Az LLC-k egyszerűsített adózási rendszere a kisvállalkozások egyik adózási lehetősége, amely lehetővé teszi az adóteher csökkentését és a könyvelés egyszerűsítését. Kinek van joga a különleges rendszer használatára? Mik a korlátozások? Milyen jellemzői vannak az egyszerűsített adórendszernek, amelynek tárgya „bevétel” és „bevétel mínusz kiadás”? Mikor lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre? Az LLC egyszerűsített adórendszerének ezeket és más jellemzőit ebben a cikkben tárgyaljuk.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának lehetőségét számos feltétel korlátozza:
További információ az erre a speciális módra vonatkozó korlátozásokról.
Az STS az LLC folyó évi bejegyzésének napjától vagy bármely naptári év elejétől alkalmazható. Az egyszerűsített adórendszer kidolgozásának szándékát be kell jelenteni az adóhivatalnak. Az első esetben - az adóbejegyzéstől számított 30 naptári napon belül, a másodikban - legkésőbb az előző év december 31-ig. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásáról szóló értesítés benyújtásának határidejének megsértése annak alkalmazásának ellehetetlenüléséhez vezet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 19. alpontja, 3. pont).
Az adózási rendszer megváltoztatására csak a következő naptári évtől nyílik lehetőség. Kivételt képez az a helyzet, ha a tárgyévben az LLC túllép az egyszerűsített adórendszer alkalmazására megállapított határokon.
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti számvitel és adóelszámolás az LLC által kiválasztott, a számviteli politikában rögzített módszerekkel történik. A számviteli módszereket a számviteli törvény és a jelenlegi PBU, az adózási módszereket pedig a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. Ez elkerülhetetlenül kétféle számvitel vezetésének eltéréséhez vezet. A számviteli politika kidolgozásakor az LLC-nek joga van kiválasztani azokat a számviteli módszereket, amelyek kiegyenlítik ezeket a különbségeket.
Az LLC az USN-en ugyanúgy vezetheti el a könyvelést, mint az OSNO alatt. Tekintettel azonban arra, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégek leggyakrabban kisvállalkozások, jogukban áll egyszerűsített elszámolási módszereket alkalmazni:
Az LLC-nek, amely egy kisvállalkozás, szintén választania kell a teljes vagy rövidített pénzügyi kimutatások elkészítésének lehetőségét.
Mi a teendő, ha módosítania kell az adózás tárgyát, az anyagban található "Hogyan változtassuk meg az adózás tárgyát az egyszerűsített adórendszerben" .
Az USN szerinti adózási időszak egy év, és az LLC adóbevallást (bevallást) 1 alkalommal (évente) nyújt be a beszámolási évet követő év március 31-ig. Ugyanakkor az év során negyedévente előlegek halmozódnak fel, amelyek kifizetése a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napja előtt történik.
A bevallás adatai szerinti végleges adószámítás, amely figyelembe veszi a teljesített előlegeket, a beszámolási évet követő év március 31. előtt történik. Az előlegek kiszámítása és az STS szerinti nyilatkozat kitöltése az STS szerinti adónyilvántartásként szolgáló bevételi és kiadási könyv adatai alapján történik.
A „bevétel mínusz kiadások” tárgynál az adó az alapból kerül kiszámításra, amely a ténylegesen kapott bevétel és a kifizetett (dokumentált és gazdaságilag indokolt) kiadások különbözete. Ugyanakkor az adóalap kiszámításakor figyelembe vett kiadások listája és azok adózási célú elszámolásának módja szigorúan szabályozott (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. és 346.17. cikke).
Az STS szerint fizetett adó „bevétel mínusz kiadások” nem lehet kevesebb, mint a kapott bevétel 1%-a. Még ha veszteség is keletkezik a munka következtében, a cégnek meg kell fizetnie ezt a minimális adót. Az ilyen veszteség azonban elszámolható a következő időszakokban.
A „bevétel” tárgynál a ténylegesen kapott jövedelemre a 6%-os kulcsot kell alkalmazni. Az adó számításánál felmerült kiadások semmilyen módon nem kerülnek figyelembevételre, azokat az adózó kérésére a bevételek és ráfordítások könyvében tükrözik. Az egyszerűsített 6%-os adózási rendszernél nincs korlátozás az adó legkisebb mértékére vonatkozóan, bevétel hiányában pedig nem kell adót fizetni.
