Adó- és számviteli változások 2017 -től, jóváhagyva és csak tervezve. Biztosítási díjak a Szövetségi Adószolgálatnak, elektronikus pénztárak és betegszabadság, új egyszerűsített korlátok, az ellenőrzések módosítása.
A cikkben a 2017 óta bekövetkezett adó- és számviteli változásokról fogunk beszámolni, amelyek már ma is ismertek.
2017 -től a biztosítási díjak (kivéve a sérülések díját) átkerülnek a Szövetségi Adószolgálathoz... A biztosítási díjak és az ellátások kifizetésének szabályait az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő (34. fejezet). A 2017 -es biztosítási díjak általános mértéke változatlan marad.
Foglalkozási kockázati osztály a sérülésekhez másképpen határozzák meg. Ha a vállalat nem erősíti meg főtevékenységét az FSS -ben, akkor a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában elérhető OKVED kódok közül a legmagasabb szintű szakmai kockázatot kapja. És nem mindegy, hogy a vállalat végzi ezt a tevékenységet, vagy csak a nyilvántartásban szerepel. A változtatásokat a 2016. június 17 -i 551. számú kormányrendelet hagyta jóvá.
A munkavállalók képesítésének felmérésének költségei leírhatók. A munkavállalók és a jelentkezők speciális vizsgát tehetnek, és képesítésük független értékelését kaphatják meg (2016. július 3-i 238-FZ szövetségi törvény). Ha a munkáltató fizeti az értékelést, a jövedelemadó, az egységes mezőgazdasági adó és az egyszerűsített adó kiszámításakor figyelembe veheti a költségeket. Ha az eseményt maga fizeti, akkor a személyi jövedelemadóra vonatkozó szociális levonást felhasználhatja. Az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelő változásait a 2016. július 3-i 251-FZ számú szövetségi törvény vezette be.
Osztályozók. Az adótörvény csak az OKVED -et említi. Meg kell vizsgálnia ezt az osztályozót, hogy megértse, a vállalat jogosult -e az ellátásra. Most az adózási normák különböző osztályozókhoz vannak kötve: a mezőgazdasági adókedvezmények - az OKP termékosztályozójához, a regionális egyszerűsítés, az imputálás és a szabadalmi előnyök - az OKUN -hoz.
2017. január 1-jétől az új OK 013-2014 osztályozó (SNA 2008) váltja fel a jelenlegit. Ez azt jelenti, hogy a 2017 -ben üzembe helyezett összes befektetett eszköz esetében a hasznos élettartamot új kódoknak és értékcsökkenési csoportoknak kell meghatározniuk. Az átmenet egyszerűsítése érdekében a Rosstandart közzétette a megfelelőségi táblázatokat a jelenlegi és az új osztályozók kódjai között.
KBK - 2017új lesz . Az ellenőrzött külföldi társaságok jövedelemadója esetében külön kód lesz - 182 1 01 01 080 01 1000 110. Azok a szervezetek, amelyek az egyszerűsített adórendszert „bevétel mínusz kiadások” célkitűzéssel működtetik, átutalják a KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 összegű előleget, éves adót és minimális adót (a bevétel 1% -a).
Szerződések szabályai c.u.... szintén megjelenik a kódexben. Eddig sok ilyen megállapodással kapcsolatos helyzetet magyaráztak a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat leveleiben. Például, hogy az előleget nem kell újra kiszámítani a szállítás napján (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. július 21-i levele, ED-4-3 / 12813. Sz.).
Tulajdon adó nem kell fizetnie az átszervezés, a felszámolás és a kapcsolt felektől kapott ingó vagyontárgyakért, ha az ilyen tárgyakat a korábbi tulajdonosok legkorábban 2013 -ban jegyezték be. A megfelelő törvényjavaslat (912150-6) tavaly óta az Állami Dumában van.
Szociális levonás a gyermekek oktatásáért 50 -ről 100 ezer rubelre nőhet. Az 1106041-6 számú törvényjavaslatot az ilyen módosításokkal június 22-én terjesztették az Állami Duma elé.
Új számla részletek- az állami szerződés azonosító kódja - 2017 áprilisától kiegészíti a jelenlegi nyomtatványt. A Pénzügyminisztérium ezt május 30 -án jelentette be a Regulation.gov.ru webhelyen.
Az RSV-1 és 4-FSS törlésre kerül. A szövetségi adószolgálat kidolgozza és jóváhagyja a biztosítási díjak egységes számítását, amely egyesíti a törölt űrlapok adatait. Ez a jelentés negyedéves lesz. A vállalatok havonta információkat nyújtanak be a munkavállalókról és éves személyre szabott jelentéseket a Nyugdíjpénztárnak. Az FSS -ben - a sérülésekhez való hozzájárulás kiszámítása.
Jövedelemadó -bevallás 2016 -ra szükség lesz a frissített űrlap átadására. Figyelembe lehet venni az adótörvénykönyv 2015 eleje óta bekövetkezett összes változását: a kereskedelmi adó bevezetését, az adóalap önkorrekciójának lehetőségét a kapcsolt felekkel kötött nem piaci ügyletek esetében, a az osztalékokra vonatkozó személyi jövedelemadó mértéke stb.
Nyilatkozat az UTII -ről az adóhivatal 2016 decemberéig tervezi a változtatást. Ennek oka, hogy 2017 -től az UTII -n dolgozó vállalkozók alkalmazottaikkal csökkenthetik a saját maguk által fizetett rögzített biztosítási díjak adóját. Most ezeknek az egyéni vállalkozóknak joguk van csak a munkavállalói járulékok után fizetendő adót csökkenteni.
Az éves pénzügyi kimutatások kötelező ellenőrzése 2017. január 1-jétől olyan fejlesztők hajtják végre, akik pénzt vonzanak a közös építkezés résztvevőitől (a 2004. december 30-i szövetségi törvény 18. cikke, 214-FZ. sz.). Korábban a törvény megkövetelte a fejlesztőtől, hogy nyújtson be minden olyan személyt, aki ellenőrzési jelentést alkalmazott az elszámolásokra az elmúlt évben (2016. július 13-án kelt tájékoztató, IS-audit-5).
STS korlátok. A vállalatok akkor alkalmazhatják az egyszerűsítést, ha az előző év 9 hónapjának bevétele nem haladta meg a 90 millió rubelt. A jövedelemhatár, amely lehetővé teszi az egyszerűsített adórendszer fenntartását, 120 millió rubelre nő. Összehasonlításképpen: a vállalatok és az egyéni vállalkozók 2016 -ban igénybe vehették a különleges rendszert, amelynek bevétele 2015 9 hónapjában nem haladta meg az 51.615 millió rubelt. És az egyszerűsítő határjövedelme 2016 -ban 79,74 millió rubel. 2021 -ig mindkét határ 90 millió rubel. és 120 millió rubel - nem lesz indexelve.
