A személyijövedelemadó-kedvezmények bizonyos, jövedelemadó-köteles összegeket jelentenek, amellyel a magánszemélyek jövedelme csökkenthető a fizetendő adó kiszámításakor. A kedvezmények igénybevétele lehetővé teszi a személyi jövedelemadó számítási alapjának csökkentését, ami adócsökkentést von maga után.
A személyi jövedelemadóval kapcsolatban az ellátások szokásos levonások formájában valósulnak meg, amelyek a dolgozó állampolgárok bizonyos kategóriáira vonatkoznak. Az adó kiszámításának, a fizetésből való levonásnak és a költségvetésbe történő átutalásának felelőssége a munkáltató vállára esik. A munkavállalónak magának nem kell önálló intézkedést tennie a munkabér formájában szerzett jövedelem tekintetében.
Az elérhető standard levonások közül a legnépszerűbb levonás egy bizonyos életkorú gyermekek gondozói számára történik:
A „gyermek” juttatás mértékét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő (218. cikk (4) bekezdés, (1) bekezdés, amely minden megfelelő korú gyermekre vonatkozik. A juttatás összege számos tényezőtől függ:
| Kire | Ki van biztosítva | |||||
| Szülők | Egység. szülő, örökbefogadó szülő | Az egyik szülő, ha a másik megtagadta a levonást | Gyám, vagyonkezelő, örökbefogadó szülő, nevelőszülő | Egység. gyám, nevelőszülő | Az egyik örökbefogadó szülő, ha a másik megtagadta a levonást | |
| 1. gyerek | 1400 | 2800 | 2800 | 1400 | 2800 | 2800 |
| 2. gyerek | ||||||
| 3. és következő gyerekek | 3000 | 6000 | 6000 | 3000 | 6000 | 6000 |
| Fogyatékos személy | 12000 | 24000 | 24000 | 6000 | 12000 | 12000 |
Kedvezményre az a hivatalosan foglalkoztatott személy számíthat, akinek 13%-os személyi jövedelemadó-levonási kötelezettsége van, és az alábbi kategóriák valamelyikébe tartozik:
A gyermek után járó juttatás összegének meghatározásához minden meglévő gyermeket figyelembe kell venni, függetlenül az aktuális napi tényleges életkoruktól. Például, ha egy munkavállalónak 4 gyermeke van: 30, 26, 15 és 7 éves, akkor az esedékes levonás összege 6000 rubel. (15 és 7 éveseknek 3000 rubel. Azért, mert ez a 3. és 4. gyerek a családban).
A gyermekek után járó juttatás csak addig a pillanatig jár, amíg a tárgyév eleje óta elért összbér nem éri el a 2016-ra megállapított keretet. 350 000 rubel körül. A meghatározott értéket meghaladó jövedelem levonásra nem kerül sor.
A számítási időpont szerinti összbér meghatározásakor hozzá kell adni a tárgyév minden hónapjában (januártól a számviteli hónapig) felhalmozott fizetést, valamint a szabadságot, prémiumokat, pótlékokat, betegszabadságot, pénzügyi folyó naptári évben folyósított segély.
A kiskorú gyermeket nevelő munkavállalónak írásban tájékoztatnia kell a munkáltatót az őt megillető juttatásokról.
A benyújtáshoz szükséges dokumentáció a következőket tartalmazza:
Ha a gyermek szülei nem azok a szülők, akik igénylik a levonást:
Az elvált szülőknek további dokumentumokra lesz szükségük:
A megduplázott juttatás megszerzéséhez a fenti papírokon kívül további dokumentumokra lesz szüksége:
Példa egy állításra:
A kérelemnek személyesnek kell lennie, és a személyi jövedelemadó-kedvezményt igénylő személy aláírásával hitelesítette.
A szövegben jeleznie kell az első személy kérelmét az esedékes levonás havonta történő figyelembevételére, megjelölve az évet és az Orosz Föderáció adótörvényének alátámasztó cikkét. Ebben a helyzetben a 218. cikk 1. szakaszának 4. albekezdése alkalmazandó.
