A munkaerő kifizetéséhez minden szervezetnek bérjegyzéket kell készítenie. Ez a könyvelő fő dokumentuma az erre a célra elköltött pénzeszközök elszámolására.
A munkavállalóknak történő kifizetéseket úgy kell végrehajtani, hogy megértsék, honnan származnak a kibocsátandó összegek, milyen szabályok szerint történik a bérből és az ahhoz kapcsolódó időbeli elhatárolásokból történő levonás.
A bevételek kiadását az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően gondosan dokumentálni kell. Bármely audit bizottságnak könnyen ellenőriznie kell a szervezet pénzeszközeinek forgalmát, az alkalmazottakkal való elszámolások eljárását.
Az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikke értelmében a munkáltató köteles betartani egy bizonyos eljárást és határidőket a bérek kiadására, a vonatkozó papírok elkészítésére és kitöltésére.
A pénzkibocsátási eljárást dokumentálni kell. A cég speciális kimutatásokat készít. Formájukat törvény hagyja jóvá.
Három típusuk van:
Az egyik vagy másik forma használata bizonyos árnyalatoktól függ.
A felhatalmazott bérkibocsátóknak először a következő kérdéseket kell részletesen megvizsgálniuk:
Elfogadhatatlan a jelenlegi szabályozás megszegése. Ez problémákhoz vezethet a munkaügyi ellenőrzés során.
A pénztárgép és egyéb dokumentumok kitöltésének jogi kereteinek könnyebb tanulmányozásához ismernie kell a megfelelő terminológiát.
Az alapfogalmak a következőket tartalmazzák:
| Bér | Ez az az összeg, amelyet a munkáltatónak át kell adnia a munkavállalóknak munkafeladatuk ellátásáért. Méretét a munkaszerződés és a jogszabályok szabályozzák. Nem lehet alacsonyabb a minimálbérnél. Most Oroszországban 7500 rubel, 2019. július 1-től pedig további 300 rubel fog emelkedni. |
| Pénzfelvételi nyugta | Ez egy olyan dokumentum, amelyet akkor kell kitölteni, amikor a fizetéseket a pénztároson keresztül adják ki. Minden alkalmazottra külön kiállítva. |
| Bérszámfejtés T-53 | Az alkalmazottak tényleges fizetését tükrözi. Munkavállalói csoportra (műhely, részleg stb.) vagy a vállalkozás egészére állítják ki. |
| Elszámolási lap T-51 | A szervezet összes alkalmazottja keresetének kiszámítását tükrözi. |
| Bérszámfejtés T-49 | Bérek kiadására szolgál, és információkat tartalmaz a számítás módjáról is: fizetés, munkanapok száma, időbeli elhatárolások, levonások. Ez a dokumentum a T-51 és a T-53 nyomtatványokat egyesíti. |
A bérszámítási és -kiadási papírok elkészítésének rendjét az Állami Statisztikai Bizottság 04.01.05-i 1. számú határozata tartalmazza. Ebből a normatív dokumentumból ingyenesen letölthet egy lapos űrlapot. A Határozatban jóváhagyott nyomtatványoktól való eltérés nem megengedett.
A bérszámfejtés tükrözi az összes munkavállalói elhatárolást. Ez a számviteli bizonylat egy vagy több részből állhat, ha a munkavállalókat a vállalat strukturális részlegei szerint osztják fel.
A kimutatás az egyes dolgozókra vonatkozó pontos számításokat tükrözi. Az ebből származó adatokat a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez használják fel.
A fizetési és elszámolási lap (T-49) 23 oszlopot tartalmaz. Tartalmazzák az összefoglaláshoz szükséges információkat. Két szakasza van. Alapvetően a szervezet (részleg) neve, a dokumentum végösszege, a főkönyvelő és az igazgató aláírása szerepel.
A táblázatos rész oszlopokat tartalmaz:
A Vedomosti T-49-et és T-53-at a könyvelő és a vezető írja alá, a T-51-es nyomtatványt pedig csak az előadó írja alá. A kisvállalkozások béreinek rögzítéséhez használja a B-8 űrlapot. A bizonylaton feltüntetik az időbeli elhatárolásokat, levonásokat, a kiadandó összeget. A pénz átvételét tükröző oszlopokat is biztosít.
A bérkimutatásra a következő célokra van szükség:
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve arra kötelezi a munkáltatót, hogy béreket gyűjtsön és fizessen az alkalmazottaknak, hogy az emberek megértsék, hogyan alakult ki a kiadandó összeg. A bérjegyzék jól láthatóan mutatja az összes felhalmozott és visszatartott összeget.
A számításon túlmenően a fizetés megszerzésének tényét is rögzíteni kell a munkavállaló aláírása formájában. Ez a funkció a bérszámfejtéshez van hozzárendelve. Segítségével tükröződik az egyes munkavállalók keresetének ténye.
A bérszámfejtés a fenti két funkciót egyesíti: a felhalmozást és a pénzeszközök átvételét.
Manapság nagyon ritkán alkalmazzák a bérszámfejtést. Ez annak köszönhető, hogy a fizetéseket elsősorban banki átutalással utalják át plasztikkártyákra. Az egyes alkalmazottak fizetése, például azoknak, akik nem adtak ki kártyát, pénztárgép segítségével történik.