A befektetett eszközök korlátozása, amely lehetővé teszi a vállalatok számára az egyszerűsített egyszerűsítésre való áttérést, 100 millió rubel szinten marad. Egyes adófizetők és tevékenységi típusok esetében azonban a régiók képesek lesznek 150 millió rubelre emelni a korlátot.
A "jövedelem mínusz kiadások" céllal egyszerűsített alapon működő vállalatok le tudják írni a munkavállalók szakmai szabványoknak megfelelő vizsgálatának költségeit (2016. július 3-i 251. sz. Szövetségi törvény).
Fix biztosítási díjak egyéni vállalkozóknak. Az UTII-n bérelt személyzettel rendelkező vállalkozók csökkentik a biztosítási díjak adóját mind maguk, mind az alkalmazottak számára (2016. június 2-i szövetségi törvény, 178-FZ. Sz.). Lehetőség lesz akár 50 százalékkal csökkenteni a járulékokat terhelő adót. Most az egyéni vállalkozói munkaadók csak az alkalmazottak járulékait csökkentik az UTII -t, és a fix járulékokat csak az egyéni vállalkozók esetében veszik figyelembe.
A 300 000 rubelt meghaladó jövedelemhez tartozó nyugdíjjárulékokat fix hozzájárulásnak nevezzük. Ennek eredményeképpen az egyéni vállalkozók az egyszerűsített „jövedelem” és az imputáció alapján adófizetési kötelezettséget vállalhatnak az ilyen járulékok adólevonásként való bejelentésére. 2017 -ig az ilyen levonás jogszerűsége vitatott volt.
Egységes mezőgazdasági adófizetés... Több vállalat és egyéni vállalkozó is átállhat az egységes mezőgazdasági adó megfizetésére (2016. június 23-i 216-FZ számú szövetségi törvény). Az UTII -t mezőgazdasági termelők és - mezőgazdasági termékeket előállító vállalatok és vállalkozók fogják használni. 2017 óta ez a lista azokat is tartalmazza, akik szolgáltatásokat nyújtanak a gödrök mezőgazdasági termelőinek. A szolgáltatásoknak kiegészítő tevékenységekre kell vonatkozniuk a mezőgazdasági növénytermesztés és a mezőgazdasági termékek betakarítás utáni feldolgozása területén (az OKVED szerint).
2017 -től megjelenik az elektronikus betegszabadság, amelyet a társadalombiztosítás közvetlenül az állampolgároknak fizet. Az elektronikus kórházi orvos nem adja át, hanem elhelyezi az FSS információs rendszerében. Most a kísérleti projektet már tesztelik Moszkvában, Novoszibirszkben, Belgorodban és Asztrahanban.
A munkahelyi áldozatok családjainak járó kártérítés összege 1 millióról 2 millió rubelre növelhető. Az új rendelet a 2017. január 1 -je óta bekövetkezett baleseteket érinti.
2017. január 1 -jétől a cégek csak elektronikus formában nyújtják be az áfa -egyértelműsítéseket az üzemeltetőn keresztül. A formátumot a Szövetségi Adóhivatal hagyja jóvá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja). Ez vonatkozik azokra, akiknek az interneten keresztül kell bejelenteniük az áfát. Ha az adóhatóság kérte a jelentésekben szereplő eltérések tisztázását, és a cég öt munkanapon belül nem küldött választ, 2017 -től 5000 rubel bírsággal kell szembenéznie. Egy naptári éven belüli ismételt megsértésért - 20.000 rubel. A magyarázatok helyett a vállalat felülvizsgálatot nyújthat be. Akkor nem lesz bírság (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129.1. Cikkének 1. pontja).
Az adóviták rendezésére vonatkozó kötelező tárgyalás előtti eljárás a szövetségi adószolgálat biztosítási díjaira vonatkozik. A biztosítási díjakkal kapcsolatos döntések ellen először magasabb fokon - a regionális adóhatóságnál (Oroszország UFTS) - kell fellebbezni, és csak ezt követően a bíróságon.
2017 -től minden szervezet és vállalkozó fokozatosan áttér az online pénztárakra. Február óta azok a cégek, amelyeknél a pénztárnál elfogyott az EKLZ, már nem tudnak rajta változtatni, és elektronikus pénztárgépet kell vásárolniuk. És 2017 júliusában - a többi, még akkor is, ha az ECLZ ciklusa még nem ért véget. 2018 júliusától azok is csatlakoznak az új rendszerhez, akik nem használnak központi szerződő feleket. Például szolgáltató cégek és szabadalmi vállalkozók.
Az új törvény 2016. július 15 -től emeli a pénzbírságok miatti bírságot. A szankciók összege a pénztárakból befolyt bevételek összegétől függ. A készpénz megsértése miatt indított büntetőeljárás elévülési ideje 2 hónapról egy évre nő.
A mikrovállalkozások HR nyilvántartása egyszerűsített. A kormány kidolgoz egy szabványos munkaszerződést, ahol lehetőség lesz feltüntetni azokat a feltételeket, amelyeket most a helyi szabályozások (belső munkaügyi szabályzat, díjazásra, bónuszokra, tanúsításra vonatkozó szabályok stb.) Állapítanak meg. Ennek megfelelően magukat a helyi törvényeket nem kell elkészíteni. De ha a mikrovállalkozás státusza elveszik, a helyi jogszabályokat négy hónapon belül vissza kell állítani. Az alap az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve (2016. július 3-i 348-FZ számú szövetségi törvény által bevezetett) 309.1. És 309.2. Cikke.
Kollektív megállapodás kötelezővé válhat minden munkáltató számára, kivéve a mikrovállalkozásokat. A megfelelő törvényjavaslatot (1085818-6) május végén nyújtották be az Állami Dumához.
Vakáció az egyedülálló anyák vagy apák, akik 14 év alatti gyermeket nevelnek, a kiskorú gyermekek nagyszülei 28 napról 31 naptári napra hosszabbíthatók meg. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 253.1. Cikkének ilyen módosításait az 1103248-6 számú törvényjavaslat tervezi (június 20-án terjesztették az Állami Duma elé).
A bérek indexálása köthet -e cikkeket. Minimális méretét háromoldalú bizottságok határozzák meg (most határozzák meg a regionális minimálbért). Ha egy teljesen ledolgozott hónapban a fizetés a regionális létminimum több mint tízszerese lesz, akkor azt nem emelik. A megfelelő törvényjavaslat (1119655-6) június 6-án a képviselők az Állami Duma elé terjesztették megfontolásra.
Az információkat a "Glavbukh System" -től kapták.
A statisztika drámai. A bankokat és a hitelintézeteket egyenként megfosztják az engedélyektől. Az elmúlt 2015 -ben a heves Központi Bank 93 csillagot szerzett a törzsön, a jelenlegi 2016 -ban - 77. De az évnek még nincs vége - talán új rekordot fognak felállítani. Bank-down, egyszóval. Mit kell tennie egy vállalkozásnak? Hogyan védje meg magát, és ellenőrizze előre a bank megbízhatóságát? Találjuk ki [...]
