Jogi személyek közötti kamatkölcsön - megállapodás, amely szerint a kölcsönadó (hitelező) bizonyos mennyiségű pénzt vagy egyéb értéket ad át a hitelfelvevőnek, azzal a feltétellel, hogy az adós visszaadja azokat (összeg, érték) az aláírt megállapodásnak megfelelően .
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan oldja meg a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Ez gyors és INGYENES!
Az ilyen tranzakciókat megfelelő dokumentumok támasztják alá. A kölcsönszerződésnek sok árnyalata van, és a tipikus hibák elkerülése érdekében jobb, ha ügyvéddel készíti el. Az ügyleteket gyakran további feltételekkel kötik meg, például az alapítók vagy az igazgató zálogjogának vagy kezességének bevonásával.
Leggyakrabban a jogi személyek közötti kölcsönök a következő helyzetekben lehetségesek:
Abszolút minden hitelezési feltétel (kamatláb, futamidő, nagyság, hitelnyújtás és törlesztési konstrukció) egyedi megbeszélés alapján történik.
Az üzlet megkötésekor kölcsönszerződést kell aláírnia. A szabványos szerződés formája ingyenes, de sok olyan árnyalattal érdemes foglalkozni egy tapasztalt ügyvédnek.
Például, ha pénz vagy értéktárgy bizonyos százalékban kerül átutalásra, ezt fel kell tüntetni a dokumentumban, ellenkező esetben a kölcsönadónak jogában áll kamatot követelni, amelynek összege megegyezik a mindenkori refinanszírozási kamattal. dátum. Kérdései lehetnek az adóhatóságnak is.
A regisztrációs eljárás nem fog sok időt igénybe venni, ha a megállapodás valamennyi pontjában megállapodnak, és olyan lehetőségeket találnak, amelyek mindkét felet kielégítik.
A kölcsön megszerzéséhez a jogi személyek kölcsönszerződést kötnek (törlesztési ütemezés, kiegészítő megállapodások, nyugta stb.), és csak ezt követően utalják át a hitelösszeget a hitelfelvevőnek a folyó bankszámlára, vagy folyósítják készpénzben.
Igényelt szolgáltatás a jogi személyek közötti kamatozó kölcsön. Hasonló kölcsönöket nyújtson partnercégeknek, leányvállalatoknak, ritkábban - független gazdasági társaságoknak.
A hitelfeltételeket egyedileg kell megtárgyalni, és számos tényezőtől függ:
Hiba nélkül a jogi személyek írásos szerződést kötnek. Az okirat közjegyzői hitelesítése nem szükséges. A felek belátása szerint a megállapodás szerinti összegű pénzeszközök átutalásáról nyugtát lehet kiállítani.
Felhívjuk figyelmét, hogy a kölcsön alapból fizetettnek minősül, hacsak a tranzakció másként nem rendelkezik.
Egy ügylet kamatozónak minősül, hacsak nem jelzi, hogy kamatmentes. Ha a kamatláb nincs aláírva, a hitelfelvevő továbbra is a refinanszírozási kamatláb szerint fizet kamatot.
A megállapodás minden pontja mindkét fél egyedi követelményei szerint készült, nézeteltérés esetén nézeteltérésről szóló jegyzőkönyvet írnak elő.
Az ügyfél (hitelfelvevő) részéről kamatozó kölcsönszerződés alapján végzett műveletek nem adóztathatók.
A hitelező számára minden nem olyan egyszerű, helyesen kell elkészíteni a dokumentumokat. Az adóhatóság követeléseinek minimalizálása érdekében a kulcsot meg kell határozni a dokumentumban.
Bármely jogi személy nyújthat vagy kaphat kamatozó kölcsönt (hacsak a Charta vagy jogszabály másként nem rendelkezik). Az ilyen kölcsönök jóváírási ideje eltérő lehet: rövid, közép- és hosszú távú.
Ha rövid futamidőre, azaz legfeljebb egy évre vesznek fel kölcsönt, akkor a 66-os számlán kell elszámolni. A pénz készpénzben vagy számlára utalással vehető fel.
A könyvelési bejegyzéseket az alábbiak szerint kell elvégezni:
Törlesztés, fordított könyvelés:
A pénz átvételével kapcsolatos további költségek a 91-es számlát terhelik (Dt91 - Kt 66).
Ha a kölcsönt hosszú időre nyújtják, a könyvelést a 67-es számlán vezetik.
A kölcsön felhasználásának díját egyedileg határozzák meg, és a szerződésben rögzítik. Ha a bizonylaton nem szerepelnek a kamatlábak (nincs konkrét százalék és nincs feltüntetve, hogy a kölcsön kamatmentes), akkor a hitel törlesztőrészlete automatikusan megállapításra kerül, és megegyezik a hitelfelvevő által az összeg kifizetésének napján érvényes refinanszírozási kamattal. az adósságból.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2019-ben a refinanszírozási ráta évi 10,5%.
A kölcsön igénybevételének díját a felek belátása szerint határozzák meg. A jogszabály erre vonatkozóan nem tartalmaz korlátozást.
