2017. július 1-től kötelezővé vált az online pénztárgép. Az adótisztviselőknek, a műszaki támogatásnak és az üzletembereknek egy évük volt felkészülni az innovációkra. A pénztárbizonylatok részleteiben azonban továbbra sincs egyértelműség, a normatívát nem hagyták jóvá időben, ennek következtében nem készült el a szükséges szoftver, és emiatt a legtöbb új készüléket újra kell frissíteni. Az adóhatóság magyarázatai nem adnak teljes egyértelműséget. Próbáljuk kitalálni, hogyan viselkedjünk különböző helyzetekben.
A korszerű pénztárgépek a pénzforgalmi adatokat az adóügyi adatkezelőkön keresztül valós időben továbbítják az adóhatóságnak.
A pénztárgépek különböző költség- és funkcionalitású modelljei állnak rendelkezésre a piacon (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 21-i levele, AS-2-20 / [e-mail védett]). A megvásárolt eszközt fel kell venni a pénztárgépek speciális nyilvántartásába (a 2003. május 22-i szövetségi törvény 54-FZ „A pénztárgépek használatáról a készpénzes elszámolásokban és (vagy) elektronikus elszámolásokban” 13. szakasz, 4.2. fizetőeszközök”, a továbbiakban - 54-FZ törvény). Az alkalmazott CRE-modellekről, valamint a költségvetési adatok feldolgozására kiadott engedélyekről szóló információk elérhetők (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017.07.07.-i levelei).
Az új pénztárgépeken végzett munka során figyelembe kell venni, hogy a műszak nem tarthat tovább 24 óránál. Ellenkező esetben a pénztárgép blokkolja az adódokumentumok kiállításának lehetőségét (az 54-FZ törvény 4.1 cikkelyének 1. cikkelye).
Az online pénztárak bevezetésével már nem volt szükség az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i 132. számú, „A számviteli kereskedelmi műveletek elsődleges számviteli bizonylatainak egységes formáinak jóváhagyásáról” szóló rendelete által jóváhagyott pénztárbizonylatokra. . Különösen: KM-4 (a pénztáros-kezelő magazinja) és KM-6 (a pénztáros-kezelő referencia-jelentése) nyomtatványok. Ezt a következtetést megerősítik az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2017. július 4-i, 03-01-15 / 42317, 2017. június 16-án kelt, 03-01-15 / 37692 számú levelei és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat kelt 2016. szeptember 26. ED-4-20 / [e-mail védett](az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. szeptember 16-i 03-01-15/54413 sz. levelével együtt).
Eközben az eddigiekhez hasonlóan szükséges a nyugta- és kiadási pénztári utalványok elkészítése, valamint a pénztárkönyv vezetése. Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú, „Az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáinak jóváhagyásáról a készpénzes tranzakciók elszámolására, a leltári eredmények elszámolására” című rendeletével jóváhagyott dokumentumokról beszélünk.
A korábbiakhoz hasonlóan a pénztáros az ügyféltől készpénz átvételekor vagy bankkártyás fizetéskor készpénzfelvételi igazolást köteles kiállítani (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017.07.05.-i levele, 03-01-15 / 42408) .
Az újítás abban rejlik, hogy ha a vevő megadja mobiltelefonszámát vagy e-mail címét a számítás előtt, a pénztáros elküldi a csekk elektronikus változatát a megadott telefonszámra vagy címre (54-FZ törvény 1.2. cikkelyének 2. cikkelye). , Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 12.20., 03-01-15/76182). A szükséges „a vevő telefonszáma vagy e-mail címe” szerepel a pénztárbizonylaton (az 54-FZ törvény 4.7. cikkének 1. cikkelye). Az ügyfélnek nem magát az elektronikus csekket, hanem az azt azonosító információkat, valamint annak a webhelynek a nevét lehet elküldeni, ahol az ilyen csekket ingyenesen beszerezheti (54-FZ törvény 1.2. cikkelyének 3. cikkelye). Általában ezt a műveletet a fiskális adatkezelők hajtják végre.
A pénztárbizonylat elektronikus változata a pénztárgép által papírra nyomtatott pénztárbizonylatnak felel meg (az 54-FZ törvény 1.2 cikkének 4. cikkelye, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. április 21-i levele, 03. sz. -01-15 / 24307).
Ha az ügyfél az elszámolás előtt nem adott meg telefonszámot vagy e-mail címet, akkor a pénztári csekket a szokásos módon kell kilyukálni (54-FZ. törvény 1.2. cikkelyének 2. cikkelye).
A pénztárbizonylatokból a vevők és az adóhatóságok információkat kapnak az eladókról, az általuk használt adórendszerekről, az eladott árukról (építési munkákról, szolgáltatásokról), az elszámolás dátumáról, időpontjáról és helyéről (Oroszország Pénzügyminisztériumának 06.07.-i levele) 2017 sz. A pénztári csekk hamisítása kizárt. Végül is a vevő bármikor ellenőrizheti annak jogszerűségét egy ingyenes mobilalkalmazáson keresztül (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. június 14-i levele, 03-01-15 / 36876 és 2017. május 26-i 03-as szám) 01-15 / 32503).
A vevő pénzének átvételekor pénztári csekket állítanak ki „1” (Bejövő) elszámolás jelével. Ez az Art. (1) bekezdéséből következik. Az 54-FZ törvény 4.7. pontja és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 21-i, ММВ-7-20 számú végzésének 2. függelékének 4. táblázata / [e-mail védett]„Az adózási bizonylatok további részleteinek és az adóbizonylatok használatához kötelező formátumának jóváhagyásáról” (a továbbiakban: rendelet).
Ebben az esetben a számítási mód jele „4” (Teljes számítás) (Megrendelés 2. számú mellékletének 28. táblázata).