Jó fizikusnak lenni. E mindig egyenlő lesz mc² -vel - egyszer megértve, így mindig megérti. Sajnos ez nem mondható el a számviteli ismeretekről. Mindenesetre Oroszországban. Volt egy szabály, most egy másik szabály ... Keverjük össze a szabályokat - bírság. De ma megvédjük Önt a hibáktól egy másik, a könyvelők számára fontos területen. Megéri [...]
Nem szeretné, ha az ellenőrök adócsalási rendszereket találnának a vállalat tevékenységében. Ne találjuk ki, hogy most ott van -e - ez nem olyan fontos. Ha létezik, megtalálható vagy nem. Ha nincs ott, akkor lehet, hogy nem is található. Természetesen a [...]
Előbb -utóbb biztosan szembe kell néznie ezzel. Ugye nincs szüksége a vállalkozása klónjainak támadására? Klónok, akik először is méltatlanul használják a megérdemelt hírnevet, másodszor pedig folyamatosan rontják azt? Nem, nincs rá szükség. Tehát - a bejegyzett védjegy természetesen nem zárja ki teljesen az ilyen támadás lehetőségét. De legalább megadja az eszközöket ahhoz, hogy [...]
Tessék. Az orosz hatóságok egyrészt megkönnyítik a mikrovállalkozások sorsát, másrészt új jelentést írnak elő minden kisvállalkozás számára. A késés miatt, amellyel természetesen komolyan megbírságolják őket. Találjuk ki és készüljünk fel. Azonnal fenntartást kell tennünk, hogy ez az űrlap ne váljon éves fejfájássá az orosz üzleti életben. Nem - az alkotók elképzelése szerint csak egynek kell átmennie [...]
2017. január 1 -jétől sok olyan módosítás lép hatályba, amelyek változásokat vezetnek be az adózásban és a számvitelben, következésképpen a szervezetek és az egyéni vállalkozók munkájában. Az újítások érintik a különleges rendszereket, a biztosítási díjakat, a személyzeti nyilvántartást és még sok mást.
A maximális jövedelem és a befektetett eszközök korlátozásának növelése az egyszerűsített adórendszer esetében
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés jövedelmi küszöbét 2017 -ben 90 millió rubelre emelték. az előző év 9 hónapjára. 80-150 millió rubel. megemelte a beszámolási vagy adózási időszak maximális bevételét, ami lehetővé teszi az "egyszerűsített" használatát.
Ami az állóeszközök maradványértékét illeti, amelyek jogot adnak az egyszerűsített adórendszerre való áttérésre és az „egyszerűsített” alkalmazására, akkor a jövő évtől az állóeszközök megengedett értéke 150 millió rubelre nő.
Indokolás: 2016.07.03-án kelt szövetségi törvény 243-FZ és 2016.11.30-án kelt szövetségi törvény 401.-FZ.
Új bevallási űrlap az egyszerűsített adórendszerhez
2016. április 10-én lépett hatályba a ММВ-7-3 / 26.02.16 [e -mail védett], amely az egyszerűsített adórendszer használatával összefüggésben befizetett adó tekintetében új adóbevallási nyomtatványt hagyott jóvá. Következésképpen az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalatoknak új formában kell nyilatkozniuk 2016 -ról.
Ok: 2016. február 26-i végzés, ММВ-7-3 / [e -mail védett]
Marad egy BCC az STS "bevétel mínusz költségek" számára
Korábban két BCC volt: 182 1 05 01 021 01 1000 110 - előlegek és adók kifizetésére; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - a minimális adóért. A minimális adó második BCC -je törlésre kerül, és az új évtől csak egy általános kódot kell alkalmazni - 182 1 05 01021 01 1000 110, és ezt fel kell tüntetni az egyszerűsített adórendszer fizetési megbízásában. A változások a 2016 -os adózási időszaktól léptek hatályba, ezért a minimális adót 2016 -ra egyetlen CBC -n kell megfizetni.
Ok: Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. 06. 20 -i 90n.
További költségek terhelhetők az egyszerűsített adórendszerrel
2017. január 1 -je óta az egyszerűsített adórendszerrel rendelkező, "jövedelem mínusz kiadások" objektummal rendelkező vállalatok a szakmai előírásoknak megfelelően leírhatják a vizsgák költségeit, amelyeket a képesítésértékelő központokban dolgozók végeznek.
Indok: Szövetségi törvény, kelt 2016. 07. 03. 251-FZ
A régiókban az STS arány „jövedelem mínusz kiadások” lehetséges változása
Az SP on UTII jogot kapott arra, hogy csökkentse az UTII -t a biztosítási díjakért
2017. január 1 -jétől az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.32. Bekezdése szerint az UTII egyéni vállalkozója jogosult az UTII csökkentésére a biztosítási díjakért. Korábban egy vállalkozó, akinek alkalmazottai levonták az UTII -ből, csak a járulékokat fizették. Fontos, hogy jövőre megmaradjon az egyéni vállalkozókra vonatkozó korlát a munkavállalókkal - lehetetlen több mint 50%-kal csökkenteni az UTII -t.
A változások miatt az UTII nyilatkozat formátuma és nyomtatott formája is változik 2017 első negyedévétől.
Indok: A 178-FZ számú szövetségi törvény, 2016.06.02
Az UTII deflátor együtthatója nem változik
Ugyanaz a kár marad - 1,798.
Indok: Az Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03 -i végzése, 698. sz.
A biztosítási díjakról szóló jelentést be kell nyújtani az adónak és a pénztáraknak
2017. január 1 -jétől a szövetségi adószolgálat lesz felelős a biztosítási díjak intézéséért. E tekintetben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült egy új, 34. alfejezettel „Biztosítási díjak”.
2017 óta az FSS-nek új 4-FSS nyomtatványt kell benyújtania (az Orosz Föderáció FSS 2016.09.26-i végzése N 381). A változások annak köszönhetők, hogy 2017 -től az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat gyakorolja a jogot, hogy átmeneti fogyatékosság esetén és az anyasággal kapcsolatban járuljon hozzá a MIA -hoz, míg a biztosítók megtartják az iparági társadalombiztosítási járulékok elemzésének funkcióit. sérülések és foglalkozási betegségek. E tekintetben a 4-FSS űrlapon kizárták a „Felhalmozott, befizetett biztosítási járulékok kiszámítása a kötelező társadalombiztosításhoz ideiglenes fogyatékosság esetén, valamint az anyasággal és a felmerült költségekkel kapcsolatban” részt.
Az új 4-FSS űrlapot 2017 első negyedévének jelentésétől kezdve kell használni.
