Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai a munkaszerződés lényegét úgy határozzák meg, hogy a megállapodásban részt vevő egyik fél fizetett alapon vállalja, hogy bizonyos munkákat a másik fél javára végez. A második fél vállalja, hogy mindent elfogad, amit az első fél végez, és kifizeti a munkát.
A felek azok vállalkozóés vevő, amelyek viszont lehetnek magánszemélyek és jogi személyek. Részleteiket részletezik, hogy a megállapodásban részes felek azonosíthatók legyenek.
A jogszabályok nem határozzák meg ügyletek konkrét listája, amelyet a munkaszerződés szabályai szabályozhatnak. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy a megállapodás tárgya a munka típusában és annak konkrét eredményében rejlik.
Mivel az ilyen ügyletek minden esetben kompenzációra kerülnek, a szerződésben foglaltak teljesítésének költségeit a szerződés tartalma külön sorban ill. integrál komplementer például egy egyeztetett becslés.
Az egyik előfeltétel az adatok a felek közötti kötelezettségek teljesítésének kezdeti és határidejéről.
Az elvégzett munka átvétele után a fizetés megtörténik. Egyes esetekben az ügyfél előleget fizet, amely a végkielégítésben szerepel.
Ebben az esetben a vevő csak akkor végzi el a számítást, ha a rendelést minőségileg, a felek által megállapított követelményeknek megfelelően teljesíti. Ha bizonyos követelményeket nem határoztak meg, a munka minőségét az általánosan elfogadott szabványok szerint határozzák meg.
Az adótörvénykönyv új 34. fejezettel egészült ki, a levonásokat az adófelügyelőség intézi. Minden olyan összeg, amelyet a vállalkozó javára elkülönítenek, levonható az adóból. Méretük attól függ, hogy a hozzájárulást melyik hatóságtól vonják le.
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok 2019-ben változatlanok maradtak. azt 22% a megállapított adóalapba beszámított befizetések összegeiből, és 10% a határértéket meghaladó mennyiségből.
A Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap esetében a járulékok összege a tavalyi szinten maradt, és 5,1% .
A szerződő felek csak akkor fizetnek járulékot a Társadalombiztosítási Alapba, ha erről maga a megállapodás szövege kifejezetten rendelkezik. Ellenkező esetben nem történik értékelés. Ezért jövedelmezőbb lett a szerződéskötés, mint a munkaszerződés alkalmazása.
A munkaszerződés szükségszerűen tartalmazza az ügyletben részt vevő felek jogainak és kötelezettségeinek részletes listáját.
Magánszemélyekkel kötött bérmunka végzésére vonatkozó szerződések ben lehetnek írottés orális forma. A munkaszerződéstől eltérően a szerződéses munka végzésére vonatkozó szerződés nem tartozik kötelező állami regisztrációhoz.
A tárgyévben azonban adóköteles a magánszemély bérmunka végzéséből származó bevétele (ha a szerződés tárgya szolgáltatás nyújtása vagy bizonyos munka elvégzése, cikkek, könyvek vagy egyéb anyagok írása volt a az előadóművész megjelölése a szerzői jog tulajdonosaként).
Ha a szerződés tárgya ingatlan lízingbe vagy eladásra, kölcsön vagy kölcsön nyújtására irányuló szolgáltatás volt, akkor az ilyen ügyletek kifizetését nem terheli biztosítási díj.
Mielőtt szerződést köt egy jogi személlyel, meg kell győződnie arról, hogy az ügylet tárgyát képező tevékenységet a vállalkozó jogszerűen végzi-e. Például, ha engedélyköteles, van-e engedélye a vállalkozónak.
Ezen túlmenően, két jogi személy közötti megállapodás kizárólag írásban jön létre, és az ügylet összes lényeges feltételének aláírása után mindkét félre kötelező érvényűvé válik.
A megkötött szerződés egyoldalú módosítása nem megengedett.
A vállalkozó önállóan köteles adót fizetni. Ha a szerződés megkötésekor megállapodtak abban, hogy a megrendelő megtéríti a vállalkozónál felmerült költségeket és külön fizet neki bevételt, akkor a tényleges nyereségéből levonás történik.
A külföldiekkel kötött munkaszerződés jogi személyek és magánszemélyek számára megvannak a maga sajátosságai.
Tehát ahhoz, hogy egy jogi személynek joga legyen külföldi állampolgárt szerződés alapján alkalmazni, rendelkeznie kell külön engedély külföldi munkaerő vonzására és felhasználására... Egy külföldinek rendelkeznie kell megfelelő munkavállalási engedélyt.
Ha egy külföldinek nincs szüksége vízumra az országba való belépéshez, akkor nem lesz szükség megfelelő munkavállalási engedélyre.
Ezen túlmenően az ilyen személyek átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben nem tartoznak kötelező társadalombiztosítás alá, ezért az ilyen típusú jövedelemre nem számítanak fel biztosítási díjat.
