A közelmúltban a legtöbb vállalkozás csekkkönyveket használt az üzletmenet megkönnyítése érdekében. Ezeket az archaizmusokat egy modernebb változat váltotta fel - egy Sberbank vállalati kártya jogi személyek számára.
A kártya az üzleti folyamatok megkönnyítésére, a kiadások elszámolására és a dolgozók munkaszükségleteinek finanszírozására készült Hogyan lehet aktiválni egy fizetési eszközt és hogyan kell helyesen használni?
A kártyát meghatározott személy részére állítják ki, aki a társaság mérlegbe beérkezett pénzeszközeit felhasználja, és azok felhasználására beszámol.
Felsoroljuk, miért van szüksége Sberbank vállalati kártyára:
A kártya számos előnnyel jár egyéni vállalkozók, jogi személyek és alkalmazottak számára egyaránt. A cégtulajdonosok számára ezek a következők:
A kibocsátott műanyag jelentősen megkönnyíti a dolgozók tevékenységét bizonyos szempontból:
A banki termék kizárólag a társaság tevékenységével kapcsolatos kiadások fedezésére szolgál A vállalatok számára a műanyagok kibocsátása ingyenes, de maga a szolgáltatás fizetős. A Sberbank bizonyos tarifákat határoz meg a vállalati kártyákra. A MasterCard Business és Visa Business kártyák éves karbantartása - 1200 rubel, az analógok devizában - 50 euró vagy amerikai dollár. Ez a fajta fizetési eszköz az éves befizetés kétszeresének megfelelő kezdeti befizetést igényel. Egyéb műanyagok esetében az első részlet összegét a jogi személy határozza meg.
A „Költségvetés” opció ingyenes nyitást és karbantartást is biztosít. A műanyag "Corporate" éves fizetése 250 rubel. minden tartóhoz.
A megbízás a társaság kezdeményezésére történik bizonyos limitek megállapításával Mielőtt folytatná a regisztrációt, a jogi személynek fel kell vennie a kapcsolatot a vállalati ügyfélszolgálattal, hogy vállalati fiókot nyisson. Az összes kibocsátott kártya ehhez az üzleti számlához kapcsolódik.
Érdemes tudni, hogy tetszőleges számú műanyaghoz csak egy számlára van szükség, és a vállalkozás tulajdonosa határozza meg a szükséges műanyag mennyiséget. Ezt követően a pénzt előlegként utalják át.
És akkor kell igényelni a megfelelő összegű kártyák kiállítását. Ez az eljárás mind a fiókban, mind az internetes bankon keresztül végrehajtható. Ezzel egyidejűleg a társaság meghatározza a szükséges korlátokat a személyzeti műanyagokra (a limit nagyságát a cég igényei határozzák meg), és ezt a nyilvántartást benyújtják egy bankintézethez. Ezt követően elkészülnek a kártyák, és néhány napon belül átveheti őket a fiókban.
A műanyag készítés során a felhasználó és a tevékenységét végző vállalkozás adatait rögzítik rajta.
Az összes művelet helyes végrehajtásához tudnia kell hogyan kell használni hasonló fizetési eszköz:
A tulajdonosok ne feledjék, hogy a kártyaszámlán lévő pénzeszközök a vállalat tulajdonát képezik A kártyáról történő pénzfelvételnek egy korlátozása van - alkalmazotti fizetésként vagy egyéb szociális szükségletek fedezésére. A Sberbank vállalati kártyájáról készpénzben vehet fel pénzt bármely ATM-en vagy terminálon, mind az Orosz Föderáció területén, mind külföldön. A pénzeszközök kibocsátásakor a bank jutalékot von le. A visszavonási eljárást a teljes összeg jutalékokkal történő megterhelése tükrözi a vállalkozás folyószámlájáról. A munkavállalónak be kell nyújtania a műveletet igazoló dokumentumot.
A bankok kártyatermékeit nem csak magánszemélyeknek szánják. Jogi személyek, egyéni vállalkozók tevékenységükhöz céges kártyát használhatnak, mely folyószámlához van kötve.
A kártyák számvitelben történő figyelembevétele, a szükséges tranzakciók, a termék felhasználási módjai, a bankok aktuális ajánlatai 2019-ben.
A CC köteles elvégezni a szokásos pénzügyi tevékenységeket: áruk, készletek, üzemanyagok és kenőanyagok vásárlása, költségek és szolgáltatások kifizetése, reprezentációs költségek stb. egy csekkfüzet.
A számításokban való felhasználás kényelmes, leegyszerűsíti a műveletek végrehajtását, mobilabbá teszi őket.
A céges kártyák előnyei:
A műveletek készpénzmentesen történnek, így azok biztonsága és biztonsága biztosított. A kártyákat a felhasználók külföldön is használhatják, így mentesülnek a devizaszámla nyitásától vagy a nyilatkozattételtől.
Az egy folyószámlához kötött kártyák számát a bank, a kártyás fizetés limitjét pedig a cég vezetője határozza meg.
Manapság számos bank kínálja a CC használatát, mivel a jogi személyek elszámolási számláin lévő pénzeszközök nincsenek biztosítva a DIA-ban, ezért a legmegbízhatóbb hitelintézetet kell választania:
| Bank | Program |
| Sberbank | Névjegykártya |
| Alfa Bank | Nemzetközi vállalati kártyák |
| VTB | Nemzetközi bankkártyák |
| Élcsapat | Vállalati kártyák |
| Promsvyazbank | Bankkártyák jogi személyek és egyéni vállalkozók számára |
| Rosselkhozbank | Vállalati bankkártyák |
A Sberbank vállalati kártya éjjel-nappal hozzáférést biztosít a számlához:
Karbantartási lehetőségek:
Az ügyfél önállóan korlátozza a kártyaszámla limitjét: készpénzfelvételnél a számlán 1 napon és 1 hónapon belüli tranzakciók összegére a kártya teljes limitjét.
Az Alfa Bank nemzetközi vállalati kártyák használatát kínálja ügyfeleinek:
Háromféle kártya áll rendelkezésre:
Számla pénzneme rubel, dollár, euró.
Karbantartási lehetőségek:
A számla ellenőrzése az Alfa-Client Online Internetbankból és az Alfa-Business Mobilbankból történik.
A hitelintézet vállalati kártyákat kínál a kiadások egyszerűsítésére:
Középvállalkozások számára készült. Két kártyacsomagot kínálnak: Business Classic, Business Gold. Kártyakategóriák Business, Gold, Platina.
Paraméterek:
A névjegykártyák nemzetköziek, így a rájuk vonatkozó kiváltságok a külföldi üzleti utakra vonatkoznak.
A Bank bemutatja a nemzetközi fizetési rendszer névre szóló vállalati kártyáját:
Paraméterek:
Kényelmes utazási és egyéb költségeket utalni a kártyára, külföldön használni. A tisztviselők egyszeri jelszavakkal használhatják a CC-t, írhatnak alá dokumentumokat internetbankban, mobilbankban.
A kampány névjegykártyáiban folyószámlával rendelkező ügyfeleinek a Bank a következőket kínálja:
Paraméterek:
A kártyával beszállítók fizetésére, háztartási cikkek vásárlására és utazási költségek kifizetésére lehet fizetni.
A hiteltársaság céges kártyákat bocsát ki jogi személyek, egyéni vállalkozók, egyéni vállalkozók számára:
Számla pénzneme - rubel. Kétféle VISA Business MasterCard Business kártyát bocsátanak ki.
A termék paramétereit a „Vállalati” tarifacsomag határozza meg:
Tulajdonosonként legfeljebb 1 CC adható ki.
A banki CC termelési tevékenységben történő felhasználásához a vállalatnak ki kell dolgoznia a kártyahasználati szabályzatot, és aláírás ellenében meg kell ismernie az arra jogosult alkalmazottakat.
Felállítja a kártyával végrehajtható műveletek listáját, a kártyával ellátható személyek beosztását, limiteket, felelősségeket stb.
Art. alapján A 402. sz. szövetségi törvény 9. cikkében az elsődleges számviteli dokumentumok kidolgozása folyamatban van:
A bankkártyával végrehajtható tranzakciók listáját a Szabályzat a 266-P számú kártyakibocsátástól határozza meg.
A számviteli számlákra vonatkozó CC kiadása nem jelenik meg. A kártyák elszámolása az 1C speciális programon keresztül történik. Vállalati kártya számlaszám 55.
Vállalati kártyás tranzakciók:
A leírásokat a Dt. könyvelése tükrözi. sch.71 Ct. sch. 55 (rubel műveletekre). Tovább c. 71 pénzeszközt rendeltetésszerűen írnak le: elszámolások beszállítókkal, különféle adósokkal és hitelezőkkel, általános termelési költségek stb.
Pénzeszközök átvétele: Dt. sch. 55, CT sc. 51.
A devizavállalati kártyákkal végzett műveletek elszámolása a megfelelő számviteli számlákon történik.
A vállalati kártyát abban a bankban állítják ki, ahol a cég vagy egyéni vállalkozó folyószámláját megnyitják.
Nyitási módok:
Az alkalmazás tartalmazza a számla pénznemét, a kártyatermék típusát, a jogosult személy adatait, akinek a kártyát regisztrálták.
Miután a bank dönt a szolgáltatás nyújtásáról, a kártyákat 3-7 napon belül leállítják és átadják az ügyfélnek.
Vállalati hitelkártya nyitásakor, illetve a számla folyószámlahitelének felállításakor az ügyfélnek be kell nyújtania a banknak a cég pénzügyi kimutatásait, működési adatait, a limittől függően meg kell határoznia a fedezetet stb. A hitelezési paramétereket a bankok egyedileg határozzák meg az ügyfelek számára.