Minden egyes kiskorú fiáról vagy lányáról is rögzítenie kell azokat az adatokat, amelyekről a kérelmező normál levonásban szeretne részesülni, feltüntetve a nevét, születési idejét és magának az ellátásnak az összegét. Az ezen ellátásokhoz való jog igazolásaként a mellékletben felsorolunk minden csatolt dokumentumot.
Az elkészített dokumentumot a szervezet képviselőjének, általában annak vezetőjének címezték. A közölt nyilatkozó jellegű információkat a levonást kérelmező maga igazolja, az írás aktuális időpontjának megjelölésével.
Példa
Az I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékossággal élő dolgozó fogyatékkal élők az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikkének 2. szakasza (1) bekezdése alapján igényelhetnek ellátást. A juttatás a személyi jövedelemadó általános levonása, melynek mértékével csökkentheti a fogyatékos személy adóköteles jövedelmét.
A juttatás összege 500 RUB... Alkalmazásának lényege, hogy a fogyatékkal élő munkavállaló havi fizetése a jövedelemadó kiszámításakor 500 rubel csökken. A munkáltatónak az év minden hónapjában figyelembe kell vennie a szóban forgó levonást, anélkül, hogy az év januárjától a számítási dátumig számolnia kellene a jövedelmet, és össze kellene hasonlítania a határértékkel, ahogyan azt a "gyermek" esetében teszik. levonás.
Ha a fogyatékosság én vagyok,II ill A III. csoportot a Szovjetunió vagy az Orosz Föderáció védelmében katonai szolgálatban teljesített harci küldetések során szerezték meg (ide tartoznak a második világháború fogyatékosai is), majd 3000 rubel emelt levonás jár. , amelyet a fentiek helyett érdemes használni.
Milyen dokumentumok szükségesek:
Példa állítás
A háborús veteránok a következő típusú jövedelemadó-kedvezményekre jogosultak:
Milyen dokumentumok szükségesek 500 rubel levonáshoz:
A fenti kategóriákon kívül személyi jövedelemadó-kedvezményre is jogosultak:
Ha ugyanaz a személy egyidejűleg két 3000 és 500 levonásra is jogosult, akkor ezek közül a nagyobbat veszik számításba.
Oroszországban az egyéneknek adót kell fizetniük a jövedelmük után (személyi jövedelemadó) – az állam minden alkalmazott fizetésének 13%-át visszatartja, amit a szervezet számviteli osztálya automatikusan megtesz. 2000 óta biztosítják a polgárok számára a gyermekek után járó, standardnak nevezett adókedvezményt, amelynek lényege a jövedelemadó csökkentése. Az ilyen típusú levonásokról cikkünkben olvashat bővebben.
Az adótörvénykönyv (FZ-117, 218. cikk) második részében meghatározott, erre vonatkozó rendelkezések kimondják, hogy egy vagy több eltartott mellett dolgozó szülők kaphatnak olyan fizetést, amely nem adózik teljes mértékben:
A - B = C * 13%, ahol A a hivatalosan megállapított fizetés, B a biztosított levonás, C * 13% az állami illeték.
Minél több az eltartott gyermek, annál alacsonyabb az adóalap, ami azt jelenti, hogy a havi jövedelem magasabb a szokásosnál. De ez a kedvezményes program korhatárokat tartalmaz a gyermekek számára.
218. cikk. Általános adólevonások (117. sz. szövetségi törvény)
1. táblázat Kinek jár a levonás?
A kormány a dolgozó szülők minden kategóriájának érdekeit figyelembe veszi, ezért az adókedvezményt minden szociális helyzetű gyermekre kiterjeszti: rokonokra, örökbefogadott gyermekekre, nevelt gyermekekre, nevelt gyermekekre és gondozottakra. De csak anyanyelvi és örökbefogadott gyermekektől kaphat minden szülő jóváhagyást a havi visszatérítéshez, más esetekben a családban csak egy adózó jogosult.
Ha egy gyermek valamilyen okból egy másik országban tartózkodik (él, tanul stb.), akkor a törvény nem veszíti el erejét: az Oroszországban élő és dolgozó szülők továbbra is visszatérítést alkalmaznak. De a dokumentumokat az eltartott lakóhelye szerinti országban készítik.
Fontos! Ha egy hallgató bizonyos ideig tanulmányi szabadságot vesz ki, akkor a szülők továbbra sem esnek el az adókedvezménytől.
