UTII- Ez egy speciális adózási rendszer, amelyet az egyes tevékenységi területeket folytató kisvállalkozások (kft. és egyéni vállalkozók) képviselői vehetnek igénybe. A "Vmenenka" jelentősen leegyszerűsíti az adó összegének kiszámítását és a szervezet jelentéseinek elkészítését, valamint az adófizetők feletti ellenőrzési folyamatot az állami szervek számára.
A speciális rendszer azon a feltételezésen alapul, hogy egy kereskedelmi struktúra nyereségének nagyságát egy fizikai mutató egységeinek száma befolyásolja. Vagyis a jogalkotót a logika vezérli: minél több alkalmazottja, méternyi üzlethelyisége vagy járműve van egy LLC-nek vagy egyéni vállalkozónak, annál több bevételhez jut. Ez azt jelenti, hogy az adó összegét növelni kell.
A kereskedelmi struktúra reáljövedelmét nem veszik figyelembe. Az állam „megterheli” az iparág átlagos bevételének egy bizonyos részét. Nem számít, hogy egy LLC vagy egyéni vállalkozó folytat tényleges tevékenységet: továbbra is köteles negyedéves költségvetési befizetést teljesíteni.
2013-ig az "imputáció" kötelező rendszer volt az LLC-k és az egyéni vállalkozók számára bizonyos tevékenységi területeken. Az UTII 2016-ban és 2017-ben önkéntes rendszer, és a vállalkozóknak jogukban áll választani az OSNO, az STS és a szabadalmi rendszer között.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (346.29. cikk) tartalmazza azoknak a tevékenységeknek a kimerítő listáját, amelyekre "imputálás" áll rendelkezésre. Nem elég, ha a munkája szerepel ezen a listán. A lista tájékoztató jellegű, és a döntést az önkormányzati hatóságok hozzák meg arról, hogy egy adott vállalkozástípusnak megadják-e a különleges rendszer alkalmazását. Az OKVED listája városi vagy járási szintű szabályzatban található.
Az orosz adótörvénykönyv szerint egyetlen imputált adó az alábbi üzleti területeken érhető el:
Egy bizonyos tevékenységi körhöz való tartozás nem az egyetlen feltétele az egyéni vállalkozó vagy LLC számított adóra való átállásának. Ez a mód eredetileg kisvállalkozások számára készült rendszernek készült. Ezért vannak gazdasági kritériumok, amelyeknek egy kereskedelmi struktúrának meg kell felelnie:
Az imputált adó bizonyos jogi követelményeket tartalmaz a potenciális fizetőkre vonatkozóan. Tilos céget egyszerű társaságként vagy vagyonkezeléssel foglalkozó struktúraként szervezni. A jogi személyek részesedése az LLC tőkéjében nem haladhatja meg a ¼-et.
Milyen adók helyébe az "imputáció"
Az UTII fontos jellemzője, hogy ez a speciális rendszer magában foglalja több adó felváltását egy. Ez nagymértékben leegyszerűsíti az adózó számára a kötelező átutalások összegének kiszámítását.
Az imputált jövedelem egységes adója mentesíti a vállalkozót vagy az LLC-t az alábbiak fizetése alól:
Fontos megérteni, hogy a mentesség csak azokra a munkákra vonatkozik, amelyekre „beszámítás” vonatkozik. Más szóval, az „imputált” tevékenységekhez kapcsolódó vagyon és nyereség nem adóztatható. Az LLC-k és az egyéni vállalkozók nem veszítik el a vám- és ügynöki kötelezettségek áfafizetési kötelezettségét.
A „beszedő” továbbra is köteles átutalni a biztosítási díjakat és a személyi jövedelemadót alkalmazottai és saját maga után. Ennek elmulasztása törvénysértésnek minősül, és pénzbírságot és szankciót von maga után.
A költségvetési kifizetés összegének kiszámításához a következő képletet kell használni:
Adó \u003d Imputált bevétel * K1 * K2 * Rate.