2017 -ben a FIU továbbra is ellenőrzi a hozzárendelés és a nyugdíjak kifizetésének kérdését. A FIU-nak történő jelentéstétel 2017-ben tartalmazza az SZV-M űrlapot (havi információk a biztosított személyekről); jelentés a szolgálati időről az SZV-STAGE űrlapon minden munkavállaló számára, akinek javadalmazási biztosítási díjait felszámítják.
A vállalatoknak és egyéni vállalkozóknak ugyanúgy kell benyújtaniuk az SZV-M nyomtatványt. Csak az információk benyújtásának határideje változik - a jelentést követő hónap 15. napjáig. A FIU -nak szóló jelentést az alkalmazottak szolgálati idejéről évente kell elkészíteni.
Indokolás: Szövetségi törvény, 2016. 07. 03. 250-FZ, 2016.07.03-i szövetségi törvény 243-FZ.
A biztosítási díjakról szóló jelentések benyújtásának határideje megváltozik
Január 1-jétől megjelenik a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékok egységes számítása (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016.10.10. Végzése N ММВ-7-11 / [e -mail védett]). Ezt legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napján kell átadni. Egyébként az adósságokról és a befizetett járulékokról szóló információk eltűntek az új jelentésből - csak időbeli elhatárolások lesznek, így kevesebb eltérés várható.
Változik a biztosítási díjak befizetésének rendje
A biztosítási díjak befizetésének határideje változatlan marad: legkésőbb a felszámítás hónapját követő hónap 15. napján.
De a járulékokat csak az adónak és a társadalombiztosítási alapnak kell fizetni. Az FSS -nek továbbra is járulékot kell fizetnie sérülések és foglalkozási betegségek miatt. A nyugdíj-, orvosi és szociális (átmeneti rokkantság esetén) biztosítási járulékot be kell fizetni az adóba, ezért az ilyen kifizetések kitöltésének szabályai változnak.
A járuléktartozásokat 2016 végén behajtja az adóhatóság, de a járulékok túlfizetését nem egyenlítik ki - csak a megfelelő alappal való kapcsolattartással lehet visszafizetni.
2017 -ben az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékot fizetnek az adóba egy CBC után. 2016 -ban a járulékokat fix részre osztották, és a 300 000 rubel feletti jövedelemből 1% -ot. évben.
Különböző BCC -ket vezettek be a járulékok befizetésére a 2017 -ig és 2017 -ig tartó időszakokra, ezért különös figyelmet kell fordítani a kifizetések részleteire.
A biztosítási díjak kiszámításának alaphatára megváltozik
A nyugdíjalapba történő befizetések határbázisa 796 000 rubelről fog növekedni. legfeljebb 876 000 rubel (Havi 73.000 rubel).
Az FSS -hez való hozzájárulás maximális bázisa 755 000 rubelre nő. Így a korlát 5,2%-kal nő.
Indokolás: Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29 -i állásfoglalása, 1255. sz.
A biztosítási díjakat a határon túli napidíjból kell fizetni
Az adótörvény által megállapított üzleti utak napidíja 700 rubel. az oroszországi utakra és 2500 rubel. egy nap a tengerentúlon. Ha a cége magasabb napidíjjal rendelkezik, akkor a személyi jövedelemadót le kell vonni a többlet összegből. Innováció 2017 -ben: a munkáltatóknak biztosítási díjat is kell fizetniük a többlet összegből.
Indokolás: Szövetségi törvény, kelt 2016. 07. 03. 243-FZ, Szövetségi törvény 2016. 07. 03. 250-FZ.
Az áfa -bevallás új formája
Néhány változás érintette a vámáru -nyilatkozatok számát. A 8. szakaszban (a vásárlások könyvének adatai) a vállalatok tetszőleges számú GTE -számot írhatnak, mindegyiket egy különálló 150. sorba. Most a 150. sor egy, benne pontosvesszővel elválasztott számokat írnak. A karakterlánc legfeljebb 1000 karakterből áll, és ez a kötet nem elég mindenkinek.
Szankciók az áfával kapcsolatos magyarázatok benyújtásának elmulasztása és a papíralapú magyarázatok benyújtása miatt
Ha nem ad magyarázatot a HÉA -kamerás ellenőrzések során, a szervezetek 5000 rubel bírságot kaphatnak. Az ismételt jogsértés 20 000 rubelbe kerül.
Az áfa -egyértelműsítés papír alapon történő benyújtása 2017. január 1 -je után szintén bírságot von maga után. Cikk (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. pontja szerint a papíralapú héa -bevalláshoz fűzött magyarázatokat nem tekintik benyújtottnak.
Indokolás: A 130-FZ számú szövetségi törvény, 2016. 05. 01.
A szabadalom esetében megváltozik a deflátor együtthatója 2017 -re
2017 óta a deflátor együtthatója 1,514 -ről 1,623 -ra nő (1200 rubellel szorozva). Az új év óta a szabadalom ára 1816,8 rubeltől emelkedik. havonta 1947,6 rubelig. Lehetőség van regionális együtthatóhoz igazítani az összeget.
Indok: A Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03 -i végzése, 698. sz
Változás a személyi jövedelemadó -kódokban
2017 -ben külön kódok lesznek a díjakra:
A gyermekekre vonatkozó levonások felosztásra kerülnek a szülő, az örökbefogadó szülő és a gyám, a gyám, a nevelőszülő számára.
Új csökkentési kódokat vezettek be a fogyatékkal élő gyermekek számára.
Ok: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-i végzése, ММВ-7-11 / [e -mail védett]
A nyereségadó -bevallási űrlap megváltozik
A 2016. évi jövedelemadó -bevallást a frissített nyomtatványnak megfelelően kell benyújtani legkésőbb 2017. március 28 -ig.
Ok: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i végzése, ММВ-7-3 / [e -mail védett]
A jövedelemadó mértéke megváltozik
Most a szervezetek az adó 2% -át átutalják a szövetségi költségvetésbe, 18% -át pedig a régióba. A Pénzügyminisztérium azt tervezi, hogy 3% -át a szövetségi költségvetés, 17% -át pedig a regionális költségvetés fedezi. Így a 20% -os általános tarifa változatlan marad.
Indokolás: 2016.11.30-án kelt 401-FZ számú szövetségi törvény.
A HR egyszerűsítése a mikrovállalkozások számára
2017. január 1-jétől hatályba lép a 2016. 07. 03. 348-FZ számú szövetségi törvény, amely egyszerűsíti a mikrovállalkozások személyi nyilvántartását. Lehetővé teszi az ilyen vállalatok számára, hogy nélkülözzék a helyi személyzeti szabályzatokat (belső munkaügyi szabályzat, műszakbeosztás stb.). A kormány jóváhagyta a munkaszerződés egységes formáját, amelyben mostantól lehetőség lesz mindezen feltételek előírására.