De nem szabad elfelejteni, hogy a kamatlábat fel kell tüntetni a szerződésben, ellenkező esetben a refinanszírozási kamatláb után kell kamatot felszámítani.
Ha a jogi személyek közötti kölcsön kamatmentes, akkor ezt a szerződésben elő kell írni. Ha a bizonylatokon nem tünteti fel, hogy a hitel kamatmentes, akkor az elhatárolás a refinanszírozási árfolyamon történik.
A pénz átvételéhez a tranzakcióban részt vevő mindkét fél aláír egy kölcsönszerződést, valamint, ha ilyen dokumentumokra van szükség: nézeteltérési jegyzőkönyvet, kiegészítő megállapodásokat, fizetési ütemezést.
A pénzeszközök készpénzben történő átvételekor a hitelfelvevő nyugtát ír a pénzeszközök átvételéről. Az ilyen ügyletek nem igényelnek közjegyzői igazolást.
A megállapodás megkötéséhez a következőkre lesz szüksége:
kártyák a pénzügyi dokumentumok aláírására jogosult személyek aláírási mintájával.
A címzettekkel szemben támasztott követelmények egyénileg kerülnek meghatározásra. Szabványos hitelfeltételek - a hitelfelvevő fizetőképessége. Jogalkotási szinten nincs tilalom arra vonatkozóan, hogy egyik jogi személytől a másiktól kölcsönt vegyenek fel.
Ezenkívül a vállalkozás alapszabálya nem tartalmazhat tiltást az ilyen tevékenységekre vonatkozóan. A hitelfelvevőnek a kapott pénzt a kölcsönszerződésben meghatározott célokra kell felhasználnia.
A kamatozó kölcsön visszafizetése egy előzetesen aláírt megállapodás szerint egyszeri vagy részletekben történik. Ha az ügylet egyszeri visszafizetést ír elő, akkor a szerződés rendelkezik a pénzeszközök visszafizetésének végső időpontjáról.
Ha a kölcsönt részletekben törlesztik, akkor egy további dokumentumot írnak alá részletes törlesztési ütemezéssel. Jelzi a minimális kifizetéseket (a kölcsön törzsét és a felhalmozott kamatokat), a pénz átutalásának időpontját.
A kölcsön kérdése jogi személy és alapító - magánszemély között. Mekkora legyen a minimális kamatláb a jogi személy és magánszemély közötti kamatozó kölcsönszerződéseknél? Az egyén alapító. Változatok - jogi személy kölcsönt nyújt magánszemélynek - alapító, magánszemély - alapító kölcsönt nyújt jogi személynek.
Véleményünk szerint a szervezet és a magánszemély (a szervezet alapítója) közötti kamatozó kölcsönszerződés minimális mértéke nincs korlátozva. A jogszabály nem határoz meg minimális kamatot a hitelszerződés alapján.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 807. cikkének (1) bekezdése értelmében a kölcsönszerződés értelmében a kölcsönadó pénzt vagy egyéb, általános jellemzők által meghatározott dolgokat ruház át a kölcsönfelvevő tulajdonába, és a kölcsönvevő vállalja, hogy a kölcsön összegét visszaadja. a kölcsönadónak. Ezenkívül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. cikkével összhangban a hitelezőnek joga van kamatot kapni a hitelfelvevőtől a kölcsön összegére a megállapodásban meghatározott összegben és módon. A jogalkotó a kölcsönszerződés szerinti kamat mértékére nem ír elő korlátozást. Ha a kölcsönszerződésben nincs feltétel a kamat mértékére, akkor annak összegét a hitelfelvevő általi fizetés napján érvényes mindenkori refinanszírozási kamat alapján határozzák meg. Ezért a kölcsönszerződésben fontos feltüntetni a hitel százalékos arányát.
Az Ön által leírt helyzetben kamatozó kölcsönszerződést kellene kötni egy szervezet és egy magánszemély között, aki ugyanabban a szervezetben alapító. A jogszabály ezt nem tiltja. Adózási szempontból azonban az ilyen ügylet kapcsolt felek között létrejöttnek tekinthető. Valójában az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 105.1. cikke (2) bekezdésének 2. albekezdése értelmében egy magánszemély és egy szervezet kölcsönösen függő személynek minősül, ha az ilyen magánszemély közvetlenül vagy közvetve részt vesz egy ilyen szervezetben, és az ilyen részvétel aránya. több mint 25%. Következésképpen, ha az egymásra utalt személyek (jogi személy és magánszemély) közötti ügyletekben olyan kereskedelmi vagy pénzügyi feltételek jönnek létre vagy jönnek létre, amelyek eltérnek azoktól, amelyek nem egymásra utalt személyek között álltak volna létre, akkor minden olyan bevétel (nyereség, bevétel), amelyhez hozzájuthatna ezen személyek egyikét ez a személy adózási szempontból figyelembe veszi (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 105.3 cikkének 1. cikke). Ahhoz azonban, hogy az ilyen ügyleteket az adóhatóság ellenőrizhesse, az ügyletet ellenőrzöttnek kell tekinteni. Annak érdekében, hogy az adóhatóság az ügyletet ellenőrzöttként ismerje el, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 105.14. cikkének (2) bekezdésében felsorolt feltételek közül legalább egynek teljesülnie kell, nevezetesen:
7. az ügyletben részt vevő felek legalább egyike olyan regionális beruházási projekt résztvevője, amely a szövetségi költségvetésben jóváírandó társaságiadó-adókulcsot vagy kedvezményes társasági adókulcsot alkalmaz. jóváírni az Orosz Föderációt alkotó jogalany költségvetésében, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284.3. cikkében meghatározott módon és feltételekkel.