Az elnevezések magyarázata:
Az alaphozamot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg egy hónapra. Az adó átutalásának időtartama egy negyed. A negyedéves érték meghatározásához a képlettel kapott eredményt meg kell szorozni hárommal.
Példa az UTII adószámítására
A Romashka LLC nem élelmiszeripari termékek kiskereskedelmével foglalkozik. A kereskedés egy 75 nm alapterületű üzleten keresztül történik. A helyettesítéshez adatokat gyűjtünk a képletben:
Helyettesítse az értékeket a számítási képletben:
Havi adó = 1 800 * 75 * és 1 798 * 1 * 01,15 \u003d 36 409,5 rubel.
A negyedéves adóösszeg meghatározásához ezt a számot meg kell szorozni hárommal:
36 409,5*3 RUB = 109 228,5 RUB
Ez az imputált jövedelem egységes adója (UTII), amelyet az LLC-nek át kell utalnia „a” IFTS-je részleteire a negyedévre vonatkozó munka eredménye alapján.
Az „imputáció” jelentésének eljárása
A beszámolási időszak az „imputáció” szerint egy negyedév. Ez azt jelenti, hogy az erre a rendszerre áttért kereskedelmi struktúráknak háromhavonta UTII-nyilatkozatot kell benyújtaniuk. Ezt legkésőbb a negyedévet követő hónap 20. napjáig meg kell tenni.
A 2017-ben kitöltött UTII űrlapot kétféleképpen lehet benyújtani az INFS-hez:
Ha az egyéni vállalkozó vagy LLC 2017-es UTII-re vonatkozó dokumentációját nem maga a vezető, hanem az LLC másik alkalmazottja vagy egyéni vállalkozó viszi be az adóhatósághoz, közjegyzői meghatalmazást kell kiállítani számára.
A nyilatkozattételi űrlap letölthető az információs és jogrendszerek honlapjáról. Egy címlapból és három részből áll. Általános szabály, hogy az űrlap kitöltése a második résznél kezdődik. Megmutatja az összes olyan paramétert, amelyet az adó kiszámításának képletében helyettesítenek: alapvető jövedelmezőség, egy fizikai mutató egységeinek száma, K1 és K2 együtthatók, információ az LLC vagy IP címéről és irányáról.
A nyilatkozat harmadik szakasza az LLC vagy egyéni vállalkozó (vagy alkalmazott hiányában a vállalkozó) munkavállalói számára átutalt biztosítási díjak kötelező befizetésének összegének módosítása. Az eredmény a végső adóösszeg, amelyet az első részben írnak elő.
A nyilatkozat címlapja általános információkat tartalmaz a szervezetről (név, TIN, KPP, OKTMO), a dokumentum kitöltésének dátuma és a felelős személy aláírása.
Fontos! 2017 óta új bevallási forma van érvényben, amely a korábbi változathoz képest technikai változásokon ment keresztül.
A 2017. évi imputált jövedelemadót legkésőbb a beszámolási időszakot - negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
A 2017-es költségvetési kifizetések időpontjai a következők:
Ha a megadott időpontok ünnepnapra vagy hétvégére esnek, akkor az LLC vagy egyéni vállalkozó az azt követő első munkanapon köteles fizetni.
Az imputált adó átkerül az IFTS-hez, amelyhez jogi személy vagy egyéni vállalkozó van hozzárendelve. A fizetés nyugta alapján történik, melynek összege a fenti képlet alapján kerül kiszámításra.
Az adóátutalási határidők megsértése azt a tényt vonja maga után, hogy az LLC-t vagy az egyéni vállalkozót pénzbírsággal sújtják. Minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra, amely az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott refinanszírozási kamatláb 1/300-a.
Az egyéni vállalkozók beszámított adója 2017-ben csökkenthető a biztosítási díjak összegével. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, jogában áll levonni a költségvetési befizetés összegéből a költségvetésen kívüli alapokba befizetett járulékok teljes összegét.
