Állami költségvetési oktatási intézmény
középfokú szakképzés

6.3. A leltári cikkek leltározása. 21

6.4. Az anyagleltár lebonyolításának és eredményének megjelenítésének eljárása. 22

6.5. Az áruk leltározásának és az eredmények megjelenítésének eljárása. 27

6.6. A késztermékek leltározásának és eredményének megjelenítésének eljárása 33

7. Az adósokkal és hitelezőkkel történt elszámolások leltározása. 35

7.1. Szállítókkal való elszámolások leltározása. 35

7.2. Vevőkkel, vevőkkel való elszámolások leltározása. 38

7.3 A költségvetési és költségvetésen kívüli elszámolások leltározása. 38

7.4. A szervezet személyi állományával való elszámolások és beszámolási összegek nyilvántartása.. 39

8. Befejezetlen termelés leltár, jövőbeli időszakok költségei. 41

9.1. Pénztárgép.. 44

9.2. A bankoknál vezetett folyószámlákon lévő pénzeszközök leltározása. A szállítás alatt álló pénzeszközök leltárát. 50

9.3. Szigorú jelentési nyomtatványok leltár. 52

10. Tartalékok leltározása. 54

11. Pénzügyi befektetések leltározása. 57

12. A leltározás eredményének nyilvántartásba vételének rendje. 59

13. A leltározás során fellépő hibák és azok következményei. 62

14. A kár megtérítése. Anyagi kár és természeti veszteség. 63

14.1. Természetes veszteség és készlet. 63

14.2. Lopás. Hiányok. Anyagi felelősség. Rendkívüli körülmények következtében keletkezett anyagi kár. 65

15. A leltár és az általános forgalmi adó eredményei. 68

A szervezetek leltározása kötelező eljárás, például:

Állami vagy önkormányzati ingatlan bérbeadása, visszaváltása, értékesítése, valamint átalakítása;

Az előkészítő szakasz magában foglalja a leltározás menetéről és ütemezéséről szóló végzés elkészítését, a leltározás során ellenőrizendő vagyon- és kötelezettségjegyzék elkészítését, belső utasítások kidolgozását, az anyagilag felelős személyek nyugtáinak átvételét, valamint a vagyon és kötelezettségek egyenlegének megállapítását a leltározás során. számviteli adatok.

A leltározási megbízást az INV-22 formanyomtatvány szerint töltjük ki, és a szervezet vezetője hagyja jóvá. A végzés jóváhagyja az igazolandó vagyon- és kötelezettségfajtákat, a leltározási bizottság összetételét, elnökét, valamint a leltározás időpontját. Az INV-22 nyomtatvány kitöltésének példája az A. függelékben látható.

Az elkészített végzést be kell jegyezni a leltárra vonatkozó parancsok (határozatok, megbízások) végrehajtásának ellenőrzésére szolgáló nyilvántartásba, az oroszországi Goskomstat 2001. 01. 01-i határozata által jóváhagyott egységes formanyomtatvány szerint. .

A szervezetben történő leltározáshoz állandó leltári bizottságot kell létrehozni, és ki kell nevezni annak elnökét. A vagyon és a pénzügyi kötelezettségek egyidejű leltározására irányuló nagy mennyiségű munkával munkaleltári jutalékok jöhetnek létre. De általában, ha a munka mennyisége kicsi, csak a könyvvizsgálói bizottság engedélyezett, akkor a leltárt csak ehhez rendelik. Ennek a bizottságnak, valamint a munkaleltári bizottságnak az összetételét a vezető rendelete hagyja jóvá.

A leltározási bizottság összetételében szerepelhetnek a szervezet adminisztrációjának képviselői, a számviteli szolgálat munkatársai, például szakemberek, mérnökök, közgazdászok, technikusok stb. A leltárbizottság összetételében a szervezet belső ellenőrzési szolgálatának képviselői is szerepelhetnek, független könyvvizsgáló szervezetek.

A leltározási bizottság fő feladata a tárgyi eszközök, készletek, áruk, készpénz, egyéb vagyoni és pénzügyi kötelezettségek tényleges egyenlegeire vonatkozó leltározási adatok teljességének és pontosságának biztosítása, a leltári anyagok nyilvántartásának helyessége és időszerűsége.

A leltározás lefolytatása során a végzésben bejelentett valamennyi bizottsági tag jelenléte szükséges, ellenkező esetben legalább egy tag távolléte lehet az alapja a leltározás eredményének érvénytelennek elismerésének.

A leltározás második szakaszának megkezdése előtt a kijelölt bizottság tagjainak a legkésőbb a leltározás kezdetéig meg kell kapniuk a bevételeket és kiadásokat, az anyagi javak és pénzeszközök mozgásáról szóló jelentéseket, a leltári állományok tárolóhelyeit külön be- és kijárattal lezárni. A vizsgálat során használt összes mérleg működőképességét ellenőrizni kell.

A leltározási bizottság elnöke a nyilvántartásokhoz (jelentésekhez) csatolt valamennyi bejövő és kimenő dokumentumot záradékkal látja el.

A pénzügyileg felelős személyek bizonylatot adnak arról, hogy a leltározás kezdetéig az ingatlanra vonatkozó összes kiadási és bevételi bizonylatot átadták a számviteli osztálynak, feltüntették a könyvelési nyilvántartásokban vagy átadták a bizománynak, és az összes beérkezett értéket. felelősséget rögzítettek, a nyugdíjasokat pedig költségként leírták. Hasonló bizonylatot adnak azok a személyek, akiknek elszámolható összegük van a vagyonszerzésre vagy meghatalmazásuk az ingatlan átvételére. A nyugta kiállításának példája a B. függelékben található.

Az állandó leltározási bizottságban anyagilag felelős személyek nem vehetnek részt, azonban a leltározás második szakasza (a szervezet vagyonának újraszámlálása, mérlegelése, mérése, leltárkészítés szakasza) közvetlen irányítása mellett történjen.

A második lépés az ingatlan tényleges rendelkezésre állásának és a nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek valóságának ellenőrzése. Az ingatlan tényleges rendelkezésre állásának megállapítása a leltározás során kötelező számlálással, mérlegeléssel, méréssel történik. Az ellenőrzés során elért összes eredményt a leltári jegyzékek vagy leltári aktusok rögzítik, amelyeket legalább két példányban készítenek. Ezeket a leltárakat a bizottság valamennyi tagja aláírja.

A leltári jegyzékek nyilvántartásának sorrendjére az alábbi kötelező követelmények vonatkoznak:

A leltárak feltöltése történhet számítógépes és egyéb szervezési technikákkal, vagy manuálisan;

A leltár kézi kitöltése esetén lehetőség van tinta és golyóstoll használatára is. A leltárt egyértelműen és egyértelműen, foltok és törlések nélkül kell kitölteni;

A leltár minden oldalán az ezen az oldalon rögzített anyagi értékek sorszámának száma és fizikai értelemben vett teljes mennyisége szavakkal van feltüntetve, függetlenül attól, hogy milyen mértékegységben (darab, kilogramm, méter stb.) ezek az értékek megjelennek;

A hibák kijavítása minden leltárpéldányon a hibás bejegyzések áthúzásával és a helyes bejegyzések áthúzásával történik;

A leltárban nem szabad üres sorokat hagyni, az utolsó oldalakon az üres sorokat áthúzzuk.

Ha a vállalkozásnál a leltározásra kötelezett készletek nómenklatúrájának volumene jelentős, a leltár egységes formájának módosítása megengedett.

Ha az ingatlanok leltározása több napon belül megtörténik, akkor a leltári bizottság távozásakor az anyagi értékek tárolására szolgáló helyiséget le kell zárni. A leltári bizottságok munkájának szüneteiben (ebédidőben, éjszaka, egyéb okokból) a leltárt dobozban (szekrényben, széfben) kell tárolni, zárt helyiségben, ahol a leltárt végzik.

A leltározás időpontjában a leltári tételek átvételi és kiadási műveleteit fel kell függeszteni, azonban ha ez különböző technológiai és gyártási okok miatt nem lehetséges, a szabadságot az anyagilag felelős személy a leltár jelenlétében teszi ki. a bizottság tagjait a felszabaduló értékek külön leltári leltárba történő felvételével.

Ugyanígy megtörténik a beérkezett leltár könyvelése is.

3) Az utolsó szakaszban a leltár bevitele során kapott adatok elemzésére kerül sor. Ez az elemzés a következő területeket tartalmazza:

A leltározás során nyert, a leltári jegyzékekben rögzített adatok összevetése számviteli adatokkal;

Az összehasonlítás eredményeként felmerülő eltérések feltárása, egybevetési kimutatások készítése;

Az előfordulás okainak meghatározása, valamint az igazolás eredménye alapján feltárt eltérések felmérése;

Javaslatok készítése a szervezet vagyon- és forrásleltár eredményeinek elszámolásban való tükrözésére.

Az ellenőrzés során kitöltött leltári listák a vállalkozás számviteli osztályához kerülnek, amely a tényleges vagyonegyenlegeket összeveti a számviteli adatokkal, összehasonlító lapot készít. Az összesítési kimutatásban feltárt többlet- és készlethiány-összeg a számviteli értékelésüknek megfelelően kerül feltüntetésre.

Az utasításoknak megfelelően a leltározás során kapott eredmények formalizálására egységes nyilvántartások használhatók, amelyek egyesítik a leltári listák és az összevetési listák mutatóit. A letétben lévő, lízingelt, azaz nem a szervezethez tartozó, de a számviteli adatok szerint listázott értékekről külön beszámítási nyilatkozat készül.

Az egybevetési kimutatások manuálisan vagy számítógépes és egyéb szervezési technikákkal is elkészíthetők.

Az elvégzett leltár eredményeként kapott összes eredménynek tükröződnie kell a szervezet könyvelésében és jelentésében közvetlenül abban a hónapban, amelyben azt elvégezték.

Ha kiderül, hogy a leltározási bizottság tagjai tudatosan hamis adatokat vittek be a leltárba az anyagi javak tényleges egyenlegeiről a szervezet vagyonának hiányának és eltulajdonításának elrejtése érdekében - a leltározás eredménye érvénytelennek minősül, és a leltározási bizottság tagjai a hatályos jogszabályokban megállapított eljárás szerint felelősségre vonhatók ...

4. A vagyon- és kötelezettségleltár során felhasznált elsődleges dokumentumok

A szervezet vagyonának és kötelezettségeinek leltározása során az alábbi okmányformák használhatók:

1. INV-1 "Befektetett eszközök leltári jegyzéke" - a leltározási eljárás során átvett tárgyi eszközökre vonatkozó adatképzéskor kell kitölteni. Általában két példányban készül, az egyik a számviteli osztály számára, a második a pénzügyileg felelős személynek kerül átadásra. Szükség esetén a leltárból több példány is készülhet (például ha bérleti szerződés keretében tárgyi eszközöket vesznek át, a leltár harmadik példánya a bérbeadóhoz kerül).

2. INV-1a "Immateriális javak leltári listája" - a szervezet leltározás során szerzett immateriális javaira vonatkozó adatok generálására szolgál. Két példányban készül, az egyiket a vállalkozás számviteli szolgálatának, a másodikat a pénzügyileg felelős személynek adják át.

3. INV-2 "Leltárcímke" - a szervezet raktárában lévő tárgyi eszközök rendelkezésre állásának ellenőrzése esetén kell kitölteni, amikor egy napon belül nincs lehetőség leltározásra. Egy példányban összeállítva.

4. INV-3 "Leltári cikkek leltári listája". A leltár kialakításához az INV-2 "Készletcímke" űrlap adatait kell használni. A leltár arra szolgál, hogy információkat jelenítsen meg a készletelemek tényleges elérhetőségéről a vállalatnál. Két példányban készült.

5. INV-4 „A szállított leltári tételek leltározási aktusa” – a szállított áruk és anyagok költségének leltárának elkészítésére szolgál. Ez az aktus két példányban készült.

6. INV-5 "Megőrzésre átvett leltári tételek leltári listája." A leltárt akkor kell használni, ha a szervezet rendelkezik olyan leltári cikkekkel, amelyeket a leltározás során megőrzésre elfogad. A leltár két példányban készül.

7. INV-6 "A szállítás alatt álló készletelemek leltározási aktusa." Akkor használjuk, ha a leltározási időszakban az úton lévő készletelemek bekerülési értékét és mennyiségét kell azonosítani. Az okirat két példányban készült.

8. INV-8 "Nemesfémek és a belőlük készült termékek leltározási törvénye."

9. INV-8a « Az alkatrészekben, félkész termékekben, összeszerelési egységekben (szerelvényekben), berendezésekben, eszközökben és egyéb termékekben található nemesfémek leltári listája."

10. INV-9 "A drágakövek, természetes gyémántok és az ezekből készült termékek leltározási törvénye."

INV-8 formában jár el , INV-8a , Az INV-9 a nemesfémek és a belőlük készült termékek, a nemesfémek, a természetes fémek és a belőlük készült termékek leltározására szolgál. Két példányban készült.

11. INV-10 "Befektetett eszközök befejezetlen javításainak leltározási okirata" - berendezések, épületek, gépek stb. befejezetlen javításainak leltározásánál használatos. Két példányban készült.

12. INV-11 "Kifizetések leltári kimutatása" - az előre fizetett kiadások leltározása során használatos. Két példányban készült.

13. INV-15 "Pénztári leltári törvény" - a készpénz ellenőrzése során használatos. Az okirat két példányban készült.

14. INV-16 "Értékpapír-leltári lista és a szigorú jelentési dokumentumok formái" - az értékpapírok tényleges rendelkezésre állása és a szigorú jelentési dokumentumok formáinak leltárának eredményeinek tükrözésére, valamint a számviteli adatokkal való mennyiségi eltéréseik azonosítására szolgál. Két példányban készült.

15. INV-17 "A vevőkkel, beszállítókkal és egyéb adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolások leltári aktusa" - a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal és hitelezőkkel történt elszámolások leltárának eredményeinek nyilvántartására szolgál. Az okirat két példányban készül, és a leltározási bizottság illetékesei aláírják, a dokumentumok szerint a megfelelő számlákon lévő összegek egyenlegének azonosítása alapján. Az aktus egyik példánya a számviteli osztályhoz kerül, a második a bizottságban marad.

16. Melléklet az INV-17 számú nyomtatványhoz "Igénylés a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal és hitelezőkkel történt elszámolások leltározási okiratához".

17. INV-18 „Befektetett eszközök leltározási eredményének egybevetési kimutatása”.

18. INV-19 "A leltározás eredményeinek összesítő lapja."

A befektetett eszközök, immateriális javak, készletek, késztermékek és egyéb tárgyi értékek leltározási eredményeinek megjelenítésére az INV-18 és INV-19 formátumú összevonási kimutatások szolgálnak, amelyeknél eltérést állapítottak meg a számviteli adatoktól. Az összesítő lapot a könyvelő két példányban készíti el, amelyek közül az egyiket a számvitel őrzi, a másikat a pénzügyileg felelős személy(ek)hez adja át.

