara kolegial dengan melibatkan notaris yang tugas profesinya sedang diperiksa, membahas kekurangan-kekurangan dalam pekerjaan notaris yang diidentifikasi dalam pemeriksaan, serta pelanggaran hukum ketika melakukan akta notaris. Notaris memberikan penjelasan yang sesuai kepada anggota komisi, jika perlu - secara tertulis.
Berdasarkan hasil pemeriksaan, selambat-lambatnya tujuh hari setelah pemeriksaan berakhir, dibuat berita acara pemeriksaan yang mencerminkan aspek-aspek kegiatan notaris sebagai berikut:
Organisasi kegiatan dan kondisi kerja;
Pertanggungjawaban dan kebenaran pembayaran iuran keanggotaan;
legalitas pelaksanaan akta notaris;
Memelihara catatan dan arsip notaris;
Kepatuhan terhadap kerahasiaan akta notaris;
Implementasi Piagam Kamar, keputusan rapat anggota Kamar dan Dewan Kamar, Kode Profesi Notaris Federasi Rusia.
Tindakan tersebut juga mencerminkan kekurangan dan pelanggaran hukum yang teridentifikasi (jika ada), serta pengalaman positif dalam pekerjaan notaris dan rekomendasi dari anggota komisi untuk menghilangkan kekurangan yang teridentifikasi.
Tindakan tersebut menunjukkan tanggal dan tempat persiapannya dan orang-orang yang berpartisipasi dalam audit. Akta dibuat rangkap tiga dan ditandatangani oleh semua anggota komisi dan notaris. Jika notaris menolak untuk menandatangani akta, tanda yang sesuai dibuat pada akta tersebut.
Satu salinan akta dikirim untuk ditinjau kepada notaris, yang kegiatan profesionalnya telah diverifikasi, dan disimpan dalam arsip notaris, yang kedua dikirim ke kamar notaris untuk dibahas sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dan adopsi tindakan yang tepat dan disimpan dalam arsip pribadi notaris, salinan ketiga dilampirkan pada risalah rapat Dewan, di mana hasil cek dibahas, atau disimpan sesuai dengan nomenklatur kamar notaris , yang ditunjukkan dalam akta.
Notaris, dalam hal ketidaksepakatan dengan kesimpulan komisi, dalam waktu tiga hari dari saat pengenalan akta, harus mengajukan keberatan tertulis ke kamar notaris atau melampirkannya ke akta.
Rangkuman bahan pemeriksaan dengan analisis pelanggaran hukum dan alasan yang menimbulkan pelanggaran diterbitkan dalam buletin kamar notaris.
Dalam pelaksanaan perkara pewarisan dan pengeluaran surat keterangan hak waris, perkara pewarisan dan surat-surat yang ada di dalamnya diperiksa untuk :
Keadaan akuntansi untuk kasus-kasus turun-temurun dan kebenaran pembentukannya;
Kepatuhan terhadap persyaratan penerimaan warisan, ketersediaan dokumen yang membuktikan penerimaan warisan yang sebenarnya;
Pemberitahuan ahli waris, tentang kehadiran yang diketahui notaris, tentang pembukaan warisan;
Menghormati hak pasangan yang masih hidup atas harta benda yang diperoleh bersama selama perkawinan, serta hak-hak individu atas bagian wajib;
Ketersediaan informasi tentang properti pewaris, termasuk. ketersediaan salinan permintaan untuk informasi tersebut;
Adopsi oleh notaris langkah-langkah untuk melindungi dan mengelola warisan dan mematuhi batas waktu, dengan mempertimbangkan waktu yang diperlukan bagi ahli waris untuk memiliki warisan (klausul 4 pasal 1171 KUH Perdata Federasi Rusia). Secara khusus, ketepatan waktu dan ketepatan produksi dan pelaksanaan inventarisasi properti warisan dan keberadaan inventaris semacam itu dalam kasus, keberadaan dokumen penilaian properti warisan yang dibuat sesuai dengan Art. 1172 KUH Perdata Federasi Rusia, transfer properti warisan untuk penyimpanan dan manajemen perwalian, kepatuhan dengan persyaratan hukum ketika membuat perjanjian manajemen perwalian untuk properti warisan, dll .;
Keabsahan pendaftaran dan penerbitan sertifikat hak atas warisan kepada ahli waris, serta hak untuk menyerahkan harta benda, dll.
Dalam bekerja, pegawai kejaksaan mengacu pada berbagai kumpulan metodologis, yang telah mengumpulkan cukup banyak pengalaman praktis dalam menyelenggarakan kegiatan pengawasan kejaksaan. Edisi yang paling luas adalah penerbit Institut Penelitian Masalah Penguatan Hukum dan Ketertiban di bawah Kantor Kejaksaan Umum Federasi Rusia. Kumpulan pedoman penyelenggaraan pengawasan pelaksanaan undang-undang Kumpulan pedoman penyelenggaraan pengawasan pelaksanaan undang-undang. Edisi 1. Bagian 2. M .: Lembaga Penelitian Masalah Penguatan Hukum dan Ketertiban di bawah Kantor Kejaksaan Umum Federasi Rusia, 1999. P. 110 .. Ini memiliki beberapa bagian - oleh cabang kegiatan pengawasan. Kami akan sangat tertarik pada bagian kedua dari publikasi ini, karena mengacu pada pengawasan otoritas legislatif dan eksekutif.
Pemeriksaan apa pun, terlepas dari tingkat kerumitannya, harus dilakukan atas dasar rencana yang jelas, yang menyoroti masalah yang harus diklarifikasi, pelaksana, tenggat waktu.
Pengetahuan tentang kemungkinan pelanggaran hukum oleh otoritas tertentu berkontribusi pada pilihan pertanyaan yang benar untuk diperiksa. Satu bagian dari mereka dapat ditentukan dengan menganalisis undang-undang, yang lain - yang terbesar dan paling diperlukan - berdasarkan mempelajari praktik pengawasan kejaksaan Masalah pengawasan kejaksaan. Koleksi karya ilmiah. Moskow: Institut All-Union untuk Studi Penyebab dan Pengembangan Tindakan Pencegahan Kejahatan, 1972. Dari 181 ..
Volume utama informasi yang bersifat umum diperoleh oleh pegawai kejaksaan berdasarkan analisis data tentang struktur badan yang diaudit, tujuan fungsional unit struktural yang menarik bagi kejaksaan, dokumentasi bisnis, yang mencerminkan pekerjaan mereka. Informasi ini dapat diperoleh dari buku referensi, dokumen pelaporan, piagam dan peraturan departemen (departemen), deskripsi pekerjaan yang menetapkan tugas berbagai kategori karyawan.
Data tentang kepatuhan terhadap undang-undang yang mengatur urutan layanan dan status karyawan terkandung dalam materi kolegium kementerian dan departemen, rapat dan konferensi, dan laporan tentang pekerjaan otoritas. Materi perkara pidana, perdata, arbitrase dan administrasi dapat berguna dalam hal ini. Beragam informasi tentang pelanggaran hukum juga diterima dari media, pengaduan dan banding dari warga dan pejabat.