A T-53-as nyomtatvány használatának megtagadásának másik oka, hogy a vezetékneve előtti aláíráskor a munkavállaló látja a többi alkalmazott összegét a dokumentumban. Ez sérti a fizetési adatok titkosságát, és gyakran konfliktusokhoz vezet.
A bérszámfejtés három szakaszban történik:
| Cím rész díszítése | Fel van tüntetve a szervezet neve, a bizonylat napló szerinti sorszáma, a kitöltés dátuma, a kiadandó pénzeszközök teljes összege, a beszámolási időszak. Külön sorok vannak fenntartva a tisztviselők aláírásainak. Ez a rész minden típusú állításnál közös. Kötelező információkat tartalmaz, amelyek a kereset kiszámításának és kiadásának módjától függetlenül jelzik. |
| Asztal szakasz kialakítása | Táblázat áll rendelkezésre a teljes összeg részletes elhatárolásokra és levonásokra történő lebontásához minden alkalmazott esetében. Az oszlopok tartalma és száma függ a bizonylat formájától, a fizetés módjától, a létszámtól. A bérjegyzékben ezenkívül tükrözni kell a kiadandó összeg kiszámításának módját. A táblázat kibővül, hogy a lehető legrészletesebben tükrözze, miből alakult ki az a munkajövedelem, amelyet a munkavállaló a kezében kap. A bérjegyzékben a táblázat úgy igazodik, hogy tükrözze a fizetés átvételének tényét és a kísérő információkat. Az aláírások és feljegyzések oszlopai erre szolgálnak. Utóbbiban személyazonosító okmányt tüntetnek fel, amelyet pénz átvételekor vagy meghatalmazáskor mutatnak be, ha a keresetet a munkavállaló meghatalmazott képviselőjének állítják ki. Ha a fizetést bérjegyzékben szereplő személyzetnek adják ki, akkor ezen felül minden alkalmazottnak fizetési bizonylatot kell készítenie. Ebben az ember láthatja:
A kivonat elszámolási és fizetési változata a fent leírt kettőt ötvözi, vagyis tükrözi a számítás menetét és a fizetés tényét. |
| Üres mezők kitöltése pénzkibocsátás után |
|
A bérszámfejtés elkészíthető kézzel vagy elektronikus formában, például az 1C ZUP bérprogramban.
A dokumentumnak a következő adatokat kell tartalmaznia:
Az űrlap kitöltésekor a könyvelő a munkaidő-nyilvántartásból és a személyi megbízásokból összesítő adatokat vesz át. A kimutatások legalább két lapból állnak: cím (részleteket tartalmaz) és táblázatos (kifizetések kiszámításához szükséges adatokat tartalmazza). Igény szerint oldalakat is hozzáadhat a dokumentumhoz.
A fizetést a számláról történő beérkezés napjától számított öt munkanapon belül kell kiállítani (a Központi Bank 3210-U 03.11.14-i utasításának 6.5. pontja). A nyilatkozat akkor készül, ha a szervezet háromnál több főt foglalkoztat, ellenkező esetben költséglapot kell kitölteni.
A díjak és levonások helyességéért a szervezet vezetője és a főkönyvelő a felelős. Ha az aláírásuk hiányzik a nyilatkozatból, akkor nem fogadható el végrehajtásra.
A pénztáros feladata a pénz átvétele, elszámolása, kiadása, őrzése és tárolása. Az űrlap kitöltésének mintája megtalálható az interneten.
A kimutatás elkészítése a könyvelő-kalkulátor feladatkörébe tartozik. Ő felel a dokumentumban szereplő adatok pontosságáért, kialakításának helyességéért. A vállalkozónak a nyilatkozatot a pénzkibocsátás előestéjén alá kell írnia rajta, mielőtt a vezető jóváhagyná.
Az összes befizetés teljesítése és az eredmények kimutatás szerinti összesítése után a könyvelő ismét aláírja a már teljesen kitöltött és kifizetett bizonylatot. Ezután az űrlapot beszegik és tárolják.
A Vedomosti a szigorú jelentési kötelezettség alá tartozó értékpapírokra utal, és ellenőrzésnek van alávetve. Biztosítani kell azok megfelelő nyilvántartását és tárolását. Ehhez a szervezetben évente számviteli politikát dolgoznak ki és hagynak jóvá. Gondoskodnia kell a T-53a formátumú számviteli kimutatások naplójának kialakításáról és karbantartásáról. Egy évig nyílik.
A napló rögzíti az év során keletkezett és kifizetett összes kimutatást. Fel van tüntetve számuk és regisztrációs dátumuk. Ezt követően iktatják és letétbe helyezik az elszámolási dokumentumokat. Öt évig védeni kell őket.
Ideális esetben semmit sem kell javítani a bérjegyzéken. Az áthúzások csúnyán néznek ki, és bizonyos nehézségekkel járnak. Elírások azonban, bár nem szándékosan, előfordulnak.
Amikor megjelennek, a következőket kell tennie:
A fizetési lapot a címlapon feltüntetett időpontban le kell zárni.
Ha nem minden alkalmazott kapta meg a pénzt a meghatározott időpontig, a könyvelőnek a következőket kell tennie:
A nyilatkozatot gondosan össze kell készíteni és be kell zárni, mivel gyakran ellenőrzik.