2016 óta az alaplevonás mértéke nem változott, 2019-ben pedig változatlan értékekkel rendelkezik.
2. táblázat A gyermekek száma a családban és a számukra tervezett kifizetések
Az ötödik, hatodik (stb.) gyermek további számítása nem változik.
Bármely csoportba tartozó fogyatékos gyermeket nevelő családok esetében a befizetett adót a gyermek nagykorúvá válásáig visszatérítik. Csak azok a gyermekek számíthatnak további levonásra (24 éves korig), akiknek gyermekei az első két fogyatékossági csoportba tartoznak, és ugyanolyan feltételek mellett képezték ki őket, mint a hétköznapi gyerekeket.
3. táblázat: A fogyatékkal élő gyermekek visszatérítésének megengedett összegei
Az adókedvezményhez egy beszámolási időszakra van egy maximális keresetérték, amely után a munkavállaló már nem részesül a gyermekek után járó adókedvezményben. 2019-ben ez a határ 350 000 rubel (2016-ig 70 000 rubel kevesebb volt). Ez azt jelenti, hogy ha a munkavállaló fizetése bármely hónapban a beszámolási időszak kezdetétől eléri ezt az értéket, akkor a következő beszámolási időszakig elveszíti az adókedvezményt. Ez nem tartalmazza az adóalanyok részvényes részesedéssel járó osztalék formájában kapott jövedelmét.
A 117. számú törvény a kettős levonás lehetőségére hívja fel a figyelmet.
1. példa: Egy gyermek két szülővel él
Az apa havi adó nélküli jövedelme 30 000 rubel, az anyáé 25 000 rubel. Mindegyikük kérvényt írt a normál adókedvezmény igénybevételére. A levonás figyelembevétele nélkül a végső bevételük:
Normál levonás használata esetén:
2. példa: Két gyermek él egy szülővel (törvényes képviselő)
Ha például két gyermeket egy özvegy anya nevel fel, akkor kétszeres visszatérítést kap. Tegyük fel, hogy az anya fizetése 40 000 rubel. A fizetése levonása nélkül: 40 000 * 13% = 5200, azaz. 40 000-5 200 = 34 800 rubel.
Az ellátásokat figyelembe véve a bevétel a következőképpen alakul: 40 000-1400-1400 = 37 200, de mivel a levonás megduplázódik, ebből az összegből ismét levonjuk az esedékes összegeket: 37 200-2800 = 34 400, és már ez az összeg adóköteles: 34 400 * 13% = 4472, a fizetés végül 40 000-4472 = 35 528 rubel lesz.
3. példa: Két szülő, aki 3 gyermeket nevel.
Mindkét házastárs dolgozik és hivatalosan 50 000 rubelt kap, miközben mindegyikük úgy döntött, hogy él a levonási jogával.
Ha nem alkalmazzák a visszatérítést, akkor a bevételük: 50 000 * 13% = 6500 és 50 000-6500 = 43 500 rubel. Az adólevonást figyelembe véve meghatározzuk az esedékes fizetést: 50 000-1400-1400-3000 = 44 200, ami azt jelenti, hogy az adó 44 200 * 13% = 5746 rubel, a fizetés pedig 50 000-5746 = 44 rubel.
Ha az apa megtagadja az adókedvezményt az anya javára, az ő fizetése 43 500, míg az övé: 50 000- (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38400, ami 38400 * 4932% és 50 000-4992 = 45 008 rubel - egy sokgyermekes szülő fizetése, amely gyermekek után kettős adólevonást alkalmaz.
4. példa Fogyatékos örökbefogadott gyermek és saját gyermeke egy teljes családban
Ha csak az apa dolgozik és 30 000 rubelt kap, miközben az anya nem dolgozik, akkor nem tudja igénybe venni a dupla levonást. A fizetés számításánál figyelembe veszik, hogy a gyermek nevelt gyermek státuszában rokkant.
Az apa fizetése ekkor: 30000-1400-12000 = 16600, i.e. 16600 * 13% = 2158, és 30 000-2158 = 27842 - az örökbe fogadó szülő fizetése.