19. INV-22 „Parancs (rendelet, végzés) a leltárról” (A. melléklet).

20. INV-23 „A leltárra vonatkozó megbízások (határozatok, utasítások) végrehajtásának ellenőrzési naplója”.

21. INV-24 "Törvény az értékleltár helyességének ellenőrzéséről."

22. INV-25 "A készletek helyességének ellenőrzési naplója".

23. INV-26 „A leltár által feltárt eredménykimutatás”. A készletek nyilvántartására és a leltár helyességének ellenőrzésére szolgál.

A vagyon- és kötelezettségleltár során felhasznált elsődleges dokumentumok a „Garant” referencia- és keresőrendszer (ATP Garant) honlapján elektronikus formában kerülnek bemutatásra. Elérési mód: ***** - keresési karakterlánc: Az elsődleges számviteli dokumentáció formái Microsoft Word és Microsoft Excel formátumban (készítették a Garant szakértői).

5. Számviteli politika és a készlet tükrözése

A „Szervezet számviteli politikája” 1/2008 000n számú számviteli rendelet értelmében a szervezet számviteli politikája az általa elfogadott számviteli módszerek összessége - elsődleges megfigyelés, költségmérés, aktuális csoportosítás és végső általánosítás. a gazdasági tevékenység tényeiről.

Amikor a szervezet vezetője jóváhagyja a számviteli politikát, a számviteli munkaterv, az elsődleges bizonylatok formái, az eszközök és források értékelési módszerei mellett a leltározási eljárást is jóváhagyják.

Ez az eljárás mindenekelőtt a szervezet méretétől, a tevékenységek számától, a szervezet tulajdonának és kötelezettségeinek teljes összegétől, a raktári könyvelés megszervezésének sajátosságaitól stb.

A számviteli politika kialakítása során a szervezetnek számos kérdést figyelembe kell vennie az ingatlanleltárral kapcsolatban.

1) Az Orosz Föderáció számviteli és pénzügyi beszámolási előírásaival, valamint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2001. január 1-i 49. számú rendeletével jóváhagyott, az ingatlanok és pénzügyi kötelezettségek nyilvántartására vonatkozó módszertani iránymutatásokkal összhangban az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 49. sz. a szervezetnek meg kell határoznia a leltározás gyakoriságát.

2) Határozza meg a leltározás során a saját dokumentumformák listáját, ha azokat az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 01.01.01-i 88. számú, „Az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáinak jóváhagyásáról szóló határozata nem írja elő” készpénzes tranzakciók rögzítésére, leltári eredmények rögzítésére."

Ha a társaság saját belső utasításokat, szabályzatokat, utasításokat dolgozott ki a leltárkészítés rendjére, vagy az ellenőrzés során elért eredmények számviteli politikában való megjelenítésére vonatkozóan, akkor azokra hivatkozni szükséges.

6. A szervezetek egyes vagyontípusainak és kötelezettségeinek leltározása

6.1. Tárgyi eszköz készlet

A tárgyi eszközök elszámolási egysége leltári tétel. Befektetett eszközök leltári tétele az összes berendezéssel ellátott tárgy vagy egy különálló, szerkezetileg különálló tétel, amely bizonyos önálló funkciók ellátására szolgál, vagy szerkezetileg tagolt tételek különálló együttese, amely egységes egészet alkot, és egy bizonyos munka elvégzésére szolgál. A befektetett eszközök minden tárgya, amikor azokat könyvelésre átveszi, saját leltári számot kap.

A befektetett eszközök térítés ellenében, csereszerződés alapján, térítésmentesen, az alapítók alaptőkéhez való hozzájárulásaként, építés eredményeként és egyéb módon juthatnak a szervezethez. ellentmond a hatályos jogszabályoknak. A befektetett eszközöket eredeti bekerülési értékükön veszik át könyvelésre.

A tárgyi eszköz átvételétől az üzembe helyezésig a tárgyi eszköz a 08 "Befektetések befektetett eszközökbe" számlán kerül elszámolásra, a könyvelésben bejegyzés történik:

Terhelés 08 "Befektetések befektetett eszközökbe" Credit 60 "Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal" - tükrözi a tárgyi eszközök átvételét a szervezetben.

Befektetett eszköz üzembe helyezésekor a következő könyvelés történik:

Terhelés 01 „Tárgyi eszközök” Hitel 08 „Befektetések befektetett eszközökbe” - befektetett eszközök tárgyait üzembe helyezték.

Az eszköz üzembe helyezése után a következő hónap 1. napjától a választott módszer szerint értékcsökkenést kell elszámolni.

Befektetett eszközt csak vezetői utasítás alapján lehet üzembe helyezni. A vállalkozás számviteli szolgálata elkészíti a tárgyi eszközök átvételéről és átadásáról szóló okmányt az OS-1 „Tényvény a tárgyi eszközök (épületek, építmények kivételével) átadásáról”, OS-1a „Tv. épület (építmény) átvételéről és átadásáról, OS-2 "Befektetett eszközök belső mozgásáról szóló számla", több objektum egyidejű üzembe helyezése esetén használja az OS-1b "Tv. tárgyi eszközcsoportok (épületek, építmények kivételével) átvételéről és átadásáról".

Fizetés (munkavállalói javadalmazás) - a munkavállaló képzettségétől, összetettségétől, mennyiségétől, minőségétől és körülményeitől függő munkabér, valamint kompenzációs kifizetések és ösztönző kifizetések.

Amikor a munkavállaló belép a vállalkozásba, szerződést kötnek vele, vagy munkaszerződést kötnek számára. Ezt követően megrendelés jön létre a cég számára munkaerő-felvételre. A megbízás alapján a munkavállaló személyi igazolványa kitöltésre kerül, személyes számlája megnyílik, és ennek megfelelő feljegyzés készül a munkakönyvbe. A megbízás képezi a munkavállaló bérszámításának alapját, amely egyúttal meghatározza: a munkavállaló munkakezdésének időpontját, munkarendjét és a javadalmazási rendszert.

A bérszámítás a vállalkozás díjazására, a létszámtáblázatra, a munkavégzés rendjére és a munkaszerződésekre vonatkozó előírások szerint történik. Ezek a dokumentumok munkavállalónként egyénileg határozzák meg a bérek formáját és nagyságát. Ezen kívül vannak olyan dokumentumok, amelyek alapul szolgálhatnak a bérek nagyságának felfelé vagy lefelé történő megváltoztatásához: jutalommegrendelés, szolgálati jegy stb. a vállalkozás alkalmazottainak.

2.1.1. Darabmunka bérek

A darabbérek esetében a munkabér kiszámítása a következőképpen történik: figyelembe veszik a termékre megállapított darabdíjakat, valamint a feldolgozott termékek számát. Az összes dolgozó termelési nyilvántartását művezetők, művezetők vagy más olyan dolgozók vezetik, akiket ezekkel a feladatokkal megbíztak. A bérek kiszámításához és a termékgyártás elszámolásához szükséges elsődleges dokumentumokat közvetlenül a vállalkozás dolgozza ki. Dokumentumként lehetnek az elvégzett munka átvételi okiratai, munkamegbízások, útvonaltérképek stb. A termék egy termékének gyártására megállapított darabdíjak főszabály szerint állandóak, ezért a munkavállalók keresete az előállított termék mennyiségének darabbérrel szorzataként határozható meg.

Állami költségvetési oktatási intézmény

Középfokú szakképzés a moszkvai régióban

"Klin Ipari és Gazdasági Főiskola"

GYÁRTÁSI GYAKORLATI JELENTÉS

(KÜLÖNLEGES PROFIL SZERINT) - LELTÁR

Diák: Orlova Elizaveta

Különlegesség: Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

Gyakorlati hely:

"IDAS Klin" Korlátolt Felelősségű Társaság

Ék 2014 .

Bevezetés

2.1 A jegyzett tőke elszámolása

Számítások leltár

Következtetés

Bibliográfia

Bevezetés

A 2014. december 8. és 2014. december 26. közötti időszakban én, Orlova Elizaveta, a BUKH-23 csoport 3. évfolyamos hallgatója a PM.02 "Ingatlanképző források számviteli nyilvántartásának vezetése, leltározás elvégzése" címen gyakorlatot teljesítettem. vagyoni és pénzügyi kötelezettségei a szervezet "a cég" IDAS Klin "LLC.

Piacgazdaságban a vállalkozás versenykörnyezetben elfoglalt helyzetének stabilitása a pénzügyi stabilitásától függ, amelyet a költségek csökkentése érdekében a termelés hatékonyságának növelésével, mindenféle erőforrás gazdaságos felhasználásán keresztül érnek el. Ugyanakkor a gazdasági elemzés lehetővé teszi egy konkrét stratégia és taktika kidolgozását a szervezet fejlesztésére, azonosítva a rendelkezésre álló tartalékokat a termelés növelésére és a nyereség növelésére.

A vállalkozás pénzügyi-gazdasági elemzésének relevanciája elsősorban abból adódik, hogy biztosítani kell a vállalkozás túlélését modern körülmények között. A vezetőknek képesnek kell lenniük reálisan felmérni cégük és a meglévő potenciális versenytársak pénzügyi helyzetét.

A modern gazdasági viszonyok között minden gazdálkodó egység tevékenysége a működésének eredményei iránt érdeklődő piaci szereplők széles körének figyelmének tárgya.

Az ipari gyakorlat a különböző tulajdonformájú, szervezeti és jogi formájú szervezetekben folyó képzési forma.

Az ipari gyakorlat célja:

.a tanulási folyamat során megszerzett elméleti ismeretek annotálása és megszilárdítása a gyakorlatban;

számviteli tőkedíj

2.gyakorlati ismeretek elsajátítása a vállalkozás pénzügyi szolgáltatási apparátusában;

3.hallgatók küldése önálló döntéshozatalra a vállalkozásfejlesztés pénzügyi problémáiról a piacjellegű gazdaság kialakítása keretében.

A kutatás tárgya és alapja a vállalkozás - IDAS Klin LLC.

Ipari gyakorlati feladatok:

.ismerkedés az IDAS Klin LLC céggel. A vállalkozás szerkezeti részlegeinek, főbb részlegeinek megismertetése, a fő tevékenységi irányok meghatározása;

2.a különböző osztályok által végzett fő funkciók tanulmányozása;

.a vállalkozás pénzügyi kimutatásainak tanulmányozása és elemzése;

.következtetések a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységére vonatkozóan;

.az összegyűjtött anyagok általánosítása és feldolgozása.

A munka megírásának információs bázisa módszertani utasításokat, tankönyveket, az IDAS Klin LLC pénzügyi kimutatásaiból származó adatokat tartalmaz: 1. számú „Mérleg” nyomtatvány.

A korlátolt felelősségű társaság egy vagy több személy által alapított gazdasági társaság, amelynek alaptőkéje az alapító okiratban meghatározott méretű részvényekre oszlik; a társaság tagjai nem felelősek annak kötelezettségeiért, és viselik a társaság tevékenységével összefüggő veszteségek kockázatát, hozzájárulásuk értékén belül.

A kereskedelmi szervezetek (gazdasági társaságok és társaságok, termelőszövetkezetek, állami és önkormányzati egységes vállalkozások) olyan szervezetek, amelyek tevékenységük fő célja a profitszerzés.

A gyakorlat helye az IDAS Klin Korlátolt Felelősségű Társaság volt.

A cég fő célja az IDAS Klin LLC alapszabályának megfelelően az árupiac bővítése, valamint a nyereség elérése.

A cég halkonzervek gyártásával és nagykereskedelmével foglalkozik.

Tényleges cím: 141650, Moszkvai régió, Klinsky kerület, Vysokovsk, st. Kurjatnyikova, 101.

A társaság minden típusú szervezettel, vállalkozással és intézménnyel, valamint magánszemélyekkel önállóan köt és ellenőrzi a gazdasági és egyéb szerződések végrehajtását.

A társaság legfőbb irányító testülete az alapítók közgyűlése. Évente rendszeresen ülésezik a beszámoló elfogadása, az igazgatói jelentés, a társaság könyvelői beszámolója, a nettó eredmény felosztása, valamint a társaság tevékenységének stratégiai kérdéseinek megoldása céljából.

Ez a vállalkozás az "1C - Számvitel" programot használja.

A könyvelés kezdeti adatai az üzleti naplóba bevitt tranzakciók. A bevitt tranzakciók alapján a program automatikusan egyenleget generál.

1. A munkabér kiszámításának és elszámolásának rendje

1.1 A javadalmazás típusai, formái és rendszerei

A hatályos jogszabályoknak megfelelően a vállalkozás önállóan alakítja ki a javadalmazási formákat és rendszereket. A vállalkozásnak biztosítania kell a törvény által garantált minimálbért, a munkakörülményeket és a munkavállalók szociális védelmét szolgáló intézkedéseket, függetlenül a vagyon típusától, valamint a vállalkozás szervezeti és jogi formáitól (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 133. cikke).

Az IDAS Klin LLC-nél minden alkalmazott fizetése a következő tényezőkből tevődik össze:

.a ténylegesen ledolgozott órák kifizetése;

2.fizetés a ki nem dolgozott időért;

.ösztönző kifizetések.

A javadalmazás fő formái az időarányos és a darabbéresek.

Az időbért a munkavállalókat a képzettség, a ledolgozott órák és a munka minősége szerint számítják fel.

Darabbér az elvégzett munka mennyisége után a munkaegységre megállapított árak alapján kerül felszámításra. A bérformák bizonyos kombinációja különféle javadalmazási rendszereket alkot.

Az időalapú bérek két típusra oszthatók: időalapú - bónusz és közvetlen.

Az időalapú nyomtatványoknál a fizetés meghatározott ledolgozott idő után történik, függetlenül az elvégzett munka mennyiségétől. A munkavállalók keresetét úgy határozzák meg, hogy a kategóriájába tartozó óra vagy napi munkabért megszorozzák az általa ledolgozott órák vagy napok számával.

A közvetlen bérrendszer a ledolgozott órák számától függ.

Az időalapú fizetési rendszernél a tarifa szerinti bérek összegéhez bónuszt adnak a tarifakulcshoz vagy egyéb mértékhez adott százalékban. Az időbérrel rendelkező munkavállalók munkaerejének elszámolásának elsődleges dokumentumai a munkaidő-nyilvántartások.

A darabbérnél a munkabért az elvégzett munka mennyiségének és a darabbérnek a szorzataként számítják ki. A darabdíjas javadalmazási forma öt rendszerre oszlik: közvetlen darabbér, darabbónusz, darabbéres progresszív, egyrészes, közvetett darabbér.

Az IDAS Klin cég időalapú béreket alkalmaz. A létszámtáblázat szerint a cég 24 főt foglalkoztat. A cégnél nyolc órás munkarend is van.