Untuk memastikan efektivitas pemeriksaan dan audit, jaksa harus: merumuskan tugas dengan jelas; dalam permintaan yang dikirim ke kepala, tunjukkan periode yang harus dicakup oleh audit atau audit, dan, jika mungkin, lingkaran orang yang diaudit; juga menunjukkan waktu nyata setelah itu diharapkan untuk menerima sertifikat audit atau inspeksi. Pada saat yang sama, perlu untuk memantau pemenuhan permintaan jaksa.
Bentuk paling umum dari tanggapan terhadap pelanggaran hukum yang teridentifikasi adalah protes Komentar terhadap Hukum Federal "Di Kantor Kejaksaan Federasi Rusia". M.: Norma 1996. S. 224.. Hal ini disebabkan karena kegiatan pegawai sebagian besar diformalkan dengan perbuatan hukum. Suatu protes diajukan terhadap suatu perbuatan hukum yang bertentangan dengan hukum menurut kriteria sebagai berikut:
dikeluarkannya suatu perbuatan hukum menurut hukum yang tidak sah, pilihan hukum yang salah;
ketidaksesuaian perbuatan hukum dengan persyaratan norma yang ditetapkan dalam undang-undang;
distorsi makna perbuatan hukum;
melampaui kewenangan yang diberikan kepada badan yang mengeluarkan perbuatan hukum, tidak memenuhi bentuk dan tata cara penerbitan perbuatan hukum.
Protes diajukan kepada badan atau pejabat yang mengeluarkan perbuatan hukum yang bertentangan dengan undang-undang. Hal ini dilakukan dalam kasus di mana jaksa memiliki hak untuk mengandalkan pemeriksaan bisnis dan obyektif dari dokumennya. Dengan tidak adanya kepercayaan seperti itu, Anda harus mengajukan permohonan ke pengadilan.
Permohonan ke pengadilan dapat dikirim bahkan setelah protes dari jaksa ditolak, tetapi opsi ini tidak sepenuhnya diinginkan. Alamat jawaban jaksa harus ditentukan secara akurat, berdasarkan penilaian situasi yang komprehensif untuk menghindari keterlambatan dalam menyelesaikan masalah pencabutan tindakan ilegal Kumpulan pedoman untuk menyelenggarakan pengawasan atas pelaksanaan undang-undang. Edisi 1. Bagian 2. M .: Lembaga Penelitian Masalah Penguatan Hukum dan Ketertiban di bawah Kantor Kejaksaan Umum Federasi Rusia, 1999. S. 123 ..
Suatu perbuatan hukum dapat digugat seluruhnya atau sebagian yang bertentangan dengan undang-undang.
Pengajuan jaksa ditujukan untuk menghilangkan pelanggaran hukum, penyebab dan kondisi yang kondusif bagi mereka. Disampaikan kepada badan atau pejabat yang berwenang untuk menghilangkan pelanggaran yang teridentifikasi. Harus diingat bahwa tindakan yang diambil menurut persepsi seringkali bersifat formal. Oleh karena itu, jaksa dituntut untuk memastikan kontrol yang ketat atas efektivitas tindakan badan dan pejabat untuk menghilangkan pelanggaran hukum dan keadaan yang berkontribusi terhadapnya.
Berdasarkan hasil pemeriksaan, kasus pidana dapat dimulai jika ditemukan data yang menunjukkan adanya tanda-tanda kejahatan resmi dalam tindakan individu tertentu. Inisiasi kasus pidana harus diformalkan dengan keputusan jaksa. Kasus pidana yang dilembagakan dikirim ke badan investigasi kejahatan untuk penyelidikan awal.
Dasar untuk memulai proses pada pelanggaran administratif adalah penetapan tanda-tanda pelanggaran administratif dalam proses verifikasi. Keputusan untuk memulai persidangan atas pelanggaran administratif harus dibuat dengan adanya bukti yang cukup yang mengkonfirmasi fakta pelanggaran administratif, kesalahan orang tertentu dalam pelaksanaannya, timbulnya konsekuensi yang merugikan, dan keadaan lain yang penting bagi penyelesaian kasus yang benar.
Keputusan untuk memulai proses pada pelanggaran administratif harus dikirim ke badan (pejabat) yang berwenang untuk mempertimbangkan kasus pelanggaran administratif.
Membawa pegawai negeri dan kotamadya ke dalam tanggung jawab administratif atas prakarsa kejaksaan merupakan bentuk efektif penguatan supremasi hukum di bidang administrasi publik dan pemerintahan sendiri daerah, namun kemungkinan dari sarana tanggapan kejaksaan ini belum sepenuhnya digunakan.
Langkah-langkah tanggapan jaksa harus ditujukan untuk memperkuat perang melawan korupsi, penindasan tepat waktu terhadap tentara bayaran dan penyalahgunaan posisi resmi lainnya oleh pegawai negara bagian dan kota.Pengumpulan pedoman untuk mengatur pengawasan atas pelaksanaan undang-undang. Edisi 1. Bagian 2. M .: Lembaga Penelitian Masalah Penguatan Hukum dan Ketertiban di bawah Kantor Kejaksaan Umum Federasi Rusia, 1999. S. 124 ..
Disetujui dengan keputusan Dewan
perusahaan negara
"Agen Penjamin Simpanan"
tanggal 10 Maret 2005
(menit No. 17)
1. Ketentuan Umum
1.1. Rekomendasi metodologis untuk melakukan inspeksi bank pada masalah asuransi simpanan dengan partisipasi karyawan perusahaan negara "Badan Penjamin Simpanan" (selanjutnya disebut Rekomendasi Metodologis) dikembangkan sesuai dengan Undang-Undang Federal "Tentang Asuransi Deposito Individu di Bank Federasi Rusia" (selanjutnya disebut sebagai Undang-Undang Federal), peraturan Bank Rusia, Prosedur partisipasi karyawan perusahaan negara "Badan Penjamin Simpanan" dalam inspeksi bank pada masalah asuransi simpanan, disetujui oleh Dewan Badan (selanjutnya disebut Prosedur), serta dokumen peraturan internal Badan lainnya.
1.2. Inspeksi bank dengan partisipasi karyawan Badan (selanjutnya - inspeksi) dilakukan pada masalah yang ditentukan dalam klausa 1.4. Memesan.
2. Mempersiapkan audit bank
2.1. Persiapan untuk melakukan audit bank (persiapan pra-verifikasi) dilakukan sesuai dengan bagian 3 Prosedur.
2.2. Persiapan pra-verifikasi terdiri dari meringkas informasi yang tersedia di Badan tentang bank, memperjelas periode yang akan diperiksa, dalam menentukan volume sampel informasi (dokumen) yang diperlukan untuk verifikasi (selanjutnya disebut sampel), serta sebagai melaksanakan langkah-langkah organisasi yang diperlukan.
2.3. Periode yang diperiksa ditentukan dengan mempertimbangkan:
tanggal pendaftaran bank dalam sistem penjaminan simpanan;
periode audit sebelumnya;
hasil pemeriksaan sebelumnya.
