A hosszú távú likviditási mutató maximális értéke. Azonnali likviditási mutató H2

A bank eszközeit tekintve elmondhatjuk, hogy legnagyobb részarányuk a hitelállomány, amelynek mérete 70-80%-on belül változik. Ez az eszközstruktúra gyengén diverzifikáltnak nevezhető. Az értékpapír-portfólió részesedése 2010 elején 9%, a vizsgált időszakban 11,8%-kal csökkent. Az értékpapírokkal végzett tevékenységek nagy kockázatot jelentenek a bank számára, ezért előnyben részesíti az ilyen típusú műveletek csökkentését, növelve az azonnali likvid eszközök egyenlegét a levelezőszámlákon, az Oroszországi Banknál vezetett számlákon és készpénzben.

Az azonnal likvid eszközök dinamikáját elemezve a következőket mondhatjuk. 2010 elejére a készpénzben kifejezett pénzeszközök aránya 3,89%-ra emelkedett. Ezzel párhuzamosan a Bank of Russia számlákon lévő források mennyisége csökkent, arányuk 3,94% volt 2008 elejéhez képest, amikor 6,6% volt. A 2008-as időszakot válságjelenségek jellemezték, amelyek arra kényszerítették a bankokat, hogy jelentős forráskiáramlás esetén likviditási tartalékot tartsanak kötelezettségeik fedezésére.

Visszatérve az aggregált egyenleg számításának kérdésére, egy másik lehetőséget kínálhatunk, ami nekem személy szerint tanárként nem tetszik - ez a már kidolgozott programok használata bizonyos formák és mutatók kiszámítására. A legkényelmesebb termék a Bankvert, amelynek használatának előnyei nyilvánvalóak - minimalizálva a számításokra és a banki jelentéstétel elméletének tanulmányozására fordított időt. De én, mint tanár, nem szeretem az ilyen programokat, csak azért, mert egy diák, akinek meg kell tanulnia megérteni a bankszámlakivonatokat, és ehhez - minden oldalról "érinteni" - kész eredményeket használ, különösen anélkül, hogy részletezné, hol található a Bankvert. onnan kaptam ... Ennek eredményeként a hallgató, mint leendő szakember, mivel nem értette a 101-es űrlap tartalmát, nem érti, ezért kérdéseket tesznek fel: "Milyen számot vegyen ki a 101-es űrlapról, tekintettel arra, hogy vannak bejövő egyenlegek, forgalom és kimenő egyenlegek? "

Az alábbiakban azokra a kérdésekre szeretnék választ adni, amelyek gyakran elhangzanak hallgatóimtól és a Bankár fórum résztvevőitől. RU. Véleményem szerint az ezekre a kérdésekre adott válaszok sok olvasónk számára nagyon hasznosak lesznek.

A válaszra részletesen szükség van, mivel erről nem beszéltünk a banki elemzések leckéiben.

Azonnal szeretnék leszögezni, hogy a 102-es nyomtatvány nem vesz részt a likviditás számításában. És ezért. A bank likviditása azon képessége, hogy kötelezettségeit időben és teljes mértékben ki tudja fizetni. Ahhoz, hogy a bank rendelkezzen ilyen képességekkel, likvid eszközökkel kell rendelkeznie, vagyis olyan eszközökkel, amelyek egy bizonyos időn belül pénzzé válthatók. Így azt mondhatjuk, hogy egy bank akkor tekinthető likvidnek, ha állapota lehetővé teszi, hogy az eszköz eszközeinek gyors értékesítésével fedezni tudja a kötelezettségre vonatkozó sürgős kötelezettségeket.

Mivel a 102-es formanyomtatvány a bank tevékenységének eredményét tükrözi, és semmiképpen sem eszközeit és forrásait, ezért ezt a nyomtatványt nem szabad a számításnál és elemzésnél használni.

A bank likviditásának elemzése az adott lejáratú eszközök és források összehasonlításán alapul, melynek eredményeként megállapítható, hogy a bank képes-e egy adott keresleti időszak kötelezettségeit a bank eszközeivel visszafizetni. megfelelő lejárat.

Részletesen megvizsgáltuk az eszközök likviditási fok szerinti csoportosítását „A bankanalízis alapjai” lapon. 7. és 8. A kötelezettségek keresleti feltételek szerinti csoportosítását mi vizsgáljuk.

Egy adott futamidő eszközeinek többletét a kötelezettségeken (pozitív különbség) a likviditás többletének (készletnek) nevezzük. Az azonos lejáratú eszközök és kötelezettségek közötti negatív különbséget likviditási hiánynak nevezzük. Jelenléte lehetővé teszi annak megítélését, hogy a bank egy bizonyos sürgős forrásvisszatérítés lejáratakor olyan helyzetbe kerülhet, hogy nem tudja teljesíteni kötelezettségeit.

Az eszközök és források lejárat szerinti összehasonlítását a 3. táblázat segítségével kell elvégezni.

3. táblázat: Az eszközök és források elemzése a kereslet és a futamidő szerint (ezer rubel) 2006. január 1 -jétől.

A 3. táblázat azt mutatja, hogy 2006-ban a bank keresleti kötelezettségeit szinte teljes mértékben (99%-kal) magas likviditású eszközök fedezték. A likviditási hiány jelentéktelen volt. Ez a bank tevékenységének pozitív oldala.

Az egyéb visszaigénylési feltételű kötelezettségek is törleszthetők a megfelelő eszközökkel, ami pozitívan értékeli a bank likviditásának kezelését.

Az egyetlen olyan pozíció, ahol a banknak jelentős likviditási hiánya van, az legfeljebb 3 év. A hiány abból adódik, hogy a bank által egy adott időszakra vonzott kötelezettségek volumene lényegesen alacsonyabb, mint az azonos időszakra vonatkozó kihelyezések volumene.

A bank likviditási állapota tevékenységének legfontosabb jellemzője, amely lehetővé teszi a bank megbízhatóságának megítélését az ügyfél számára. Ezért tulajdonít a szabályozó ekkora jelentőséget az oroszországi bankok likviditásának nyomon követésének. A bank likviditási állapotának fenntartását szabályozó dokumentum a Bank of Russia 110-I. számú utasítása, amely meghatározza azokat a likviditási előírásokat, amelyeket a bank nem sérthet meg. A bank likviditásának állapotát szabályozó szabványok közé tartoznak az N2, N3, N4 szabványok.

A 110-I számú utasításnak megfelelően a bank azonnali likviditási mutatója (N2) szabályozza a bank egy munkanapon belüli likviditásvesztésének kockázatát, és meghatározza a bank magas likviditású eszközeinek minimális arányát a bank lehívási számlákon fennálló kötelezettségeihez viszonyítva.

ahol Lam - likvid eszközök lehívásra, Ovm - hitelintézet rövid lejáratú kötelezettségei és lehívási kötelezettségek.

A "Lam" mutatóban kombinált pénzeszközöket magas likviditású banki eszközöknek nevezzük: olyan eszközökről van szó, amelyeket a bank azonnal felhasználhat kötelezettségeinek törlesztésére.

