Sistem pajak Federasi Rusia adalah dasar bagi negara untuk memenuhi fungsinya dan sumber pendapatan utama untuk anggaran federal, regional dan lokal. Pada artikel ini, kami akan mempertimbangkan struktur dan elemen utama sistem perpajakan Federasi Rusia.
Sistem perpajakan Federasi Rusia mulai terbentuk setelah runtuhnya Uni Soviet, yaitu pada bulan Desember 1991. Kemudian undang-undang "Atas dasar sistem perpajakan Federasi Rusia" diadopsi. Dia memperkenalkan pajak dan retribusi baru, misalnya, PPN, pajak penghasilan, cukai alkohol dan produk tembakau, dan lain-lain. Pada tahun 1998, bagian pertama dari Kode Pajak Federasi Rusia disetujui, pada tahun 2000 - bagian ke-2. Kode ini menjadi bagian utama dari undang-undang dalam sistem pajak Rusia. Kode Pajak Federasi Rusia menentukan hubungan antara negara dan pembayar pajak, struktur dan elemen sistem pajak Rusia.
Secara terpisah, ada baiknya menyoroti pembentukan badan-badan negara untuk pengawasan perpajakan di Federasi Rusia. Pada tahun 1990, Inspektorat Pajak Negara dibentuk, yang kemudian diubah menjadi Layanan Pajak Negara. Pada tahun 1998, Departemen Pajak dan Bea muncul. Pada tahun 2004, itu direorganisasi, dan fungsinya dipindahkan ke Kementerian Keuangan Federasi Rusia. Sejak tahun yang sama, Layanan Pajak Federal yang terkenal mulai berfungsi, yang telah beroperasi hingga hari ini.
Sistem pajak Federasi Rusia dapat didefinisikan sebagai totalitas semua pajak dan biaya yang diadopsi di Rusia, serta administrator pajak dan biaya (lembaga pemerintah) dan pembayarnya.
Struktur sistem pajak Rusia menyiratkan interaksi kompleks dari semua elemen penyusunnya: pajak (dan sejak 2017 juga biaya asuransi) dan biaya, pembayarnya, kerangka hukum, dan lembaga pemerintah.
Struktur sistem pajak Rusia memiliki 3 level:
Tingkat pajak menentukan tingkat anggaran yang sesuai yang menjadi subjeknya.
Karena sistem pajak Federasi Rusia memiliki struktur 3 tingkat, kerangka legislatif tentang pajak dan biaya juga dibagi menjadi 3 tingkat:
Selain itu, berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia, Kementerian Keuangan Federasi Rusia dan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia mengembangkan perintah, penjelasan, penjelasan, surat, dan dokumen serupa lainnya. Mereka diperlukan untuk mengkonkretkan ketentuan dan pasal dari Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang federal lainnya dari Federasi Rusia di bidang perpajakan. Dokumen semacam itu menjelaskan situasi yang tidak dapat dipahami dari sudut pandang pembayar pajak dan dapat dibuat berdasarkan permintaan mereka.
Baca lebih lanjut tentang pajak federal, negara bagian, dan lokal di artikel ini.
Seperti disebutkan sebelumnya, sistem pajak Federasi Rusia mengandaikan interaksi semua elemennya dan pendekatan terpadu untuk menyelesaikan masalah pajak. Semua elemen konstituen membentuk struktur pajak Federasi Rusia.
Struktur sistem pajak Rusia meliputi:
Sekarang mari kita lihat lebih dekat setiap elemen sistem pajak Rusia.
Pajak dan biaya yang ditetapkan di Rusia adalah wajib untuk kategori wajib pajak yang wajib membayarnya sesuai dengan ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia.
Subjek perpajakan adalah pembayar pajak (badan hukum dan individu) dan agen pajak, yaitu mereka yang, menurut Kode Pajak Federasi Rusia, membayar pajak dan biaya. Sebagai contoh agen pajak, seseorang dapat mengutip perusahaan dan organisasi yang menghitung dan mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pendapatan yang masih harus dibayar personel mereka, dan juga menyerahkan laporan pajak yang relevan (2-NDFL, 6-NDFL) setelah akhir periode pajak (tahun).
Sistem otoritas pajak Federasi Rusia meliputi:
Kementerian Keuangan Federasi Rusia menentukan arah utama kebijakan pajak negara kita, memprediksi pendapatan pajak dan membuat proposal untuk meningkatkan sistem pajak Federasi Rusia secara keseluruhan. Di departemennya adalah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia sebagai badan eksekutif kekuasaan negara.
Fungsi utama Layanan Pajak Federal Federasi Rusia adalah:
Layanan Pajak Federal Federasi Rusia adalah sistem terpadu dari semua otoritas pajak. Itu termasuk:
Secara total, ada 14 pajak di negara kita: 8 federal, termasuk bea negara, 3 regional dan 3 lokal. 5 sistem perpajakan khusus berdiri sedikit terpisah. Kami juga akan menyoroti premi asuransi dan rezim perpajakan eksperimental baru untuk wiraswasta, yang diperkenalkan pada 2019.
Baca lebih lanjut tentang eksperimen pajak wiraswasta.
Pajak federal di seluruh wilayah negara bagian kita memiliki tarif pajak, perhitungan, dan aturan transfer yang sama sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia. Ini termasuk:
Pajak regional juga disetujui oleh Kode Pajak RF di tingkat federal. Otoritas daerah memiliki kemampuan untuk mengubah kondisi perpajakan atas kebijaksanaan mereka sendiri dan dalam batas-batas yang diadopsi oleh Kode Pajak. Misalnya, daerah dapat menetapkan tarif pajak, tetapi tidak lebih dari ukuran yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Semua perubahan diabadikan dalam hukum entitas konstituen Federasi Rusia. Ini termasuk pajak transportasi, pajak bisnis perjudian, dan pajak properti perusahaan. Otoritas regional juga dapat memperkenalkan rezim pajak khusus dan membuat perubahannya sendiri, tetapi sesuai dengan ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia.