Audit dapat mencakup tidak lebih dari lima tahun kalender kegiatan bank sebelum tahun audit.
Tidak boleh ada lebih dari satu audit bank pada masalah yang sama selama periode pelaporan yang sama dari kegiatannya, kecuali untuk kasus-kasus yang ditentukan oleh klausul 1.9 dari Instruksi Bank Rusia No. 105-I.
2.4. Ukuran sampel ditentukan dengan mempertimbangkan volume simpanan, jumlah rekening individu dan ketersediaan informasi tentang bank yang memerlukan verifikasi. Ukuran sampel indikatif diberikan dalam Lampiran 1
Ukuran sampel harus memberikan kesempatan untuk menilai keadaan akuntansi, ketepatan waktu dan kelengkapan pembayaran premi asuransi oleh bank.
2.5. Dalam persiapan pra-verifikasi, bahan-bahan dari file akuntansi bank digunakan, yang disimpan dalam DOSV, termasuk:
pelaporan bank dalam formulir 0409345 "Data saldo harian dana pertanggungan individu yang ditempatkan dalam deposito" (selanjutnya - pelaporan dalam formulir 0409345);
ekstrak dari kartu kontrol untuk akuntansi pembayaran asuransi;
tindakan pemeriksaan bank sebelumnya (cabang);
pengaduan kontributor kepada Badan.
Selain itu, informasi tentang bank dari pers, Internet, situs web bank, dan sumber lainnya digunakan.
2.6. Selama persiapan persiapan, perhatian diberikan pada pelanggaran yang diidentifikasi sebelumnya terhadap persyaratan Hukum Federal, peraturan Bank Rusia dan fakta yang menunjukkan penghapusannya.
2.7. Dalam persiapan pra-verifikasi, tanggal bank harus membuat daftar kewajiban kepada deposan (selanjutnya disebut tanggal pendaftaran) ditentukan sesuai dengan Ordonansi Bank Rusia tanggal 2004/01/04 No. 1417 -U "Pada formulir daftar kewajiban bank kepada deposan" (selanjutnya disebut sebagai Bank Ordonansi Rusia No. 1417-U).
Tanggal register ditentukan atas dasar bahwa itu harus dalam periode yang diaudit. Ini harus mempertimbangkan hal-hal berikut:
tanggal pendaftaran, sebagai suatu peraturan, harus berhubungan dengan periode pelaporan terakhir dimana Badan menerima laporan dalam bentuk 0409345;
tanggal pendaftaran, sebagai suatu peraturan, tidak boleh jatuh pada hari pertama dan terakhir bulan itu;
jika terjadi perubahan signifikan dalam saldo kas pada akun akuntansi untuk simpanan (analisis pelaporan dalam formulir 0409345), tanggal dipilih di mana salah satu perubahan signifikan terjadi.
2.8. Berdasarkan hasil persiapan pra-verifikasi, sertifikat dibuat sesuai dengan klausul 3.2 Prosedur.
Informasi yang terkandung dalam sertifikat digunakan ketika melakukan audit dan membuat tindakan berdasarkan hasil audit.
3. Memeriksa volume dan struktur kewajiban bank kepada deposan
3.1. Tugas memeriksa volume dan struktur kewajiban bank kepada deposan adalah untuk menentukan legalitas penggolongan simpanan sebagai subjek dan bukan subjek penjaminan.
3.2. Selama audit, dokumen akuntansi, dokumen utama, dan laporan bank berikut digunakan:
pelaporan dalam formulir 0409345;
ringkasan saldo harian;
perjanjian setoran bank dan rekening bank;
dokumen yang menjelaskan prosedur akuntansi dana deposan pada rekening pribadi;
dokumen lain yang diperlukan untuk pemeriksaan.
3.3. Volume dan struktur kewajiban bank kepada deposan diperiksa dengan urutan sebagai berikut:
3.4. Saat memeriksa, perhatian diberikan pada:
kehadiran dalam kontrak dengan deposan ketentuan yang memungkinkan untuk secara jelas mengklasifikasikan deposito sebagai subjek atau tidak tunduk pada asuransi;
penetapan satu jenis simpanan hanya untuk salah satu kategori: baik untuk kategori simpanan yang diasuransikan, atau untuk kategori simpanan yang tidak diasuransikan;
tata cara pengambilan keputusan bank dalam mengklasifikasikan simpanan sebagai dijamin atau tidak dijamin, termasuk cabang;
kekhasan penarikan simpanan oleh cabang bank, adanya berbagai jenis perjanjian simpanan di cabang daripada di kantor pusat.
3.5. Data tentang volume dan struktur simpanan dimasukkan dalam tabel dalam bentuk yang diberikan dalam Lampiran 2 Rekomendasi Metodologi ini.
4. Mengecek ketepatan waktu dan kelengkapan pembayaran premi asuransi oleh bank
4.1. Pemeriksaan ketepatan waktu dan kelengkapan pembayaran premi asuransi oleh bank terdiri dari penetapan kebenaran penetapan bank atas dasar perhitungan untuk perhitungan premi asuransi dan ketepatan waktu pemindahannya.
Selama audit, digunakan hasil pengawasan atas penerimaan pembayaran asuransi dan laporan dalam bentuk 0409345 yang dilakukan oleh Badan sesuai dengan peraturan yang disetujui oleh Dewan Badan.
4.2. Selama audit, dokumen akuntansi, dokumen utama, dan laporan bank berikut digunakan:
pelaporan dalam formulir 0409345;
ringkasan saldo harian;
lembar omset harian;
lembar perhitungan bunga (jika ada);
laporan saldo pada akun pribadi dengan total untuk akun urutan pertama dan kedua;
rekening pribadi deposan (ekstrak dari rekening pribadi);
buka buku pendaftaran rekening;
daftar surat berharga yang diterbitkan oleh bank;
perintah, instruksi, risalah rapat badan manajemen kolegial, peraturan, dan dokumen internal lainnya yang menentukan prosedur untuk menarik simpanan dan memenuhi persyaratan Undang-Undang Federal;
dokumen akuntansi analitik lainnya serta dokumen dan bahan utama.