Az STS „jövedelem” alapján számított adó összege csökkenthető a beszámolási időszakban ténylegesen befizetett összeggel, a munkáltató terhére fizetett betegszabadság költségeivel, kereskedelmi díjakkal, de legfeljebb 50%.
Ha egy vállalkozás megfelel az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának feltételeinek, kérheti erre az adórendszerre való áttérést, az adózás tárgyának megjelölésével: „bevétel mínusz kiadás” vagy bevétel. Az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítés benyújtásának határidejének megsértése esetén e rendszer használata lehetetlen. Az adókulcsokat az alanyok törvényei szabályozzák, de minden esetben 5-15%-on belül kell lenniük a "bevétel mínusz kiadások" tárgynál és 1-6%-on belül a "bevétel" tárgynál. Az adózók évente egyszer nyújtanak be nyilatkozatot és negyedévente fizetnek előleget.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása nem zárja ki a jogi személyek pénzügyi kimutatásainak elszámolását és bemutatását. Az LLC számviteli politikájában önállóan határozza meg, hogy milyen formában, teljes vagy egyszerűsítve, a számvitel és a jelentéstétel történik.
STS, OSNO, UTII ... hány különböző rövidítést tanul meg egy új vállalkozó. Valójában ezek csak adórendszerek megjelölései, amelyek közül egy kisvállalkozásnak kell választania vállalkozói tevékenységéhez. Már a cég bejegyzése előtt is gondoskodni kell a választás kérdéséről: tanulmányozni kell az adórendszereket, azok előnyeit és hátrányait, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által az egyik vagy másik rendszer alkalmazására előírt korlátozásokat. Az állam lehetővé teszi a legtöbb egyéni vállalkozó és LLC számára, hogy egyszerűsített adóelszámolási rendszer (STS) szerint dolgozzon - próbáljuk meg kitalálni, mi az.
Az egyszerűsített adórendszer egy speciális adózási rendszer, amelyben a vállalkozó egyetlen adót fizet, amely egyszerre több adót kombinál. Az egyszerűsített adórendszer, vagy "egyszerűsített" az egyéni vállalkozók számára optimális adórendszer:
Az adó mértéke az egyszerűsített rendszerben 5-15%, az adózás tárgyától (akár csak a bevételt, akár a bevételt és a kiadást egyaránt figyelembe veszi-e az adóalap), az adózó kategóriájától és az adózóhoz való területi hovatartozásától függően. vagy az Orosz Föderációt alkotó más szervezet. Az adótörvénykönyv szerinti egyszerűsített adórendszerben működő összes jogi személy nem fizet áfát, jövedelemadót és társasági vagyonadót; Az egyéni vállalkozó, mint magánszemély is mentes a jövedelem- és ingatlanadó alól (a vállalkozási tevékenységet folytató ingatlan után).
Az "egyszerűsítettek" minden egyéb adó- és költségvetésen kívüli befizetése, valamint a készpénzes tranzakciók előírt módon történő lebonyolításának, az állami statisztikai hatóságok felé történő jelentéstételi kötelezettség, valamint az alkalmazottaikkal - magánszemélyekkel szembeni adóügynöki tevékenység - megmarad.
Nem minden kisvállalkozás választhatja az egyszerűsített adóelszámolási rendszert preferált rendszerként. Ennek a rezsimnek a lehetőségét jogilag korlátozzák a vállalat korlátozó mennyiségi mutatói, nevezetesen: az alkalmazottak száma, a bevételek összege és a szervezet tárgyi eszközeinek költsége. Cégek, amelyek:
Bizonyos tevékenységek az egyszerűsített adórendszer alkalmazását is ellehetetlenítik. Ez a következőkre vonatkozik:
Még azok az egyéni vállalkozók és cégek sem válnak „alapértelmezés szerint” az egyszerűsített adórendszer kifizetőjévé, amelyek maradéktalanul megfelelnek az könnyített adózás igénybevételére jogosító követelményeknek. A vállalkozónak írásban és szigorúan meghatározott feltételek között kell kifejeznie kívánságát.
Az adórendszer változásáról szóló értesítést a 26.2-1 számú nyomtatványnak megfelelően töltik ki 2 példányban, és általában az újonnan nyíló szervezetek nyújtják be egy regisztrációs dokumentumcsomaggal együtt. Ebben a kérelemben az egyéni vállalkozó (KFT) nevén, az átállás időpontján és a tevékenység típusán kívül az adózás tárgyát is fel kell tüntetni: „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadás”. Ennek a pillanatnak a megválasztása általában nehézségeket okoz az induló vállalkozók számára, és a tapasztalt cégek gyakran csak próba és hiba útján jutnak el az adóalap kiszámításának optimális formájához.