A fentiekből tehát azt a következtetést vonhatjuk le, hogy ha a felsorolt feltételek nem teljesülnek, akkor véleményünk szerint biztonságos a hitelszerződés szerinti kamatlábak közül a legalacsonyabbat alkalmazni.
Ha legalább egy feltétel teljesül, akkor véleményünk szerint biztonságos a piaci kamat alkalmazása.
érdeklődéssel
alapján eljáró személy képviseli, a továbbiakban: Kölcsönadó", Egyrészt az ennek alapján eljáró személyben, a továbbiakban:" Kölcsönvevő", Másrészt, a továbbiakban: "Felek", megkötötték ezt a megállapodást, a továbbiakban Szerződés", A következőkről:
1.1. A jelen szerződés értelmében a kölcsönadó rubel összegű kölcsönt nyújt a kölcsönvevőnek, a kölcsönvevő pedig vállalja, hogy a kölcsön összegét a hitelezőnek visszaadja, és a kölcsön felhasználásáért felhalmozott kamatot a jelen szerződésben meghatározott feltételekkel összhangban megfizeti. .
1.2. A megállapodás kamata évi %.
1.3. A Kölcsön igénybevételének kamata a kölcsön igénybevételének naptári napjainak tényleges száma alapján kerül kiszámításra, alapnak az egy év tényleges naptári napjai (365 vagy 366), valamint az egy hónapban elszámolt elszámolási napok száma. a naptári napok tényleges számának felel meg egy hónapban.
1.4. A kölcsön felhasználására vonatkozó kamatfelhalmozási időszak attól a naptól kezdődik, amikor a Hitelező ténylegesen folyósítja a kölcsön összegét a Kölcsönfelvevőnek, vagy átutalja a kölcsön összegét a Kölcsönfelvevő meghatározott számlájára, és azon a napon ér véget, amikor a Kölcsön visszakerül a Hitelezőhöz. . A kölcsön felhasználásáért felszámított kamat A Kölcsönfelvevő vállalja, hogy havonta, legkésőbb a hónap utolsó munkanapjáig fizeti.
2.1. A kölcsön nyújtása jelen szerződés alapján történik.
2.2. A kölcsön nyújtása a kölcsön összegének a Hitelező pénztárából történő kibocsátásával, vagy a kölcsön összegének a Hitelfelvevő meghatározott számlájára történő átutalásával történik.
2.3. A Kölcsönfelvevőnek joga van a Kölcsön tartozását és (vagy) a felhasználási kamatát úgy visszafizetni, hogy készpénzt helyez a Hitelező pénztárába, vagy a tartozás összegét készpénz nélküli formában átutalja a Hitelező elszámolási számlájára;
3.1. A Hitelező vállalja, hogy a jelen szerződés felek általi aláírásától számított munkanapokon belül biztosítja a kölcsön nyújtását.
3.2. A Hitelező vállalja, hogy a jelen szerződés feltételei szerint kölcsönt nyújt a Kölcsönvevőnek.
3.3. A Hitelező vállalja, hogy a jelen Szerződés teljesítésével kapcsolatos minden kérdésben tanácsot ad a Kölcsönvevőnek.
3.4. A Kölcsönvevő kötelezettséget vállal arra, hogy a kölcsönt, valamint a felhasználásért járó kamatot a jelen Szerződésben meghatározott feltételek szerint és teljes mértékben visszafizeti.
4.1. A Hitelfelvevő köteles a Kölcsönt a jelen Szerződésben meghatározott feltételek szerint visszafizetni.
4.2. A Kölcsönfelvevőnek joga van a kölcsönt határidő előtt visszafizetni.
4.3. Ha a Kölcsönfelvevő a Kölcsön végtörlesztését teljesíti, a Kölcsönvevőnek a felhalmozott kamatot a kölcsön tőketartozásának visszafizetésével egyidejűleg vissza kell fizetnie.
4.4. A befizetések visszafizetésének időpontja az a nap, amikor a pénzeszközök ténylegesen beérkeztek a Hitelező megfelelő számlájára (számláira), vagy a tartozás összegének a Hitelező pénztárába történő befizetésének napja.
4.5. Ha a Kölcsönfelvevő elmulasztja valamely fizetési esedékességét, a fennálló tartozás lejárt tartozásként kerül elszámolásra, a felmerülés napjától számított emelt kamattal felszámított kamattal.
4.6. A lejárt tartozás bármikor sürgős (elsőbbségi) visszafizetésnek minősül.
4.7. A hitelező felé fennálló tartozás visszafizetése a következő sorrendben történik:
5.1. A Felek a Kölcsön visszafizetésének biztosítása érdekében Biztonsági Szerződések megkötését és egyéb biztosítéki intézkedések megtételét vállalják.