4.3. Pemeriksaan kelengkapan pencerminan dalam pelaporan berupa saldo 0409345 pada rekening simpanan yang diasuransikan dilakukan dengan memperhatikan ketentuan Bagian 3 Rekomendasi Metodologi ini dengan urutan sebagai berikut:
ketika menganalisis saldo pada laporan saldo pada akun pribadi dari akun neraca 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, jumlah yang diasuransikan ditentukan, tidak termasuk saldo pada akun pribadi untuk akuntansi dana badan hukum bukan penduduk, dan direkonsiliasi dengan data yang tercantum dalam pernyataan pada formulir 0409345;
untuk neraca 40803, 40813, 40817, 423, 426, 47603, 47605, data akuntansi (neraca konsolidasi bank, neraca omset, laporan saldo pada rekening pribadi) dan data pelaporan dalam bentuk 0409345 direkonsiliasi, saldo pada rekening-rekening pribadi dikecualikan dari saldo-saldo rekening-rekening saldo di mana simpanan pembawa dicatat;
ketika memeriksa saldo pada rekening neraca 522 dan 52404, jumlah yang akan diasuransikan ditentukan, yang tidak termasuk saldo pada rekening pribadi untuk pembukuan akta tabungan, dan diverifikasi dengan data yang ditentukan dalam pelaporan dalam formulir 0409345;
jika timbul pertanyaan tentang legalitas penggolongan suatu simpanan sebagai diasuransikan atau tidak diasuransikan, kontrak-kontrak yang menjadi dasar penarikan iuran ini diperiksa;
kebenaran perhitungan ulang saldo mata uang asing ke dalam setara rubel pada kurs yang ditetapkan oleh Bank Rusia untuk setidaknya 3 tanggal periode yang diaudit diverifikasi, pelaporan dalam bentuk 0409345 saldo akun mata uang asing pada hari-hari tidak bekerja;
ketepatan waktu dan kelengkapan akrual bunga pada simpanan individu yang diasuransikan diperiksa sesuai dengan Peraturan Bank Rusia No. 39-P tanggal 26.06.1998 "Tentang prosedur untuk menghitung bunga pada operasi yang terkait dengan penarikan dan penempatan dana oleh bank, dan akuntansi”. Saat memeriksa, data akun neraca digunakan, di mana bunga deposito diperhitungkan: 47411, 47608, 47609, 52405, 52501.
4.4. Jika ada fakta penerimaan sebelum waktunya dari bank ke Agensi jumlah premi asuransi, maka ketepatan waktu transfer mereka oleh bank diperiksa.
Tanggal transfer premi asuransi oleh bank (tanggal dokumen pembayaran pada rekening koresponden bank dibuka dengan penyelesaian Bank Rusia dan pusat kas) ditetapkan berdasarkan ekstrak dari rekening koresponden dan daftar pembayaran dokumen yang disertifikasi oleh Bank of Russia settlement and cash center.
5. Verifikasi pencatatan kewajiban kepada deposan
5.1. Tugas memeriksa akuntansi kewajiban kepada deposan adalah untuk menilai ketentuan bank tentang akuntansi untuk kewajiban kepada deposan dan melawan klaim bank kepada deposan, yang memungkinkan untuk membuat daftar setiap hari.
5.2. Selama audit, dokumen akuntansi, dokumen utama, dan laporan bank berikut digunakan:
register akuntansi dipelihara sesuai dengan Peraturan Bank Rusia No. 205-P tanggal 05.12.2002 "Tentang Aturan Akuntansi di Lembaga Kredit yang Terletak di Federasi Rusia" (selanjutnya disebut Peraturan Bank Rusia No. 205-P ) dan yang berisi informasi yang diperlukan untuk pembentukan register dan ekstrak dari register;
rekening pribadi untuk pembukuan simpanan dan tagihan bank;
laporan saldo pada akun pribadi dengan total untuk akun urutan pertama dan kedua;
ekstrak dari register;
bahan akuntansi lain yang diperlukan.
5.3. Saat memeriksa, perhatian diberikan pada:
urutan penomoran akun pribadi untuk akuntansi simpanan, termasuk yang disimpan di bawah program terpisah (Lampiran 1 Peraturan Bank Rusia No. 205-P);
prosedur akuntansi oleh bank dari data yang diperlukan untuk pembentukan register dan ekstrak dari register untuk setiap deposan sesuai dengan Lampiran 1-3 Ordonansi Bank Rusia No. 1417-U;
prosedur untuk menyimpan catatan data tentang nasabah bank (individu) dan kontrak yang dibuat dengan mereka dalam sistem perbankan otomatis yang digunakan oleh bank untuk keperluan akuntansi dan otomatisasi kegiatan perbankan.
6. Verifikasi penyajian oleh bank kepada deposan informasi tentang keikutsertaannya dalam sistem penjaminan simpanan, tentang prosedur dan jumlah penerimaan kompensasi simpanan
6.1. Tujuan dari pemeriksaan penyediaan oleh bank kepada deposan informasi tentang partisipasinya dalam sistem penjaminan simpanan, tentang prosedur dan jumlah penerimaan kompensasi simpanan adalah untuk menilai kelengkapan dan kualitas informasi ini dan metode pemberiannya.
6.2. Bank memiliki hak untuk secara mandiri memilih bentuk dan metode untuk memberi tahu deposan tentang masalah penjaminan simpanan, dengan mempertimbangkan persyaratan undang-undang.
6.3. Saat memeriksa, Anda perlu memperhatikan:
ketersediaan di bank bahan informasi (buklet, selebaran, bahan informasi lainnya) yang berisi informasi tentang sistem penjaminan simpanan, termasuk prosedur dan jumlah penerimaan kompensasi simpanan;
kesadaran (tingkat kualifikasi, tingkat pengetahuan) karyawan bank, termasuk konsultan dan pelaku yang memberikan layanan kepada individu, tentang masalah asuransi simpanan (wawancara dengan karyawan bank);
cara-cara memberikan informasi yang relevan kepada deposan (pemberitahuan secara lisan tentang deposan, penyertaan ketentuan yang relevan dalam perjanjian deposito dan rekening, memposting informasi di media, memposting informasi di tempat bank, dll.);
digunakan oleh bank dalam materi informasi dari tanda “Deposito diasuransikan. Sistem Penjamin Simpanan "dan" DIA ".
7. Verifikasi penempatan oleh bank informasi tentang sistem penjaminan simpanan di tempat bank yang dapat diakses oleh deposan, di mana deposan dilayani
7.1. Verifikasi penempatan oleh bank informasi tentang sistem asuransi simpanan di tempat bank yang dapat diakses oleh deposan, di mana deposan dilayani, terdiri dari melakukan survei terhadap tempat-tempat ini untuk menilai kelengkapan dan kualitas informasi yang diberikan pada simpanan sistem asuransi.
7.2. Saat memeriksa, Anda perlu memperhatikan:
cara untuk mengkomunikasikan informasi tentang penjaminan simpanan kepada pengunjung bank (dengan memasang informasi di stand, menyebarkan brosur, lembar informasi atau bahan cetak lainnya, menempatkan tanda "Deposit diasuransikan. Sistem penjaminan simpanan", demonstrasi materi video, dll.);
7.3. Informasi yang diperoleh selama pemeriksaan penempatan oleh bank informasi tentang sistem penjaminan simpanan di tempat bank yang dapat diakses oleh deposan, di mana deposan dilayani, dimasukkan ke dalam tabel dalam bentuk Lampiran 3 pada Rekomendasi Metodologis ini.
8. Memeriksa kemampuan bank untuk menyiapkan register
8.1. Tugas memeriksa kemampuan bank untuk mempersiapkan register adalah untuk menilai kesiapan bank untuk membentuk register pada tanggal yang ditentukan dalam formulir yang ditentukan dan untuk menilai kesesuaian data yang diberikan dalam register dengan data dokumen utama, akuntansi dokumen dan pelaporan.