Az egyszerűsített adórendszer melyik változatát válassza: „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadás”? Nincs egyetlen algoritmus vagy képlet egy adott rendszer jövedelmezőségének kiszámítására. Általában javasolt a becsült költségek előrejelzése: ha azok elég magasak (például a termelésben), akkor célszerű az adóalap kiszámításakor levonni őket, ellenkező esetben jobb a „jövedelem 6%-a” STS-t választani. Tekintsük részletesebben az egyszerűsített módok típusait.
A 346.16. cikk meghatározza az ilyen kiadások listáját:
A felsorolt kiadásokat az adófelügyelő hagyja jóvá, ha azok pénzforgalmilag helyesen vannak nyilvántartva és gazdaságilag megvalósíthatók. Minden költséget dokumentálni kell (fuvarlevelek, előlegjelentések, fuvarlevelek és egyéb elsődleges dokumentumok sorrendben).
A vállalkozó által az adózás céljára elszámolt kiadásokhoz rendelt ráfordítások ezzel az összeggel csökkentik az adóalapot. Ennek eredményeként a fennmaradó bevétel 15%-a a költségvetésbe kerül.
Mi az egyszerűsített könyvelés és beszámolás az egyszerűsített adórendszerben?
Az egyszerűsített adórendszerben a fő számviteli bizonylat a bevételek és kiadások nyilvántartására szolgáló könyv. Ugyanakkor a "6%-os" konstrukció csak a bevétel elszámolását feltételezi (a könyv 1. és 4. pontja), a második adózási lehetőségnél minden bevétel és kiadás az 1-3. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. december 22-i 135n számú végzésével jóváhagyott számviteli űrlap.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást minden adózási időszakra vonatkozóan határidőre kell benyújtani. A bevallási időszak végén a nyilatkozatot március 31-ig, illetve április 30-ig (jogi személyek, egyéni vállalkozók esetén) személyesen, postai úton vagy internetes csatornákon kell benyújtani.
Az egyszerűsített adórendszerrel használt bevallási nyomtatványt a pénzügyi osztály 2009. szeptember 22-én, 58. sz.
A „jövedelemadó” konstrukció esetén a nyilatkozat elkészítése több sor kitöltésével történik:
A dokumentum kitöltése a "bevétel mínusz kiadás" módban kissé bonyolultabb: a fenti pontokon túlmenően a kiadások, a veszteség összege bekerül a nyilatkozatba, és az adóalap kiszámítása a "jövedelem összege" képlet szerint történik. - kiadások - veszteség". Ha az adóalap pozitív értékű, akkor az adó mértéke (5-15%) alapján kerül kiszámításra. Ha a szervezet nullán vagy veszteségesen dolgozott (az adóalap negatív tartományba esik), a kifizető nem mentesül az adófizetés alól. Ilyen esetekben az éves jövedelem 1%-a minimum adót kell fizetni. A jelenlegi időszak vesztesége többször is átvihető a következő évre (akár 10 év is elfogadható).
Az USN nyilatkozaton kívül a szervezet negyedévente 1 alkalommal ad jelentéseket:
Évente egyszer kötelező átadni az IFTS-nek a cég alkalmazottaira vonatkozó adatokat (április 1. előtt), valamint a FIU-nál és a Társadalombiztosítási Alapnál az átlagos alkalmazotti létszámra vonatkozó információkat (január 20-ig) (kivéve a magánszemélyeket). maguknak dolgozó vállalkozók egy személyben).
Az egyszeri adó befizetésére háromhavonta egyszer kerül sor, minden jelentési negyedévre (3, 6, 9 és 12 hónap után) előlegként. Az első 3 kifizetés a tárgyhónapot követő hónap 25. napja előtt, a 4. negyedév kifizetése pedig március 31-ig (LLC) és április 30-ig (IP) történik.
Az adófizetés a legégetőbb téma a vállalkozók számára. Főleg a kezdő üzletemberek miatt aggódik, akik éppen az egyéni vállalkozói státusz megszerzésével kapcsolatos új kötelezettségeik listáját próbálják kitalálni. Azonban nem minden olyan nehéz. Ma az egyéni vállalkozók túlnyomó többsége ebben a rendszerben létezik és van. Ezért most az egyszerűsített adórendszer szerinti minimumadóról és a témához kapcsolódó egyéb árnyalatokról szeretnék beszélni.