Pajak lokal, bagaimanapun, seperti pajak dan biaya lainnya di Rusia, juga disetujui oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Badan-badan pemerintahan sendiri lokal dapat membuat perubahan dan penambahan pada mereka dalam kerangka Kode. Pajak daerah meliputi:
Berdasarkan urutan pemungutannya, pajak dapat dibagi menjadi 2 kategori utama: langsung dan tidak langsung. Pajak langsung dibebankan langsung atas penghasilan atau nilai harta benda wajib pajak. Pajak tidak langsung termasuk dalam biaya barang, jasa dan pekerjaan. Faktanya, mereka dibayar oleh pembeli produk, dan penjual bertindak sebagai perantara antara pajak tidak langsung dan negara. Di Federasi Rusia hanya ada 2 pajak tidak langsung: PPN dan pajak cukai. Semua yang lain langsung.
Pilihan sistem perpajakan di Rusia untuk badan usaha merupakan ukuran penting untuk menentukan beban pajak untuk bisnis. Mari kita pertimbangkan jenis perpajakan utama di Rusia.
Sistem pajak Federasi Rusia mencakup 5 rezim perpajakan ditambah satu lagi eksperimental (mulai 2019):
Mode ini ditetapkan ke entitas bisnis secara otomatis segera setelah pendaftaran dengan IFTS. Ini dapat digunakan oleh LLC dan pengusaha perorangan. Seorang wajib pajak memiliki hak untuk beralih ke rezim khusus yang tunduk pada kondisi yang ditetapkan oleh undang-undang perpajakan.
Wajib Pajak berhak menerapkan aturan perpajakan yang disederhanakan untuk siapa:
Rezim khusus ini hanya dapat diterapkan oleh entitas ekonomi yang kegiatannya disebutkan dalam paragraf 2 Seni. 346.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia, dan jumlah rata-rata personel tidak melebihi 100 orang.
Siapa yang berhak menerapkan UTII lihat.
Mode ini hanya dapat digunakan oleh produsen pertanian.
Baca tentang detail penerapan Pajak Pertanian Terpadu di bagian "ESHN".
PSN dapat digunakan secara eksklusif oleh pengusaha perorangan. Arti dari rezim ini adalah bahwa seorang pedagang membeli paten untuk jangka waktu tertentu tidak lebih dari 12 bulan.
Rezim ini memiliki beban pajak tertinggi:
|
Pajak penghasilan |
||
|
10 atau 18% (mulai 01.01.2019 - 20%) dari besaran margin, tergantung jenis barang |
||
|
Tarifnya tergantung jenis produk |
||
|
Pajak properti |
Tarif ditetapkan oleh otoritas regional |
|
|
Tarifnya tergantung pada jenis mineral |
||
|
Pajak transportasi |
Tarif ditetapkan oleh otoritas regional dan tergantung pada kapasitas kendaraan |
|
|
Pajak air |
Tarifnya tergantung pada jenis badan air |
|
Jika bisnis Anda baru mulai berkembang, kami menyarankan Anda untuk memperhatikan mode khusus. Pertimbangkan sistem perpajakan utama yang disederhanakan dan UTII:
Wajib pajak pertama-tama harus memutuskan jenis objek perpajakan. Dengan sistem perpajakan yang disederhanakan, ada 2 di antaranya:
|
Pendapatan (6%) |
Pendapatan dikurangi pengeluaran (15%) |
Pendapatan (6%) |
Pendapatan dikurangi pengeluaran (15%) |
|
Pajak tunggal menggantikan pajak penghasilan (pajak penghasilan pribadi untuk pengusaha perorangan), PPN, pajak properti (tidak termasuk pajak yang dihitung atas nilai kadaster real estat) |
Untuk penerapan UTII, besaran pendapatan yang diharapkan ditetapkan oleh negara. Dengan UTII, pajak penghasilan, PPN, pajak properti tidak dibayar, kecuali untuk kasus-kasus yang ditetapkan oleh undang-undang. Baca tentang pro dan kontra menggunakan UTII. HasilSistem pajak Rusia mengandaikan interaksi kompleks dari semua elemen yang membentuk strukturnya. Elemen-elemen sistem pajak Federasi Rusia meliputi: pajak dan biaya, pembayarnya, kerangka hukum dan badan pemerintah di bidang pajak. Struktur sistem Federasi Rusia di bidang perpajakan memiliki 3 tingkatan: federal, regional dan lokal. Pada masing-masing tingkat ini, tindakan legislatif yang relevan diadopsi, yang tidak boleh bertentangan dengan ketentuan Kode Pajak dan Konstitusi Federasi Rusia. | ||
Istilah "bentuk perpajakan" - menunjukkan sistem tertentu untuk mentransfer pembayaran pajak ke kas negara. Pilihan rezim pajak menentukan profitabilitas bisnis di masa depan. Artinya tahapan ini merupakan salah satu poin penting dalam implementasi sebuah proyek bisnis. Pada artikel ini, kami mengusulkan untuk membahas pertanyaan tentang apa itu sistem perpajakan dan mempertimbangkan fitur-fiturnya.
Sistem perpajakan dipahami sebagai tata cara pemungutan pajak, yaitu pemotongan moneter yang diberikan oleh setiap orang yang menerima penghasilan kepada negara.
Saat ini, di Federasi Rusia, ada empat rezim khusus dan satu sistem perpajakan umum yang tersedia untuk pengusaha swasta dan subjek kegiatan komersial lainnya. OSNO - sistem perpajakan umum adalah rezim yang diterapkan "secara default" untuk perusahaan-perusahaan yang belum memilih salah satu bentuk khusus untuk membayar pajak. Menurut para ahli, sistem ini memiliki beban keuangan tertinggi. Pengusaha yang bekerja di bawah sistem ini harus menyiapkan sejumlah besar pelaporan, yang ditransfer ke otoritas pengatur.
Sistem perpajakan khusus di Rusia ditujukan untuk mengurangi beban pajak.
Pilihan rezim semacam itu memungkinkan pengusaha pemula untuk mengurangi pengeluaran mereka dengan menolak membayar jenis pajak tertentu. Harus dikatakan bahwa untuk mentransfer ke sistem pembayaran pajak khusus, perusahaan harus memenuhi sejumlah parameter ketat.