8.2. Selama audit, dokumen akuntansi, dokumen utama, dan laporan bank berikut digunakan:
saldo konsolidasi harian pada tanggal pendaftaran dan hari kerja sebelumnya;
lembar omset harian sejak tanggal pendaftaran;
laporan saldo pada akun pribadi dengan total untuk akun urutan pertama dan kedua;
rekening pribadi deposan (ekstrak dari rekening pribadi);
perjanjian deposito bank, perjanjian rekening bank, potongan sertifikat tabungan;
perjanjian pinjaman, dokumen lain dari akuntansi analitik dan dokumen utama, yang menjadi dasar klaim bank kepada deposan untuk kewajiban moneter;
dokumen lain dari akuntansi analitik, dokumen dan bahan utama.
8.3. Memeriksa kemampuan bank untuk menyiapkan register dilakukan di bidang-bidang berikut:
deskripsi tentang prosedur organisasi dan teknologi bank untuk persiapan register dan penilaian keefektifannya;
kontrol teknis atas kebenaran register (kebenaran mengisi detail yang diperlukan dan memasukkan informasi);
memeriksa kelengkapan dan kebenaran pencerminan dalam daftar kewajiban bank kepada penabung, kesesuaiannya dengan data akuntansi;
memeriksa kelengkapan dan kebenaran pencerminan dalam daftar tagihan bank terhadap deposan, kesesuaiannya dengan data akuntansi.
8.4. Ketika menjelaskan prosedur bank untuk menyiapkan register dan menilai efektivitasnya, perhatian diberikan pada:
prosedur bagi bank untuk membuat keputusan tentang pembentukan register, ketersediaan dokumen internal (perintah, perintah, peraturan, dll.) yang menentukan prosedur pembentukan register dan orang yang bertanggung jawab;
prosedur untuk menyusun daftar oleh cabang bank, pembentukan daftar gabungan;
pengamatan oleh bank tentang tenggat waktu untuk menyusun daftar, kemungkinan pembentukan daftar untuk tanggal apa pun dalam jangka waktu yang ditentukan;
penggunaan program kontrol oleh bank untuk memverifikasi secara independen kebenaran pembentukan register, kepatuhan hasil verifikasi dengan hasil yang diperoleh oleh karyawan Badan (menggunakan perangkat lunak untuk mengotomatisasi kontrol register (selanjutnya disebut sebagai modul kontrol)).
8.5. Kontrol teknis register dilakukan untuk mengidentifikasi kesalahan yang dijelaskan dalam kerangka acuan (panduan pengguna) untuk modul kontrol. Jika tidak mungkin untuk menggunakan modul kontrol selama pemeriksaan, register (dalam bentuk elektronik atau di atas kertas) diperiksa secara selektif untuk mengetahui adanya kesalahan yang tercantum dalam Lampiran 4 Rekomendasi Metodologi ini.
Saat melakukan kontrol teknis, perhatian diberikan pada:
tersedianya dalam register informasi yang lengkap dan akurat tentang bank, cabang bank dan deposan sesuai dengan Ordonansi No. 1417-U, kesesuaian data register dengan data buku referensi dan pengklasifikasi alamat (KLADR);
identifikasi deposan yang jelas selama konsolidasi kewajiban dan kontra klaim bank;
kebenaran nomor urut deposan, nomor rekening pribadi, perincian dokumen utama, jumlah kewajiban bank dan klaim balik yang ditunjukkan dalam daftar;
kebenaran penentuan jumlah yang dikenakan kompensasi asuransi (oleh deposan);
kesesuaian data registri dengan data laporan pada formulir 0409345 pada tanggal yang sesuai. Identitas laporan dalam bentuk 0409345 untuk laporan yang dihasilkan oleh modul kontrol selama pemeriksaan register.
8.6. Dalam memeriksa kelengkapan dan kebenaran pencerminan dalam daftar kewajiban bank kepada deposan, perlu diperhatikan:
refleksi dalam daftar jumlah saldo kas pada deposito di akhir tanggal mendaftar dengan mendamaikan data dengan data neraca konsolidasi, laporan saldo akun;
8.7. Memeriksa kelengkapan dan kebenaran pencerminan dalam register loket klaim bank kepada deposan.
Untuk membentuk register, klaim balasan bank kepada deposan dipahami sebagai klaim terdokumentasi untuk kewajiban moneter yang muncul sebelum tanggal register dari kontrak dan dengan alasan lain yang ditentukan oleh hukum.
8.8. Selama verifikasi, dokumen-dokumen berikut digunakan:
laporan saldo pada rekening bank pada tanggal pendaftaran;
perjanjian atas dasar klaim bank kepada deposan;
dokumen kas pengeluaran, perintah pembayaran bank;
dokumen lain yang mengkonfirmasi adanya klaim untuk kewajiban moneter.
8.9. Dalam memeriksa kelengkapan dan kebenaran pencerminan dalam daftar tagihan bank terhadap deposan, perlu diperhatikan:
refleksi dalam daftar jumlah klaim balik bank kepada deposan yang muncul sebelum tanggal pendaftaran, kesesuaian data register dengan data neraca konsolidasi dan laporan saldo akun;
dimasukkan dalam daftar bunga karena bank atas dana yang ditempatkan sesuai dengan ketentuan perjanjian yang dibuat. Persentase yang ditunjukkan dimasukkan pada tanggal pendaftaran, terlepas dari refleksinya dalam akuntansi;
analisis saldo pada rekening-rekening neraca 455, 457, 45914, 45915.45917, 47501 dan tagihan-tagihan yang direfleksikan dalam rekening-rekening off-balance sheet untuk mengidentifikasi tagihan-tagihan bank yang direfleksikan dalam register.
9. Pendaftaran hasil tes
9.1. Hasil pemeriksaan bank (cabang) disusun dengan tindakan pemeriksaan sesuai dengan Prosedur.
Lampiran 1 - Tabel volume sampel informasi (dokumen) yang diperlukan untuk verifikasi.
Lampiran 2 - Jumlah dan struktur kewajiban kepada deposan.
Lampiran 3 - Tabel ringkasan hasil pemeriksaan penempatan oleh bank informasi tentang sistem penjaminan simpanan di tempat bank yang dapat diakses oleh deposan, di mana deposan dilayani.
Lampiran 4 - Tabel data tentang kesalahan yang terdeteksi selama kontrol teknis.
Pedoman
tentang melakukan inspeksi dalam urutan Art. 144-145 dari Kode Acara Pidana Federasi Rusia, serta mengatur interaksi interogator dengan juru sita dan juru sita untuk memastikan prosedur yang ditetapkan untuk kegiatan pengadilan dalam pelaksanaan fungsi penyelidikan
1. Perkenalan
Pada 7 September 2007, Undang-Undang Federal 5 Juni 2007 N 87-FZ "Tentang Perubahan KUHAP Federasi Rusia dan Hukum Federal" Tentang Kantor Kejaksaan Federasi Rusia "dan Hukum Federal 24 Juli , 2007 N 214-FZ "Tentang Amandemen Tindakan Legislatif Tertentu Federasi Rusia sehubungan dengan Adopsi Hukum Federal" Tentang Amandemen KUHAP Federasi Rusia dan Hukum Federal "Tentang Kantor Kejaksaan Rusia Federasi".