Egyidejűleg készpénzben és kártyával fizetett vásárlásról egy nyugta kerül kiállításra. A pénztárbizonylat két elszámolási formát tükröz: „A csekken szereplő összeg készpénzben” és „Az elektronikus csekken szereplő összeg”. Ez az Art. (1) bekezdéséből következik. Az 54-FZ törvény 4.7. pontja és a rendelet 2. függelékének 19. táblázatához fűzött megjegyzések.
A számítás tárgyának jele egy termék, munka, szolgáltatás, fizetés, fizetés vagy más számítási tárgy tárgyának jele. Ez az attribútum nem kötelező (a Megrendelés 2. számú mellékletének 4. és 29. táblázata).
A pénztárbizonylatnak tartalmaznia kell az áruk, munkák, szolgáltatások megnevezését (rekvizit - "A számítás tárgyának megnevezése"), ha a szolgáltatások mennyisége és listája a fizetés időpontjában meghatározható (1. cikk, 4.7. . 54-FZ). Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) nevének szerepelnie kell a pénztárbizonylaton, függetlenül azok mennyiségétől (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 22-i levele, ED-4-20 / [e-mail védett]). Meg kell jegyezni, hogy a jogszabályok nem írnak elő konkrét követelményeket a kellékekre az áruk (építési munkák, szolgáltatások) típusától és körétől függően (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017.06.09.-i levelei, 03-01-15 / 36151 és 2017.05.24. /31942 sz. Úgy gondoljuk, hogy ezt úgy kell megtenni, hogy a vásárló pontosan azonosítani tudja a vásárlást.
Tájékoztatásul
Show összecsukása
A PSN-t, STS-t, UAT-t és UTII-t használó egyéni vállalkozók (a jövedéki termékekkel kereskedők kivételével) 2021.02.01-ig ne töltsék ki a „számítási alany neve” változót. Ez az Art. (17) bekezdéséből következik. A 2016. július 3-i 290-FZ szövetségi törvény 7. cikke "A pénztárgépek készpénzes fizetésekben és (vagy) fizetési kártyákban történő használatáról" szóló szövetségi törvény módosításáról és az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusairól.
Az 1. táblázatban tekintse meg a szokásos árueladáshoz tartozó pénztári csekk adatait.
Asztal 1
Show összecsukása
Példák a pénztári csekkek formálására különböző helyzetekben a pénztári csekkek kialakításának leírására vonatkozó útmutatóban találhatók (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. július 12-i levele, ED-3-20 / [e-mail védett]). A jövőben ezeket az ajánlásokat fogjuk alapul venni.
A drága árukat gyakran részletekben adják el. Valójában ez egy kereskedelmi kölcsön (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, 823. cikk 1. szakasz). Ebben az esetben a vevőnek joga van bármikor kifizetni az árut a szerződésben meghatározott részletfizetési határidőn belül (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 500. cikkének 3. szakasza).
A "Fizetési mód attribútuma" attribútum az áruk hitelre történő értékesítése esetén a következő értékeket veheti fel (Megrendelés 2. mellékletének 28. táblázata):
2. táblázat
Show összecsukása
Ebben az esetben az ügyfél és a bank között megállapodás jön létre áruvásárlási fogyasztási kölcsön nyújtásáról. Ezzel egyidejűleg az ügyfél aláírja a pénzeszközök átutalását az üzlet elszámolási számlájára áruvásárlás céljából.
Tekintse meg az alábbi táblázatot a pénztárbizonylat részleteiért, ha saját készpénzével és hitelkeretével is fizet az árukért.
3. táblázat
Show összecsukása
Ha az adásvételi szerződés előírja a vevő azon kötelezettségét, hogy az árut részben vagy egészben kiegyenlítse, mielőtt az eladó átadja az árut (előleg), a vevőnek a szerződésben meghatározott határidőn belül kell fizetnie (1. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 487. cikke).
Az előtörlesztések, részfizetések, pótdíjak csekkeinek kiverését nem írja elő a jogszabály. Próbáljuk meg mi magunk is kitalálni.
Előlegfizetés és előleg esetén a pénztárbizonylat a számítási módok alábbi jeleinek valamelyikét tükrözi (Megrendelés 2. számú mellékletének 28. táblázata):
Nyilvánvalóan az előleg itt a pénzeszközök szerződés szerinti letétbe helyezését jelenti, konkrét árucikkekre/munkálatokra/szolgáltatásokra való hivatkozás nélkül. Előre utalás – előre utalás egy adott vásárláshoz. Csak így tudjuk megmagyarázni e fogalmak elválasztását a számítási módszerben.
Az előlegeknél az áruk, munkák, szolgáltatások konkrét listája és mennyisége nem ismert előre. Ezért a fizetéskor az előleget és a ténylegesen átvett pénzeszközöket feltüntetik a pénztárbizonylaton anélkül, hogy konkrét árucikkekhez lennének kötve (54-FZ törvény 4.7. cikkének 1. cikkelye).
A végelszámolásnál a korábban megadott előleg figyelembevételével a pénztárbizonylaton a „4” elszámolási mód (Teljes elszámolás) jele kerül feltüntetésre (Megbízás 2. számú mellékletének 28. táblázata). A ténylegesen átvett pénzeszközöket is tükrözik, konkrét árucikkekre való hivatkozás nélkül, míg a korábban kapott előleg összegét nem (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017.07.03.-i levele, 03-07-11 / 41761, kelt. 2017.06.29., 41166. sz., 2017.06.14., 03-01-15/36865 szám).
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat módszertani ajánlásainak tervezete példát ad a készpénzes bizonylatok kitöltésére az áruk nagykereskedelmi értékesítése során részleges előrefizetéssel. Ezenkívül az adóhatóság felajánlja, hogy áttöri az előre kifizetett áruk szállításáról szóló pénztárbizonylatot. Érdekes módon ebben a példában a számítási mód alábbi további jelei jelennek meg (a Megbízás 2. számú mellékletének 28. táblázata): "6" (hitel átutalás), "7" (Kölcsön kifizetése).