Saat ini, bentuk pembayaran pajak berikut tersedia untuk pengusaha swasta dan badan usaha lainnya:
Penggunaan sistem di atas memungkinkan Anda untuk secara hukum berhenti membayar pajak properti dan pajak pengangkutan barang, serta PPN. Pembayaran ini diganti dengan pajak khusus, yang jumlahnya terkait dengan sistem yang dipilih. Penekanan harus ditempatkan pada fakta bahwa terlepas dari pilihannya, orang-orang dengan status majikan harus membayar pajak penghasilan pribadi dan mentransfer kontribusi ke rekening layanan asuransi. Pembayaran ini dihitung berdasarkan gaji karyawan perusahaan. Untuk usaha kecil, transfer wajib ke dana asuransi sudah ditentukan sebelumnya.
Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, ketika memilih sistem pembayaran pajak khusus, seorang pengusaha harus mempertimbangkan sejumlah parameter. Selain status hukum, kriteria seperti stabilitas pendapatan dan bidang usaha yang dipilih harus diperhitungkan. Dalam semua keadaan, kemungkinan berinteraksi dengan mitra bisnis besar harus dipertimbangkan. Beberapa sistem yang tercantum di bawah ini membatasi fungsi pengusaha perorangan yang bekerja sama dengan rekanan besar.
Waktu pengajuan laporan, ukuran basis pajak dan metode penghitungan jumlah pembayaran tergantung pada pilihan rezim pembayaran pajak.
Pajak dibayar tidak hanya oleh pengusaha, tetapi juga oleh warga negara biasa, yang pendapatannya hanya terdiri dari gaji. Sebagai aturan, pilihan rezim dibuat pada saat pendaftaran bisnis. Setiap badan usaha diberi kesempatan untuk berpindah ke rezim baru. Anda dapat mengubah sistem perpajakan hanya setahun sekali... Untuk tujuan ini, kepala perusahaan harus menghubungi kantor pajak setempat dengan pernyataan yang sesuai.
Aplikasi untuk transisi ke rezim pembayaran pajak baru dibuat sesuai dengan formulir terpadu. Formulir yang telah diisi harus disertifikasi oleh klise perusahaan organisasi dan tanda tangan pemilik perusahaan. Dokumen ini dibuat dalam dua salinan, salah satunya tetap dengan pemohon, dan yang kedua diserahkan kepada perwakilan dari Layanan Pajak Federal.
Sistem umum sering disebut sebagai rezim pajak utama, karena secara otomatis dibebankan ke semua badan usaha. Juga, mode ini ditetapkan untuk perusahaan-perusahaan yang tidak lagi memenuhi persyaratan sistem khusus. Menurut para ahli, OSNO memiliki beban keuangan tertinggi. Sistem yang dipertimbangkan termasuk pajak atas penghasilan, nilai tambah, properti dan keuntungan.
Sebagai aturan, sistem ini digunakan oleh perusahaan dengan perputaran keuangan yang tinggi, atau oleh orang-orang yang terlibat dalam ekspor produk yang dapat dipasarkan. Selain semua hal di atas, sistem umum digunakan oleh perusahaan-perusahaan yang bekerja sama dengan rekanan yang membayar PPN.
Bentuk pembayaran pajak ke APBN ini yang paling populer, karena kemudahan dalam menyusun laporan keuangan. Dibandingkan dengan bentuk pembayaran pajak lainnya, STS merangkum lebih banyak jenis kegiatan komersial yang berbeda secara signifikan.
Berikut adalah jenis-jenis sistem perpajakan yang disederhanakan:
Untuk beralih ke mode ini, sebuah perusahaan harus memenuhi sejumlah persyaratan ketat. Pertama-tama, staf perusahaan wajib berisi tidak lebih dari seratus karyawan. Perlu juga dicatat bahwa jumlah keuntungan yang diterima dalam sembilan bulan tidak boleh melebihi empat puluh lima juta rubel. Semua persyaratan untuk perusahaan yang ingin beroperasi di bawah sistem ini diatur dalam pasal tiga ratus empat puluh enam Kode Pajak. Di antara keuntungan dari sistem ini harus disorot penurunan beban keuangan dan penyederhanaan proses pelaporan akuntansi.
Menurut Seni. 17 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pajak dianggap ditetapkan hanya ketika pembayar pajak dan elemen perpajakan diidentifikasi Hanya perusahaan yang terlibat dalam jenis pekerjaan yang terdaftar dalam daftar khusus yang dapat beralih ke sistem yang sedang dipertimbangkan. Menurut statistik, sistem perpajakan yang diperhitungkan diterapkan oleh organisasi yang bergerak dalam perdagangan eceran. Dalam kasus rezim ini, jumlah pendapatan pengusaha tidak mempengaruhi ukuran basis kena pajak, karena negara menetapkan tarif tunggal untuk setiap bidang kegiatan wirausaha.
Menurut aturan yang ditetapkan, transfer ke rezim ini membebaskan pengusaha dari membayar pajak atas nilai tambah, properti, dan keuntungan. Namun, perusahaan yang bersangkutan harus memenuhi sejumlah standar yang ketat. Standar tersebut termasuk batasan yang membatasi luas ruangan. Juga harus dikatakan bahwa melakukan bisnis hanya diizinkan di wilayah tempat perusahaan terdaftar.
Mode ini hanya tersedia untuk orang yang terlibat dalam produksi produk komoditas pertanian. Satu-satunya pengecualian untuk aturan ini adalah pengusaha swasta dan badan usaha lainnya, yang menerima lebih dari tujuh puluh persen pendapatan dari bekerja ke arah ini. Pajak pertanian menggantikan jenis pajak seperti pajak penghasilan pribadi, PPN dan pembayaran properti.
Basis pajak adalah enam persen. Penting untuk memperhatikan fakta bahwa ketika beralih ke sistem ini, pengusaha mendapat kesempatan untuk menggabungkan beberapa rezim khusus untuk berbagai jenis kegiatan. Sebagai aturan, UHSS digunakan oleh organisasi-organisasi yang memiliki barang berbiaya rendah. Di antara kekurangan sistem, orang harus memilih kemungkinan kesulitan dalam berinteraksi dengan perusahaan yang beroperasi di OSNO. Perlu juga dicatat bahwa dalam hal bisnis tidak menguntungkan, wajib pajak harus terus membayar tagihan pajak.