A kártyák kézhezvétele és a szükséges dokumentumok kitöltése után átadják őket az arra jogosult alkalmazottaknak munkára. Az alkalmazottak névsorát külön végzéssel hagyják jóvá. A kártya munkavállaló részére történő kiállítását az átvételi és átadási aktus dokumentálja, amely megerősíti a dokumentum átvételének tényét.
A birtokos felelős azért, hogy a kártyán lévő összeget a megállapított limiten belül elköltse. A számlán végzett tranzakciókról időben köteles beszámolni, ellenkező esetben a kártyán szereplő kiadások levonásra kerülhetnek a fizetéséből. A beszámoló sorrendjét, feltételeit, formáját a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó vezetése határozza meg.
A vállalati kártyák mozgásának elszámolásához a vállalkozásnak naplóval kell rendelkeznie. Rögzíti a kártyák munkavállaló általi aláírás ellenében történő kiállítását és visszaszolgáltatását.
Ezt a szolgáltatást a hitelintézet nem nyújtja.
Ha a cég nem kívánja igénybe venni a szolgáltatást, az arra jogosult munkavállalónak felmondási kérelmet kell benyújtania a bankhoz.
A kérelemben feltüntetik: a kártyák számát, a szolgáltatási szerződés számát, a folyószámlaszámot, a kártya adatait, a teljes nevet. tartók.
Ha egy vállalati kártya elveszett vagy ellopták, gyorsan le kell zárni. Ez mobilbankon keresztül, az Ügyfélszolgálati Központ forródrótjának hívásával történik. A letiltás után az ügyfélnek be kell jönnie a bankba, és nyilatkozatot kell írnia a letiltás okával. A kártyát térítés ellenében újra kiadják.
A banki vállalati kártyák a közeljövőben teljesen felváltják a csekkfüzeteket. A számvitel megfelelő módosítása jogszabályi szinten történik. Kényelmes lesz a hitelintézetek számára az ügyfelek pénzfelhasználásának ellenőrzése, a jelenlegi pénzfelvételi korlátok korlátozzák a készpénz felhasználását a szervezetek közötti elszámolásokban.
A cégek kényelmes eszközt kapnak a tranzakciók lebonyolításához, azonban nehézségek adódhatnak a kellő számú önkiszolgáló eszköz hiánya, a kártyaletiltás lehetősége, valamint az, hogy az elszámolásokhoz még nem mindenhol fogadnak el kártyát. .
E.V. Orlova,
A CJSC "ASM Audit" vezérigazgató-helyettese
Vállalati műanyag osztálykártyák üzleti a szervezet alkalmazottai számára történő kiadásra szolgálnak, és különböző fizetési rendszerekhez tartozhatnak: VISA, Eurocard/MasterCard.
Segítségükkel maximálisan optimalizálható és leegyszerűsödik a vendéglátási és utazási költségek, valamint a szervezet gazdasági támogatásával kapcsolatos kiadások elszámolása. Használhatók olyan üzleti partnerekkel való elszámolásra, akik rendelkeznek nemzetközi fizetési rendszerek kártyaelfogadó berendezéseivel.
Vállalati kártyák: luxus vagy szükségszerűség?
A nemzetközi üzleti gyakorlatban többféle vállalati kártya használatos:
Vállalati kártyák utazási és vendéglátási költségek fizetésére ( T&E kártyák);
Vállalati kártyák a vállalati kamionpark szervizelésével kapcsolatos költségek kifizetésére ( flottakártyák);
Vállalati vásárlási kártyák ( kártyák vásárlása), ismert, mint beszerzési kártyák vagy p-kártyák, vagyis a logisztikai kártyák eseti irodaszerek és egyéb irodaszerek vásárlásához.
Vegye figyelembe, hogy az Orosz Föderációban körülbelül hárommillió ember tesz folyamatosan üzleti utakat. Mindazonáltal a vállalati kártyák egyfajta exkluzívak maradnak, mivel még nem terjedtek el széles körben, és nincs olyan kereslet a szervezetek részéről, mint azt a bankok szeretnék. A vállalati kártyákat alapvetően külgazdasági tevékenységet folytató nagy szervezetek használják. A legtöbb szervezet csak alkalmazottai fizetési kártyájára korlátozódik. Ennek számos oka lehet.
A hátrányokról...
Először, sok szervezet nem fontolgat új számítási sémákat az utazási és vendéglátási költségek elszámolására, inkább a régi módon vezeti a nyilvántartást.
Másodszor, ha céges kártyával fizetnek külföldi utazási költségeket, akkor az azzal történő tranzakciókra a valutaszabályozásról és -ellenőrzésről szóló jogszabályok vonatkoznak. A szervezetnek pedig gondosan figyelemmel kell kísérnie az ilyen tranzakciókra vonatkozó összes jelentés végrehajtását, nagyszámú releváns elsődleges dokumentum csatolásával, amelyek megerősítik a felmerült költségeket, mivel ezek a tranzakciók az Oroszországi Bank és az adóhatóságok szigorú ellenőrzése alatt állnak.
Harmadszor, A bankok gyakran magas követelményeket támasztanak a vállalati ügyfelek megbízhatóságával szemben, és szigorúbb feltételeket határoznak meg a vállalati kártyák kiszolgálására. Például magas tarifákat állapítanak meg az ilyen kártyák kiszolgálására; kiegészítő szolgáltatások (ingyenes és kedvezményes biztosítás, kedvezménykártyák stb.) nem vonatkozhatnak a céges kártyabirtokosokra; A kamat gyakran nem terheli a vállalati kártyaszámlát.
Negyedik, a nemzetközi fizetési rendszerek vállalati kártyáinak használata bizonyos esetekben jelentős adókockázattal jár. Nem véletlen, hogy az Oroszországi Föderáció Adóügyi Minisztériumának 2002. december 20-i N BG-3 rendeletével jóváhagyott Módszertani ajánlások az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének 25. „Vállalati jövedelemadó” fejezetének alkalmazására. -02 / 729, a következő magyarázatot tartalmazza: „Gazdaságilag indokolt kiadáson a bevételszerzés céljával kapcsolatos kiadást kell érteni, kielégítve a racionalitás elvétés az üzleti szokások által kondicionált". Annak ellenére, hogy a racionalitás elvét nem a törvény rögzíti, mindig emlékezni kell rá - elvégre, ahogy mondani szokás, "taxival nem megy a pékségbe"...
… És a profikról!
Ennek ellenére a nagy szervezetek számára a vállalati kártya nemcsak elengedhetetlen fizetőeszköz az alkalmazottak gyakori külföldre történő üzleti útjaihoz, a vendéglátási és üzleti költségek kifizetéséhez, hanem a csekkfüzet jövedelmező alternatívája is.
Vállalati osztályú kártya üzleti univerzális, azaz mind készpénzfelvételi műveletekre, mind a kereskedelmi és szolgáltató hálózat pontjain történő elszámolásokra egyaránt használható. Ezenkívül bármilyen összegért fizethet egy szervezet vásárlásaiért, beleértve a 60 000 rubelt meghaladó összeget is, anélkül, hogy félne attól, hogy a szervezetet azzal vádolják, hogy megsértette a jogi személyekkel a készletek, az elvégzett munkák és a nyújtott szolgáltatások készpénzes elszámolásának megállapított határát. . Ennek oka az a tény, hogy a Bank of Russia által egy tranzakcióra meghatározott készpénzes elszámolási limit nem vonatkozik a vállalati kártyákkal történő készpénz nélküli elszámolásokra.
Emlékezzünk arra, hogy a jogi személyek közötti elszámolások, valamint a vállalkozói tevékenységükhöz kapcsolódó állampolgárok részvételével történő elszámolások készpénzmentesen történnek. Ezen személyek közötti elszámolások, ha jogszabály eltérően nem rendelkezik, készpénzben is lebonyolíthatók. 2 evőkanál. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének (CC RF) 861. cikke]. Az elszámolások szabályait az Orosz Bank állapítja meg [p. 4 evőkanál. Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló, 2002. július 10-i N 86-FZ szövetségi törvény 4. cikke].
Az Oroszországi Bank 2001. november 14-i N 1050-U számú utasításának 1. pontja szerint a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összege egy tranzakcióban 60 000 rubel. A feltüntetett maximális összeg ugyanakkor a jogi személyek között kötött egy megállapodás keretében történő elszámolásokra vonatkozik. A jogi személyek között egy vagy több pénzbeli bizonylat alapján, egy megállapodás alapján végzett készpénzes elszámolás nem haladhatja meg a készpénzes elszámolások maximális összegét. Ez áll az Oroszországi Bank 2002.07.02-i N 85-T és az orosz adóügyi minisztérium 2002.07.01-i N 24-2-02 / 252 "A jogi személyek közötti készpénzes elszámolások kérdéseiről" című közös levelében. ."
A vállalati kártyákról történő átutalások nem készpénzes fizetésként jelennek meg. pontjában megadott készpénz nélküli fizetési formák listájában. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 862. cikke szerint a fizetési kártyákkal történő fizetés nincs meghatározva, de ez a lista nyitva áll. Az Art. A 2003. május 22-i N 54-FZ "A pénztárgépek használatáról a készpénzes elszámolások és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások végrehajtásában" című szövetségi törvény 1. cikke értelmében a készpénzes elszámolások a vásárolt árukért készpénzes fizetési eszközökkel végzett elszámolások. munkák, nyújtott szolgáltatások. A fizetési kártyás elszámolások nem készpénzes fizetésekhez való hozzárendelését megerősíti a szabályozó hatóságoknak az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2003.06.03. N 04-05-12 / 60. keltezésű levelében és a Oroszország Adóügyi Minisztériuma, 2003.02.27. N 22-1-15 / 453-3133.