A 4. táblázatban lásd a csekk adatainak kitöltését nagykereskedelmi előleggel történő áruértékesítéskor.
De ahol indokoltan alkalmazhatjuk a „3” számítási mód (előleg) jelét, az az ajándékkártyák értékesítése. Csak így hívható le a pénz letétbe helyezése egy jövőbeni vásárláshoz, konkrét árucikkekre való hivatkozás nélkül. Igaz, ebben az esetben továbbra is elérhető a számítás tárgyának neve - ez maga az ajándékkártya.
Mind az ajándékkártya vásárlásakor, mind a beváltáskor CCP-t kell alkalmazni (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. november 9-i levele, AC-4-20 / [e-mail védett]).
5. táblázat
Show összecsukása
A pénzeszközök visszaküldésekor a vevőnek a CCP-t is alkalmaznia kell (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. május 12-i levele, 03-01-15 / 28914).
Lyukassza ki a pénztári csekket a „2” számítás (jövedelembevallás) jelével (az 54-FZ törvény 4.7 cikkének 1. cikkelye, a végzés 2. függelékének 25. táblázata, Oroszország Pénzügyminisztériumának 07.04-i levelei .2017 03-01-15 / 42312, 03-01-15/42315, 2017. 05. 24. sz. 03-01-15/31944). A csekk további adatai megegyeznek az áruvásárlásról szóló elsődleges pénztárbizonylatban szereplővel.
Felhívjuk figyelmét, hogy a pénztári csekket nemcsak készpénz visszaküldésekor, hanem a vevő bankkártyájára történő átutaláskor is kiállítják.
A töretlen vásárlás esetén korrekciós pénztárbizonylatot kell készíteni. Ezt legkésőbb a műszak bezárásáról szóló jelentés elkészítésekor kell megtenni (54-FZ törvény 4. cikkelyének 4.3. cikke). Korrekciós pénztárbizonylat kibocsátására bármely időpontra (aktuális és korábbi) joga van.
Vegye figyelembe a javítási bizonylat további részleteit.
Részletek "Számítás jele" (a végzés 2. számú mellékletének 25. és 30. táblázata):
Prop "Javítás típusa" (megjegyzés a végzés 2. számú mellékletének 30. táblázatához):
Részletek "Javítás alapja" (a végzés 2. számú mellékletének 31. táblázata):
Bizonyos esetekben jogában áll CRE-t kérni anélkül, hogy az adóügyi dokumentumokat átadná az adóhatóságnak.
A pénztárak offline működésének fő oka az internet átmeneti hiánya. Az ilyen helyzetektől nem kell félni. A tény az, hogy a fizetésekre vonatkozó információkat minden pénztárgépben 30 naptári napig tárolják (az 54-FZ törvény 4. cikke 4.1. cikke). Amikor megjelenik az Internet, a pénzkiadó automata biztosítja az összes át nem adott dokumentum továbbítását (54-FZ törvény 4. cikkének 1. cikkelye).
Tájékoztatásul
Show összecsukása
Területeken megengedett a pénztárgépek offline használata (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. június 26-i levele, 03-01-15 / 39995, 2017. május 25., 03-01-15 / 32263) . Az ilyen területek konkrét listáját a regionális hatóságok határozzák meg (az 54-FZ törvény 2. cikkének 7. cikkelye). Jelenleg ezt a listát az ország minden régiójában jóváhagyták (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. július 4-i levele, 03-01-15/42165).
Ha a fiskális adatkezelőtől, amellyel a felhasználó szerződést kötött, visszavonták az adattovábbítási engedélyét, akkor Ön 20 naptári napon belül jogosult a CCP offline használatára. Ennek az időnek elegendőnek kell lennie ahhoz, hogy megállapodást kössön egy új üzemeltetővel, aki az összes „függő” dokumentumot átadja az adóhatóságnak (az 54-FZ törvény 7. cikkelyének 1.2 cikke és 2. cikkelyének 5. cikke).
Kérjük, vegye figyelembe: az át nem utalt adóbizonylatok számát a KTT-nél az elszámolások aktuális állapotáról szóló jelentés elkészítésével mindig megtudhatja (a rendelettel jóváhagyott adóügyi bizonylatok kiegészítő részletei 8. pont).
2019. január 1-jétől az 1.05-ös pénzügyi bizonylatok új formátuma válik kötelezővé, amely új kötelező és választható csekkrészleteket szabályoz. Ebben a cikkben leírjuk az fdd 1.05 formátumot, felsoroljuk az új kötelező részleteket (címkéket), bemutatjuk az fdd 1.0 és 1.05 közötti különbséget, valamint példát mutatunk az fd 1.05 ellenőrzésére.
A fő kérdés, ami mindenkit aggaszt, hogy szükséges-e a fiskális meghajtó cseréje az FFD 1.05-re váltáskor?
A fiskális meghajtó (FN) és firmware-je felelős az adódokumentumok formátumának helyes kialakításáért.
A Szövetségi Adószolgálat 2018.04.03. ММВ-20-20. sz. levele II. szakaszának 23. pontjában [e-mail védett]"Az utasítás irányáról" (együtt az adóhatósági utasítással a pénztárgépek használatára vonatkozó új eljárásról, a reform második szakaszának részeként a szervezetek és egyéni vállalkozók átmenetének kényelmes feltételeinek biztosítása érdekében) Oroszország Szövetségi Adószolgálata megerősítette az FFD 1.0-s verzióról az FFD 1.05-re való átállást a fiskális meghajtó kötelező cseréje nélkül. Így az összes korábban gyártott fiskális meghajtó támogatja az FFD 1.05-öt, ha a fiskális meghajtó erőforrásai nem merültek ki, egyszerűen frissítse a pénztárgép firmware-ét. A pénztárgépek gyártói már kiadtak egy frissített firmware-t, amely segít gyorsan átváltani az FFD 1.05-re az FN cseréje nélkül.