Sistem pajak ini hanya tersedia untuk usaha kecil yang terdaftar dengan status pengusaha perorangan. Sistem paten hanya diperbolehkan untuk pengusaha swasta yang memiliki staf lima belas orang. Biasanya, perusahaan-perusahaan ini bergerak di bidang perdagangan eceran atau bekerja di sektor jasa. Untuk bekerja di bidang kegiatan yang dipilih, seorang pengusaha perlu memperoleh paten. Kelebihan PSN adalah tidak adanya pengaruh volume penerimaan terhadap nilai paten. Saat memilih sistem ini, ukuran basis pajak dihitung berdasarkan pendapatan rata-rata untuk setiap industri.
Perlu dicatat bahwa otoritas pengatur memberlakukan persyaratan ketat tidak hanya pada jumlah personel yang dipekerjakan, tetapi juga pada ukuran laba tahunan. Dalam hal ini, jumlah pendapatan yang diterima untuk tahun pelaporan tidak boleh melebihi enam puluh juta rubel. Di antara keuntungan dari sistem ini harus disorot kemampuan untuk meninggalkan penggunaan mesin kasir dan pengajuan pengembalian pajak. Kerugian utama dari sistem ini adalah ketidakmampuan untuk mengurangi ukuran pajak atas pembayaran premi asuransi.
Untuk menghindari kerugian finansial yang mengganggu, dalam sistem perpajakan apa pun, Anda harus terlebih dahulu mengatur akuntansi dengan kompeten. Ada mode yang bisa digabungkan satu sama lain. Secara khusus, pengusaha yang bergerak di bidang pertanian dapat menggunakan UAT bersama dengan UNDV. Namun, mayoritas pengusaha lebih suka menggunakan hanya salah satu dari sistem perpajakan di atas.
| Nama rezim pajak | STS | ENDV | ESHN | PSN | |
| Pajak harus dibayar | Pajak tunggal | Pajak penghasilan yang diperhitungkan | Pajak pertanian | Biaya untuk perolehan paten | |
| Basis pajak | Penghasilan | Pendapatan dikurangi pengeluaran | Pendapatan yang diperhitungkan | Pendapatan dikurangi pengeluaran | Potensi pendapatan tahunan |
| Jumlah taruhan | Enam persen | Lima belas persen | Lima belas persen | Enam persen | Enam persen |
| Kemungkinan mengurangi ukuran basis pajak | Tidak hadir | Seratus persen tanpa staf. Jika ada pekerja dalam jumlah tidak lebih dari lima puluh persen dari jumlah pembayaran tetap | Tidak hadir | Tidak hadir | |
| Durasi periode pelaporan | Seperempat, setengah tahun sembilan bulan | Tidak hadir | Setengah tahun | Tidak hadir | |
| Kebutuhan untuk melakukan pembayaran di muka | Triwulanan | Tidak hadir | Pada akhir periode pelaporan | Tidak hadir | |
| Istilah pembayaran di muka | Tidak hadir | Sampai dengan tanggal dua puluh lima bulan berikutnya setelah bulan laporan | Tidak hadir | ||
| Durasi masa pajak | Satu tahun | Satu blok | Satu tahun | Tergantung pada paten itu sendiri | |
| Aturan untuk mengirim deklarasi | Diajukan untuk tahun pelaporan. Batas waktu pengiriman adalah 31 Maret (untuk LLC) dan 30 April (untuk pengusaha perorangan). | Pada akhir kuartal pelaporan | Pada akhir tahun pelaporan. Batas waktu pengiriman - 31 Maret | Tidak dilayani | |
| Tanggal pembayaran pajak | Dua puluh lima bulan setelah kuartal pelaporan | 31 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan | Tergantung pada durasi paten | ||
| Buku pemasukan dan pengeluaran | Indikator keuangan harus dipertimbangkan | Ketersediaan wajib untuk pengusaha perorangan | Ketersediaan wajib | ||
| Mesin kasir | Ketersediaan wajib | Ketersediaan wajib | Ketersediaan wajib | Ketersediaan wajib | |
| Pembatasan | Stafnya kurang dari seratus orang | Lebih dari tujuh puluh persen pendapatan harus diperoleh melalui kegiatan pertanian | Staf kurang dari lima belas orang | ||
| Nilai sisa kurang dari 150 juta rubel | Jumlah pendapatan tidak lebih dari 150 juta rubel | ||||
| Bagian penyertaan badan hukum kurang dari dua puluh lima persen | |||||
| Kompatibilitas dengan sistem lain | Untuk badan hukum: UTII. Untuk pengusaha perorangan: PSN, UTII. | Untuk badan hukum: ESHN, USN, OSN. Untuk pengusaha perorangan: PSN, ESHN, USN, OSN. | Untuk badan hukum: UTII. Untuk pengusaha perorangan: PSN, UTII. | UTII, ESHN, USN, OSN. | |
| Kemungkinan transisi sukarela | Dengan awal tahun pelaporan baru | Sejak awal tahun pelaporan baru | Sejak awal tahun pelaporan baru | ||
| Transfer ke metode standar pembayaran pajak sesuai dengan peraturan yang ditetapkan | Pada awal kuartal setelah hilangnya hak untuk menggunakan rezim khusus | Dari kuartal berikutnya setelah hilangnya hak untuk menggunakan rezim khusus | Sejak awal periode pajak, setelah hilangnya hak untuk menggunakan rezim khusus | Dalam lima hari | |
| Urutan usia | 12 bulan setelah hilangnya hak untuk menggunakan rezim khusus | Dari awal tahun kalender baru | |||
| Jenis tanggung jawab | Semua jenis hukuman tercantum dalam pasal seratus sembilan belas, seratus dua puluh dua, seratus dua puluh tiga dan seratus dua puluh enam Kode Pajak. | ||||
| Laporan keuangan | Dilakukan hanya oleh badan yang terdaftar dalam status badan hukum | ||||
Semua jenis sistem perpajakan di atas memiliki sejumlah kehalusan khusus yang harus diperhitungkan ketika memilih rezim tertentu. Pendatang baru di bidang kewirausahaan disarankan untuk mempelajari batasan yang ditetapkan dalam mode yang dipilih. Langkah ini akan menentukan tingkat risiko yang terkait dengan pelanggaran terhadap kerangka kerja yang telah ditetapkan. Selain itu, seseorang harus memperhitungkan ukuran basis kena pajak dan manfaat yang diberikan oleh negara.