5.2. Az ideiglenes intézkedések a következők: ingatlan jelzálog; járművek záloga; követelési jogok záloga, beleértve az értékpapírokat is; a Kölcsönvevő által a kölcsönbeadónak közvetlenül a biztosítéki szerződésekben meghatározott zálogtárgyra vonatkozó peren kívüli végrehajtás jogának biztosítása; kezes; bankgarancia; a zálogtárgyak és a Kölcsönvevő tulajdonát képező pénzeszközök visszatartása; a felek által elfogadott egyéb intézkedések.
5.3. A Hitelezőnek jogában áll megválasztani a jelen Szerződés szerinti kötelezettségek biztosításának módjait és azok értékelését.
5.4. A Kölcsön vagyoni fedezetének a likviditás figyelembevételével fedeznie kell a tőketartozást és a felhalmozott kamatot. Halaszthatatlan tartozás növekedése, illetve lejárt tartozás keletkezése esetén a Hitelfelvevő köteles a fedezetet az előírt nagyságrendre és minőségre emelni.
5.5. A jelen Megállapodás értelmében aláírt Biztonsági Megállapodások a Szerződéssel összefüggésben hatályosak és attól elválaszthatatlanok. A jelen Szerződés aláírásával egyidejűleg annak biztosítékában megkötik a "" 2018. évi keltezésű kezességi szerződést és (vagy) a 2018. évi "" számú kezességi szerződést. A biztonság növelése esetén az újonnan megkötött szerződések a Szerződésekben kerülnek feltüntetésre.
5.6. A zálogtárgy fizikai minőségének romlása vagy egyéb folyékony minőségromlása esetén, mint minden más biztosítéki intézkedés, a Hitelezőnek joga van a biztosítéki mód cseréjét követelni és saját belátása szerint megválasztani.
6.1. A kölcsön igénybevételének határideje napok attól a naptól számítva, amikor a Hitelező a kölcsön összegét a kölcsönfelvevőnek ténylegesen kibocsátotta, vagy a kölcsön összegét a Hitelfelvevő meghatározott számlájára utalta. A Hitelfelvevő kötelezettséget vállal arra, hogy a hitelösszeg és a kölcsön felhasználására felszámított kamat kifizetéséről a Hitelezőnek 2018. év "" előtti elszámolását teljesíti.
6.2. Jelen Szerződés attól a pillanattól lép hatályba, amikor a Hitelező a kölcsön összegét a Kölcsönfelvevőnek ténylegesen folyósítja, vagy a kölcsön összegét a Hitelfelvevő meghatározott számlájára átutalja, és annak teljes visszafizetéséig, valamint a használatért felhalmozott kamat kifizetéséig érvényes.
7.1. A kölcsön előtörlesztése esetén a Hitelfelvevő köteles a Hitelezőt legkésőbb munkanapokkal korábban bejelenteni a végtörlesztésről.
7.2. A kölcsön lejárat előtti visszafizetése esetén a kölcsön felhasználási kamatait a Kölcsönfelvevő fizeti a kölcsön tényleges igénybevételének idejére.
8.1. Ha a Hitelfelvevő megsérti a kölcsön következő törlesztésére és a felhasználásra felhalmozott kamat fizetésére megállapított feltételeket, a Hitelezőnek jogában áll a szerződést felmondani, és követelni a Kölcsönfelvevőtől a kölcsön összegének idő előtti visszafizetését és a kölcsön megfizetését. a hitel felhasználásáért esedékes kamat.
8.2. A Kölcsön alapján lejárt tartozás keletkezésének pillanatától a Kölcsönfelvevő a lejárt Kölcsön felhasználásáért évi %-os emelt kamatot (a továbbiakban - emelt Kamat) köteles fizetni a Hitelezőnek.
8.3. A megemelt kamat a lejárt Kölcsön összegére a késedelem napjától a lejárt Kölcsön teljes visszafizetésének napjáig számít.
8.4. A Kölcsönvevő késedelmes Kamatfizetés esetén az 1.2. pontban foglalt Kamatfizetéstől függetlenül köteles a Hitelezőnek fizetni. pontjában foglaltak szerint, a késedelmes kamat összegére számítva %-os mértékű elévülés minden egyes késedelmi nap után, a késedelem bekövetkezésének napját követő naptól a visszafizetés napjáig (beleértve).
8.5. A Kölcsönfelvevőnek a Kölcsön visszafizetésére és a Kamatfizetésre vonatkozó kötelezettségei (beleértve a megemelt kamatot is) attól a naptól tekintendők maradéktalanul teljesítettnek, amikor a pénzeszközök a Hitelező elszámolási számlájára és (vagy) pénztárába beérkeztek.
A Hitelező beleegyezésével a Kölcsönvevő Kölcsön visszafizetésére és Kamatfizetésre vonatkozó kötelezettségei más módon is teljesíthetők, amely nem mond ellent az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak.