További információkért: honnan tölthető le a firmware, és hogyan frissíthető az ATOL, Shtrikh-M, Evotor pénztárgépek, forduljon a KOMTET Pénztárszolgálat szakembereihez.
Konzultációra
Mi a különbség az új 1.05-ös költségvetési adatformátum és a régi között? A fő különbség a fiskális bizonylatban hiba nélkül szereplő adatok listája és az adatok elhelyezési sorrendje.
Az új csekk részleteinek listája:
FFD verzió. Ha a pénztár az FFD 1.05-ös verziója szerint generál FD-t, akkor az „FFD verziószám” (Teg 1209) és a „CFD CCP version” adatoknál a „2” értéket kell feltüntetni.
ÁFA összege a számítás tárgyához(1200-as címke). Hiányozhat, ha az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat MMV 2017. március 21-i rendeletének 20. táblázatához „A „számítás tárgya” változó adatszerkezete – vonatkozó megjegyzések 12. pontjában meghatározott feltételek teljesülnek. [e-mail védett]"Az adódokumentumok további részleteinek és az adódokumentumok használatához kötelező formátumának jóváhagyásáról" (a továbbiakban - Oroszország Szövetségi Adószolgálatának MMV számú rendelete) [e-mail védett]).
A pénztáros TIN-száma- pénzt kapó személy (1203-as címke). Nem szerepelhet az FFD-ben, ha a CCP-t a vevővel történő elszámolásokhoz automatikus módban, pénztáros (egy másik, pénzt elfogadó személy) részvétele nélkül használják.
Letelepedés helye(1187-es címke). Nyomtatott bizonylatoknál kötelező, az elektronikus bizonylatokból hiányozhat a rekvizit, ha azt előzőleg regisztrációs jegyzőkönyv vagy regisztrációs paraméterek módosításáról szóló jelentés részeként átadták az OFD-nek.
Csekk összege (BSO) előre fizetve(az előleg és (vagy) korábbi kifizetések beszámítása) (1215. címke).
Ellenőrizze az összeget(BSO) utólagos fizetés (hitelre) (1216-os címke).
Ellenőrizze az összeget(BSO) számlálóábrázolás (1217-es címke).
Ellenőrizze a feladó e-mail címét(1117-es címke).
Ügynök jele ( Címke 1057).
Szállító telefonszáma(1171-es címke). A feltétel kötelező, ha az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat MMV számú rendeletének 19. táblázata "A készpénz bizonylatán (SRF) szereplő adatok" című megjegyzések 2. pontjában meghatározott feltételek teljesülnek. [e-mail védett]
A számítási módszer jele(1214-es cédula). Az attribútum lehetséges értékeinek listája az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ számú rendeletének 28. táblázatában található. [e-mail védett]
A számítás tárgyának jele(1212-es címke). A már szokásosan („áruk”, „szolgáltatások” stb.) kívül ez a rekvizit tartalmazhat információkat a biztosítási díjak fizetéséről, a tulajdonjog átruházásáról, az üdülőhelyi vagy kereskedelmi díjakról és egyebekről:
- "ÁRUK" vagy "T"
- "VÉDELMI ÁRUK" vagy "AT"
- "MUNKA" vagy "P"
- "SERVICE" vagy "U"
- "SZERENCÉS TÉD" vagy "JÁTÉK TÉT" vagy "SA"
- "WIN GAMBLING" vagy "WIN AI" vagy "VA"
- "LOTTERI JEGY" vagy "LOTTERI TÉT" vagy "SL"
- "NYERJ LOTTERI" vagy "NYERJ LOTTERI" vagy "VL"
- „RIA” vagy „RIA” (RIA – szellemi tevékenység eredménye)
- A „FIZETÉS” vagy „P”, „FIZETÉS” vagy „B” előleget, előleget, előleget, kölcsönt, fizetési hozzájárulást, kötbért, bírságot, díjazást, bónuszt stb.
- "ÜGYNÖK DÍJA" vagy "AB"
- "ALKALMAZÁSI SZÁMÍTÁSI TÁRGY" vagy "SPR"
- "A SZÁMÍTÁS EGYÉB TÁRGYA" vagy "IPR"
- "TULAJDONJOG"
- "NEM MŰKÖDÉSI BEVÉTEL"
- "BIZTOSÍTÁSI DÍJ"
- "KERESKEDELMI DÍJ"
- ÜDÜLŐHELYI DÍJ
A számítás tárgyának mértékegysége(1197-es címke). Megadja a számítás tárgyát, nem kötelező.
2019.07.01-től olyan adatok kerülnek megadásra, amelyek azonosítják a vevőt a tranzakcióban "vevő (ügyfél)"(1227-es címke), azaz meg kell adni a szervezet nevét, ha az jogi személy, illetve az ügyfél teljes nevét, ha az egyéni vállalkozó, és "A vevő (ügyfél) TIN"(1228-as cédula). A pénztárgép használói azonban csak 2019.01.07-től kötelesek feltüntetni ezen adatokat szervezetek és (vagy) egyéni vállalkozók közötti készpénzes vagy bankkártyás elszámolások esetén. Ezenkívül ebben az esetben a jövedéki termékek értékesítésekor meg kell adni a kelléket "jövedék"(1229-es címke).
A KOMTET Kassa készpénzszolgáltatás lehetőséget biztosít FFD 1.05 formátumú csekkek előzetes átvételére és átutalására a felhasználók pénztárába. Az API és a cms beépülő moduljai 2019. január 1-ig frissülnek.