Megjegyzendő, hogy a H2 mutató önállóan, a rendelkezésre álló 101-es bejelentőlappal végzett számítása bizonyos hibákat tartalmaz, és nem teszi lehetővé a 135-ös adatlapon meghatározott adatok beszerzését. A bank kötelezettségeinek fizetési képességéről azonban előzetes adatokat fog szolgáltatni, ezért javasoljuk, hogy a mi módszertanunk szerint végezze el. Ez mindenekelőtt lehetővé teszi a felhasználó számára, hogy „megérezhesse” a bank likviditását, és személyes gyakorlatot szerezzen annak kiszámításában.

Például kínálhat egy ilyen 4. fejlesztési táblázatot, amely lehetővé teszi a bank pillanatnyi likviditásának elemzését.

4. táblázat A B bank azonnali likviditási mutatójának elemzése

Általánosságban elmondható, hogy a számítás azt mutatta, hogy a B bank teljesíti a Bank of Russia által meghatározott azonnali likviditási standardot: a standard minden vizsgált időszakban meghaladta a 15%-ot, ami az ügyfél számára megbízhatóként jellemzi a bankot, mivel a bank tartalékkal rendelkezik. azonnali készenlétben lévő pénzeszközökből.

Ugyanakkor megfigyelhető, hogy az azonnali likviditási mutató abszolút értékben negatív tendenciát mutat. 2006. január 1-jén - 99%, 2007. január 1-jén és 2008. január 1-jén - 80%, illetve 71,2%. A mutató csökkenése azzal magyarázható, hogy a keresleti kötelezettségek növekedési üteme nagyobb, mint a magas likviditású eszközök mennyiségének növekedése. 2007-ben a keresleti kötelezettségek növekedési üteme 40%-ot tett ki, míg a magas likviditású eszközök 13%-kal növekedtek. A számítási képlet szerint pedig a keresleti kötelezettségek növekedése rontja a likviditást.

A magas likviditású eszközök volumenének időszaki dinamikáját elemezve meg kell határozni a csökkenésének okait. Ehhez strukturálni kell az eszközöket, és meg kell vizsgálni az egyes cikkek változásait (5. táblázat)

5. táblázat: A magas likviditású eszközök szerkezete

A táblázatból kitűnik, hogy a bank jelentős állampapír-csomaggal rendelkezik, amelynek részesedése a bank mérlegfőösszegében az egyértelmű csökkenő tendencia ellenére továbbra is a legnagyobb (2006-ban 60%, 2007-ben 55% és 40%, ill. 2008) ... Ez az egyik fő oka az abszolút likviditási mutató túlbecsült szintjének. Az állampapírok potenciális megtérülési megbízhatósággal rendelkeznek a befektetett források után, ezért jelenlétük másodlagos tartalékként likviditási tartalékot jelez. Meg kell azonban jegyezni, hogy a bank eszközeinek az állampapír -piaci viszonyoktól való nagy függősége szükségessé teszi a nyereséges aktív műveletek új típusainak keresését.

A készpénz (18,2% 2008-ban) és a Bank of Russia-nál és más bankoknál vezetett levelező számlákon lévő pénzeszközök (13,7% ugyanazon a napon) az azonnali likvid eszközök nagy részét teszik ki. Ezen tételcsoportok jelentős részesedése az eszközállományban a bank óvatos elhelyezési politikájáról tanúskodik.

Egy másik mutató, amely a bank likviditását értékeli, a bank jelenlegi likviditási mutatója (N3), amely szabályozza annak kockázatát, hogy a bank elveszíti likviditását a következő 30 naptári napon belül az arány kiszámításának napjáig, és meghatározza a bank összegének minimális arányát. a bank likvid eszközeit a banki kötelezettségek összegéig lehívásra és legfeljebb 30 naptári napig.

6. táblázat A "Jelenlegi likviditás" mutató elemzése (ezer rubel,%)

A bank aktuális likviditási mutatóját (N3) a következő képlet segítségével számítjuk ki:

Lat - likvid eszközök, azaz olyan pénzügyi eszközök, amelyeket a bankhoz be kell kapni, és (vagy) a következő 30 naptári napon belül igényelhetők és (vagy szükség esetén a bank a következő 30 naptári napon belül értékesíthetők) pénzeszközök fogadása a meghatározott feltételek mellett;

Ovt - lehívásos kötelezettségek (kötelezettségek), amelyekre a betétes és (vagy) a hitelező azonnali visszafizetésre kötelezhető, valamint a bank hitelezőkkel (betétesekkel) szembeni kötelezettségei, amelyek esedékessége a következő 30 naptári napon belül történik.

A H3 szabvány minimálisan megengedett számértéke 50 százalék.

Az elemzett időszakokra a bank aktuális likviditása megfelel a normatív mutatónak. 2006. január 1-jén ez a szám 54,6% volt. 2007. január 1-jén és 2008. január 1-jén - 89%, illetve 78%. A mutató csökkenése annak tudható be, hogy 2008 elején az igény szerinti és legfeljebb 30 napos lejáratú kötelezettségek 288 839 538 ezer rubellel, míg a likvid eszközök ugyanebben az időszakban 133 913 432 ezer rubellel nőttek. Így a kötelezettségek növekedési üteme lényegesen magasabb, mint a megfelelő lejáratú eszközök növekedési üteme. A jelenlegi likviditási mutató csökkenése ellenére ez nem jelent veszélyt a bank pénzügyi helyzetére.

Az elemzés során elemezni kell a "Hiány / aktuális likviditás állománya" sort. A táblázatban közölt adatokat vizsgálva elmondható, hogy a bank minden fordulónapon deficittel rendelkezik, ami csökkenő tendenciát mutat, ami pozitívan jellemzi pozícióját.

A hosszú távú likviditási mutatót a következő képlet segítségével számítjuk ki:

H 4 = K rd / (K + OD) x 100%,

ahol К rd - rubelben és devizában kibocsátott hitelek, hitelintézet által egy évnél hosszabb lejáratú nemesfém kölcsönök, valamint a hitelintézet által kibocsátott garanciák és kezességek 50% -a több mint egy év;

OD - a bank betétszámlákon fennálló kötelezettségei, a bankhoz kapott hitelek, valamint a piacon forgó, rubelben és devizában fennálló, éven túli lejáratú hiteltartozások.

K a bank saját tőkéje.

A H 4 megengedett legnagyobb értéke 120%. A szabvány azt jelzi, hogy a hosszú lejáratú hitelek összege nem haladhatja meg a bank által vonzott szavatolótőke (K) és hosszú távú források összegét.

7. táblázat A hosszú távú likviditási mutató elemzése (ezer rubel /%)

A hosszú lejáratú likviditási mutató 01.01.06-án 76%, 2007.01.01-én - 72,08%, 2008.01.01-én - 64%. A H4 mutató javulása a bank tőkéjének és a hosszú távú források értékének növekedésével jár. A bank éven túli lejáratú kötelezettségei 485 185 936 ezer rubellel nőttek a beszámolási időszakban.

Megállapítható, hogy a bank továbbra is képes forrásokat elhelyezni hosszú lejáratú hitelekben vagy egyéb, hosszú lejáratú eszközökben a stabilitás elvesztésének kockázata nélkül.

