Kategória kiválasztása 1. Üzleti jog (235) 1.1. Útmutató a vállalkozás indításához (26) 1.2. Egyéni vállalkozó indítása (27) 1.3. Változások az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában (4) 1.4. Egyéni vállalkozó megszüntetése (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC megnyitása (27) 1.5.2. Változások az LLC-ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Vállalkozási tevékenység engedélyezése (13) 1.8. Pénztári fegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Bérszámfejtés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Átmeneti rokkantsági ellátás (11) 1.8.4. Általános számviteli kérdések (8) 1.8.5. Leltár (13) 1.8.6. Pénztári fegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (17) 10. Online pénztárgépek (14) 2. Vállalkozás és adók (413) 2.1. Általános adózási kérdések (27) 2.10. Szakmai jövedelemadó (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 együttható (2) 2.4. ALAP (36) 2.4.1. ÁFA (17) 2.4.2. Személyi jövedelemadó (8) 2.5. Szabadalmi rendszer (24) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak (64) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok (9) 2.8. Jelentéstétel (86) 2.9. Adókedvezmények (71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Adózó jogi személy (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíjbevallási szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. Kisvállalkozások állami támogatása (6) 5. SZEMÉLYZET (103) 5.1. Szabadság (7) 5,10 Fizetés (6) 5.2. Anyasági ellátások (1) 5.3. Betegszabadság (7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (22) 5.6. Helyi jogszabályok és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Felvétel (3) 5.9. Külföldi alkalmazottak (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Megállapodások bankja (15) 6.2. Szerződéskötés (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés megszűnése (5) 6.5. Követelések (3) 7. Jogszabályi keret (37) 7.1. Az orosz pénzügyminisztérium és az orosz szövetségi adószolgálat magyarázatai (15) 7.1.1. Az UTII-n végzett tevékenységek típusai (1) 7.2. Törvények és rendeletek (12) 7.3. GOST-ok és műszaki előírások (10) 8. Dokumentumformák (82) 8.1. Elsődleges dokumentumok (35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Meghatalmazás (5) 8.4. Jelentkezési lapok (12) 8.5. Határozatok és jegyzőkönyvek (2) 8.6. LLC alapító okiratok (3) 9. Vegyes (25) 9.1. HÍREK (5) 9.2. KRÍM (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (4)
2016 óta a személyi jövedelemadó-ügynököknek új jelentéseket kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak az első negyedév, hat hónap, kilenc hónap és év eredményei alapján - 6-NDFL űrlap. Ezt a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11/450@ számú rendelete tartalmazza.
Negyedéves jelentés 6-NDFL
A rendelet szerint az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegeinek számítását az adóügynökök töltik ki, és a 6-NDFL nyomtatványon benyújtják a regisztráció helyén működő adóhatósághoz.
A 6-NDFL kitöltése két részből áll:
- 1. szakasz: Általános mutatók (beleértve: személyi jövedelemadó kulcsa, felhalmozott jövedelem és forrásadó összege, bevételben részesülők száma stb.);
- 2. rész: Tájékoztatás a „fizikusok” által megszerzett jövedelem összegéről és az abból levont adó összegéről, dátum szerinti bontásban.
Megjegyzés: Vállalkozók, ügyvédek és közjegyzők nem vonhatók közigazgatási felelősségre ().
Ha az adóhatóság a benyújtási határidő lejártát követő 10 napon belül nem kapja meg a számítást, jogosult az adóügynök bankszámlákkal és elektronikus pénzátutalással kapcsolatos műveleteit felfüggeszteni.
A 6-NDFL benyújtásának elmulasztásáért kiszabott bírságok táblázata
| Szabálysértés | A bírság összege
|
|---|
| A 6-NDFL késedelmes benyújtása | 1000 dörzsölje. minden késés teljes/nem teljes hónapjára ()
|
| 6-NDFL benyújtása megbízhatatlan adatokkal | 500 dörzsölje. minden hibás számításhoz ()
|
| A benyújtási mód megsértése (ha a 6-NDFL elektronikus számítása helyett papíralapú űrlapot nyújt be a Szövetségi Adószolgálatnak) | 200 dörzsölje. a benyújtási űrlapot () megsértve benyújtott minden egyes kifizetésre
|
| Ha e jelentés benyújtása a benyújtására megállapított időponttól számított 10 munkanapot meghaladó késedelmet szenved | A fenti bírságon felül a munkáltató bankszámláit is zárolják ().
|
Melyik felügyelőségnek kell benyújtania a 6-NDFL számításokat?
Az adózási időszak eredményei alapján az egyes egyénekre vonatkozó negyedéves számításokat és jelentéseket be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak az adóügynök regisztrációs helyén. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tisztázza:
- A külön részlegekkel rendelkező orosz szervezeteknek jelentési dokumentumokat kell benyújtaniuk a külön részlegek helyén működő felügyelőségnek;
- a legnagyobb adózók a nyilvántartásba vétel helye szerinti felügyelőségen, vagy a megfelelő külön részlegnél a nyilvántartásba vétel helye szerinti felügyelőségen (mindegyenként külön-külön) jelentkeznek;
- Azok az egyéni vállalkozók, akik tevékenységük helyén az UTII és (vagy) a szabadalmi rendszer használatával kapcsolatban vannak bejegyezve, e tevékenység végrehajtásával összefüggésben jelentést nyújtanak be alkalmazottaikra vonatkozóan a regisztráció helyén lévő felügyelőségnek.