Ha a munkáltató megszűnt a mikrovállalkozásnak minősített kisvállalkozás, és a vonatkozó változások megtörténtek a kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartásában szereplő, vele kapcsolatos információkban, akkor ki kell töltenie a szükséges személyi dokumentumokat legkésőbb négy hónapig.
A mikrovállalkozásoknak nem kell szabványos munkaszerződést kötniük alkalmazottaikkal. E dokumentum felhasználását a vállalat vezetőjének kérésére feltételezzük.
Indok: Szövetségi törvény, kelt 2016. 07. 03. 348-FZ.
A bérek emelése a bérekkel kapcsolatos jogsértések miatt
A 2016. július 03. 272-FZ számú szövetségi törvény megemeli a büntetést a munkavállalónak járó késedelmes bérek és egyéb kifizetések miatt.
A bérek, illetve a munkaviszony keretében végzett egyéb kifizetések, illetve a munkajogi jogszabályok által előírtnál kisebb összegű bérek meg nem fizetése vagy hiányos kifizetése esetén pénzbírságot kell kiszabni:
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés jövedelmi küszöbét 2017 -ben 90 millió rubelre emelték. az előző év 9 hónapjára. 80-150 millió rubel. megemelte a beszámolási vagy adózási időszak maximális bevételét, ami lehetővé teszi az "egyszerűsített" használatát.
Ami az állóeszközök maradványértékét illeti, amelyek jogot adnak az egyszerűsített adórendszerre való áttérésre és az „egyszerűsített” alkalmazására, akkor a jövő évtől az állóeszközök megengedett értéke 150 millió rubelre nő.
2016. április 10 -én lépett hatályba, amely jóváhagyta az adóbevallás új formáját az egyszerűsített adórendszer alkalmazása kapcsán befizetett adó tekintetében. Következésképpen az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalatoknak új formában kell nyilatkozniuk 2016 -ról.
Korábban két BCC volt: 182 1 05 01021 01 1000 110 - előlegek és adók kifizetésére; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - a minimális adóért. A minimális adó második BCC -je törlésre kerül, és az új évtől csak egy általános kódot kell alkalmazni - 182 1 05 01021 01 1000 110, és ezt fel kell tüntetni az egyszerűsített adórendszer fizetési megbízásában. A változások a 2016 -os adózási időszaktól léptek hatályba, ezért a minimális adót 2016 -ra egyetlen CBC -n kell megfizetni.
2017. január 1 -je óta az egyszerűsített adórendszerrel rendelkező, "jövedelem mínusz kiadások" objektummal rendelkező vállalatok a szakmai előírásoknak megfelelően leírhatják a vizsgák költségeit, amelyeket a képesítésértékelő központokban dolgozók végeznek.
Az STS „jövedelem mínusz költségek” adókulcsa 5% és 15% között változik. Ugyanakkor csökkenhet a régiókban. A vállalkozóknak ellenőrizniük kell, hogy változott -e az arány a régiójukban 2017. január 1 -je óta. Ezt meg lehet tenni.
2017. január 1 -jétől az új kiadás szerint az UTII egyéni vállalkozója jogosult az UTII csökkentésére a biztosítási díjak miatt. Korábban egy vállalkozó, akinek alkalmazottai levonták az UTII -ből, csak a járulékokat fizették. Fontos, hogy jövőre megmaradjon az egyéni vállalkozókra vonatkozó korlát a munkavállalókkal - lehetetlen több mint 50%-kal csökkenteni az UTII -t.
A változások miatt az UTII nyilatkozat formátuma és nyomtatott formája is változik 2017 első negyedévétől.
Ugyanaz a kár marad - 1,798.
2017. január 1 -jétől a szövetségi adószolgálat lesz felelős a biztosítási díjak intézéséért. E tekintetben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült egy új, 34. alfejezettel „Biztosítási díjak”.
2017 óta az FSS-nek új 4-FSS űrlapot kell benyújtania (). A változások annak köszönhetők, hogy 2017 -től az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat gyakorolja a jogot, hogy átmeneti fogyatékosság esetén és az anyasággal kapcsolatban járuljon hozzá a MIA -hoz, míg a biztosítók megtartják az iparági társadalombiztosítási járulékok elemzésének funkcióit. sérülések és foglalkozási betegségek. E tekintetben a 4-FSS űrlapon kizárták a „Felhalmozott, befizetett biztosítási járulékok kiszámítása a kötelező társadalombiztosításhoz ideiglenes fogyatékosság esetén, valamint az anyasággal és a felmerült költségekkel kapcsolatban” részt.
Az új 4-FSS űrlapot 2017 első negyedévének jelentésétől kezdve kell használni.
2017 -ben a FIU továbbra is ellenőrzi a hozzárendelés és a nyugdíjak kifizetésének kérdését. A FIU-nak történő jelentéstétel 2017-ben tartalmazza az SZV-M űrlapot (havi információk a biztosított személyekről); jelentés a szolgálati időről az SZV-STAGE űrlapon minden munkavállaló számára, akinek javadalmazási biztosítási díjait felszámítják.
A vállalatoknak és egyéni vállalkozóknak ugyanúgy kell benyújtaniuk az SZV-M nyomtatványt. Csak az információk benyújtásának határideje változik - a jelentést követő hónap 15. napjáig. A FIU -nak szóló jelentést az alkalmazottak szolgálati idejéről évente kell elkészíteni.
Január 1 -jétől megjelenik a szövetségi adószolgálatnak fizetett járulékok egységes számítása (). Ezt legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napján kell átadni. Egyébként az adósságokról és a befizetett járulékokról szóló információk eltűntek az új jelentésből - csak időbeli elhatárolások lesznek, így kevesebb eltérés várható.
A biztosítási díjak befizetésének határideje változatlan marad: legkésőbb a felszámítás hónapját követő hónap 15. napján.
De a járulékokat csak az adónak és a társadalombiztosítási alapnak kell fizetni. Az FSS -nek továbbra is járulékot kell fizetnie sérülések és foglalkozási betegségek miatt. A nyugdíj-, orvosi és szociális (átmeneti rokkantság esetén) biztosítási járulékot be kell fizetni az adóba, ezért az ilyen kifizetések kitöltésének szabályai változnak.
A járuléktartozásokat 2016 végén behajtják az adóhatóságok, de a járulékok túlfizetését nem egyenlítik ki - csak a megfelelő alaphoz fordulva lehet visszafizetni.
2017 -ben az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékot fizetnek az adóba egy CBC után. 2016 -ban a járulékokat fix részre osztották, és a 300 000 rubel feletti jövedelemből 1% -ot. évben.
Különböző BCC -ket vezettek be a járulékok befizetésére a 2017 -ig és 2017 -ig tartó időszakokra, ezért különös figyelmet kell fordítani a kifizetések részleteire.
A nyugdíjalapba történő befizetések határbázisa 796 000 rubelről fog növekedni. legfeljebb 876 000 rubel (Havi 73.000 rubel).