Ha az egyéni vállalkozó személyzetet vett fel, akkor a vállalkozónak joga van levonni az adó összegéből a bérből származó járulékok összegét, amelyeket a munkavállalók költségvetésén kívüli alapjaiba utaltak át, valamint a „magának” fix kifizetéseket. Ugyanakkor az UTII mérete nem csökkenhet 50% -nál nagyobb mértékben.
A költségvetési átutalások megtakarításához használhat némi találékonyságot. Mivel a K2 együtthatók településenként eltérőek, Ön dönthet úgy, hogy a minimális értékkel rendelkező városban vagy kerületben folytat üzleti tevékenységet. A fizikai indikátor optimalizálása jelentős szerepet játszik. Jelentős adómegtakarítást jelenthet a létszámcsökkentés vagy az üzlethelyiségek csökkentése.
Az UTII kényelmes mód a kisvállalkozások számára, mivel számos előnnyel rendelkezik:
A nagyszámú előny ellenére az "imputáció" jelentős hátrányokkal rendelkezik, amelyeket figyelembe kell venni az adórendszer kiválasztásakor:
Az UTII a legjobb választás LLC-k és magas jövedelmű egyéni vállalkozók számára. Az adó mértéke a bevétel növekedésével nem változik, ez pedig előnyös a vállalkozás számára. Ha „nulláig” dolgozik, vagy veszteségeket szenved, az „imputálás” nem felel meg Önnek.
Ha hibát talál, kérjük, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
Számos speciális adórendszerrel rendelkezik, és széles körben használják az egyéni vállalkozók számára az UTII-t. Eltörlésére 2012 óta, 2014 óta, 2018 óta próbálkoztak a jogalkotók. Ennek az adózási rendszernek azonban még nem találtak teljes értékű helyettesítőt. Ezért az UTII érvényességi idejét 2021. január 1-ig meghosszabbították (a Pénzügyminisztérium 2016. április 29-i 03-11-11 / 25529 sz. levele). Az imputált adó alkalmazása 2013 óta önkéntessé vált, nem ritka.
A " kifejezés egyes tevékenységtípusok imputált jövedelmére kivetett egységes adó” jelzi a sajátosságokat: meghatározott típusú tevékenységekkel rendelkező üzletemberek dolgozhatnak az UTII-n.
A vállalkozástípusok teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 2. pontjában található, és kiterjed:
Tehát az UTII 2017-ben az egyéni vállalkozó számára elfogadható, ha:
A beszámítási listán szereplő feltételek megsértése esetén a vállalkozó elveszíti az ehhez való jogát, és a jogsértés elkövetésének negyedévétől az általános adózási rendszerbe kerül át. Adót az általános rendszer szerint kell kiszámítania és fizetnie.
Az imputáció 3 kifizetést vált fel:
A kérelem kivételével egyéb papírokat nem biztosítanak az UTII-adózó regisztrációjához. Ezt követően a Szövetségi Adófelügyelőség felügyelője az iratellenőrzés során feltehetően bekéri a fizikai mutatót igazoló dokumentumokat (a helyiség műszaki útlevele stb.). Ha önkormányzatokban szeretne dolgozni, akkor mindegyikben regisztrálnia kell az UTII-re. Meglátogathatja weboldalunkat.
A beszámítási munka megkezdésének időpontja nem számít, de jövő évtől át lehet térni más adózási rendszerre. A tevékenység lezárásakor azt legkésőbb annak befejezését követő öt napon belül benyújtják az adóhatósághoz. Az egyéni vállalkozó 2017-ben jogosult egy éven belül áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha befejezi az UTII hatálya alá tartozó tevékenységet.
Mit tegyünk először?
Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben a könyvelés nem kötelező, de a kifizetések kiszámításához szükséges mutatók nyilvántartása, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárási rendje. A banki műveletekről (folyószámla nyitása esetén), a bérszámfejtésről (szja kiszámításához), a személyi nyilvántartásokról (az átlagos létszám meghatározásához) javasolt nyilvántartást vezetni. Ha többféle tevékenységet használ az imputálásnál, akkor mindegyiket külön-külön kell elszámolni.
