És megbizonyosodtunk arról, hogy ez a legkedvezőbb adórendszer (feltéve, hogy az adókat a kapott bevétel alapján számítják ki).
Ha az egyszerűsített rendszert előnyösnek és kényelmesnek találja magának, akkortud felkészülni kérelem az egyszerűsített adórendszerre való áttérésre 2019 szolgáltatásunk teljesen ingyenes:
Tud tegye fel a kérdést - miért válasszon másikat?Az adóteher csökkentése az adózó természetes tendenciája, és az adók UTII jogi módszerekkel történő csökkentése érdekében ez egy nagyon érdekes lehetőségnek bizonyulhat, ezért azt javasoljuk, hogy együtt értsük meg a benne rejlő jellemzőket.
✐Példa ▼
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó szállítási szolgáltatást nyújt az utasok szállítására a hozzá tartozó minibuszon, amelyben 20 ülőhely van. A biztosítási díjak összege 2019 első negyedévében 8000 rubel. Az adóalap kiszámításához szükséges adatok a következők:
A havi adó összegét a fentiekben ismertetett képlet szerint számoljuk ki:
DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 1.868 * 0.8 * 15% = 6 894 rubel
A negyedévre számított adó összege 6 894 * 3 hónap = 20 682 rubel. Az adó csökkenthető a vállalkozó saját maga által fizetett biztosítási díjak teljes összegével, azaz 8000 rubelért. Összesen a fizetendő UTII egyenlő: 20 682 - 8 000 = 12 682 rubel.
Ha az egyéni vállalkozónak legalább egy alkalmazottja van, akkor saját maga és a munkavállalók számára ez nem haladhatja meg az 50% -ot. Az LLC esetében ugyanez a szabály érvényes - a munkavállalók részére fizetett biztosítási díjak rovására a számított imputált adó legfeljebb a felére csökkenthető.
✐Példa ▼
A szervezet Omszk városában foglalkozik élelmiszer -kiskereskedelemmel egy 30 négyzetméteres értékesítési területű üzletben. m. A munkavállalók biztosítási díjainak összege 2019 első negyedévében 26 400 rubel. Az adóalap kiszámításához szükséges adatok a következők:
A havi adót a következő képlet alapján számoljuk ki:
DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10 858 rubel
A negyedévre vonatkozó imputált adó összege 10 858 * 3 hónap = 32 574 rubel. Bár a munkavállalók járulékait 26 400 rubel fizette, a számított adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető. Összesen a fizetendő UTII 32 574/2 = 16 287 rubel.
A fenti képlet szerint kiszámított imputált adót mindenképpen meg kell fizetni, függetlenül attól, hogy tényleges jövedelmet kap -e a tevékenységből, és mekkora annak mértéke. Ha közúti fuvarozási szolgáltatásokat nyújt áruk szállítására, de kevés megrendelése van, akkor az UTII veszteséges lehet, valamint ha nem tudja élénknek nevezni a kereskedést. De egy bizonyos ponttól kezdve, amikor a reáljövedelme növekszik, és a számított adó összege változatlan marad, az adóteher ebben a rendszerben kevésbé lesz megterhelő, mint az egyszerűsített rendszerben.
Annak megértéséhez, hogy az UTII előnyös lesz -e az Ön esetében, először ki kell számítania az imputált adó összegét, és össze kell hasonlítania azt az összeggel, amelyet az egyszerűsített adórendszer alapján fizet. Természetesen vállalkozás indításakor csak feltételezheti, hogy mennyi lesz a bevétele, ezért egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrálásakor először átválthat a (z), majd amikor konkrét számok állnak rendelkezésére, kiszámítja, hogy jövedelmezőbb az UTII.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.3. Fejezete szabályozza az UTII tevékenységeit, ezért a konkrét kérdések tisztázása érdekében hozzá fogunk fordulni.
Azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, akik az e rendszerben engedélyezett tevékenységek valamelyikét kívánják folytatni, jogosultak a beszámításra. Az egyszerűsített rendszerhez hasonlóan a vmenenenko -n való munkavégzés képességét számos feltétel korlátozza:
Ezenkívül az UTII -t nem használják benzinkutak és benzinkutak bérbeadásakor, valamint oktatási, egészségügyi és társadalombiztosítási intézmények étkeztetési szolgáltatásai során.