8.7. Abban az esetben, ha a Kölcsönfelvevő a következő kölcsön visszafizetésére és a felhasználásra felszámított kamat megfizetésére megállapított határidőt megsértette, és a Hitelező a 7.1. pontban biztosított jogával nem élt. pontjában foglaltak szerint a Kölcsönfelvevő a kölcsön felhasználásáért a jelen szerződés 1.2-1.5 pontjaiban foglalt szabályok szerint számított kamatot köteles fizetni a Hitelezőnek a kölcsön felhasználásának teljes időtartamára.
8.8. A Hitelfelvevő köteles megtéríteni a Hitelezőnek a jelen szerződés szerinti tartozás behajtásával kapcsolatos összes költséget.
8.9. Az adósság visszafizetésekor fennálló tartozás visszafizetésének és a használatért felhalmozott kamat megfizetésének megtagadása, vagy a hitelfelvevő tartozásának jelen Szerződésben megállapított visszafizetési feltételeinek megsértése alapul szolgál annak korlátozásához a kölcsönben. további hitelfelvételi lehetőségek.
9.1. Mindenben, ami nem szerepel ebben a megállapodásban, a feleket az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai vezérlik.
9.2. A hitelfelvevő szerződés szerinti kötelezettségeinek teljesítésének időpontja a kölcsön visszafizetésekor fennálló tartozás teljes visszafizetésének és a felhasználásért felhalmozott kamat megfizetésének időpontja.
9.3. A jelen megállapodás érvényessége során felmerülő vitákat és nézeteltéréseket a felek tárgyalásos úton próbálják megoldani.
9.4. Ha a vita nem rendeződik, akkor az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai által előírt módon rendezni kell.
9.5. A jelen Megállapodás módosításai és kiegészítései a hatályos jogszabályok által előírt módon kerülnek végrehajtásra.
9.6. Ez a megállapodás két azonos jogi erejű példányban készült, mindkét fél számára egy példányban.
Kölcsönadó
Kölcsönvevő Yur. cím: Postacím: INN: KPP: Bank: Számla / számla: Levelező / számla: BIK:
Hitelező _________________
Hitelfelvevő __________________
Részletek
Gyakran előfordul, hogy az adósságot a futamidő végén teljes egészében visszafizetik, és havonta kamatot fizetnek. A hitelfelvevőnek különös figyelmet kell fordítania a végtörlesztés feltételeire, mivel a hitelező hozzájárulása nélkül az adósnak nincs joga a pénzeszközöket kamatfizetés nélkül idő előtt visszaadni. A pénzbírságok a pénzeszközök átvevője számára is fontosak, mert ha a megállapodás feltételeit nem tartják be, akkor jelentősen meghaladják a kamatfizetés költségeit. 
A kölcsönügylet megkötésekor mindkét szervezetnek könyvelési nyilvántartást kell vezetnie erről a pénzügyi tranzakcióról.
A bejegyzések helyességétől függ a felek utólagos adóztatása, valamint a hitelfelvevő általi egyéb kölcsönök és befektetések megszerzésének lehetősége.
Részletek
A jogi személyek közötti kamatozó kölcsönügylet megkötésekor fontos, hogy mindkét fél emlékezzen az adóvonzatokra. Részletek és utasítások itt találhatók.
A kisvállalkozások fejlesztésére számos induló vállalkozás alkalmaz különféle hitelezési módszereket. Egy kis cégnek azonban nem mindig sikerül pénzeszközöket szereznie a bankintézetektől a tevékenységéhez. Így sok vállalkozás vesz igénybe más jogi személyektől származó kölcsönöket, amelyek feltételei bizonyos sajátosságokban eltérnek.
Az orosz törvények szerint minden jogi személynek joga van pénzt kölcsönözni vagy kölcsönt kapni. Így a finanszírozást kapcsolt cégektől vagy bármely magánszemélytől és befektetőtől lehet szerezni. A fiatal cégek további befektetésekhez juthatnak saját vállalkozásuk fejlesztéséhez az egyszerű banki hitelezés hátrányai nélkül.
A szervezetek közötti általános kölcsönszerződést az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szabályozza, és gyakorlatilag nem különbözik a szokásos hitelszerződésektől, azonban számos sajátossága van:
Írásbeli megállapodás megkötésekor a vállalatoknak kiemelt figyelmet kell fordítaniuk számos kötelező pontra:
Gyakran előfordul, hogy az adósságot a futamidő végén teljes egészében visszafizetik, és havonta kamatot fizetnek.
A hitelfelvevőnek különös figyelmet kell fordítania a végtörlesztés feltételeire, mivel a hitelező hozzájárulása nélkül az adósnak nincs joga a pénzeszközöket kamatfizetés nélkül idő előtt visszaadni. A szankciók a pénzeszközök átvevője számára is fontosak, mert ha a megállapodás feltételeit nem tartják be, akkor jelentősen meghaladják a kamatfizetés költségeit.
A kölcsönügylet megkötésekor mindkét szervezetnek könyvelési nyilvántartást kell vezetnie erről a pénzügyi tranzakcióról. A bejegyzések helyességétől függ a felek utólagos adóztatása, valamint a hitelfelvevő általi egyéb kölcsönök és befektetések megszerzésének lehetősége.