Az FSS -hez való hozzájárulás maximális bázisa 755 000 rubelre nő. Így a korlát 5,2%-kal nő.
Az adótörvény által megállapított üzleti utak napidíja 700 rubel. az oroszországi utakra és 2500 rubel. egy nap a tengerentúlon. Ha a cége magasabb napidíjjal rendelkezik, akkor a személyi jövedelemadót le kell vonni a többlet összegből. Innováció 2017 -ben: a munkáltatóknak biztosítási díjat is kell fizetniük a többlet összegből.
Néhány változás érintette a vámáru -nyilatkozatok számát. A 8. szakaszban (a vásárlások könyvének adatai) a vállalatok tetszőleges számú GTE -számot írhatnak, mindegyiket egy különálló 150. sorba. Most a 150. sor egy, benne pontosvesszővel elválasztott számokat írnak. A karakterlánc legfeljebb 1000 karakterből áll, és ez a kötet nem elég mindenkinek.
Ha nem ad magyarázatot a HÉA -kamerás ellenőrzések során, a szervezetek 5000 rubel bírságot kaphatnak. Az ismételt jogsértés 20 000 rubelbe kerül.
Az áfa -egyértelműsítés papír alapon történő benyújtása 2017. január 1 -je után szintén bírságot von maga után. Cikk (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. pontja szerint a papíralapú héa -bevalláshoz fűzött magyarázatokat nem tekintik benyújtottnak.
2017 óta a deflátor együtthatója 1,514 -ről 1,623 -ra nő (1200 rubellel szorozva). Az új év óta a szabadalom ára 1816,8 rubeltől emelkedik. havonta 1947,6 rubelig. Lehetőség van regionális együtthatóhoz igazítani az összeget.
2017 -ben külön kódok lesznek a díjakra:
2002 - a termelési eredményekhez kapcsolódó bónuszok, amelyek a javadalmazás részét képezik;
2003 - bónuszokért és egyéb díjazásokért, amelyeket a társaság nettó nyereségből fizet.
329 - a képesítések független értékelésére fordított költségek összegének új szociális levonásának kódja.
A gyermekekre vonatkozó levonások felosztásra kerülnek a szülő, az örökbefogadó szülő és a gyám, a gyám, a nevelőszülő számára.
Új csökkentési kódokat vezettek be a fogyatékkal élő gyermekek számára.
Jövedelemadó
A 2016. évi jövedelemadó -bevallást a frissített nyomtatványnak megfelelően kell benyújtani legkésőbb 2017. március 28 -ig.
Most a szervezetek az adó 2% -át átutalják a szövetségi költségvetésbe, 18% -át pedig a régióba. A Pénzügyminisztérium azt tervezi, hogy 3% -át a szövetségi költségvetés, 17% -át pedig a regionális költségvetés fedezi. Így a 20% -os általános tarifa változatlan marad.
2017. január 1-jétől hatályba lép a mikrovállalkozások személyi nyilvántartásának egyszerűsítése. Lehetővé teszi az ilyen vállalatok számára, hogy nélkülözzék a helyi személyzeti szabályzatokat (belső munkaügyi szabályzat, műszakbeosztás stb.). A kormány jóváhagyta a munkaszerződés egységes formáját, amelyben mostantól lehetőség lesz mindezen feltételek előírására.
Ha a munkáltató megszűnt a mikrovállalkozásnak minősített kisvállalkozás, és a vonatkozó változások megtörténtek a kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartásában szereplő, vele kapcsolatos információkban, akkor ki kell töltenie a szükséges személyi dokumentumokat legkésőbb négy hónapig.
A mikrovállalkozásoknak nem kell szabványos munkaszerződést kötniük alkalmazottaikkal. E dokumentum felhasználását a vállalat vezetőjének kérésére feltételezzük.
A legfontosabb szabály az, hogy a főkönyvelő fizetése nem haladhatja meg a rendes alkalmazottak fizetését több mint 8 -szor. Ez a korlátozás minden kormányhivatalra vonatkozik.
2016. július 15-én lépett hatályba, amely módosította az 54-FZ "A pénztárgépek használatáról" című törvényt.
Ha 2016. július 15 -től önkéntes átállás történik az online pénztárgépekre, akkor 2017. február 1 -jétől a pénztárgép regisztrálása csak az új eljárás szerint történik, 2017. július 1 -től pedig a régi pénztárgépek mindenképpen ki kell cserélni vagy korszerűsíteni. Ugyanakkor 2018. július 1 -jétől az online pénztárgépek használatának kötelezettsége még azok számára is megjelenik, akik korábban mentesültek a központi szerződő fél használata alól (szolgáltatásokat nyújtó cégek, automaták tulajdonosai, kisvállalkozások szabadalom alapján és UTII) .
2017 óta megduplázódott az adófizetési kamat mértéke. Abban az esetben, ha a szervezet 30 napig nem fizetett adót, az arány 1/300, ezt követően - 1/150 lesz. De az egyéni vállalkozó így is 1/300 -at fizet.
2017 óta csak az új OKVED2 referenciakönyv - OK 029-2014 (NACE Rev. 2) volt érvényben
Ezenkívül 2017 -ben életbe lép a háztartási szolgáltatások kódjainak módosított listája. Megjelent az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i, N 2496-r. A dokumentum tartalmazza a háztartási szolgáltatásokkal kapcsolatos gazdasági tevékenységek kódjainak listáját (az OKVED2 osztályozó szerinti kódokat tartalmazza), valamint a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó szolgáltatások kódjainak listáját.
Korábban a lakosságnak nyújtott szolgáltatások meghatározásához, amelyek a speciális adórendszerek (UTII és szabadalom) keretében a vállalkozók rendelkezésére állnak, szükség volt a lakosság számára nyújtott szolgáltatások egész orosz osztályozójának (OK 002-93) használatára.
Új nyomtatvány TZV-MP
2017-től a 15-100 fős cégek új TZV-MP számú nyomtatványt nyújtanak be a statisztikai hatóságokhoz. A jelentés a termékek értékesítéséből származó bevételt jelzi. A TZV-MP számú nyomtatványt először 2017. április 1-ig kell benyújtani.
2017 -ben az adótörvény számos változása kezdi meg működését, szabályozva a vállalatok és az egyéni vállalkozók munkáját. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének fejezeteit a 2016. július 3-i, 242-F3, 243-F3 és 248-F3 számú szövetségi törvények módosították. A biztosítási díjak kezelésének és jelentésének szabályai a legnagyobb változásokon mentek keresztül.
Az adóhatóság 2017. január 1 -jétől ismét megkapta a biztosítási díjak kezelésének funkcióit. Most a biztosítási díjak az adófizetésre vonatkoznak, és az adózásra vonatkozó szabályok az irányadók (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. cikke (1) bekezdése, a 243-FZ törvénnyel módosítva).