A bank likvid és mérlegfőösszegének aránya (mínusz a kötelező tartalék) lehetővé teszi a bank teljes likviditásának N5 mutatójának becslését, amely a likvid eszközök arányát jellemzi a teljes reáleszközökből (8. táblázat).

8. táblázat A "Teljes likviditás" mutató elemzése (ezer rubel /%)

A teljes likviditási mutatót a likvid eszközök és az eszközök teljes összegének arányaként kell kiszámítani. A mutató szabályozza a bank likviditásvesztésének általános kockázatát, és meghatározza a likvid eszközök minimális arányát a bank összes eszközéhez viszonyítva. A bank teljes likviditási mutatóját (N5) a következő képlet segítségével számítjuk ki:

ahol A a bank mérlegében szereplő összes eszköz teljes összege; R körülbelül - a bank kötelező tartalékai.

A félév változását az eszközök és a likvid eszközök összértéke befolyásolja, utóbbiak mérlegfőösszegben való részesedésének növekedése javítja a félévi mutatót. A táblázatból látható, hogy a számított teljes likviditási mutató 2006. 01-re 94%, 2007. 01-re - 94,6%, 2008. 01-re - 94,3%. A H5 tényleges értékének normatívhoz képesti jelentős túllépése (20%) azonban negatív mozzanatnak minősül a bank tevékenységében. Ez a helyzet abból adódott, hogy a bank eszközeinek jelentős részét tartalékok teszik ki. A bank tartalékainak volumene a vizsgált időszak végére 160%-kal nőtt. Egyrészt minél nagyobb az aktív működésre képzett tartalék az esetleges veszteségekre, annál biztonságosabb a bank vagyonkezelési politikája, másrészt ezek a források rontják a bank pénzügyi helyzetét, mivel növekedést jeleznek. az eszközök kockázatosságában.

A következő kérdés, ami nem csak az én tanítási gyakorlatomban, hanem az oldal fórumain is így hangzik.

Hogyan lehet megfelelően felosztani a pénzeszközöket kölcsönzött és felvett alapokra?

Ez a kérdés csak azért merül fel, mert a banki tankönyvekben a banki kötelezettségek így vannak besorolva. Megtalálható a betéti és nem betéti vonzási források besorolása is.

Először az O.I.-nél találkoztam ilyen besorolással. Lavrushin a „Bankügy” tankönyvben. A szerző egy ilyen besorolást alkalmazva abból indult ki, hogy a bank közvetlenül az ügyféltől, vele közvetlen szerződéses kapcsolatba lépve (betét, betét, igazolás, elszámolási számlák), valamint a piacon, pl. másik kereskedelmi bankhoz vagy kötvények eladásával. Ezért egy ilyen osztályozási funkciót "Közvetlen kapcsolat az ügyféllel" -ként határoztak meg. Nem teljesen világos, hogy mi adja ennek a funkciónak a használatát, és hogyan teszi lehetővé egy ilyen besorolás a banki menedzsment folyamatainak fejlesztését vagy optimalizálását, ezért ennek a besorolásnak a gyakorlati alkalmazása nagyon kétséges. De nem vitatjuk O. I. Lavrushin professzor, közgazdász doktor véleményét, amelyet személyesen tiszteltem, és ezt a besorolást figyelembe vesszük.

Előadásaimat olvasva azonnal megállapítom, hogy ennek a besorolási kritériumnak a gyakorlati alkalmazhatósága nulla, ezért óráinkon ilyen felosztás nélkül vesszük figyelembe a bank kötelezettségeit.

Egy másik gyakran feltett kérdés a következő.

Miről tanúskodik az a tény, hogy az esetleges veszteségekre tartalékot 6 millióról 9 milliárdra emelték?

Nyilvánvaló, hogy a kérdésben megjelölt tartalék nagysága a kérdés iránt érdeklődőtől függően változik, de a lényege ettől nem változik.

Tehát először is meg kell határozni, hogy az esetleges veszteségekre képzett céltartalék a banki tevékenység önbiztosításának eszköze. Kialakításuk szükségessége abban rejlik, hogy a bank akkor is köteles teljesíteni kötelezettségeit, ha az eszközöket nem adják vissza, ami azt jelenti, hogy a felvett pénzeszközöket a bank saját forrásból fizeti vissza. A tartalékok arra szolgálnak, hogy a bank ki tudja fizetni kötelezettségeit. Az esetleges veszteségekre képzett tartalékképzést a szabályozó a következő dokumentumokban szabályozza: 1) „A hitelintézetek esetleges veszteségeire vonatkozó tartalékképzési eljárásról szóló szabályzat” (az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2006. március 20-án jóváhagyva). N 283-P); 2) „Az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2004. március 26-án N 254-P jóváhagyott, a hitelintézetek által a kölcsönökből, a kölcsönökből és az ezzel egyenértékű tartozásokból származó esetleges veszteségek fedezésére szolgáló tartalék képzésére vonatkozó eljárásra vonatkozó szabályok”.

A tartalékképzés mechanizmusa az, hogy a bank értékeli az eszközt, és annak kockázatától függően a szabályozó által meghatározott százalékban tartalékot képez. A tartalék összege tehát közvetlenül függ az eszköz kockázatának mértékétől: minél nagyobb a kockázat, annál nagyobb összegű tartalékot képez a bank. A kockázatértékelést a bank saját módszerei alapján végzi el, amelynek eredményeinek pontosságát az Oroszországi Bank semmilyen módon nem szabályozza.

A fenti kérdésre válaszolva elmondható, hogy jelentős tartaléknövekedés tapasztalható, melynek oka, hogy a bank eszközeinek kockázati szintje emelkedett.

Megjegyzendő, hogy a bank szinte minden eszköztípusra tartalékot képez, ami az f adatban is látható. 101. A tartalékok dinamikájának tanulmányozása lehetővé teszi, hogy két feltételezést tegyünk:

Vagy a bank eszközállománya ugrásszerűen megnőtt, aminek következtében nőtt a tartalékok volumene;

Vagy az eszközök kockázati szintje nőtt, így a bank kénytelen volt növelni a tartalékba történő allokációt (tartalék további felhalmozása).

Ezt vagy azt az okot meghatározhatja az ólomegyüttható kiszámításával:

Zsaru = Tp.r / Tp.a, ahol

To - az előleg együtthatója, Tpr.r - a tartalékok mennyiségének növekedési üteme; Тпр.а - az eszközök növekedési üteme.

A tartalékok és az eszközök növekedési ütemének aránya lehetővé teszi annak meghatározását, hogy melyik mutató nőtt gyorsabban. Ha Kop≥1, akkor azt mondhatjuk, hogy a tartalékok gyorsabban nőttek, ami nem hozható összefüggésbe az eszközök mennyiségének növekedésével, hanem csak a kockázat növekedésével. Ha Kop≤1, akkor ez azt jelzi, hogy az eszközök gyorsabban növekedtek, ami a tartalék növekedéséhez vezetett.

Befejezésül egy olvasónk megjegyzését szeretném idézni a Banki elemzésről szóló leckéimhez.

"A vendég:… Nem sértődj meg, de az anyag minősége nagyon alacsony a hallgatói esszé szintjén, nem terjedelemben, hanem kidolgozottságban és elemzésben…. Úgy tűnik, hogy a webhely gyenge minőségű tanulói esszéket tartalmaz."