Ami a bevétel összegének korlátozását illeti, az UTII esetében nincsenek ilyen korlátozások, ami természetes, hiszen ennek a rendszernek a bevételi elszámolását nem vezetik, az adóalapot a fentebb már tárgyalt képlet szerint számítják ki.
Az UTII -vel kapcsolatos tevékenységek teljes listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2 346.26. Különféle szolgáltatásokat tartalmaz: belföldi, állatorvosi, vendéglátó -ipari, parkolóhelyek, közúti szállítás, benzinkutak, kereskedési helyek és az ezekhez tartozó telkek bérbeadása, bizonyos típusú reklámszolgáltatások stb.
Az adott település UTII tevékenységeinek típusait a megadott listán belül az önkormányzati kerületek, városi kerületek és szövetségi jelentőségű városok képviselő -testületei határozzák meg. Ezeket ugyanazok a jogi aktusok jelzik, amelyek meghatározzák a K2 együtthatót.
Sok vita merül fel az adófizetők és a szabályozó hatóságok között az UTII hatálya alá tartozó vállalkozás elismeréséből. Íme néhány vitatott helyzet:
Az UTII -n folyó vitákat figyelembe kell venni, figyelembe véve a kerületi bírósági választottbírósági gyakorlatot és a területi adófelügyelőség hozzáállását a Pénzügyminisztérium magyarázataihoz. Ha kétségei vannak azzal kapcsolatban, hogy az Ön esetében átállhat -e erre a rendszerre, akkor érdemes felvenni a kapcsolatot a vállalkozása szerinti adóhivatallal, írásban, a helyzetét leírva.
2013 óta az UTII már nem kötelező, a szervezetek és az egyéni vállalkozók önkéntesen fizetik az adóköteles adót. Cikk (2) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.28. § -a értelmében az adófizetést regisztrálni kívánó adóalanynak regisztrálnia kell a vállalkozás helyén, kivéve az alábbi tevékenységeket:
Ilyen szolgáltatások nyújtásakor a regisztráció helyén regisztrálnak adóhivataluknál.
Ha már megkapta a gazdálkodó szervezet státuszát (egyéni vállalkozóként vagy LLC -ként), akkor regisztrálva van az adóhatóságnál a regisztráció helyén vagy a jogi címen. Miután úgy döntött, hogy alkalmazza az UTII-t, újra regisztrálnia kell a vállalkozása helyén feltételezett adófizetőként. Ha a vállalkozás helye egybeesik a szokásos regisztrációjával, akkor csak egy adóhivatalnál lesz regisztrálva, ha nem, akkor két adóhivatalban veszik figyelembe. Több ilyen ellenőrzés is előfordulhat, ha különböző településeken végez tevékenységet az UTII -n.
A regisztrációhoz az imputált rendszer hatálya alá tartozó tevékenység kezdetétől számított öt munkanapon belül be kell nyújtania az Önt érdeklő település adóhivatalához. Az FTS viszont ugyanezen öt napos határidőn belül értesítést küld az egyéni vállalkozó vagy szervezet regisztrált adófizetőként történő nyilvántartásba vételéről.
Az UTII nyilvántartás törlése ugyanígy történik - az imputált tevékenység befejezésének vagy más adórendszerre való áttéréstől számított öt napon belül. Emellett öt napon belül az FTS értesítést küld egy egyéni vállalkozó vagy szervezet törléséről.
Az adóbevallás formájában történő jelentést negyedévente, de legkésőbb az alábbi időpontokban kell benyújtani:
Az imputált adót a negyedéves bevallásban számított adatok szerint kell megfizetni. A negyedéves UTII befizetésének határideje öt nappal eltér a jelentések benyújtásának határidejétől, azaz legkésőbb:
Ne felejtse el, hogy az adóköteles adót meg kell fizetnie, függetlenül attól, hogy kapott -e jövedelmet és dolgozott -e egyáltalán ebben a negyedévben. Az elv itt a következő: amíg Ön UTII -fizetőként van regisztrálva, adót kell fizetnie, itt nincs nulla bevallás.
Ha nem volt ideje időben befizetni az adókat vagy járulékokat, akkor az adó mellett büntetést is kell fizetnie kötbér formájában, amelyet számológépünk segítségével lehet kiszámítani.