Az átlagos fizetés 14 000 rubel havonta.

1.2. Bérek kiszámítása különböző típusú, formájú és javadalmazási rendszerekhez

A munkabér elszámolásának megszervezésénél, a tranzakciók számviteli számlákon történő megjelenítésénél fontos különbséget tenni az áruk (munka, szolgáltatás) bekerülési értékében szereplő kifizetések és az egyéb forrásból megtérített kifizetések között.

Az IDAS Klin LLC-nél az alkalmazottak felhalmozott bére a következőkben szerepelhet:

.szokásos tevékenységből származó költségek;

2.befektetések befektetett eszközökbe;

.más költségek;

.rendkívüli kiadások.

A tartalékból is kifizethető a jövőbeni kiadásokra és a szervezet nettó nyereségére.

A személyzettel történő díjazás (mindenféle bér, prémium, juttatás stb.) és a társaság részvényeiből és egyéb értékpapírjaiból származó bevételek kifizetésének szintetikus elszámolása a 70. „Kifizetések a személyzettel díjazásért” számláján történik. Ez a fiók passzív.

A termelési és forgalmi költségekben szereplő bérszámítási és -felosztási műveletek formalizálása az alábbiak szerint történik:

számla terhelése 20 "Fő termelés" (termelési dolgozók javadalmazása), 23 "Kiegészítő termelés" (kisegítő termelésben dolgozók javadalmazása), 25 "Általános termelési költségek" (üzleti személyzet javadalmazása), 26 "Általános kiadások" (a termelők javadalmazása) az adminisztráció alkalmazottai), 29 "Szolgáltató iparágak és gazdaságok" (a szolgáltató iparágakban és mezőgazdasági üzemekben dolgozók javadalmazása), 44 "Értékesítési költségek" (a termékek értékesítése során alkalmazott munkavállalók javadalmazása), 91 "Egyéb bevételek és kiadások", „Egyéb költségek” alszámla (a nem termelő egységek alkalmazottainak javadalmazása);

70-es számla jóváírása "Kifizetések a munkaerőért" (a munkabér teljes összegére).

A prémiumok, anyagi segélyek, juttatások, a célfinanszírozás terhére végzett munka díjazásának felhalmozott összegei az alábbi számlák megfeleltetésén jelennek meg:

számla terhelése 84 "Eredménytartalék (fedetlen veszteség)", 96 "Célfinanszírozás és bevételek";

a 70. számla jóváírása „Munkaerővel végzett fizetések”.

A felhalmozott bérek összegéből származó levonások a megfelelő számlák jóváírásáról a 70. „Kifizetések a személyzettel bérért” számla terhére kerülnek leírásra.

1.3 A munkabérből történő levonások és azok elszámolása

A szervezet alkalmazottait megillető bérekből, munkaszerződéses, munkaszerződéses és részmunkaidős bérekből különböző levonások történnek, amelyek két csoportra oszthatók: kötelező levonások és a szervezet által kezdeményezett levonások.

A kötelező forrásadók: jövedelemadó; biztosítási díjak kiszámítása; a végrehajtási okirathoz kapcsolódó időbeli elhatárolások.

A szervezet a számviteli osztályon keresztül történő kezdeményezésére a munkavállalók béréből a következő levonások hajthatók végre: a munkavállaló tartozása; korábban kiadott tervezett előlegek és kifizetések; az elszámolható összegű tartozások visszafizetésében; bérlés; a gyermek tagozatos óvodai intézményekben tartásáért; a termelésben okozott károkért; anyagi értékek sérülése, hiánya vagy elvesztése miatt; házasságra; készpénzes fizetések; hitelre vásárolt árukra stb.

Dokumentumfolyamat az IDAS Klin LLC-nél:

.jelenléti ív;

2.szabadság ütemezése;

Megrendelések;

.bérszámfejtés;

.költségelszámolást a bérek pénztáron keresztüli átvételéről;

A fizetést minden hónap ötödik napján plasztikkártyán állítják ki, az adók ugyanazon a napon történő levonásával:

személyi jövedelemadó - 13%;

társadalombiztosítási alap és kötelező egészségügyi balesetbiztosítási pénztár - 0,8%;

nyugdíjpénztár bérszámfejtésből.

A gyermekes alkalmazottak esetében szokásos adólevonás történik - 1400 rubel egy kiskorú gyermekre és egy felsőoktatási vagy speciális intézmény nappali tagozatán tanuló hallgatókra (az alkalmazott nyilatkozatát írják).

Biztosítási díj átutalása:

kötelező egészségbiztosítási alap - 5,1%

társadalombiztosítási alap - 2,9%

Nyugdíjpénztár:

%-a, ebből: 6% - a biztosítási díj mértékének szolidáris része, 16% - a biztosítási díj egyedi része - 1966-ban születettek esetében. és régebbi.

%, ebből 6% a biztosítási díj mértékének szolidáris része, 10% a biztosítási díj egyedi része - 1967-ben születettek esetében. és fiatalabb.

A személyi jövedelemadó levonását a következő bejegyzés tükrözi:

számla terhelése 70 "Kifizetések alkalmazottakkal javadalmazás alapján";

68-as számla jóváírása "Adók és illetékek kiszámítása"

2. Saját tőke elszámolása

2.1 A jegyzett tőke elszámolása

A szervezet saját tőkéje alap-, pót- és tartaléktőkéből, valamint az eredménytartalékból áll.

Jelenleg az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a szervezet szervezeti és jogi formája határozza meg az alaptőke képzésének eljárását és jellemzőit, amelyek a következők lehetnek:

.jegyzett tőke - gazdasági társaságokban (OJSC, LLC);

2.jegyzett tőke - állami és önkormányzati egységes vállalkozásokban;

.törzstőke - üzleti társaságokban (közkereseti társaságok és betéti társaságok);

.részvényalap - termelőszövetkezetekben.

Az alaptőke az alapítói hozzájárulások összessége a szervezet vagyonába annak létrehozása során, hogy biztosítsa a tevékenységet az alapító okiratokban meghatározott összegben.

Az alaptőkét legalább a felét a bejegyzéskor, a fennmaradó részt a bejegyzéstől számított egy éven belül kell befizetni. Ha ez a követelmény nem teljesül, a társaságnak be kell jelentenie az alaptőke leszállítását és ezt a tényt be kell jegyeznie, vagy tevékenységét felszámolással be kell fejeznie.

A korlátolt felelősségű társaságok jegyzett tőkéjének nyilvántartására vonatkozó eljárást az 1998. december 8-i 14. számú szövetségi törvény - FZ "A korlátolt felelősségű társaságokról" (a 2011. december 6-án módosított) szabályozza.

A korlátolt felelősségű társaságok tagjai a vállalkozás résztvevői, az alapító okiratok alapító okiratból és alapszabályból állnak. Az ilyen társaságok tulajdonjogát az alaptőke határozza meg, amely hozzájárulásokból áll. A részvénytársaságoktól eltérően a korlátolt felelősségű társaság részvényt nem bocsát ki, alaptőkéjének legkisebb nagysága a bejegyzés időpontjában érvényes minimálbér 100-szorosa. Az alaptőkét a bejegyzéskor legalább 50%-ban be kell fizetni.

A jegyzett tőke státuszára és mozgására vonatkozó tranzakciók elszámolására a 80. számú „Jegyzett tőke” számla kerül felhasználásra. A számla passzív, egyenleg (lásd 1. táblázat).

Az alaptőke elfogadását a résztvevői hozzájárulások összegében a következő bejegyzés tükrözi:

számla terhelése 75 "Elszámolások alapítókkal";

számla jóváírása 80 "Jegyzett tőke"

A vagyon és a pénzeszközök alapítóktól történő elfogadása az alaptőkéhez való hozzájárulásként a következő közzététellel tükröződik:

számla terhelése 58 "Pénzügyi befektetések", 10 "Anyagok";

számla jóváírása 75 "Elszámolások alapítókkal".

Az IDAS Klin LLC vállalkozás jegyzett tőkéjének nagysága 100 000 rubel.

1. számú táblázat: 80. számlarendszer "Jegyzett tőke"

DebitCredit Kezdő egyenleg - az alapító okiratokban elszámolt alaptőke időszak eleji egyenlege Forgalom - jegyzett (részvény)tőke csökkenése Forgalom - jegyzett (részvényes) tőke növekedése részvény) tőke Záróegyenleg - az alapító okiratokban elszámolt alaptőke (részvény) fennmaradó része az időszak végén

2.2 Tartalék, pótlólagos tőke elszámolása és céltartalék elszámolása

Tartaléktőke jön létre a jövőbeni esetleges veszteségek és veszteségek fedezésére. Létrehozása a részvénytársaságok számára kötelező, más szervezetek pedig saját belátásuk szerint képeznek tartaléktőkét.

A tartalék tőke összegét a szervezet alapszabálya határozza meg, és más célra nem használható fel.

A társaság tartalék tőkéje a vállalkozás rendelkezésére álló nyereségből a társaság alapszabályában meghatározott nagyság eléréséig kötelező éves levonásokból áll. Az éves levonás mértékét a társaság alapszabálya írja elő, de nem lehet kevesebb, mint a nettó nyereség 5%-a, amíg a társaság alapszabályában megállapított összeget el nem érik.

Az eredményből a tartaléktőkébe történő levonások a számviteli tételben jelennek meg:

Tőketartalék-alap felhasználása esetén tegyen könyvelést:

Póttőke képződése a szervezet vagyona értékének változásával (befektetett eszközök átértékelése), részvényprémiummal és árfolyam-különbözet ​​keletkezésével történik az alapítók alaptőkébe való, devizában denominált hozzájárulási tartozásának törlesztésekor.

A pótlólagos tőke elszámolására a 83-as „Póttőke” passzív mérlegszámla szolgál, amelyre a szervezet a keletkezésének forrásai szerint alszámlákat nyithat. A kiegészítő tőke felhasználásának eljárását a szervezet számviteli politikája írja elő.

A 83 „Póttőke” számla jóváírásán megjelenik annak kialakulása, a terhelésen pedig a felhasználás.

A célzott tevékenységek megvalósításához állami költségvetésből, érdekelt szervezetektől, magánszemélyektől és egyéb forrásokból származó pénzeszközöket használnak fel. Az ezen alapok mozgására vonatkozó információk általánosítása a 86. „Célfinanszírozás” számlán történik.

Az egyes tevékenységek finanszírozási forrásaként kapott célzott pénzeszközöket az alábbiak szerint veszik figyelembe:

számla terhelése 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel";

86. számú „Célfinanszírozás” számla jóváírása.

A 86-os „Célfinanszírozás” számla analitikus elszámolása a célpénzek rendeltetésének és a beérkezésük forrásainak megfelelően történik.

3. A szervezet pénzügyi eredményeinek elszámolása

3.1 A szokásos tevékenységből származó pénzügyi eredmények elszámolása

A szervezet gazdasági tevékenységének pénzügyi eredményét az év során képzett nyereség (veszteség) mutatója határozza meg, és a szervezet bevételeinek és kiadásainak különbözete. A bevételek ráfordításokon felüli többlete a vagyon (nyereség) növekedését, a bevételek feletti kiadások pedig annak csökkenését (veszteségét) jelentik.

A PBU 9/99 szerint a szokásos tevékenységből származó bevétel a termékek értékesítéséből származó bevétel, valamint a munkavégzéssel és szolgáltatásnyújtással kapcsolatos bevétel.

A rendes tevékenységből származó bevétel különösen:

.termékek és áruk értékesítéséből származó bevételek, munkavégzéssel (szolgáltatásnyújtással) kapcsolatos bevételek;

2.bérleti díj, ha a szervezet tevékenységének tárgya vagyonának bérleti szerződés alapján történő ideiglenes használatba vétele;

.jogdíjak (beleértve a jogdíjakat is), ha a szervezet tevékenységének tárgya a különböző típusú szellemi tulajdonokra vonatkozó szabadalmakból eredő jogok díjának biztosítása;

.egyéb szervezetek alaptőkéjében való részvétellel kapcsolatos bevételek.

A szokásos tevékenységek költségei a termékek előállításának és értékesítésének, az áruk beszerzésének és értékesítésének költségei, valamint a munkavégzéssel, szolgáltatásnyújtással kapcsolatos költségek (PBU 10/99). Ide tartoznak a következőkhöz kapcsolódó költségek:

.termékek gyártásával és értékesítésével, áruk adás-vételével, munkavégzéssel, szolgáltatásnyújtással;

2.lízing, ha a szervezet tevékenységének tárgya vagyonának bérleti szerződés alapján történő ideiglenes használatáért térítési díj előírása;

.a különböző típusú szellemi tulajdonokra vonatkozó szabadalmakból származó jogok díjazása;

.más szervezetek jegyzett tőkéjében való részvétel.

Az értékesítés pénzügyi eredménye a 90 „Értékesítés” számviteli számlán jelenik meg, amelynek célja a szervezet szokásos tevékenységeihez kapcsolódó bevételek és kiadások összefoglalása, valamint a pénzügyi eredmények meghatározása. Ez a fiók különösen a bevételeket és a költségeket jeleníti meg:

.saját gyártású késztermékekre és félkész termékekre;

2.ipari jellegű munkák és szolgáltatások;

.nem ipari jellegű munkák és szolgáltatások;

.vásárolt termékek (kitöltés céljából vásárolt);

.építés, telepítés, tervezés és felmérés, geológiai feltárás, kutatás-fejlesztési munka;

Áruk;

.áru- és személyszállítási szolgáltatások;

.szállítás és továbbítás, valamint be- és kirakodási műveletek;

Kommunikációs szolgáltatások;

.vagyontárgyaik bérleti szerződés alapján történő ideiglenes használatáért térítési díj biztosítása;

.részvétel más szervezetek alaptőkéjében stb.

A számlán a hónap során 90 „értékesítési” nyilvántartást hajtanak végre a szokásos módon (lásd a 2. táblázatot).

2. táblázat: A 90. "Értékesítés" számla számláinak megfelelése

Szám Számla Megfelelő számlák DebitCredit1 Értékesítési bevétel bevétele 6290,12 Értékesítési költség leírása 90.243, 20, 453 ÁFA felosztása90.3684 Jövedéki adó felosztása 90.4685 Exportvámok levonása 90.568

A 90. „Értékesítés” és a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” számla a bevételekre és kiadásokra vonatkozó információk rendszerezésére és felhalmozására szolgál, mind a szokásos, mind az egyéb típusú tevékenységek végzéséhez. A 90 "Értékesítés" számlán a gazdasági tevékenységből pénzügyi eredmény keletkezik, amely a szervezet létrehozásának fő célja.

Más típusú tevékenységek pénzügyi eredményeinek elszámolása

Aktív - passzív számla 91 „Egyéb bevételek és kiadások” célja, hogy összefoglalja a jelentési időszak egyéb bevételeit és kiadásait.