Jegyzet: . Az adóügynök a visszatartott személyi jövedelemadót annak az adóhivatalnak az adatai szerint utalja át, amelynél a szervezetet bejegyezték. Az egyéni vállalkozók számára speciális fizetési eljárás van. Táblázat található, ahol 2-NDFL, 6-NDFL kell benyújtani
menübe
Frissített számítás a 6-NDFL űrlap szerint
Jegyzet: . Beadtuk a 6-NDFL-t, majd hibát találtunk, vagy módosítási kérelmet kaptunk az ellenőröktől. Mit kell tenni? Javítsa ki az adatokat és szüntesse meg a pontatlanságokat, állítsa elő újra a jelentést, és küldje el a Szövetségi Adószolgálatnak. Így elkerülheti a bírságot.
Feltétlenül adja meg, ha a kezdeti számítás benyújtása után:
- a jövedelem és az adó összegére vonatkozó adatok megváltoztak (például újraszámították az adót);
- A kezdeti számítás során hibákat találtunk.
Ha például az eredeti űrlapon az adóügynök hibás ellenőrzőpontja vagy OKTMO-ja volt feltüntetve, frissített számítást kell benyújtania. Az elsődleges jelentés részleteinek módosítására irányuló kérelem nem elegendő (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 23-i levele, BS-4-11/4900).
A hibás OKTMO-val végzett számítást törölni kell. Ehhez nyújtson be egy pontosítást ugyanazzal az OKTMO-val, és írjon be nullákat az összes digitális mutatóba. Erre azért van szükség, hogy eltávolítsa személyes fiókjából a hibás terheléseket. Ha egyszerűen elküldi a frissítést a megfelelő OKTMO-val, a hibás elhatárolások megmaradnak. A nulla pontosításhoz csatoljon kísérőlevelet vagy magyarázó megjegyzést. Írja meg, hogy a hibás költségek fedezésére nyújtja be a számítást. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat képviselői ezt privát magyarázatokban jelzik.
A címlapon a „Kiigazítási szám” sorba írja be a „001”-et az első frissített számítás benyújtásakor, „002”-t a másodiknál stb. Ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11/450 számú végzésével jóváhagyott eljárás 2.2. pontja tartalmazza.
A 2-NDFL-tanúsítvány kitöltési szabályaival ellentétben a 6-NDFL-nyomtatvány elkészítési eljárása nem rendelkezik törlési, törlési kalkuláció benyújtásáról. Ezért, ha tévedésből nulla számítás helyett kitöltött jövedelem- és adómutatókkal ellátott űrlapot küldött a felügyelőségnek, nyújtson be frissített számítást.
menübe
6-NDFL: KITÖLTÉSI JELLEMZŐI, hibák, különféle helyzetek, kérdésekre adott válaszok
A nyilatkozat kitöltésének 6-NDFL árnyalatai
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. január 20-i levele: BS-4-11/546@
Az Adószolgálat pontosította, hogy a 2. Adóátutalási határidő 120. sorának kitöltésekor legkésőbb az a dátum kerül feltüntetésre, amikortól a személyi jövedelemadó összegét be kell utalni a költségvetésbe. Ezeket a határidőket az adótörvénykönyv írja elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. szakasza). További információ arról, hogy mikor kell befizetnie a levont adót.
A 100. „A bevétel tényleges beérkezésének dátuma” sor kitöltésekor ellenőrizze az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét is.
Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot a fizetés korai kifizetéséről
Ha a munkáltató annak a hónapnak a vége előtt fizette ki a bért az alkalmazottaknak, amelyre azt felhalmozták, a 6-NDFL jelentésben a bérjövedelem beérkezésének dátuma továbbra is a hónap utolsó napja lesz.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i levele, BS-4-11/5106
Például abban az esetben, ha a januári fizetést január 25-én állították ki, a 100. sorban (jövedelem beérkezésének dátuma) a 2016.01.31-i dátumot kell feltüntetni. Ugyanakkor a személyi jövedelemadót ugyanazon a napon kell visszatartani, amikor a havi bért a munkavállalóknak átutalták, i. a 110. sorban (adólevonás dátuma) 2016.01.25., a 120. sorban (adófizetési határidő) - 2016.01.26.
Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL számítás 1. szakaszát, ha a negyedév utolsó hónapjának fizetését a következő negyedévben fizetik ki
A Szövetségi Adószolgálat újabb levelet adott ki a 6-NDFL kiszámításának eljárásáról. Ezúttal a tisztviselők elmagyarázták, hogyan kell kitölteni a 6-NDFL számítás 1. szakaszának 070-es és 080-as sorát, ha az egyik negyedévre vonatkozó fizetést a következőben fizetik ki (például egy márciusi fizetést áprilisban fizettek ki, vagy júniusi fizetését júliusban fizették ki).
Megjegyzés: Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. május 16-i levele, BS-4-11/8609.
Az előző időszaki munkabér kifizetése és ennek megfelelően a személyi jövedelemadó levonása után a 070-es sor kitöltésével nem szükséges frissített 6 fős személyi jövedelemadó kalkulációt benyújtani.