Mik a feltételei az UTII -nek az egyéni vállalkozók számára 2016 -ban? Az UTII -t sok vállalkozó választja minden évben, mivel megkülönbözteti az egyszerűsített jelentéstételt és az adóterhek csökkentésének képességét. A stabil, nagy bevételű egyéni vállalkozók számára az UTII a legjobb megoldás. 2016 -ban úgy döntöttek, hogy ezt a rendszert 2021 -ig meghosszabbítják, így az imputációra való áttérés kérdése nem veszíti el relevanciáját.
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó az egyik olyan különleges adórendszer, amely 2013 -ban önkéntes lett (addig a pillanatig kötelező volt alkalmazni). A "Vmenenkát" mind a vállalkozók, mind a jogi személyek használhatják, amelyek egy bizonyos üzleti területen dolgoznak.
Sajátossága abban rejlik, hogy a vállalkozó tényleges jövedelmét nem veszik figyelembe adózási szempontból (mint az egyszerűsített adórendszerben vagy az OSNO -ban), és az adókat a feltételezett jövedelmezőség alapján fizetik. Az egyes tevékenységtípusok jövedelmének összegét az állam határozza meg.
Az imputált hozam meghatározásakor a korrekciós együtthatókat veszik figyelembe. A K1 egy szövetségi együttható, amely figyelembe veszi az ország gazdasági helyzetét, és kedvező üzleti környezetben növekszik. A K2 -t regionális szinten határozzák meg, és függ az adott régió üzleti tevékenységének feltételeitől, az egyéni vállalkozás ütemtervétől, a vállalkozás helyétől, a szezonalitástól és egyéb tényezőktől.
Az UTII esetében az egyéni vállalkozó számos adó alól mentesül: 13%összegű személyi jövedelemadó, áfa (kiviteli műveletek nélkül) és ingatlanadó (csak akkor, ha annak kataszteri értékét nem határozták meg). Az egyéni vállalkozóknak nem szabad számviteli nyilvántartást vezetniük, az adózás pedig rendkívül egyszerűsített. Az UTII egyéni vállalkozójának csak szabad formában kell nyilvántartania a fizikai mutatókat. Más adónyilvántartások nem állnak rendelkezésre.
Ami a jelentést illeti, azt negyedévente kell benyújtani. Feltéve, hogy a fizikai mutatók változatlanok maradnak, az egyéni vállalkozó ugyanazt a nyilatkozatot nyújthatja be.
A "vmenenka" egyéni vállalkozói nem használhatják a pénztárost. Joguk van kiállítani a vevőknek BSO -t (személyes szolgáltatásokra) vagy értékesítési bizonylatokat.
A "beszámítás" másik fontos előnye, hogy képes csökkenteni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába számított és befizetett járulékok összegét terhelő adót, mind a saját, mind a munkavállalói fix kifizetések tekintetében. A munkavállalók nélküli egyéni vállalkozónak joga van egyáltalán nem fizetni számított jövedelmet, ha annak összege kisebb, mint a negyedéves járulék.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Az UTII -re való áttérést egy vállalkozó kérelme alapján hajtják végre, amelyet a Szövetségi Adószolgálathoz nyújtottak be a vállalkozás székhelyén vagy a regisztráció helyén (a teherszállítás, kiskereskedelem, reklám, lakásfelújítás szolgáltatások nyújtása során) ). Nem minden üzletember jogosult az UTII alkalmazására: ehhez számos feltételnek kell megfelelnie.
Az egyéni vállalkozók számára az UTII alapvető feltételei kettőnek tulajdoníthatók: a vállalkozókat be kell vonni abba a területbe, amelyet "imputációra" helyeznek át, és ennek a különleges rendszernek az üzleti tevékenység régiójában kell működnie.
A kisvállalkozások körében a legnépszerűbb területek az UTII hatálya alá tartoznak. Ezek a kiskereskedelem és a kiskereskedelem, az áru- és személyszállítás, a háztartási szolgáltatások, az állat -egészségügyi szolgáltatások, a vendéglátás, a reklámozás, a parkolók, az autójavító műhelyek, a kölcsönzés stb. A régióknak joguk van ezt a listát bővíteni vagy korlátozni. Ezért az UTII -re váltani kívánó vállalkozóknak meg kell ismerkedniük a regionális jogszabályokkal.