Magánszemélyek között olyan munkaszerződés megkötése, amelyben külföldi állampolgár jár el vállalkozóként, akkor lehetséges, ha az utóbbi rendelkezik megfelelően teljesített szerződéssel. Ebben az esetben csak a szabadalomban meghatározott művek lehetnek az ügylet tárgya.
Ha egy külföldi állampolgár szabadalom mellett munkát kíván végezni, akkor munkavállalási engedélyt kell szereznie az Orosz Föderáció területén. Ezen túlmenően ilyen munkára csak jogi személlyel köthet szerződést.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 23. cikkének (3) bekezdése szerint a jogi személyiséggel nem rendelkező állampolgárok vállalkozói tevékenységét a kereskedelmi jogi személyekre vonatkozó jogszabályok szabályozzák.
Így a megrendelő, mint jogi személy és a vállalkozó – egyéni vállalkozó – közötti szerződésekre a jogi személyek jogviszonyára a hatályos jogszabályok összes előírása vonatkozik.
Ezenkívül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 161. cikkében megállapított szabályokkal összhangban az ilyen felek közötti megállapodásokat egyszerű írásos formában kötik meg, és az ügyfél vezetőjének vagy képviselőjének aláírásával, valamint egy magánszemély aláírásával igazolják. . Ebben az esetben az ügyfél aláírása feltétlenül rögzítve van. Ha a kivitelező rendelkezik pecséttel, akkor az is felragasztható a dokumentumra.
A hatályos jogszabályok több olyan esetet is előírnak, amikor az építési szerződések alapján nem kell befizetni a társadalombiztosítási alapba, a nyugdíjalapba és a kötelező egészségbiztosítási alapba befizetést.
Először, ezek olyan tranzakciók, amelyekben egyéni vállalkozó vállalkozóként jár el, aki minden kifizetést önállóan teljesít. Ezt kifejezetten előírja a 212-FZ 7. cikk 1. része.
Másodszor ha a szerződő külföldi állampolgár vagy hontalan személy, aki ideiglenesen az Orosz Föderáció területén tartózkodik. Az ilyen személyekre a 212-FZ 9. cikk 1. részének 15. albekezdése vonatkozik.
Harmadszor, szerződéses megállapodások nappali tagozatos hallgatókkal, akik hallgatói csapatok tagjai. Az ilyen megállapodások a 212-FZ 9. cikk 3. részének 1. szakaszával összhangban mentesülnek a nyugdíjalapba történő hozzájárulás fizetése alól.
A magánszemélyekkel kötött munkaszerződések adóztatásáról ebben a videóban talál további információt.
Ha egy vállalat nem tud megbirkózni egy bizonyos mennyiségű munkával, vagy egyszerűen csak meg akar szabadulni bizonyos kötelezettségeitől, akkor szerződést köthet alkalmazottjával, nem pedig ennek a cégnek az alkalmazottjával. Az adóellenőrök azonban néha csalás jeleit látják az ilyen szerződések mögött, mivel az egységes szociális adót nem terhelik a vállalkozóknak fizetett kifizetések után az FSS-nek fizetendő részben. Hogyan oldhatja meg ezt a problémát, olvassa el cikkünket.
Munkaszerződés alapján az egyik fél (vállalkozó) vállalja, hogy egy bizonyos munkát a másik fél (megrendelő) utasítására elvégz, és annak eredményét átadja a megrendelőnek. A megrendelő viszont vállalja, hogy elfogadja a munka eredményét és megfizeti azt (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 702. cikke). Emlékezzünk vissza, hogy az ilyen szerződések polgári jellegű szerződések (GPC) minősülnek.
Így az ilyen szerződések alapján a munkavállalóknak kifizetett javadalmazást az UST adóalapja tartalmazza. Ezen összegek adóztatásának számos sajátossága van. Nézzük meg, melyek a munkaszerződés hátrányai, és hogyan érinthetik a szerződő feleket.
A munkáltató (ügyfél) számára a munkaszerződés megkötésekor mindig fennáll a további UST elhatárolás kockázata az FSS részben (2,9 százalék 280 000 rubel összegig és 1 százalék - 600 000 rubelig, figyelembe véve a visszkeresetet), és a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések (NS és PZ) kötelező társadalombiztosítási díjai a szervezet számára jóváhagyott együttható szerint.
Emellett pénzbírságok és szankciók is várnak a cégre. Ennek az az oka, hogy az ilyen jellegű megállapodásokat az adóhatóság munkaszerződéssé minősítette át. Ebben az esetben készen kell állnia arra, hogy megvédje jogait a bíróság előtt. A bíróság azonban gyakran nem áll a munkáltató oldalára (a Nyugat-Szibériai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2007. március 6-i állásfoglalása az F04-959 / 2007. sz. ügyben (31994-A03-7)).