A szervezetek által az üzleti útra utazó munkatársaik számára megnyitott vállalati kártyák miatt nincs szükség devizaszámla nyitására és devizavásárlásra az utazási költségek fedezésére. A szervezet dolgozóinak lehetőségük van készpénzben devizát kapni az utazási költségek fedezésére közvetlenül az üzleti út országában, és a pénzeszközök a szervezet kártyaszámlájáról kerülnek levonásra az utazási költségek automatikus átváltásával annak az országnak a pénznemére, amelyben a társaság a kártya tulajdonosa található.
Ezenkívül a hagyományos készpénzes fizetésekkel ellentétben a vállalati kártyák használatakor nincs kockázata annak, hogy nem adnak ki előleget a munkavállalónak üzleti útra, ami sérti a munkajogot, és közigazgatási bírsággal jár. a szervezet tisztségviselői 5-50 minimálbér (minimálbér) összegben. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének (CAO RF) 5.27. Mint ismeretes, a munkavállaló üzleti útra küldésekor garantált az üzleti úttal kapcsolatos kiadások megtérítése [6. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 167. cikke (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve)]. A fenti költségek megtérítésének eljárását a Szovjetunió Pénzügyminisztériuma, a Szovjetunió Állami Munkaügyi Bizottsága és a Szakszervezetek Összszövetségi Központi Tanácsa 1988.07.04-i N 62 „On” utasítása határozza meg. üzleti utak a Szovjetunión belül”, amely annyiban érvényes, amennyiben nem mond ellent az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének. A jelen utasítás 19. pontja szerint a kiküldött munkavállalónak a kiutazás előtt az utazási, szállásköltség és napidíj összegének keretein belül készpénzelőleget adnak, amelyről az üzleti útról visszatérve három napon belül be kell jelentkeznie.
A vállalati kártyák kétségtelen előnye, hogy még ha a szervezet rubelszámlájára nyitják is, külföldi üzleti út során devizában is kifizethetők (az Orosz Bank 1998.09.04-i rendeletének 4.6. pontja). N 23-P „A hitelintézeti bankkártyák kibocsátásának és az annak használatával végrehajtott tranzakciók elszámolásának rendjéről”, a továbbiakban - N 23-P. Ebben az esetben a pénz nem kerül jóváírásra a szervezet folyó valutaszámláján - a rubel számla tulajdonosának. Ez azoknak a szervezeteknek előnyös, amelyek üzleti útra küldik alkalmazottaikat, és nem kívánnak devizaszámlát nyitni.
Amellett, hogy éjjel-nappal hozzáférhet számlájához gyakorlatilag bárhol a világon, osztályú vállalati kártyák használata üzleti jelentős készpénzmegtakarítást biztosít a szervezetek számára.
A vállalati kártyák hatékony költségvetési eszközt jelentenek ( költségvetés elkészítése).
Költségvetési rendszer A szervezet összefüggő költségvetési típusok összessége: működési, befektetési és pénzügyi.
Működési költségvetésértékesítési, gyártási, beszerzési stb. költségvetésből áll.
Beruházási költségvetés tartalmazza a tőkebefektetések költségvetését, a befektetett eszközök értékesítését, a befektetési bevételeket stb.
pénzügyi költségvetés a pénzforgalomra, bevételekre és kiadásokra stb. vonatkozó költségvetések halmaza.
A vállalati kártyák használata lehetővé teszi a szervezet számára, hogy ellenőrizhesse az alkalmazottak vállalati költségeire vonatkozó üzleti tranzakciók engedélyezési folyamatát a vállalati kifizetések havi kimutatásán keresztül, amely átfogó tájékoztatást nyújt a szervezet vezetőségének arról, hogy az alkalmazottak hol és milyen gyakran költenek. vállalati célú pénzeszközöket, valamint az ilyen kiadások pontos összegét, ami viszont lehetővé teszi a vállalati kártyák aktivitásának korlátozását.
Mit mondanak a szabályzatok?
A vállalati kártyák forgalomba hozatalát szabályozó fő dokumentum az N 23-P rendelet, amely szerint a bankkártyát vállalati kártyaként ismerik el, amely lehetővé teszi birtokosának, hogy jogi személy számláján műveleteket végezzen.
|
Kulcsfogalom |
Meghatározás |
|
Vállalati kártya |
Bankkártya, amely lehetővé teszi birtokosának, hogy jogi személy számláján tranzakciókat bonyolítson le. A jogi személy felelős a bank felé ezért a számláért. |
Így a vállalati kártya jogi személyek számára nyílik meg, és egy jogi személy számlájának kezelésére szolgál.
A szervezetek vállalati kártyákat biztosítanak alkalmazottaiknak utazási, vendéglátási vagy egyéb üzleti költségek fedezésére. Ezért a céges kártya az ténylegesen személyre szabott fizetőeszköz, amelynek felhasználása lehetővé teszi a jogi személy által felhatalmazott munkavállaló számára a szervezet számláján lévő pénzeszközök kezelését.
Készpénz az ilyen kártyákon a szervezet tulajdonát képezikés magukat a vállalati kártyákat állítják ki meghatározott alkalmazottak számára, a fő tevékenységekhez és háztartási szükségletekhez szükséges anyagok beszerzésével foglalkozó, vagy gyakran üzleti utakra utazó. Ezért a céges kártyán a szervezet neve mellett a tulajdonos neve is be van bélyegezve, így azt csak egy személy használhatja, akinek az áruk, munkák vagy szolgáltatások fizetésekor igazolnia kell személyazonosságát. .
Vállalati lehet elszámoló (betéti) és hitelkártya is. Ettől függően a könyvelésük is eltérő.
Kártyaportfólió: kulcsfogalmak
|
Kulcsfogalom |
Meghatározás |
|
Elszámolási (betéti) céges kártya |
Olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi a jogi személy által felhatalmazott birtokos számára, hogy a kibocsátó bank által megállapított költési limiten belül, az ügyféllel kötött szerződésben foglaltaknak megfelelően rendelkezzen a jogi személy számláján lévő pénzeszközökről. az engedélyezett műveletek listája szerint |
|
Vállalati hitelkártya |
Olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi a jogi személy által felhatalmazott birtokos számára, hogy a kibocsátó által biztosított hitelkeret erejéig és a kibocsátó bank által megállapított költési kereten belül, a Kbt. megállapodást az ügyféllel az engedélyezett ügyletek listája szerint |
Ez a kétféle vállalati kártya tehát abban különbözik, hogy az első esetben a bankkártya átvételéhez a szervezetnek előre kell utalnia pénzeszközöket egy speciális bankkártya számlájára; a második esetben a bank ténylegesen hitelt nyújt a szervezetnek.
Az elszámolási (betéti) vállalati kártya átvételéhez a szervezet előre utalja a pénzeszközöket egy speciális kártyaszámlára a bankban. Ez azt jelenti, hogy egy ilyen vállalati kártya használata lehetővé teszi a már egy speciális kártyaszámlán (SCS) lévő pénzeszközök kezelését.
Vállalati hitelkártya kibocsátása esetén a kibocsátó bank hitelt nyújt a szervezetnek. Ezért ez a kártya lehetővé teszi birtokosának, hogy a bank által biztosított hitelkeret erejéig tranzakciókat hajtson végre.
A vállalati kártyát közvetlenül a szervezet anyagi felelőse - a kártyabirtokos - nevére állítják ki.
Jegyzet: A plasztikkártya-piacon tapasztalható erős verseny miatt a kibocsátó bankok egyre alacsonyabb kamatokat kínálnak vállalati ügyfeleiknek a hitelkártya-hitel igénybevételére, pl. évi 9,75% alatti rubelben(azaz alacsonyabb, mint a Bank of Russia jelenlegi refinanszírozási kamatának 3/4-e), ill évi 9% alatti devizában. A Bank of Russia 2004. június 11-én kelt 1443-U számú rendelete szerint, 2004. június 15-én hatályos, a Bank of Russia refinanszírozási rátáját évi 13%-ban határozták meg. A vállalati kártyát használó szervezet alkalmazottja nem tarthat attól, hogy az adóhivatalnál magyarázatot adjon a kölcsön igénybevétele után járó szuperalacsony kulcsból származó dologi haszon adójának kiszámítására [p. 2 evőkanál. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének (TC RF) 212. cikke], mivel, mint fentebb említettük, a vállalati kártyán lévő pénzeszközök a szervezet tulajdonát képezik. Ennek megfelelően a kulcskülönbözet után személyi jövedelemadó felhalmozódásáról nem lehet szó, feltéve, hogy a szervezet alkalmazottja a jelenlegi eljárás szerint hatósági kiadásokra fordít pénzt.
A szervezetek jellemzően ugyanattól a banktól rendelnek vállalati kártyát, amelyen keresztül fő elszámolásaikat bonyolítják le. Egyes bankok a vállalati kártyák kibocsátásának feltételéül teszik a szervezet folyószámlájának meglétét.
Egy szervezet vállalati kártyái az egyik speciális kártyaszámlához kapcsolódnak. Bármilyen összeg lehet a kártyaszámlán, de ez nem jelenti azt, hogy a céges kártyát kibocsátó szervezet munkatársa korlátlanul elköltheti azt. Ezért a vállalati kártyáknak lehetnek osztott és osztatlan limitjei, amelyeket például havi rendszerességgel határoznak meg a kibocsátó bankkal egyetértésben. Az első esetben minden vállalati kártyabirtokosra egyedi limitet állítanak fel. A második lehetőség alkalmasabb kis szervezetek számára, és nem korlátozza a megkülönböztetést. Így a vállalati kártya birtokosa a kibocsátó és az ügyfél között létrejött szerződés feltételei szerint a számláján lévő pénzeszközökről a kibocsátó által meghatározott költési kereten belül rendelkezhet áruk és szolgáltatások fizetésére és/vagy készpénzt kapni.