Emellett megváltoztak a biztosítási díjakról szóló jelentések benyújtásának szabályai. Most egyetlen jelentést kell benyújtani negyedévente, a következő hónap 30. napjáig (Szövetségi törvény, 2016. 07. 03. 243-FZ. Sz.).
A mikrovállalkozások némi mentességet kaptak, ezért 2017. január 1-je óta egyszerűsítették számukra a személyi számviteli eljárást (2016. július 3-i 348-FZ szövetségi törvény).
A változások számos adózási területet érintettek. Elemezzük őket részletesebben.
A biztosítási díjak kiszámításának határidejének megsértése miatt pénzbírságot kapnak. A szállítás késedelméért minden hónapban a ki nem fizetett összeg 5% -ának megfelelő bírságot kell kiszabni. A maximális összeg az összeg 30% -a, a minimális bírság 1000 rubel. Ezt az Orosz Föderáció adótörvényének normái szabályozzák az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke.
A biztosítási díjak befizetésének elmulasztása vagy a bevételek és ráfordítások elszámolási szabályainak megsértése, amely a járulékok kiszámításának alapjának alulértékeléséhez vezetett, most a kifizetetlen összeg 20% -ának megfelelő bírsággal sújtható (120. cikk (3) bekezdés). , Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke).
Az SZV-M biztosításának határidejének megsértése 500 rubel bírságot von maga után minden alkalmazott számára. Így a bírság összege egy 10 fős társaságnál 5000 rubel lesz.
Új bírság jelent meg a személyre szabott számviteli információk szolgáltatására vonatkozó eljárás megsértése miatt. Az elektronikus dokumentum formájában történő információszolgáltatásra vonatkozó szabályok be nem tartása 1000 rubel bírságot von maga után (a 27-FZ törvény 17. cikke).
A személyre szabott számvitel területén elkövetett jogsértésekre elévülési időt vezettek be, amely 3 év. Szabályozza az Art. A 27-FZ törvény 17. cikke.
Ha nem nyújt be egyéb dokumentumokat, akkor fennáll a bírság kiszabásának veszélye is. A bírság 200 rubel minden hiányzó dokumentum után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke).
2017 -ben a jelentések időben történő benyújtásának elmulasztása a számlaügyletek felfüggesztését vonja maga után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikke).
2017. január 1-jétől életbe lép a 244-FZ törvény, amely szabályozza a külföldi cégek interneten keresztül nyújtott szolgáltatások héájának megadóztatását.
A változások a következők:
Ha a bank vagy a vásárláshoz használt elektronikus pénz kezelője az Orosz Föderáció területén van bejegyezve, akkor Oroszország is az értékesítési hely. Ezenkívül az Orosz Föderáció felismeri az értékesítési helyet abban az esetben, ha hozzárendelik az ügyfél hálózati címét vagy a vásárláshoz használt telefonszám országkódját.
Az adóhatósághoz való regisztrációhoz a vállalatnak a szolgáltatásnyújtás kezdetétől számított 30 napon belül kérelmet kell benyújtania.
A társaság köteles minden dokumentumot átadni a felügyeleti hatóságoknak az adózó személyes számláján keresztül (244-FZ szövetségi törvény).
A jövedéki adók átlagosan 4%-kal nőnek. A legnagyobb változások az alkoholt, a dohányt, a benzint és a dízelüzemanyagot érintették. A szokásos cigaretták mellett az elektronikus társaik és a fűtő dohány jövedéki adója is emelkedett.
A szövetségi törvény "Az adótörvény első és második részének és az Orosz Föderáció egyes jogszabályainak módosításáról" szabályozza a jövedéki adók emelését.
A 2017-2019-es évre tervezett időszakban szinte minden alkohol- és dohánytípus jövedéki adója nő. Például a külföldi nyersanyagok felhasználásával készített pezsgőre kivetett jövedéki adó mértéke 36 rubelre emelkedik, emlékezzünk arra, hogy korábban 26 rubel volt.
Érdekes tény, hogy az alkoholmentes sör nem szerepelt azon áruk listáján, amelyekre hatással volt a jövedéki adó mértéke.
A legtöbb változtatás a jelentések és a kódolások kialakítását érintette.
Mindez azokra a személyekre vonatkozik, akik adóügynökként ismertek el. Azon túlmenően, akik már a régi évben hasonló státusszal rendelkeztek, nevezetesen: szervezetek, egyéni vállalkozók, közjegyzők, ügyvédi irodák, külföldi társaságok részlegei az Orosz Föderáció területén (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 207. cikke) ) számos új rendelkezést egészítettek ki. Most azokat a szervezeteket is elismerik adóügynökként, akik katonáknak és polgári személyzetnek fizetnek át fizetést (1078298-6. Számú törvényjavaslat).
Változott a személyi jövedelemadó alá tartozó kifizetések száma is. Kevesebb van belőlük. Most a munkavállalói igazolás nem számít bele a személyi jövedelemadó alá tartozó jövedelembe.
2017 -ben lehetővé vált a személyi jövedelemadó előzetes befizetése, figyelembe véve a korábbi kifizetések túlfizetéseit.
A személyi jövedelemadó változásai hatással voltak a szabadságpénz kifizetésének eljárására is. Mostantól a hónap végén, minden munkavállaló után azonnal fizethet adót. Az ilyen döntés előnye, hogy azok a vállalatok, amelyek nagy létszámmal rendelkeznek, 1 alkalommal fizethetnek adót minden olyan ember után, akit a szabadságpénz érint.
Ha nem tartozik nagyvállalatokhoz, akkor joga van a kifizetéseket a korábbiakhoz hasonló módon teljesíteni. A szabadságdíj kifizetésekor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. pontja).
Új kódok vannak a személyi jövedelemadó -igazolásokra. Először is érdemes megemlíteni a bónuszok kódját, 2002 és 2003. A 2002 -es kódot a termelési költségekhez kapcsolódó és a bérekben szereplő bónuszokra számítjuk. 2003 -at a nettó jövedelemből fizetett díjakra hozták létre.
Új kódok jelentek meg levonásra, összesen 8 van belőle:
* - és minden nappali tagozatos hallgató, vagy végzős hallgató, diák, kadet, 24 év alatti.
** - és minden nappali tagozatos hallgató, vagy végzős hallgató, diák, kadet, 24 év alatti, ha az I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy.
A gyermekek után járó levonás mértéke is megváltozott. Most 1400 rubel az első és a második gyermek. 3000 - minden további után. 12 000 - minden 18 év alatti fogyatékos gyermek után. Szülőre vagy gyámra alkalmazható.
A munkavállaló a következő esetekben elveszíti a levonási jogot:
A levonásokat csak az Orosz Föderáció Oroszországban élő, évente legalább 183 napon élő lakosai vehetik igénybe. Érdemes megjegyezni azt a tényt, hogy csak azok a polgárok jövedelmei, amelyek 13% -os személyi jövedelemadó alá tartoznak, levonásra kerülnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke).