Például Moszkvában az "imputálás" nem működik: a vállalkozóknak joguk van csak egy hasonló adózási rendszerre - PSN - váltani. Ugyanakkor a moszkvai régióban ez az adórendszer alkalmazható.
Az UTII nem használhat 100 főt meghaladó egyéni vállalkozókat. Egy másik korlátozás: az egyéni vállalkozó ne végezzen üzletet egyszerű partnerségi vagy bizalmi megállapodások alapján. A többi alapvető feltétel csak a szervezetekre vonatkozik.
Néhány feltételezett tevékenységtípus esetében az UTII egyéni vállalkozókra vonatkozó egyedi feltételei vannak. Például a kiskereskedelem legfeljebb 150 m² -es csarnokban folytatható, étkeztetés esetén a csarnok területének 150 m² -ig terjedő korlátozása is érvényben van, az ideiglenes szállásszolgáltatási területet nem lehet több, mint 500 m²; személyszállítás esetén az autók száma nem haladhatja meg a 20 -at.
Ha egy vállalkozó benzinkút vagy benzinkút bérbeadásával foglalkozik, akkor az ilyen tevékenység nem kerül átadásra. A "Vmenenka" nem használható preferenciális gyógyszerek, saját gyártású termékek, minták és katalógusok szerinti értékesítésben.
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy vállalkozónak több kiskereskedelmi üzlete van, amelyek összmennyisége meghaladja a 150 m² -t, akkor az „imputációt” minden egyes üzletre külön -külön használhatja. Ugyanakkor a közüzemi és adminisztratív helyiségek nem tartoznak az "üzlethelyiség" fogalmába, és kizárják őket az UTII bázis meghatározása érdekében.
Ha az egyéni vállalkozó megsérti az "imputálás" követelményeit, akkor automatikusan átkerül az OSNO -hoz.
Így az UTII meglehetősen nyereséges adórendszer, de messze nem minden üzletember alkalmazható, és nem minden régióban.
Nehéz munkakörülmények között sok vállalkozó gondolkodik az adók optimalizálásán az adóteher és az üzletemberek életét megkönnyítő speciális rendszerek alkalmazásával.
Hazánkban több ilyen rendszer létezik, és az egyik az egységes adó az imputált jövedelem után, amelyet mind az egyéni vállalkozók, mind a kisvállalkozások, köztük az LLC -k is alkalmazhatnak.
A jog olyan LLC -ket illeti meg, amelyek - az UTII hatálya alá tartozó üzleti területeket (ruhavarrás, cipőjavítás, ablakgyártás, autójavítás, műszaki ellenőrzés és sok más, az adótörvényben felsorolt) üzleti területet választottak, és jóváhagyták a helyi önkormányzati szinten.
Az LLC-nek személyzettel kell rendelkeznie, amelynek száma nem haladja meg a 100 fő határát (mind a külső részmunkaidős munkavállalókat, mind a szerződés alapján dolgozókat figyelembe veszik).
Továbbá az UTII -re való átálláshoz a szervezetnek meg kell felelnie a következő követelményeknek:
az adót nem a tényleges, hanem a becsült (becsült) jövedelemből vonják le. Az adó mértéke 15%.
Értékének meghatározásához információkat kell találni az alapvető jövedelmezőségről, az azt korrigáló együtthatókról, valamint a cég egy adott tevékenységének fizikai mutatójáról.
Az alapvető jövedelmezőséget vállalkozástípusonként az adótörvény tartalmazza. Tehát egy autószerviz esetében 12 000 rubel.
Továbbá ezt az összeget meg kell szorozni két együtthatóval: K1 - deflátor, évente, például 2014 -ben - 1,672) és K2, figyelembe véve a szezonalitást, a választékot és egyéb jellemzőket), és regionális szinten (0,005 és egy között) ).
A korrigált jövedelmezőséget megszorozzák egy fizikai mutatóval - ez minden üzletág esetében eltérő, például az alkalmazottak száma vagy a parkoló területe, a kereskedelmi helyiségek stb.
Ugyanakkor figyelembe kell venni a fizikai mutató változását is: személyzetet lehet felvenni és elbocsátani, az üzlethelyiséget bővíteni vagy csökkenteni stb.