Valójában az UST és a biztosítási díjak megtakarítása a szervezet számára a "szerződéses" megállapodás megkötésekor jelentéktelen. Különösen, ha figyelembe vesszük, hogy ezek a költségek olyan kiadásokhoz kapcsolódnak, amelyek csökkentik a jövedelemadó alapját.
A vállalkozó számára a munkaszerződés megkötése megszakított munkatapasztalat, és különösen a biztosítás, amelyet figyelembe vesznek a betegszabadságra, valamint az ebből eredő betegség esetén (ha a szerződést rendszeresen megkötötték) nem kaphatja meg. átmeneti rokkantsági ellátások.
Ezenkívül az ilyen személyek nem jogosultak szabadságra, mivel a munkajog nem vonatkozik a „szerződéses” alkalmazottakra (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 11. cikke). A nyugdíjjárulékok tekintetében azonban nincs különbség, mivel a Nyugdíjpénztárba történő befizetések általánosak, és a nyugdíjszámítás során elfogadottak.
Hogyan lehet bizonyítani, hogy a polgári jogi szerződés továbbra is munkaszerződés? Először is fontolja meg, hogy milyen feltételek szükségesek a munkaszerződés megkötéséhez:
Ezért, ha ezen feltételek közül legalább egy szerepel a munkaszerződésben, az már nem GPC-szerződés, hanem munkaszerződés. Ugyanakkor ésszerű határokat kell szabni annak a munkamennyiségnek, amelyet a munkavállaló „szerződéses” megállapodás alapján köteles elvégezni. A munkaszerződés tárgyának pedig nagyon egyértelműen meg kell felelnie az ilyen szerződésekre vonatkozó követelményeknek. Például kétséges a szerződéskötés egy házmesterrel, sofőrrel, könyvelővel stb., ha teljes munkaidőben fognak dolgozni. Hiszen ez már a szokásos munkaszerződést "húzza".
Egy rosszul átgondolt "szerződéses" megállapodás egy cégnek jókora összegbe kerülhet.
Így munkaszerződéssel a cég a személyzeti osztályra felvett egy vezetőt, aki január 1-től április 30-ig köteles volt kiválasztani a szükséges személyi állományt. A szerződésben foglaltak szerint a menedzsernek hétvégék és ünnepnapok kivételével minden nap 9.00-18.00 óra között, ebédszünet mellett kellett dolgoznia. Havi rendszerességgel írták alá az aktusokat, amelyek kijelentik, hogy az előadó magas színvonalú személyzettel rendelkezik a betöltetlen pozíciókra (a konkrét eredmények és eredmények dekódolása nélkül).
A szerződés időtartama alatt (4 hónap) a munkavállaló teherbe esett. Április 30-án azonban a szerződés megszűnt, nem újították meg, újat pedig nem kötöttek. Fellebbezett a bírósághoz, amely a munkaszerződést határozatlan időre kötött szerződésnek ismerte el, és elrendelte, hogy a megrendelő szervezettől szedje be az átmeneti rokkantság idejére járó juttatásokat, az anyasági ellátást, az erkölcsi kár megtérítését és a reprezentációs költségeket (körülbelül 72 000 rubel). ) (a 2-392 / 05. sz. ügyet Moszkva Központi Közigazgatási Körzetének Meshchansky bírósági körzetének 383. számú bírói köre tárgyalta 2005. augusztus 2-án).
Néha az adóhatóság a munkaszerződést munkaszerződésnek ismeri el anélkül, hogy véleményét indokolná. Természetesen a tisztviselők elveszítik az ilyen ügyeket (az Uráli Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2007. március 22-i állásfoglalása az F09-1880 / 07-C2 ügyben).
A polgári jogi természetű megállapodás alapján történő kifizetések esetén az FSS-nek fizetendő biztosítási hozzájárulás csak akkor kerül felszámításra, ha azt maga a megállapodás előírja. Ha a szerződésben nincs ilyen feltétel, nem kell biztosítási díjat fizetni (1998. július 24-i szövetségi törvény, 125-FZ, 5. cikk). Ezért ha ezt a kitételt beleírja a szerződésbe, akkor lehetségessé válik a táppénz. Ennek eredményeként a „szerződéses” munkavállaló biztosítási tapasztalata nőni fog.
Hasonló a helyzet a polgári jogi szerződéssel dolgozó személy munkahelyi sérülése esetén folyósított ellátással is. A polgári jogi szerződés alapján munkát végző személyek az NS és PZ kötelező társadalombiztosítása alá esnek, ha a szerződő a meghatározott szerződés szerint köteles biztosítási díjat fizetni a biztosítónak (a szerződés 5. cikkének 1. pontja). 1998. július 24-i szövetségi törvény 125 -FZ).