Minden könyvelési papírtípusnak megvan a maga eltarthatósága. A nyilatkozatot 5 évig őrizzük meg, feltéve, hogy ezalatt beszámolási ellenőrzésre kerül sor. Ellenkező esetben a tárolási idő 75 évre meghosszabbodik.
Tehát a fizetések kifizetését szigorúan szabályozni kell, és nagyon egyértelműen tükröződni kell az egyes szervezetek vonatkozó dokumentumaiban. Ehhez a kimutatásokat az Állami Statisztikai Bizottság hagyta jóvá. Kialakításuk leegyszerűsíti és egységesíti a források elhatárolását és kibocsátását az alkalmazottaknak.
A munkavállaló munkavégzésének természetes eredménye a munkabér átvétele. A munkaadó számára pedig a bérek kifizetése a személyi teljesítménymutatók gondos elszámolásának eredménye. A vállalkozói vagy szervezeti tevékenység minden folyamatához hasonlóan a bérszámítást és -kifizetést a jogszabályi előírások szigorú betartásával, az elsődleges dokumentáció összegyűjtésével és a bérszámfejtéssel kell kísérni. A javasolt cikket ezeknek a dokumentumoknak szenteljük, amelyeket egyesít a bérjegyzék általános neve, a nyomtatvány és a kitöltési eljárás.
Különleges helyet foglal el a bérszámfejtés. Ez az utolsó dokumentum, amely befejezi a teljes eljárást. Ennek megfelelően összegyűjti az összes mutatót, amelyet korábban a munkaügyi elszámolás elsődleges dokumentumai tartalmaztak.
Szakértői vélemény
Mária Bogdanova
A bérszámításhoz és a bérszámfejtéshez az alábbi számviteli bizonylatok adatait kell használni:
Összesen három lehetőség van a bérszámfejtésre. A társaságnak azonban joga van munkája során saját egyéni formáját használni. Lehetőség van az egységes formátum véglegesítésére oszlopok és mezők kizárásával vagy hozzáadásával.
Ha a szervezet egyénileg kidolgozott formát alkalmaz a munkájában, akkor azt jóvá kell hagyni. Például a számviteli politika mellékleteként vagy külön helyi igazgatói utasításként.
Az állítások alkalmazási helyzetei eltérőek, ami a dokumentum formáiban is megmutatkozik. A jogszabály többféle bérszámfejtési formát ír elő, hogy a vállalkozók és szervezetek kényelmes eljárást válasszanak a bérek kiszámításához és kifizetéséhez.
A bérszámfejtő űrlap helyes kitöltése:
A nyilatkozatok alábbi formái állnak rendelkezésre:
Csakúgy, mint a munka elszámolására és díjazására használt egyéb dokumentumokat, ezeket a kimutatásokat a Statisztikai Bizottság (Rosstat) hagyta jóvá, nevezetesen a Goskomstat 2004. május 1-i 1. számú határozatával, és vizsgáljuk meg őket részletesebben.
Bérszámfejtés - csak a munkavállalóknak fizetendő bérek kiszámítására vonatkozik. Ez a dokumentum információkat tartalmaz azokról az alkalmazottakról, akiknek bére van – személyi szám, beosztás, vezetéknév és kezdőbetűk. Fel van tüntetve az ennek a munkavállalónak nyújtott kifizetések összege - fizetés, prémiumok, kiegészítő kifizetések, juttatások stb. Megadják a havi munka mutatóit, például a ledolgozott munkanapok számát. Ennek eredményeként megjelenik a tartozás (munkavállaló vagy munkáltató) és a fizetendő összeg.
A bérszámfejtés egy dokumentumot egyesít, amelyben nemcsak a béreket számítják ki, hanem a fizetést is. A bérjegyzékben szereplő adatokon kívül van egy hely a fizetést átvevő munkavállaló aláírásának, vezetéknevének és kezdőbetűinek rögzítésére. Vagy ezekbe az oszlopokba kerül feljegyzés, ha a munkavállaló nem kapta meg a feltüntetett összegeket. A bérszámfejtést és a bérszámfejtést a bérszámfejtés rögzíti. Amint az a bérszámfejtési adatlap tartalmából látható, ha ezt a dokumentumot a bérszámítás és -fizetés során használják fel, akkor nincs szükség más kimutatások használatára.
Bérszámfejtés - a bérek kifizetésére szolgál. Az előzőhöz hasonlóan ez is egy nyilatkozat, amelyen a kifizetések egy vállalkozó vagy szervezet pénztárából történnek. Egy ilyen kimutatás összeállítható mind a teljes személyzeti csapatra, mind az egyes egységekre külön-külön. A kimutatást könyvelő állítja össze, majd a könyvelő a bér kiállítása után és ellenőrzi. Az okmány szerint pénzkibocsátó pénztárosnak alá kell írnia a nyilatkozatot, miután meggyőződött arról, hogy a teljes befizetést kiállították, és a ki nem bocsátottakat letétbe helyezték. A bérszámfejtésre költségelszámolást készítenek, amelyen feltüntetik a munkavállalóknak kiadott bérek összegét.
Mint minden más, a munkaerő elszámolására és annak kifizetésére vonatkozó dokumentumot, a bérszámfejtést vagy manuálisan, az előírt formanyomtatvány kitöltésével vagy számítógép segítségével, majd nyomtatón történő nyomtatással készítik. Mivel egyes számlák meghaladhatják a szokásos lapformátumot, a kézi kitöltés még mindig meglehetősen gyakori.