Az UTII -re váltó LLC -k nem fizetnek jövedelemadót, áfát és ingatlanadót. Mindazonáltal azt az ingatlant adózik, amelyen a kataszteri érték az adó alapja (2014. évi módosítások). Az összes többi adót a szokásos módon fizetik.
Az UTII for LLC előnyei a következők:
Az UTII -n működő társaságnak joga van az egyszerűsített adórendszert (egyszerűsített adórendszer) használni, de csak különböző típusú tevékenységekhez. Például kiskereskedelemben - UTII, nagykereskedelemben - STS.
Hasonló kombináció az általános rendszerrel is lehetséges.
Vegyük például az LLC élelmiszer -kiskereskedőt.
A kereskedelmi helyiségek területe 35 nm. A régióban megállapított K2 együttható 0,8. Alap nyereségesség - 1800 rubel. Biztosítási díjak, amelyeket a társaság fizetett a 3. negyedévben - 22 700 rubel.
Ezzel a bemenettel az imputált jövedelmet a következőképpen számítják ki:
VD = 1800? (35 + 35 + 35)? 1,672? 0,8 = 252806 rubel.
Egyszeri adó = 15%? 252806 = 37921 rubel.
A kapott összeg 50% -a 37921/2 = 18960 rubel.
A biztosítási díjak összege meghaladja az elért eredményt, ezért csak 18 960 rubellel csökkentjük az adót, és nem a járulékok teljes összegével (22 700 rubel), majd a 3. negyedévre vonatkozó adó:
37921 - 18960 = 18961 rubel.
Az előnyök mellett az UTII for LLC speciális módjának számos hátránya van:
A Szövetségi Adószolgálat soha nem tesz közzé információkat cselekedeteiről, különösen a tervekről, és mivel a csekk egész értelme meglepetésben rejlik, ami nem ad időt a dokumentáció kiegészítésére vagy javítására.
UTII- Ez egy speciális adózási rendszer, amelyet a kisvállalkozások (LLC -k és egyéni vállalkozók) képviselői használhatnak bizonyos tevékenységi területeken. Vmenenka nagyban leegyszerűsíti az adó összegének kiszámítását és a szervezet számára jelentések készítését, a kormányzati szervek adófizetői ellenőrzésének folyamatát.
A különleges rendszer azon a feltételezésen alapul, hogy a fizikai mutató egységeinek mennyisége befolyásolja egy kereskedelmi struktúra nyereségét. Más szóval, a jogalkotót a logika vezérli: minél több alkalmazottja, négyzetméternyi üzlethelyisége vagy járműve van egy LLC -nek vagy egyéni vállalkozónak, annál több bevételt kap. Ez azt jelenti, hogy az adó összegét növelni kell.
A kereskedelmi struktúra reáljövedelmét nem veszik figyelembe. Az állam "beszámítja" neki az iparág átlagos bevételének egy bizonyos számát. Nem számít, hogy egy LLC vagy egyéni vállalkozó tényleges tevékenységet végez: továbbra is kötelesek negyedéves költségvetési kifizetéseket teljesíteni.
2013 -ig az imputálás kötelező rendszer volt az LLC -k és az egyéni vállalkozók számára bizonyos tevékenységi területeken. Az UTII 2016 -ban és 2017 -ben önkéntes rendszer, és a vállalkozóknak joguk van választani, az OSNO, az STS és a szabadalmi rendszer között.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (346.29. Cikk) tartalmazza azon tevékenységek kimerítő listáját, amelyekre imputálás áll rendelkezésre. Nem elegendő, ha ezen a listán szerepel a munkája. A lista ajánló jellegű, és a döntést a különleges rendszer alkalmazásának jogának megadásáról egy adott típusú vállalkozás számára az önkormányzati hatóságok hozzák meg. Az OKVED listája megtalálható a városi vagy kerületi szintű előírásokban.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint egységes számított adó a következő üzleti területeken érhető el:
Bizonyos tevékenységi területhez tartozás nem az egyetlen feltétele annak, hogy az egyéni vállalkozó vagy az LLC átmenjen az adóalapra. Ezt a módot eredetileg a kisvállalkozások rendszerének tervezték. Ezért vannak olyan gazdasági kritériumok, amelyeknek egy kereskedelmi struktúrának meg kell felelnie:
Az imputált adó bizonyos jogi követelményeket von maga után a potenciális fizetők számára. A társaság egyszerű partnerségként vagy vagyonkezeléssel foglalkozó struktúra szervezése nem megengedett. A jogi személyek részesedése egy LLC tőkéjében nem haladhatja meg a ¼ -t.