Kereskedelmi banki likviditási mutatók

1. definíció

A kereskedelmi bank likviditása a kereskedelmi bank azon képessége, hogy időben és maradéktalanul biztosítsa kötelezettségeinek teljesítését.

Megjegyzés 1

A banki likviditás állapota feletti ellenőrzés gyakorlására speciális szabályok vonatkoznak.

Ezek a szabványok szükségesek a bank által a szükséges likviditási szint elvesztésének kockázatának szabályozásához, és a bank eszközeinek és forrásainak arányaként számítják ki, figyelembe véve azok feltételeit, összegét, valamint az eszközök és kötelezettségek típusait.

$ H_2 $ - az azonnali likviditási mutató szabályozza annak kockázatát, hogy egy kereskedelmi bank egy napon belül elegendő likviditási szintet veszítsen, és egyben megmutatja a bank magas likviditású eszközeinek minimális arányát a kereskedelmi bank kötelezettségeihez viszonyítva.

A szabvány minimális megengedett értéke legfeljebb 15%.

$ H_3 $ - a jelenlegi likviditási mutató lehetővé teszi annak kockázatát, hogy korlátozza annak kockázatát, hogy egy kereskedelmi bank elveszítse a szükséges likviditási szintet a következő 30 napban (naptár), és segít meghatározni a kereskedelmi bank likvid eszközeinek minimális arányát bank a kötelezettségek összegére.

Ennek az aránynak a minimális megengedett értéke 50%.

$ H_4 $ - a kereskedelmi bank hosszú távú likviditásának standardja szabályozza a kereskedelmi bank szükséges likviditási szintjének elvesztését a pénzeszközök hosszú lejáratú eszközökbe történő elhelyezése során, és lehetővé teszi a maximálisan megengedett arány meghatározását a szükséges lejáratú hitelkövetelményeket.

Ennek az együtthatónak az értéke nem haladhatja meg a 120%-ot.

Az NSCO szabványai

2. definíció

NBCO - elszámolási nem banki hitelintézetek.

Az NBSCO számára a következő kötelező szabványokat állapították meg:

2. ábra: Az NBSCO kötelező szabványai

• $ H_1 $. A sajáttőke-megfelelési mutatónak meg kell egyeznie a megállapított értékkel - 12%;
• $ H_ (15) $. A 30 napos lebonyolítási futamidejű kereskedelmi bank likvid eszközei arányának aránya 100%.
• $ H_ (6) $. A kockázat mértéke (maximum megengedhető) egy vagy hitelfelvevők csoportja számára elfogadható értékben van meghatározva - 10%.
• $ H_ (16) $. A kibocsátott hitelek maximális volumene a kölcsöntartozás összegének a MNB likviditástámogató alapjának és egyéb kölcsönzött forrásainak a hányadosaként kerül kiszámításra. A megengedett maximális méret 100%.
• $ H_ (16.1) $. A maximális kitettség hitelkövetelményhez viszonyított aránya. Ennek a szabványnak az értéke 0%.
• $ H_ (10,1) $. Bennfentesek összesített expozíciója. A szabvány értéke 0%.
• $ H_ (12) $. A saját tőke hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vásárlására történő felhasználásának szabványa. 0%-ra állítva.
• $ H_ (16,2) $. A váltók maximális mennyiségére vonatkozó szabvány. Ennek a szabványnak az értéke 0%.

Az NDCO szabványai

3. definíció

NDCO - nem banki betéti és hitelintézetek.

A következő típusú szabványokat állapították meg az NDCO -k számára:

• $ H_2 $. A szavatolótőke megfelelő szintjének normája. Az érték -15%-ra van állítva.
• $ H_3 $. A jelenlegi likviditási mutatót 40%-ban határozzák meg.
• $ H_4 $. A hosszú távú likviditási mutatót 120%-ban határozzák meg.
• $ H_6 $. A maximálisan megengedhető kockázatot minden egyes hitelfelvevőre külön-külön vagy a hitelfelvevők egészére vonatkozóan a saját tőke 25%-ában határozzák meg.
• $ H_7 $. A hitelkockázat maximálisan megengedhető mértéke a szavatoló tőke összegének 80%-a.
• $ H_ (9,1) $. a részvényeseknek kihelyezett kölcsönök maximálisan megengedhető mennyisége, a megállapított összeg a szavatolótőke volumenének 100%-a.
• $ H_ (10,1) $. A bennfenteseknek nyújtott kölcsönök a saját tőke 3%-ában.
• $ H_ (12) $. A szavatolótőke-elhelyezés mértéke a szavatolótőke összegének 25%-a.

A nonprofit szervezetek szabványai

4. definíció

Az NPO nem banki hitelintézet.

Saját tőkemegfelelési mutató. Az aránynak 2%-nak kell lennie. Ezt a szabványt az NPO szavatolótőkéjének és az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek mennyiségének arányaként kell kiszámítani.

Likviditási ráta. A normának 100%-nak kell lennie. Ezt a szabványt a nonprofit szervezetek saját tőkéjének és az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek volumenének aránya határozza meg.

Az NPO-k meghatározott normáknak való megfelelésének ellenőrzése a Központi Bank területi hivatalaira hárul azon a helyen, ahol ezt vagy azt a nonprofit szervezetet bejegyezték.

A pénzügyi stabilitás és megbízhatóság biztosítása érdekében az NPO-nak tartalékalapot kell létrehoznia.

A tartalékalap vagy az esetleges veszteségekre képzett tartalék a nemzeti valutában jön létre, a megállapított rendelettel összhangban.

És meg kell felelnie a következő követelményeknek:

1. Az alap a nonprofit szervezetek mérleg szerinti eszközein jön létre, amelyeknél fennáll a veszteségkockázat valószínűsége.
2. Az alapot a függő hitelkötelezettségek között képezik, amelyek a mérlegen kívüli számlákon jelennek meg.
3. Az alap határidős ügyletek alapján jön létre.
4. Az alap létrehozása a hitelek kamatai formájában történő bevételszerzés követelményeinek megfelelően történik.
5. Az alap a nonprofit szervezetek egyéb veszteségeire szolgál.

A nonprofit szervezetek lehetséges veszteségei az esetleges veszteségekre céltartalék képzésével összefüggésben az egy vagy több kötelezettség felmerülése miatti kiadások (veszteségek) valószínű kockázatát jelentik, mint például:

• Az altiszt szerződő felei által a lebonyolított ügyletekre vonatkozó kötelezettségeik elmulasztása vagy utólagos rosszhiszemű teljesítése olyan személy által, akinek megfelelő kötelezettségeinek teljesítését az altiszt által vállalt kötelezettség biztosítja;
• Az eszközök értékének csökkenése bármely hitelintézethez viszonyítva.
• A nonprofit szervezetek kötelezettségeinek és veszteségeinek (kiadásainak) volumenének növekedése a korábbi számviteli nyilvántartásban szereplő adatokhoz képest.
• Az esetleges veszteségek fedezésére szolgáló tartalék képzése során az NPO-nak be kell tartania az elvégzett műveletek gazdasági lényegének elsőbbségének elvét a jogi formával szemben.