Abban az esetben, ha az egyik negyedévre vonatkozó fizetést a következőben fizetik ki (például márciusi fizetést áprilisban, június hónapot júliusban stb.), a 070 „A forrásadó összege A 6. számítás 1. szakaszának ” a személyi jövedelemadó azon időszakára, amelyre ez a jövedelem vonatkozik, „0”-val kerül beírásra. Ugyanakkor az adó levonása után ugyanarra az időszakra vonatkozóan nem szükséges aktualizált, a 070. sorban szereplő személyi jövedelemadó összegét tükröző kalkulációt benyújtani. Ez a következtetés az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 16.07.01-i keltezésű BS-4-11/11886@ leveléből következik.
Zero 6-NDFL: passzolni vagy nem passzolni...
Ha a szervezet (vállalkozó) a beszámolási időszakban nem halmozott fel, nem fizetett ki jövedelmet magánszemélyeknek, nem tartott vissza személyi jövedelemadót és nem utalt át adót a költségvetésbe, akkor nem kell 6 fős személyi jövedelemadó-kalkulációt benyújtani. Ilyen esetekben a szervezetet (vállalkozót) nem ismerik el adóügynöknek. És az adóügynököknek kell benyújtaniuk a számításokat. Ebben az esetben a szervezetnek (vállalkozónak) joga van a 6-NDFL nulla számítását benyújtani, a felügyelőség pedig köteles elfogadni.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. március 23-i levele, BS-4-11/4958
Sok adóellenőr azonban ezzel ellentétes álláspontot képvisel, és úgy véli, hogy kifizetések hiányában a vállalatoknak nulla 6-NDFL-számítást kell benyújtaniuk, annak ellenére, hogy a kitöltési eljárás nem ír elő nulla mutatót. Annak elkerülése érdekében, hogy egy be nem nyújtott jelentés miatt blokkoljon egy fiókot, jobb, ha az ellenőrzéssel tisztázza a nulla űrlapok benyújtásának szükségességét.
Ha nem nyújtja be a számítást, küldjön egy levelet a felügyelőségnek, hogy Ön nem adóügynök. Ez megóvja Önt az ellenőrök követeléseitől és a folyószámlája blokkoljától. Mert anélkül, hogy megvárná a 6-NDFL űrlapon szereplő számítást, az adóhivatal letilthatja a cég folyószámláját (). Végül is nem lesz információja arról, hogy Ön adóügynök, vagy egyszerűen elfelejtette benyújtani a számítást. Ezért jobb, ha előre figyelmezteti őket. Írja meg a levelet szabad formában.
Ha az ellenőr ragaszkodik a „nullához”, biztonságosabb átmenni. Mivel az űrlap mindkét rovatát kötelező kitölteni, nullákkal kell kitölteni, és a második részben meg kell adni a jelentési időszak bármely dátumát (lehetőleg az utolsó napot).
Levél az adóhivatalnak, hogy nincs 6-NDFL-számítás benyújtási kötelezettsége
Megjegyzés: Ha a szervezet vagy vállalkozó nem adóügynök, és nem nyújt be 6-NDFL számításokat. A levél segít elkerülni, hogy fiókját blokkolja egy be nem nyújtott dokumentum miatt.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetőjének 666. sz
Urjupinszkben
N.T. Budgetov
a GASPROM LLC-től
TIN 4308123456
Sebességváltó 430801001
Cím (jogi és tényleges):
625008, Uryupinsk, st. Kutinszkaja, 130
Ref. 2016.04.05. 1596. sz
LEVÉL
A 6-NDFL számítások benyújtására nincs kötelezettség
2016 első negyedévére
2016 első negyedévében a Gazprom LLC nem halmozott fel és nem fizetett bevételt magánszemélyeknek, nem végzett levonásokat és nem utalt át adót a költségvetésbe.
A fentiekkel összefüggésben, valamint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 23-án kelt, BS-4-11/4901 sz. levele alapján a Gazprom LLC nem köteles számításokat benyújtani az első negyedévre vonatkozóan. 2016.
Főigazgató ___________ A.V. Ivanov
menübe
Ha nem történik kifizetés magánszemélyek javára, akkor nem szükséges a 6-NDFL „nulla” számítását benyújtani.
Ha egy orosz szervezet vagy egyéni vállalkozó nem fizet jövedelmet magánszemélyeknek, akkor nem kell számításokat benyújtaniuk a 6-NDFL űrlapon. A Szövetségi Adószolgálat ezt a BS-4-11/7928 sz., 05/04/16-án kelt levelében jelentette.
Előre fizetett fizetés: mikor kell átutalni a személyi jövedelemadót
A „bérjövedelem” tényleges beérkezésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre azt felhalmozták. Ezért, ha a fizetéseket az ütemezés előtt, a hónap vége előtt adják ki, a munkavállalóknak történő kiadáskor nem kell személyi jövedelemadót visszatartani és a költségvetésbe utalni.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. április 29-i levele, BS-4-11/7893
Ugyanis ebben az esetben az derül ki, hogy hiába van már a kezükben a pénz a munkavállalóknak, személyi jövedelemadó fizetési szempontból még nem jutottak bevételhez. Az adót a számlázási hónap végén kell kiszámolni és le kell vonni, amikor legközelebb pénzt fizetnek a munkavállalóknak: akár a hónap utolsó napján, akár a következő hónapban.
Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL-t, ha 2016 első negyedévében a bérek felhalmozódtak, de nem fizették ki?