Undang-undang federal ini telah membuat perubahan dan penambahan signifikan pada sejumlah pasal KUHAP Federasi Rusia tentang prosedur untuk memulai kasus pidana. Pengecualian dari KUHAP Federasi Rusia dari lembaga prosedural persetujuan jaksa untuk memulai tuduhan publik oleh penyelidik kasus pidana (bagian 1 pasal 146 KUHAP Federasi Rusia) memberikan independensi prosedural yang lebih besar bagi para penyelidik dan interogator dan membebankan tanggung jawab tambahan kepada mereka atas kualitas dan kelengkapan pemeriksaan laporan kejahatan.
Bersamaan dengan itu perlu diperhatikan bahwa perubahan-perubahan dalam peraturan perundang-undangan acara pidana tersebut tidak menghilangkan kejaksaan dari pengawasan atas legalitas permulaan perkara pidana, tetapi sebaliknya membebankan kewajiban itu kepadanya dengan pemberian hak untuk membatalkan keputusan ilegal tentang permulaan kasus pidana.
6. Dokumen yang menegaskan wewenang perwakilan (kepala) organisasi debitur untuk memenuhi kewajiban kepada pemulih (dokumen konstituen, peraturan, salinan perintah pengangkatan posisi, dll.).
7. Penjelasan penggugat, debitur tentang alasan dan keadaan tidak dilaksanakannya putusan pengadilan.
Daftar ini tidak lengkap dan tergantung pada keadaan spesifik dari tindakan tersebut.
h.1 sdm. 39 Undang-Undang Federal 21 Juli 1997 N 199-FZ "Tentang Proses Penegakan" setelah ditemukannya fakta tindakan ilegal dengan properti yang tunduk pada inventaris atau penangkapan, juru sita harus membuat tindakan di hadapan dua saksi yang memberikan kesaksian. Dengan mempertimbangkan hal ini, dibuat laporan tentang deteksi tanda-tanda kejahatan, yang harus segera dicatat dalam Buku Catatan Laporan Kejahatan.
Untuk laporan tentang deteksi tanda-tanda kejahatan di bawah Art. 312 KUHP Federasi Rusia, terlampir:
1. Salinan keputusan tentang penyitaan properti atau setoran tunai.
2. Tindakan inventaris dan penyitaan properti (dengan pencantuman wajib nama setiap item yang dimasukkan dalam akta, fitur khasnya - berat, rekaman, dll., penilaian awal setiap item, penjelasan kepada penjaga rezim penyimpanan yang ditetapkan, peringatan tentang tanggung jawab pidana berdasarkan Pasal 312 KUHP Federasi Rusia, data dan tanda tangan dua saksi yang bersaksi).
3. Salinan perjanjian penyimpanan (jika dibuat dengan penjaga sesuai dengan Pasal 886-887 KUH Perdata Federasi Rusia).
4. Undang-undang tentang tidak adanya properti yang dapat diinventarisasi atau disita (dengan partisipasi saksi yang memberikan kesaksian).
5. Salinan dokumen dari lembaga kredit (bank) yang mengkonfirmasikan tidak adanya dana di rekening setelah menerima perintah juru sita-pelaksana tentang pengenaan penahanan.
6. Penjelasan dari kustodian tentang keadaan dan alasan melakukan perbuatan melawan hukum dengan harta benda yang diinventarisasi atau disita.
7. Penjelasan saksi-saksi yang memberi keterangan tentang keadaan penyitaan barang.
Verifikasi laporan kejahatan berdasarkan Art. 297 dan KUHP Federasi Rusia, harus dilakukan bekerja sama dengan juru sita untuk memastikan prosedur yang ditetapkan untuk kegiatan pengadilan (selanjutnya - juru sita untuk OUPDS), yang merupakan saksi mata dari insiden tersebut.
Daftar kekuatan juru sita untuk OUPDS tercantum dalam Art. 11-12 Undang-Undang Federal 21 Juli 1997 N 118-FZ "Tentang juru sita".
Metode untuk mendeteksi kejahatan berdasarkan Art. 297 KUHP Federasi Rusia mungkin berbeda. Paling sering, dalam praktiknya, ada laporan juru sita tentang OUPDS atau banding korban tentang tindak pidana.
Keadaan berikut harus diperhatikan dalam laporan:
1. Waktu dan tempat kejahatan (tempat harus ditentukan seakurat mungkin dan, jika perlu, buat diagram - lampiran laporan).
2. Tunjukkan dalam hal apa penghinaan atau ketidakhormatan para peserta dalam persidangan diungkapkan (dalam kata-kata, ekspresi, gerak tubuh apa).
3. Kepada siapa alamat khusus para peserta dalam persidangan itu ditunjukkan penghinaan atau ketidakhormatan.
4. Tindakan apa yang telah dilakukan untuk menekan (menghentikan) tindak pidana.
5. Memberikan daftar saksi mata kejahatan, menunjukkan alamat rumah mereka (informasi tersebut dapat diperoleh dari panitera).
Laporan yang dibuat menurut struktur ini berfungsi sebagai dalih untuk memeriksa laporan kejahatan.
Seperti yang ditunjukkan oleh pemeriksaan laporan kejahatan berdasarkan Art. 294, KUHP Federasi Rusia, kejahatan ini sering dilakukan oleh orang-orang yang tidak seimbang secara mental, oleh karena itu direkomendasikan untuk melampirkan sertifikat dari apotik neuropsikiatri tentang orang yang diperiksa ke bahan verifikasi.
4. Tata cara dan syarat-syarat pemeriksaan laporan kejahatan terhadap keadilan
Sesuai dengan persyaratan Seni. 144 dari KUHAP Federasi Rusia, penyelidik, badan penyelidikan berkewajiban untuk menerima, memeriksa pesan tentang kejahatan dan mengambil keputusan dalam waktu tidak lebih dari 3 hari sejak tanggal penerimaan. dari pesan tersebut.
Kepala Badan Penyidikan berhak, atas permintaan petugas penyidik, untuk memperpanjang waktu pemeriksaan berita acara sampai dengan 10 hari, dan jika perlu untuk melakukan pemeriksaan atau pemeriksaan dokumen, penuntut umum di permintaan petugas penyelidikan, berhak untuk memperpanjang jangka waktu ini menjadi 30 hari.
Saat memeriksa laporan kejahatan, pertanyaan sering muncul baik pada mekanisme verifikasi maupun pada kualifikasi tindakan.
Misalnya, penyelidik Federal Bailiff Service sering menghadapi kenyataan bahwa keberadaan debitur (pejabat organisasi) tidak diketahui.