2017 januárja óta a munkavállalóknak joguk van szociális munkáért folyamodni a munkáltatóhoz. A levonás akkor adható ki, ha a munkavállaló a beszámolási évben képzésre vagy kezelésre költött. Korábban az IFSN -ben az elmúlt év eredményei alapján kellett volna levonni az ilyen levonásokat, de most nem kell megvárni az év végét, és kapcsolatba lépni egy speciális szervvel.
A kifizetések tekintetében megváltoztak a személyi jövedelemadó fizetési feltételei. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke megváltozott. A fő változás az volt, hogy a személyi jövedelemadó kiszámítása szükségessé vált azon a napon, amikor a pénzt ténylegesen megkapták a munkavállalók.
A 2-NDFL űrlapon is változások történtek (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i végzése, ММВ-7-11 / 485). Minden 2-NDFL űrlapon helytelenül kitöltött bizonyítványért 500 rubel bírságot kell kiszabni.
1. Módosult az adó kamata. A 20% -os adóból 3% az állami költségvetésbe kerül, a maradék 17 pedig a regionális pénztárba.
2. Új jövedelemadó -bevallást vezettek be, mostantól lehetőség van a leányvállalatokkal folytatott ügyletek kereskedési díjának és árának módosítására.
3. 2017 -től lehetőség van az adóalap csökkentésére a korábbi évek veszteségeinek legfeljebb 50%-os leírásával, minden időkorlát megszűnt, és ez a veszteségek teljes visszafizetéséig megtehető.
4. Bevezetik az OKOF -alapok új besorolását
5. Változtak a kétes tartozásokra képzett tartalék létrehozásának szabályai. Most a vállalatok lehetőséget kapnak a tartalék méretének önálló megválasztására. A választás az előző vagy a jelenlegi bruttó időszak 10% -a között történik.
6. Új adókulcsok vannak a vállalatok számára. A regionális beruházási projektek résztvevői esetében az arány 0% lesz a szövetségi költségvetésre, és 0-10% a regionális költségvetésre, a regionális hatóságok döntésétől függően.
7. Lehetségessé vált a munkavállalók független értékelésének költségeinek egyéb ráfordításként való rögzítése.
Az önkormányzatok jelentősen csökkenthetik a jövedelemadót. A minimális küszöbérték 12,5%.
2017 januárja óta új eljárást vezettek be az „ellenőrzött adósság” elismerésére.
A változások a következő vállalati listát érintették:
Minden változtatásra az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 296. cikke az irányadó.
A jövedelemadó -bevallást is módosították. 2017. januárjától új jövedelemadót kell kiállítani egy új formanyomtatványon, amelyet a ММВ-7-3 / 572.
Bevezették a külföldi vállalatok adóztatási mechanizmusát és a kereskedelmi illetéket. Csökkentett adókulcsokat állapítottak meg Krím és Szevasztopol városaira is.
Tisztázódott az adóalap önkorrekcióval történő tisztázásának folyamata.
Új nyereségnyilatkozatot nyújtanak be papír alapon, ha a vállalat alkalmazottainak száma nem éri el a 100 főt. Ha több dolgozó van, akkor csak elektronikus formában.
A kitermelt ásványi anyag mennyiségét az adóalap csak az alábbiak kinyerésére számolja el:
Más ásványok kitermelésekor az adóalap az értékük.
A 2017 -es MET kiszámításakor az adókulcs a kitermelt ásványok típusától függ (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 342. cikke).
A költségvetésbe befizetendő MET összegét a következő képlet alapján kell kiszámítani: az adóalapot megszorozzuk az ásványtípusra vonatkozó adókulccsal. Az adókulcsokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 342. cikke határozza meg.
Az árváltozásokat 2016 -ban vezették be.
Módosították az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 343.1. Cikkét a végkielégítés gazdaságilag indokolt összegű csökkentése érdekében. Az adócsökkentés oka lehet a társaság ésszerű költségei a biztonságos bányászati műveletek biztosítása érdekében.
Az adólevonás a következő költségeket tartalmazza:
Az adókedvezmény lehetősége közvetlenül kapcsolódik az ásványkincs -adó adófizető általi befizetéséhez és a számukra biztonságos munkakörülmények biztosításához.
A MET kiszámítása minden hónap eredményei alapján történik, a kitermelt ásványi anyagoktól függően. Ezt a következő hónap 25. napjáig kell kifizetni.
Az adóbevallásokat papír és elektronikus formában is be lehet nyújtani. Van azonban egy korlátozás a 100 főt meghaladó alkalmazottakra. A nyilatkozatot csak elektronikus dokumentum formájában nyújthatják be.
Az egyszerűsített adózási rendszer jelentős változásai 2017. január 1 -jén léptek hatályba.
A vállalat 2017 óta bevételének teljes összegének kiszámításakor a következőket nem veszik figyelembe:
2017. január 1 -jétől lehetővé vált a munkavállalói vizsga költségeinek levonása. Emlékezzünk vissza, hogy 2016 óta a vizsga kötelező az állami részvénytársaságok és a biztosítótársaságok főkönyvelői számára. A magas képesítések megerősítéséhez a munkavállalónak vizsgát kell tennie egy képesítési központban. Az egyszerűsített adórendszer szerint dolgozó vállalkozások mostantól be tudják vonni a vizsga kifizetését a „költségek” oszlopba (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Cikke).
A bevételi tárgy is változásokon ment keresztül. Most csökkentheti az adót minden olyan járulék után, amelyet a vállalkozó fizet magának. A változásokat a 243-FZ szövetségi törvény szabályozza.
A biztosítási díjak fő változása a Szövetségi Adószolgálat joghatósága alá tartozó struktúra létrehozása, amely ellátja a költségvetésen kívüli alapok funkcióit (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. cikke).
A fő hozzájárulási arányok 2017 -ben változatlanok maradnak. A módosítások nem érintették a csökkentett tarifákat, de most nem mindenki tudja majd használni őket.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke bekezdései részletesen leírják azokat a feltételeket, amelyeket az adózónak teljesítenie kell a kedvezményes járulékok igénybevételéhez. Ha a feltételek nem teljesülnek, a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó elveszíti a csökkentett tarifák használatának jogát a számlázási időszak kezdetétől.
Az IE -járulékok kiszámítási eljárása nem változott. A járulékokat is az év elején megállapított 2017. évi minimálbér alapján számítják ki. Ha az év jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, a vállalkozó köteles további adót fizetni az Oroszországi Nyugdíjpénztárnak, amelynek összegét 1% -kal kell kiszámítani, amellyel a jövedelem meghaladta a megállapított értéket. Ezeket a járulékokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szabályozza.
Emellett 2017 -től a következő változások lépnek életbe:
.jpg)