Ha az anya hivatalosan kezd dolgozni, de úgy dönt, hogy nem használja fel a levonást férje javára, akkor fizetése: 30 000- (1400 + 12000) - (1400 + 12000) = 3200, adó 3200 * 13% = 416, ami 30 000- 416 = 29584 rubelt jelent a kettős elvonást igénybe vevő nevelőszülő fizetésére, akinek két gyermeke van, akik közül az egyik rokkant.
5. példa: Egy gyám, aki fogyatékos gyermeket nevel
Ha a gyám fizetése a levonás nélkül 30 000 rubel, akkor az adózással együtt 26 100 rubel lesz. Mivel a fogyatékos személy gyámság alatt áll hiányos családban, így a munkavállaló fizetésének kiszámításakor a megállapított hozam összege megduplázódik: 30 000-6000-6000 = 18000, 18000 * 13% = 2340, 30 000-2360 = -27 a fizetésből származó bevétel összege...
A gyermekadó-visszatérítés normál levonás. Kiskorú állampolgárok állítják össze. A kifizetések fogadásához számos dokumentumot gyűjtenek össze. A cikkből megtudhatja az összes szervezési pontot.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve lehetővé teszi az emberek számára, hogy kompenzálják elköltött személyes pénzük egy részét. Ez alól a gyermek után fizetendő adó sem kivétel:
A tárgyévben jogszabályi változás nem történt, a pénzeszközök nyilvántartásba vételénél érdemes a fenti cikkekre, végzésekre támaszkodni.
Ez a szülők jövedelméből származó, személyi jövedelemadót nem terhelő pénz. A támogatást a család minden 18 év alatti gyermekére, 24 éves korig tanulókra (nappali oktatás) adják ki. A kifizetések összege a családban lévő gyermekek számától, fogyatékosságuktól és egyéb tényezőktől függ.
A kártérítés igényléséhez be kell nyújtania a (munkahelyi) számviteli osztálynak a születési anyakönyvi kivonat másolatát vagy az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumcsomagot.
Az ellátásokat nem minden családtag, hanem csak a listán szereplő állampolgárok nyújtják:
Figyelem! Csak azok a szülők jogosultak kártérítésre, akik anyagilag támogatják gyermekeiket.
A kifizetések fogadásához meg kell felelnie a következő feltételeknek:
Tájékoztatásul! Az egyik szülő távollétében a másikat kétszeres visszatérítés illeti meg.
A kártérítés mértéke a családban felvett gyermekek számától függ. A gyermek születésének összege 1400 rubel, rokkantság esetén a támogatás magasabb lesz.
Egy kétgyermekes családban a helyzet így néz ki: 1400 (első) + 1400 (második), ennek eredményeként a szülők mindkettőért 2800 rubelt utalnak át.
Előfordul, hogy megjelenik egy harmadik baba, ekkor ismerik fel a családot, hogy sokgyermekes. Egy háromgyermekes anya 5800-at kap, akárcsak az apa.
Az örökbefogadó szülőknek nincs külön feltétele, a befizetések összege megegyezik a szülőkével. A fogyatékkal élő gyermekekkel rendelkező polgárok sokkal magasabb összegre (12 000 rubel) jogosultak.
A pénzeszközök átvételének korhatárai mellett egy bizonyos pénzkorlát is van.
Az állampolgár addig kap kifizetéseket, amíg az átutalt támogatások teljes összege el nem éri a 350 ezer rubelt. A megengedett szint elérésekor a visszatérés leáll.
A levonás során vitatható helyzetek adódhatnak:
Vannak olyan helyzetek, amelyeket fent nem említettünk. Ezekről érdemes szakemberekkel konzultálni, mert minden eset egyedi.
A kettős levonás olyan juttatás, amelyet a szülő több okból megdupláznak. Ilyen helyzetekben teszik ki:
Általában a kettős adólevonás a munkáltatón keresztül történik az alábbiak szerint:
Ha a munkáltató ismeretlen okból nem fizeti ki a támogatást, nyilatkozat kitöltésével felveszi a kapcsolatot a Szövetségi Adófelügyelőséggel. Az összegyűjtött dokumentumok listája két űrlappal egészül ki: 2 és 3-NDFL.