Milyen adókat helyettesít az adóbevallás?
Az UTII fontos jellemzője, hogy ez a különleges rendszer magában foglalja több adó helyettesítését. Ez nagyban leegyszerűsíti az adózó számára kötelező átutalások összegének kiszámítási eljárását.
Az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó mentesíti a vállalkozót vagy az LLC -t a következők fizetése alól:
Fontos megérteni, hogy a mentesség csak arra a munkairányra vonatkozik, amely "beszámításnak" van kitéve. Más szóval, az "imputált" tevékenységekhez kapcsolódó vagyont és nyereséget nem adózik. Az LLC és az egyéni vállalkozó nem veszíti el a vám- és ügynöki kötelezettségekre vonatkozó héa -fizetési kötelezettségét.
Az "imputált bíró" továbbra is köteles biztosítási díjakat és személyi jövedelemadót átutalni alkalmazottai és saját maguk számára. A be nem tartás törvénysértés, és pénzbírságot és büntetést von maga után.
A költségvetési kifizetés összegének kiszámításához a következő képletet kell használni:
Adó = Imputált jövedelem * K1 * K2 * Rát.
A jelölések magyarázata:
Az alapvető jövedelmezőséget az Orosz Föderáció adótörvénye havonta feltünteti. Az adó átutalásának időtartama negyedév. A negyedéves érték megtalálásához meg kell szorozni a képlet által kapott eredményt hárommal.
Példa az UTII adójának kiszámítására
A "Romashka" LLC nem élelmiszeripari termékek kiskereskedelmével foglalkozik. A kereskedelem egy 75 négyzetméteres üzletben történik. Gyűjtsük be a helyettesítéshez szükséges adatokat a képletbe:
Helyezze be az értékeket a számítási képletbe:
Havi adó = 1800 * 75 * és 1,798 * 1 * 01,15 = 36 409,5 rubel.
A negyedéves adókulcs meghatározásához szorozza meg ezt a számot hárommal:
36 409,5 rubel * 3 = 109 228,5 rubel.
Ez egy egységes adó az imputált jövedelemre (UTII), amelyet az LLC -nek át kell adnia a "saját" IFTS részleteire a negyedév munkájának eredményei alapján.
Az imputálásról szóló jelentési eljárás
A beszámításra vonatkozó beszámolási időszak negyedév. Ez azt jelenti, hogy az erre a rendszerre váltó kereskedelmi struktúrák kötelesek háromhavonta nyilatkozatot benyújtani az UTII -ről. Ezt legkésőbb a negyedévet követő hónap 20 -án kell megtenni.
A 2017 -es UTII kitöltött űrlapot kétféleképpen lehet benyújtani az INFS -hez:
Ha az egyéni vállalkozó vagy az LLC UTII -vel kapcsolatos dokumentációját 2017 -ben nem maga a vezető, hanem az LLC másik alkalmazottja vagy egyéni vállalkozó viszi az adóhatósághoz, akkor közjegyzői meghatalmazást kell kiállítani számára.
A nyilatkozat nyomtatványát letöltheti az információs és jogrendszerek honlapjáról. Címlapból és három részből áll. Általános szabály, hogy az űrlap kitöltése a második szakaszból indul ki. Tartalmazza az adószámítási képletben helyettesített összes paramétert: alapvető jövedelmezőség, egy fizikai mutató egységeinek száma, K1 és K2 együttható, információ egy LLC vagy egyéni vállalkozó címéről és tevékenységének irányáról.
A nyilatkozat harmadik szakasza az LLC vagy egyéni vállalkozó (vagy maga a vállalkozó, ha nincs munkavállaló) munkavállalói számára átutalt biztosítási díjak kötelező kifizetésének összege. Ennek eredményeként megkapja a végső adóösszeget, amelyet az első szakasz ír elő.
A nyilatkozat címlapja általános információ a szervezetről (név, TIN, KPP, OKTMO), a dokumentum kitöltésének dátuma és a felelős személy aláírása.