Dalam hal demikian, penyidik yang melakukan pemeriksaan berita acara pidana wajib mengambil tindakan untuk mengetahui keberadaan debitur yang sebenarnya. Untuk melakukan ini, perlu untuk mengirim pertanyaan ke pusat informasi yang relevan dari Kementerian Dalam Negeri Rusia tentang adanya catatan kriminal, membawa tanggung jawab administratif, dan mendapatkan informasi dari biro alamat. Kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu berisi alamat pendiri bersama perusahaan dan kuasanya yang perlu mendapatkan penjelasan terperinci. Selain itu, direkomendasikan untuk mempelajari materi kasus perdata di pengadilan, karena data tentang identitas ketua organisasi debitur dan lokasi organisasi yang sebenarnya paling banyak tercermin dalam materi persidangan, mosi, pengaduan. .
Laporan kejahatan dari warga negara atau badan hukum tidak boleh berisi informasi spesifik tentang orang yang melakukan kejahatan. Ini paling sering ditemukan dalam aplikasi terhadap karyawan badan pemerintah daerah yang tidak mematuhi, misalnya, dengan keputusan pengadilan tentang penyediaan perumahan atau perbaikan bangunan tempat tinggal. Sehubungan dengan itu, dalam pemeriksaan berita acara pidana perlu dibentuk pejabat yang karena tugasnya berkewajiban melaksanakan putusan pengadilan.
Selain itu, karena persyaratan Bagian 1 Seni. 148 dari Kode Acara Pidana Federasi Rusia penolakan untuk memulai kasus pidana dengan alasan yang ditentukan dalam paragraf 2 bagian 1 Seni. 24 KUHAP Federasi Rusia (karena tidak adanya corpus delicti) hanya diperbolehkan dalam kaitannya dengan orang tertentu.
Pemeriksaan menyeluruh atas laporan kejahatan yang sedang diselidiki oleh FSSP Rusia juga diperlukan dalam kasus ketika keputusan untuk menolak memulai kasus pidana tampak jelas.
Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa seringkali ketika menyelesaikan laporan kejahatan terhadap keadilan dalam keadaan terverifikasi, kejahatan lain dapat terungkap yang tidak berada di bawah yurisdiksi FSSP Rusia, misalnya, yang diatur dalam Art. 159 (penipuan), (pemalsuan, produksi atau penjualan dokumen palsu, penghargaan negara, stempel, stempel, formulir) KUHP Federasi Rusia. Dalam kasus seperti itu, sesuai dengan Bagian 3 Seni. 145 dari Kode Acara Pidana Federasi Rusia, pesan harus ditransfer sesuai dengan yurisdiksi investigasi.
Ketika mempertimbangkan laporan kejahatan berdasarkan Art. 297 KUHP Federasi Rusia (penghinaan pengadilan), harus diingat bahwa KUHP Federasi Rusia berisi sejumlah artikel yang serupa dalam komposisi, yang memenuhi syarat tindakan seseorang yang dinyatakan dalam penghinaan. Secara khusus, ini adalah "penghinaan" (Pasal 130 KUHP Federasi Rusia), "fitnah" (Pasal 129 KUHP Federasi Rusia). Pada saat yang sama, kejahatan ini diklasifikasikan sebagai kasus pidana penuntutan pribadi dan dimulai terhadap orang tertentu dengan mengajukan aplikasi oleh korban atau perwakilan hukumnya ke pengadilan (bagian 1 pasal 318 KUHP Federasi Rusia) .
Untuk mengecualikan pernikahan dalam pekerjaan penyelidik, direkomendasikan bahwa masalah memulai kasus pidana berdasarkan Art. 315 KUHP Federasi Rusia untuk menyelidiki lebih lanjut kemungkinan membatalkan keputusan pengadilan yang tidak dilaksanakan oleh debitur.
Selain itu, sebelum mengambil keputusan untuk memulai suatu perkara pidana, perlu dipastikan bahwa putusan pengadilan, yang oleh debitur dengan keji tidak dilaksanakan, telah memiliki kekuatan hukum dan belum dibatalkan oleh otoritas pengawas, dan sama-sama - dengan tidak adanya keputusan pengadilan lain yang berlawanan dengan yang pertama.
Misalnya, pada 5 Desember 2006, penyelidik departemen distrik Direktorat FSSP untuk Wilayah Astrakhan memprakarsai kasus pidana berdasarkan Art. 315 KUHP Federasi Rusia sehubungan dengan direktur umum sebuah organisasi yang dengan jahat gagal mematuhi keputusan Pengadilan Distrik Kirovsky Astrakhan tentang larangan pembangunan gedung tempat tinggal, yang telah memiliki kekuatan hukum . Kasus pidana diakhiri dengan proses dan dikirim ke pengadilan, di mana itu dihentikan berdasarkan paragraf 1 bagian 1 Seni. 24 KUHAP Federasi Rusia karena tidak adanya peristiwa kejahatan. Dasar penghentian kasus pidana adalah adanya keputusan akhir dari Pengadilan Distrik Sovetskiy Astrakhan. Pada saat yang sama, itu diterima dalam perselisihan antara pihak yang sama dan untuk keadaan yang sama, tetapi menguntungkan terdakwa.
Tentang masalah eksekusi sebagian keputusan pengadilan selama verifikasi laporan kejahatan berdasarkan Art. 315 KUHP Federasi Rusia, berikut ini dapat dicatat.
Berdasarkan ketentuan hukum pidana, tindak pidana ini termasuk dalam kategori berlanjut. Dimulai dari saat tidak dilakukannya tindakan peradilan yang jahat dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh undang-undang dan berakhir pada saat membawa pelaku ke pengadilan. Dengan demikian, orang yang menuruti putusan pengadilan pada saat pemeriksaan berita acara pidana tidak dikenakan tuntutan pidana.
Dalam kasus eksekusi sebagian dari keputusan pengadilan, masalah memulai kasus pidana harus diselesaikan dengan mempertimbangkan keadaan spesifik dari tindakan tersebut dan jumlah eksekusi sebagian, seperti yang ditunjukkan sebelumnya dalam surat FSSP Rusia tertanggal 2 April 2007 N 12-04-3511 VV "Pada pengalaman positif dalam menghasilkan penyelidikan dalam kasus pidana tentang kejahatan yang diatur oleh Pasal 315 KUHP Federasi Rusia ".
Namun, ketika mempertimbangkan laporan kejahatan berdasarkan Art. 315 KUHP Federasi Rusia, pertobatan orang yang bersalah dan pelepasan properti tersembunyi selama verifikasi laporan kejahatan bukanlah dasar untuk membuat keputusan tentang tidak adanya corpus delicti dalam tindakan tersebut. Tindakan ini dapat dianggap sebagai keadaan yang meringankan dan sebagai dasar untuk penghentian penuntutan pidana sehubungan dengan pertobatan aktif sesuai dengan Art. 28 KUHAP Federasi Rusia.