Így nevezik azt az "egyszerűsítési típust", amely az egyéni vállalkozókat és cégeket a minimális adó megfizetésére kötelezi. Az STS "bevétel - kiadás" (a továbbiakban: DSM rövidítés) a kezdő üzletemberek számára nehezebben érthető. Ezért sokan, nem igazán értve a témát, a 6%-os STS-ként emlegetett rendszer mellett döntenek. Ebben az esetben minden rendkívül egyszerű: egy vállalkozó a vállalkozása nyereségének 6% -át fizeti adóként.
Mi van egy másik esettel? Ha valaki a VHI-t választja, akkor az adója 5 és 15 százalék között változhat. Általában mindenekelőtt a vállalkozónak meg kell találnia a tevékenységi típusára meghatározott mértéket a végrehajtás régiójában. És a pontos értéket néhány számítás elvégzésével határozzák meg. Erről pedig érdemes részletesebben beszélni. De először néhány szót az előlegfizetésről. Ez egy fontos árnyalat, amelyet nem lehet figyelmen kívül hagyni.
Minden olyan személy, aki az egyszerűsített adórendszerben, a jelzett rendszer szerint fizeti a minimális adót, rendszeresen találkozik velük. A vállalkozónak negyedévente úgynevezett "előleget" kell fizetnie. Azaz háromhavonta előleget utal át a költségvetésbe. A fizetendő összeget az év elejétől eredményszemléletű módon számítják ki. És a negyedév végétől számított 25 napon belül listáznia kell.
Az év végén az adó fennmaradó részét kiszámítják és megfizetik. Ezzel egyidejűleg adóbevallást is benyújtanak. Az egyéni vállalkozóknak ezt április 30-ig kell megtenniük. Az LLC esetében a maximális futamidő március 31.
Negyedévente, valamint év végén kerül végrehajtásra. Az egyszerűsített „jövedelem mínusz kiadások” adórendszerrel a minimális adót egyszerűen kiszámítják. Először az év elejétől egy bizonyos időszak végéig tartó nyereséget összegzik. Ezután az ugyanarra az időszakra vonatkozó összes költséget levonják a kapott értékből. Ezt követően pedig a kapott összeget megszorozzák az adókulccsal.
Ha valaki előleget számít ki a második, harmadik vagy negyedik negyedévre, akkor a következő szakaszban ebből az értékből le kell vonnia a korábbi előlegeket.
Ami az év végi adószámítást illeti, itt is minden egyszerű. A személy az egyszerűsített adórendszerben meghatározza a minimális adót, és összehasonlítja azt a szokásos módon kiszámított adó összegével.
Az egyszerűsített adórendszerrel 1%-os kulccsal számítják ki. Mikor fizetik ki? Messze nem a legkedvezőbb.
1 százalék adót kell fizetni, ha a vállalkozó kiadásainak összege meghaladta a kapott bevételt. Vagyis veszteség esetén. Nyilvánvaló, hogy ilyen helyzetekben egyszerűen nincs alapja a szokásos 5-15%-os adó kiszámításának. Ugyanakkor veszteséges lévén az embernek továbbra is egy százalékot kell fizetnie a törvényben előírtak szerint.
Van egy másik eset is. 1%-ot kell fizetni, ha a ráfordítások és bevételek különbözetéből 15 százalékos kulccsal számított egyszeri adó összege nem haladja meg az azonos időszakra vonatkozó minimumadót.
Érdemes még egy árnyalatot érinteni a vizsgált témával kapcsolatban. Gyakran előfordul, hogy a vállalkozó minden negyedév végén egyetlen adóelőleget fizet, év végén pedig minimum 1%-ot számítanak fel.
Ezt a helyzetet két módszer valamelyikével lehet kezelni.
Az első módszer szerint a vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben a minimális adót megfizeti, és a már korábban teljesített előlegeket jóváírja a következő időszakra. Ezenkívül ehhez nem kell semmit sem tennie, mivel a beszámítás automatikusan megtörténik, mivel az egyszerűsített adózási rendszer minimális adójával rendelkező KBK nem különbözik. Ugyanez vonatkozik az adóra és az előlegre is.