Figyelem! A kettős levonás átruházása attól a pillanattól kezdve szűnik meg, amikor az egyedülálló szülő hivatalos házasságot köt.
A "különleges" baba szülei levonást kaphatnak érte, de számos árnyalat van:
Az elutasítás a fogyatékos gyermekhez fűződő jogok korlátozása esetén lehetséges.
Az egyéni vállalkozók különféle adókat fizetnek be az állami költségvetésbe, de nem mindenki kaphat kifizetést a gyermekek után. Ez a használt speciális módtól függ. A bevallás kiállításához számos dokumentumot kell összegyűjtenie.
A tervezés során érdemes figyelembe venni a fenti árnyalatokat.
Válás esetén az apa az anyával egyenlő alapon jogosult ellátásra. De azzal a feltétellel, hogy kifizeti az előírt tartásdíjat és van hivatalos bevétele. Maga a kifizetés nem erősíti meg az utódok anyagi fenntartásának tényét: ha az összeg jelentéktelen, akkor a kártérítést megtagadják.
A válás és a tartásdíj hiánya nem feltétele a támogatások összegének emelésének, így ebben a helyzetben a szülőket egyenlő jogok illetik meg a fizetéshez.
Az összeg növekszik, ha az egyik szülő megtagadja az ellátást a másik javára.
Az átvétel határidejét törvény szabályozza. Az adótörvény cikkelye támasztja alá, az időtartam a fizetést követő 3 év.
Segítség! A pénz átvételéhez az adózó az év során bármikor bevallást nyújt be.
Korábbi évekre kompenzációt lehet kiállítani - akár a munkáltató megkeresésével, akár az adóhivatalon keresztül. Bizonyos esetekben azonban a hatóságoknak joguk van megtagadni. Ezután a Szövetségi Adószolgálattal való kapcsolatfelvételhez az elmúlt évek jövedelméről szóló igazolások alkalmazása szükséges, amelyeket kompenzálni szeretne.
Figyelem! A 2. és 3. NDFL űrlapon rendszeresen változtatnak, legyen éber.
A jogszabály meghatároz egy korhatárt, ameddig a polgárok visszaküldhetik a támogatást:
A visszatérítés általában nagykorúságig történik. A pénzt az adóév végéig írják jóvá, függetlenül attól, hogy melyik hónapban van a gyermek születésnapja.
TUD! Ha egy kiskorú hivatalos házasságot köt, megszűnik eltartott lenni, ami azt jelenti, hogy megszűnik a szülők fizetése.
A támogatások visszatérítésére a baba születésétől nagykorúságáig van lehetőség. Ez alól csak a nappali tagozatos oktatás (24 éves korig), az örökbefogadás vagy a gyámság (a gondnokolt családhoz való átadásától számítva) jelent kivételt.
Kiadható a munkahelyen (a pénzeszközöket a fizetéssel együtt havonta kapják a törvényes határ eléréséig), a Szövetségi Adószolgálaton keresztül (évente egyszer, az összeg az állampolgár jövedelmétől függ).
Kompenzációban részesülnek a „fehér” fizetésű személyek. A dokumentumok összegyűjtésekor szüksége lesz egy igazolásra a munkajövedelemről. Ha az adózó nem ad igazolást, akkor megtagadják tőle az ellátást. A túlzott jövedelemadót vissza kell téríteni.
A helyesen kitöltött összegyűjtött papírok lehetővé teszik a pénzeszközök különböző hatóságokon keresztül történő visszatérítését.
A szükséges csomagot különböző hatóságoknak címezzük. Az elbírálás és a fizetés időpontja a benyújtás helyétől függ:
A személyi jövedelemadó visszaküldéséhez be kell nyújtania a következő listából származó papírokat:
Esetenként további papírokra is szükség lehet, ezekről az ellenőr vagy a könyvelő elmondja a recepción. Érdemes megjegyezni, hogy a munkakörhöz tartozó dokumentációk megcímzésekor a nyilatkozatot és a 2-NDFL nyomtatványt nem csatolják.
Tájékoztatásul! A teljes listát másolatok formájában nyújtják be, de az adatok ellenőrzéséhez az eredeti példányokat magával kell vinnie.