Ebben a helyzetben ki kell töltenie a 6-NDFL űrlap 1. szakaszát, de ne töltse ki a 2. szakaszt (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 12-i levele, sz. BS-3-11/553@). ). Ha elektronikusan tesz bejelentést, nagy valószínűséggel a rendszer nem engedi törölni a 2. részt. Érdemes az adóhivatalnál érdeklődni, hogyan kell ilyen helyzetben (amikor valójában nincs adat) kitölteni a második rovat sorait.
A szervezet 2016 első negyedévében havi fizetést fizetett a dolgozóknak, de nehéz anyagi helyzetük miatt nem fizette ki. Hogyan kellett a „bérbevételt” feltüntetni az első negyedévi 6 SZJA számításnál? Hogyan kell kitölteni a hat hónapos személyi jövedelemadót, ha az alkalmazottak csak áprilisban kapták meg a január-márciusi fizetésüket, miután az adóügynök az első negyedévre bejelentett? Az ezekre a kérdésekre adott válaszokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. május 24-i BS-4-11/9194 számú levele tartalmazza.
6-NDFL: hogyan kell kitölteni, ha a fizetés kifizetése egy teljes negyedévet késett
Abban a helyzetben, amikor a munkavállalók fizetése az első negyedévben halmozódott fel, de a munkáltató anyagi nehézségei miatt a dolgozók csak áprilisban kapták meg a pénzüket, a 6-NDFL-ben az első negyedévre a felhalmozott összegek csak az 1. szakaszba kerülnek.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. május 24-i levele, BS-4-11/9194
Ebben az esetben a bérjövedelem felhalmozott összegét a 020-as sorban, a megfelelő személyi jövedelemadó összegét a 040-es sorban kell feltüntetni. A 070-es „Letartott adó összege” és a 080-as „Az adóügynök által le nem vont adó összege” sorban. ”, nullákat kell beírni. A 070-es sorba kell beírnia a negyedéves fizetésből áprilisban levont személyi jövedelemadó összegét a hat hónapra vonatkozó számítás kitöltésekor.
menübe
6-NDFL: az ugyanazon a napon kifizetett bérek és juttatások tükrözése a 6-NDFL-ben
A Szövetségi Adószolgálat 2016. április 27-i, BS-4-11/7663 számú levelében az adótisztviselők emlékeztettek arra, hogy a 6-NDFL formanyomtatvány 2. szakaszának kitöltésekor a 100-140. sorok adatai dátum szerinti bontásban vannak feltüntetve. . De nincs szükség további felosztásra az adókulcsoknál.
Ezen túlmenően egyértelművé kell tenni, hogy abban az esetben, ha a 2. szakaszhoz kevesebb oldalra volt elegendő adat, mint amennyi az 1. szakasz több részének kitöltése során keletkezett, kötőjelet kell beírni minden üres ismerős helyre - „négyzetbe”.
A Szövetségi Adószolgálat 16.08.01-én kelt BS-4-11/13984 levelében válaszokat adott a 6-NDFL számítási eljárásával kapcsolatos legnépszerűbb kérdésekre. A tisztviselők egy példával elmagyarázták, hogyan kell kitölteni a számítást olyan helyzetben, amikor a béreket és a juttatásokat ugyanazon a napon fizetik ki.
menübe
A bónuszt a 6-NDFL-ben tükrözzük
A személyi jövedelemadó szempontjából a termelési eredmény utáni bónusz formájában megszerzett jövedelem megszerzésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan a jövedelem a munkavállalónál keletkezett. Ennek megfelelően az ügyletre vonatkozó információkat a jelentési időszak 6-NDFL tartalmazza, amelyre ez a hónap vonatkozik.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2017.04.19-i levele N BS-4-11/7510@
Fontos! A nem termelési eredményért kifizetett bónuszok, a személyi jövedelemadó célú jövedelemszerzésért ez már nem fizetés.
Az adóhatóság a Szövetségi Adószolgálat 2016. 08. 01-i BS-4-11/13984 sz. levelében (11. kérdés) a következőket válaszolja: „Ha az átmeneti rokkantsági ellátások az egyik jelentési időszakban halmozódnak fel, és a másikban fizetik ki, az átruházható betegszabadság tükröződnie kell a fizetési határidőben.”
Megjelentek az ellenőrzési arányok, amelyek segítségével az adóügynökök önállóan ellenőrizhetik a 6-NDFL kitöltésének helyességét. Felhívjuk figyelmét, hogy a korábban közzétett adatok módosultak, ezért a negyedéves jelentések ellenőrzésekor a frissített adatokra kell hivatkoznia.
menübe
Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL-t, ha áprilisban a munkáltató ingatlanlevonást biztosított a munkavállalónak az év elejétől
A munkavállaló 2017 áprilisában a felügyelőségtől feljelentést hozott a könyvelőnek, amelyben megerősítette a lakásvásárlással kapcsolatos személyi jövedelemadó levonást. A munkáltató visszaadta a munkavállalónak a naptári év elejétől levont személyi jövedelemadó összegét. A leírt helyzetben szükséges-e benyújtani a 6-NDFL űrlapot 2017 első negyedévére? Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat úgy véli, hogy erre nincs szükség (2017. április 12-i levél, BS-4-11/6925).
Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL-t, amikor osztalékot fizetnek magánszemélynek
Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2018. június 26-i levele: BS-4-11/12266@
A 025-ös „Az osztalék formájában felhalmozott bevétel összegét is beleértve” sor az osztalék formájában felhalmozott, minden magánszemélyre halmozott, felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől számított összeget mutatja.