Mempertimbangkan semua aspek di atas akan memungkinkan untuk memilih rezim pajak yang paling sesuai dengan benar. Sebelum beralih ke sistem baru, perhitungan awal tentang ukuran perkiraan keuntungan harus dibuat. Analisis keuangan memungkinkan Anda memperoleh informasi tentang kelayakan menggunakan mode yang dipilih untuk mengurangi beban keuangan pada perusahaan.
Jika, saat mendaftarkan bisnis, Anda tidak mengajukan sistem perpajakan lain, Anda akan dimasukkan ke sistem umum Menurut undang-undang saat ini, setiap badan usaha wajib membayar pajak sesuai dengan bentuk perpajakan yang dipilih. Pendekatan yang kompeten untuk memilih metode pembayaran pajak memungkinkan Anda untuk mengurangi item pengeluaran dan mengurangi beban keuangan perusahaan. Saat ini, rezim yang paling populer adalah sistem perpajakan yang disederhanakan. Meskipun ada kerangka kerja yang ketat, sistem ini dapat secara signifikan mengurangi jumlah biaya yang terkait dengan pembayaran pajak.
OSNO- sistem perpajakan umum (klasik). Paling sering digunakan di perusahaan. Dalam sistem perpajakan klasik OSNO, badan hukum (organisasi atau pengusaha perorangan - pengusaha perorangan) membayar pajak penghasilan, pajak pertambahan nilai, pajak sosial terpadu dan pajak lainnya, kebutuhan yang diatur oleh undang-undang perpajakan, dan juga membayar kontribusi kepada Dana Pensiun, Wajib Dana Jaminan Kesehatan, Dana Jaminan Sosial ...
STS- sistem perpajakan yang disederhanakan. Ini adalah rezim sukarela, dalam penerapannya organisasi dibebaskan dari pembayaran: PPN, pajak penghasilan, pajak properti, premi asuransi, dan pengusaha perorangan - PPN, pajak penghasilan pribadi, pajak properti, premi asuransi. Satu pajak dibayar bukan pajak yang ditentukan. Sisa pajak dibayar sesuai dengan prosedur umum. Penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan dapat secara serius mengurangi beban pajak. Untuk menggunakannya cukup dengan mengirimkan pemberitahuan ke kantor pajak setempat. Tetapi penting untuk diingat bahwa ada seluruh daftar kegiatan yang dilarang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Itu disajikan dalam Seni. 346.12. hal.2 hal. 1. bagian kedua dari Kode Pajak Federasi Rusia.
UTI- pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan. Sistem perpajakan dalam bentuk sistem perpajakan yang diperhitungkan adalah rezim perpajakan yang wajib bagi organisasi dan pengusaha orang pribadi dalam hal melakukan jenis kegiatan yang diatur oleh undang-undang dan memenuhi persyaratan. Ketika menerapkan sistem perpajakan yang diperhitungkan sehubungan dengan kegiatan yang terkait dengan pembayaran pajak tunggal, organisasi dibebaskan dari pembayaran: PPN, pajak penghasilan, pajak properti, premi asuransi, dan pengusaha perorangan - PPN, pajak penghasilan pribadi, pajak properti, asuransi premi. Alih-alih pajak ini, pajak tunggal dibayarkan. Sisa pajak dibayar sesuai dengan prosedur umum. Mulai 1 Januari 2012, pembatalan bertahap UTII direncanakan. Artinya, pada saat itu, perusahaan dengan tidak lebih dari 15 orang akan dapat menerapkannya. Selain itu, jenis kegiatan yang termasuk dalam rezim ini akan berkurang secara signifikan. Semua orang membicarakan pembatalan UTII, tetapi tidak ada yang bisa memastikan kapan itu akan terjadi.Alih-alih pajak tunggal atas pendapatan diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu, tagihan baru (Pada tanggal 17 Mei, dalam pembacaan pertama, sebuah RUU disetujui tentang pembuatan sistem perpajakan paten dan penghapusan bertahap pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan), diusulkan untuk membentuk rezim pajak khusus sukarela "Sistem perpajakan paten". Ingatlah bahwa mulai tahun 2012, pengusaha perorangan akan dapat memperoleh paten untuk penyediaan layanan, dan pada saat yang sama mereka tidak perlu membayar pajak penghasilan, pajak properti, dan PPN.
ESHN- pajak pertanian terpadu. Mode ini, sebagai suatu peraturan, tidak diminati, jadi kami tidak akan membuang waktu untuk itu.
Tarif pajak
Selain sistem perpajakan di Federasi Rusia, perlu untuk menentukan objeknya. Artinya, untuk memahami apa tarif pajak akan menjadi 6% (penghasilan) atau 5-15% (penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran). Untuk melakukan ini, cukup menghitung perkiraan pendapatan, jumlah pengeluaran dan kemungkinan mengkonfirmasi pengeluaran dengan dokumen utama (cek, faktur, waybill, dll.).
Objek pajak "penghasilan" lebih menguntungkan jika:
Saat membuat bisnis atau mengembangkan bisnis yang sudah ada, poin penting yang menjadi perhatian pemilik adalah pilihan sistem pajak. Tujuan dari setiap kegiatan komersial adalah untuk memaksimalkan keuntungan dan pembayaran pajak tidak boleh menghalangi hal ini. Saat ini di Rusia ada lima rezim perpajakan, oleh karena itu, sebelum memilih yang optimal untuk Anda sendiri, penting untuk membiasakan diri dengan masing-masing.
Menurut undang-undang, orang pribadi dan badan hukum wajib membayar pajak. Jika kita berbicara tentang sistem pajak, maka ini adalah serangkaian biaya, bea, dan pajak yang dipungut di wilayah negara bagian tertentu sesuai dengan Kode Pajak saat ini. Termasuk juga peraturan perundang-undangan yang menentukan hak dan kewajiban para pihak yang menjadi pihak dalam hubungan hukum perpajakan. Komposisi pajak dan biaya dalam sistem perpajakan Rusia terdiri dari dua subsistem yang saling terkait: langsung dan tidak langsung.