1. lépés: zárja be a műszakot, és ellenőrizze, hogy az összes korábban generált pénzügyi dokumentum átkerült-e az OFD-be. Ezt az információt a műszakzárás jelentésben vagy a számlázási állapot jelentésben láthatja. Ha vannak olyan dokumentumok, amelyeket nem nyújtottak be az OFD-hez, gondoskodni kell azok elküldéséről.
2. lépés, győződjön meg arról, hogy online pénztárgépe támogatja az új FFD 1.05 formátumot.
Az online pénztárgépe támogatott FFD-jét kétféleképpen tudhatja meg: a Szövetségi Adószolgálat honlapján a pénztárgép-nyilvántartásban vagy nyugta kinyomtatásával « Információk a KKT-ról » (nem minden központi szerződő félhez érhető el).
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. április 3-i, ММВ-20-20/ számú levelének 23. bekezdésével összhangban [e-mail védett] Az FFD 1.0-s verziója szerinti elszámolási információkat közvetítő CRE-t az adóhatóság 2019.01.01-én egyoldalúan, a felhasználó CRE törlési kérelme nélkül törli.
3. lépés, telepítse a pénztárgép villogását. A pénztárgépgyártók különféle módokat kínálnak az FFD 1.05-re való átállásra - a szoftverfrissítés önálló telepítésétől az online pénztárgépen a kézi villogtatásig a TsTO szakembereinél.
Az FN változása esetén regisztrálja újra az online pénztárat a Szövetségi Adószolgálatnál.
1. példa: Az áru teljes kifizetése az árunak a vevőnek való átadásakor.
2. példa: Áruértékesítés részletekben.
Az áru részleges fizetése és részletben történő átutalás a megrendelőnek (utólagos fizetés).
A vevő 500 rubelt fizet (díjat), 500 rubelt már kifizettek, a fennmaradó tartozás 0 rubel.
3. példa: Az áru teljes előlegének ellenőrzése, amikor az árut később átszállítják a vevőhöz.
A jogszabály a jogszabályi követelményeknek nem megfelelő pénztárgépek használatáért a Kbt. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5. pontja: " pénztárgépek használata, amely nem felel meg a követelményeknek, vagy a pénztárgépek használata a pénztárgépek nyilvántartására vonatkozó eljárás, az újbóli nyilvántartásba vétel eljárása, feltételei, valamint az Orosz Föderáció pénztárgépek használatáról szóló jogszabályai által megállapított használati eljárás és feltételek megsértésével.» (A 4. részt a 2016. július 3-i 290-FZ szövetségi törvény vezette be). Ha szisztematikusan értelmezzük a jogalkotási dokumentumokat, akkor az fd 1.0 használatának folytatása 2019. január 1. után másfél ezer és háromezer rubel közötti összegű tisztviselőkkel szemben figyelmeztetést vagy közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után; jogi személyekre - figyelmeztetés vagy közigazgatási bírság kiszabása ötezertől tízezer rubelig.
Emlékeztetni kell arra, hogy a Szövetségi Adószolgálat 2018. április 3-i, ММВ-20-20 / számú levelének 23. bekezdése szerint [e-mail védett] Az FFD 1.0 szerinti adóügyi bizonylatokat továbbító online pénztárakat 2019. január 1-jével az adóhatóság egyoldalúan automatikusan törli.
A pénztár újranyilvántartása és a kereskedő szervezetek készpénzprogramjának frissítése mellett ez a részleges fizetésű készpénzes tranzakciók - előlegek, előtörlesztések, kölcsönök - tükrözési sorrendjének megváltozásához is vezet. És ha a klasszikus kiskereskedelemben ritkák az ilyen műveletek, akkor a vendéglátó szektorban, a szolgáltatásnyújtásban és a háztartási gépek értékesítésében rendszeresen előfordulnak.
Ezek a változások azzal kapcsolatosak, hogy 1,05 FFD-től kezdődően kötelezővé válik a „Fizetési mód attribútuma” (1214-es címke) pénztárbizonylat, amely megköveteli a vevő áru fizetési módjának pontos tükrözését. vagy szolgáltatások. A számítási beállítástól függően ez az attribútum a következő értékek egyikét veheti fel:
| Kellékek értéke | A "számítási módszer jele" attribútum (1214-es címke) attribútum megfelelő értékéhez való hozzárendelésének indokainak listája | Reflexió nyomtatott formában |
|---|---|---|
| 1 | Teljes előleg fizetés a számítás tárgyának átadásáig | "100% ELŐREFIZETÉS" |
| 2 | Részletelőleg fizetés a számítás tárgyának átadásáig | "ELŐTÖRLESZTÉS" |
| 3 | Előrefizetési kiadás | "ELŐREFIZETÉSI KIADÁS" |
| 4 | Teljes befizetés, ideértve az előleg (előleg) figyelembevételét a számítás tárgyának átadásakor | "TELJES FIZETÉS" |
| 5 | Az elszámolás tárgyának részleges befizetése annak átutalásakor, ezt követi jóváírás | "RÉSZELÉS ÉS HITEL" |
| 6 | Az elszámolás tárgyának átutaláskor fizetés nélküli átadása, majd jóváírás | "HITELRE ÁTUTALÁS" |
| 7 | Az elszámolás tárgyának kifizetése annak átutalását követően jóváírással (kölcsöntörlesztés) | "HITELFIZETÉS" |
Amint láthatja, az áruátadás vagy a szolgáltatásnyújtás időpontjában a „Teljes kiegyenlítés” kivételével minden művelet különös figyelmet és további műveletek végrehajtását igényel.