Saat memeriksa laporan kejahatan, harus diingat bahwa sesuai dengan paragraf b Bagian 2 Seni. 151 dari Kode Acara Pidana Federasi Rusia, kasus pidana kejahatan yang dilakukan terhadap hakim Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia, hakim pengadilan federal yurisdiksi umum atau pengadilan arbitrase federal, hakim dan hakim pengadilan konstitusional (piagam) dari entitas konstituen Federasi Rusia, juri atau penilai arbitrase selama periode administrasi peradilan mereka, sehubungan dengan kegiatan profesional mereka, diprakarsai oleh penyelidik Komite Investigasi di bawah Kantor Kejaksaan Federasi Rusia.
Pada gilirannya, sesuai dengan paragraf 11 Bagian 1 Seni. 448 dari Kode Acara Pidana Federasi Rusia, keputusan untuk memulai kasus pidana terhadap wakil, anggota badan pemerintah daerah terpilih, pejabat terpilih badan pemerintah daerah dibuat oleh kepala departemen investigasi Komite Investigasi di bawah Kantor Kejaksaan Federasi Rusia untuk entitas konstituen Federasi Rusia.
Berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan acara pidana dan peraturan departemen, dapat dicatat bahwa verifikasi laporan kejahatan mencakup serangkaian tindakan, seperti: memperoleh penjelasan, mengirim permintaan, melakukan pemeriksaan dokumen, audit. Rekomendasi Metodologis ini, pada gilirannya, tidak mencakup semua metode untuk melakukan verifikasi laporan kejahatan. Untuk aplikasi praktis, hanya yang paling relevan yang diberikan, dengan contoh-contoh spesifik, untuk mencegah kemungkinan kesalahan dan kekurangan dalam pekerjaan sehubungan dengan kegiatan badan-badan FSSP Rusia.
Menerima penjelasan, mengirim permintaan
Metode yang paling umum digunakan untuk memverifikasi laporan kejahatan adalah mendapatkan penjelasan.
Adanya hak untuk menerima penjelasan selama verifikasi laporan kejahatan diatur dalam paragraf 25 Seni. 4 Instruksi.
Selain itu, juru sita-pelaksana Bagian 2 Seni. 12 Undang-Undang Federal 21 Juli 1997 N 118-FZ "Pada Jurusita" diberikan hak untuk menerima informasi, penjelasan dan sertifikat, memasuki tempat dan fasilitas penyimpanan yang ditempati oleh debitur atau milik mereka, memeriksa tempat ini, menangkap, menyita , transfer ke penyimpanan dan penjualan properti yang disita, perampasan uang dan nilai-nilai lain dari debitur.
Kekuasaan ini digunakan untuk tujuan mendeteksi kejahatan terhadap keadilan dan mengumpulkan informasi awal. Pada saat yang sama, salinan materi proses penegakan hukum, yang mencakup penjelasan yang diterima, serta materi dan tanggapan atas permintaan ke berbagai organisasi dan badan negara, harus dilampirkan pada laporan tentang deteksi tanda-tanda kejahatan yang diterima oleh penanya dari juru sita.
Namun, ini tidak berarti bahwa interogator, ketika membuat keputusan, harus hanya didasarkan pada bahan-bahan ini. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa juru sita tidak dipercayakan dengan verifikasi laporan kejahatan, dan, oleh karena itu, dalam praktiknya, ia tidak mencerminkan dalam penjelasan pertanyaan-pertanyaan spesifik yang lengkap yang menarik bagi penyelidikan dalam menilai tindakan dan kualifikasinya.
Di masa depan, selama penyelidikan kasus pidana, penyelidik harus secara prosedural menggabungkan bukti yang diperoleh dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang (untuk menginterogasi juru sita, debitur, saksi yang memberi kesaksian, dll.).
Seperti yang ditunjukkan oleh cek, kelemahan utama yang menghalangi penilaian yang benar dan masuk akal dari tindakan tersebut adalah formalisme dalam memperoleh penjelasan. Seringkali, penjelasan utama tidak mengandung informasi yang diperlukan, dan oleh karena itu penanya berulang kali, dan sering dan berulang kali, juga menginterogasi debitur atau saksi, yang secara tidak wajar menunda verifikasi laporan kejahatan. Untuk menghindari kasus-kasus seperti itu, disarankan, seperti sebelum interogasi, untuk menyusun rencana untuk mendapatkan penjelasan terlebih dahulu dengan daftar pertanyaan yang akan diklarifikasi, dengan mempertimbangkan keadaan khusus dari tindakan tersebut.
Arah penyelidikan, tuntutan, instruksi dari badan penyelidikan dan interogator diatur dalam Bagian 4 Seni. 21 dari Kode Acara Pidana Federasi Rusia, yang menyatakan bahwa mereka mengikat semua lembaga, organisasi, pejabat, dan warga negara. Dianjurkan untuk mencerminkan persyaratan Undang-undang yang ditentukan dalam teks dokumen itu sendiri ketika dibuat.
Penting juga untuk memberikan perhatian khusus untuk memeriksa keandalan informasi yang diberikan oleh debitur. Oleh karena itu, sering ada kasus ketika keputusan untuk menolak memulai perkara pidana dibuat berdasarkan permohonan tunggal oleh debitur, di mana ia menunjukkan keadaan atau dokumen tertentu (misalnya, tentang perawatan rawat jalan selama periode di bawah hukum). review, tentang pelunasan sebagian utang). Untuk suatu keputusan yang sah dan beralasan berdasarkan hasil pemeriksaan berita acara kejahatan, semua keadaan dari perbuatan yang bersangkutan harus ditimbang dan diperiksa dengan cermat, dan dokumen-dokumen harus diminta. Lampiran pada bahan verifikasi salinan dokumen yang asalnya belum ditetapkan atau yang tidak disertifikasi dengan benar tidak dapat diterima dan mungkin memerlukan keputusan prosedur yang salah atau tidak masuk akal.
Melakukan pemeriksaan dokumenter, audit, menarik spesialis
Ketika memverifikasi laporan kejahatan, penyelidik harus melampirkan dokumen keuangan dan akuntansi yang diperlukan ke bahan verifikasi. Atas dasar mereka, penilaian dapat dibuat tentang ada atau tidak adanya corpus delicti bahkan sebelum dimulainya kasus pidana.
Selain memeriksa fakta tidak adanya kegiatan usaha organisasi debitur, badan penyelidikan, penanya dapat mengungkapkan alasan lain untuk tidak dilaksanakannya putusan pengadilan, yang menurut debitur sah. Daftar alasan tersebut cukup besar, oleh karena itu, untuk membuktikan niat melakukan kejahatan, bantuan spesialis sering diperlukan.
Saat memeriksa pesan tentang kejahatan di bawah Art. 297 KUHP Federasi Rusia, lampiran pada bahan pemeriksaan pra-investigasi dari kesimpulan spesialis-filolog diperlukan ketika pelaku mengungkapkan frasa yang digunakan dalam fiksi. Partisipasi tepat waktu dari seorang spesialis akan menghindari membuat keputusan yang prematur dan tidak masuk akal untuk memulai kasus pidana.
Inspeksi TKP
Departemen Organisasi Penyelidikan
dan praktek administrasi
______________________________
* Tidak ditampilkan. (Catatan ed.)