A különböző típusú kifizetésekből származó adók kiszámítására vonatkozó általános információkat a táblázat tartalmazza. Ha a szerződés nem írja elő, hogy a szervezet biztosítási díjat fizet az oroszországi FSS-nek az ipari balesetek elleni biztosításért, a munkát végző munkavállaló nem tartozik az ilyen típusú kötelező társadalombiztosítás hatálya alá. Vagyis foglalkozási sérülés esetén a szervezet nem tud neki átmeneti rokkantsági ellátást fizetni az üzemi balesetek elleni kötelező biztosítási járulékok terhére.
| Fizetési típusok | Az UST beiratkozása részben | Biztosítás hozzájárulások a FIU-ban | Biztosítás hozzájárulások traumatizmus | Személyi jövedelemadó | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Fede- igazi költségvetés | FSS RF | FFOMS | TFOMS | ||||
| 1. Munkaszerződés alapján fizetett fizetések és egyéb díjazások: | |||||||
| Munkavégzés, szolgáltatásnyújtás (a kifizetések formájától függetlenül) | + | + | + | + | + | + | + |
| 2. Polgári jogi szerződések szerinti kifizetések: | |||||||
| 2.1. Munkavégzés, szolgáltatásnyújtás, valamint szerzői jogi szerződés alapján, ha magánszemély: | |||||||
| - egyéni vállalkozó | – | – | – | – | – | – | – |
| - nem egyéni vállalkozó | + | – | + | + | + | – * | + |
| 2.2. Tulajdonjog vagy egyéb vagyoni értékű jog átruházása a vagyontárgyakra (vagyoni jogok), valamint a vagyontárgyak (vagyoni jogok) használatbavételével kapcsolatos szerződések. | – | – | – | – | – | – | + |
* Kivéve, ha a szerződés előírja a biztosítási díjak fizetését (az 1998. július 24-i szövetségi törvény 125-FZ 5. cikke).
A sértett azonban jogosult munkabaleset-járadékra, még akkor is, ha a polgári jogi szerződés nem írja elő a munkáltató számára az NS és PZ kötelező társadalombiztosítási díjainak fizetési kötelezettségét. De ez nem az átmeneti rokkantság miatti állami pótlék lesz, hanem a polgári jogi szerződés alapján a biztosított kieső keresetének megtérítése. Az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 8. cikkének 3. szakasza kimondja, hogy az ilyen kifizetés a munkavállalót megkárosító személy költségére történik. Lehet olyan foglalkoztató szervezet, amelynek nevében polgári jogi szerződést kötöttek, vagy más személy, akinek hibájából a baleset történt.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az "1C: Fizetés + Személyzet" programban a munkaszerződések nagyon szigorúak, és nem halmozzák fel automatikusan az UST-t a társadalombiztosítási alap és a sérülési járulékok részében, manuálisan nem javítható.
Két kiút van a helyzetből: vagy manuálisan adja hozzá ezeket a járulékokat, és adja hozzá a szükséges sorokat a fizetési bejegyzések feltöltésekor a fő 1C adatbázisba, vagy adja meg a munkavállalót külső részmunkaidős munkavállalóként, amikor szerződést köt az 1C-ben: Fizetés + Személyzeti program, akkor a járulékok automatikusan elhatárolásra kerülnek, és a felhalmozott bérek beszámításra kerülnek az UST és az FSS kimutatás számítási alapjába.
Ha a szerződés nem mond semmit a társadalombiztosítási alap és a társadalombiztosítási járulék számításáról betegség vagy üzemi sérülés esetén, akkor is van kiút. A Társadalombiztosítási Alap részében az UST-t és a sérülési járulékokat a "nettó nyereségből" a következő bejegyzéssel számíthatja ki:
Terhelés 91.2 „Egyéb bevételek és ráfordítások. Azok a kiadások, amelyek nem csökkentik a jövedelemadó adóalapját "69.1, 69.11 jóváírás" Társadalombiztosítási számítások ".
Az adóhatóság ezeket a költségeket nem fogadja el a jövedelemadó számítási költségeként, mivel ezek a költségek nem klasszikus munkaszerződésen merülnek fel. De az FSS és az adóhatóságok nem fognak szembenézni az UST kérdésével. A társaság ugyanakkor a társadalombiztosítási alap terhére ki tudja fizetni a "szerződéses" alkalmazottak betegszabadságát, mivel fizetésükből levonás történik a költségvetésben.