A 030 „Adólevonások összege” sorban - az összes magánszemélyre általánosított levonások összege az adózási időszak kezdetétől eredményszemléletű alapon. Ide tartoznak többek között az értékpapír-tranzakciók költségei. A megadott sor a levonástípusok kódjainak értékei szerint van kitöltve (a kódok listáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11/387 számú rendelete hagyta jóvá. @).
A 6-NDFL számítás 1. szakaszának kitöltésekor a 025-ös sorban a magánszemélyek javára kifizetett osztalék formájában megszerzett jövedelem teljes összegét, a 030-as sorban pedig azt az összeget, amely az osztalék formájában szerzett jövedelem adóalapját csökkenti ( „601” levonási kód).
A 6-NDFL kitöltése – videó a webináriumokból
- Mi változott a 2-NDFL-ben és a 6-NDFL-ben?
- Milyen formában és melyik Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani a jelentéseket?
- A jövedelem keletkezésének és kifizetésének időpontja
- hogyan kell megfelelően beszámolni a bevételekről
- Decemberi fizetés
Jelentés az interneten keresztül. Kontúr.Külső Szövetségi Adószolgálat, Oroszországi Nyugdíjalap, Társadalombiztosítási Alap, Rosstat, RAR, RPN. A szolgáltatás nem igényel telepítést vagy frissítést – a bejelentőlapok mindig naprakészek, a beépített ellenőrzés biztosítja a jelentés első benyújtását. Küldjön jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak közvetlenül az 1C-től!
menübe
A szolgáltatás lehetővé teszi, hogy:
- Gyorsan készítsen jelentéseket
- Készítse elő hozzáértően a végső fájlt
- Végezzen minőségi hibaellenőrzést
- Nyomtassa ki a kitöltött, kitöltött űrlapot
- Nyújtsa be az elektronikus bejelentési űrlapot
A különbség a 6-NDFL és a 2-NDFL között Azonnal jegyezzük meg, hogy az adóügynököknek a 6-NDFL kalkuláció benyújtására vonatkozó jogszabályi előírás mellett továbbra is kötelesek benyújtani az adóhivatalhoz a magánszemélyek jövedelméről szóló 2-NDFL formanyomtatványt az Art. 2. pontja szerint. 230 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
6-NDFL és 2-NDFL – teljesen eltérő tartalmú jelentések.
Hogyan kell benyújtani a 6-NDFL-t
Minden 25 főnél nagyobb létszámmal rendelkező adóügynök köteles negyedéves és éves személyi jövedelemadó-kalkulációt benyújtani, kizárólag elektronikus formában, telekommunikációs csatornákon keresztül. A 6-NDFL nyomtatvány új elektronikus változata elkészíthető honlapunkon.
Az egyéni vállalkozók és a 25 főnél kevesebbet foglalkoztató cégek élhetnek a papír alapú kifizetések benyújtásának jogával.
Ki nyújtja be a 6-NDFL jelentést és hol:
- Adóügynökök - A külön részlegekkel rendelkező orosz szervezetek megküldik az adóhatóságnak a személyi jövedelemadó összegének kiszámítását azokra a magánszemélyekre vonatkozóan, akik ilyen külön részlegekből kaptak bevételt. a helyükön;
- Adóügynökök - a legnagyobb adófizetőnek minősülő szervezetek, amelyek kiszámítják a személyi jövedelemadó összegét (beleértve azokat a magánszemélyeket is, akik e szervezetek külön részlegeiből kaptak bevételt):
- Az adóhatósághoz legnagyobb adóalanyként való regisztráció helyén.
- Vagy az adóhatósághoz a regisztráció helyén szerinti adózó külön osztály(minden külön részleghez külön).
- Adóügynökök - egyéni vállalkozók, akiket az adózási rendszer UTII és (vagy) PSN formájában történő alkalmazásával kapcsolatban a tevékenységi hely adóhatóságánál regisztráltak, benyújtják a munkavállalókra vonatkozó személyi jövedelemadó összegének számításait a adóhatóság helyiövé könyvelés az ilyenek lefolytatásával kapcsolatban tevékenységek;
- A többi alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó benyújtja a 6-NDFL számítását az Ön lakóhelyén.
OKTMO 6-NDFL-ben
Az első kiadásokban elfogadták, hogy az adóügynököknek 6-NDFL-jelentéseket kell készíteniük a teljes szervezet egészére vonatkozóan. Ezt követően olyan változtatások történtek, amelyek odáig vezettek, hogy az OKTMO kód a jelentés egyik lényeges részlete lett, és elkezdték feltüntetni a számítás címlapján. Így minden OKTMO-ról külön jelentés készült. Ugyanez vonatkozik az ellenőrzőpontok részleteire is. Vagyis az adóügynöknek annyi jelentést kell generálnia, ahány OKTMO-KPP kombináció létezik a szervezetben.
A 6-NDFL benyújtásának határideje 2018-ra
Az adóügynök által a 6-NDFL űrlapon számított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása a jelentési időszakokra 2018
évet a 2017-es időszakokkal megegyező módon kell benyújtani. Azaz negyedévente, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap utolsó napjáig:
- 6-NDFL 2018. 1. negyedévére – 2018. május 3-ig;
- 6-NDFL 2018 első felében – 2018. július 31-ig;
- 6-NDFL 2018 9 hónapjára – 2018. október 31-ig;
- 6-NDFL a 2018-as évre – legkésőbb 2019. április 1-ig.
Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL-t
A címlap kitöltésének menete
2.1. A Kalkulációs adatlap címlapját (001. oldal) az „Adóhatósági alkalmazott tölti ki” rovat kivételével az adóügynök tölti ki.
2.2. A Számítási űrlap címlapján ez olvasható:
a „TIN” és „KPP” sorokon - adóügynökök - szervezetek esetében - az adóügynök azonosító szám (TIN) és a regisztrációs kód (KPP) indoka a szervezet telephelyén feltüntetésre kerül a regisztrációs igazolással összhangban. az adóhatóság, az adóhatósági ügynökök - magánszemélyek esetében pedig az TIN-t az Orosz Föderáció területén lakóhelye szerinti magánszemély adóhatóságánál való regisztrációs igazolással összhangban tüntetik fel.
Ha a Számítási űrlapot külön részleggel rendelkező szervezet tölti ki, akkor ebben a mezőben a TIN után kell feltüntetni a szervezet regisztrációs helyén lévő ellenőrző pontot a külön részlegének helyén;
a „Korrekciós szám” sorban - amikor az adóügynök benyújtja az eredeti kalkulációt az adóhatósághoz, „000” kerül beírásra; frissített kalkuláció benyújtásakor a javítási szám kerül feltüntetésre („001”, „002” stb. );
a „Benyújtási időszak (kód)” soron - jelen Eljárás 1. számú melléklete szerinti bemutatási időszak kódja.
A felszámolt (átszervezett) szervezeteknél a „Képviseleti időszak (kód)” sorba a bemutatási időszak kódja kerül be, amely megfelel a felszámolás (átszervezés) évének kezdetétől a felszámolás napjáig terjedő időszaknak. (átszervezés) befejeződött. Például egy szervezet felszámolásakor (átszervezésekor) a megfelelő adózási időszak szeptemberében a megadott sorba az „53” kód kerül beírásra.
Az „Adóidőszak (év)” sorban - a megfelelő időszakot jelző négy számjegy (például 2016);
az „Adóhatósághoz benyújtva (kód)” sorban - annak az adóhatóságnak a kódja, amelyhez a kalkulációt benyújtják (például 5032, ahol 50 a régiókód, 32 az adóhatóság kódja);
a „Helyszínen (könyvelés) (kód)” sorban - a Számítás adóügynök általi benyújtásának helyének kódja jelen eljárás 2. számú melléklete szerint;
az „(adóügynök)” sorban a szervezet rövidített neve (hiány esetén a teljes neve) szerepel az alapító okiratoknak megfelelően. A név tartalmi része (rövidítése vagy neve, például „School N 241” vagy „OKB „Vympel”) a sor elejétől kezdődik.
Az adóügynöknek elismert magánszemély esetében a személyazonosító okmánynak megfelelően a teljes nevet, utónevet, családnevet (ha rendelkezésre áll apanév feltüntetve) teljes egészében, rövidítések nélkül kell feltüntetni. Kettős vezetéknév esetén a szavakat kötőjellel írjuk. Például Ivanov-Juryev Alekszej Mihajlovics;
az „OKTMO szerinti kód” soron - az önkormányzat OKTMO-ja tölti ki, figyelembe véve a jelen eljárás 1.10. pontjában foglaltakat;
a „Kapcsolattartási telefonszám” sorban - a város telefonszáma és az adóügynök elérhetőségi telefonszáma, amelyen szükség esetén a személyi jövedelem adóztatására vonatkozó hivatkozási adatok, valamint ezen adóügynök hitelesítő adatai, megszerezhető;
a „___ oldalon az igazoló okiratok vagy azok másolatának csatolásával ___ íven” sorban - a Számítás oldalszámát és a képviselő jogosultságát igazoló okirat lapszámát, ha a Számítást benyújtja vagy aláírja. ;
a „Megerősítem a jelen számításban meghatározott adatok pontosságát és teljességét” sorba - a Számítási űrlapon szereplő adatok pontosságának és teljességének igazolása esetén az adóügynök 1-et ír be, a az információk pontossága és teljessége, az adóügynök képviselője beírja a 2-t, és feltünteti a vezetéknevét, keresztnevét, a személy családnevét, a szervezet nevét - az adóügynök képviselője;
az „Aláírás ________ Dátum” sorban - aláírás, nap, hónap száma, a számítás aláírásának éve;
a „Képviselő jogosultságát igazoló dokumentum neve” sorban - az adóügynök képviselőjének meghatalmazását igazoló dokumentum típusa.
2.3. A címlap „Adóhatóság alkalmazottja tölti ki” rovata a jelen Eljárás 3. számú melléklete szerinti Kalkuláció benyújtásának módjáról, a Kalkuláció oldalszámáról és az ívek számáról tartalmaz információkat. a képviselő meghatalmazását igazoló okirat, ha benyújtja vagy aláírja a kalkulációt, annak benyújtásának (átvételének) dátuma, a számlaszám, amelyen a kalkulációt nyilvántartásba vették, az adóhatósági alkalmazott vezetékneve, nevének kezdőbetűi és családneve aki elfogadta a Számítást, az aláírását.