A 91-es számla jóváírása a jelentési időszakban a következőket tükrözi:

.a vagyontárgyak ideiglenes használatára vonatkozó díj céltartalékkal kapcsolatos bizonylatok, valamint a találmányok, ipari minták és egyéb szellemi tulajdonjogok szabadalmából eredő jogok;

2.más szervezetek jegyzett tőkéjében való részvétellel kapcsolatos bevételek, valamint az értékpapírok kamatai és egyéb bevételei;

.értékesítéssel és egyéb leírásokkal kapcsolatos bevételek, tárgyi eszközök és egyéb eszközök, termékek, áruk;

.a felhasználásra szánt pénzeszközökért kapott kamat, valamint a társaság számláján lévő pénzeszközök hitelintézet általi felhasználásáért kapott kamat;

.pénzbírságok, kötbérek, vagyonelkobzások a szerződési feltételek megsértése miatt, átvett vagy átvettként elismert;

.vagyon térítésmentes átvételével kapcsolatos bizonylatok;

.bevételek a vállalkozásnak okozott veszteségek megtérítésére;

.a tárgyévben feltárt előző évek eredménye;

.azon tartozás összege, amelyre az elévülési idő lejárt;

.pozitív árfolyamkülönbségek;

.a leltározás során azonosított többlet.

A 91-es számla terhelése a jelentési időszakban a következőket tükrözi:

.a vállalkozás vagyonának ideiglenes használatára vonatkozó díj céltartalékával, a találmányi szabadalmakból és más típusú szellemi tulajdonból származó jogokkal, valamint más szervezetek jegyzett tőkéjében való részvétellel kapcsolatos költségek;

2.az értékcsökkenést elszámoló eszközök maradványértéke és a szervezet által leírt egyéb eszközök tényleges bekerülési értéke;

.tárgyi eszközök és egyéb eszközök, áruk, termékek értékesítésével, selejtezésével és egyéb leírásával kapcsolatos kiadások;

.a szervezet által fizetett kamat a felhasználásához szükséges pénzeszközök biztosításáért;

.hitelintézetek által nyújtott szolgáltatások fizetésével kapcsolatos költségek;

.a szerződési feltételek megsértése miatt kifizetett vagy fizetésre elismert bírságok, kötbérek, vagyonelkobzások;

.a szervezet által okozott veszteségek megtérítése;

.az előző évek beszámolási évben elszámolt veszteségei;

.az értékpapír-befektetések értékcsökkenése miatti tartalékok levonása az anyagi javak értékének csökkenése alatt, kétes tartozások esetén;

.azon követelések összege, amelyekre lejárt az elévülési idő, egyéb, behajtásra nem reális tartozások;

.negatív árfolyam-különbségek;

.az ügyek bírósági tárgyalásával kapcsolatos költségek.

A 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” számlán a 3. táblázatban (lásd a 3. számú táblázatot) felsorolt ​​elszámolásokat vezetik.

3. táblázat: A 91. "Egyéb bevételek és ráfordítások" számla számláinak megfelelése

szám Számla megfelelő számlák Terhelési jóváírás , 41,51,52,62,68,69,70,73,763 Egyéb bevételek és ráfordítások hó végi egyenlegének leírása: többlet az összes hitelforgalomból Terhelési forgalom összességének túllépése 91,9 99 99 91,94 Alszámla zárása tárgyév végén 91,1, 91,9 91,9, 91,2

Eredménytartalék elszámolása és felhasználása

Az összes folyó kiadás levonása után kapott számviteli eredmény összege felhalmozott eredmény (nettó), amely az elmúlt beszámolási év termelési és pénzügyi tevékenységének jóváhagyását követően a szervezetek alapítóinak rendelkezésére áll. Ez az összeg az aktív - passzív 84-es "Eredménytartalék (fedetlen veszteség)" számlán jelenik meg. E számla gazdasági tartalma a ki nem fizetett osztalék (jövedelem) vagy eredménytartalék formájában történő felhalmozása, amely a szervezet vérkeringésében marad, mint a hosszú távú finanszírozás belső forrása.

Az "IDAS Klin" LLC társaságnál az éves számviteli beszámoló összeállításakor az utolsó bejegyzések decemberben (december 31-én) végzik el a mérleg átalakítását. Ebben az esetben a 99. „Nyereségek és veszteségek” számlán képzett beszámolási év nettó nyereségének összege a 84. „Eredménytartalék (fedetlen veszteség)” számla javára kerül átvezetésre. Ezt a tételt a tárgyév decemberi záró árbevétele teszi ki oly módon, hogy a tárgyévet követő év január 1-jén a 99. „Eredmény” számlán nem volt egyenleg.

Az illetékes hatóság döntése alapján már jövőre megtörténik a nyereség felosztása. Ez magában foglalja az osztalék (jövedelem) felhalmozását, a szervezet tartalékalapjába történő forráslevonást, valamint a korábbi évek veszteségeinek fedezését. Mindezeket a tranzakciókat rögzítik.

Az alapítók - a szervezet alkalmazottai - osztalék (bevétel) felhalmozása a könyvelésben jelenik meg:

a 84. „Eredménytartalék (fedetlen veszteség)” számla terhelése;

hitelszámla 70 "Elszámolások a személyzettel az egyéb műveletekről."

A tartaléktőke képzéséhez szükséges levonásokat az alábbiak szerint veszik figyelembe:

a 84. „Eredménytartalék (fedetlen veszteség)” számla terhelése;

82. „Tartaléktőke” számla jóváírása.

Ha a szervezet tulajdonosai úgy döntöttek, hogy a nettó nyereséget a korábbi évek veszteségeinek kifizetésére fordítják, akkor jegyzőkönyvet készítenek:

a 84. „Eredménytartalék (fedetlen veszteség)” számla terhelése;

hitelszámla 84 "Eredménytartalék (fedetlen veszteség)".

A veszteség fedezésére tartaléktőkét használtunk fel:

82 "Tartaléktőke" számla terhelése;

hitelszámla 84 "Eredménytartalék (fedetlen veszteség)".

.Hitelek és kölcsönök elszámolása

Az IDAS Klin LLC vállalkozásnál a szervezet kölcsönei és kölcsönei elszámolásának elszámolása a „Hitelek és hitelek elszámolása, valamint azok szolgáltatási költségeinek elszámolása” (PBU 15/01) alapján történik, amelyet a szervezet rendelete hagyott jóvá. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2001. augusztus 2-án kelt 60n. sz., amely szerint a kapott hitelek és kölcsönök adóssága rövid és hosszú lejáratra oszlik.

A hitel megszerzéséhez a szervezet a hitel visszafizetésének biztosítékát igazoló létesítő és egyéb dokumentumok (alapító okirat, regisztrációs bizonyítvány, számviteli jelentések stb.) másolatával indokolt kérelmet (kérelmet) küld a banknak (megvalósíthatósági tanulmány).

A bank a megállapodás megkötése előtt alaposan elemzi a szervezet fizetőképességét, pl. a kölcsön visszafizetésére és a kamatok időben történő fizetésére. Ehhez felhasználja a tőle kapott dokumentumokat, jelentéseket, és szükség esetén előzetesen leellenőrzi a biztonsági objektum elérhetőségét. A szervezet a hitelszerződésben meghatározott módon és feltételekkel a kölcsön teljes visszafizetéséig benyújtja a banknak a számviteli beszámolót (mérleget), valamint a bank gazdasági és pénzügyi tevékenységének mindenkori ellenőrzéséhez szükséges egyéb dokumentumokat. szervezet.

A banktól kölcsönt kapott szervezetnek megbízhatóan kell tükröznie a könyvelésben és a jelentésben a bankkal szemben keletkezett tőketartozás visszafizetési kötelezettségének összegét, valamint meg kell választania a megfelelő forrást a kamatfizetési költségek leírásához. a hitel felhasználásával.

A felvett kölcsönök bankkal történő elszámolásának elszámolására a szervezetek pénzügyi-gazdasági tevékenységének számlatáblázata 66 „Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai” és 67 „Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai” számlákat biztosít. amelyekre az érintett számlák bankkivonatai alapján készülnek ... Ezek a számlák passzívak, egyenlegükön a beszámolási időszak eleji fennálló tartozás összege, terhelési forgalom - a hitel törlesztésére átutalt összegek, hitelforgalom - a hitelre kapott összeg látható.

Az IDAS Klin LLC társaságnál a kölcsön folyószámlahitel formájában érkezett.

Terhelés 66,1 kredit 51 - hitel törlesztése.

Terhelés 51 jóváírás 66,1 - kölcsön nyújtása.

1 "Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai rubelben"

"Fiók ellenőrzése"

Hitelkamatok törlesztése:

Terhelése 91,2 jóváírás 51

.A szervezet tulajdonának tényleges elérhetőségének feltárása (ingatlan típusonként).

Befektetett eszközök és immateriális javak leltározása

A tárgyi eszközök folyó elszámolása és beszámoló adatainak megbízhatóságát a leltár biztosítja. A leltározás célja a szervezet tárgyi eszközei tényleges rendelkezésre állásának, minőségi állapotának azonosítása, a műszaki dokumentáció (útlevél, jellemzők, projektek stb.) ellenőrzése, a számviteli adatok pontosítása.

A tárgyi eszközök leltárát rendszerint legalább háromévente, a könyvtári alapokat pedig ötévente egyszer végzik el, kivéve azokat az eseteket, amikor leltárra van szükség.

.leltári kártyák és könyvek;

2.az analitikus számvitel leltári és egyéb nyilvántartásai, valamint műszaki útlevelek és egyéb műszaki dokumentációk;

.lízingelt vagy lízingbe és tárolásra átvett tárgyi eszközökre vonatkozó dokumentumok.

Az IDAS Klin LLC vállalkozásnál a tárgyi eszközök leltározása során a bizottság megvizsgálja az objektumokat, és beírja a leltárba azok teljes nevét, rendeltetését, leltári számát és főbb műszaki vagy működési mutatóit.

A nem nyilvántartott objektumok azonosításakor, valamint olyan objektumok azonosításakor, amelyekre nincs számviteli nyilvántartás vagy hibásan jellemző adatok vannak feltüntetve, a bizottság köteles a leltárba felvenni az ezekre az objektumokra vonatkozó helyes információkat és műszaki mutatókat.

A gépek, berendezések, járművek leltárba tétele egyenként történik, feltüntetve a gyártó műszaki útlevele szerinti gyári leltári számot, gyártási évet, rendeltetést, kapacitást stb.

A Számviteli és Beszámolási Szabályzat rögzíti, hogy az immateriális javak leltárát évente legfeljebb egy alkalommal, az éves beszámoló elkészítése előtt kell elvégezni.

A leltározás célja a társaság immateriális javai tényleges meglétének, minőségének azonosítása, a műszaki dokumentáció ellenőrzése, a számviteli adatok pontosítása.

A leltárt az IDAS Klin LLC szervezet vezetőjének megbízásából kinevezett bizottság végzi. A leltározás eredményeként egy példányban leltári jegyzék készül (l. sz. nyomtatvány - 1).

A készletek leltározása

Az IDAS Klin LLC társaságnál az anyagi javak leltárát évente legalább egyszer, a beszámolási év január 1-jétől kezdődően elvégzik, hogy objektíven tükrözzék ezeket az alapokat az éves jelentésben. Leltározásra kerül sor: pénzügyileg - felelős személyek változásakor, a könyvelés és a raktári könyvelés adatai közötti eltéréseknél, természeti katasztrófáknál.

Az IDAS Klin LLC vállalatnál a leltározási folyamat során ellenőrzik:

.leltári cikkek biztonsága; tárolásuk, temperálásuk helyességét, a mérő- és mérőműszer állapotát;

2.a leltári tételek mozgásának nyilvántartásának rendjét.

A készletellenőrzés mennyiségét tekintve folyamatos és szelektív, időben pedig tervezett és hirtelen ellenőrzésekre oszlik.

A könyvelő a leltározáskor leltári jegyzéket készít a raktárak leltári tételeiről.

A leltározás eredményének azonosítására anyagmaradvány-könyv használható, amelyben a leltári jegyzékek adatai szerint a természetbeni anyagmaradványok rögzítésére szolgálnak oszlopok.

A többletben lévő értékeket az általános üzleti költségek csökkentésével aktiválni kell:

számla terhelése 10 "Anyagok";

hitelszámla 26 "Általános kiadások".

Az értékhiány a 94. „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek” számlára kerül leírásra. A vállalkozás vezetője döntése szerint a hiány mértéke a természetes veszteség normáin belül a termelési költségekhez van rendelve:

számla terhelése 25 "Általános termelési költségek", 26 "Általános üzleti költségek";

A természetes kopás normáit meghaladó hiányosságok az anyagilag felelős személyeknek tulajdoníthatók:

a 73.2 „Dologi kár megtérítésének számítása” alszámla terhelése;

hitelszámla 94 „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek”.

A természeti katasztrófákból származó anyagi javak kompenzálatlan veszteségeit a vállalkozás gazdasági tevékenységének eredményeinek tulajdonítják:

számla terhelése 99 "Nyereség és veszteség";

hitelszámla 10 „Anyagok”.

Pénzalapok leltározása, monetáris dokumentumok és szigorú beszámolási formák

A pénztár leltárát (auditát) az IDAS Klin LLC társaság vezetőjének megbízásából kinevezett bizottság végzi. A pénztárgép felülvizsgálati végzése az egységes INV számú nyomtatvány szerint készül. - 22. A leltározás eredménye alapján INV számú egységes formanyomtatványt készítenek. - 15. Az értékpapírok és a szigorú jelentési formák leltározása során az egységes INV számú nyomtatvány leltári jegyzék kerül kitöltésre. - 16.

Megkülönböztetni a tervezett, a hirtelen és a jogszabályi előírásoknak megfelelően végzett leltározást.

A tervezett és váratlan leltározás végrehajtásának eljárását és feltételeit a szervezet önállóan állapítja meg (az Oroszországi Bank által 2011.10.12-én jóváhagyott, a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó rendelet 1.11. pontja, 373-P. sz.).

Az ütemezett leltározás ütemezését a szervezet vezetője hagyja jóvá. Ezt az ütemtervet általában a főkönyvelő állítja össze. Az ütemezett pénztári ellenőrzésekre általában minden hónap első munkanapjának elején kerül sor. Ugyanezen a napon a pénzmaradványok is kikerülnek a vállalkozás üzemi pénztáraiból.

A be nem jelentett pénztári ellenőrzések is szerepelnek az ellenőrzési ütemtervben, csak azt a negyedévet jelölve meg, amelyben ilyen ellenőrzéseket terveznek.