A bank az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek (befektetők, betétesek, hitelezők) időben történő teljesítésének folyamata. A bank likviditásának ellenőrzése a likviditáshiány megelőzésére és a többlet felszámolására egyaránt irányul. Egy bank mindenkor elégtelen likviditása fizetésképtelenséghez vezethet, a túlzott likviditás pedig negatívan befolyásolhatja bevételeit. Egy banki szervezet likviditásának kiszámítása az egyik legnehezebb feladat. Ez az eljárás megmutatja, hogy a bank képes-e a kötelezettségeit eszközökkel fedezni.

A banki kötelezettségek két típusra oszthatók:

Igazi elkötelezettség - ezek a kötelezettségek kifejezetten meghatározott mérlegtranzakciókon jelennek meg egy betét leple alatt, ami viszont vonzza a bankközi értékpapír -kölcsönöket (megtakarítási és betétigazolások, váltók).

Függő kötelezettségek - a bank ilyen kötelezettségei a mérlegen kívüli számlákon jelennek meg, és bizonyos esetekben felmerülnek, például a bank által kibocsátott garancia esetén.

Az IFRS által kidolgozott és kialakított szabályozási és jogszabályi keretrendszer megjegyzi, hogy a reál- és függő kötelezettségek elsősorban a pénzügyi eszközök felhasználását figyelembe vevő tranzakciók során keletkező monetáris kötelezettségek.

Banki likviditási tényezők

A bank likviditását meghatározó tényezők belső és külső csoportokra oszthatók:

Belső tényezők:

• a bank tulajdonának (vagyonának) minősége;
• az összegyűjtött pénzeszközök összege;
• az eszközök és források egyenlege likviditási feltételek szerint;
• a bank vezetése és hírneve.