Most a második módszerről. Ez abból áll, hogy a vállalkozó a befizetett előlegeket a minimumadó terhére jóváírja. És ebben az esetben a hírhedt KBK más lesz. Tehát az előlegek beszámításáról nyilatkozatot kell írnia, amelyhez csatolja a fizetési megbízások másolatait és a részleteket. Ezt megelőzően éves bevallást kell benyújtania, hogy a személy által fizetett adókra vonatkozó információk megjelenjenek az ellenőrzési alapban.
Nos, a fentiek elegendő információt szolgáltattak ahhoz, hogy megértsék az egyszerűsített adórendszer szerinti minimumadóval kapcsolatos témát (bevétel mínusz kiadás). Most mehet a példa.
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó a beszámolási időszakot 2 000 000 rubel bevétellel fejezte be. Ráadásul a költségei 1 900 000 rubelt tettek ki. az 15%. A következő számítás készül: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% = 15 000 rubel. Ez az általános eljárásnak megfelelő adóösszeg. De ebben az esetben a veszteség nyilvánvaló, így a minimális adót kell alkalmazni a vállalkozóra. A következőképpen számítják ki: 2 000 000 x 1% = 20 000 rubel.
Látható, hogy a minimum 20 000 rubel adó nagyságrenddel magasabb, mint az általános szabályok szerint esedékes összeg. De a vállalkozónak ezt az összeget át kell utalnia a kincstárba.
Sok szó esett már arról, hogy mit jelent az egyszerűsített adórendszerben a minimumadó. A bevétel mínusz a kiadások kényelmes mód, csak ki kell találni. És most külön figyelmet szeretnék fordítani néhány olyan árnyalatra, amelyeket egy vállalkozónak tudnia kell.
Mint már említettük, az elhatárolt összeg 1%-tól való levonásának különbözete a következő időszak kiadásai között szerepelhet. Érdemes tudni, hogy ezt az eljárást nem kell azonnal végrehajtani. E jog gyakorlása a következő 10 évben engedélyezett.
Az átvitelt teljes és részleges is elvégezheti. De ha a vállalkozó több időszakban veszteséget szenvedett, akkor azok elhatárolása ugyanabban a sorrendben történik.
Előfordul, hogy egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy abbahagyja tevékenységét. Ha a veszteséget nem kapta vissza, akkor az engedményes használja azt. Ez általában úgy történik, hogy ezt az összeget beszámítják a termelési költségekbe. De érdemes tudni, hogy ez a konstrukció nem valósítható meg, ha valaki más adórendszerre vált át.
Egyébként a fizetéssel kapcsolatban. Idén 2017. január 1-től új KBK-kat használnak. A Nyugdíjpénztári fix befizetéshez a szükséges 18210202140061100160. További egy - 18210202140061200160. Vigyázni kell, mivel a KBK-k szinte azonosak, és csak egy számjegyben különböznek egymástól. Az FFOMS esetében viszont a KBK 18210202103081011160 érvényes.
Fizethetsz értük online. Ehhez meg kell látogatnia az adóhivatal hivatalos webhelyét. A navigáció egyszerű és egyértelmű, így minden hétköznapi felhasználó kitalálhatja. A lényeg ezután az online fizetés befejezése után az elektronikus nyugták mentése. Természetesen az archívumba így is mentve lesznek, de jobb, ha azonnal egy külön mappába helyezi őket.
Vannak ilyen esetek is. Figyelembe kell venni őket is, beszélve az egyszerűsített adórendszer minimális kiadási adójáról.
Az a tény, hogy sokan egyéni vállalkozást nyitnak, de semmilyen tevékenységet nem folytatnak. Ebben az esetben az adózási időszak végén (a feltételeket fentebb említettük) nulla bevallást nyújtanak be. Ha egy személynek nem volt nyeresége, akkor nincs előleg és pénzbírság. Az egyetlen kiszabható szankció 1000 rubel késedelmes bejelentés esetén.
A nyilatkozat elkészítésekor sem kell számításokat végezni. Minden sor, amely általában a bevételek és kiadások összegét jelzi, kötőjel. A bevétel nulla, vagyis az adó ugyanannyi.
De! Minden vállalkozónak fix járulékot kell fizetnie. Még akkor is, ha nem végez tevékenységet. A mai napig az éves hozzájárulások összege 27 990 rubel. Ebből 23 400 rubelt a Nyugdíjalap, 4 590 rubelt pedig az FFOMS.