A bérszámfejtési alapszabályok:
A nyilatkozatokat szervezeti és jogi formától, hovatartozástól függetlenül minden vállalkozásnál elkészítik. A legtöbb gazdasági tevékenység során használt dokumentumhoz (számviteli, szerződéses, üzleti levelezés) hasonlóan a bérjegyzéknek is – az alkalmazott nyomtatványtól függetlenül – minden szükséges adatot tartalmaznia kell. Vagyis a munkafolyamat és a gazdasági kapcsolatok rendszerében ezt a dokumentumot jellemző adatok.
Szakértői vélemény
Mária Bogdanova
Több mint 6 év tapasztalat. Szakterület: szerződésjog, munkajog, társadalombiztosítási jog, szellemi tulajdonjog, polgári eljárás, kiskorúak jogainak védelme, jogpszichológia
A bérjegyzékben minden kitöltésre szánt oszlopot és sort hibátlanul ki kell tölteni. Semmi esetre sem megengedett a blotolás, törlés, korrektor használata.
Természetesen az első dolog, amit a nyilatkozatban meg kell jegyezni, hogy a dokumentum melyik szervezetre vagy vállalkozó munkafolyamatára vonatkozik. Egyszerűen fogalmazva, hol és ki állította össze. Ez a szervezet neve (az egyéni vállalkozó vezetékneve és kezdőbetűi). Ha a fizetési listákról beszélünk, akkor ezek is tartalmazzák az OKPO kódot (Vállalkozások és Szervezetek Összoroszországi Osztályozója).
A név ellenére az osztályozó nemcsak vállalkozásoknak - jogi személyeknek szól. Második része a vállalkozóknak szól. Ezért az egyéni vállalkozók is feltüntetik kódjukat a kitöltött dokumentumok űrlapjain. A „Vezetéknév, kezdőbetűk” oszlopban jobb, ha mind a vezetéknevet, mind az utónevet és az apanevet írjuk be, mivel olyan helyzet lehetséges, amikor névrokonok vagy rokonok dolgoznak a szervezetben.
Nyomtatási módszerrel történő kimutatások készítésekor a fenti adatok azonnal bekerülhetnek a megrendelt nyomtatványokba. A gyakorlatban a kényelem kedvéért a szervezet nevét (az egyéni vállalkozó vezetékneve és kezdőbetűi) is lebélyegzik.
További kitöltendő adatok, ha a vállalkozásnál strukturális részleg működik, annak a külön divíziónak a neve, amelynek dolgozói részére bért számítanak ki és adnak ki. Ugyanakkor kis létszámú alkalmazottak jelenlétében (de akár külön osztályok, részlegek jelenlétében is) célszerű egy nyilatkozatot tenni.
Figyelem: Amikor a kapott bérek összege elé listát tesz, a munkavállaló láthatja a munkatársai által kapott bér összegét. Ha ez a körülmény ellentmond egy vállalkozás vagy vállalkozó személyi és motivációs politikájának, akkor célszerű a fizetéseket bankkártyára fizetni, vagy több kimutatást, költségmegrendelést alkalmazni.
Mivel a kimutatás a vállalkozás gazdasági életének tényét tükrözi, szükségszerűen szerepelnie kell a szükséges dátumoknak. Az ilyen dátumok általában magukban foglalják a dokumentum elkészítésének, végleges nyilvántartásának (lezárásának) dátumát, valamint a jóváhagyó és jóváhagyó személyek aláírásának dátumait. A nyilatkozatot nyomtatványtól függően aláírhatja az azt író könyvelő, az azt jóváhagyó vezető (egyéni vállalkozó), a főkönyvelő, aki köteles ellenőrizni a bizonylatok helyességét, valamint a kiállító (ill. letétbe helyezve) a pénzeszközöket.
A nyilatkozatokat egy speciális folyóiratban kell regisztrálni, amelynek formáját a Rosstat is jóváhagyja (T-53a számú nyomtatvány). Ezt a magazint minden évben megőrizzük. A benne szereplő állítások időrendi naptári sorrendben vannak feltüntetve. Meg kell jegyezni, hogy a bérszámfejtés nyilvántartásba vétele, mivel a szabályozási dokumentumok szerint nem jár rajta kifizetések végrehajtásával, nem kötelező.
Tudja meg, hogyan kell helyesen kiállítani a fizetési támogatásról szóló igazolást:
A kimutatás munkaidő-nyilvántartása a létszámtáblázat és a személyi mozgásra vonatkozó egyéb dokumentumok alapján kerül kitöltésre. Ha a bérszámfejtésről beszélünk, akkor ezen információk mellett fel kell tüntetni a kiadandó összegeket, és egy oszlopot rendelnek a munkavállalók listájához (utasítások a be nem érkezett pénzösszegek befizetéséhez). A bérszámfejtés többi előírt formájában a munkavállalót megillető kifizetések teljes körű kiszámítása történik.
A személyzeti rész helyes kitöltéséhez, következésképpen a bérek helyes kiszámításához nem elég a könyvelő figyelme. Itt fontos a munkacsoport teljesítményére vonatkozó információk összegyűjtésére és dokumentálására szolgáló működési folyamat kialakítása. Az időről (az időmunkások és azok számára, akiknek a munkáját a napi bér mértéke alapján fizetik), és az elvégzett munka mennyiségéről - termékekről, termelési műveletekről (darabmunkásoknál). Minden részleg köteles időben benyújtani a munkaidő- és munkalapokat a számviteli osztálynak (vagy a HR osztálynak).