T. Pankova, a szociológiai tudományok kandidátusa, főkönyvelő
Anyagforrás -9332 ügyvédek várnak rád
Mondja el, hogyan lehet a személyi jövedelemadó, a PFR, az FSS-adók helyzetében. Az LLC szolgáltatásnyújtásra alkalmazottakat vesz fel egy hónapos időtartamra, majd újra tárgyalunk. A vállalkozóknak a szerződés szerinti összes összeget forrásdíjak és adók levonása nélkül fizették ki 2012-ben. Hogyan lehet ebben a helyzetben és lehet-e valamit kezdeni az ilyen kifizetésekkel, azok a kifizetés célja lényegében változhatnak, például a jelentés és az egyenlegek további visszaküldése a pénztárba végén. az év. Talán vannak még lehetőségek? És kiderül, hogy mindent ki kellett fizetni értük, vagyis visszatartani a fizetéstől.
Ügyvédek válaszai
A legjobb válasz
Vlagyimir Ivanovics(2013.10.03., 13:43:41)
Jó nap!
A szabadúszó munkavállalóval való szerződéskötéskor megjelenő előnyök. Először is, nem kell hozzájárulást fizetni az Orosz Föderáció FSS-jének az ilyen megállapodás szerinti díjazásból. És ha a szerződésben nem tesz említést az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási járulékokról, akkor azokat sem kell fizetni (07.24.98 N 125-FZ „Az üzemi balesetek és a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról” 5. cikk). foglalkozási megbetegedések). betegségek").
Másodszor, a munkaszerződés megkötése előnyös a szabadúszó munkavállaló számára, mivel megtakarítja a személyi jövedelemadót, mivel a vállalkozó csökkentheti a díjazás összegét szakmai adólevonással (Az Orosz Föderáció adótörvényének 221. cikkének 2. szakasza). ). Az ilyen levonás megszerzéséhez a szabadúszó munkavállalónak bármilyen formájú nyilatkozatot kell írnia a szerződő szervezet vezetőjének, és kérnie kell annak benyújtását, és az összes igazoló dokumentumot (csekkek, számlák stb.) be kell vinnie a könyvelőhöz.
A polgári szerződésnek azonban megvannak a maga hátrányai. Tény, hogy egy ilyen megállapodás felkeltheti az adóellenőrök figyelmét a helyszíni adóellenőrzés során. Munkaszerződésként ismerhetik el (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 11. cikke), és ha ez megtörténik, a szervezet az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 5.27. cikke alapján pénzbírsággal sújtható egy munkaszerződés munkaszerződéssel. Ezenkívül a szervezetnek bizonyos összegeket kell fizetnie a munkavállalónak (például), valamint át kell utalnia a meg nem fizetett adókat (személyi jövedelemadó, járulékok a nyugdíjalapba). Vegye figyelembe, hogy ismerje el a szerződést munkaügyi ellenőrökként csak bíróságon keresztül lehet.
Így, amint láthatja, a polgári munkaszerződés adózásban különbözik a munkaszerződéstől, a lényeg, hogy a szervezetével szemben ne legyen igény arra vonatkozóan, hogy munkaszerződést polgári szerződésre cserél. Adhat ilyen tanácsot, ha a szabályozó hatóságok részéről igény merül fel, akkor meg kell győződni arról, hogy ezeket a munkákat szabadúszó munkás segítsége nélkül jelenleg nem lehet elvégezni. Az érv lehet például nagy mennyiségű munka, átmeneti rokkantság, üzleti út vagy alacsony képzettség, teljes munkaidős szakember szabadsága vagy betegsége stb. Így a szükséges megrendeléseket, megrendeléseket és egyéb dokumentumokat célszerű előre elkészíteni.
Lisejkin Vlagyimir Anatoljevics(2013.03.11., 02:45:11)
Jó estét! Sorrendben válaszolok a kérdésedre:
1. Mi a teendő a személyi jövedelemadó, PFR, FSS adókkal?
Ha jól értem, a kérdés az, hogy kell-e biztosítási díjat és adót fizetni.
Acc. cikk 1. részével. Az N 212-FZ szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció biztosítási díjairól, az Orosz Föderáció alapjáról, a szövetségi kötelező alapból" szóló kifizetések és egyéb díjazások, amelyeket a magánszemélyek javára polgári jogi szerződések keretében halmoztak fel a biztosítási díjak befizetői. , amelynek tárgya a munkavégzés, az adózás tárgyaként ismerik el a kötelező, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosítási és az anyasággal összefüggésben a kötelező egészségbiztosítási járulékot.
Biztosítási díjak az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába munkaszerződés megkötésekor
A nyugdíjbiztosítás Oroszországban a 167-FZ „Az Orosz Föderációban a kötelező nyugdíjbiztosításról” szóló szövetségi törvénynek megfelelően történik. Acc. törvény 7. §-a szerint biztosítással kell rendelkezni azoknak a személyeknek, akik olyan polgári jogi szerződés alapján dolgoznak, amelynek tárgya a munkavégzés és a szolgáltatásnyújtás, valamint szerzői és licenciaszerződés alapján. A kötelező befizetések kifizetését az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja területi szervének vagy a területi adóhatóságnak a dokumentuma igazolja (az Orosz Föderáció Munkaügyi Minisztériumának és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának január 12-i határozata , 2004 N 1/1n). Így a kötelező nyugdíjbiztosításhoz való jog a munkaszerződés időtartama alatt biztosítási díj fizetésével valósul meg.