Nem nehéz helyesen kiszámítani az egyszerűsített adózási rendszer 6%-os adóját. Fontos az előlegek időben történő kifizetése és a fizetendő összeg helyes csökkentése a biztosítási díjak összegével. Ebben a cikkben bemutatjuk, hogyan végzik el az egyéni vállalkozók és az LLC-k az adófizetés helyes számítását.
Az egyszerűsített változat egy szabályt feltételez: az év során egy vállalkozónak vagy szervezetnek egyfajta "adóelőleget" kell fizetnie - negyedévente egyszeri előleget. Ez a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig megtörténik:
Ezt követően az év végén kiszámítják és befizetik az adó egyenlegét. Legkésőbb az egyszerűsített adóbevallás benyújtásának határidejéig kell megfizetni:
Mi van akkor, ha a cégvezető figyelmen kívül hagyja a negyedéves „adóelőleget”, és a teljes összeget a naptári év végén kifizeti? Előleg hiányában az adóhatóság minden egyes késedelmi napra kötbért számíthat fel (az összeg kiszámításához használja a miénket). Az év végi adófizetés elmulasztása esetén pedig a felügyeleti hatóságnak jogában áll pénzbírsággal sújtani a szervezetet vagy vállalkozót. A kötbér a nemfizetés 20%-a lehet. De ha a cég vagy egyéni vállalkozó fogta magát, és még azelőtt kifizette az adót, hogy a tisztviselők felfedezték volna a nemfizetést, akkor csak szankciókat számítanak fel.
Az adó kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Adóösszeg = bevétel * 6%
Figyelem! 2016 óta a régióknak joguk van az STS „jövedelem” adókulcsát 1-ről 6 százalékra differenciálni. Ellenőrizze a tevékenységi típusának megfelelő aktuális árfolyamot a régiójában.
Jövedelemnek tekintjük az egyéni vállalkozó vagy szervezet összes pénzbeli és nem pénzbeli bevételét az általunk érdekelt adózási időszakban.
Az adó összege csökkenthető azzal, hogy levonják belőle a munkavállalók (és egyéni vállalkozók esetén saját maguk) pénztárába befizetett biztosítási díjakat, valamint a munkáltató költségére a munkavállalóknak folyósított kórházi juttatásokat, és a kereskedési díj. Fontos pontosítás: ez csak akkor történik meg, ha a járulékokat abban az adózási időszakban már megfizették, amelyre az adót számítjuk.
Példa az LLC "Romashka" előlegének kiszámítására az első negyedévre az egyszerűsített adórendszer 6% -a alapján
Az áruk kiskereskedelmi értékesítéséből származó bevétel januártól március végéig 300 000 rubelt tett ki.
Az áruk szervezeteknek banki átutalással történő értékesítéséből származó bevétel 120 000 rubelt tett ki.
Az első negyedév teljes bevétele 420 000 rubelt tett ki.I. negyedévi előleg számítása:
420 000 * 6% = 25 200 rubel.A „Romashka” LLC-nek 3 alkalmazottja van, mindegyikük 40 000 rubel fizetést kap.
40 000 * 3 = 120 000 rubel.
A szervezet ennek az összegnek a 30%-át utalta át az alapoknak:
120 000 * 30% = 36 000 rubel havonta, azaz. 36 000 * 3 = 108 000 rubel negyedévente.Azt látjuk, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az előleg, de az „adóelőleget” csak 50%-kal tudja csökkenteni a szervezet, azaz a fizetendő összeg:
25 200 * 50% = 12 600 rubel.Így a Romashka LLC-nek április 25-ig 12 600 rubelt előre kell fizetnie.
A 6%-os egyszerűsített adózási rendszer szerint az adó kiszámításának alapjául szolgáló bevételt felhalmozási alapon számolják el: nem negyedéven belül, hanem év elejétől összesítik. Ha fél évre, 9 hónapra vagy egy naptári évre számoljuk ki a jövedelmet, akkor az adott időszakra vonatkozó összes bevételt összeadjuk. Ezután a kalkulált összegből levonjuk az év elejétől fizetett biztosítási díjakat, kórházi és kereskedelmi díjakat, majd a befolyt összeget csökkentjük a korábbi időszakokban kifizetett előlegek összegével.