A KKM használata az UTII-hez egyéni vállalkozók számára nem szükséges, de csekk helyett szigorú bejelentőlapokat ad ki a vevők kérésére. 2018. július 1-től ez a rendelkezés megszűnik, és a vállalkozók kötelesek online pénztárgépet használni.
A kifizetéseket az imputált adózási rendszer alapján számítjuk ki
Az UTII mértéke 15% -ra korlátozódik (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.30. cikke). De az önkormányzatnak, a városrésznek, Moszkva városának, Szentpétervárnak, Szevasztopolnak a törvény értelmében joga van 7,5%-ra csökkenteni. A kamatláb ilyen jellegű változása kedvezően befolyásolhatja a régió vállalkozási fejlődését.
Az egyéni vállalkozók UTII-befizetésének összege az adóalap és a kamatláb szorzataként kerül kiszámításra. Az adó alapja viszont a K1 és K2 deflátor együtthatóval korrigált alaphozam, szorozva a fizikai mutatóval. Az alapvető jövedelmezőséget az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.29. cikke írja elő a szolgáltatásnyújtásból származó bevétel havi becsült összegeként egy fizikai mutatóra (egy alkalmazott, 1 négyzetméter parkolóterület vagy kereskedelmi padló) ).
Mit kell figyelembe venni a számításnál:
A fizetések kiszámításához használhatja az internetes szolgáltatásokat. Például IP-re néhány perc alatt.
Hogyan zajlik a fizetési folyamat
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó UTII-nyilatkozat 2017-ben néhány változáson ment keresztül. A beszámolási és adózási időszak még egy negyedév. A negyedév végét követő hónap 20. napja előtt kell bejelentenie, és ugyanazon hónap 25. napja előtt kell fizetnie. A nyilatkozatot az IFTS nyújtja be az UTII-fizetőként való regisztráció helyén.
Az egyéni vállalkozók imputált jövedelmére kivetett egységes adót a biztosítási díjak csökkentik. Ha a munkavállalók munkaerejét használják fel, akkor a csökkentés a befizetett járulékok és juttatások terhére történik. Befizetését akár 50%-kal is csökkentheti. De a fix kifizetéseket nem lehet figyelembe venni. De ha nincs kifizetés a munkavállalók javára, akkor a vállalkozó csökkenti az adókat a „magának” fizetett fix járulékok összegével.
Az UTII esetében nem létezik a „nulla” bevallás fogalma, mivel a számítás nem a tényleges, hanem az imputált bevételre vonatkozik. Az egyéni vállalkozó munkavégzés nélkül is köteles feltüntetni a megadott fizikai mutatót a számításban, és átutalni a fizetést.
Milyen szankciókra lehet számítani az adózónak
Az egyéni vállalkozók 2017. évi jogsértéséért a következő szankciók vonatkoznak:
Az egyéni vállalkozók UTII folyamatos tevékenysége, magas jövedelme esetén előnyös az egyéni vállalkozó számára, aki a vonatkozó korlátozások miatt nem tud szabadalmat szerezni.
Köszönöm a figyelmet! Tegye fel kérdéseit, és ossza meg tapasztalatait a megjegyzésekben.
Az UTII alkalmazása 2017-ben egyéni vállalkozók által frissítette: 2018. november 30.: Minden IP-re
Az UTII elszámolásaegyes adózói kategóriák általános alapon, mások - egyszerűsített változat szerint - végezhetők. Az egyéni vállalkozók pedig teljesen mentesülnek az UTII elszámolásának szükségessége alól.
Az adórendszer UTII formájában történő alkalmazásának megvannak a maga árnyalatai. A paragrafusok szerint. 1. és 2. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.29 cikke értelmében az imputált jövedelmet az adózás tárgyaként ismerik el. Ez az adott tevékenységtípusra mindenhol érvényes alapjövedelmezőség értékétől és a fizikai mutatóktól (alkalmazotti létszám, gépjárművek, alapterület stb.) függ.
Az UTII kiszámításával kapcsolatos további információkért lásd az anyagot .