Így minden rövid lejáratú hitel a 66. számlán, a hosszú lejáratú hitelek - a 67. vagy az egyéb ráfordítások között - 91. számlaként szerepel, és számos kivételben csak a beruházások szerepelnek majd.
Az adózás terén a jogi személyek közötti ügylet nagymértékben leegyszerűsödik. A hitelfelvevőnek figyelembe kell vennie a kamatköltségeket, és bele kell számítania a nem működési költségek közé, ami csökkenti a jövedelemadót. A hitelező viszont, amikor kamatos tartozást kap, a hasznot beszámítja a nyereségébe.
Nem szabad azonban elfelejteni, hogy az adócsökkentés nem lehet a minimum határ alatt. A százalékot legfeljebb 1,1-szeresnek tekintik a jegybanki refinanszírozási kamatlábnak megfelelőnek. Kivételt képezhet az a helyzet, amikor a szervezetnek olyan kötelezettségei vannak, amelyeknél a kamatból származó összes bevétel kiadáshoz köthető.
A kölcsönök gyakran az egyetlen módja annak, hogy bármilyen módon bővítsék az üzletet. De nem mindig lehet egy bankban rendezni, meglehetősen kedvező feltételekkel.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan oldja meg a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Ez gyors és INGYENES!
Alternatív megoldás a jogi személyek közötti kamatozó kölcsönszerződés. 2019-ben ezt a kérdést speciális jogszabályi normákban részletesen kidolgozták.
De előzetesen meg kell ismerkednie a folyamat minden árnyalatával. Ezzel elkerülhető mindenféle nehézség és probléma a jövőben.
Vannak speciális pontok, feltételek – amelyeknek tükröződniük kell majd a jogszabályi normákban.
Ma hitelnyújtáshoz speciális hitelt kell beszereznie az Orosz Föderáció Központi Bankjától. Mivel a banki tevékenységet meglehetősen szigorúan szabályozza a törvény.
De bizonyos esetekben lehetőség van jogi személyek közötti kamatozó kölcsönszerződés megkötésére. Használhatja a kamatozó kölcsönszerződés formáját.
Megvannak a maga finomságai, jellemzői. A jogi személyek közötti kamatozó kölcsönszerződés formáját cikkek határozzák meg.
Ugyanilyen fontos szempont az adótörvények betartása. Mivel kamatfizetés esetén a jogi személy bizonyos nyereséget kap.
Ennek eredményeként az adót be kell fizetni az állami költségvetésbe. Ezt a kérdést kellően részletesen tárgyalja.
A jogi személyek közötti kamatozó kölcsönszerződés formáját jogszabály nem határozza meg, de vannak olyan kikötések, amelyeknek szerepelniük kell benne.
A különféle kínos pillanatok elkerülése érdekében érdemes először egy bizonyos kérdéssort rendezni.
Ezek elsősorban a következőket foglalják magukban:
Napjainkban a jogi személyek közötti kamatozó kölcsönökre vonatkozó megállapodások megkötésére vonatkozó összes szabályt speciális jogszabályok tükrözik.
De emlékezni kell arra, hogy az összes norma, árnyalatok helyes értelmezése csak számos kifejezés előzetes megismerésével lehetséges.
Ezeket a későbbiekben a készülő szerződésben is felhasználják. Az ilyen fogalmak, amelyeket tudnia kell, a következők:
| A "kamatozott kölcsön" alatt | Ez bizonyos pénzösszeg kamatozását jelenti. Ezek mértékét minden esetben a felek megállapodása határozza meg. A beállításokat nem írják elő a jogszabályok. A kamat általában éves alapon kerül megállapításra, minden hónapra felhalmozódik, és a havi törlesztőrészletben szerepel. |
| "kölcsönfelvevő" | Közvetlenül jogi személy, ebben az összefüggésben, amely kölcsönt kap egy másik jogi személytől |
| "Kölcsönadó" | A szükséges mennyiségű forrás biztosítása az adósságban. A fenti kifejezések magában a megállapodásban a felekre vonatkoznak |
| "Vis major" | Olyan helyzet, amelyben a megállapodásban részes felek mentesülnek a megállapodás feltételeinek be nem tartása alól |
| "Fizetési ütemezés" | A szerződéshez csatolt kiegészítő dokumentum, amely tükrözi azokat az időpontokat, amikor a megfelelő tartozások adósságának visszafizetése megtörténik |
| "Érvényességi idő" | Az az időtartam, amely alatt vissza kell fizetni az egyik jogi személy által a másik számára kibocsátott kamatozó kölcsön tartozását |
A nagyon kamatozó kölcsönszerződés két jogi személy között többféle lehet - kötbérrel, halasztott fizetéssel.
Ugyanakkor, típusától függetlenül, maga a szerződés lehetővé teszi, hogy egyszerre több különböző feladatot is megoldjon:
Csak azt kell szem előtt tartani, hogy ezt a dokumentumot a jogszabályok keretei között kell elkészíteni. Ellenkező esetben a dokumentum részben érvénytelennek minősül.
Az ilyen típusú megállapodások kialakításához számos finomság kapcsolódik.