Kérjük, vegye figyelembe: Mivel az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint a munkavállalók bérét havonta kétszer fizetik ki, a munkaidő-nyilvántartást kétszer kell elkészíteni. Először a hónap első felében, a másodikban - az egész hónap egészére.
Ha a gazdálkodó szervezet tevékenysége során munkaszerződés alapján bérelt munkaerőt vesz igénybe, a munkavállalói részére a munkavégzésre megállapított szabályok szerint kell bért számítania és kifizetnie. A díjazás kiszámításához és 2019. évi nyilvántartásba vételéhez a t-51 bérszámfejtés használható. A jelenlegi gazdasági viszonyok között ez az egyik fő bérszámítási forma.
A felelősség az elszámolási osztály könyvelőjét terheli. Ha hiányzik, akkor bármely más könyvelő, közgazdász, igazgató stb. kiszámíthatja a díjazást.
Ezek a szakemberek a javadalmazás kiszámításakor elsődleges dokumentumokat készítenek a fizetések kiszámításához, beleértve a bérszámfejtést is. A társaságnak joga van a statisztikai hatóságok által jóváhagyott nyomtatványt használni, vagy annak alapján a tevékenység végrehajtásának sajátosságait figyelembe véve sajátot felépíteni.
A bérszámfejtés a kisvállalkozásokra jellemzően manuálisan is elkészíthető a nyomdától vásárolt nyomtatványokon. Hatékonyabb azonban a könyvelési programokban elkészíteni, ahol a kitöltés programozottan történik, a számítások automatikus üzemmódban történő végrehajtásával.
A T-51 nyomtatvány használata feltételezi a T-53 nyomtatvány használatát is. A második dokumentum a társaság alkalmazottai javadalmazásának bejegyzése. Ez a bérszámítási és -fizetési elv a nem kisvállalkozásokra jellemző, ahol a könyvelés teljes körűen történik.
Figyelem! A kisvállalkozásnak minősülő szervezeteknél hatékonyabb egy olyan űrlap használata, mint pl. A számvitel egyszerűsítése és optimalizálása érdekében a kis létszám miatt lehetővé válik az egységes bizonylat nyilvántartása.
A bérszámfejtés a fő információforrás a kötelező biztosítási fajták személyi jövedelemadójának és biztosítási díjának kiszámításához, valamint az összes szükséges adóbevallás kitöltéséhez.
A kalkulációs lapokat hónapról hónapra összefűzik, a hozzájuk csatolt dokumentumokkal, amelyek tartalmazzák a szabadságdíj, rokkantsági ellátás stb.
A bérszámfejtés lehetővé teszi, hogy meghatározza a munkavállaló által az elmúlt hónapban kapott kereset összegét.
Ugyanakkor a legfrissebb jogszabályi változások és a felügyeleti hatóságok levelei szerint a szervezet nem fix összegű előleget köteles fizetni, hanem az ebben az időszakban ledolgozott napok száma és az elhatárolt időbeli elhatárolások alapján kell kiszámítani. figyelembe.
Ennek kapcsán célszerű az előleg összegét a bérszámfejtéssel is meghatározni. Továbbá a hónap vége után a számítás új dokumentummal történik, figyelembe véve a ledolgozott napok teljes számát és az összes szükséges díjat. Ebben az esetben a „Lezárt és jóváírt” blokkban külön oszlopban kell feltüntetni a kiállított összeget.
A bérjegyzékben szereplő adatok alapján:
Az adatlapon történő adatbevitelt fedőlappal kell kezdeni. Ott van rögzítve a cég neve, valamint a hozzá rendelt. A kimutatás egy adott osztályra készíthető. Ebben az esetben a nevét az alábbi oszlopba kell írni. Ha a formanyomtatványt a vállalat összes munkavállalójára vonatkozóan elkészítik, akkor ebben az oszlopban kötőjelet kell feltüntetni.
A bizonylat neve mellé sorba írják annak számát, a nyomtatvány kitöltésének dátumát, a beszámolási időszak időszakát, amelyre a számítást elvégezték.
A fő táblázat az űrlap hátoldalán található. Meg kell adni a fizetések kiszámításával és az abból történő levonásokkal kapcsolatos információkat. Ezt az oldalt soronként kell kitölteni úgy, hogy egy alkalmazotthoz csak egy sort kell hozzárendelni.
1. oszlop magában foglalja a végpontok közötti sorszámozást a dokumentumban.
V oszlopok 2-4 minden alkalmazott személyes adatait rögzítenie kell. Ezek az adatok általában az övékből kerülnek át. Tehát a 2. oszlopban a hozzárendelt személyi számot másolják, a 3. oszlopban - a vezetéknevet és a kezdőbetűket, a 4. oszlopban pedig azt a pozíciót, amelyben dolgozik.
V 5. oszlop a munkavállaló fizetése vagy óradíja kerül beírásra.
6. oszlopokés 7 a jelentési időszak alatt ledolgozott napok számát jelzik. Az itt található információkat a munkaidő-nyilvántartásból kell átvinni.