A pénztár ellenőrzése és a pénztári fegyelem betartásának ellenőrzése a szervezet alapítói által kezdeményezett okirati ellenőrzések és auditok során, valamint a megkötött szerződések szerint könyvvizsgálói okirati ellenőrzések során történik. Ugyanakkor kiemelt figyelmet kell fordítani a pénz és az értékek biztonságának biztosítására.

A pénztár auditja a készpénz teljes laponkénti újraszámlálásával és a pénztárban tárolt egyéb értékek ellenőrzésével történik. A pénztári pénztári egyenleget a könyvi egyenleggel, azaz a pénztárkönyv elszámolási adataival ellenőrzik.

Ha a pénztárban vannak pénzbeli bizonylatok, akkor azokat újra kell számolni és típusonként átírni. A monetáris dokumentumok közé tartoznak a postai bélyegek, az állami illetékbélyegek, a váltók, a fizetett repülőjegyek, a szanatóriumok és pihenőotthonok utalványai stb.

A pénzeszközök leltározásának megkezdése előtt a pénztáros átadja a bizottság elnökének a legfrissebb be- és kifizetéseket, amelyek a leltározás időpontjában nem szerepelnek a pénztári jegyzőkönyvben.

A szigorú bejelentőlapok leltárát típusok szerint végzik (átvételi könyvek, szállítási okmányok nyomtatványai stb.).

Számítások leltár

Az elszámolási leltár elkészítésének feladata az elszámolások valós állapotának megállapítása és a behajtásra nem valós tartozások azonosítása, az adósoktól való tartozás behajtása, illetve a nyilvántartásból történő leírása érdekében.

A naptári év lejárta után, az éves beszámolók elkészítése előtt a szervezetnek leltárt kell készítenie a vevőkkel, beszállítókkal és egyéb adósokkal és hitelezőkkel (beleértve a bankokat és a költségvetést) történő elszámolásokról, hogy megerősítse a könyvelésben szereplő összegek helyességét. fiókok.

Az IDAS Klin LLC cégnél a készletszámítás minden típusát egymás után elemezzük:

.hitelek és kölcsönök kifizetése. A bankok és más hitelintézetek által szervezeteknek kiadott hiteleket hitelintézetenként és hitelszerződésenként ellenőrzik. Ellenőrzik a megállapodás szerinti rövid és hosszú távú kötelezettségek részeként történő elszámolásuk jogszerűségét. Ellenőrzik a felvett kölcsönök és kölcsönök esedékes kamatai elhatárolásának helyességét és időszerűségét.

2.adókra és illetékekre vonatkozó számítások. Adónemenként ellenőrzik a megfelelő alszámlákon szereplő összegek bevallásnak való megfelelését. Ellenőrzik a számítások időszerűségét a kiszámított adók költségvetésével. Ellenőrzik az adóköltségvetéssel való egyeztetést. Kiderül a költségvetéssel szembeni tartozás és a keletkezésének időpontja.

.társadalombiztosítási és biztonsági számítások. Biztosításonként ellenőrzik a megfelelő alszámlákon szereplő összegek adóbevallással való összhangját.

.elszámolások vevőkkel és vásárlókkal. Az elemzés a leszállított áruk hátralékai és az egyes vevők (vevők) előlegei tekintetében történik. A leszállított árukra vonatkozó analitikus számviteli adatoknak lehetővé kell tenniük a szükséges információk megszerzését.

Ellenőrzik a vevőkkel és vásárlókkal való egyeztetést. Az aktusokat mindkét félnek alá kell írnia. A törvényben szereplő összegek egyeztetve vannak a számviteli adatokkal.

A Leltári Bizottság ellenőrzi a kintlévőségekre és tartozásokra vonatkozó dokumentációt, megállapítja a szerződések fennállását, az adásvételi szerződés alapján az áru tulajdonjogának átruházásának pillanatát, ellenőrzi a szállító elszámolási okmányait és azok könyvelésének alapjául szolgáló dokumentumokat.

Következtetés

A gyakorlati képzés ideje alatt (2014.08.12 - 2014.12.26) könyvelést tanultam egy adott cégnél - IDAS Klin LLC.

A gyakorlaton való tartózkodásom első napján biztonsági eligazítást kaptam.

A gyakorlati képzés során áttanulmányoztam a vállalkozás felépítését, a főbb irányokat. Megtudtam, hogy a cég halkonzervek nagykereskedelmére szakosodott.

Gyakorlati ismereteket és ismereteket szereztem a számviteli nyilvántartások rendszerezésében és vezetésében, és rájöttem, hogy a pénzügyi kimutatások megbízható és objektív információt adnak egy vállalkozás pénzügyi helyzetéről. A gyakorlat során megismerkedtem a felhalmozási eljárással, a bérek fajtáival és formáival, megtanultam a saját tőke elszámolását a vállalkozásban, valamint megismerhettem a leltári bizonylatok alapformáit.

Az "IDAS Klin" LLC cég az "1C: Accounting 8" számviteli szoftvert használja, amely lehetővé teszi a rögzített információk folyamatos feldolgozását és a könyvelés minőségének javítását.

Bibliográfia

1.Babaev Yu.A. Számvitel és pénzügyi számvitel: tankönyv egyetemek számára. - M .: Egyetemi tankönyv, 2010.

2.Ivanova N.V. Adók és adózás. - M .: "Akadémia" Kiadói Központ, 2011.

.Kondrakov N.P. Könyvelés. - M .: INFRA, 2010.

.Tumasyan R.Z. Számvitel: képzési kézikönyv. - M .: Omega - L, 2013.

.Ivanova N.V. Könyvelés. - M .: "Akadémia" Kiadói Központ, 2013.

.Ivaskevich V.B. Vezetői számvitel. - M .: Mester, 2010.

.Sapozhnikova N.G. Könyvelés. M .: KnoRus, 2010.

Címkék: Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása Gyakorlati jelentés Számvitel, vezetői számvitel

A Donyecki Népköztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

Állami szakképzési intézmény

"DONYECKI TECHNOLÓGIAI ÉS TERVEZÉSI FŐISKOLA"

A felsőoktatás állami szervezése

Donyecki Nemzeti Közgazdasági és Kereskedelmi Egyetem

Mihail Tugan-Baranovszkijról nevezték el"

SZAKMAI MODUL MUNKAPROGRAMJA

PM.02 "A vagyon keletkezésének forrásairól, a vagyonleltár és a szervezet pénzügyi kötelezettségeinek nyilvántartása"

szakon 38.02.01 Közgazdaságtan és számvitel (ágazatonként)

JÓVÁHAGYOTT Gazdasági Fegyelmi Ciklus Bizottság _____ számú jegyzőkönyv "___" ________________ 2016	A középfokú szakképzési szak állami oktatási szabványa alapján kidolgozva 38.02.01 Közgazdaságtan és számvitel (ágazatonként)
A Gazdasági Fegyelmi Ciklusbizottság elnöke Yu.V. Kotylyak	tudományos ügyekért felelős igazgatóhelyettes O.V. Ryzhenko

Vorobyeva Julia Szergejevna, Mihail Tugan-Baranovszkijról elnevezett Donyecki Nemzeti Közgazdasági és Kereskedelmi Egyetem Donyecki Műszaki és Tervezési Főiskola oktatója.

Lektor: Kozachenko Zhanna Nikolaevna, a Nemzetközi Üzleti és Alkalmazott Gazdasági Tanszék vezető oktatója, GOU VPO „Donyecki Nemzeti Egyetem”, szakember.

1. A SZAKMAI MODUL MUNKAPROGRAMJÁNAK ÚTVÉNY
4. A SZAKMAI MODUL PROGRAM MEGVALÓSÍTÁSÁNAK FELTÉTELEI
5. A SZAKMAI MODUL (SZAKMAI TEVÉKENYSÉG FAJTA) ELSAPÍTÁSÁNAK EREDMÉNYÉNEK ELLENŐRZÉSE ÉS ÉRTÉKELÉSE

1. A SZAKEMBER MUNKAPROGRAMJÁNAK ÚTVÉNYE

MODUL

DÉLUTÁN. 02 A vagyon keletkezésének forrásairól számviteli nyilvántartások vezetése, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

A program hatóköre

A szakmai modul munkaprogramja (a továbbiakban: munkaprogram) a Donyecki Népköztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma rendeletével jóváhagyott, az SPE Állami Oktatási Standardja szerinti középfokú szakemberek képzési programjának része. 2016. szeptember 17-i 525. sz. 38.02.01 Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint), a szakmai tevékenység fő típusának (VPA) elsajátítása szempontjából A vagyonképződési források számviteli nyilvántartásának vezetése, a szervezet vagyoni és pénzügyi kötelezettségeinek leltározási munkái és a megfelelő szakmai kompetenciák (PC):

PC 2.1 Számviteli bejegyzések készítése a szervezet vagyonforrásainak könyveléséhez a számviteli munkaszámlaterv alapján.

PC 2.2. A tárolóhelyi ingatlanok leltározási megbízásán belül teljesítse a vezetőség utasításait.

PC 2.2 Végezze el a leltározás előkészítését és ellenőrizze a tényleges leltári adatok tényleges megfelelését a számviteli adatoknak.

PC 2.3. A számviteli tételekben tükrözze a hiányok beszámítását és leírását (a készletkülönbségek kiigazítása) a leltározás eredménye alapján.

PC 2.4. Készítsen leltárt a szervezet pénzügyi kötelezettségeiről.

A szakmai modul munkaprogramja felhasználható a 38.02.01 Közgazdaságtan és számvitel (ágazatonként) szak középfokú szakemberei képzési programjának elsajátításakor az Állami Oktatási Standard által ajánlott munkavállalói szakmák, alkalmazotti beosztások:

A modul céljai és célkitűzései - követelmények a modul elsajátításának eredményeihez

a meghatározott típusú szakmai tevékenység és a hozzá tartozó szakmai kompetenciák elsajátításának célja, a hallgató a szakmai modul elsajátítása során köteles:

gyakorlati tapasztalattal rendelkezik:

a vagyon keletkezési forrásainak elszámolása, a szervezet vagyonleltárával és pénzügyi kötelezettségeivel kapcsolatos munkák elvégzése.

képesnek lenni:

kiszámítja az alkalmazottak fizetését;

meghatározza a munkavállalók fizetéséből történő levonások összegét;

meghatározza a szervezet tevékenységének pénzügyi eredményeit a fő tevékenységtípusokra vonatkozóan;

meghatározza a szervezet tevékenységének pénzügyi eredményeit más típusú tevékenységekhez;

nyilvántartást vezet a felhalmozott eredményről;

nyilvántartást vezet a saját tőkéről;

az alaptőkéről nyilvántartást vezetni;

nyilvántartást vezet a tartaléktőkéről és a célfinanszírozásról;

nyilvántartást vezet a kölcsönökről és kölcsönfelvételekről;

meghatározza a leltározás céljait és gyakoriságát;

vezérelnie kell az ingatlanleltár lefolytatására vonatkozó eljárást szabályozó normatív dokumentumokat;

speciális terminológiát használjon az ingatlanleltár során;

adjon leírást a szervezet tulajdonáról;

elemző számviteli nyilvántartásokat készít az ingatlanok tárolási helyeiről, és azokat átadja a leltározáshoz szükséges dokumentáció kiválasztásának előkészítő szakaszáért felelős személyeknek;

leltárt készítenek;

elvégezni az ingatlanok fizikai számbavételét;

összevetési kimutatásokat készít, és megállapítja a tényleges pénzeszközök rendelkezésre állására vonatkozó adatok és a számviteli adatok megfelelését;

a tárgyi eszközök leltározásával kapcsolatos munkát végezni, és annak eredményeit a számviteli tételekben tükrözni;

az immateriális javak leltározásával kapcsolatos munkát végezni, és annak eredményeit a számviteli tételekben tükrözni;

a leltározással és a készletek átértékelésével kapcsolatos munkát végezni, és annak eredményeit a számviteli tételekben tükrözni;

számviteli bejegyzéseket generál a leltározás során azonosított értékhiány tükrözésére, függetlenül azok előfordulásának okaitól ellenőrzés céljából;

számviteli tételeket készíteni a hiányok leírására, azok előfordulásának okaitól függően;

a leltározás eredménye alapján aktust készít;

összeegyeztetni a pénzügyi kötelezettségeket;

részt venni a szervezet követeléseinek és tartozásainak nyilvántartásában;

leltárt készíteni a számításokról;

meghatározza a települések valós állapotát;

a behajtás szempontjából irreális tartozások azonosítása az adósokkal szembeni követelések behajtása vagy a nyilvántartásból történő leírása érdekében;

leltárt készíteni az értékkárból származó hiányokról, veszteségekről, célfinanszírozásról, elhatárolt bevételről;

tudni:

munka és bér elszámolása;

munka és fizetés elszámolása;

az alkalmazottak béréből történő levonások elszámolása;

a pénzügyi eredmények elszámolása és a nyereség felhasználása:

a szokásos tevékenységekből származó pénzügyi eredmények elszámolása;

más típusú tevékenységek pénzügyi eredményeinek elszámolása;

eredménytartalék elszámolása;

részvénykönyvelés:

az alaptőke elszámolása;

tartalék tőke és célfinanszírozás elszámolása;

hitelek és kölcsönök könyvelése;

az ingatlanleltár lefolytatására vonatkozó eljárást szabályozó szabályozó dokumentumok;

ingatlanleltár alapfogalmai;

a szervezet tulajdonának jellemzői;

az ingatlan leltározásának célja és gyakorisága;

a leltári bizottság feladatai és összetétele;

a leltározás előkészítésének folyamata;

az ingatlanok tárolási helyeire vonatkozó analitikus számviteli nyilvántartások mennyiségi és ármeghatározás nélküli elkészítésének rendje;

a leltározáshoz szükséges dokumentáció kiválasztásának előkészítő szakaszáért felelős személyek listája;

az ingatlanok fizikai számbavételének módszerei;

a leltári jegyzékek összeállításának rendjét és a számviteli osztályra történő átadásának idejét;

a számviteli osztályon az összesítő kimutatások összeállításának és az adatok tényleges rendelkezésre állásnak való megfelelésének megállapítását a számviteli adatokkal;

a tárgyi eszközök leltározásának rendje, eredményeinek számviteli könyvvitelben való megjelenítése;

az immateriális javak leltározásának és az eredmények számviteli tételekben való megjelenítésének rendje;

a leltározás és a készletek átértékelésének eljárási rendje és eredményeinek a számviteli tételekben való megjelenítése;

számviteli tételek kialakítása a leltár során azonosított értékek hiányának tükrözésére, függetlenül azok okától

ellenőrzési célú esemény;

számviteli tételek kialakítása a hiányosságok leírására, azok előfordulásának okaitól függően;

a leltározás eredményéről szóló aktus elkészítésének rendje;

a szervezet kintlévőségeinek és tartozásai nyilvántartásának rendje;

a települések leltározási rendje;

a települések valós állapotának meghatározására szolgáló technológia;

a behajtás szempontjából irreális tartozások azonosításának eljárása az adósoktól való behajtás vagy a számlájának leírása érdekében;

a romlásból eredő hiányok és veszteségek leltározási eljárása, célzott finanszírozása, bevételei a következő időszakokra.