Fontos! 2017 óta új bevallási űrlap van érvényben, amely műszaki változtatásokon esett át az előző verzióhoz képest.
Az imputált jövedelemadót 2017 -ben kell megfizetni legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napján - a negyedévben.
A 2017 -es költségvetési befizetés időpontjai a következők:
Ha a megadott dátumok ünnepnapokra vagy hétvégékre esnek, akkor az LLC vagy az egyéni vállalkozó köteles a fizetést az azt követő első munkanapon teljesíteni.
Az imputált adót az IFTS -hez utalják át, amelyet jogi személy vagy egyéni vállalkozó rendel hozzá. A fizetés nyugta alapján történik, amelynek összegét a fenti képlet segítségével számítják ki.
Az adóátutalási határidők megsértése azt eredményezi, hogy az LLC -t vagy az egyéni vállalkozót bírsággal sújtják. Minden lejárt napon büntetést kell fizetni, amely az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott refinanszírozási kamatláb 1/300 része.
Az egyéni vállalkozókra kivetett adó 2017 -ben csökkenthető a biztosítási díjak összegével. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, joga van levonni a költségvetési kifizetés összegéből a költségvetésen kívüli alapokba befizetett hozzájárulások teljes összegét.
Ha az egyéni vállalkozó személyzetet bérelt fel, akkor a vállalkozónak joga van levonni az adó összegéből a bérszámfejtésből a járulékokat a munkavállalók költségvetésen kívüli alapjaihoz fizetett összegeket, valamint a „saját maga” számára rögzített kifizetéseket. Ugyanakkor az UTII mérete nem csökkenhet több mint 50%-kal.
A költségvetési átutalások megtakarításához használjon találékonyságot. Mivel a K2 együtthatók településenként különböznek, lehetőség van egy olyan város vagy kerület kiválasztására, amelynek minimális értéke van az üzletvitelhez. A fizikai mutató optimalizálása jelentős szerepet játszik. Kevesebb alkalmazott vagy kevesebb üzlethelyiség jelentős adómegtakarítást jelenthet.
Az UTII kényelmes mód a kisvállalkozások számára, mivel számos előnnyel rendelkezik:
Az előnyök nagy száma ellenére az imputálásnak jelentős hátrányai vannak, amelyeket figyelembe kell venni az adórendszer kiválasztásakor:
Az UTII a legjobb választás a magas jövedelmű LLC -k és egyéni vállalkozók számára. Az adó összege nem változik a bevételek növekedésével, és ez előnyös a vállalkozás számára. Ha "nullára" dolgozik, vagy veszteségeket szenved, az "imputálás" nem fog működni.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szövegrészt, majd nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.
2013 -tól napjainkig az egyéni vállalkozók és jogi személyek önkéntes alapon dönthetnek az imputált jövedelem egységes adójára való áttérésről. Ugyanakkor korlátozások vonatkoznak az UTII alkalmazására, amelyeket javasoljuk figyelembe venni ebben az anyagban.
Az egyéni vállalkozók alkalmazhatják az UTII -t, ha a következő korlátozások nem vonatkoznak rájuk:
1. Ha egyéni vállalkozó vagy LLC tevékenységét közös tevékenységi megállapodás keretében végzik.
2. Ha az egyéni vállalkozó vagy LLC tevékenységét vagyonkezelői szerződés alapján végzik. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma azonban nem tiltja, hogy az UTII-t olyan tevékenységekkel kombinálják, amelyeket vagyonkezelői szerződés keretében végeznek (a Pénzügyminisztérium 2009.12.08. Sz. 03-11-06 / 3/286. Sz. Levele) .
3. A legnagyobb adózók nem jogosultak az UTII.
Szorosan figyelemmel kísérjük az Orosz Föderáció jogszabályainak változásait, és azonnal reagálunk rájuk a weboldalunkon végrehajtott változtatásokkal.
A cikket a hatályos jogszabályoknak megfelelően szerkesztettük 2019.01.28
Kedves Olvasók! A webhely anyagait az adózási és jogi kérdések tipikus megoldási módjaival foglaljuk össze, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan kell megoldani az adott kérdést, kérjük, lépjen velünk kapcsolatba. Gyors és ingyenes! Telefonon is konzultálhat: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
.jpg)