Bármilyen részleges fizetés vagy áru átvétele hitelre, többlépcsős tranzakció. Először fizet, majd egy idő után kap egy terméket vagy szolgáltatást. Először hitelt vesz fel, árut kap rajta, majd elkezdi a kölcsön visszafizetését, amíg az teljesen vissza nem kerül. Mindezek kiterjesztett műveletek. A pénztárnál történő helyes tükrözés érdekében az FFD 1.05 speciális részletekkel bővült. Nézzünk példákat arra, hogyan és mikor alkalmazzuk őket.
Az áruk fizetése a helyszínen, az áruk regisztrációja az utólagos kiszállítással, az élelmiszer megrendelése fizetéssel a helyszínen és a kiszállítás - ezek mind példák a "fizetési mód jele" "VÁSÁRLÁS 100%" alkalmazására. Egy ilyen tranzakció az FFD 1.05-ben két ellenőrzéssel készül:
1. Előrefizetés:
A második csekk az áru ügyfélnek történő átadásával egyidejűleg generálódik, és megerősíti a teljes fizetést. Ezt a helyszínen a vevő jelenlétében papír alapon kinyomtatják és elektronikus formában megküldik neki. Ha az online áruház szállítja ki az árut, akkor a csekket a futárnak a helyszínen ki kell nyomtatnia, ha a vevő saját maga veszi át az árut, akkor a csekket a kiállítás helyén nyomtatják ki.
1. Előrefizetés:
2. Végleges elszámolási bizonylat:
A Szövetségi Adószolgálat folyamatosan fejleszti a különböző pénztári műveletek helyes végrehajtására vonatkozó irányelveket. A legutóbbi ajánlások a fiskális bizonylatok kialakítására vonatkoztak ajándékkártyával történő árueladáskor. Javasoljuk, hogy kövesse nyomon az ilyen ajánlásokat, mert a Szövetségi Adószolgálat ezekért ellenőrzi azokat az adódokumentumokat, amelyeket a pénztára elküld az OFD-nek.
Nincsenek egyértelmű iránymutatások, hogy mikor kell az „ADVANCE” és mikor az „ELŐREKIZETT” opciót használni. A jogalkalmazási gyakorlat azonban az "előlegfizetés" használatát javasolja abban az esetben, ha előre ismert a termék vagy szolgáltatás, amelynek végrehajtásához a számítást elvégzik. Az előleg beérkezése az ismert termék átadására vagy szolgáltatásnyújtásra vonatkozó tranzakció (feltétel) részét képezi. Szintén nem javasolt az „előleg” használata 100%-os előleggel – az előleg általában csak egy része a teljes tranzakciós összegnek. Az "előleget" akkor érdemes használni, ha a szállított áruk vagy szolgáltatások összetétele nem ismert előre.
Példák:
Külön példa az előleg vagy előleg helyes tükrözésére az étteremben tartott bankett előleg. Ha a bankett menü összetétele ismert és előre egyeztetett, és a jövőben nem változik, akkor az erre vonatkozó előleg „Előrefizetés”. Ha a bankett menü részben megegyezik és a rendezvény ideje alatt a vendégek rendelhetnek valamit, akkor az előleg „előleg” lesz.
Az FFD 1.05 új elszámolási szabályai nemcsak a pénztárgéppel való munkavégzés szabályaira vonatkoznak, hanem a vállalkozás üzleti folyamatait is érintik. Az ilyen számítások feldolgozására vonatkozó szabályok megsértéséért kiszabott büntetés hasonló a CCP-k használatának mellőzéséért kiszabott bírságokhoz, és a Szövetségi Adószolgálat automatikusan képes lesz észlelni az ilyen jogsértéseket az OFD-ben lévő adatok elemzésekor. Ezért azt javasoljuk, hogy a vállalkozásnál előre dolgozzon ki minden lehetséges elszámolási konstrukciót, és képezze ki a pénztárosokat ezek helyes tükrözésére.
2017. július 1-től az összes alkalmazott pénztárgépnek az új eljárásnak megfelelően (a 2016. március 7-én módosított szövetségi törvény – a továbbiakban 54-FZ törvény) át kell adnia az adózási adatokat a Szövetségi Adószolgálatnak. A pénztárbizonylatok és a BSO tartalmára vonatkozó követelményeket az 54-FZ törvény határozza meg. Ezenkívül az adódokumentumok további részleteit és formátumait az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának rendelete szabályozza.
Az egyes termékekre vonatkozó információkat a számítás tárgyának jele és a számítási mód jele egészíti ki. A csekk összege nem csak készpénzes és nem készpénzes fizetésből, hanem elő- és utólagos fizetésből is állhat. Ezen értékek kombinálásával különböző kereskedelmi tevékenységeket tükrözhet, például áruk hitelre, előre fizetett vagy ajándékkártyával történő értékesítését. Még nem minden pénztár támogatja ezt a lehetőséget; ebben a szakaszban ezt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának rendelete teszi lehetővé. Már megjelenik a piacon egy CCP, amely csekket generálhat hitelre, előre, stb. Ez egy központi szerződő fél, amely az 1.05-ös fiskális dokumentumok formátumával működik. A gyártótól megtudhatja, hogy pénztárgépe támogatja-e ezt a formátumot. Idővel az ilyen értékesítésekre vonatkozó csekk kialakítása mindenki számára kötelezővé válik.