összesen –321 óra, beleértve:

egy hallgató maximális tanulmányi terhelése 249 óra, amely tartalmazza:

tanuló kötelező tantermi tanítási terhelése - 166 óra;

önálló tanulói munka - 83 óra;

oktatási gyakorlat - 36 óra;

ipari (szak profiljában) gyakorlat - 36 óra.

2. A SZAKMAI MODUL TANULÁSÁNAK EREDMÉNYEI

A szakmai modul programjának elsajátításának eredménye, hogy a hallgatók (alapképzés) elsajátítják a szakmai tevékenység típusát. A vagyon keletkezési forrásainak számviteli nyilvántartása, a szervezet vagyonleltárával és pénzügyi kötelezettségeivel kapcsolatos munka elvégzése, beleértve a szakmai (PC) és általános (OK) kompetenciákat:

	A tanulási eredmény neve
	Számviteli bejegyzéseket kell készíteni a szervezet vagyonforrásainak könyveléséhez a számviteli munkaszámla alapján.
	A tárolóhelyi ingatlanok leltározási megbízásán belül teljesítse a vezetőség utasításait.
	Készüljön fel a leltárra, és ellenőrizze, hogy a tényleges készletadatok megegyeznek-e a könyvelési adatokkal.
	A számviteli tételekben tükrözze a hiányosságok beszámítását és leírását (készletkülönbségek korrigálása) a leltározási eredmények alapján.
	Leltározási eljárások lefolytatása a szervezet pénzügyi kötelezettségei tekintetében.
	Megérteni leendő szakmád lényegét, társadalmi jelentőségét, folyamatos érdeklődést mutatni iránta.
	Megszervezni saját tevékenységüket, megválasztani a szakmai feladatok elvégzésének standard módszereit, módszereit, értékelni azok eredményességét és minőségét.
	Felelősség a döntések meghozatala standard és nem szabványos helyzetekben.
	Keresse és használja fel a szakmai feladatok eredményes ellátásához, szakmai és személyes fejlődéséhez szükséges információkat.
	Ismertessen információs kultúrát, elemezze és értékelje az információkat információs és kommunikációs technológiák segítségével.
	Dolgozz csapatban és csapatban, hatékonyan kommunikálj kollégákkal, vezetőséggel, fogyasztókkal.
	Dolgozz csapatban és csapatban, hatékonyan kommunikálj kollégákkal, vezetőséggel, fogyasztókkal.
	Eligazodni a szakmai tevékenységekben a technológia gyakori változásainak körülményei között.

3. A SZAKMAI MODUL FELÉPÍTÉSE ÉS TARTALMA

3.1. A szakmai modul tematikus terve

Kódok Szakmai kompetenciák	A szakmai modul szekcióinak nevei		A masteringre szánt idő mennyisége interdiszciplináris kurzus(ok)					Gyakorlat
			Kötelező tanterem diák			Maga Munka diák, órák		Nevelési, órák		Termelés, órák (ha biztosított szétszórva gyakorlat)
			Teljes, órák	incl. laboratórium munka és gyakorlati osztályok, órák
OK 1-9 PC 2.1	1. szakasz. MDK 02.01. A szervezeti vagyonképződési források elszámolásának gyakorlati alapjai
OK 1-9 PC 2.2-2.4	2. szakasz. MDK 02.02. Számviteli technológia a leltár vezetéséhez és nyilvántartásához
PC 2.2-2.4	UP.02.01 Tanulmányi gyakorlat , órák
PC 2.2-2.4	PP.02.01 Ipari (szakprofil szerint) gyakorlat, óra
	Teljes:

A szakmai modul (PM), az interdiszciplináris kurzusok (MDC) és a témakörök megnevezése			Óra hangereje	Fejlődési szint
PM.02 A vagyon keletkezésének forrásairól számviteli nyilvántartások vezetése, a szervezet vagyon- és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása
4 félév
Bevezetés
Bevezetés
	Órakivonatok, oktatási irodalom tanulmányozása.
1. szakasz.Tőkekönyvelés
	A saját tőke közgazdasági lényege. A saját tőke összetétele: jegyzett tőke, póttőke, tartalék tőke és eredménytartalék; részvénytőke képzése kormányzati és kereskedelmi szervezetekben; az alaptőke különböző elnevezései a szervezet szervezeti és jogi formájától függően. Az alaptőke fogalma, fajtái, célja, alapítási eljárása. Résztvevőkkel történő elszámolások elszámolása. Az alapítói hozzájárulások tényleges beérkezésének tükrözése a könyvelésben. A részvénytársaság jegyzett tőkéjének emelésének vagy leszállításának módszerei és ezen folyamatok elszámolása.
	Minta házi feladat témái
1.2. Tőketartalék és céltartalék elszámolása
	Kiegészítő tőke elszámolás; további tőkefelhalmozás forrásai. Tartaléktőke és célfinanszírozás elszámolása; a tartaléktőke állapotának és mozgásának elszámolása, a tartaléktőke képzésének folyamata; a tartaléktőkéből való levonások tükrözése könyvelési tételekkel; tőketartalék-alap felhasználásának könyvelési tételei. A célzott finanszírozás elszámolása.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
2. szakasz. Az ingatlanképzés kölcsönzött forrásainak elszámolása
	Hitelek és kölcsönök könyvelése; a hitel, kötelezettség, harmadik féllel szembeni kötelezettség fogalmának meghatározása; a kötelezettségek felosztása saját tőkére és hiteltőkére. A banki kölcsönök megszerzésének eljárása. A pénzeszközök bankokban való tartásának eljárása. "Rövid és hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök tükrözése számviteli tételekkel." A kapott kölcsönök után felhalmozott kamatok elszámolásában való tükröződés; a kölcsönszerzéssel kapcsolatos többletköltségek elszámolása. Az árfolyam-különbözet ​​fogalma, elszámolásának rendje. A pénzügyi támogatás fajtái. Az áruhitel fogalma, elszámolásának menete. Barter ügyletek, zálogügyletek elszámolása, kárrendezés elszámolása, szerződési feltételek felülvizsgálata.
	Gyakorlati leckék
	1. Felvett kölcsönök kamatfelhalmozása és a hitelfelvételhez kapcsolódó többletköltségek elszámolása.
	2. Készpénzhitelek hagyományos egységekben. Árfolyamkülönbségek.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása.
Differenciált hitel
5 félév
3. szakasz Pénzügyi eredmények elszámolása és a nyereség felhasználása
	A szokásos tevékenységek pénzügyi eredményeinek elszámolása; a pénzügyi eredmény fogalmának meghatározása; a profit fogalma a számvitelben; jövedelemosztályozás: rendes tevékenységből származó bevétel; bevétel elszámolásra történő elfogadása; a szervezet végeredményét befolyásoló tényezők. A gazdasági tevékenység végeredményének kialakulása. Egyéb bevételek és ráfordítások elszámolása; az egyéb jövedelem fogalmának meghatározása; egyéb bevételek és ráfordítások összetétele: működési, nem működési, rendkívüli; egyéb bevételek és kiadások tükrözése.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
	Eredménytartalék elszámolása: a nettó eredmény fogalma; a nettó eredmény tükrözése, a tárgyévi veszteség mérlegből történő leírása; az eredmény egy részének iránya az elmúlt beszámolási évre jellemző bevétel (osztalék) elhatárolásra, az alaptőke eredménytartalékának egy része miatti növekedés. A beszámolási év nettó eredménytartalékának felhasználása; az eredménytartalékból fedezhető kiadások listája; a tavalyi eredménytartalék felhasználása. A szervezet tartaléktőkéjének kialakítása és nagysága.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
4. szakasz Munka és fizetés elszámolása
	Munkaügyi elszámolás és díjazás szervezése; a bérek lényege; a javadalmazás megszervezésének szabályozási támogatása. A munkabér összetétele: alapbér és pótbér; a minimálbér nagysága, a munkahét időtartama órában. A munkavállalók főbb javadalmazási formái és jellemzőik; időalapú bérforma; a tarifarendszer, mint díjazási forma; a díjszabás alapján történő bérszámítás eljárása; időbónusz rendszer; darabbér rendszer; darabbéres progresszív javadalmazási rendszer; közvetett darabbér-rendszer; vámmentes bérrendszerek; egyösszegű bérek és lebegő fizetési rendszer. Munkaügyi elszámolás okmányos nyilvántartása. A munkabér okmányos nyilvántartása. A bérszámfejtés elsődleges elszámolásának formái; a meglévő bérpótlékok jellemzői, túlóra, ünnepnapokon és hétvégéken végzett fizetések; káros és nehéz körülmények között foglalkoztatott munkavállalók javadalmazása. Díjazás a szakmák összekapcsolásáért; a munkavállaló ideiglenes áthelyezésének esetei egy másik munkahelyre; éjszakai munka díjazása; fizetés a kényszerű távollétért. A munkavállaló átlagkeresetének kiszámítása; a fizetett éves szabadság időtartama, fő és kiegészítő része; a munkavállalónak fizetett szabadság kifizetésének meghatározása; az időalapú rokkantság után járó ellátások összegének kiszámítása. Bérszámfejtés.
	Gyakorlati leckék
	1. Bérszámfejtés.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. Felkészülés a gyakorlati feladatokra a tanári feladatok, módszertani ajánlások felhasználásával. 3. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
Téma 4.2. Bérből és bérköltségből történő levonások elszámolása
	Az alkalmazottak béréből történő levonások jellemzői; kötelező levonások és a szervezet által kezdeményezett levonások; a jövedelemadó kötelező levonása, a végrehajtási lapon történő levonás, a jövedelemadó mértéke és azon jövedelmek listája, amelyekre megállapították. A munkabérből történő levonások szintetikus és analitikus elszámolása. A társadalombiztosítási alapokba történő kifizetések típusai. Biztosítási díjszámítások szintetikus és analitikus könyvelése. Kifizetések jelentése.
	Gyakorlati leckék
	1. A kibocsátáshoz szükséges illetmények kiszámításának rendje.
	2. Beszámolás a kifizetésekről.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. Felkészülés a gyakorlati feladatokra a tanári feladatok, módszertani ajánlások felhasználásával. 3. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
A tanulók önálló munkája az 1. szakasz tanulmányozásában.MDK.02.01 A szervezeti vagyon keletkezési forrásainak elszámolásának gyakorlati alapjai
Téma 1.1. A jegyzett tőke elszámolása		Készítsen esszét a következő témában: "A saját tőke képzésének folyamata a kormányzati és kereskedelmi szervezetekben".
Téma 2.1. Hitelek és kölcsönök elszámolása		Esszé készítése a "Banki hitelek dokumentálása" témában.
		Szituációs probléma felvázolása és megoldásának sorrendje a "Rövid lejáratú hitelek elszámolása" témában.
		Szituációs feladat készítése és megoldásának sorrendje "Hosszú lejáratú hitelek elszámolása" témában.
		Esszé készítése a "Kereskedelmi hitelek elszámolása halasztott fizetés formájában" témában.
		Esszé készítése a "Hitelek osztályozása fedezettípusok szerint" témában.
		P (S) BO No. 21 „Az árfolyamok változásainak hatása” című szószedet összeállítása.
		Szituációs probléma felvázolása és megoldásának sorrendje "Árfolyam- és árfolyam-különbözet ​​elszámolása" témában.
Téma 3.1. Pénzügyi eredmény		Készítsen esszét a következő témában: "A pénzügyi eredmények elszámolásának lényege és jelentősége a pénzügyi elszámoláshoz és a szervezet tevékenységének elemzéséhez, információs bázis a nyereség és veszteség elszámolásához."
		Készítsen esszét a "halasztott bevétel elszámolása" témában.
Téma 3.2. Fel nem osztott nyereség		Szituációs probléma és megoldási algoritmus készítése a "Feltartott eredmény" témában.
Téma 4.1. Munka és fizetés elszámolása		Esszé készítése a témában: « A szervezet kezdeményezésére történő levonások lényege és típusai."
		Referenciavázlat készítése « A bérek kiszámításának eljárása, a minimálbér nagysága és a meglévő bérpótlékok jellemzői, a bérek kiszámítása a számviteli osztályon.
		Esszé készítése "Anyagi és jótékonysági segítségnyújtás és regisztráció" témában.
		Esszé készítése "A bérszámfejtés felhasználásának ellenőrzése" témában.
PP.02.01. Ipari gyakorlat (a szak profilja szerint)	A munkakörök típusai
1. szakasz MDK 02.01 "A szervezet vagyonaképződési forrásainak elszámolásának gyakorlati alapjai"	Reflexió a szervezet saját tőkéjének elszámolásában a működő szervezet saját tőke elemeitől függően
	A szervezet pénzügyi eredményeinek tükrözése a könyvelésben, tevékenység típusától függően
	Reflexió a szervezet nyereség felhasználásának elszámolásában
	A munkabérből történő levonás mértékének meghatározása, a megfelelő ügyletek elszámolásában való tükrözése
	A munkavállalók bérének kiszámítása, a bér típusától és a javadalmazási formától függően, tükrözve a vonatkozó műveletek elszámolásában
4 félév
1. téma. A leltár koncepciója, céljai, időzítése
	A vagyonleltár elkészítésének és lebonyolításának rendje, a leltározás szabályozási támogatása, a leltározás fogalmának meghatározása, a leltározással ellátott funkciók, a leltározási feladatok, a leltározás hiba nélküli lefolytatásának lehetőségei, a munkavállalókkal való anyagi felelősségre vonatkozó megállapodások megkötésének rendje és kijelölése. A készlet típusai. A leltári eredmények nyilvántartása az elsődleges dokumentumokkal. Leltári jutalék létrehozása.
	Gyakorlati leckék
	1. Leltár tervezés és szervezés.
	2. Leltározási megbízás elkészítése.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. Felkészülés a gyakorlati feladatokra a tanári feladatok, módszertani ajánlások felhasználásával. 3. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
2. téma. Leltározási eljárás
	A leltárkészítés folyamata. Az ingatlanok tárolási helyeire vonatkozó analitikus számviteli nyilvántartások mennyiségi és ármeghatározás nélküli elkészítésének eljárása. A leltározáshoz szükséges dokumentáció összegyűjtésének előkészítő szakaszáért felelős személyek listája. Az ingatlanok fizikai számbavételének technikái. A leltári jegyzékek összeállításának eljárása és a számviteli osztályhoz való eljuttatásuk ütemezése. A számviteli egybevetési kimutatások összeállításának és a pénzeszközök tényleges rendelkezésre állására vonatkozó adatok számviteli adatokkal való megfelelésének megállapítása
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. Bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, tanulmányozása a témában
3. téma. Az anyagi javak leltározásának lefolytatásának és a könyvelésben való tükrözésének eljárása
	A tárgyi eszközök leltárának rendje. Tárgyi eszközök leltározásának hatósági támogatása, tárgyi eszközök leltározási esetei. Az immateriális javak leltározási rendje. A leltározás és a készletek átértékelésének rendje. Számviteli tételek kialakítása a leltározás során azonosított értékhiány tükrözésére, függetlenül azok előfordulásának okaitól. Számviteli tételek kialakítása a hiányok leírására, azok előfordulásának okaitól függően. A leltározás eredménye alapján történő aktus elkészítésének rendje A leltározás eredményét tükröző bankszámlán lévő pénzeszközök leltározási rendje, bankszámlán lévő pénzeszközök leltári jegyzékének elkészítése. A pénzeszközök leltározási eljárása a vállalkozás pénztárában, a készpénzleltár összeállítása.
	Gyakorlati leckék
	1. Befektetett eszközök leltárának kitöltése.
	2. Immateriális javak leltárának kitöltése.
	3. A leltári cikkek leltári jegyzékének kitöltése.
	4. Befektetett eszközök befejezetlen javításairól szóló leltári kimutatás kitöltése.
	5. Az értékpapírok leltári jegyzékének és szigorú bejelentőlapok kitöltése.
	6. A pénztárgép leltári aktus kitöltése.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. Felkészülés a gyakorlati feladatokra a tanári feladatok, módszertani ajánlások felhasználásával. 3. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
4. téma. A számítások leltárának elkészítésének eljárása
	Követelések és tartozások visszaigazolása, vevő- és adós fogalmak meghatározása, szállítói és hitelezői fogalmak meghatározása. A szervezet kintlévőségeinek és tartozásai leltárának rendje. A számlaköteles elszámolások leltározása, a számlaköteles elszámolások leltári jegyzékének készítése, a számlaköteles elszámolások során feltárt eltérésekről szóló aktusok elkészítése. A halasztott kiadások leltározásának rendje, ezekről a kiadásokról leltári kimutatás készítése.
	Gyakorlati leckék
	1. Vevőkkel és szállítókkal, egyéb adósokkal és hitelezőkkel történt elszámolások leltárának kitöltése.
	Minta házi feladat témái 1. Órakivonatok, ismeretterjesztő irodalom kidolgozása. 2. Felkészülés a gyakorlati feladatokra a tanári feladatok, módszertani ajánlások felhasználásával. 3. A témában bizonylatok, számviteli nyilvántartások kiválasztása, kidolgozása.
A tanulók önálló munkája a 2. szakasz tanulmányozásában.MDK 02.02. Számviteli technológia a leltár vezetéséhez és nyilvántartásához
1. témakör. A leltár fogalma, céljai, időzítése	Tájékoztató készítése a "Leltározás szabályozási támogatása, a leltárkészítés alapvető rendelkezései" témában.
	Előadás készítése "Cselekvési terv készítése a szervezet vagyon- és kötelezettségleltárának elkészítésére" témában.
	Referenciavázlat készítése a "leltári anyagok nyilvántartásának helyessége és időszerűsége" témában
2. témakör: Leltározási eljárás	Tájékoztató készítése "A leltár típusának meghatározása a leltári objektum céljától függően" témában
	Készítsen esszét a "Költségvetési szervezetek leltárának elvégzésének eljárása" témában.
	A leltározási eljárás grafológiai szerkezetének elkészítése
	Készítsen egy esszét a "Leltár az adóhatóság kérésére" témában.
3. témakör Az anyagi értékek leltározásának lebonyolításának és tükrözésének rendje	A számvitelre vonatkozó jogalkotási és szabályozási dokumentumok jegyzékének összeállítása a szervezet vagyoni és pénzügyi kötelezettségeinek leltárát.
	Tájékoztató készítése választott témákról: A leltár dokumentálása, az üzleti dokumentumok szükséges ellenőrzésének fontossága a leltározás megkezdése előtt. Leltárcímke kitöltése
	Esszé készítése "A megőrzésre átvett értékleltár eljárása" témában.
	Befektetett eszközök számviteléről szóló szószedet készítése.
	Információs modell készítése "A monetáris dokumentumok leltárának lefolytatásának eljárása és a szigorú beszámolási formák, pénzügyi befektetések" témakörhöz.
4. témakör A számítások leltározásának menete	Esszé készítése a következő témában: "Leltározási hibák és következményeik, többlet, hiány, átsorolás, tükrözés a leltározás eredményeként megállapított hiányok elszámolásában, egybevágó lap kitöltése"
	Prezentáció készítése