A dokumentumokat megküldik az IFTS-nek, ha a munkáltató megtagadta a támogatások visszafizetését vagy egyéb okok miatt. Lépésről lépésre szóló utasítás:
A dokumentumok benyújtása többféle módon történik:
A szükséges opciót kizárólag a pályázó választja ki, a körülmények és lehetőségek alapján.
A hivatalos munkavégzés helyén. A munkából származó kompenzáció nyilvántartásba vételének eljárása:
Tájékoztatásul! Több bevételi forrás birtokában csak egy munkahelyen kérhet levonást.
Nézzük a kettős adóztatás kiszámítását. Vergunova Natalya Valerievna fizetése 37 000 rubel és egy lánya van. Férje megtagadta a támogatást felesége javára, ezt követően az állampolgár megduplázta a pénzeszközöket. Egy gyermek 1400 rubelre jogosult.
1400 + 1400 = 2800 - a kettős levonás nagysága.
37 000 - (37 000 - 2800) * 13 = 32 554 - fizetés, figyelembe véve a számított és visszatartott személyi jövedelemadót.
A támogatások maximális összege 350 ezer rubel. A kitöltéshez nem csak a megállapított összegeket kell használni, hanem speciális kódokat is:
Fontos! A gyermek után járó pótlék nem befolyásolhatja az ellátás összegét.
A fő feltétel a hivatalos munkavégzés és az adókamatok fizetése.
Részletesen és egyszerű nyelven:
Ezt a munkáltató fizeti az alkalmazottai után. A vállalkozás szervezeti formája és a munkaszerződés típusa nem játszik szerepet.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Gyors és INGYENES!
Adószámítási képlet:
A pénzt annak az adóhivatalnak utalják át, ahol a munkáltatót bejegyezték. A KBK-ként jelzett kód 2020-ban: 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Lehetetlen a határidő előtt befizetni... A magánszemélyekre vonatkozó eljárás azon alapul, hogy az ember először munkát végez, amiért díjat számítanak fel, amelyből személyi jövedelemadót vonnak le.
A kedvezmények a kiskorú gyermekekkel rendelkező dolgozó állampolgárokra vonatkoznak. A levonás mértéke a gyermekek számától és egészségi állapotától függ.
Nemcsak a szülőknek, hanem a törvényes gyámoknak is joguk van a kiváltsághoz.... A gyermek mindkét képviselőjének joga van csökkenteni az alap méretét: ha egyikük nem működik, akkor a második megkétszerezett méretre számíthat.
Tájékoztatásul! Ha a szülők elváltak, mindketten jogosultak a levonásra, de csak azzal a feltétellel, hogy a gyermekkel nem élő személy tartásdíjat fizet.
Tedd:
Szükséges dokumentumok
Tekintsük a listát néhány példával a táblázatban:
Gyermekenként
Fogyatékos gyereknek világháborús veterán
Születési anyakönyvi kivonat
Születési anyakönyvi kivonat Veterán azonosító Oktatási intézmény igazolása Segítség az ITU-tól
Mielőtt a fizetés a munkavállalók kezébe kerülne, kiszabják a költségvetésbe befizetendő jövedelemadó összegét. A szülőknek azonban lehetőségük van az adókedvezmény igénybevételével megtakarítani az adót. Bővebben beszámolunk arról, hogy 2020-ban hogyan alkalmazzák a személyi jövedelemadó-kedvezményeket a gyermekes munkavállalókra.
A személyi jövedelemadó-kedvezmény nem az adó végösszegére vonatkozik, hanem arra az adóalapra, amelyből ezt az adót számítják. Az alap lehet a magánszemély havi fizetése vagy bármely más jövedelme. A gyermekek utáni levonások csökkentik az adóalapot, ezáltal csökken az abból levont személyi jövedelemadó összege. Ennek eredményeként csökken az ilyen alkalmazottak költségvetésébe történő kifizetések mennyisége, és nő a kiadandó bérek összege.
A gyermekek utáni levonás a szokásos adólevonások azon csoportjába tartozik, amelyre vonatkozik. A személyi jövedelemadó-kedvezményre jogosult állampolgárok alábbi kategóriáit sorolja fel:
Mindegyiküknek csak akkor van joga csökkenteni a személyi jövedelemadó befizetését, ha teljesül a fő feltétel - a gyermekek anyagi biztonsága.