Pajak dikenakan hanya dalam kasus ketika pembayar pajak dan elemen perpajakan ditunjukkan. Hal ini dinyatakan dalam Seni. 17 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Yang terakhir ini meliputi:
Menurut undang-undang domestik, semua pajak dibagi menjadi federal, regional dan lokal. Terlepas dari jenis kegiatan bisnisnya, manajemen atau pendirinya harus memutuskan rezim pajak. Saat ini, jenis perpajakan berikut digunakan di Rusia:
Rezim di wilayah Rusia digunakan sebagai yang utama dan tidak ada batasan pada jenis aktivitas yang diterapkan padanya. Ini berarti bahwa jika pemilik tidak menyatakan keinginannya untuk bekerja di bawah sistem preferensial, ia secara otomatis menggunakan OSN atau OSNO - ini adalah nama singkatan untuk sistem ini. Jenis ini diterapkan ketika wajib pajak tidak lagi memenuhi persyaratan perlakuan istimewa. Organisasi memiliki hak untuk menggabungkan jenis perpajakan seperti OSNO dengan UTII, dan pengusaha perorangan memiliki hak untuk bekerja secara bersamaan dalam tiga mode - OSN, PSN, UTII.
Sistem ini digunakan oleh sebagian besar organisasi dan perusahaan besar dan menengah, oleh karena itu dianggap yang paling umum. Untuk perwakilan usaha kecil dan pengusaha perorangan, rezim hanya menguntungkan dalam kasus di mana sebagian besar rekanan adalah pembayar PPN atau bisnis terkait dengan impor barang. Semua jenis pungutan pajak dibayar berdasarkan OSNO:
Untuk pengusaha swasta, OSNO dianggap sebagai jenis yang paling tidak menguntungkan, karena ketika menggunakannya, perlu untuk memelihara catatan akuntansi, menyerahkan laporan dan membayar semua pajak. Anda dapat beralih ke rezim preferensial mana pun dengan OSNO IP dengan menulis aplikasi ke Inspektorat Pajak sebelum 31 Desember. Rezim baru akan berlaku mulai 1 Januari. Saat menggunakan OSNO, pedagang swasta membayar pajak berikut:
Bergantung pada pajak yang dibayarkan oleh perusahaan atau pengusaha perorangan, objek perpajakan berdasarkan OSNO akan dipertimbangkan:
Jika kita berbicara tentang masa pajak, maka itu sama dengan tahun kalender, kecuali PPN, yang dibayarkan setiap tiga bulan. Adapun basis pajak, di sini juga, semuanya tergantung pada jenis perpajakan:
Bagi sebagian besar pengusaha yang baru memulai usaha sendiri, disarankan untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (selanjutnya disebut STS). Ini sempurna untuk pengusaha perorangan, dan Anda dapat beralih ke perlakuan istimewa segera setelah mendaftarkan bisnis. Sistem pajak yang disederhanakan terdiri dari dua opsi berbeda yang berbeda dalam tarif pajak, dasar dan prosedur untuk menghitung pajak:
| Opsi pajak | |||
| pendapatan STS | Ekspresi moneter dari pendapatan | ||
| Pendapatan STS dikurangi pengeluaran | Ekspresi moneter dari pendapatan dikurangi biaya | Pendapatan dikurangi pengeluaran |
Ciri khas USN adalah beban pajak yang kecil dan kemudahan akuntansi, yang digunakan "Buku Pendapatan dan Pengeluaran" (selanjutnya - KUDiR). Untuk badan hukum, akuntansi tambahan diperlukan. Pelaporan di bawah rezim pajak yang disederhanakan terdiri dari pengajuan deklarasi. Badan hukum melakukan ini hingga 31 Maret, dan pengusaha perorangan - hingga 30 April.
Masa pajak yang disederhanakan sama dengan satu tahun kalender, tetapi selain itu ada periode pelaporan. Ini adalah kuartal pertama, setengah tahun, 9 bulan. Berdasarkan hasil-hasilnya, Deklarasi tidak perlu disampaikan, tetapi diperlukan perhitungan dan pembayaran uang muka yang berdasarkan data dari KUDiR. Semua pembayaran yang dilakukan selanjutnya akan diperhitungkan saat membayar pajak tunggal tahunan.
Pembayar imputasi - nama pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan ini telah mengakar di antara orang-orang - dapat berupa organisasi dan pengusaha swasta yang pekerjaannya dikaitkan dengan jenis kegiatan tertentu. Daftar lengkap diberikan dalam pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia, tetapi di antara yang utama perlu disoroti perdagangan eceran, layanan konsumen, transportasi barang dan penumpang. Otoritas lokal secara independen menentukan jenis kegiatan mana yang termasuk dalam perlakuan istimewa.
UTII bersifat sukarela, tetapi tidak semua orang dapat beralih ke sana. Pembatasan tersebut adalah:
Vmenenka memiliki fitur khas dari mode lain:
Anda dapat beralih ke pembayaran pajak pertanian terpadu baik dari saat perusahaan didirikan, atau langsung dari rezim lain, dengan mengirimkan aplikasi yang sesuai ke Inspektorat Pajak. Hanya produsen, pengolah, dan penjual produk pertanian mereka sendiri yang berhak menggunakan jenis ini, jika bagian dari kegiatan ini dalam total pendapatan tidak turun di bawah 70%. Ini termasuk beberapa perikanan. Produsen barang kena cukai, seperti tembakau, tidak berhak menggunakan Pajak Pertanian Terpadu.
Jika proporsi tidak diperhatikan, perusahaan harus meninggalkan rezim preferensial, tetapi ini hanya dapat dilakukan berdasarkan hasil tahun kalender - periode pajak yang berlaku untuk Pajak Pertanian Terpadu. Perlakuan preferensial menarik produsen pertanian dengan fakta bahwa tarif yang dikurangi diterapkan pada mereka - hanya 6%, dan itu dihitung dari basis pajak, yang merupakan ekspresi moneter dari pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran.
Esensi utama dari sistem ini adalah untuk mendapatkan dokumen khusus. Ini adalah paten yang dikeluarkan untuk jangka waktu 1 bulan hingga satu tahun. Rezim tidak memiliki prosedur akuntansi dan pelaporan. Hal ini disebabkan karena penghitungan PSN dan pembayarannya dilakukan langsung setelah paten diterima. Besarnya pajak adalah 6% dari objek pajak yang dianggap sebagai potensi penghasilan yang akan diterima (selanjutnya disebut PVPD).