vizsga (minősítő)

Által

1. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. M.K. Aliyev mérnök fizetése - 24 000 rubel.

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 3)

2. szakszervezeti tagdíj -1%

2. A leltár fogalma és megvalósításának ütemezése

3. Hozzárendelés.

- sütLg kiadás - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

4. Hozzárendelés.

5. Hozzárendelés.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

egy hitelező:

Könyvelő - S.I. Akhmedova

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

2. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés.

1. A szervezet személyzetének felhalmozott bére - 660 000 rubel.

2. A személyi jövedelemadó fizetéséből visszatartott - 60 000 rubel.

600 000 RUB

4. A fizetést a pénztárból fizették ki - 576 000 rubel.

5. Ki nem fizetett fizetés letétbe helyezve - 24 000 rubel.

6. A letétbe helyezett fizetés a folyószámlára kerül kifizetésre - 24 000 rubel.

2. A leltározás általános szabályai

3. Hozzárendelés.

4. Hozzárendelés.

5. Hozzárendelés .

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

egy hitelező:

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

3. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. DarabmunkásIVkategória Magomedov I.S. 50 tételt készített egy hónap alatt. Darabár 1 tételre - 360 rubel.

Számítsa ki a havi bért és az abból származó levonásokat:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 1)

2. szakszervezeti díjak - 1%

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. Leltári jutalék, leltározás lefolytatásának elrendelése

3. Hozzárendelés.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés.

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáruk összege 12.000 rubel számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (18 000 rubel béreléssel kapcsolatos hátralék a 76. számú számlán: „Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (7200 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

4. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés.

120 óra. Az óradíj 130 rubel.

Számítsa ki a havi bért és az abból származó levonásokat:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 2)

2. szakszervezeti díjak - 1%

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2.

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, év

- egy számítógépSAMSUNG

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

5. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Az üzemi közgazdász 2015. február 1. és február 25. között volt beteg. Az előző 2 év fizetése 300 000 rubel (730 naptári nap) volt. Munkatapasztalat 7 év.

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 1)

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. A tárgyi eszközök leltározási eredményeinek számviteli megjelenítésének eljárása

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

6. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Az anyagi osztály könyvelője Salikhova K.A. szabadságot adtak december 1-től december 28-ig, 2014. Fizetés az előző 12 hónapban - 180 000 rubel.

Számítsa ki a havi bért és az abból származó levonásokat:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 1)

2. szakszervezeti díjak - 1%

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. Az immateriális javak leltározásának szabályai

3. Hozzárendelés.

A pénzügyileg felelős személy a pénztáros Ibragimova I.I. Könyvelő - S.I. Akhmedova A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

egy hitelező:

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

7. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. Az állóeszközök értékesítéséből származó feltárt nyereség - 3 312 rubel.

Fizetés) - 4 896 rubel.

Vényköteles - 9 792 rubel.

2. Az immateriális javak leltározási eredményeinek számviteli megjelenítésére vonatkozó eljárás

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

8-as számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. A készterméket kiszállították a raktárból, és a vevő bemutatta az elszámolási dokumentumokat a fizetéshez - 141 600 rubel.

2. Felszámított áfa - 21 600 rubel.

3. Leírva az eladott termékek előállítási költsége - 96 000 rubel.

4. Az értékesítés költségeit az eladott áruk költségére írják le - 6000 rubel.

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés.

A JSC "Dagestan" rendelkezikkét adós :

egy hitelező:

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

9-es számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. A termékek értékesítéséből származó feltárt nyereség - 60 000 rubel.

5. Megalakul a tartalék tőke - 9 600 rubel.

2. A leltározás eredményeinek számvitelben való megjelenítésének eljárása

3. Hozzárendelés. Készítse el a 2014. október 01-i állapotú készpénz leltár 22. sz.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

10. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. Kölcsönt kapott a folyószámlára 72 000 rubel értékben. 3 hónapig, évi 20%-kal.

2.

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, kiadás éve - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

11. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. A másik vállalkozástól ingyenesen kapott állóeszközöket aktiválják - 18 000 rubel.

2. Felhalmozott bevétel az alapítóknak a felhalmozott eredmény terhére - 6000 rubel.

3. Adót terheltek a vállalkozás tulajdonára - 1440 rubel.

4. Hosszú lejáratú hitelek érkeztek a folyószámlára - 16 800 rubel.

5. Negatív árfolyam-különbséget mutatott ki a devizaszámlán - 960 rubel.

2. A pénzeszközök leltárának eredményeinek számviteli megjelenítésére vonatkozó eljárás

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

166, mértékegység - kg., Mennyiség - 300 kg .; az ár 16 rubel.

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

mértékegység - kg., mennyiség - 400 kg .; ár 12 rubel.

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

méretek - kg., mennyiség - 50 kg .; az ár 25 rubel.

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, mennyisége - 250 kg;

Búzaliszt 1 fokozat, mennyiség - 500 kg;

Granulált cukor, mennyiség - 45 kg.;

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezikkét adós :

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

12. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

Folyószámláról átutalva:

1. Anyagszállítók - 7200 rubel.

2. a költségvetésbe az ÁFA - 1200 rubel.

3. szociális szükségletek levonása - 9 600 rubel.

4. a banknak rövid lejáratú kölcsönökért - 6000 rubel.

5. különböző hitelezőknek - 1440 rubel.

2.

3. Hozzárendelés. Készítse el a 2014. október 01-i állapotú készpénz leltár 22. sz.

A számviteli adatok szerint a leltár idején 2150 rubel.00 kopecka volt a OJSC "Dagestan" pénztárában. A hitelesítő adatok szerint - 2350 rubel.

A pénzügyileg felelős személy a pénztáros Ibragimova I.I. Könyvelő - S.I. Akhmedova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

13. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

Az OJSC Magmus 2014 áprilisában értékesítette az autót.

1. Az autó eladásából származó felhalmozott bevétel - 283 200 rubel.

2. Felszámított áfa - 43 200 rubel.

3. Kezdeti költség -360 000 rubel.

4. A felhalmozott értékcsökkenés összege leírásra került - 144 000 rubel.

5. A járműnek a közlekedési rendőrség nyilvántartásából való eltávolításának költségei - 2400 rubel. (előzetes jelentést nyújtott be)

6. Az autó eladásából származó pénzügyi eredmény meghatározása és leírása -?

2. Az adósokkal és hitelezőkkel végzett leltározási eredmények számviteli megjelenítésének eljárása

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, kiadás éve - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

14. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

JSC "Magmus" 2014 áprilisában bérbe adta az ingatlant.

1. Az ingatlanlízingből származó elhatárolt bevétel - 4248 rubel.

2. Felszámított áfa - 648 rubel.

3. Ingatlan bérbeadásával kapcsolatos költségek (amortizáció,

Fizetés, társadalombiztosítási járulékok igények) - 1800 rubel.

4. A bérleti díj a folyószámlára érkezett - 4248 rubel.

5. Határozza meg az ingatlan bérbeadásából származó pénzügyi eredményt.

2. A beszállítókkal történt elszámolások leltározásának szabályai

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

166, mértékegység - kg., Mennyiség - 300 kg .; az ár 16 rubel.

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

mértékegység - kg., mennyiség - 400 kg .; ár 12 rubel.

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

méretek - kg., mennyiség - 50 kg .; az ár 25 rubel.

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, mennyisége - 250 kg;

Búzaliszt 1 fokozat, mennyiség - 500 kg;

Granulált cukor, mennyiség - 45 kg.;

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

15. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

A szervezet megkapta a védjegy használatának jogát az alaptőkéhez való hozzájárulásként - 180 000 rubel.

Felhalmozott kamat a rövid lejáratú kölcsön használatáért - 2400 rubel.

Kiderült, hogy az értékpapírok eladásából származó veszteség - 1080 rubel.

Jövedelemadó felszámításra került - 12 000 rubel.

5. Nyereségadó átkerült a folyószámláról - 12 000 rubel.

2. A beszállítókkal történt elszámolások leltár eredményeinek számvitelben való megjelenítésének eljárása

3. Hozzárendelés. Készítse el a 2014. október 01-i állapotú készpénz leltár 22. sz.

A számviteli adatok szerint a leltár idején 2150 rubel.00 kopecka volt a OJSC "Dagestan" pénztárában. A hitelesítő adatok szerint - 2350 rubel.

A pénzügyileg felelős személy a pénztáros Ibragimova I.I. Könyvelő - S.I. Akhmedova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

16. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. A folyószámláról visszafizetett rövid lejáratú hitelek - 3 600 rubel.

2. A szervezet tulajdonában lévő részvények elhatárolt bevétele - 3000 rubel.

3. Az eladott termékek tényleges előállítási költsége leírva - 72 000 rubel.

4. A tartaléktőke az eredménytartalék - 12 000 rubel - terhére alakult ki.

5. Az állóeszközök értékének növekedése az átértékelésük eredményei alapján - 3600 rubel.

2.

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, kiadás éve - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

17. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. A halasztott bevételt a beszámolási időszak pénzügyi eredményeire írták le - 4800 rubel.

2. Az alapítóktól az alaptőkéhez való hozzájárulásuk miatt kapott befektetett eszközök - 60 000 rubel.

3. Hosszú lejáratú kölcsönt kapott a folyószámlán - 360 000 rubel.

4. A termékek értékesítéséből származó bevétel után felszámított áfa - 24 000 rubel.

5. Áfa számláról átutalva - 24 000 RUB.

2. A vevőkkel és vevőkkel történt elszámolások leltárának eredményeinek számvitelben való tükrözésének eljárása

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

166, mértékegység - kg., Mennyiség - 300 kg .; az ár 16 rubel.

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

mértékegység - kg., mennyiség - 400 kg .; ár 12 rubel.

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

méretek - kg., mennyiség - 50 kg .; az ár 25 rubel.

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, mennyisége - 250 kg;

Búzaliszt 1 fokozat, mennyiség - 500 kg;

Granulált cukor, mennyiség - 45 kg.;

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

18-as számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. . Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

A tartaléktőkét a felhalmozott eredmény terhére képezték - 96 000 rubel.

A termékek értékesítéséből származó nyereség - 21 600 rubel.

Az alapítók jövedelmének forrásadója - 6000 rubel.

A hosszú lejáratú hitelek felhalmozott és visszafizetett kamatai - 14 400 rubel. (2 vezeték)

2.