Személyi jövedelemadó munkaszerződés megkötésekor
Úgy gondolom, hogy ebben az esetben Ön adóügynök, és köteles személyi jövedelemadót kiszámítani, visszatartani és fizetni. bekezdéseknek megfelelően. 1. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikke szerint a személyi jövedelemadó kiszámítását és megfizetését a magánszemélyek önállóan végzik - az egyénektől és szervezetektől kapott díjazás összege alapján, nem adóügynökök, fogoly alapon polgári jellegű szerződések. Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 226. §-a, az orosz szervezetek és egyéni vállalkozók, akiktől vagy azok a kapcsolatok eredményeként, amelyekkel az adóalany az Art. (2) bekezdésében meghatározott jövedelmet kapta. 226 (ide nem értve különösen az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek jövedelmét) kötelesek az adót kiszámítani, az adózótól levonni és megfizetni, vagyis adóügynökök.
De lehetősége van kihasználni. Acc. cikk 2. pontjával. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 221. §-a szerint az adóalap e kódex 210. cikkének (3) bekezdése szerinti kiszámításakor az adózók következő kategóriái jogosultak szakmai adólevonásra: azok az adóalanyok, akik munkavégzésből származó bevételt kapnak. (szolgáltatásnyújtás) polgári jogi szerződések alapján - a ténylegesen megtermelt összegben és az ezen munkák elvégzésével (szolgáltatásnyújtással) közvetlenül összefüggő, dokumentált kiadásokkal. A levonás megszerzéséhez a szabadúszó munkavállalónak írnia kell annak a szervezetnek a vezetőjének a nevére, amellyel szerződése van, és kérnie kell az adólevonást, és minden igazoló dokumentumot (csekkek, számlák és egyéb dokumentumok) be kell mutatnia a könyvelőnek. Ha ezeket a költségeket nem lehet dokumentálni, akkor az adótörvénykönyv 221. cikkében meghatározott összegben levonják azokat, attól függően, hogy a szabadúszó alkalmazott milyen munkát végzett ebben a szervezetben.
Az Ön szervezete által az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába fizetett biztosítási járulékok az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításhoz
Acc. st. Az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról szóló szövetségi törvény 5. cikke értelmében a polgári jogi szerződés alapján munkát végző személyek (a munkaszerződés polgári jogi szerződés) kötelesek kötelező társadalombiztosítást kötni az üzemi balesetekre és a foglalkozási megbetegedésekre. betegségek, ha a szerződő a meghatározott megállapodás szerint biztosítási díjat köteles fizetni a biztosítónak. Ha a munkaszerződés nem írja elő az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni társadalombiztosítási járulék fizetési kötelezettségét, akkor jogilag nem köteles fizetni.
Ön járulékot is fizet az MHIF-nek (az Orosz Föderáció 2009. 24. 07-i 212-FZ szövetségi törvénye 5. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése, 7. cikk).
Összefoglalva: Úgy gondolom, hogy személyi jövedelemadót és biztosítási díjakat kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, az MHIF-nek. Az FSS-ben csak akkor, ha ez a kötelezettség a munkaszerződésben szerepel. Art. alapján Az Orosz Föderáció adótörvényének 221. §-a alapján adólevonást kaphat, és visszatérítheti a túlfizetett személyi jövedelemadót.
2. A biztosítási díj elmulasztásának vagy hiányos befizetésének büntetését megállapítják elsősorban az oroszországi adótörvénykönyv 122. és 123. cikke alapján a biztosítási díj meg nem fizetett összegének 20%-a hiba miatt) és 40% (ha a bűncselekményt elkövették szándékosan). Könnyű kiszámítani, hogy a szokásos, néhány éves megtakarítási vágy azzal fog véget érni, hogy nemcsak a biztosítási díjak teljes összegét egyszerre kell megfizetni, hanem nagyon tisztességes összegű bírságokkal is.
De nem minden olyan ijesztő - a Pénzügyminisztérium álláspontja szerint (2011. szeptember 26-i levél, 03-02-07 / 1-343) a biztosítási díjak elmulasztása (hiányos befizetése) esetén csak a bírságot lehet kiszabni. Azokra az adóalanyokra kell alkalmazni, akiknek bűnössége bizonyított. Sőt, nem köteles bizonyítani ártatlanságát – ezt a funkciót az ellenőrző szervek látják el.