Az üzleti tevékenységből származó tényleges bevétel és a felmerült kiadások összege (egyes biztosítási díjfizetési esetek kivételével) nem befolyásolja a fizetendő imputált adó összegét. A haszon hiánya nem oka az UTII fizetésének elmulasztásának.
A szervezetek általi beszámítás a számvitelhez kapcsolódik, amely 2013 óta kötelezővé vált számukra, függetlenül az alkalmazandó adózási rendszertől (a „Számviteli törvény” 2011.12.06. 402-FZ 1. cikke).
Az UTII számviteli nyilvántartásának vezetéséért minden jogi személy felelős. A szervezeteknek évente március 31-ig kell benyújtaniuk a pénzügyi kimutatásokat, amint azt az Art. (1) bekezdése bizonyítja. 23. és Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 6.1.
A jelentéseket milyen formában kell benyújtani, olvassa el a cikket .
A számviteli jogszabályok nem írják elő az egyéni vállalkozók könyvelését (a 402-FZ törvény 1. alpontja, 2. pont). Nem terheli őket a mérleg, valamint az eredménykimutatás elkészítési kötelezettsége.
Az adózási rendszert imputált bevétel formájában alkalmazó szervezetek kötelesek betartani a számviteli szabályokat, amelyek tárgya a vállalkozás bevételével vagy kiadásával kapcsolatos művelet. A PBU 9/99 „A szervezet bevétele” és a PBU 10/99 „A szervezet költségei” szerint a könyvelés eredményszemléletű. A kisvállalkozások azonban használhatják a készpénzes módszert, amelyben a bevételeket és kiadásokat a kifizetés után veszik figyelembe.
A Pénzügyminisztérium tájékoztatója „A kisvállalkozások számviteli és pénzügyi beszámolásának egyszerűsített rendszeréről” 2011.07.19. A PZ-3/2010 sz. szokásos. A terv egyszerűsített változata azt javasolja, hogy egyes fiókokat egyetlen közös fiókra cseréljenek.
Tehát használhatja a 20-as fiókot, amelyen a 23-as, 25-ös, 26-os, 28-as, 29-es számla adatait kombinálja. A „beszédemberek” 76-os fiókja helyettesítheti a 62-es, 71-es, 73-as, 75-ös és 79-es fiókot.
Az UTII elszámolása számviteli politika elfogadását is jelenti. Emellett kötelező az elsődleges számviteli bizonylatok egységes (vagy önállóan kidolgozott) formáinak alkalmazása.
De ne felejtsük el, hogy a kedvezményes adózási rendszereket (beleértve az UTII-t is) a kisvállalkozások támogatására hozták létre. Az Art. (4) bekezdésében foglaltakat. A 402-FZ törvény 6. cikke egyszerűsíti a nyilvántartást az MP kategóriákba tartozó szervezetek számára, beleértve a „vmentereket is”.
A kisvállalkozásoknak jogukban áll nem használni a szabványos számviteli nyilvántartásokat, amelyek kettős könyvvitelt alkalmaznak. Ezt a szabályt azoknak a cégeknek ajánljuk, amelyek üzleti tranzakciói nem haladják meg a havi 30-at, és nincs is magas anyagköltséggel járó termelés.
Alternatíva számukra a könyvelés és a napi tevékenység során előforduló tevékenységeket tükröző könyv, vagy az üzleti tranzakciók napló vezetése, amelyből látszódjanak az anyagi vagyon forrásai, a pénzmaradványok, amelyek miatt a pénzügyi kimutatások elkészíthetők. generált. A számvitel kényelme érdekében a gyártó cégeknek jogukban áll egyszerűsített kimutatásokat kitölteni a számviteli számlák állapotáról.
A 402-FZ törvény magában foglalja a kötelező adatok használatát az önállóan kialakított nyilvántartások különböző formáiban és az elsődleges dokumentációban. Az Art. Az említett törvény 9. §-a szerint ez tartalmazza az okirat megnevezését, keltezését, a gazdasági művelet tartalmát stb.