Keuntungan dari metode pembayaran ini adalah Anda dapat memilih periode yang diperlukan untuk menguji profitabilitas berbisnis di wilayah tertentu. Tidak dilarang memperoleh beberapa paten sekaligus untuk berbagai jenis kegiatan di suatu wilayah. Hanya pengusaha perorangan yang dapat memanfaatkan pilihan tersebut. PSN tidak berlaku untuk badan hukum.
Undang-undang perpajakan Rusia adalah sistem yang kompleks, tetapi tujuan utamanya adalah fleksibilitas, yaitu, memberikan kesempatan bagi setiap wajib pajak untuk menentukan sendiri jenis dan prosedur perpajakan yang optimal. Setiap mode memiliki pro dan kontra, dan sebelum memilih salah satunya (atau beberapa), Anda perlu memperhatikan sejumlah kriteria:
Jika bisnis stabil, menghasilkan untung, dan banyak orang bekerja di perusahaan, Anda dapat bekerja dengan aman sesuai dengan OSNO. Untuk pemula dan usaha kecil atau pengusaha perorangan, lebih baik memulai dengan semacam perlakuan istimewa. Jenis perpajakan untuk LLC dan pengusaha perorangan memiliki batasan:
Untuk badan hukum dan pengusaha. Apa yang mereka suka? Dan apa yang lebih baik untuk dipilih dalam kasus ini atau itu? Setiap individu pengusaha harus mengetahui pro dan kontra dari sistem pembayaran pajak yang ada. Jika tidak, bisnis bisa bangkrut. Semua ini dan tidak hanya perlu dibahas lebih lanjut. Pada akhirnya, semua orang akan mengerti bagaimana memilih satu atau lain sistem pajak. Ini tidak sesulit kelihatannya pada pandangan pertama.
Pertama, mari kita cari tahu apa, pada prinsipnya, yang harus kita tangani. Perpajakan untuk pengusaha perorangan dan LLC adalah komponen yang sangat penting. Ini adalah sistem pembayaran pajak. Berkat itu, pendapatan diumumkan dan sebagian dari keuntungan dikembalikan ke negara.
Menurut Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 17), sistem pembayaran pajak menentukan:
Saat ini, badan hukum mungkin menghadapi berbagai jenis perpajakan. Selanjutnya, kita akan melihat setiap opsi yang memungkinkan dengan pro dan kontra.
Mari kita mulai dengan daftar singkat. Ini akan membantu Anda memahami dari apa, secara umum, Anda dapat memilih jenis transfer sebagian dari keuntungan untuk melakukan bisnis.
Saat ini, ada jenis perpajakan berikut di Rusia:
ESHN hampir tidak pernah digunakan dalam praktik. Karena itu, Anda tidak boleh terlalu fokus padanya. Mari kita berurusan dengan jenis perpajakan lain dan karakteristiknya. Tidak sulit untuk memahami semua ini.
Skenario yang paling umum adalah penggunaan sistem pajak umum. Itu dipilih oleh LLC atau IE secara default. Tata letak tidak selalu menguntungkan, terutama di awal bisnis.
Ini menyediakan dokumen yang serius dan pajak yang sangat besar. Oleh karena itu, banyak pengusaha yang sering menolak OSNO. Bagi sebagian orang, ini adalah pilihan yang tepat.
Jika Anda menjelaskan secara singkat sistem pembayaran pajak, maka dalam hal ini Anda harus mentransfer dana untuk properti organisasi dan untuk pendapatan. PPN juga terjadi. Komponen inilah yang memungkinkan Anda untuk memilih atau menolak OSNO.
Kami telah membuat daftar jenis perpajakan utama di Rusia. Sekarang ada baiknya mempertimbangkan setiap opsi secara lebih rinci.
Saat ini, OSNO memiliki kelemahan sebagai berikut:
Itu saja. Tidak ada lagi kekurangan.
Perlu memperhatikan fakta bahwa LLC (perusahaan) di bawah OSNO membayar pajak penghasilan 20%, dan pengusaha perorangan - 13%. Pelaporan dilakukan setiap triwulan. Dan karena itu, ini memberi banyak masalah bagi perusahaan.
Sekarang untuk aspek positifnya. Mereka memainkan peran penting. Apalagi jika seseorang tidak tahu jenis pembayaran pajak yang harus dihentikan.
Sistem perpajakan umum di Rusia saat ini memiliki keuntungan sebagai berikut:
Namun demikian, opsi ini tidak selalu digunakan. Jenis perpajakan apa yang harus dipilih dalam kasus ini atau itu? Untuk melakukan ini, Anda harus memperhatikan proposal lain. Hanya dengan begitu pengusaha akan dapat menemukan cara terbaik untuk mentransfer pajak ke kas negara.
Sistem pembayaran pajak selanjutnya adalah sistem perpajakan yang disederhanakan. Ini disebut "disederhanakan". Ini adalah jenis tata letak yang paling sering digunakan pengusaha.
Dari namanya saja sudah jelas bahwa rezim pembayaran pajak ini menyiratkan prosedur yang disederhanakan. Memang, dokumen dengan dia sangat minim, apalagi jika seorang warga bekerja tanpa karyawan.
Sistem pajak yang disederhanakan memiliki 2 jenis. Lebih tepatnya, maka:
Tergantung pada jenis yang dipilih, basis pajak akan berubah. Dalam kasus pertama, itu berarti laba bersih (setelah dikurangi biaya), yang kedua - semua pendapatan diterima.
"Sederhana" mengatur pembayaran pajak penghasilan pribadi. Mereka membayar baik dari 5 hingga 15% (pendapatan - pengeluaran), atau dari 0 hingga 6% (pendapatan). Jumlah pasti pajak tergantung pada wilayah tempat tinggal pengusaha, serta pada jenis kegiatannya.
Saya ingin mengatakan beberapa patah kata tentang mengapa beberapa orang menolak "penyederhanaan". Penjajaran ini tidak cocok untuk semua orang.
Misalnya, karena kelemahan serupa:
Oleh karena itu, jenis perpajakan untuk pengusaha perorangan yang bekerja untuk dirinya sendiri tanpa karyawan ini cukup sering cocok. Tapi apa kelebihan dari sistem ini?