Ugyanakkor a 6. oszlopba a ledolgozott munkanapok számát, a 7. oszlopba pedig azon szabadnapok és munkaszüneti napok számát kell beírni, amikor a munkavállaló munkafeladatot lát el. Ilyen felosztásra azért van szükség, mert a törvény szerint a hétvégéket vagy az ünnepnapokat kétszeresen kell fizetni.
8-12. oszlop együtt alkotják a "Felhalmozott" blokkot. Ugyanakkor a 8–11. oszlopban a meghatározott időszakra vonatkozó különféle időbeli elhatárolások szerepelnek (alapbér, prémiumok, szabadságdíj, elbocsátási kifizetés, betegszabadság és mások). A 12. oszlopban pedig összegeznie kell az összes díjat.
A 13-15. oszlopok viszont a „Visszatartott és jóváírt” részbe kerülnek. Tehát a 13. oszlopba a munkavállalót terhelő személyi jövedelemadó összegét kell beírni, a 14. oszlopba - a nyújtott adókedvezmények teljes összegét.
Figyelem! Ha nagyobb számú levonást kell megadnia (például gyermektartásdíj, vagyoni kár megtérítése stb.), akkor az oszlopok száma növelhető. A 15. oszlop az alkalmazotttól származó levonások végösszege.
Ha az új időszakra vonatkozó bérszámítás időpontjában a munkavállalónak vagy a cégnek tartozása van, akkor annak összegét a 16. és 17. oszlopban kell feltüntetni A 18. oszlopban a kiadandó munkabér teljes összegét kell rögzíteni.
Ezzel befejeződik a nyilatkozat kitöltése. Az előkészítésben részt vevő alkalmazott aláír egy dokumentumot, amely jelzi a pozícióját és a visszafejtést.
A T-51 formanyomtatvány közvetlenül nem vesz részt a fizetések kiadásában, funkciója csupán annak megállapítása. E dokumentum alapján azonban bérjegyzéket lehet készíteni, amely szerint a dolgozók keresetet kapnak.
Minden cégnek rendelkeznie kell bérszabályozással. Ezenkívül a végzésben meg kell határozni bizonyos dátumokat, amikor a fizetést meg kell tenni. A törvény kimondja, hogy ennek legalább havonta kétszer meg kell történnie. A kiadás napjai közötti időszak nem haladhatja meg a 14 napot.
Nem tilos a gyakrabban történő fizetés (például 10 naponta egyszer vagy hetente).
Ezen túlmenően a munkabér-előleg kifizetésének időpontja nem lehet későbbi, mint a hónap 30. napja, a fizetés hátralévő része pedig - a számított hónapot követő hónap 15. napjáig.
buhprofi
Fontos! Ha a fizetést készpénzben a pénztárból fizetik ki, akkor a fizetési határidő nem lehet hosszabb 5 napnál, beleértve azt a napot is, amikor a pénzeszközök a számláról a pénztárba beérkeznek.
A bérjegyzékben szereplő adatok alapján a könyvelésben az alábbi könyvelések készülnek. Az alapbér, a prémiumok, a betegség- és szabadságdíjak így néznek ki:
| Terhelés | Hitel | Művelet |
| 20 | 70 | A főtermelés alkalmazottaira időbeli elhatárolásra került sor |
| 23 | 70 | Felhalmozás a segédtermelésben dolgozók számára |
| 25 | 70 | Általános termelési feladatokat ellátó alkalmazottak elhatárolása |
| 26 | 70 | Adminisztratív (menedzsment, könyvelő stb.) beosztású alkalmazottak felhalmozása |
| 44 | 70 | Kereskedelmi tevékenységet folytató alkalmazottak elhatárolása |
| 91 | 70 | A termelési tevékenységekben közvetlenül nem részt vevő alkalmazottak elhatárolása |
Ezenkívül a munkavállaló más kifizetéseket is rendelhet:
A bérszámfejtés azt is figyelembe veszi, hogy milyen összegeket kell levonni a munkavállaló keresetéből.
A bérek, betegszabadsági juttatások, prémiumok, szabadságdíjak és egyéb pénzösszegek könyvelésben történő kifizetéséhez a megfelelő dokumentumot kell biztosítani - fizetési nyilatkozat.
Fizetési nyilatkozat - elsődleges pénztárgép nyomtatvány... A dokumentumsablont az Állami Statisztikai Bizottság 04.01.05-i 1. számú határozata vezette be és hagyta jóvá. A nyomtatvány az OKUD irodai munkaosztályozója szerint T-53-as számot és 0301011 kódot kapott.
A T-53 formanyomtatvány az legalább két oldal... A címlap a szervezetre, osztályra, számlázási időszakra vonatkozó adatok megjelenítésére szolgál. A második és az azt követő azonos oldalak a teljesített kifizetésekre vonatkozó adatok jelzésére szolgálnak.
A PV űrlap használatának célja az a készpénzes elszámolások folyamata a szervezet személyzetével.
A bérszámfejtés a pénztárosok számára készült elsődleges dokumentum. Egy példányban elkészítve.
A PV használatának előnyei a következők tömörségés tömörség... A nyilatkozat nem tartalmaz felesleges információkat, lehetővé teszi, hogy egy teljes listát időben fizessen legfeljebb 5 munkanap(ellentétben a költségtérítéses készpénzes utalvánnyal).
A banki és pénztári bizonylatok vezetésének szabályai tartalmazzák a javítások és pontosítások tilalma.