Lehetőség van egy kártyaszámlára több céges kártya kibocsátására, vagy minden vállalati kártyához egyéni kártyaszámla nyitására. De általában nem szabad egy vállalati kártyát több személy számára kiállítani.
A kártyaszámla lehet rubelben vagy devizában. Ennek megfelelően a vállalati kártyák rubelben és devizában is kiadhatók.
Nincs korlátozás az egy szervezeten belül megnyitott kártyák számára.
A vállalati kártyák segítségével a szervezet vezetése részletesen nyomon követheti az alkalmazottak szolgáltatási költségeit.
A vállalati kártya nem megfelelő használatáért a kibocsátó bankkal szembeni felelősséget az a jogi személy viseli, akinek a nevében speciális kártyaszámlát nyitottak, és a magánszemély - a jogosult kártyabirtokos pedig beszámol a szervezet számviteli osztályának. a vállalati kártyán felmerülő összes költséget, és előlegjelentést készít. Ezért a vállalati kártyáról pénzt felvenni azt jelenti, hogy a jelentés alá vonják.
Az N 23-P rendelet értelmében a speciális kártyaszámlát nyitó jogi személyeknek lehetőségük van vállalati kártyával fedezett pénzeszközök elköltésére kizárólag lebonyolításra. korlátozott műveleti kör attól függően, hogy hol használják a vállalati kártyát - az Orosz Föderáció területén vagy külföldön.
Így a jogi személyek - az Orosz Föderáció lakosai - nem készpénzes tranzakciókat hajthatnak végre vállalati kártyákkal a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozásoknál, valamint készpénzbevételi tranzakciókat a következő esetekben:
- rubelben történő tranzakciók végrehajtásakor (általános üzleti, utazási és vendéglátási költségek):
1) készpénz átvétele az Orosz Föderáció pénznemében az Orosz Föderációban történő elszámolások lebonyolítása érdekében az Orosz Föderációban működő jogi személy gazdasági tevékenységeivel kapcsolatos, az Orosz Bank által megállapított eljárásnak megfelelően, valamint fizeti az Orosz Föderáción belüli érintett jogi személyek alkalmazottainak üzleti útjával kapcsolatos költségeket az Orosz Föderáció pénznemében;
2) az Orosz Föderáció pénznemében az érintett jogi személyek alkalmazottainak az Orosz Föderáción belüli üzleti útjával kapcsolatos költségek készpénz nélküli kifizetése;
3) az Orosz Föderáció területén egy jogi személy fő tevékenységéhez kapcsolódó készpénz nélküli tranzakciók az Orosz Föderáció pénznemében;
4) jogi személy gazdasági tevékenységéhez kapcsolódó készpénz nélküli ügyletek az Orosz Föderáció területén, az Orosz Föderáció pénznemében;
5) az Orosz Föderáció területén reprezentatív jellegű költségek készpénz nélküli fizetése az Orosz Föderáció pénznemében;
- devizában történő tranzakciók lebonyolítása esetén (csak utazási és vendéglátási költségek):
1) az érintett jogi személyek alkalmazottainak külföldre történő utazásával kapcsolatos költségek nem készpénzben történő kifizetése devizában;
2) a reprezentációs költségek nem készpénzben történő kifizetése devizában az Orosz Föderáción kívül;
3) készpénz átvétele devizában az Orosz Föderáción kívül az érintett jogi személyek alkalmazottainak külföldi államokba történő üzleti útjával kapcsolatos költségek fedezésére.
Ez azt jelenti, hogy a devizavállalati kártyákkal csak utazási és vendéglátási költségeket lehet fizetni, a szervezet üzleti szükségleteinek megfelelő árut (munka, szolgáltatás) nem lehet fizetni.
Ha az összes fenti tranzakciót (az utolsó három devizaművelet kivételével) az Orosz Föderáció pénznemében hajtja végre, a belföldi jogi személyek külföldi pénznemben történő számláiról pénzeszközöket lehet levonni.
Ha a devizajogszabályok lehetővé teszik a külföldi pénznemben történő elszámolást jogi személyek számára, akkor az utolsó három bekezdésben meghatározott külföldi pénznemben történő tranzakciók során a pénzeszközök az Orosz Föderáció pénznemében levonhatók a rezidens jogi személyek számláiról. Ebben az esetben a kibocsátó által a devizában végrehajtott tranzakciók utólagos elszámolása érdekében az ügyfél rubelszámlái terhére megszerzett deviza nem kerül jóváírásra az ügyfél - a rubelszámla tulajdonosa - folyó valutaszámláján.
A jogi személy számlájáról az (1), (2), 4-8. Ebben az esetben a fel nem használt pénzeszközök visszatérítése a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően történik.
A jogi személyek - nem rezidensek a fenti műveleteket végrehajthatják az orosz kibocsátóktól vásárolt vállalati kártyákkal, nem rezidensek számláiról az Orosz Föderáció pénznemében, amelyet az Oroszországi Bank 2000. október 12-i utasításai szerint nyitottak meg N 93 -I "A nem rezidensek bankszámláinak az Orosz Föderáció pénznemében történő megnyitására és az e számlákon történő tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárásról, kivéve:
1) az érintett jogi személyek alkalmazottainak külföldre történő utazásával kapcsolatos költségek nem készpénzben történő kifizetése devizában;
2) készpénz átvétele devizában az Orosz Föderáción kívül az érintett jogi személyek alkalmazottainak külföldi országokba történő üzleti útjával kapcsolatos költségek fedezésére.
Vállalati kártyákkal végrehajtott tranzakciók esetén, ha az ügyfél számláján nincs pénzeszköz, az ilyen tranzakciók elszámolása úgy történik, hogy az ügyfélnek megfelelő összegű kölcsönt nyújtanak a kibocsátó bank és az ügyfél közötti megállapodás feltételei szerint.
A vállalati kártya szervezetek általi használatát szabályozó főbb dokumentumok
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve - 45. fejezet „Bankszámla”, 46. fejezet „Elszámolások”;
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve - Art. 56, 166-168;
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve - az Art. 7. bekezdése. 171. cikk (3) bekezdése 217. cikk (2) bekezdése. 238. cikk (2) bekezdése. 250. § (1) bekezdése. 252., 12., 22., 1. bekezdés 264. § (2) bekezdése. 264. § (1) bekezdés 6. albekezdése. 265. cikk (42) bekezdés 270. § (4) bekezdés 7. albekezdése. 271. cikk 5., 6. albekezdése, 7. bekezdése. 272;
2003. december 10-i 173-FZ szövetségi törvény "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről";
A bankokról és a banki tevékenységekről szóló, 1990. december 2-i 395-1. sz. szövetségi törvény;
Az Orosz Föderáció 1992.02.07-i N 2300-1 törvénye „A fogyasztói jogok védelméről” - art. 10. és 12.;
2003. május 22-i N 54-FZ szövetségi törvény "A pénztárgépek használatáról a készpénzes elszámolások és (vagy) fizetési kártyákkal történő elszámolások végrehajtásában";
A Bank of Russia 2-P számú, 2002.10.03-i rendelete „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban”;
Az Oroszországi Bank 1998.04.09-i 23-P. sz. rendelete "A bankkártyák hitelintézetek általi kibocsátásának és a felhasználásukkal végzett műveletek elszámolásának eljárásáról";
A Bank of Russia 113-I számú, 2004. április 28-i utasítása „A pénzváltók megnyitásának, bezárásának és munkájának megszervezésének eljárásáról, valamint a bankok bizonyos típusú banki műveleteinek és egyéb készpénzes devizaműveleteinek végrehajtására vonatkozó eljárásról és az Orosz Föderáció pénzneme, csekk (ideértve az utazási csekket is) ), amelyek névértéke devizában van feltüntetve, magánszemélyek részvételével";
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2000. január 10-i 2n számú rendeletével jóváhagyott, „A külföldi pénznemben denominált eszközök és kötelezettségek elszámolása” RAS 3/2000 számviteli rendelet;
Az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 2004.01.05-i N 1 rendelete "A munkaerő elszámolására és fizetésére vonatkozó elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról";
A „Szervezet kiadásai” PBU 10/99 számviteli rendelet, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1999.05.06. N 33n.
A Szovjetunió Pénzügyminisztériumának, a Szovjetunió Állami Munkaügyi Bizottságának, a Szakszervezetek Szövetségi Központi Tanácsának 1988.04.07-i, N 62 "A Szovjetunión belüli üzleti utakról szóló" utasítása, abban a részben használt, hogy nem ellentmond az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének.
A kibocsátó bankkal való kapcsolatok szervezeti jellemzői
A vállalati kártya kiszolgálására a szervezet megállapodást köt a kibocsátó bankkal, amely külön kártyaszámlát nyit számára. Lehet, hogy:
Számlavezetési szerződés nemzetközi vállalati kártyákkal végzett tranzakciók elszámolására; vagy
Általános megállapodás például a vállalati kártya használatba adásáról VISA (EUROCARD/MASTERCARD)(terhelés vagy jóváírás); vagy
Vállalati kártya kiadására vagy karbantartására vonatkozó megállapodás.
A szerződéshez csatolják a vállalati kártyákat kibocsátó szervezet alkalmazottainak listáját, amely (szükség esetén) jelzi a költési limitet rubelben vagy devizában, valamint nyilatkozatot a nemzetközi vállalati kártya átvételére vonatkozó kötelezettségvállalásról.