3. Hozzárendelés. Készítse el a 2014. október 01-i állapotú készpénz leltár 22. sz.

A számviteli adatok szerint a leltár idején 2150 rubel.00 kopecka volt a OJSC "Dagestan" pénztárában. A hitelesítő adatok szerint - 2350 rubel.

A pénzügyileg felelős személy a pénztáros Ibragimova I.I. Könyvelő - S.I. Akhmedova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

19. számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

A beszámolási év veszteségét a tartalék tőke terhére fizették vissza - 24 000 rubel.

Anyagokat kaptak az alapítók az alaptőkéhez való hozzájárulásuk miatt - 3600 rubel.

Tartalékot képeztek a kétes adósságok számára - 480,00 rubel.

Kiderült egy pozitív árfolyam-különbség a devizaszámlán - 4800 rubel.

Az alaptőke kialakítása az alapítók hozzájárulása terhére - 240 000 rubel.

2. A szervezet személyi állományával történt elszámolások leltári eredményének és a beszámolási összegeknek a számvitelben való megjelenítésének eljárása

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, kiadás éve - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

20-as számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. Kapott (felhalmozott) célzott finanszírozás - 144 000 rubel.

2. A JSC tükrözött részvényprémiuma - 18 000 rubel.

3. A kapott rövid lejáratú kölcsönt közvetlenül a szállítóknak utalták át - 276 000 rubelt.

4. Anyagok érkeztek egy rövid távú kölcsönszerződés alapján - 54 000 rubel.

2. Finomítói készletszabályok

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

166, mértékegység - kg., Mennyiség - 300 kg .; az ár 16 rubel.

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

mértékegység - kg., mennyiség - 400 kg .; ár 12 rubel.

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

méretek - kg., mennyiség - 50 kg .; az ár 25 rubel.

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, mennyisége - 250 kg;

Búzaliszt 1 fokozat, mennyiség - 500 kg;

Granulált cukor, mennyiség - 45 kg.;

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

21-es számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. M.K. Magomedov mérnök fizetése - 28 800 rubel.

Egész hónapban dolgozott - 2015 márciusában.

Számítsa ki a havi bért és az abból származó levonásokat:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 3)

2. szakszervezeti tagdíj -1%

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. A finomítók leltározási eredményeinek számvitelben való tükrözésének eljárása

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

- sütLg

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

22-es számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. A szervezet személyzetének fizetése felhalmozódik - 792 000 rubel.

2. A személyi jövedelemadó fizetéséből visszatartott - 72 000 rubel.

3. Pénz érkezett a pénztárba a folyószámláról fizetések kifizetésére -

720 000 RUB

4. A fizetést a pénztárból fizették ki - 691 200 rubelt.

5. Ki nem fizetett fizetés letétbe helyezve - 28 800 rubel.

6. A letétbe helyezett fizetést a folyószámlára fizették ki - 28 800 rubelt.

2. A halasztott kiadások leltárának szabályai

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

166, mértékegység - kg., Mennyiség - 360 kg .; az ár 16 rubel.

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

mértékegység - kg., mennyiség - 480 kg .; ár 12 rubel.

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

méretek - kg., mennyiség - 60 kg .; az ár 25 rubel.

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, mennyisége - 300 kg;

Búzaliszt 1 fokozat, mennyiség - 600 kg;

Granulált cukor, mennyiség - 54 kg.;

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés . Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáruk összege 12.000 rubel számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (18 000 rubel béreléssel kapcsolatos hátralék a 76. számú számlán: „Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (7200 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

23-as számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. DarabmunkásIVkategória Magomedov I.S. 60 tételt készített egy hónap alatt. Darabár 1 tételre - 432 rubel.

Számítsa ki a havi bért és az abból származó levonásokat:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 1)

2. szakszervezeti díjak - 1%

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. A halasztott ráfordítások leltárának eredményeinek számviteli megjelenítésére vonatkozó eljárás

3. Hozzárendelés. Készítse el a 2014. október 01-i állapotú készpénzleltár 21. sz.

A számviteli adatok szerint a leltár idején 2580 rubel.00 kopekka volt a OJSC "Dagestan" pénztárában. A hitelesítő adatok szerint - 2820 rubel.

A pénzügyileg felelős személy a pénztáros Ibragimova I.I. Könyvelő - S.I. Akhmedova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáruk összege 12.000 rubel számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (18 000 rubel béreléssel kapcsolatos hátralék a 76. számú számlán: „Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (7200 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

24-es számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Lakatos V kategória Gamzatov Sh.I. 2014 januárjában dolgozott

144 óra. Óránkénti tarifa - 156 rubel.

Számítsa ki a havi bért és az abból származó levonásokat:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 2)

2. szakszervezeti díjak - 1%

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. Tárgyi eszközök leltározási szabályok

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, év

kiadás - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG 1db., Leltári szám - 66, sorszám -26543, útlevélszám

- 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

Az állóeszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev M. G. Könyvelő - Sharipova M. A ..

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

25-ös számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Az üzemi közgazdász 2015. február 1-től február 25-ig beteg volt. Az előző 2 év fizetése 360 ​​000 rubel volt (naptári napok - 730). Munkatapasztalat 7 év.

Számítsa ki az átmeneti rokkantsági ellátást, és vonja le:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 1)

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. A készletek leltározásának szabályai

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

166, mértékegység - kg., Mennyiség - 300 kg .; az ár 16 rubel.

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

mértékegység - kg., mennyiség - 400 kg .; ár 12 rubel.

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

méretek - kg., mennyiség - 50 kg .; az ár 25 rubel.

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, mennyisége - 250 kg;

Búzaliszt 1 fokozat, mennyiség - 500 kg;

Granulált cukor, mennyiség - 45 kg.;

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

26-os számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Az anyagi osztály könyvelője Salikhova K.A. szabadságot adtak december 1-től december 28-ig, 2014. Fizetés az előző 12 hónapban - 216 000 rubel.

Számítsa ki a havi bért és az abból származó levonásokat:

1. Személyi jövedelemadó (18 év alatti gyermekek - 1)

2. szakszervezeti díjak - 1%

Űrlapszámviteli bejegyzések. Határozza meg a kiosztandó összeget.

2. A pénzeszközök leltárának szabályai

3. Hozzárendelés. Készítse el a 2014. október 01-i állapotú készpénz leltár 22. sz.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáruk összege 12.500 rubel számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

Bolt „Kolos” (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 17 300 rubel összegben a 76. számú számlán „Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC "Shamkhalkhleboprodukt" (9000 rubel összegű liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

27-es számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. Az állóeszközök értékesítéséből származó feltárt nyereség - 3 974 rubel.

2. A gazdasági szerződés feltételeinek megsértése miatt bírságot számítottak ki és fizettek ki

Fizetés) - 4 896 rubel.

3. Leírt tartozás a követelés lejártával

Vényköteles - 9 792 rubel.

4. A részvények eladásából származó veszteség - 5616 rubel.

5. Tartalékot képeztek a kétes tartozásokra - 4032 rubel.

2. Az adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolások leltárának levezetésének szabályai

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, kiadás éve - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

28-as számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

A számlákon tükrözze a következő üzleti tranzakciókat, és határozza meg a termékek értékesítésének pénzügyi eredményét (a kiszállítás szerint):

1. A készterméket kiszállították a raktárból, és a vevő bemutatta az elszámolási dokumentumokat a fizetéshez - 169 920 rubel.

2. Felszámított áfa - 25 920 rubel.

3. Leírva az eladott termékek előállítási költsége - 115 200 rubel.

4. Az értékesítés költségeit az eladott áruk költségére írják le - 7200 rubel.

5. A termékek értékesítéséből származó pénzügyi eredmény kiderült -?

2. A beszállítókkal történt elszámolások leltározásának szabályai

3. Hozzárendelés. Töltse ki a leltározás eredményeinek 5. számú leltári jegyzékét és az 5. számú összesítő lapot.

Számviteli adatok szerint a 2. számú raktárban a szervezet tulajdonában lévő anyagok találhatók:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, nómenklatúra száma 3104, OKEI szerinti egységkód

166, mértékegység - kg., Mennyiség - 300 kg .; az ár 16 rubel.

Búzaliszt 1. osztály, 3245 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód,

mértékegység - kg., mennyiség - 400 kg .; ár 12 rubel.

Granulált cukor, 3195 készletszám, OKEI 166 szerinti egységkód, egység

méretek - kg., mennyiség - 50 kg .; az ár 25 rubel.

A 2. számú raktárban a leltározás során a következők kerültek elő:

Legmagasabb minőségű búzaliszt, mennyisége - 250 kg;

Búzaliszt 1 fokozat, mennyiség - 500 kg;

Granulált cukor, mennyiség - 45 kg.;

Az anyagilag felelős személy a raktár vezetője Hasanov U.G. Könyvelő - B. M. Osmanova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.02.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat-összevonási kimutatás alapján a leltározás eredménye alapján készítsen számviteli bejegyzéseket

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezikkét adós :

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

29-es számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

1. A termékek értékesítéséből származó nyereség - 72 000 rubel.

2. Az év során felhalmozott jövedelemadó (20%) - határozza meg az összeget.

3. Felsorolt ​​jövedelemadó a költségvetésbe - határozza meg az összeget.

4. Zárja le a 99-es számlaszámot - határozza meg az összeget.

5. Megalakult a tartalék tőke - 11 520 rubel.

2. A vevőkkel és ügyfelekkel történő elszámolások leltárának levezetésének szabályai

3. Hozzárendelés. Készítse el a 2014. október 01-i állapotú készpénz leltár 22. sz.

A számviteli adatok szerint a leltár idején 2150 rubel.00 kopecka volt a OJSC "Dagestan" pénztárában. A hitelesítő adatok szerint - 2350 rubel.

A pénzügyileg felelős személy a pénztáros Ibragimova I.I. Könyvelő - S.I. Akhmedova

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat (leltározási aktus) alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

A Dagesztáni Köztársaság Oktatási és Tudományos Minisztériuma

GPOBU "2. számú Köztársasági Ipari és Gazdasági Főiskola"

vizsga (minősítő)

ÁltalPM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyon keletkezésének forrásairól, a szervezet vagyonának és pénzügyi kötelezettségeinek leltározása

szakkör 38.02.01. Közgazdaságtan és számvitel (ágazat szerint)

30-as számú vizsgajegy

1. Hozzárendelés. Űrlapszámviteli bejegyzések a következő üzleti tranzakciókhoz:

A számlákon tükrözze a következő üzleti tranzakciókat:

1. Kölcsönt kapott a folyószámlára 86 400 rubel értékben. 3 hónapig, évi 20%-kal.

2. A folyószámláról 3 hónap elteltével a hitel törlesztésre került és a kölcsön kamata - meghatározandó összeg.

2. A szervezet személyi állományával történő elszámolások leltározásának és az összegek bejelentésének szabályai

3. Hozzárendelés. Töltse ki a tárgyi eszközök 3. számú leltári jegyzékét és a tárgyi eszközök leltározási eredményének 3. számú összefoglaló lapját.

A számviteli adatok szerint az 1. számú műhelyben:

- sütLg 3 db., Leltári szám - 55, sorozatszám - 42714, útlevélszám - 35, kiadás éve - 2011, költség - 80 000 rubel. (amortizációs összeg - 10 000 rubel).

- egy számítógépSAMSUNG 1 db., Leltári szám - 66, sorozatszám - 26543, útlevélszám - 81, kiadás éve - 2012, költség - 50 000 rubel.

Az 1. számú műhelyben végzett leltározás során a következőket találtuk:

sütLg- 2 db, egy számítógépSAMSUNG- 2 db.

A befektetett eszközök a szervezet tulajdonában vannak.

A tárgyi eszközök biztonságáért felelős személy az 1. számú műhely vezetője - Abdullaev Malik Gamidovich. Könyvelő - Madina Alievna Sharipova.

A leltározás kezdő és befejező dátuma 2014.10.01.

4. Hozzárendelés. A 3. feladat alapján végzett leltározás eredménye alapján nyomtatvány könyvelési tételek (összesítő lap)

5. Hozzárendelés. Készítse el a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal, hitelezőkkel történt elszámolások leltárának 2014.10.01-i 4. sz.

A JSC "Dagestan" rendelkezik két adós:

Shop "Karavan" (tartozás pékáru 10 000 rubel összegű számlán 62 "Elszámolások a vásárlók és az ügyfelek, nem erősítette meg az adós);

"Kolos" üzlet (lejárt tartozás helyiségek bérlésével kapcsolatban 15 000 rubel összegben a 76. számú számlán "Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel, az adós nem erősítette meg).

egy hitelező: LLC Shamkhalkhleboprodukt (6000 rubel liszttartozás, a hitelező nem erősítette meg).

Könyvelő - S.I. Akhmedova

Tanár ____________________________________ Buraganova D.A.

A jegyet a P (C) K ülésén felülvizsgálják és jóváhagyják

A Központi Bizottság elnöke ______________________________ Buraganova D.A.

Helyettes Az SD igazgatója ______________________________ V. P. Svechnikov

Információs bázis

Nak nek vizsga (képesítés)

tovább PM.02. Számviteli nyilvántartások vezetése a vagyonképződés forrásairól, a vagyonleltári munkák elvégzése és a szakszervezet pénzügyi kötelezettségei

______________________________________________________________________

1) INV - 22 számú egységes nyomtatvány

Jóváhagyott

Az Orosz Állami Statisztikai Bizottság rendelete alapján

98.08.18-tól 88. sz

OKUD 0317018 szerinti nyomtatvány

OJSC "Dagestan" ____________________ OKPO 35665453 szerint

Szervezet

1. sz. üzlet________________________________________

Szerkezeti felosztás

Rendelés

№ 17 2012.09.28-tól

A leltározásról

Leltározáshoz:1. számú műhely

Munkaleltári bizottságot neveznek ki, amely a következőkből áll:

a bizottság elnökeKerimova Maryam Magomedovna igazgatóhelyettes

A bizottság tagjai: Kereskedelmi igazgató Azizov Kurban Ibrahimovich

Beosztás vezetéknév, név, családnév

mérnök Szalimov Magomed Iljasovics

Beosztás vezetéknév, név, családnév

A leltár tárgyaBefektetett eszközök, anyagok, készpénz

Ingatlan neve, kötelezettségek

A leltározás oka____________ ellenőrző ellenőrzés _______________________

A leltári anyagokat benyújtani a számviteli osztálynak

JSC "Dagestan" _______________________________________________________________

Felügyelő Rendező _____________ D.M. Magomedov

pozíció aláírás átirat aláírás

2) A lebonyolított eredményeket formalizáló dokumentumok általános adatai

Leltár:

Szervezet - JSC "Dagestan" űrlapkód az OKUD 0317016 szerint

OKPO kód 35665453

Tevékenység kódja - 85532

3) Helyszín - Makhachkala, st. Korkmasova, 99 éves