Példa az előleg kiszámítására egy egyéni vállalkozó Petrov A.V. számára. félévre az egyszerűsített adózási rendszerre 6%
Az áruk kiskereskedelmi értékesítéséből származó bevétel januártól június végéig 220 000 rubelt tett ki (ebből 100 000 rubelt az első negyedévben).
I. félévi előleg számítása:
220 000 * 6% = 13 200 rubel.Ezt az összeget csökkenteni tudjuk a befizetett biztosítási díjak összegével.
Az IP Petrovnak nincs alkalmazottja, biztosítási díjat fizet magának, és az első negyedévben 4000, a második negyedévben 5000 rubelt fizetett. Az egyéni vállalkozó a biztosítási díj teljes összegével, korlátozás nélkül csökkentheti az adó összegét.
Az előleg az első negyedévben a következő volt:
100 000 * 6% - 4000 (hozzájárulások) = 2000 rubel.Ekkor az 1 félévi előleg a következő lesz:
13 200 - 2 000 - 4 000 - 5 000 = 2 200 rubel.
Az STS „Jövedelem mínusz kiadások” egyfajta egyszerűsített adózási rendszer, amelyet gyakrabban használnak a kereskedelemben. Az STS "Jövedelem"-től eltérően az adó kiszámításakor az üzleti költségeket figyelembe veszik, ez magas költségek mellett előnyös.
Az „Egyszerűsített adózási rendszer 2017-ben” című cikkben részletesebben ismertettük, hogy milyen típusú egyszerűsített adózási rendszert válasszunk.
Az adókulcs megmutatja, hogy a bevételek és kiadások különbözetéből mennyit fizet a kormánynak. 5 és 15% között mozog. A régiók határozzák meg a konkrét méretet.
Az STS-kulcs Moszkvában 15% mindenki számára, 10% azok számára, akik a szociális szolgáltatások, a sport, az állattenyésztés és mások területén folytatnak üzleti tevékenységet Moszkva város törvényei alapján.
Szentpéterváron az egyszerűsített adókulcs 7% mindenkinek.
Az STS mértéke Jekatyerinburgban és a Szverdlovszki régióban 7% mindenki számára, 5% azok számára, akik az oktatás, az egészségügy, a sport és egyebek területén üzletelnek, a Szverdlovszki régió 31-OZ számú törvényének 2. cikke értelmében.
Nézze meg régiója kulcsát az adózási webhelyen: válassza ki a régiót, és lépjen a "Regionális jogszabályok jellemzői" részhez..
Vonja le az ugyanarra az időszakra vonatkozó kiadásokat a kapott bevételből, és szorozza meg az Ön régiójában érvényes adókulccsal.
Ivan egyéni vállalkozót regisztrált Moszkvában, és megnyitott egy online áruházat. 20 ezer rubelért vásárolt telefontokokat, majd 50 ezer rubelért eladta. USN adó = (50 ezer rubel - 20 ezer rubel) x 15%.
A bevétel helyes elszámolásával kapcsolatos információkért olvassa el az "STS" Jövedelem ": hogyan kell jelenteni és mennyit kell fizetni cikkünket. Ne feledje a fő szabályt: vegye figyelembe a bevételt azon a napon, amikor megkapta a pénzt az ügyféltől.
A költségek egy kicsit bonyolultabbak. Ahhoz, hogy helyesen vegye figyelembe őket, kövesse három szabályt:
Ezeket a szabályokat részletesebben a „Hogyan vegyük figyelembe az egyszerűsített adórendszer költségeit” című cikkben ismertettük.
Az adó nem lehet kevesebb, mint a bevétel 1%-a. Ha a kiadások meghaladták a bevételt, vagy a szokásos adó kevesebb, mint a bevétel 1%-a, akkor a minimális adót kell fizetnie. Ezt csak az év végén határozzák meg, és minden negyedévben a szokásos módon számítja ki az adót.
A biztosítási díjak adója csak az STS "Jövedelem" esetén csökken. Az STS „Jövedelem mínusz kiadások” esetén a biztosítási díjat nem vonja le az adóból, hanem rendszeres kiadásként veszi figyelembe.
Évente egyszer nyújtsa be adóbevallását: 2017. évi LLC-k esetében 2018. április 2-ig, egyéni vállalkozóknál - 2018. április 30-ig.
Vezessen bevételi és kiadási főkönyvet- rövidítve KUDiR. Írja le a vállalkozás bevételeit és kiadásait. A KUDiR-t addig nem kell átadni az adóhivatalnak, amíg ő maga nem kéri.