A legjobb, ha előre megismerkedsz mindegyikkel. Az ilyen típusú megállapodások külön típusa törvényes. személyek.
Az Orosz Föderáció jogszabályai ma elég részletesen tárgyalják a kamatozású kölcsönök nyújtásának kérdését. Minden előírást be kell tartani.
Ellenkező esetben különféle nehézségek adódhatnak az adószolgáltatással kapcsolatban. Mivel ő foglalkozik a számvitel és az adóbevallás ellenőrzésével.
A jogi személyek közötti kamatozó kölcsönszerződés bejegyzésének kérdését szabályozó fő szabályozó dokumentum az.
Maga az ilyen típusú megállapodás formalizálásának kérdése tükröződik. Ez a cikk határozza meg annak a kapcsolatnak a keretét, amelyben ez a dokumentum működik, valamint számos más pontot.
A kamatozó hitelekre vonatkozó megállapodások formája eltérő lehet. De vannak olyan ajánlások, amelyek kötelezőek a végrehajtáshoz - meg kell ismerkednie velük, és követnie kell őket.
Meghatározza az ilyen típusú megállapodásokra vonatkozó alapvető követelményeket, valamint az alapvető kötelező érvényű normákat. A kölcsönszerződések kamata külön feltüntetésre kerül.
A kölcsönfelvevő kölcsön visszafizetési kötelezettsége alapesetben fennáll. Ennek ellenére a jogszabályban van egy külön szakasz, amely meghatározza ezt a kérdést.
A megállapodások megszegése esetén a következmények kérdését is részletesen tárgyalja a jogszabály. Meg van határozva.
Ezenkívül szükség esetén megtámadható az ilyen kölcsönre vonatkozó szerződés megkötésének jogszerűsége, egyéb pontok.
Ezt a pontot is mindenképpen figyelembe kell venni. A kölcsönszerződések gyakran ingatlan vagy más ingatlan formájában nyújtanak fedezetet.
Ebben az esetben bizonyos követelményeket támasztanak az ilyen zálogjog ép és biztonságos megőrzésére.
Azt is jelzi, hogy milyen következményekkel jár a hitelfelvevőre a kijelölt elvesztése esetén. A megállapodás megkötésének minden bonyodalmával előre foglalkozni kell.
Csak így lehet külső segítség nélkül ellenőrizni jogaik betartását.
Annak ellenére, hogy a jogi személyek közötti kölcsönszerződésnek nincs szabványos formátuma, érdemes betartani egy bizonyos szabványminta elkészítésekor.
Így minimálisra csökken a vitás kérdések valószínűsége. Nagyon fontos, hogy a szerződés aláírása előtt figyelmesen olvassa el a szerződés összes részét.
A legtöbb nehézség éppen abból adódik, hogy a felek nem értik a szerződés feltételeit. A megfontolandó fő és kötelező kérdéseknek a következőket kell tartalmazniuk:
Az adózással kapcsolatos minden kérdést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tükrözi. Ez a dokumentum kellő részletességgel foglalkozik az adóbeszedés ország költségvetésébe történő befizetésével kapcsolatos összes kérdéssel.
A felek adóztatásának kérdését az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a következőképpen határozza meg:
Ezt a kérdést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve veszi figyelembe. A hitelező esetében különösen ügyelni kell a számviteli és adóbevallások elkészítésére.
Az adófizetés elmulasztása súlyos bírság kiszabásához vezethet. A hitelfelvevőnek magának nem kell aggódnia.
Adót nem fizetnek. Ugyanakkor, ha kölcsönt adnak ki, kamat nélkül, akkor a hitelezőnek sem kell adót fizetnie.
A kamatláb a standard séma szerint kerül kiszámításra. A következő képletet gyakran használják:
Hitelegyenleg × havi kamatláb
A havi kamat az éves kamat 1/12-ét jelenti, amit el kell osztani 100-zal. Így Ön is elvégezheti a számítást.
Jelenleg a fő és legelőnyösebb ajánlatok Moszkva területén a következők:
| A bank neve | kamatláb, % | A kölcsön összege, rubel | Kölcsön futamideje, év |
| Sberbank | 9.6 | 10 000 000-től | Legfeljebb 3 |
| "Rosselkhozbank" | 9.6 | 10 000 000-től | Legfeljebb 3 |
| "Vkabank" | 10 | 200.000-től | Akár 1 év |
| "VTB 24" | 11.8 | 850.000-től | Legfeljebb 4 év |
A kölcsönszerződés tartalmazza a tranzakcióban résztvevők címét, valamint számos egyéb pontot.
A hitelviszonyt megtestesítő kötelezettségek kamatlábai határértékeinek 2015-től történő bevezetése kapcsán felmerült a nyújtott kölcsönök utáni kamatfelhalmozás kérdése. A minimális kamat 2015.01.01-től megegyezik a 8,25 x 0,75 refinanszírozási kamattal, i.e. 6,19%. Szervezetünk 5%-os kamatozású hitelszerződéseket kötött (2012-ben és 2013-ban). Ez azt jelenti, hogy plusz megállapodások megkötésével legalább a minimum 6,19%-ra emeljük a százalékos kulcsot, hogy az ellenőrzés során ne érjen minket az a vád, hogy a jövedelemadó számításánál alábecsüljük az adóalapot?