Ha a házastársak elváltak, a különélő szülő továbbra is csak gyermektartásdíj fizetése esetén részesül ellátásban.
Spóroljon a személyi jövedelemadó befizetésén. személyek a gyermekek nagykorúvá válásáig engedélyezettek. A korhatár azonban meghosszabbítható, ha a gyermek:
A felsorolt személyek 24. életévének betöltéséig szüleik (örökbe fogadó szülők stb.) fenntartják a személyi jövedelemadó-levonás igénybevételének lehetőségét. személyek. Szintén az ellátás megszüntetésének oka a gyermek halála vagy hivatalos házasságkötése.
Bármilyen adózási rendszert is választ az egyéni vállalkozó - STS, UTII, szabadalom, Egységes mezőgazdasági adó - az orosz nyilvántartásban bejegyzett fő tevékenységi típushoz, nem fizet jövedelemadót önmagáért. Ha ezen felül olyan bevételhez jut, amely nem tartozik a szabadalom hatálya alá vagy a választott tevékenységi típusba, akkor azokból már köteles adót átutalni a költségvetésbe. Ennek megfelelően kiskorú gyermekek jelenlétében az egyéni vállalkozó is jogosult a levonás igénybevételére.
Amikor egy vállalkozó adóügynökként jár el, azaz személyi állománya után jövedelemadót fizet, a kiváltság az egyes munkavállalók ehhez fűződő jogai alapján érvényesül.
A személyi jövedelemadó-kedvezmények mértéke jelentősen változhat. Ezt a gyermek családban való megjelenési sorrendje, a családi kötelékek jellege és számos egyéb tényező határozza meg.
A családban lévő gyermekek számától függően az ellátásban részesülők valamennyi kategóriájában az alábbi összegekben lehet adóalapot csökkenteni:
Az elsőbbség megállapításánál mindkét házastárs gyermekeit figyelembe veszik, beleértve azokat is, akik nem közösek. Vagyis ha egy-egy gyermekük van az előző házasságokból, akkor is az első közös gyermek számít a sorrendben harmadiknak.
Számítási példa
Anna és Szergej fiukat, Alekszejt neveli. Szergej számára ez a gyermek az első, de Anna már házas volt, amelyben Alina és Svetlana lányokat szült. Így Alexey a harmadik gyermeke lesz számára. Ennek megfelelően a házastársak személyi jövedelemadó-levonása eltérő mennyiségben történik.
Szergej fizetése adózás előtt 50 000 rubel, a levonás összege 1 400 rubel. Ekkor az adó összege a következő lesz:
(50 000-1400) x13% = 6318 rubel
Kiadandó fizetés:
50 000 - 6318 = 43 682 rubel (a kiváltság alkalmazása nélkül 43 500 rubel lett volna)
Annának havi 32 000 rubelt számítanak fel. Háromgyermekes anyaként 5800 rubelt (1400 + 1400 + 3000) levonnak tőle:
(32000-5800) х13% = 3406 rubel - a költségvetésbe fizetendő adó összege
32000-3406 = 28594 rubelt Anna a kezében kap. Ha nem élt volna a kiváltsággal, 27 840 rubelt kapott volna
A fogyatékos gyermekek után járó elvonás mértéke változatlan marad, függetlenül attól, hogy milyen sorrendben jelennek meg a családban. A fogyatékkal élő gyermekek megemelt levonása nem helyettesíti, hanem csak kiegészíti a szokásos 1400 vagy 3000 rubel összegű levonásokat. Ezt a számítási eljárást az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2017. 03. 20-i 03-04-06 / 15803 számú levelében megerősíti.
Számítási példa
Andrey és Alexandra két lányt nevelnek. Közülük a legfiatalabb fogyatékos. E tekintetben számára a házastársak jogosultak a személyi jövedelemadó-alap 12 000 rubel csökkentésére. Ezen kívül minden lány után 1400 rubel levonásra számíthatnak. Ennek eredményeként a házastársak jövedelemadó-kedvezményének teljes összege: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 rubel.
Az adójogszabályok lehetőséget adnak kétszeres személyi jövedelemadó-levonás megállapítására. Ez a következő feltételek mellett történik.