definíció szerint a bank magas likviditású eszközei és a bank lehívási számlái kötelezettségeinek aránya.
Ennek a szabványnak a minimálisan megengedett értéke 20%, azaz a banknak képesnek kell lennie arra, hogy a kötelezettségek legalább 1/5-ét igény szerint időben és maradéktalanul teljesítse. Ehhez elegendő számú rendkívül likvid eszközt kell a mérlegében tartania, de ez nem lehet túlzott, mivel ez a működő eszközök arányának csökkenése miatt a jövedelmezőség csökkenéséhez vezethet.
Tekintsük az azonnali likviditás képletét:
„„ Nagyon likvid eszközök
H2 = x100%.
Keresleti kötelezettségek
A tört számlálója a magas likviditású eszközök következő fő csoportjait tartalmazza:
készpénz és a hozzájuk tartozó pénzeszközök;
a központi banki és hitelintézetek levelező számláin lévő pénzeszközök (NOSTRO számlák), beleértve a nem rezidens bankokat is, a lefoglalt összegekkel csökkentve;
kötelezettségekkel nem terhelt állampapír-befektetések (Jegybank kötelezettségei, államkötvények, belső és külső devizahitelek kötvényei);
a Központi Banknál és más hitelintézeteknél elhelyezett betétek, beleértve a nem rezidens bankokat is;
igény szerint elhelyezett pénzeszközök.
A tört nevezője a következő kötelezettségekből tevődik össze:
levelező bankok levelező számlái, beleértve a nem rezidenseket is, beleértve a nemesfémeket is (loro számlák);
különböző szintű költségvetések, költségvetésen kívüli alapok, kereskedelmi és nem kereskedelmi vállalkozások számláin lévő pénzeszközök;
egyedi ügyletekre vonatkozó elszámolások (valutával és tőzsdével, ügyfelekkel deviza adásvételével, konverziós ügyletekkel és határidős ügyletekkel stb.);
betétek és pénzeszközök, amelyeket műanyag kártyával történő elszámoláshoz vonzottak, bankoktól, beleértve a nem rezidens bankokat is;
különböző szervezetektől bevont betétek, valamint plasztikkártyás elszámolások számára fenntartott pénzeszközök;
a bankközi hitelek lejárt tartozása és azok kamatai;
a kibocsátott lehívási számlákon szereplő összegek;
elszámolások hitelezőkkel.
Így a számláló és a nevező összetevőit figyelembe véve megállapítható, hogy ennek a mutatónak az értékére közvetlenül, illetve fordított hatással van a mérlegben felhalmozott likvid eszközök mennyisége, illetve a mutató összege. a bank kötelezettségei igény szerint. A likvid eszközök szintjének változatlansága mellett a keresleti kötelezettségek növekedése a likviditási helyzet romlásához, ezáltal a második félév értékének csökkenéséhez vezet. Éppen ellenkezőleg, a magas likviditású eszközök mennyiségének növekedése a kötelezettségek kisebb változásával az azonnali likviditás szintjének növekedéséhez és a második félév értékének növekedéséhez vezet.
Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a túlzott likviditás negatívan befolyásolja a működés jövedelmezőségét. Következésképpen azoknak a bankoknak, amelyek aktívan részt vesznek az elszámolásban és a készpénzszolgáltatásban, vagyis nagy a látra szóló kötelezettségek aránya a számlákon, vagy jelentős mennyiségű látra szóló betéttel rendelkeznek, magas szintű likvid eszközöket is fenn kell tartaniuk, amelyek elegendőek a korszerű fizetésekhez és kibocsátáshoz. betétek az ügyfelek kérésére. ... Annak érdekében, hogy minimálisra csökkentsék a túlzottan likvid likvid eszközök miatti nyereséghiány negatív következményeit, a bankok figyelemmel kísérik és előre jelzik a pénzeszközök bevételeinek és kivonásainak dinamikáját, ezáltal meghatározzák az átlagos és stabil számlaegyenleg nagyságát, majd megállapítják a várható műveletek elvégzéséhez szükséges likvid pénzeszközök tartaléka. Az azonnali likviditás fenntartásának másik módja, hogy külső forrásokból, például egynapos bankközi hitelekből további forrásokat vonnak be. Meg kell azonban jegyezni, hogy ezek az alapok nem számítanak bele a standard számításába.
Az azonnali likviditási helyzet alakulásának trendjének meghatározásához a standard értékét dinamikusan kell követni, elemezve annak változását a bázisidőszakhoz képest.
Az azonnali likviditási mutató esetleges eltérései esetén az ellenőrző értékektől, a bank az azonnali likviditást javíthatja, különösen az alábbi intézkedések eredményeként:
a magas likviditású eszközök szintjének megugrásszerű növekedése a bank lekérhető kötelezettségeinek növekedéséhez képest;
, - további források bevonása külső finanszírozási forrásokból;
minőségi változás a bank kötelezettségeinek szerkezetében. Így például az átlagos számlaegyenlegek követésével és az ügyfelekkel való aktív együttműködéssel elérheti a folyó fizetési és elszámolási számlák egy részének rövid lejáratú kötelezettségekbe (betétek, betéti igazolások és megtakarítások stb.) Történő átregisztrálását, és ezáltal csökkentse a volatilis kötelezettségek arányát a mérlegében.
Az NZ aktuális likviditási mutatót a bank likvid eszközeinek és a bank lehívási számláinak kötelezettségei összegének arányaként határozzák meg, legfeljebb 30 napos időtartamra. Ez a mutató jellemzi a bank rövid távú likviditását, ezért számításának sémája a következő: a H2 mutató számlálója legfeljebb 30 napos eszközökkel, a nevező pedig legfeljebb 30 napos kötelezettségekkel egészül ki.
Ennek az együtthatónak a kiszámítására szolgáló képlet a következő:
NZ = likvid eszközök х1Ш%
Kötelezettségek igény szerint és legfeljebb 30 napig
Az NZ aktuális likviditási mutató kiszámításához a H2 mutató számlálóját ki kell egészíteni olyan típusú likvid eszközökkel, mint:
hitelintézeteknél – ideértve a nem rezidens bankokat is – elhelyezett hitelek és betétek legfeljebb 30 napig.
különböző jogalanyoknak nyújtott kölcsönök legfeljebb 30 napra;
diszkontált, igény szerinti vagy legfeljebb 30 napos futamidejű váltók;
hasonló tartozás bankkal szemben 30 napnál rövidebb hátralévő futamidővel, másodrendű számlákon 30 napnál hosszabb futamidejű csoportokban nyilvántartva.
Az arány nevezője a keresleti kötelezettségeken kívül a következő típusú lejáratú kötelezettségeket tartalmazza:
hitelintézetektől – ideértve a nem rezidens bankokat is – kapott kölcsönök és betétek legfeljebb 30 napig;
különböző jogalanyoktól lehívott betétek legfeljebb 30 napra;
a bank által kibocsátott, legfeljebb 30 napos lejáratú értékpapírokból kapott pénzeszközök;
a bank hasonló, 30 napnál rövidebb hátralévő futamidejű tartozása, másodrendű számlákon 30 napon túli lejáratú csoportokban nyilvántartva.
Így az aktuális likviditás elemzéséhez és ellenőrzéséhez szükséges az eszközök és források analitikus elszámolása, figyelembe véve a tényleges lejáratig hátralévő időt. Ez segít a banknak elkerülni azt a helyzetet, hogy „váratlan” eszközvisszatérülés esetén többlet likvid pénzeszközzel rendelkezzen, vagy ami még rosszabb,
fizetőképességi vagy likviditási probléma van, ha „követetlen” lejáratú kötelezettségek teljesítése szükséges.
Az NZ-ráta minimálisan megengedhető értéke 70%-ban van meghatározva, vagyis a banknak a hónap során felmerülő kötelezettségeinek 70%-át kell fedeznie, likvid eszközök terhére.
A szabvány elemzési sémája hasonló a H2 szabványhoz használthoz. Hangsúlyozni kell azonban, hogy az új-zélandi ráta tényleges értékeinek normatívtól való eltérése esetén a bank nagyobb rugalmassággal tudja kezelni a jelenlegi helyzetet, mint az azonnali likviditási problémák esetén. Tehát az NZ szabvány jelentős túllépése esetén figyelni kell az eszközök szerkezetére. Ebben az esetben lehetőség van például a likvid eszközök egy részének minimális kockázatú (de csak nagy relatív eszközarányukkal) újraelosztására a jövedelmezőbb befektetési területekre. A nagyarányú likvid eszközök felhalmozásának pozitív hatása, hogy a banknak lehetősége nyílik a passzív működés bővítésére, azaz a rövid lejáratú források forrásbázisának bővítésére, amely szinte teljes mértékben rövid lejáratú kihelyezésre fordítható. eszközök, mivel a likvid eszközök tartaléka azok kivonása esetén már létezik.
A jelenlegi likviditás elégtelen szintje mellett a banknak erőforrás-bázisát a forrásbevonás feltételeinek növelése felé kell igazítania, például módosítania kell a betétbevonási kamatokat, új betéti kamatszámítási konstrukciókat kell bevezetnie, ami hozzájárul a betétek meghosszabbításához. letéti szerződések és a kötelezettségekért való felelősség időtartamának elhalasztása. A helyzet javításának másik módja lehet a likvid eszközök szintjének növelése, például további állampapír-összeg vásárlása.
Az N4 hosszú lejáratú likviditási mutató a bankkal szemben fennálló, egy éven túli lejáratú adósságnak a bank szavatoló tőkéjéhez és tőkéjéhez viszonyított aránya, valamint a bank betétszámlákon fennálló kötelezettségei, felvett hitelei és egyéb, éven túli lejáratú adósságállománya. év.
Az együttható kiszámítása a következő képlet szerint történik:
1 éven túli tartozás a bankkal szemben 114 = - XI00 / о.
Banki tőke + Bank 1 év feletti tartozása
A mutató számlálójában a bank olyan típusú hosszú lejáratú befektetései szerepelnek, mint a bank által kibocsátott hitelek és elhelyezett betétek, ideértve a nemesfémeket is, 1 évnél hosszabb hátralévő futamidővel, beleértve ezen számlák lejárt részét is.
Az együttható nevezője a bank saját tőkéje, valamint a banknak a bankhoz kapott kölcsönökért és betétekért, valamint a piacon forgalomban lévő, egy évnél hosszabb lejáratú adósságkötelezettségei.
Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy a saját tőke, mínusz annak immobilizált része, hosszú távú befektetésre használható. Ezen arány számításának másik jellemzője, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1. számú utasítása nem határozza meg a hosszú lejáratú eszközök és kötelezettségek analitikus elszámolásának eljárását, a kötelezettségek lejáratáig hátralévő időszaktól függően. Így a hosszú távú likviditás pontosabb meghatározásához a banknak folyamatosan figyelemmel kell kísérnie ezeket a feltételeket.
Ennek a szabványnak a közgazdasági jelentése a következőképpen határozható meg: megmutatja, hogy a bank hosszú távú befektetései milyen mértékben jönnek létre a hosszú távú forrásforrások, azaz a bank saját tőkéje és a hosszú időszakokra felvett források rovására. .
A H4 szabvány megengedett legnagyobb értéke 120%. Így a Központi Bank lehetővé teszi a hosszú távú befektetések 20%-ának kialakítását a rövid távú források rovására. Ennek az intézkedésnek az a célja, hogy ösztönözze az orosz bankok hosszú távú befektetéseit a gazdaságba. A banki politika alakításakor azonban figyelembe kell venni, hogy a lejárat szempontjából a forrásbevonás és -elhelyezés egyensúlyhiánya, és különösen a rövid lejáratú kötelezettségek túlzott átalakulása hosszú távú befektetésekké elkerülhetetlenül a likviditás kiegyensúlyozatlanságához vezet. , végső soron a bank fizetőképességének és likviditásának elvesztéséhez.

Kereskedelmi banki likviditás A képesség időben és veszteség nélkül teljesítik kötelezettségeiketügyfeleknek (betétesek, hitelezők, befektetők).

A banki kötelezettségek lehetnek valósak és feltételesek.

Valódi elkötelezettség a bank mérlegében látra szóló betétek, lekötött betétek, bevont bankközi források, hitelezői források formájában tükröződik. Potenciális vagy mérlegen kívüli kötelezettségek a bank által kibocsátott garanciákban, nyitott hitelkeretekben az ügyfeleknek stb.