Az összes alkalmazott egyszerűsített nyilvántartás és kimutatás listáját tükröznie kell a szervezet számviteli politikájában.
A kisvállalkozások számviteli lehetőségeiről további információt a cikkben talál. .
2013. 01. 01-től minden adózási rendszerben működő jogi személy köteles mérleget benyújtani. Az UTII teljes körű könyvelésének fenntartása mellett azonban a kisvállalkozási (SE) státusszal rendelkező szervezeteknek jogukban áll a mérleget és az eredménykimutatást egyszerűsített formában benyújtani a szabályozó hatóságokhoz.
Lehetőség van a pénzügyi kimutatások egyszerűsített formában történő benyújtására minden olyan gazdálkodó szervezet számára, amely a „kisvállalkozás” definíciója alá tartozik. Ebben az esetben számos feltételnek kell teljesülnie:
A szervezetek kisvállalkozások közé sorolásának egyéb kritériumaiért és a kisvállalkozások bejelentésének sajátosságaiért lásd a cikkeket:
Az egyszerűsített pénzügyi kimutatások, amelyek elkészítésére jogosultak a kisvállalkozások, beleértve az UTII-t is, a kombinált mutatókat tükrözik; tételes részletezés nem szükséges.
Tehát a mérleg egyszerűsített formában összeállított eszköze mindössze 5 sorból áll:
Az egyszerűsített mérleg kötelezettségek közé tartoznak:
A kisvállalkozások pénzügyi eredményeiről szóló jelentés, beleértve az UTII-t használókat is, csak 6 sort tartalmaz:
Az egyszerűsített számvitel során megengedett, hogy a tárgyidőszak jelentésében tükröződjön a korábbi évek jelentési mutatóinak újraszámítása nélkül:
Csak az egyéni vállalkozók mentesülnek a számviteli nyilvántartás és a beszámoló benyújtásának kötelezettsége alól. A szervezetek, beleértve az UTII-t használókat, nem mentesülnek e kötelezettségek alól. Mindazonáltal az UTII kisvállalkozásainak minősülő szervezeteknek jogukban áll egyszerűsített elszámolási formákat alkalmazni és egyszerűsített jelentéseket készíteni. Ennek a lehetőségnek az igénybevételét a számviteli politikában nyilatkozni kell.
Az UTII az egyik olyan adóbeszedési lehetőség, amely nem minden vállalkozó számára elérhető. Egyszerűen fogalmazva, az "imputáció" nem a profittól függ, hanem az államférfiak megváltoztatják az együtthatók bevezetésével. Vannak bizonyos finomságok az UTII kiszámításakor, amelyek lehetővé teszik a vállalkozók számára, hogy megtakarítsák az alapnyereség egy részét.
Az UTII összege - az imputált jövedelem egyetlen adója - az üzletember tevékenységének típusától, az orosz és regionális jogszabályokban előírt együtthatóktól függ. Fontos a fizikai mutató is, amely általában függ az alkalmazottak számától vagy a helyiségek területétől, ahol a terméket értékesítik vagy a szolgáltatást nyújtják. A "Vmenenka"-t az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26. fejezete szabályozza.
A vállalkozó legkésőbb a vállalkozás megkezdésétől számított öt napon belül önként áttérhet az UTII-re. Ez az adó a szezonális vállalkozásoknak, a nagy forgalmú pontoknak és az aktív egyéni vállalkozóknak kedvez, akik jelentősen csökkenthetik a szociális juttatások összegére kivetett adót:
Ha egy vállalkozó több olyan tevékenységet folytat, amelyre áttérhet az UTII-re, akkor a nyilatkozatot mindegyikre külön töltik ki. Ha egy LLC ilyen adózási rendszert választott, akkor külön elszámolásra csak akkor van szükség, ha más típusú, „egyszerűsített” vagy általános adózási rendszer szerint adóztatott tevékenységet is végez.
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
Az UTII számítási fóruma így néz ki:
Ha a vállalkozás fizikai mutatóinak nagysága nem változik havonta, akár év elején is megjósolhatja az adóteherre fordított kiadásait.