Ha egy orosz szervezet nem rendelkezik folyószámlával a kibocsátó banknál, akkor a következő dokumentumokat kell benyújtania egy speciális kártyaszámla megnyitásához:
1) az alapszabály közjegyző által vagy a nyilvántartásba vételi hatóság által hitelesített másolata;
2) az alapító okirat közjegyző által hitelesített másolata;
3) a jogi személy állami nyilvántartásba vételéről szóló bizonyítvány közjegyző által hitelesített másolata;
4) a jogi személy létrehozásáról szóló határozat másolata (alapítói határozat, 1. számú jegyzőkönyv stb.), a szervezet pecsétjével hitelesített másolata;
5) közjegyző által hitelesített kártya aláírásmintával - minden számlához;
6) a szervezet pecsétjével hitelesített, az igazolványon megjelölt személyek felhatalmazását aláírásmintával hitelesített dokumentumok másolata (határozat, jegyzőkönyv, végzés, meghatalmazás stb.);
7) a jogi személy adóhatósági bejegyzéséről szóló igazolás közjegyző által hitelesített másolata;
8) az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság kódjainak másolata, amelyet a szervezet pecsétjével hitelesítenek;
9) a költési keretet feltüntető (megállapított formátumú) vállalati kártyák kiállításához alkalmazottak névjegyzéke elektronikus adathordozón és papír formában, a felelős személyek pecsétjével és aláírásával hitelesítve;
10) ügyfélkérdőív (a megállapított formátumban), amelyet a vezető, főkönyvelő ír alá és a szervezet pecsétjével hitelesít;
11) számlanyitási kérelem - minden számlához;
12) bankszámlaszerződés;
13) számlanyitásra és a vonatkozó dokumentumok átvételére vonatkozó meghatalmazás - harmadik személy számlanyitása esetén (kivéve az aláírásmintával ellátott kártyán feltüntetett személyeket);
14) kötelezettségvállalási nyilatkozat (a megállapított formátumban), amely tartalmazza azon szervezet minden egyes alkalmazottjának nevét, amelynek nevére a kártyát kiállították;
15) a kártyát kibocsátó szervezet minden alkalmazottjának útlevelének másolata, amelyet a vezető ír alá és lepecsételt;
16) pénzügyi szervezetnek minősülő jogi személyek (azaz pénzügyi szolgáltatásokat nyújtó - befektetési alapok, faktoring társaságok, áru- és devizatőzsdék, tőzsdén működő brókerszervezetek) számára a megfelelő tevékenység folytatására vonatkozó engedély közjegyző által hitelesített másolata, biztosítók, nem állami nyugdíjpénztárak stb.).
A benyújtott dokumentumok alapján a kibocsátó bank és a szervezet megállapodást köt a nemzetközi vállalati kártyákkal végzett tranzakciók elszámolására vonatkozó számla kiszolgálására.
A vállalati kártyákkal végzett tranzakciók elszámolásának jellemzői
Tehát, amint azt már megtudtuk, a bankkártyát vállalati kártyaként ismerik el, amely lehetővé teszi tulajdonosa számára, hogy jogi személy számláján végezzen műveleteket. Ezért a vállalati kártyabirtokos – a pénzeszközök szervezetének alkalmazottja – általi visszavonása a kártyáról jelentés szerinti pénzkibocsátással egyenlő.
A speciális kártyaszámláról megterhelt pénzeszközök anyagilag felelős személynek tett bejelentés ellenében kibocsátottnak minősülnek, és a 71. „Elszámolások elszámolókkal” számlán kerülnek elszámolásra. A pénzeszközök vállalati kártyáról történő leírásának célszerűségét a szervezet vezetője az előlegjelentés jóváhagyásakor igazolja.
A beszámoló ellenében történő pénzkibocsátási időszak végén vagy az üzleti útról visszatérve a vállalati kártyabirtokosnak előzetes jelentést kell benyújtania a szervezet számviteli osztályának minden szükséges igazoló dokumentummal, beleértve az eredeti cédulákat, elektronikus terminál nyugtákat, pénztárgép bizonylatok vagy ATM bizonylatok.
A cédulát három példányban másolati példányban töltik ki: az elsőt átadják a vevőnek, a másodikat a gyűjtőnek, a harmadikat a pénztári jelentéssel együtt a könyvelésre továbbítják. A vevő aláírja a szelvényt, aláírásának valódiságát a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozás pénztáros-üzemeltetője ellenőrzi.
Kártyaportfólió: tudásfeltöltés
|
A vállalati kártya használatával végzett műveletek előírják a papír alapú dokumentumok (szelvény, elektronikus terminál nyugta) és/vagy elektronikus formátumú (terminál vagy ATM elektronikus naplójából származó dokumentum), valamint egyéb dokumentumok (ATM) kötelező elkészítését. nyugta stb.) banki szabályok és/vagy az elszámolások résztvevői között létrejött megállapodások. Csekély, fizetési terminál nyugta, CCP nyugta, ATM nyugta rendelkezik az ügyfél (meghatalmazott képviselője) elsődleges dokumentumának státuszávalés a kibocsátó és az ügyfél közötti viták rendezésére használható. Az elektronikus terminál bankkártyával történő készpénzkibocsátási helyein (COP) kiállított bizonylatának az alábbi kötelező adatokat kell (kell) tartalmaznia: PVN azonosító; a tranzakció dátuma; tranzakció összege; tranzakció pénzneme; a felvásárló műveleti jutalékának összege (ha van); kód, amely megerősíti a művelet kibocsátó általi engedélyezését; a biztonsági szabályok által megengedett bankkártya adatok; a kártyabirtokos aláírása; pénztáros aláírása. Kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozásnál kiállított elektronikus terminál szelvénye/nyugta bankkártya használatával a következő kötelező adatokat kell (kell) tartalmaznia: cégazonosító; a tranzakció dátuma; tranzakció összege; tranzakció pénzneme; kód, amely megerősíti a művelet kibocsátó általi engedélyezését; a biztonsági szabályok által megengedett bankkártya adatok; a kártyabirtokos aláírása. Az ATM nyugta kötelező adatai- ATM azonosító; a tranzakció dátuma; tranzakció összege; tranzakció pénzneme; kód, amely megerősíti a tranzakció kibocsátójának engedélyezését; a biztonsági szabályok által megengedett bankkártya és számlaadatok. |
Jegyzet: Az N 23-P Szabályzat 5.11. pontja értelmében a banknak jogában áll visszaigazolást kérni a szervezettől minden vállalati kártyával végrehajtott tranzakcióról. Ezenkívül, ha egy vállalati kártyát az Orosz Föderáción kívül használnak, akkor a vele végzett tranzakciók napjától számított egy hónapon belül a szervezet köteles minden egyes tranzakcióhoz igazoló dokumentumokat benyújtani a felhatalmazott banknak (N 23-P rendelet 6.2. pontja). .
A vállalati kártya kiszolgálásához SCS-t nyitnak, amelynek pénzét a szervezet megbízásából jóváírják az elszámolási vagy hitelszámláján. Az SCS speciális bankszámlákra utal, és az 55 „Különleges bankszámlák” számla külön alszámláján kerül elszámolásra.
Ezek a tranzakciók a következőképpen jelennek meg a számviteli nyilvántartásokban:
Dt 55, "SKS" alszámla, Kt 51 "Elszámolási számlák" - tükrözi a pénzeszközök rubelben történő jóváírását egy speciális kártyaszámlára elszámolási (betéti) vállalati kártya használatakor;
Dt 55, "SKS" alszámla, Kt 52 "Devizaszámlák" - elszámoló (betéti) vállalati kártya használatakor a devizában történő pénzeszközök speciális kártyaszámlán történő jóváírását tükrözi. A speciális kártyaszámlákon devizában lebonyolított devizaműveleteket a pénznemekre vonatkozó jogszabályok és a PBU 3/2000 előírásai szerint kell végrehajtani;
D-t 55, "SKS" alszámla, K-t 66 "Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai", "Hitelkártya hitelkeret" alszámla, - vállalati hitelkártya használata esetén a jóváírás speciális kártyaszámlán történik;
D-t 66, "Hitelkeret hitelkártyán" alszámla, K-t 51 - a hitel bankkártya kibocsátására és kiszolgálására vonatkozó megállapodás szerint megnyitott hitelkereten a bank felé fennálló tartozás visszafizetésének összegét és a hitelkeret kamatait tükrözi.
Elemző elszámolás hitelbankkártya kibocsátás esetén a kártyabirtokosok körében célszerű vezetni;
Dt 91-2 "Egyéb kiadások" Kt 51 "Elszámolási számlák" - a speciális kártyaszámla nyitásához és karbantartásához kapcsolódó banki szolgáltatások fizetésének költségeit tükrözi.
Számviteli szempontból a kártyaszámla nyitására és kiszolgálására vonatkozó banki jutalék a szervezet működési költségeként kerül elszámolásra (PBU 10/99 11. pont), adóelszámolási szempontból pedig - a nem működési költségek részeként (265. pont 15. alpontja). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
A számvitelben a vállalati kártyáról történő pénzfelvétel a következő bejegyzésekben jelenik meg:
Dt 71 "Elszámolások számlakötelesekkel" Kt 55, "SKS" alszámla, - tükrözi a kártyabirtokos által az áruk, munkák, szolgáltatások fizetésére felvett pénzösszeget;
Dt 71 Kt 55, "SKS" alszámla, - tükröződik a vállalati kártyabirtokos készpénzfelvétele.
Az Art. (1) bekezdésével összhangban "A pénztárgépek használatáról készpénzes elszámolásokban és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolásokban" szóló szövetségi törvény 2. §-a, ha a vevő vállalati bankkártyával fizet, akkor az eladónak pénztári csekket kell kilyukálnia. Ugyanakkor a vállalati kártyával fizetett árukért ténylegesen nem kerül be az eladó pénztárába a pénz, mivel az azonnal a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozás elszámolási számlájára kerül.