Bérszámfejtés velük ellentétben engedélye van hogy kijavítsa a benne foglalt információkat.
Van korrekciós eljárás: óvatosan balról jobbra átlós perjellel kell áthúzni a hibás információkat (például Ivanov szerint a fizetendő összeg hibája). Ezután az áthúzott szimbólum felett jelölje meg azt, amelyik helyesnek minősül. Keresztben áthúzott, szaggatott vonalak, korrektor használata nem megengedett.
A hiba kijavításának pontossága szükséges ahhoz, hogy a korábban jelzett információ egyértelműen olvasható legyen. A javítást az okiratot kiállító személy aláírásával kell igazolni. Kötelező feltüntetni a meghatalmazott vezetéknevét és kezdőbetűit, az igazolás dátumát.
Az alkalmazottak részére történő pénzeszközök kiadásának időtartamát a szervezet vezetője határozza meg. Az elszámolások időtartama nem haladhatja meg a jegybank által megengedett maximális időtartamot, azaz 5 munkanap.
A nyilatkozat teljesítési határidejének lejártával a pénztáros megkezdi a zárási procedúrát... Ez magában foglalja az összes alkalmazottnak történő kifizetések teljességének ellenőrzését. Ha vannak olyan sorok, amelyek azt jelzik, hogy az alkalmazottak valamilyen okból nem jelentek meg pénzeszközök átvételére, akkor soronként minden vezetéknév elé el kell helyeznie a „Betét” megjegyzést.
Ezután a pénztáros kiszámítja a kibocsátott kibocsátás összegét és a betétes egyenlegét, kitölti a megfelelő sorokat az alkalmazottak listája alatt. A dokumentum alján található aláírás igazolja a fenti információkat.
Az utolsó pont az készpénzes elszámolási szolgáltatások nyilvántartásba vétele a bérjegyzékben.
A teljesen kitöltött RO elküldésre kerül a számviteli osztálynak.
A cég számviteli osztálya által kapott összes PV folyóiratban való regisztrációhoz kötöttek... Ez a nyilvántartás a számviteli nyilvántartás. Úgy tervezték, hogy összegyűjtse és rendszerezze a kifizetésekkel kapcsolatos információkat.
A könyvviteli szolgálat munkatársa nyitja meg és tartja karban egy éven belül... Megengedett a napló vezetése papír alapon a számviteli politika által jóváhagyott formában és speciális elektronikus könyvelési programban.
A dokumentumkészlet tárolási ideje a 5 év.
A bérszámfejtés szerkezete alapján megkülönböztethető két csoport felelős személyek: tervező, kivitelező.
A szervezetben a PO összeállításához kijelölik a felelőst Könyvelő... Feladata a munkavállalókat megillető bérek összegének kiszámítása, a végeredmény feltüntetése a dokumentumban. A könyvelő felelős a bizonylat minden hibájáért: a munkavállaló neve, a kifizetések összege.
A második a felelősségi sorrendben pénztáros... A pénzeszközök átvételét, tárolását, kibocsátását végzi. Teljes anyagi felelősséggel tartozik a rábízott értékekért. Ha a személyzet nem rendelkezik pénztári egységgel, a feladatok a könyvelőt terhelik.
Minden szervezetnek szükségszerűen fejlődnie kell bérpozíció... Ebben a dokumentumban a vezető határozza meg a fizetések kifizetésének határidejét. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint a béreket ki kell fizetni havonta legalább kétszer... Gyakoribb fizetés is elfogadható, ha szükséges a munkafegyelem fenntartása és a munkavállalók cselekvésre motiválása.
Munkadíjazás készpénz nélküli és készpénzes elszámolása. Ebben a cikkben a figyelem kifejezetten a készpénzes formára összpontosul.
A kifizetésekhez a szervezetnek rendelkeznie kell dedikált felszerelt hely... Nagyon gyakran az iroda korlátozott területe és a vállalat pénzügyi lehetőségei nem teszik lehetővé a pénztár elszigetelését, majd a kifizetések a számviteli osztály vagy a vezető irodájában történnek.
Feltétlenül gondoskodni kell a rendről és a sorrendről, mivel a pénztárost teljes anyagi felelősség terheli, a pánik és a zaj pedig olyan zavaró tényező, amely hibákhoz vezethet.
A munkavállalónak a pénzeszközök átvételekor újra kell számolnia az összeget, és aláírással igazolnia kell a fizetés tényét. A címzett aláírása a kezes a pénztárosnak... A felhelyezés utáni reklamációkat nem fogadjuk el.
Ha a vállalkozás alkalmazottja ilyen vagy olyan okból nem jelenhetett meg, hogy fizetést kapjon, akkor a nyilatkozatban a neve mellett a „Betétbe helyezve” jelölést kell feltüntetni, és a munkabér kifizetésének befejeztével a letétbe helyezett összegeket egy bankszámla.
A pénzeszközök pénztári tárolása a megengedett kereten belül megengedett, azok kötelező utólagos célzott elköltésével.
A bérszámfejtés lezárását követően a pénztáros elkészíti a készpénzes elszámolást és a bizonylatot átadja a könyvelésnek.
A pénztáros a bérfizetési eljárás eredményét követően a „Kifizetést teljesítettem” rovatba aláírást helyez el.
A bizonylat csak a főkönyvelő vagy a megbízott személy igazolása után érvényes, utóbbi hiányában az állam.