A csekk helyes kibocsátásához áruk és szolgáltatások árengedménnyel, promóciókkal, bónuszok figyelembevételével és egyéb műveletek esetén kövesse a csekkek generálásának logikáját az alábbi nyomtatott csekkekre vonatkozó példáinkban.
| Ajándékkártya | |
|---|---|
| Egy 2000 ₽ névértékű ajándékutalványt vásároltak egy parfüm szupermarketben, amelyből később Lancôme szempillaspirált vásároltak ugyanazon az áron. A csekkek a következőket mutatják: | |
hogy a vevő egy ajándékkártya megvásárlásával 2000 ₽ előleget fizetett készpénzben: |
a számítási módszer jele: TELJES SZÁMÍTÁS a számítás tárgyának jele: TERMÉK |
Az elszámolási bizonylat nyomtatott formájában az elszámolási mód jele, például „TELJES ELSZÁMOLÁS”, valamint az elszámolás tárgyának jele (kivéve, ha ez a kifizető díja) nem szerepelhet. tükröződjön. Ezért a továbbiakban nem tüntetjük fel nyugtatöredékekben.
| Előrefizetési kiadás | |
|---|---|
| A szépségszalonnak nincs ajándékkártyája. Ezért az ügyfél 3000 ₽-t utalt be ajándékként barátnője számlájára. Egy barátja egy idő után igénybe vette a szalon szolgáltatásait, és a szolgáltatások egy részét a számlájára már befizetett adományokból fizette, a fennmaradó összeget pedig készpénzben fizette ki. A csekkek a következőket mutatják: | |
hogy a vevő 3000 ₽ előleget fizetett készpénzben: a számítási módszer jele: ELŐREFIZETÉSI KIADÁS |
hogy a vevő megvásárolta az árut az összegért |
Kérjük, vegye figyelembe: ha az előleg fizetésekor a számításkor meghatározható a szolgáltatások mennyisége és listája, akkor előlegfizetési csekket állítanak ki, amelyben fel kell tüntetni a termék vagy szolgáltatás nevét (8. bekezdés). , 54-FZ törvény 1. szakasza, 4.7. cikk). Ha a szolgáltatások körét nem lehet előre meghatározni, előleget kell fizetni.
| Előtörlesztés | |
|---|---|
| Az ügyféllel 50 000 ₽ értékű szekrény gyártására kötnek szerződést 50% előleggel: 25 000 ₽ azonnal bankkártyával, a fennmaradó 25 000 ₽ - a szekrény készpénzes elkészítése után kerül kifizetésre. A csekkek a következőket mutatják: | |
hogy a vevő 25 000 ₽ előleget fizetett a szekrényért |
részek: a korábban elhelyezett pénzeszközök beszámítása előre (25 000 ₽) és készpénz (25 000 ₽): a számítási módszer jele: TELJES SZÁMÍTÁS a számítás tárgyának jele: TERMÉK |
| Hitel | |
|---|---|
| A vevő 30 000 ₽ értékű mosógépet vásárolt hitelre, előleg nélkül. Minden hónapban eljön a boltba, és fizet 3000 ₽-t. A csekkek a következőket mutatják: | |
hogy a vevő 30 000 rubel értékű mosógépet vásárolt hitelre: |
hogy a vevő 3000 ₽ összegű készpénzfizetést teljesített a 312525. számú szerződés alapján korábban kiállított részletfizetési terv kifizetésére: a számítási módszer jele: HITELTÖRLESZTÉS |
Ha egy terméket promócióval adnak el, annak akkor is szerepelnie kell a csekken, ha a kedvezmény 100%, és csak egy termék van a csekken (lásd 1. példa). Ebben az esetben az ár a kedvezmények és felárak figyelembevételével jelenik meg, vagyis nem szükséges külön feltüntetni a bizonylaton az áru árengedmény nélküli árát és a kedvezmény mértékét. Ebben az esetben fontos figyelembe venni a következő követelményt (lásd a 2. példát): az elszámolás tárgyának költsége, a kedvezmények és felárak figyelembevételével (120,00 ₽) meg kell egyezzen a tárgy egységárával. elszámolás, kedvezmények és felárak figyelembevételével (40,00 ₽), szorozva az elszámolás tárgyának mennyiségével (3 DB). Ebben az esetben a megengedett eltérés nem lehet több egy fillérnél.
Az 54-FZ törvény értelmében a legtöbb szervezetnek 2017. július 1-től online pénztárgépeket kell használnia az adóhatóságok felé történő adattovábbítással. Ebben a tekintetben az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 11 fiskális dokumentumot hagyott jóvá, amelyek mindegyikéhez külön lista tartozik. Tehát most mit kell feltüntetni az új csekkeknél?
2017. március 21-i ММВ-7-20/ számú végzés [e-mail védett](a továbbiakban: rendelet) Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat jóváhagyta az adódokumentumok további részleteit és formátumait, amelyek használatához kötelező. Régóta és türelmetlenül várják a dokumentumot, mert megállapítja a kötelezően kötelezően felhasználható fiskális bizonylatok formátumait, és minden olyan eladóra vonatkozik, aki online pénztárgépre váltott (áttérni készül).
Az adódokumentumok további részleteinek és formátumának jóváhagyására a 2003. 05. 22-i 54-FZ szövetségi törvény új változatának 2016.07.15-i hatálybalépése után volt szükség „A pénztárgépek használatáról készpénzes elszámolások és (vagy) elektronikus fizetési eszközökkel történő elszámolások végrehajtása” (a továbbiakban - 54-FZ törvény). Emlékezzünk vissza, hogy az új szabályok szerint a „régi” típusú pénztárgépek helyett az eladóknak olyan online pénztárgépeket kell használniuk, amelyek az adóhivatalnak adódokumentumokat továbbítanak.
A pénztárgépek adóhatósági nyilvántartásba vételekor meg kell adni a használat módját. Ehhez számos további részletet használnak fel, amelyek többek között az alkalmazott adózási rendszer jeleként olyan részleteket tartalmaznak; CRE jele települések csak az interneten; lottó jele stb.
Az új pénztárgépek többféle módban használhatók (Megrendelet 2. számú mellékletének 2. pontja). Ezeket a fiskális adatformátum leírására használják:
Az adódokumentum a meghatározott formátumoknak megfelelően papíron és (vagy) elektronikus formában benyújtott adózási adat (az 54-FZ törvény 1. cikkének (1) bekezdése) - olyan információ, amelyet az adóhatóság az adózótól kap.