Ugyanakkor a vásárlás összegét a Z-jelentésben (a pénztáros által minden munkanap végén kilyukasztva) fel kell tüntetni. Ez azt jelenti, hogy a Z-jelentés adatai nem egyeznek meg a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozás pénztárába beérkezett készpénz összegével. A jelenlegi eljárás szerint a pénztáros-kezelő naponta elkészíti a pénztáros-kezelő igazolását-jelentést az N KM-6 formátumban, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. december 25-i N 132 számú rendelete hagy jóvá, és a napi bevétellel együtt az átvételi utalvány szerint a kereskedelmi vállalkozás (szolgáltatások) pénztárába vagy közvetlenül a banki beszedőnek kell leadnia. Ilyen helyzetben jóváírási megbízást kell kiadni a pénztárgépben lévő készpénz tényleges mennyiségére a Bank Igazgatóságának határozatával jóváhagyott, az Orosz Föderációban történő készpénzes műveletek végzésére vonatkozó eljárás 22. pontja alapján. Oroszország 1993. szeptember 22-i N 40, és az UMNS Russia Moszkvának szóló, 2002. október 25-i levele N 29-12 / 51251. Ennek megfelelően a pénztáros-kezelő naplójában (N KM-4 formanyomtatvány, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. december 25-i N 132-es rendelete hagyott jóvá) fel kell tüntetni a vállalati kártyával fizetett vásárlás összegét. a 13. oszlopban (Leadott / bizonylatok szerint kifizetett).
Amikor a bank egy kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozással elszámol bankkártyával végzett műveletekért (akvizíció), a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozás könyvelésében a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:
Dt 62 "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" Kt 90 "Bevétel", alszámla "Nem készpénzes értékesítésből származó bevétel", - tükrözi a vállalati bankkártyával fizetett árutartozást;
Dt 57 "Útközbeni átutalások" Kt 62 "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" - tükrözte a banknak e-mailben történő átutalását a cédulanyilvántartásról;
51. szoba 57. szoba
- tükrözi a tranzitban lévő pénzeszközök jóváírását az elszámolási számlán (az Orosz Föderáció Nemzeti Bankjának N 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” rendelete alapján).
Kezdőlap — Tanácsadás
A vállalati kártyák fizetési eszközként való használata egyre népszerűbb. Ez annak köszönhető, hogy az ilyen kártyák megbízható és kényelmes fizetési módot jelentenek a szervezet üzleti tevékenységével kapcsolatos költségek, elsősorban az utazási és reprezentatív költségek kifizetésére. Hogyan néz ki a gyakorlatban a vállalati kártyák kiállításának folyamata? Milyen dokumentumok igazolják a felmerült költségeket? Mely hatóságokat kell értesíteni speciális bankszámla nyitásáról?
A vállalati kártya, mint bármely más műanyag bankkártya, névleges fizetőeszköz, amelyet áruk vagy szolgáltatások fizetésére, valamint ATM-ekből és bankokból történő készpénz fogadására terveztek.
Az Orosz Föderáció területén a bankkártyák forgalomba hozatalára vonatkozó eljárást az Oroszországi Bank által 2004. december 24-én N 266-P jóváhagyott, a bankkártyák kibocsátására és a fizetési kártyákkal végzett műveletekre vonatkozó szabályzat szabályozza. Megjegyzendő, hogy az N 266-P számú rendelet szövegét számos módosítást végeztek az N 2862-U utasítások, amelyek 2013. július 1-jén lépnek hatályba (az Oroszországi Bank 2012. augusztus 10-i utasításai). N 2862-U „Az Orosz Bank 2004. december 24-i N 266-P „A bankkártyák kibocsátásáról és a fizetési kártyákkal végzett műveletekről” szóló rendeletének módosításáról, amelyet az Igazságügyi Minisztérium 2012. november 21-én vett nyilvántartásba. N 25863).
Az N 266-P rendelet 1.5. pontjában tett módosítások figyelembevételével megállapítja, hogy a hitelintézet a következő típusú bankkártyák kibocsátására jogosult: elszámoló (betéti) kártya, hitelkártya és feltöltőkártyás kártya, amelynek birtokosai magánszemélyek, beleértve a jogi személyek által meghatalmazottakat, egyéni vállalkozók.
A vállalati kártya megkülönböztető jellemzője, hogy annak a személynek, akinek kiállítják, annak a szervezet alkalmazottjának kell lennie, aki megállapodást kötött egy ilyen kártya kiadására, míg a munkavállaló teljes hozzáférést kap a kártya egyik számlájához. jogi személy, azaz a szervezet pénzeszközeit kezeli.
Minden kártyához egyedi költési limit állítható be. Tetszőleges időtartam megadásával beállíthat állandó költési limiteket a kártyákra és ideiglenes limiteket is. Ezenkívül a vállalati kártyák használatakor korlátokat állíthat be a különböző költési kategóriákra: készpénzes és nem készpénzes fizetések, külföldi tranzakciók stb.
Általában a vállalati kártyák használatakor számos követelményt és korlátozást állítanak fel:
A vállalati kártyák használatának számos előnye van mind a szervezet, mind a kibocsátott alkalmazottak számára:
Ez a kérdés gyakran felmerül azon munkaadók körében, akik szervezetükben "bérezési" projekteket valósítottak meg. Emlékezzünk vissza, hogy korábban a 2008. december 24-én kelt, 14-27/513 számú levelében az Oroszországi Bank rámutatott a magánszemélyek által bankkártyával végrehajtott tranzakciók listájára vonatkozó korlátozások meglétére, a hatályos törvény rendelkezései szerint. az Orosz Föderáció jogszabályai. Ugyanakkor az Oroszországi Bank képviselői megerősítették, hogy az üzleti utakkal kapcsolatos költségek megtérítésének elfogadhatóságának kérdése az alkalmazottak bankszámláira történő átutalásával - a bankkártyával történő tranzakciókra nyitott magánszemélyek - az alkalmazási síkon van. munkaügyi jogszabályok. Tehát az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 168. cikke szerint az üzleti utakkal kapcsolatos költségek megtérítésének eljárását és összegét kollektív szerződés vagy helyi szabályozási aktus határozza meg.
Ami a pénzügyi osztályt illeti, nem kifogásolja a "bérkártya" használatát az elszámoltatható személyekkel való elszámolásoknál. A Pénzügyminisztérium a 2012.10.05. 14-03-03/728 számú levelében megjegyezte, hogy a korszerű banki és egyéb fizetési technológiák alkalmazása miatt a készpénzkibocsátás helyett a készpénz nélküli fizetést vezetik be az általuk nyitott számlákon. alkalmazottak a hitelintézetek által kibocsátott banki betéti kártyákkal történő elszámolásokhoz, ideértve a „bér” projektek keretében is.
A főosztály illetékesei szerint az elszámoló (betéti) bankkártyák körét (a bérelszámolások mellett a "bér" projektek keretében) célszerű kiterjeszteni a számlaköteles elszámolásokra is. Az ilyen fizetési módok, mint a nem készpénzes elszámolások elszámolós (betéti) bankkártyát használó elszámolókkal, előnyei a fizetési folyamatok hatékonyságának növelése és az elszámolások egyeztetésének automatizálása, valamint a pénzeszközök átvétele (jóváírása) és felhasználása feletti ellenőrzés. .
A számviteli nyilvántartások rendezésének és vezetésének szabályai a számlavezetőkkel a készpénzes és nem készpénzes elszámolásról is rendelkezhetnek.
Példaként a finanszírozók az osztályukon alkalmazott gyakorlatot említették: a számviteli politika megvalósításának részeként és a kollektív szerződésben foglaltak figyelembevételével a Pénzügyminisztérium útiköltség-elszámolás ellenében pénzeszközt nem készpénzzel bocsát ki. a Pénzügyminisztérium alkalmazottjának hitelintézetben nyitott számlájára történő átutaláshoz szükséges adatokat tartalmazó elszámoltatható személy kérésére üzleti útra történő utazás esetén:
Általános szabály, hogy a „Vállalati kártya” projekt megvalósításához egy szervezetnek a meglévő bankszámla mellé egy második bankszámlát kell nyitnia, kifejezetten a vállalati kártyás elszámolásokhoz. Ehhez szüksége van:
Az összes szükséges dokumentum kitöltése és egy második folyószámla megnyitása után a szervezet benyújtja a banknak:
Jegyzet! Vállalati bankkártyát közvetlenül a szervezet által a bankkártya-kibocsátási kérelemben megjelölt tulajdonosnak, vagy a jogszabályi előírásoknak megfelelően kiállított meghatalmazás alapján eljáró ügyfél képviselőjének állítanak ki.
Egy szervezet vállalati kártyáinak mozgásának rögzítésére, ellenőrzésére célszerű megfelelő rendelkezést kialakítani. A céges kártyák használatának rendjéről külön rendelkezés nem alakítható ki, azonban ebben az esetben a használatuk rendjét más helyi jogszabályban, például a visszatérítés rendjéről és mértékéről szóló rendeletben kell előírni. az utazási költségekről, az elszámolható pénzeszközök kiadásáról, az utazási és gazdasági költségekről szóló előlegbeszámolók benyújtásáról. Példaként említhetjük az Orosz Vasutak 2006. november 7-i N 2193r rendeletét, amely jóváhagyta a jelentéshez szükséges pénzek kiadásáról szóló rendeletet. E rendeletnek külön "Vállalati bankkártya használatának rendje" szakasza van, amely meghatározza:
A rendelkezés mellett szükséges a céges kártyák elszámolási nyilvántartásának jóváhagyása is. Ennek a nyilvántartásnak tartalmaznia kell:
A céges kártya átvételének és visszaküldésének tényét az azt átvevő (visszaküldő) munkavállalónak, valamint a kártyák nyilvántartásáért felelős személynek kell igazolnia.
A költségeket a bank által kiállított fizetési nyilvántartás vagy elektronikus napló alapján kell kimutatni.