Igazi elkötelezettség - ezek azok a kötelezettségek, amelyek a megfelelő mérlegszámlákon betétek, lehívott bankközi hitelek, kibocsátott értékpapírok (váltók, letéti jegyek és takaréklevelek) formájában jelennek meg.

Függő kötelezettségek - ezek a bank mérlegen kívüli számlákon megjelenő kötelezettségei. Ezek bizonyos körülmények között felmerülő kötelezettségek, például a bank által kibocsátott garanciák, kezességek.

Az IFRS által kialakított terminológia szerint reál- és függő kötelezettségek a pénzügyi eszközök felhasználásával lebonyolított ügyletekből származó monetáris és egyéb kötelezettségek, pl. minden olyan szerződés, amely az egyik gazdálkodó egységnél monetáris eszközt, egy másik gazdálkodó egységnél pedig monetáris kötelezettséget vagy tőkeinstrumentumot eredményez.

Bank likviditási tényezők

A kereskedelmi bank likviditását meghatározó tényezők lehetnek belső és külső tényezők.

A belső tényezők közé tartozik:

• a bank eszközeinek minősége;
• az összegyűjtött pénzeszközök minősége;
• az eszközök és kötelezettségek lejárata;
• a bank vezetése és imázsa.

Erős tőkebázis jelentős abszolút értékű saját tőke jelenlétét jelenti. A saját tőke alapját a bank törvényi alapja és egyéb alapjai képezik, amelyek különböző célokra szolgálnak, többek között a bank pénzügyi stabilitásának biztosítására. Minél nagyobb a bank saját tőkéje, annál nagyobb a likviditása.

A bank likviditását befolyásoló másik tényező az eszközeinek minősége. A szabványok kiszámításakor egy kereskedelmi bank eszközeit öt kockázati csoportra osztják, figyelembe véve a befektetési kockázat mértékét és ennek megfelelően ezen alapok értékének egy részének esetleges elvesztését kedvezőtlen helyzetben. Ugyanakkor az öt csoportba tartozó egyes eszközkategóriákhoz hozzá van rendelve a megfelelő kockázati korrekciós együttható (0-tól 100%-ig), amely megmutatja, hogy az adott eszközkategória értékéből mennyi veszíthető el, vagy más módon. , mennyire biztonságos pénzbe vagy más banki eszközökbe fektetni.

A külső tényezők közé tartozik:

• általános politikai és gazdasági helyzet az országban;
• az értékpapírpiac és a bankközi piac fejlesztése;
• a kereskedelmi bankok refinanszírozásának rendszere az Orosz Bank által;
• az Oroszországi Bank felügyeleti funkcióinak hatékonysága.

Az ország általános politikai és gazdasági helyzete megteremti a banki műveletek fejlődésének és a bankrendszer sikeres működésének előfeltételeit, biztosítja a bankok tevékenységének gazdasági alapjainak stabilitását, és erősíti a hazai és külföldi befektetők bizalmát a bankok iránt. . E feltételek nélkül a bankok nem tudnak stabil betétbázist kialakítani, a működés jövedelmezőségét elérni, az irányítási rendszert és az eszközök minőségét javítani.

Az értékpapírpiac fejlődése lehetővé teszi a likvid források optimális rendszerének biztosítását a jövedelmezőség elvesztése nélkül, mivel a legtöbb külföldi országban a banki eszközök készpénzre váltásának leggyorsabb módja a tőzsde működéséhez kapcsolódik.

A bankközi piac fejlődése hozzájárul az átmenetileg szabad készpénzforrások bankok közötti újraelosztásához, fenntartva a kereskedelmi bankok likviditását. Ehhez a tényezőhöz kapcsolódik a kereskedelmi bankok orosz bank általi refinanszírozási rendszere. Ebben az esetben a Bank of Russia az erőforrások feltöltésének forrásává válik, amelynek segítségével a kereskedelmi bank likviditását fenntartják.

Az Oroszországi Bank felügyeleti funkcióinak hatékonysága határozza meg az állami felügyeleti hatóság és a kereskedelmi bankok közötti kölcsönhatás mértékét a likviditáskezelés tekintetében.

Banki likviditáskezelés

A banki likviditás szorosan összefügg a mérleg likviditásával. A bank a mérleg likviditásának megőrzése érdekében köteles folyamatosan fenntartani a szükséges és elegendő forrást a levelező számlákon, készpénzt, gyorseszközöket, pl. a likviditás kezelése.

A likviditáskezelés fő elemei:

• az azonnali, aktuális és hosszú távú likviditás állapotának elemzése;
• rövid távú likviditási előrejelzés készítése;
• a likviditás elemzése és a negatív fejlemények felhasználása a bank számára (a piac állapota, a hitelfelvevők és a hitelezők helyzete);
• a bank likvid forrásigényének meghatározása;
• a likviditástöbblet/hiány és annak maximális megengedett értékeinek meghatározása;
• a devizában végzett műveletek likviditására gyakorolt ​​hatás értékelése;
• a likviditási mutatók határértékeinek meghatározása minden deviza esetében és általában minden deviza esetében.

A bank likviditásának felmérése az egyik legnehezebb feladat, hogy választ kapjunk a legfontosabb kérdésre: képes-e a bank eleget tenni kötelezettségeinek. A bank azon képességét, hogy eleget tudjon tenni kötelezettségeinek, befolyásolják az állam sajátosságai és az erőforrás -bázis változásai, a vagyonvisszaszerzés, a pénzügyi teljesítmény, a bank szavatoló tőkéjének nagysága (tőke), valamint a bankkezelés minősége, menedzsment, amely bizonyos időpontokban döntő szerepet játszhat és játszhat.

A bank likviditási állapotának szabályozására három likviditási mutató (azonnali, aktuális és hosszú távú) létezik. Ezeket az eszközök és kötelezettségek arányaként határozzák meg, figyelembe véve az eszközök időzítését, összegét és típusát, valamint egyéb tényezőket.

Azonnali likviditási mutató (H2) szabályozza (korlátozza) a bank likviditásvesztésének kockázatát egy munkanapon belül, és meghatározza a bank magas likviditású eszközeinek minimális arányát a bank lehívási számláinak kötelezettségeihez képest.

Az árfolyam kiszámítása a képlet alapján történik

• L a.m - magas likviditású eszközök, pl. olyan pénzügyi eszközök, amelyeket a következő napon belül meg kell kapniuk, és amelyeket a bank azonnal igényelhet, és ha szükséges, a bank értékesíthet annak érdekében, hogy azonnal megkapja a pénzeszközöket, beleértve a bank Oroszországi Banknál vezetett levelező számláin lévő pénzeszközöket is országok a fejlett országok csoportjából", a bank pénztára. Az L a.m mutatót a készpénzszámlák, levelező számlák, lejárati bevételek egyenlegeinek összegeként kell kiszámítani;
• V.M.- olyan kötelezettségek (kötelezettségek), amelyekre a betétes vagy a hitelező azonnali visszafizetésre kötelezhető. Az O vm mutató a keresleti számlák egyenlegeinek összegeként kerül kiszámításra, bizonyos korrekciókkal. Az L a.m és az O vm kiszámítása az Oroszországi Bank utasításai szerint történik. A szabvány minimálisan megengedett értéke H2 15%-ra állítva.