Az 1. szakasz „Általános mutatók” kitöltési eljárása
3.1. Az 1. pont az adózási időszak kezdetétől a megfelelő adókulcs mellett felhalmozási alapon feltünteti a felhalmozott jövedelem, számított és levont adó összegét, valamennyi magánszemélyre vonatkozóan összesítve.
3.2. Ha az adóügynök az adózási időszakban (reprezentációs időszakban) a magánszemélyeknek eltérő kulccsal adózott jövedelmet fizetett, akkor az 1. rovat a 060 - 090 sorok kivételével adómértékenként kerül kitöltésre.
Ha az 1. szakasz megfelelő sorainak jelzői nem helyezhetők el egy oldalon, akkor a szükséges oldalszám kitöltésre kerül.
A 060-090 sorokra vonatkozó összes fogadás összege az első oldalon van kitöltve.
3.3. Az 1. szakasz kimondja:
a 010. sorban - a megfelelő adókulcs, amely alapján az adóösszegeket kiszámítják;
a 020-as sorban - az összes magánszemély felhalmozott bevételének összege az adóidőszak kezdetétől;
a 025-ös sorban - az osztalék formájában felhalmozott jövedelem összege, az összes magánszemélyre általánosított felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől;
a 030-as sorban - minden olyan magánszemélyre általánosított adólevonás összege, amely az adózási időszak kezdetétől felhalmozási alapon csökkenti az adóköteles jövedelmét;
a 040-es sorban - az adózási időszak kezdetétől minden magánszemélyre összesített számított adó összege felhalmozási alapon;
a 045-ös sorban - az osztalék formájában kapott jövedelem után számított adó összege, minden magánszemélyre összesítve, felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől;
a 050-es sorban - az összes magánszemélyre általánosított fix előleg összege, amelyet az adóidőszak kezdetétől a számított adó összegének csökkentésére fogadtak el;
a 060-as sorban - azon magánszemélyek száma összesen, akik az adózási időszakban adóköteles jövedelemhez jutottak. Ugyanazon magánszemély azonos adózási időszak alatti elbocsátása és felvétele esetén a létszám nem kerül módosításra.
a 070-es sorban - az adóidőszak kezdetétől felhalmozási alapon visszatartott adó teljes összege;
a 080-as sorban - az adóügynök által le nem vont adó teljes összege, halmozottan az adóidőszak kezdetétől;
a 090-es sorban - az adóügynök által az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 231. cikkével összhangban az adófizetőknek visszaküldött adó teljes összege, az adózási időszak kezdetétől halmozottan.
A 2. „A ténylegesen megszerzett jövedelem és a levont személyi jövedelemadó időpontja és összege” pont kitöltési eljárása
4.1. A 2. pont tartalmazza a magánszemélyek tényleges bevételszerzésének és a forrásadó levonásának időpontját, az adóbeutalás időpontját, valamint a ténylegesen kapott jövedelem és a levont adó összegét minden magánszemélyre általánosan.
4.2. A 2. szakasz kimondja:
a 100. sorban - a 130. sorban szereplő bevétel tényleges beérkezésének dátuma;
a 110. sorban - a 130. sorban feltüntetett, ténylegesen befolyt jövedelem összegéből az adólevonás időpontja;
a 120. sorban - az a dátum, amelyen belül legkésőbb az adóösszeget át kell utalni;
a 130. sorban - a 100. sorban megjelölt időpontban ténylegesen (a forrásadó összegének levonása nélkül) kapott jövedelem általánosított összege;
a 140. sorban - a 110. sorban megjelölt időpontban levont adó általánosított összege.
Ha különböző, azonos tényleges beérkezési dátumú jövedelemtípusoknál eltérő az adóbeutalási határidő, akkor a 100-140. sorokat minden adóbeutalási határidőre külön-külön kell kitölteni.
Pénzbírságok
Új típusú felelősséget állapítottak meg a nem időszerű, hiányos vagy megbízhatatlan információkért. A legfeledékenyebbekért pénzbírság jár.
Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó tíz napon belül nem teljesíti a befizetést, az adóhatóság felfüggesztheti a késedelmes számlán történő tranzakciókat. De ez még nem minden. A 6-NDFL késedelmes bejelentése a munkáltató adminisztratív felelősségre vonásának oka lehet: ezer rubel pénzbírság minden teljes és részleges hónapra a benyújtás időpontjától számítva.
A megbízhatatlan 6-NDFL számítások és (vagy) az egyének jövedelmére vonatkozó információk benyújtása A 2-NDFL 500 rubel bírságot von maga után. minden benyújtott, hamis információt tartalmazó dokumentumra.
Ebben az esetben a munkáltató mentesül a felelősség alól, ha önállóan észleli a hibákat, és aktualizált dokumentumokat nyújt be az adóhatósághoz, mielőtt az adóhatóság megállapítja, hogy az információ nem megbízható.
A tényleges bevételszerzés időpontjának meghatározása a személyi jövedelemadó számítása céljából
(1) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 223. cikke a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke szerint a bevétel tényleges beérkezésének dátuma a következő nap:
- jövedelem kifizetése, ideértve a jövedelem átutalását az adózó bankszámlájára vagy (utasítására) harmadik fél számlájára - készpénzben történő bevétel esetén;
- természetbeni jövedelem átadása – természetbeni átvétel esetén;
- Az adóalany a kölcsönvett (hitel) pénzeszközök, áruk (munka, szolgáltatások), értékpapírok beszerzése után kamatfizetést fizet - anyagi juttatások formájában szerzett jövedelem után.