Az adótörvény azonban messze nem az egyetlen olyan dokumentum, amely megállapítja a biztosítási díjjal kapcsolatos gondatlanságért való felelősséget. 2009. július 24-én elfogadták az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz és a Területi Kötelező Egészségbiztosítási Alapokhoz történő biztosítási hozzájárulásokról szóló 212-FZ szövetségi törvényt. (utolsó kiadás, 2011. november 28) ... E törvény 46. cikkével összhangban Szervezete ellen a következő jogsértések miatt indulhat eljárás:
1. A felhalmozott és befizetett biztosítási díjak megfelelő időben történő benyújtásának elmulasztásaösszegű pénzbírsággal sújtható a nyilvántartásba vétel helyén a biztosítási díj megfizetését ellenőrző szervnek a biztosítási díj összegének 5%-a e számítás alapján fizetendő vagy pótdíjköteles, a biztosításának időpontjától számított minden teljes vagy nem teljes hónapra. A bírság felső határa a feltüntetett összeg 30%-a. A minimális bírság 100 rubel.
2. A számított és befizetett biztosítási díj kiszámításának elmulasztása a biztosítási díj befizető részéről a biztosítási díjfizetést ellenőrző szervhez a megállapított lejártát követően több mint 180 naptári napig ezt a szövetségi törvényt kifejezéstösszegű pénzbírsággal büntetendő az ilyen számítás benyújtása a biztosítási díj összegének 30%-a e számítás alapján fizetendő, valamint az e számítás alapján fizetendő díj 10 százaléka a 181. naptári napon kezdődő minden teljes vagy nem teljes hónap után. A minimális bírság 1000 rubel. A bírság maximális összegét nem határozták meg.
De ez még nem minden. A törvény 47. cikke valójában megkettőzi az Adótörvénykönyv szankcióit a biztosítási díjak elmulasztása vagy hiányos megfizetése tekintetében (a bírság mértéke is 20 vagy 40 százalék, a munkáltató bizonyított szándékától függően). Ne felejtsd el - ugyanazért a szabálysértésért kétszer nem szabhatnak ki pénzbírságot.
3. Mennyit és mire kell fizetni
Minden munkáltató köteles fizetni minden alkalmazottja utánáltal alkalmazott a következő hozzájárulások:
Nyugdíjpénztárba - a felhalmozott összeg 26%-a;
A Szövetségi és Területi Kötelező Egészségbiztosítási Pénztárnak - 3,1%, illetve 2%;
Társadalombiztosítási Alapba - 2,9%.
Összesen - 34%, és ez az összeg szinte mindenkinél ugyanannyi.
A biztosítási díjak összegét minden alkalmazottra külön-külön kell kiszámítani, akkor a kiszámított járulékokat összegzik és egy összegben fizetik ki minden munkavállalóra.
Jelentés az űrlapon 4-FSS(a Társadalombiztosítási Alapnak) szükséges a beszámolási időszakot követő naptári hónap 15. napjáig; a Nyugdíjpénztárba jelentéseket kell benyújtania a beszámolási időszakot követő második naptári hónap 15. napjáig; formában jelentést RSV-1(kötelező egészségbiztosítás) ugyanúgy lízingelnek a beszámolási időszakot követő második hónap 15. napjáig.
4. Mit lehet tenni az Ön esetében?
Az Ön esetében a biztosítási díj elmulasztásáért való felelősséget a Kbt. 47 FZ-221, nevezetesen:
1. Nem fizetés vagy a biztosítási díj számítási alapjának alulbecslése miatti hiányos biztosítási díjfizetés, egyéb hibás biztosítási díjszámítás vagy a biztosítási díj befizetőjének egyéb jogellenes cselekménye (mulasztása) a biztosítási díj 20 százalékának megfelelő bírság beszedését vonja maga után. ki nem fizetett biztosítási díjak összege.
2. Az e cikk 1. részében meghatározott, szándékosan elkövetett cselekmények a meg nem fizetett biztosítási díj 40 százalékának megfelelő pénzbírság behajtását vonják maguk után.
A következőképpen járhat el
1. Számítsa ki a társadalombiztosítási alapba, a nyugdíjalapba és a személyi jövedelemadóba befizetett biztosítási járulékokat a teljes időszakra (2012);
2. Adók, biztosítási díjak felsorolása;
3. Nyújtsa be a nyilatkozatokat, és végezzen iratellenőrzést a kurátorral a késedelmes járulékok kötbérének kiszámításához.
Az ilyen jellegű ügyletek megkötése és lebonyolítása során fontos tudni, hogy a munkaszerződést milyen adók és illetékek terhelik, és milyen feltételek mellett történik az elhatárolás. Cikkünkben erről, valamint arról, hogy milyen bejelentéseket ír elő a törvény, és hol kell azokat szerződéses megállapodás alapján benyújtani az ügyfél-szervezethez.