A bérszámfejtést a szervezet vezetőjének kötelező jóváhagyása szükséges. Aláírásával megerősíti a dokumentumban szereplő adatok helyességét és megbízhatóságát.
Fontolja meg a PV-dokumentum kitöltésének eljárását.
Címlap:
Hátránya:
Minden vállalkozás fizet az alkalmazottaknak a munkáért járó javadalmazást (fizetés, prémium, osztalék, kompenzáció). A munkadíj pénzbeli fizetésének módját (bankkártyán történő jóváírással vagy készpénzben a pénztárban) belső szabályozási dokumentumok írják elő, vagy a munkavállalókkal kötött munkaszerződések rögzítik.
A pénzjutalom a pénztárból készpénzben, speciális fizetési szelvények (T-49 vagy annak rövidített változata: T-53) alapján történik.
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004. január 5-én kelt 1. számú rendelete jóváhagyta a T-53 bérszámfejtés egységes formáját. Mostanáig továbbra is kötelező a használata.
A társaságnak joga van további oszlopokat és részleteket (az alapadatok megváltoztatása nélkül) beilleszteni az Állami Statisztikai Bizottság által jóváhagyott T-53 bérjegyzék kitöltési mintájába. A kidolgozott új nyomtatványt helyi normatív aktussal kell jóváhagyni, vagy be kell jegyezni a számviteli politikába.
A T-53 bérszámfejtés két részből áll. Az első rész - az 1. számú lap (cím), a második rész - egy táblázat egy vagy több lapon.
A címlap a céggel kapcsolatos információkat és nyilatkozatokat tartalmaz:
A listát a vállalkozás vezetője és főkönyvelője írja alá. Az aláírások visszafejtése szükséges.
Az alábbiakban egy minta látható a T-53 bérszámfejtés (cím) kitöltéséhez az LLC "Chocolate Factory" számára 48 900 rubel összegű kifizetések feldolgozásához a pénztárból a 2013. májusi számlázási időszakra. A 2013. június 4-i keltezésű 5. számú nyilatkozat 2013. június 4-től 2013. június 6-ig érvényes fizetésre:
A második és az azt követő lapok egy táblázat, amely a következő részleteket tartalmazza:
A lap végén a kifizetett összegek összege kerül kiszámításra.
A táblázat utáni utolsó lapon a következő információk szerepelnek:
A T-53-as nyomtatványt a pénztáros vagy a pénztárgépből a pénzt kiállító személy, valamint a kimutatás helyességét ellenőrző könyvelő írja alá. Minden aláírást átirat kísér, és dátum is van.
Az alábbiakban egy minta látható a T-53 bérjegyzék kitöltésére (táblázatos rész). Ebben az esetben - nincs letét:
És itt van egy minta a T-53 bérszámfejtés (táblázatos rész) kitöltéséhez a kifizetetlen (letétbe helyezendő) és a meghatalmazással kiállított összegek feltüntetésével:
A bérjegyzéket a számviteli könyvelő állítja össze egy példányban a fizetés után, vagy a számviteli időszakban az előleg, a szabadság, a felmondási és egyéb díjak kifizetésére.
A vezető a főkönyvelővel közösen meghatározza a fizetési napokat, aláírja a bizonylatot és átadja a pénztárosnak készpénz kiállításra.
A pénztáros (távollétében a szervezet vezetője) a meghatározott napokon pénzt ad ki, a dolgozók aláírják az átvételüket.
A kiadási napok végén a pénztáros „lezárja” a lapot. Ha valakinek nem sikerült átvennie a pénzt, akkor a vezetéknevével szemben az 5. oszlopban (ahol az átvételkor az aláírásnak kell lennie) kerül a „Befizetve” bejegyzés. A bizonylat utolsó lapján a kibocsátott és letétbe helyezett összeg végösszege számokkal és szavakkal szerepel.
A készpénzt kiállító pénztáros által aláírt kimutatást a könyvelő ellenőrzi. Ha minden rendben van, akkor a nyilatkozatot aláírással igazolja és kitölti
Az RSC a kimutatás szerint kiadott teljes összegre kerül kitöltésre.
A pénztárgép adatai (kiadás dátuma, száma) a zárólapon vannak feltüntetve
Pénztári kivonat minta „zárt” bérszámfejtéshez:
Az egységes T-53 nyomtatvány (bérszámfejtés) áttekinthető és könnyen használható. A számviteli könyvelőnek elegendő egy dokumentumot kitöltenie a pénzeszközök tetszőleges számú munkavállalója számára történő kifizetéséhez. Ez különösen kényelmes a nagyszámú alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások számára.
A bérszámfejtés szerint a bérek és egyéb díjak kiadása öt napon belül megtörténhet, ami kényelmes a műszakos beosztású vállalkozások számára, ahol a munkavállalók nem dolgoznak minden nap.
Az űrlap hátrányai közé tartozik, hogy sok munkavállaló számára elérhetővé válik az elhatárolt összegekre vonatkozó információ. Sérül a fizetési információk bizalmas kezeléséhez való jog.
Nem tekinthető túl kényelmesnek, hogy a T-53 nyomtatványon csak a jövedelemadó és egyéb levonások levonása után beérkező teljes összeg szerepel. A bérösszetevők (bér, prémium, túlóradíj és egyéb lehetséges elhatárolások és levonások) nem jelennek meg ebben a kimutatásban.