A rendelet a fiskális dokumentumformátumok (FFD) három változatát hagyja jóvá – 1.0, 1.05 és 1.1 (3. táblázat). A rendelet (2) bekezdése szerint az 1.0 formátum 2019.01.01-től hatályát veszti.
A rendelet 2. számú mellékletének 4. táblázata a költségvetési bizonylatok általános részletezését tartalmazza, több mint 100 tételből. A fő részleteket az 54-FZ törvény határozza meg, a további részleteket - rendelet.
A rendelet 11 fiskális dokumentumot ír elő (6. táblázat). Minden fiskális dokumentumnak megvan a maga részletezése:
Mint látható, a pénztári csekk és az SRF, valamint a javító pénztári csekk és a helyesbítés szigorú jelentési űrlapja ugyanazokkal az adatokkal rendelkezik (lásd 19. és 30. táblázat).
Egyes pénzügyi dokumentumok nyomtatott és elektronikus formában is előállíthatók. Ugyanakkor az FD részleteinek összetétele változhat (lásd például a végzés 5. táblázatát). Egy-egy részlet bizonylatokban való feltüntetésének szükségessége a fiskális bizonylat formátumától függ (a végzés 1. számú mellékletének 3. pontja).
A leggyakoribb pénzügyi bizonylatok a pénztári csekk és a szigorú elszámoltatási űrlap.
A pénztárbizonylat (SRF) új adatai közül kiemelhetjük például:
Ha a vevő (ügyfél) részére elektronikus formában pénztárbizonylatot (SRF) utalnak át, akkor a vásárló előfizetői számát vagy e-mail címét (1008-as címke) kell feltüntetni.
A bizonylatnak (SSO) tartalmaznia kell az alkalmazott adózási rendszerre vonatkozó információkat (1055-ös címke).
jegyzet Ha a pénztárgép adóhatósági nyilvántartásba vételekor több alkalmazott adózási rendszer is feltüntethető, akkor ezek közül csak egyet (1055-ös címke) kell feltüntetni a pénztárbizonylaton (SSO) (lásd 5. táblázat).
Foglalkozzunk részletesebben a számítás tárgyának új részleteivel; a számítás tárgyának jele; számítás jele; a számítási módszer jele.
A 20. táblázat szerint az „elszámolás tárgya” változó (1059-es címke) az áru, munka, szolgáltatás, fizetés, folyósítás, egyéb elszámolási tárgy megnevezése (leírása). Tartalmazza az olyan adatokat, mint "a számítás tárgyának jele"; „a számítási módszer jele; a szállító adatai és TIN-száma; a számítás tárgyának megnevezése, mértékegysége, mennyisége; termék nómenklatúra kódja; a számítás tárgyának egységára, a kedvezmények és felárak figyelembevételével; HÉA-információ - a számítási tárgy egységére eső áfa összege, mértéke, a számítás tárgyára vonatkozó áfa összege; a számítás tárgyának költsége, figyelembe véve a kedvezményeket és a felárakat; a számítás tárgyának további részletei.
A jogalkotó egyik érdekes újítása az, hogy az eladó köteles a pénztárbizonylaton feltüntetni az "elszámolás tárgyának jele" attribútum értékeit (1212-es címke).
A számítási tárgy jele a számítás tárgyát (áru, munka, szolgáltatás, fizetés, fizetés, egyéb számítási tárgy) jellemzi, és 13 értéket vehet fel (29. táblázat). A leggyakoribbak a következők:
Ezek a részletek jellemzik magát a számítást. A „települési jel” attribútum (1054-es címke) a következő értékeket veheti fel:
A fizetést a csekk további feltétele - "a fizetési mód jele" (1214-es címke) jellemzi, ennek 7 értéke van:
1. Teljes előleg a számítás tárgyának átadása előtt - "ELŐLEG 100%" vagy "1" értéke;
2. Részleges előleg a számítás tárgyának átadásáig - "ELŐRE FIZETETT" vagy "2";
3. Advance - "ADVANCE" vagy "3";
4. Teljes befizetés, beleértve az előleg (előleg) figyelembevételét a számítás tárgyának átadásakor - "TELJES ELSZÁMOLÁS" vagy "4";
5. Az elszámolás tárgyának részleges kifizetése annak átutalásakor, ezt követi jóváírás - "RÉSZELSZÁMOLÁS ÉS HITEL" vagy "5";
6. A számítás tárgyának átruházása az átutalás időpontjában történő befizetés nélkül, utólagos jóváírással - "HITELRE UTAZÁS" vagy "7";
7. Az elszámolás tárgyának kifizetése annak átutalását követően jóváírással (kölcsönfizetéssel) - "HITELFIZETÉS" vagy "9".
Amint láthatja, az „előleg” és az „előleg” fogalma a CCP alkalmazásában már eltér egymástól. Előrefizetés alatt egy bizonyos termékre (munkára, szolgáltatásra) a vásárló pénzeszközeinek átvételét kell érteni, annak átutalásának pillanatáig. Az előleg a vevő pénzeszköz átvétele, ha a szállított áru (munka, szolgáltatás) ismeretlen.
A meghatározott végzést az orosz igazságügyi minisztérium 2017. április 13-án jegyezte be (46361. sz.), 2017. április 14-én tették közzé a jogi információk hivatalos internetes portálján, és 2017. április 25-én lépett hatályba. Célja természetesen az, hogy a jogalkotó ne csak az eladott áruk (építési munkák, szolgáltatások) mennyiségét ellenőrizze, hanem a számítások részletesebb elemzését is elvégezze.
Az új megrendelés minden előnyét és hátrányát a CCP-felhasználók hamarosan értékelni fogják. Az online pénztárgépre való átállás határideje a legtöbb adózónál 2017.01.07.
.jpg)