Az Orosz Föderáció adótörvényének a határértékek kiszámításával kapcsolatos módosításai a 2015. január 1. óta keletkezett jogviszonyokra vonatkoznak (a 32-FZ szövetségi törvény 3. cikkének 2. pontja, 03.08. 2015). Így még ha az Ön szervezetében megkötött hitelszerződések ellenőrzött ügyletnek is tekinthetők, nem kell ezek után kamatemelni.
Ennek az álláspontnak az indoklása alább található a Glavbuh System anyagaiban
Felvett hitelek és hitelek elszámolása
1.7.19 A kölcsön (hitel) megszerzésére irányuló művelet adóelszámolása.
A kölcsönszerződés alapján a kölcsönadótól (hitelezőtől) átvett és visszaküldött pénz (ingatlan) a jövedelemadó számítását nem befolyásolja. Ezeket nem kell belefoglalni sem a bevételek, sem a kiadások összetételébe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 251. cikk (1) bekezdésének 10. albekezdése, 270. cikkének 12. bekezdése). Ha a kölcsönt (hitelt) kamatra adják, a kölcsönadónak (hitelezőnek) fizetett kamat összegét a nem működési kiadások között kell feltüntetni. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 265. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése tartalmazza.
A kölcsönzött pénzeszközök kamatai szabványos kiadások. Az adóalanynak jogában áll a költségként elszámolt kamat maximális összegének kiszámításához két módszer egyikét választani, és ezt feltüntetni számviteli politikájában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének 1.1. pontja).
Az első mód: a maximális kamatösszeget a hasonló kölcsönök átlagos kamatszintjeként határozzák meg.
A második út: az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatát veszik viszonyítási alapnak.
A rubelkötelezettségek standardja 2014-ben az Oroszországi Bank refinanszírozási rátája, 1,8-szorosára növelve. A devizahitelek 2014. évi limitje az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatának és a 0,8-as együttható szorzata.
A kamatmentes kölcsön (hitel) felvételekor a társaságnak nem keletkezik bevétele kamatmegtakarításból.
Ugyanakkor a kölcsön visszafizetését, valamint a természetbeni kamatfizetést végrehajtásként ismerik el az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 39. cikkének (1) bekezdése szerint.
Ezért a héa-fizető társaságnak azt a kölcsönadónak átruházott ingatlan értékéből kell felszámítania (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 146. cikke 1. szakaszának 1. albekezdése).
Az átruházott ingatlan szerződéses értéke után áfát számítanak fel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 154. cikkének 1. szakasza). De csak akkor, ha az árat az Orosz Föderáció adótörvényének 14.2. fejezete szerint piaci árként ismerik el. Ellenkező esetben az adót az ingatlan forgalmi értéke alapján számítják ki.
2015. január 1-jétől megváltozott az adósságkötelezettségek kamatainak adóelszámolási elszámolási rendje. Most ráfordításként jelennek meg a tényleges ráta alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikke 1. szakaszának 2. bekezdése).
Amennyiben az ellenőrzöttként elismert ügyletek eredményeként bármilyen adósságkötelezettség keletkezett, akkor a bevétel (ráfordítás) a tényleges kamatláb alapján számított kamatként kerül elszámolásra, figyelembe véve a v. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. cikke, amely a kapcsolt felekkel folytatott ügyletekkel és az ilyen ügyletek árszabályozásával foglalkozik (ellenőrzött ügyletek).
Tehát ha a bank az ellenőrzött ügylet eredményeként keletkezett adósságkötelezettség egyik részese, az adózónak joga van ráfordításként elszámolni a tényleges mérték alapján számított százalékot. De csak akkor, ha ez az arány kisebb, mint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének 1.2. pontjában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének 1.1. pontja) megállapított határérték-tartomány maximális értéke.
Hasonlóképpen, az ilyen ügyletekből származó bevételt a hitelezőtől számolják el.
Így egy bank és egy függő szervezet vagy egy vállalkozó kapcsolatában a normák szerint nemcsak a kamatkiadásokat veszik figyelembe, hanem a bevételeket is (például a betétekből).
2015. január 1-től a hitelviszonyt megtestesítő kötelezettségek kamatlábai határértékeinek intervallumait kell alkalmazni, attól függően, hogy milyen pénznemben kerülnek kibocsátásra. A 2015. január 1. és december 31. közötti időszakra rubelben kibocsátott adósságkötelezettség esetében az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatának 75–180%-a közötti intervallumot állapítanak meg (az adótörvénykönyv 269. cikke, 1. albekezdés, 1.2. az Orosz Föderáció). És ha a kötelezettség pénznemben van, akkor a határértékek intervallumai a valuta típusától és a pénznem megfelelő forgalomba hozatali zónájának bankközi ajánlatainak árfolyamától függenek. Például euróban kifejezett adósságkötelezettség esetén - az euróban kifejezett európai bankközi ajánlati kamatról (EURIBOR) 4 százalékponttal növelve az euróban kifejezett EURIBOR-kamatláb 7 százalékponttal. *