A kártyás tranzakciók esetén a pénzeszközöket általában legkésőbb az azt követő munkanapon kell megterhelni vagy jóváírni, hogy a bank megkapja a fizetési nyilvántartást vagy az elektronikus naplót egyetlen elszámolási központtól (ezt követően ezek a dokumentumok átadhatók a szervezetnek).
Emlékezzünk vissza, hogy a szervezet alkalmazottai, amikor a kártyát üzletekben, szállodákban és más fizetési helyeken használják, megkapják a felmerült költségeket igazoló dokumentumokat (csekkek, szállodai számlák, utazási jegyek, nyugták, számlák stb.). Az ilyen okmányokhoz csatolni kell az eredeti cédulákat, az elektronikus terminálok és ATM-ek nyugtáját. A szervezet alkalmazottjának ezeket a dokumentumokat az előzetes jelentéssel együtt be kell nyújtania a szervezet számviteli osztályához.
Az N 266-P előírás 3.3. pontja tartalmazza azokat a kötelező adatokat, amelyeket a fizetési kártyával végzett tranzakciókról szóló dokumentumnak tartalmaznia kell. Ezek tartalmazzák:
A felsorolt adatoknak olyan jeleket kell tartalmazniuk, amelyek lehetővé teszik a fizetési kártya adatai és a jogi személy számlája, valamint a kereskedelmi (szolgáltató) szervezetek, ATM-ek és a kereskedelmi (szolgáltatás) bankszámlái közötti megfelelés megbízható megállapítását. ) szervezetek
3.6 Rendelkezések N 266-P).
Tájékoztatásképpen. A fizetési kártyával végzett tranzakciók papír alapú dokumentumának ezen kívül tartalmaznia kell a fizetési kártya birtokosának és a pénztáros aláírását is. Ez a követelmény nem vonatkozik azokra az esetekre, amikor az okmányt készpénzkiadó helyen, kézzel írott aláírás analógjával állítják ki.
Mi a teendő abban az esetben, ha bankkártyáról történő pénzfelvételkor az ATM nem ad ki a műveletet igazoló csekket? Fentebb megjegyeztük, hogy az ilyen csekkeket a felelős személyek csatolják az előlegjelentéshez. De maga a munkavállaló - az elszámoltatható személy nem jogosult a banktól igényelni a számára szükséges csekket. Ez annak köszönhető, hogy a bank ügyfele nem alkalmazott, hanem szervezet. Ezért a szervezetnek kivonatot kell kérnie a banktól. Ugyanakkor a banknak nincs joga megtagadni a kivonat kiadását (az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben a számvitel vezetésének szabályairól szóló rendelet 2.1. pont 2. szakasza, III. a Bank of Russia 2012. július 16-án N 385-P).
Mivel az ilyen kártyákra utalt pénzeszközök a szervezetet, nem pedig az azokat használó személyeket illetik meg, nincs személyi jövedelemadó és biztosítási díj fizetési kötelezettség (az ellenkező bizonyításáig). Azonban minden igazoló dokumentumot megfelelően kell elkészíteni. Ilyen következtetésekre jutottak a bírák különösen az FAS SZO 2011.07.18. N A05-11476 / 2010. sz. A bíróság határozatában megjegyezte, hogy a megállapodás szerint a kártyák felhasználásával a vállalkozás gazdasági tevékenységéhez kapcsolódó műveletek, így az utazási és vendéglátási költségek kifizetése is történik. A választottbírók az adóhatósági igényeket megalapozatlannak tartották, mivel az IFTS nem ellenőrizte a bankszámlát, nem ellenőrizte, hogy a pénzeszközök milyen célból kerültek levonásra a vállalati kártyáról, és nem szolgáltattak bizonyítékot arra vonatkozóan, hogy a vitatott összegek a társaság gazdasági hasznát képezték volna. az adóügynök alkalmazottai.
Az adóalanyok, mind a szervezetek, mind az egyéni vállalkozók kötelesek hét napon belül írásban értesíteni az adóhatóságot a számlák megnyitásáról vagy lezárásáról (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. szakasza, 2. szakasza, 23. cikk). Az üzenetűrlapot és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011.06.09-i rendelete hagyta jóvá N MMV-7-6 / [e-mail védett]
Ezenkívül a bankszámla hét napon belüli megnyitására vonatkozó információkat be kell nyújtani az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához és az FSS-hez, amelyek a biztosítási díjak kifizetését ellenőrző szervek (11.
1 o. 3 art. A 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 28. cikke).
Ha egy meglévő számla mellé céges kártyát is kiállítottak, és nem nyitottak új bankszámlát, akkor sem az adóhivatalnak, sem a biztosítási díj ellenőrző hatóságnak nem kell tájékoztatást adnia.
Jegyzet! (1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 118. cikke értelmében az adózó által az adóhatóságnak a banknál történő számla nyitására vagy lezárására vonatkozó információk megadására meghatározott határidő megsértése 5000 rubel összegű bírságot von maga után.
2013 április
Helyeslem A szervezet neve ________________________________ RENDELETE neve a helyzet a vezetője a szervezet __________ N _____ _________ _____________________ aláírás aláírás átirat __________________ ________________________________ hely összeállításának időpontja On eljárás a céges bankkártyák
1. A vállalati kártya PIN kódjával kapcsolatos információ bizalmas információ. A kártyabirtokosoknak nincs joguk ezeket az információkat harmadik félnek átadni.
2. A vállalati bankkártyán lévő pénzeszközök célfelhasználásáról szóló jelentést benyújtják a szervezet számviteli osztályának:
- vállalati kártya kizárólag készpénz átvételére történő felhasználása esetén - legkésőbb a kiállítási időszak lejártát követő 3 munkanapon belül, valamint az utazási költségek kifizetésére szolgáló kártya kiállításakor - legkésőbb az átvétel napjától számított 3 munkanapon belül. üzleti útról való visszatérés, az érkezés napjának kivételével (a szervezet székhelyén kívüli településeken található szervezeti egységek alkalmazottai számára, jelentés benyújtása a szervezet számviteli osztályának - legkésőbb 5 munkanapon belül);
- vállalati kártya felhasználása esetén nem készpénzes költségfizetés esetén - legkésőbb a készpénz nélküli fizetés napjától számított 15 munkanapon belül, ide nem értve a fizetés napját, vagy részleges, készpénz nélküli fizetés esetén, részben készpénzben, a fizetés napját kivéve.
A beszámolókhoz a költségeket igazoló dokumentumokon kívül csatolni kell a kártyás fizetést igazoló bizonylatokat is.
3. Amennyiben a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználását igazoló dokumentumok nem állnak rendelkezésre, vagy az igazgató nem hagyta jóvá az előlegjelentést, úgy a céges kártyáról levont összegek a kártyabirtokostól kerülnek beszedésre és az ő fizetéséből kerülnek levonásra.
4. Azon alkalmazottak névsorát, akiknek nevére céges igazolványt állítanak ki, az 1. számú melléklet tartalmazza.
A kártyák kiállítása és visszaszolgáltatása a céges kártyák nyilvántartásában történik a 2. számú melléklet szerinti formanyomtatványon.
6. Vállalati bankkártya elvesztése vagy ellopása esetén a kártyabirtokos köteles erről haladéktalanul értesíteni a kártyát kibocsátó bankot, hogy a vele történő tranzakciókat blokkolja. Ha a számla a kártyabirtokos hibájából nem kerül időben zárolásra, az okozott kár összegét a kártyabirtokostól megtérítik.
1. számú melléklet
pozícióba _______ N __
Azon alkalmazottak listája ___________________________________ (szervezet neve), akiknek a nevére kibocsátják a vállalati bankkártyákat —————————————————————————————————— ——
¦ Útlevél adatok ¦Kártya típusa¦ Kártyaszám ¦ ¦p/n¦ alkalmazott ¦(szám, ki és mikor adta ki)¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+——————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ —————————+———+——————-
2. számú melléklet
pozícióba _______ N __
Vállalati kártyák könyvelési naplója _______________________________ (szervezet neve) —————————————————————————————————————— ———————— ¦Dátum, amelyre¦Dátum ¦Aláírás ¦Dátum ¦Aláírás ¦ ¦kártya ¦birtokos ¦kártya kiállítása ¦kibocsátás ¦birtokos¦szállítás ¦tartó¦ ¦ ¦kártya ¦ alkalmazott ¦kártya ¦ ¦ kártya +——¦ -+—————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+ ——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+——-+———+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———-+—————-+——-+———+———+———--
Februárban webináriumot tartottunk „Vállalati kártya használata” témában. Úgy tűnhet, hogy a témát már régóta meglovagolták. Nem igazán. Rengeteg visszajelzést, kérdést kaptunk vállalkozóktól.
Valóban sok olyan árnyalat van ebben a témában, amelyet a könyvelők általában nem osztanak meg. Ezért készítettünk egy szöveges változatot azoknak, akik nem tudták megnézni a videót: mi az a kartonlap, hogyan használható, milyen bejelentési dokumentumok szükségesek, és mit kell tenni, ha nem. Olvassa el lent.
A vállalati kártya egy bank által kibocsátott kártya, amely a cége folyószámlájához kapcsolódik.
Néha külön számla nyit egy céges kártyához, de az is a céghez van kötve. Az egyetlen különbség a külön számla között: mielőtt bármit vásárolna, pénzt kell utalnia egy ilyen számlára a főszámláról.
Valójában a céges kártyával fizetni pontosan ugyanaz a művelet, mint a számlával, csak kényelmesebb, mert a helyszínen is lehet fizetni.