A fenti eljárás alól a tényleges bevételszerzés időpontjának megállapítására vonatkozó kivételeket az Art. 2 - 5. pontjai tartalmazzák. 223 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Különösen a munkabér formájában történő jövedelem megszerzése esetén az adózó által az ilyen jövedelem tényleges megszerzésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a munkaszerződés (szerződés) szerint végzett munkavégzéséből származó bevétele keletkezett.
113-FZ szövetségi törvény az Art. 1. bekezdésében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. cikke új rendelkezéseket vezetett be, amelyek lehetővé teszik a bevételek beérkezésének dátumával kapcsolatos problémák megoldását; korábban a szabályozó hatóságok különféle magyarázatokat adhattak, ami csak megzavarta az adóügynököket. A jelenlegi jogszabályi keret a felvett hitelből származó bevétel megszerzésének időpontját a kölcsön kamatfizetésének időpontjaként határozza meg (ha a kölcsön kamatozó), vagy a felvett pénzeszközök visszafizetésének napját (ha a kölcsön kamatmentes). 2016 óta a dologi juttatásokat minden hónap utolsó napján kell számolni a teljes hitelidőszak alatt. Ennek megfelelően a dologi juttatások után is személyi jövedelemadót kell számolni és havonta - az utolsó napon - utalni, függetlenül attól, hogy a kölcsön kamatos vagy kamatmentes. Ezenkívül annak a hónapnak az utolsó napja lesz, amelyben a megfelelő előlegjelentést jóváhagyták, az elszámolható összegekből származó bevétel beérkezésének dátuma.
A 6-NDFL kitöltésével kapcsolatos összetett kérdések és jellemzők
Nem adóköteles jövedelem. Ha a személyi jövedelemadót nem számítják ki a magánszemély jövedelme után, akkor az ilyen jövedelemre vonatkozó adatokat nem kell bevinni a 6-NDFL jelentésbe (például anyasági ellátás).
A jelentés benyújtásának határidejének elhalasztása. Ha az új 6-NDFL számítások benyújtásának határideje ünnepnapra vagy hétvégére esik, akkor a határidő automatikusan átkerül a munkaszüneti napot követő első munkanapra.
Ha nem lehetne visszatartani a személyi jövedelemadót. A lejárt adózási időszakot követő év március 1-jéig küldjön üzenetet az adóhatóságnak a forrásadó levonásának lehetetlenségéről és a le nem vont adó összegéről. Mivel a forrásadó levonásának közlése után az adóügynök személyi jövedelemadó-levonási kötelezettsége megszűnik, a Ptk. 2. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 231. §-a, amely utasítja az adóügynököket, hogy szedjék be az adósságokat magánszemélyektől azok teljes visszafizetéséig.
A bónuszok elszámolása. A havi bónuszokat és egy másik időszakra (negyedévre, évre) kifizetett bónuszokat különböző módokon kell figyelembe venni a 6-NDFL-ben (további információért lásd az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 24-i levelét, a BS- sz. 4-11/1139@).
Bérek kifizetése a következő beszámolási időszak elején. Mi a teendő abban az esetben, ha a munkavállalók 2018. márciusi bérét 2018.11.04-én fizették ki, a személyi jövedelemadót pedig 2018.12.04-én utalták át? Ezt a műveletet tükrözze a 2018. első negyedévére vonatkozó 6-NDFL-űrlap számításának 1. szakaszában. Ugyanakkor jogában áll, hogy a 2018. I. negyedévre vonatkozó 6-NDFL űrlapon ne jelenítse meg az ügyletet a számítás 2. szakaszában. Mivel ezt a műveletet a 6-NDFL számításban 2018 első félévében az alkalmazottak bérének közvetlen kifizetésekor fogja tükrözni (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 15-i levelét, a BS-4-11/4222@ szám).
Egyedi sorok kitöltése a 6-NDFL számításhoz. A 6-NDFL űrlapon szereplő számítás 2. szakaszának „A bevétel tényleges megérkezésének dátuma” 100. sora az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkének rendelkezéseit figyelembe véve kerül kitöltésre. A 2. szakasz „Adólevonás dátuma” 110. sora az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének (4) bekezdésében és 226.1. cikkének (7) bekezdésében foglalt rendelkezések figyelembevételével kerül kitöltésre. A 2. szakasz „Adóátutalási határidő” 120. sora az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének (6) bekezdésében és 226.1. cikkének (9) bekezdésében foglalt rendelkezések figyelembevételével kerül kitöltésre (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 02.01-i levelét). .2017 03-04-06/5209 szám).
2017. decemberre felhalmozott, de 2018. január 19-én folyósított táppénz. Az ilyen bevételeket tükrözze a 6-NDFL számítás 1. és 2. szakasza 2018 első negyedévére vonatkozóan. A 2018. I. negyedévi 6-NDFL nyomtatványon a számítás 2. rovatába ezt a műveletet a következőképpen írja be: 100. sorban 2018.01.19., 110. sorban 2018.01.19., 120. sorban 01. /31/2018, a 130. és 140. sorban - a megfelelő összesített mutatók (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. január 25-i levelét, a BS-4-11/1249@ szám).