Az egyedülálló szülő többé nem jogosult a kettős újraházasodás után járó juttatásra. Ha pedig az új házastárs formalizálja az örökbefogadást, akkor válás esetén sem jár vissza a duplájára emelt juttatás.
A második házastárs juttatásának megtagadása miatti levonás emelése szintén nem minden esetben következik be. Nem szükséges, ha a másik szülő munkanélküli, munkaügyi központban regisztrált, vagy szülési szabadságon van.
Kettős levonásra tehát csak akkor lehet számolni, ha hivatalos munkakörben lévő házastárs engedményezi a jogait. Ez csak akkor célszerű, ha nagy a jövedelemkülönbség. Ekkor a legmagasabb keresetből származó dupla levonás több megtakarítást eredményez a családi költségvetésben, mintha mindkét szülőt alkalmaznák.
Számítási példa
Anatolij és Szvetlana négy 5, 9, 12 és 16 éves gyermeket nevelnek. A házastársak személyi jövedelemadó-levonásának teljes összege 8800 rubel (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Svetlana a fele árfolyamon dolgozik, adózás előtti bevétele pedig 20 000 rubel. Anatolij havi 85 000 rubelt kap. Svetlana úgy döntött, hogy feladja jogát, ennek eredményeként az Anatolij juttatás összege 17 600 rubelt tett ki.
(85000-17600) х13% = 8762 rubel - a számított személyi jövedelemadó összege
85000-8762 = 76 238 rubel - kiadandó fizetés
Ha Szvetlana nem mond le az ellátáshoz való jogáról, Anatolij 75 094 rubelt kapott volna.
A mentesség havi rendszerességgel érvényesül a munkavállaló keresetére, vagyis minden alkalommal, amikor a munkavállaló bért kap, a jövedelemadó csökken. Ez addig történik, amíg a munkavállaló jövedelmének teljes összege az év elejétől el nem éri a 350 000 rubelt. Ettől a pillanattól kezdve megkezdődik a személyi jövedelemadó teljes kivetése a következő adózási időszakig - egy új naptári évig.
Számítási példa
Péter adózás előtti jövedelme 56 000 rubel. Két gyermeket nevel, ezzel kapcsolatban 2800 rubel személyi jövedelemadó-levonásra jogosult. Péter csak júliusig használhatja a kiváltságot, hiszen ebben a hónapban 392 000 rubel (56 000x7 hónap) lesz a teljes bevétele, ami meghaladja a törvényes határt.
Ehhez csatolni kell az igazoló dokumentumok másolatait:
Ha a kérelmet egyedülálló szülő nyújtja be kettős levonásra, akkor még szüksége lesz:
Azok a magánszemélyek, akik kettős levonást igényelnek azzal kapcsolatban, hogy a házastárs megtagadta az ellátáshoz való jogát, a következőket nyújtja be:
Egyszerre több helyen foglalkoztatott munkavállalók csak egy közülük választhatnak kedvezményt.
Levonást is kérhet, ha közvetlenül az adóhivatalhoz fordul. Erre a lépésre akkor kerül sor, ha a munkáltató a munkavállaló keresetére vonatkozó személyi jövedelemadó-kedvezmény alkalmazására vonatkozó kötelezettségét nem, vagy nem teljes körűen tette meg.
Az IFTS-hez csak az adózási időszak, azaz a naptári év vége után forduljon. Ebben az esetben a kérelemmel együtt be kell nyújtania:
A kérelmet legkésőbb április 30-ig kell benyújtania a felügyelőségnek, mivel ez a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának határideje.
Az IFTS-hez menve ne felejtse el elővenni az ellátásokra való jogosultságot igazoló dokumentumok eredeti példányait. Az adóellenőr mindenképpen ellenőrzésre kéri őket.
A gyermekek után járó adókedvezmény azon kevés kedvezmények egyike, amelyeket a kedvezményezett státuszától és anyagi helyzetétől függetlenül biztosítanak. És bármilyen legyen is a szülők jövedelme, nem szabad feladni a törvényes lehetőséget, hogy pénzt takarítson meg az adófizetésen. Egy olyan családban, amelyben gyermeket nevelnek, a további pénzeszközök soha nem lesznek feleslegesek.