"Sederhana" adalah arah favorit di mana pengusaha bekerja. Perusahaan kecil juga sering berhenti pada skenario ini, tetapi seiring waktu mereka harus meninggalkannya karena staf pekerja yang besar dan keuntungan yang tinggi.
Keuntungan dari sistem pajak yang disederhanakan meliputi:
Dalam praktiknya, jika memungkinkan untuk menggunakan "penyederhanaan", warga mencoba berhenti pada opsi ini saja.
Pelaporan bersifat tahunan (sampai 31 Mei untuk perusahaan dan sampai 30 April untuk pengusaha perorangan), tetapi pajak penghasilan pribadi harus dibayar sekali dalam triwulan. Selain itu, Anda harus menyimpan buku pengeluaran dan pendapatan.
Pengurangan basis pajak dilakukan dengan mengorbankan biaya pemeliharaan perusahaan, pemotongan untuk karyawan di Dana Pensiun (tidak lebih dari 50% dari transfer) dan untuk diri sendiri (sebesar 100% dari jumlah yang diberikan kepada Pensiun Dana).
Dan ada yang namanya UTII. Ini adalah apa yang orang menyebutnya "imputasi".
UTII adalah jenis perpajakan yang tidak digunakan di Moskow. Tetapi di wilayah lain di Federasi Rusia, Anda dapat secara aktif bekerja dengannya. Ini memberikan tidak adanya pajak tergantung pada pendapatan perusahaan.
Jenis perpajakan untuk LLC dari semua yang terdaftar sebelumnya tidak begitu menarik bagi pengusaha seperti UTII. Vmenenka sangat ideal untuk kafe, taksi, dan sejumlah jenis kegiatan lainnya.
Seperti dalam kasus sistem pajak yang disederhanakan, UTII dapat dikurangi dengan jumlah potongan tetap. Pelaporan dan pembayaran pajak dalam mode ini adalah triwulanan. Pajak dibayar tergantung pada potensi keuntungan pengusaha perorangan atau LLC. Perkiraan pendapatan yang sesuai ditetapkan oleh negara dan tergantung pada wilayah pendaftaran, serta pada kegiatan perusahaan.
Apa kerugian dari "imputasi"? Bagaimanapun, semua jenis perpajakan memiliki kekuatan dan kelemahan. Setiap pengusaha harus ingat tentang mereka.
Saat ini UTII memiliki kelemahan sebagai berikut:
Selain itu, seperti dalam kasus sistem pajak yang disederhanakan, dalam hal imputasi, perusahaan lain tidak boleh memiliki lebih dari 25% saham dalam bisnis tersebut. Jika tidak, hak atas jenis pembayaran pajak yang dipertimbangkan dibatalkan.
Jenis perpajakan untuk LLC dan untuk pengusaha harus menyertakan imputasi. Ini bukan pilihan yang buruk. Apalagi jika keuntungan riil perusahaan lebih tinggi dari yang diharapkan negara.
Kekuatan imputasi berikut dapat dicatat:
Penting: jumlah pajak ditentukan oleh 15% dari potensi keuntungan tahunan perusahaan.
Belum lama ini, perpajakan paten muncul di Rusia. Jenis kegiatan dalam hal ini juga terbatas, seperti STS atau UTII. Namun demikian, PSN aktif digunakan dalam praktek. Apalagi jika seseorang ingin membuka wirausaha perorangan dan “melihat” bagaimana ia akan mampu melakukan kegiatan.
Secara umum, PSN menyerupai USN atau "imputasi", tetapi dengan plus dan minusnya. Misalnya, opsi ini hanya tersedia untuk pengusaha perorangan. Dan besarnya pajak tidak tergantung pada keuntungan riil pengusaha.
Sekarang mari kita pertimbangkan kerugian dari opsi ini. Seperti yang telah disebutkan, PSN hanya tersedia untuk pengusaha. LLC tidak akan dapat bekerja dengannya dalam keadaan apa pun.
Saat ini, sistem paten memiliki kelemahan sebagai berikut:
Namun demikian, pengaturan ini tampaknya sangat menarik bagi sebagian orang. Untuk memutuskan pilihan sistem pembayaran pajak, Anda perlu mengevaluasi semua pro dan kontra dari setiap proposal. Hanya dengan cara ini seseorang akan membuat keputusan yang tepat.
Jenis perpajakan untuk LLC tidak mengatur PSN. Tetapi pengusaha dapat menghadapi keselarasan ini.
Paten nyaman. Tapi kenapa? Merupakan kebiasaan untuk menyoroti aspek-aspek positif berikut dari rezim:
Oleh karena itu, saat ini banyak pengusaha yang memperhatikan PSN. Khususnya, jika rezim ini berlaku untuk jenis kegiatan tertentu.
Saat beralih ke rezim pembayaran pajak baru, warga negara diminta untuk menulis aplikasi dalam jangka waktu yang ditentukan (biasanya dari 10 hingga 30 hari sejak awal periode pajak) dan menyerahkannya ke Layanan Pajak Federal. Anda harus menunjukkan kode jenis perpajakan dan jenis kegiatan perusahaan. Semua ini dapat dilihat di database layanan pajak.
Dan apa itu ESHN? Pajak yang hanya cocok bagi mereka yang secara mandiri melakukan kegiatan pertanian. Dalam kehidupan nyata, hampir tidak pernah terjadi. Oleh karena itu, kami tidak akan mempertimbangkan rezim seperti itu. Cukup untuk mengetahui bahwa itu ada. Untuk informasi lebih rinci, lebih baik untuk memeriksa dengan Layanan Pajak Federal.
Kami menemukan jenis perpajakan apa untuk pengusaha perorangan dan perusahaan yang ada di Rusia. Tapi di mana lebih baik berhenti?
Berdasarkan hal tersebut di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa STS, UTII dan PSN mirip satu sama lain. Oleh karena itu, mereka perlu dibandingkan untuk jenis kegiatan tertentu di wilayah tertentu.
Kami hanya dapat mengatakan dengan yakin bahwa pada awalnya lebih baik tidak menyetujui OSNO. Bagi pengusaha yang belum berpengalaman, ini adalah beban pajak dan pelaporan yang sangat besar yang dapat merusak bisnis Anda.