Az UTII fő előnye az egyéni vállalkozók számára, hogy az adó felére csökkenthető a munkavállalók után fizetett szociális kifizetések összegével, a nyugdíjpénztárba, a társadalombiztosítási alapba és a kötelező egészségbiztosításba. A táppénz levonható az adóból, ha a munkáltató fizeti.
Sőt, ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akár 100%-ig is csökkenthető az adó összege! A korlátozás nélküli adót a negyedévben fizetett szociális juttatások csökkentik.
Fontos! Az egyéni vállalkozó csak abban az esetben csökkentheti az adólevonást, ha a befizetéseket időben átutalja a biztosítási alapokhoz és a nyugdíjalapokhoz. Ellenkező esetben az UTII adót teljes egészében meg kell fizetni.
Tegyük fel, hogy egy bizonyos egyéni vállalkozónak van egy butikja Voronyezs városában, ahol ruhákat árul. Egy alkalmazottja van, aki helyettesíti, az alkalmazott fizetése 25 000 rubel. A kifolyó területe is fontos számunkra: legyen 40 m 2.
Számítsuk ki az UTII-t erre az egyéni vállalkozóra: 1800*(40*3)*1.798*0.7*15/100=40.778.64 rubel.
Csökkentsük az így kapott számot az egy alkalmazott utáni alapból levont összeggel. Sajnos, ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottakat vesz fel, azt nem tudja „levágni” a saját levonásai összegével, hanem csak az alkalmazottak kifizetésével:
Teljes összeg: 5500+1275+50 = 6825 rubel. minden hónap. A biztosítási díj összege a negyedévre 20 475 rubel. Ez a befizetett adó összegének valamivel több, mint 50%-a. Ezért egy egyéni vállalkozó csak felére csökkentheti az UTII-t: 40 778,64 / 2 = 20 389,32 rubel.
A UTII mennyit kell fizetni adók, határozza meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét. Ebből a cikkből megtudhatja, hogy pontosan milyen adókat kell fizetni ebben az adórendszerben, és mitől függ azok nagysága.
Az UTII-t használó vállalkozók és vállalkozások többféle adót fizetnek:
Ha az egyéni vállalkozónak nincs bérelt személyzete, akkor csak saját maga fizeti az alapokba. 2015-ben a következő méretekben rögzítették őket:
Így 2015-re az egyéni vállalkozónak 22 261,38 rubelt kell befizetnie a költségvetésen kívüli alapokba. De nem szabad elfelejteni, hogy ha a bevétel meghaladta a 300 000 rubelt, további 1% -ot kell fizetni a PF-ben a többletösszegből. Ezt az adóösszeget legkésőbb 2016. április 1-ig kell megfizetni.
Az alkalmazottak fizetéséből származó adók és alapokba befizetett beszámítások a következők:
Az alapokba történő késedelmes adófizetés miatt a fizetőt szankciókkal fenyegetik.
További kifizetések és adók lehetnek:
Az egyéni vállalkozó vagy vállalkozás adórendszerétől függetlenül fizetik őket.
Az UTII-t nem a kapott bevételből fizetik, hanem azon bevétel összege alapján, amelyet az állam a vállalkozásnak (vagy egyéni vállalkozónak) tulajdonított a tevékenységéért. Az adó mértéke 15%, a deflátor együttható és a korrekciós együttható figyelembevételével kerül kiszámításra. Ez a mód azok számára előnyös, akik tevékenységükből stabil jövedelmet kapnak.
Az UTII csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik, amelyek listáját az Orosz Föderáció adótörvénye írja elő. Minden bevételhez megadnak egy alapjövedelmezőséget, amelytől végső soron a költségvetésbe számított és befizetett adó összege függ. Szintén a jövedelem nagyságát befolyásolják a deflátor és a korrekciós együtthatók, amelyek évente változnak. A deflátor 2015-ben 1,798. A korrekciós tényezőt a helyi hatóságok határozzák meg, méretét a regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálatban lehet tisztázni.
.jpg)