Amikor a munkaszerződésből eredő időbeli elhatárolásról van szó, elsősorban az ezen ügylet után fizetendő díjakat és adókat értjük alatta. A díjak szükségessége azonban a vállalkozóként eljáró személy státuszától függ:
A polgári vállalkozó díjazásának időbeli elhatárolásáról még lesz szó. Ugyanakkor megjegyezzük, hogy a magánszemély munkája után fizetett bért minden esetben le kell vonni. A biztosítási díjakat nem számítják ki, ha az ügyletet a következő személyi kategóriákkal írják alá:
A munkaszerződés szerinti adók és biztosítási díjak 2017-ben nem térnek el az előző évi díjaktól, vagyis a korábbiak szerint kell megfizetni. Az állampolgári vállalkozó által megkeresett összegek után az alábbi kötelező járulékokat kell fizetni, amelyeket az adóhivatalnak utalnak át:
Milyen időbeli elhatárolásokat nem vonnak le a szerződéses díjazásból? al szerint. 2 p. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. §-a szerint ezek magukban foglalják az átmeneti rokkantság és az anyaság eseteire vonatkozó járulékokat.
A baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítás összegének kiszámítását a szerződéses megállapodás feltételei határozzák meg. Ha a szöveg előírja az ügyfél ilyen kötelezettségét, akkor a megnevezett díjat számítja ki és fizeti. Ellenkező esetben az ügyfél nem teszi meg. Meg kell jegyezni, hogy ez az egyetlen járulék, amelyet a Társadalombiztosítási Alapnak (FSS RF) fizetnek.
A költségvetésbe történő befizetések kiszámítása és befizetése mellett a megrendelő köteles benyújtani a megfelelő jelentéseket, amelyeknek tartalmazniuk kell a szerződést megkötött állampolgárra vonatkozó információkat. Bejelentés: magánszemély vállalkozói bevonásával kapcsolatban az adóhatósághoz, költségvetésen kívüli forrásokhoz benyújtott adat.
A hatályos jogszabályok szerint a biztosítási díjakról és a munkaszerződés adóztatásáról a következő jelentéseket kell benyújtani:
Így a magánszemély szerződéses jogviszonyban végzett munkájáért fizetendő személyi jövedelemadó és bizonyos típusú járulékok terhelik. Ugyanakkor 2017-ben a figyelembe vett díjak listája nem változott az előzőhöz képest. Ami a költségvetési kifizetésekről szóló jelentést illeti, az év eleje óta aktualizálták mind a formanyomtatványokat, mind a benyújtásukra vonatkozó eljárást.
Sok cégnek professzionális szolgáltatásokra van szüksége. A professzionális cégek szolgáltatásainak költsége magas, és néha nincs szükség állandó szakember alkalmazására: csak egy feladatot kell elvégeznie. Ebben az esetben egyéni előadóval kötnek munkaszerződést.
Biztosítási díjat kell fizetni, ha a munkaszerződés alapján a vállalkozó magánszemély (nem egyéni vállalkozó):
A magánszemélyeknek lízing, adásvételi, kölcsön- vagy kölcsönszerződés alapján történő kifizetések mentesülnek a kötelező biztosítási díjak alól.
A járulékok kiszámítása ugyanúgy történik, mint a munkaszerződés szerinti időbeli elhatárolás. Általában a nyugdíjjárulék kamata a felhalmozott összeg 22% -a, az egészségbiztosításé pedig 5,1%.
Munkaszerződés esetén átmeneti keresőképtelenség és anyasággal kapcsolatos biztosítási díj (2,9%) nem kerül felszámításra. Az üzemi balesetek elleni biztosítás díját pedig akkor kell fizetni, ha a cég és a magánszemély közötti szolgáltatásnyújtási szerződésben szerepel, hogy a szervezet vállalja ezen díjak megfizetését.
Kiderül, hogy a munkaszerződés megkötésekor a társaság megspórolhatja a társadalombiztosítási alapba fizetett járulékokat.
Az FSS gyakran megpróbálja megtámadni a megkötött munkaszerződéseket, és átképezni őket munkaszerződésekké. A pénztár sikere esetén a társaságot további biztosítási járulékok terhelik a társadalombiztosítási alapot, valamint büntetések és pénzbírságok.
Ennek elkerülése érdekében nagyon óvatosan kell elkészítenie a munkaszerződést. Ne legyenek benne olyan ellentmondásos pontok, amelyek lehetővé tennék, hogy munkaként határozzuk meg.
Egy másik fontos szempont: a szerződés alapján végzett munkának egyszerinek kell lennie. Nagyon gyanús lesz, ha hónapról hónapra ugyanazzal a személlyel köt szerződést ugyanazon munka elvégzésére, azonos költséggel.
Vezessen nyilvántartást a Konturban Számvitel - kényelmes online szolgáltatás a fizetések kiszámításához és jelentések küldése a Szövetségi Adószolgálatnak, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és az FSS-nek. A szolgáltatás alkalmas a könyvelő és az igazgató kényelmes együttműködésére.