Bank jelenlegi likviditási mutatója (NZ) korlátozza a bank likviditásvesztésének kockázatát az elkövetkező 30 naptári napon belül a standard számításának időpontjáig, és meghatározza a bank likvid eszközei összegének minimális arányát a bank lehívási számlákon fennálló kötelezettségeihez viszonyítva. legfeljebb 30 naptári nap időtartamú.

Az aktuális likviditási mutatót (N3) a képlet segítségével kell kiszámítani

• L a.t- likvid eszközök, pl. pénzügyi eszközök, amelyeket a következő 30 naptári napon belül be kell kapniuk a bankhoz, vagy amelyek igényelhetők ahhoz, hogy a meghatározott határidőn belül megérkezzenek a pénzeszközök. A L a.t mutatót a magas likviditású eszközök (L a.m mutató) és bizonyos mérlegszámlákon lévő egyenlegek összegeként számítják ki;
• V.T- olyan kötelezettségek (kötelezettségek), amelyekre a betétes vagy hitelező azonnali visszafizetésre kötelezhető, valamint a bank hitelezőkkel (betétesekkel) szembeni kötelezettségei, amelyek 30 naptári napon belül esedékesek. Az O v.t mutatót bizonyos mérlegszámlákon lévő egyenlegek összegeként számítják ki.

Az L a.t és az O v.t számítása az Orosz Bank utasításai szerint történik. A H3 szabvány megengedett legkisebb értéke 50%.

A magas likviditású és likvid eszközök közé csak a bank azon pénzügyi eszközei tartoznak, amelyek a Bank of Russia előírásai szerint az első minőségi kategóriába (1. kockázati csoport) és a második minőségi kategóriába (2. kockázati csoport) tartoznak. A fenti eszközökön túlmenően az L am és L at mutatók kiszámítása magában foglalja az egyenlegszámlák egyenlegeit, amelyekre nincsenek tartalékképzési követelmények, ha a megfelelő egyenlegszámlákon lévő eszközöket a bank tervezi megkapni a következő 30 naptári napon belül olyan formában, amely lehetővé teszi a rendkívül likvid és likvid eszközök közé sorolását.

Hosszú távú likviditási mutató(N4) szabályozza (korlátozza) a bank likviditásvesztésének kockázatát a hosszú lejáratú eszközökben történő pénzeszközök elhelyezése miatt, és meghatározza a bank hiteligényének maximálisan megengedhető hányadát 365 feletti hátralévő futamidővel, ill. 366 naptári nap a bank szavatoló tőkéjére (tőkére) és kötelezettségeire (kötelezettségek), a hátralévő lejárati idő meghaladja a 365 vagy 366 naptári napot. A bank hosszú távú likviditási mutatóját (N4) a képlet segítségével számítjuk ki

• KR D - 365 vagy 366 naptári napon túli hátralévő lejáratú hitelkövetelések, valamint hosszú távú kölcsönök;
• K a bank tőkéje;
• OD - a bank kötelezettségei (kötelezettségei) a bank által kapott kölcsönökre és betétekre, valamint a bank piacon keringő adósságkötelezettségeire, amelyek hátralévő futamideje több mint 365 vagy 366 naptári nap. A bank maga határozza meg az elsődleges dokumentumok alapján.

A H4 szabvány megengedett legnagyobb értéke 120%.

A bank likviditásának felmérésére a likviditási mutatók mellett lehetőség van egy olyan mutatórendszer alkalmazására is, amelyek együttesen lehetővé teszik a bank likviditási állapotának felmérését mind adott időpontban, mind középtávon.

1. A bank levelező számláin lévő pénzhiány miatt időben nem fizetett elszámolási dokumentumok.

A 90903, 90904 mérlegen kívüli számlák egyenlege.

A nem fizetések jelenléte ezeken a számlákon azt jelenti, hogy a banknak problémái vannak a fizetések teljesítésével, és késések vannak az ügyfelek fizetésében. Ha ezeken a számlákon az egyenleg hosszabb ideig nő, akkor a bank fizetésképtelen és nem likvid.

2. A mutató a bank üzleti tevékenységének szintjét tükrözi. A levelező számlák és a bankpénztárak forgalmának a mérleg nettó eszközéhez viszonyított arányát mutatja:

K2= A levelező számlák és a pénztár / hitel nettó egyenlege eszköz forgalma

Ez a mutató lehetővé teszi a bank üzleti tevékenységének általános szintjének és a bank által vállalt kockázatok fenntartható működésére gyakorolt ​​hatásának felmérését. Ha a mutató kifejezett csökkenő tendenciát mutat, az a bank működésének visszaesését, sőt tevékenységének visszafogását is jelezheti.

Ennek az állapotnak az okai lehetnek egyes eszközök (elsősorban a hitelállomány) alacsony minősége, a bank problémái az ügyfelek felé történő fizetéssel. Az aktívan működő bankok üzleti aktivitási indexe 1,0 felett van.

3. A bank nettó és likvid pozíciójának aránya lehetővé teszi annak felmérését, hogy a bank milyen mértékben vonz hitelt a bankközi piacon a likviditási hiány fedezésére:

K3= Pénzeszközök levelező nostro számlákon és készpénzben / Rövid lejáratú bankközi kölcsönök és kölcsönök az Orosz Föderáció Központi Bankjától

Ha, ez azt jelzi, hogy a bank a likviditási hiányt a bankközi piacon felvett hitelekkel fedezi. E rövid távú források szisztematikus felhasználása egy hosszú, hosszú távú rés megszüntetésére likviditási problémákról beszél. Ezen túlmenően a bankok elemzik az ügyfeleket, és egy ilyen bank számára megszűnhet a bankközi piachoz való hozzáférés, így a likviditási veszteség potenciális kockázata nagyon valós fizetésképtelenséggé alakul át.

4. A bank aktuális eszköz- és forrásegyenlegének aránya:

K4= Követelések (eszközök) legfeljebb 30 napig / Kötelezettségek (kötelezettségek) legfeljebb 30 napig

A jelenlegi egyenleg arány segítségével felmérheti a fizetési problémák lehetőségét. Ha a mutató stabilan meghaladja az 1,0 értéket, akkor a likviditáshiány valószínűsége szinte minimális. Ha a mutató értéke stabilan 0,6-0,7 alatt van és csökkenő tendenciát mutat, akkor ez egy esetleges likviditási hiány előjele.

A hasonló jelentésű középtávú egyenlegmutató lehetővé teszi a jövőbeni likviditási problémák lehetőségének felmérését:

K5= Követelések (eszközök) legfeljebb 180 napig / Kötelezettségek (kötelezettségek) legfeljebb 180 napig

A figyelembe vett likviditási mutatók lehetővé teszik egy hitelintézet likviditásának kezelését mind egy adott időpontra, mind a jövőre nézve. A likviditás mérésének együtthatós módszere mellett az orosz gyakorlat a pénzáramlások kezelésére szolgáló mechanizmust alkalmaz, amely nemcsak az eszközök és kötelezettségek mozgását tükrözi, hanem a hitelintézet mérlegen kívüli tranzakcióit is.