A levelezőlapok nevesítettek és névtelenek. A személyre szabott kártyát egy adott alkalmazotthoz, például egy igazgatóhoz rendelik. Ha egy másik alkalmazott ilyen kártyával fizetett, a leírások továbbra is az igazgatón lesznek feltüntetve, ami azt jelenti, hogy ő lesz a felelős a vásárlásokért.
A névtelen kártyákat a cég minden dolgozója használhatja, a lényeg, hogy nyomon kövessük, hogy pontosan kik vásárolnak. Ha rendelkezik ilyen kártyával, kérje meg a kártyához hozzáféréssel rendelkező alkalmazottakat, hogy gyűjtsék össze a tranzakciókra vonatkozó összes dokumentumot.
Vegyen fel vagy helyezzen be pénzt, fizessen a szállítóknak, fizesse a vendéglátási és utazási költségeket. Bármely üzletben a legfontosabb, hogy ne felejtse el az egyes műveletekhez tartozó dokumentumokat.
Külföldön céges kártyával lehet shorkálni. A külföldi pénznemre történő átváltás automatikusan megtörténik az Ön bankja rubelben megadott belső árfolyamán. A külföldi fizetések és a könyvelésben szereplő adatok eltérőek lesznek. Ez nem csak így van: a törvényi normák szerint minden számítás rubelben jelenik meg az Orosz Föderáció Központi Bankjának az előzetes jelentés napján érvényes árfolyamán.
Online fizetés is lehetséges. Amikor az interneten fizet egy szolgáltatásért, termék vásárlásakor szolgáltatási okiratot kell küldenie - fuvarlevelet vagy készpénz- és eladási bizonylatot. Csak mentse el ezeket a dokumentumokat, vagy küldje el közvetlenül a könyvelőnek.
Nem minden Corpcard kiadás csökkenti a vételár után fizetendő adó összegét. A kártyakiadások figyelembevételéhez gazdaságilag indokoltnak kell lenniük: a vásárlásnak meg kell felelnie az Ön tevékenységének, és további nyereséget kell termelnie a cégnek.
Például, ha Ön áruszállítással foglalkozó fuvarozó cég - a filccsizma vagy az ágynemű furcsa költséget jelent. Az ilyen vásárlást nem igazolhatja vállalkozása számára nyújtott előnyökkel.
És ha az Ön cége ágynemű-értékesítéssel foglalkozik, és az ágyneműt vagy textíliát valahol készpénzért vagy kártyával vásárolta, ez az aktuális tevékenység közvetlen költsége lesz.
Bármely vállalkozás gond nélkül vásárolhat bútorokat, írószereket, irodai felszereléseket és mindent, ami valamilyen módon indokolja a tevékenységet.
Egy iPhone is lehetséges, ha mindennapi segítséget nyújt a vállalkozása vezetésében. Például:
Egy macskát az irodában nehéz számításba venni, mert adóhivatalnoknak kell bizonyítani, hogy saját mancsával fogja növelni az ügyfelek számát.
Minden adózási rendszerrel rendelkező LLC-nek, JSC-nek és egyéb társaságnak el kell számolnia a vállalati kártyáról elköltött pénzről. A meg nem erősített vásárlások után biztosítási díjat és adót kell fizetni.
Ha egyéni vállalkozója van az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem”, szabadalom és UTII, akkor egyáltalán nem tud bejelenteni, mivel az adóhivatal a kiadási oldalt adóelszámolási szempontból nem ellenőrzi, és Önnek nincs elszámolási kötelezettsége.
Az egyszerűsített „jövedelem mínusz kiadások” adórendszeren és az OSNO-n alapuló egyéni vállalkozók a költségekben figyelembe vehetik a vállalkozás költségeit - ehhez meg kell mentenie a vállalkozás vásárlási dokumentumait.
Az egyéni vállalkozók céges kártyával is fizethetnek bármilyen személyes vásárlás esetén, erre nincs szankció, csak az ilyen kiadások nem érintik az adót.
Ez lehet: fuvarlevél, szolgáltatásnyújtásról szóló aktus, értékesítési és pénztárbizonylat, szigorú bejelentőlap, pénztárbizonylat és egyebek. Attól függ, hogy mit kapott – terméket vagy szolgáltatást.
A dokumentumoknak tartalmazniuk kell a részleteket:
- az okmány neve, sorszáma és kiállításának dátuma;
- a szervezet neve vagy a vállalkozó teljes neve, TIN;
- a szolgáltatások vagy áruk teljes listája és mennyisége;
- végösszeg;
– az eladó beosztása, vezetékneve és kezdőbetűi, személyes aláírása és céges pecsétje, ha van.
Ha a pénztárbizonylat tartalmazza a vásárlások teljes listáját, akkor nem kell plusz adásvételi bizonylatot kapnia. Ilyen csekkekre találhat példát az Auchanban, az Ikeában és más nagy üzletekben. Kérjen egy ilyen csekket pecséttel - akkor teljes értékű záródokumentum lesz.
A kisebb üzletekben kártyás fizetéskor az eladók rendes pénztárbizonylatot írnak ki, amelyet minden magánszemélynek kiállítanak. Ne felejtsen el adásvételi bizonylatot kérni. Ha rendelkezik USN-vel, könnyen figyelembe veheti a vásárlás teljes költségét az ilyen bejelentkezési költségekből. Ha OSNO - csak az áfa nélküli összeget veheti figyelembe. Az ilyen áfa nem vonható le és nem vehető figyelembe a jövedelemadó kiszámításakor.
Külföldi költés után a könyvelő további dokumentumokat kér orosz nyelvű fordítással. Minden sort le kell fordítani, de nem szükséges professzionális nyelvi szolgáltatásokhoz fordulni, elég, ha saját kezűleg lefordítja a Google fordítóban.
Az elszámoláshoz a vásárlást igazoló bizonylatokon kívül előlegjelentést kell készíteni. Ez egy olyan dokumentum, amely minden vállalati kártyával történő vásárlás után generálódik. Egy ilyen jelentés lehet szabványos vagy egyedi - elkészítheti a cég számára.
A törvény szerint a költségelszámolást a vásárlást végző munkavállalónak kell elkészítenie. De a gyakorlatban egy jó könyvelő maga is megcsinálja - gyorsabb lesz és segít elkerülni a hibákat.
Ha kártyával vesz fel pénzt, a tranzakció a következőképpen jelenik meg a bankban - a jelentés alapján történő pénzeszközök kibocsátása. Ez azt jelenti, hogy a felvett pénzzel történő vásárlást okmányokkal és előlegjelentéssel is igazolni kell. Ez csak a cégekre vonatkozik.
Az egyéni vállalkozóknak nem kell bejelenteniük a készpénzfelvételt, és az el nem költött pénzt vissza kell fizetniük a számlára. Összegük az IP személyes pénzeszközeinek visszavonásaként jelenik meg. De ez nem vonatkozik az egyéni vállalkozóknál dolgozó munkavállalókra.
Mennyi készpénzt lehet felvenni, hogy ne essen a bank gyanúja alá?
Úgy gondolják, hogy egyszerre akár 600 ezer rubel is biztonságos összeg. Ha többet lő, a bank pénzügyi felügyelete be van kapcsolva. Ha a pénzügyi felügyelet azt gyanítja, hogy valami nincs rendben, addig zárolhatják a számlát, amíg a bank meg nem győződik arról, hogy minden rendben van. Iratokat fognak kérni, sőt ragaszkodhatnak a személyes jelenléthez.
Csak három esetben tud pénzt befizetni a számlára:
Cégeknél minden pénzbefizetésről dokumentumot kell készíteni. Az elszámolható pénzeszközök visszatérítésére - ez egy előzetes jelentés, amely azt tükrözi, hogy a társaságtól kibocsátott pénzt nem használták fel teljes mértékben. A hitelfelvételhez az igazoló dokumentum egy kölcsönszerződés lesz, amely tartalmazza az összeget, a fizetés időpontját és a törlesztési időszakot. Ha kiskereskedelmi bevétel - a könyvelő generál kiadást és készpénzes megbízást.
Egyéni vállalkozóknál a személyi vagyoni hozzájárulás kivételével céges kártyára történő befizetést is dokumentálni kell. Az egyéni vállalkozók személyes vagyoni hozzájárulása nem adóköteles.
Gyakran javasolják, hogy bankfiókon keresztül helyezzen el pénzt egy számlára, ahol egyértelműen feltüntetésre kerül a befizetés célja. A helyzet az, hogy ATM-en keresztül történő befizetéskor a befizetés célja nincs feltüntetve a megjegyzésekben. A célt pedig meg kell határozni, mert az adóhatóságnak kérdései lehetnek, hogy a befizetett pénzt kell-e megadóztatni. A könyvelés során fontos, hogy a könyvelő azonnal helyesen tükrözze a pénz mozgását a megfelelő számviteli számlákon.
Az összezavarodás elkerülése érdekében minden egyes számlafeltöltésről céges kártyán keresztül előre tájékoztassa a könyvelőt, mert minden ilyen hozzájárulás megjegyzés nélkül, a könyvelésben pedig az egyes helyzetek eltérő módon jelennek meg a bankban.
Ne feledje: ha valami furcsa dolgot szeretne vásárolni egy céges kártyán - kérdezze meg egy könyvelőt, őrizze meg a nyugtát és vegye át a záró dokumentumokat. Vagy nyomja meg a zöld „Csatlakozás” gombot, és csatlakozzon a Gombhoz: könyvelőink maguk emlékeztetik Önt a hiányzó dokumentumokra, biztonságosan csökkentik az adókat és tájékoztatnak a kockázatokról.
Elena Balashova, egy knopkai könyvelő javasolta.
Marina Shilyaeva marketingszakember mindenkinek elmondta.
Az összes cikket a Telegramban közöljük. A vállalkozóknak szóló híreket, tippeket és életútvonalakat is talál itt. Csatlakozz :)
.jpg)
